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Bogotá, D.C., Viernes 28 de agosto de 2009
Trabajo de Grado Señores BIBLIOTECA GENERAL Cuidad Estimados Señores:
Las suscrita Jessica Blandon Alape, con C.C. No 1.032.423.689 de Bogotá D.C. autor del trabajo de grado titulado “PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA FÁBRICA DE CARNES PROCESADAS COMPETITIVA Y DE PEQUEÑO TAMAÑO EN LA LOCALIDAD “BARRIOS UNIDOS” DE BOGOTÁ DIRIGIDA A LOS ESTRATOS BAJOS” presentado y aprobado en el año 2009 como requisito para optar al título de Administradora de empresa; autorizo a la Biblioteca General de la Universidad Javeriana para que con fines académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad Javeriana, a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera:
Los usuarios puedan consultar el contenido de este trabajo de grado en Biblos, en los sitios web que administra la Universidad, en Bases de Datos, en otros Catálogos y en otros sitios web, Redes y Sistemas de Información nacionales e internacionales “Open Access” y en las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad Javeriana.
Permita la consulta, la reproducción, a los usuarios interesados en el contenido de este trabajo, para todos los usos que tengan finalidad académica, ya sea en formato CD-ROM o digital desde Internet, Intranet, etc., y en general para cualquier formato conocido o por conocer.
Continúo conservando los correspondientes derechos sin modificación o restricción alguna; puesto que de acuerdo con la legislación colombiana aplicable, el presente es un acuerdo jurídico que en ningún caso conlleva la enajenación del derecho de autor y sus conexos.
De conformidad con lo establecido en el artículo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artículo 11 de la Decisión Andina 351 de 1993, “Los derechos morales sobre el trabajo son propiedad de los autores”, los cuales son irrenunciables, imprescriptibles, inembargables e inalienables. _________________________ Firma Nombre: Jessica Blandon Alape Documento: 1.032.423.689 de Bogotá. D.C. NOTA IMPORTANTE: El autor y o autores certifican que conocen las derivadas jurídicas que se generan en aplicación de los principios del derecho de autor. C. C. FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINSITRATIVAS CARRERA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
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FORMULARIO DE LA DESCRIPCIÓN DE LA TESIS DOCTORAL O DEL TRABAJO DE GRADO
TÍTULO COMPLETO DE LA TESIS DOCTORAL O TRABAJO DE GRADO:
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA FÁBRICA DE CARNES PROCESADAS COMPETITIVA Y DE PEQUEÑO TAMAÑO EN LA LOCALIDAD “BARRIOS
UNIDOS” DE BOGOTÁ DIRIGIDA A LOS ESTRATOS BAJOS
AUTOR
Apellidos Completos Nombres Completos
Blandon Alape
Jessica
DIRECTOR (ES) TESIS DOCTORAL O DEL TRABAJO DE GRADO
Apellidos Completos Nombres Completos
Archila
Manuel
TRABAJO PARA OPTAR AL TÍTULO DE: Administrador de empresas FACULTAD: Ciencias Económicas y Administrativas. PROGRAMA: Carrera _x_ Licenciatura ___ Especialización ____ Maestría ____ Doctorado ____ NOMBRE DEL PROGRAMA: Administración de Empresas NOMBRES Y APELLIDOS DEL DIRECTOR DEL PROGRAMA: Margarita María Castillo CIUDAD: BOGOTÁ AÑO DE PRESENTACIÓN DEL TRABAJO DE GRADO: 2009 NÚMERO DE PÁGINAS: 150 PÁGINAS.
TIPO DE ILUSTRACIONES:
Ilustraciones Mapas Tablas, gráficos y diagramas Plano
DESCRIPTORES O PALABRAS CLAVES EN ESPAÑOL E INGLÉS
ESPAÑOL: Plan de Negocios, Sector cárnicos, Productos cárnicos ,Hamburguesas, Productos embutidos.
3
INGLÉS: Meat sector, Bussines Plan, meat products, Hamburguers, Sausage Products. RESUMEN DEL CONTENIDO EN ESPAÑOL:
El presente plan de negocios pretende demostrar la factibilidad de la creación de
una empresa de responsabilidad limitada y de pequeño tamaño dedicada a la
fabricación de carnes procesadas caracterizada por el alto valor percibido de sus
productos y dirigida a los estratos bajos específicamente a la localidad de barrios
unidos en Bogotá.
Este proyecto nace a partir de la visión de desarrollo del sector cárnico y de la
necesidad de los consumidores de bajo nivel adquisitivo en la ciudad para
encontrar un producto que a bajo precio garantice la inocuidad, y calidad de la
materia prima y el proceso del producto, teniendo en cuenta el alto nivel de
informalidad de estas empresas en el sector
Dado que el sector de los cárnicos procesados tiene mucho potencial y resulta
altamente atractivo a continuación se desarrolla el tema.
RESUMEN DEL CONTENIDO EN INGLÉS:
This Business Plan pretends to demonstrate the viability of a small size, limited
responsibility company dedicated to the manufacture of processed meats. Two of
the most important characteristics of its products will be the high value perceived
by the consumers and that its commercialization will be focused to low income
population in the neighborhood of Barrios Unidos in Bogota.
This project emerge from the vision of development of the processed meat sector
of the economy and the necessity of the consumers with low purchasing power, in
the city, to find a product that at a low price will guarantees quality. The processed
meat sector, focused to low income population, has been traditionally identified as
unregulated, offering low quality products. This creates an excellent opportunity to
a new company that by offering quality and value, can achieve a very important
participation in the market.
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PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA FÁBRICA DE CARNES PROCESADAS COMPETITIVA Y DE PEQUEÑO TAMAÑO EN LA LOCALIDAD
“BARRIOS UNIDOS” DE BOGOTÁ DIRIGIDA A LOS ESTRATOS BAJOS
JESSICA BLANDON ALAPE
PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS BOGOTÁ
2009
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PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA FÁBRICA DE CARNES PROCESADAS COMPETITIVA Y DE PEQUEÑO TAMAÑO EN LA LOCALIDAD
“BARRIOS UNIDOS” DE BOGOTÁ DIRIGIDA A LOS ESTRATOS BAJOS
JESSICA BLANDON ALAPE
Trabajo de Grado realizado como requisito para obtener el título de Administradora de Empresas
Manuel Archila
PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS BOGOTÁ
2009
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Firma del Presidente del Jurado
Firma del Jurado
Firma del Jurado
Bogotá D.C, 27 de Mayo de 2009
7
TABLA DE CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................... 13
CAPITULO I: JUSTIFICACIÓN Y OBJETIVOS ........................................... 15
PLAN DE NEGOCIO PARA UNA FÁBRICA DE CARNES FRÍAS. ........... 15
1.1 TÍTULO .................................................................................................................................... 15
1.2 OBJETIVO GENERAL ......................................................................................................... 15
1.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................................................ 15
1.4 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................................... 16
1.5 JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO.................................................................................. 23
1.6 MARCO TEÓRICO ................................................................................................................ 25
1.6.1 ¿Qué es un plan de negocios? ...................................................................... 25
1.6.2 Estructura del Plan de Negocios. ................................................................ 26
1.7 Metodología de la Investigación .................................................................................. 29
1.8 MARCO CONCEPTUAL ........................................................................................................... 31
1.8.1 Productos Cárnicos. ..................................................................................... 31
1.8.2 Cadena Productiva de los productos cárnicos........................................... 31
1.8.3 Empacado al vacío ....................................................................................... 32
CAPITULO II: PLAN DE MERCADEO ......................................................... 34
2.1 LA EMPRESA .............................................................................................................................. 34
2.2 ANÁLISIS DEL MACROENTORNO ..................................................................................... 34
2.2.1 Generalidades del País ................................................................................ 35
2.2.2 Análisis del Sector Industrial ..................................................................... 37
2.2.3 Análisis Económico ...................................................................................... 37
2.2.4 Análisis Político-Legal ................................................................................. 41
2.2.5 Análisis Tecnológico .................................................................................... 47
2.2.6 Análisis Socio-Cultural ................................................................................ 48
2.2.7 Barreras especiales de ingreso o salida de negocios. ............................... 49
2.3 ANÁLISIS DEL MICROENTORNO ...................................................................................... 51
2.3.1 Investigación de Mercado ........................................................................... 51
2.3.2 Muestra: ........................................................................................................ 51
2.3.3 Objetivos de la Investigación ...................................................................... 52
2.3.4 Análisis de Resultados ................................................................................. 52
2.3.5 Segmentación Consumidores ..................................................................... 58
2.3.6 Perfil del Consumidor y Comprador. .......................................................... 59
2.3.7 Análisis de la competencia .......................................................................... 60
8
2.3.8 Análisis de los proveedores ........................................................................ 63
2.4 ANÁLISIS DE ATRACTIVIDAD ......................................................................................... 65
2.4.1 Características Generales del producto ..................................................... 65
2.4.2 Análisis DOFA ............................................................................................... 66
2.4.3 Estrategias DO. ............................................................................................. 67
2.4.4 Estrategias DA .............................................................................................. 68
2.4.5 Estrategias FO .............................................................................................. 68
2.4.6 Estrategias FA .............................................................................................. 68
2.5 ESTRATEGIA DE MERCADEO ............................................................................................. 69
2.5.1 MARKETING MIX ......................................................................................... 69
2.5.2 Estrategia de producto: ............................................................................... 70
2.5.3 Estrategia de Precios: .................................................................................. 72
2.5.4 Estrategia de promoción y Comunicación: ................................................ 73
25.5 .Estrategia de plaza o distribución: ............................................................. 74
2.6 PROYECCIONES DE VENTAS ............................................................................................... 74
CAPITULO III: PLAN DE PRODUCCIÓN .................................................... 76
3.1 EL PRODUCTO ........................................................................................................................... 76
3.1.1 Fichas Técnicas ............................................................................................ 76
3.2 DIAGRAMA DE PROCESO ..................................................................................................... 80
3.2.1 Diagramas de proceso por Producto. ......................................................... 82
3.3 DIAGRAMA DE DISTRIBUCIÓN DE PLANTA ................................................................ 85
3.4 NECESIDADES DE MAQUINARIA Y EQUIPOS .............................................................. 87
3.5 NECESIDADES DE MATERIA PRIMA ............................................................................... 88
3.6 CONTROL DE CALIDAD ......................................................................................................... 90
3.7 PLAN DE PRODUCCIÒN ......................................................................................................... 91
CAPITULO IV: PLAN ADMINISTRATIVO ................................................. 93
4.1 LOS PROPÓSITOS ORGANIZACIONALES ....................................................................... 93
4.1.1 Misión ........................................................................................................... 93
4.1.2 Visión ............................................................................................................ 93
4.1.3 Valores .......................................................................................................... 94
4.1.4 Objetivos ....................................................................................................... 95
4.2 ORGANIGRAMA ...................................................................................................................... 95
4.3 DEFINICIÓN Y DESCRIPCIÓN DE PUESTOS. ................................................................ 96
4.4 TIPO DE CONTRATACIÓN .................................................................................................... 98
4.5 ASPECTOS LEGALES ............................................................................................................... 98
CAPITULO V: PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO .............................. 101
9
5.1 NECESIDADES DE INVERSIÓN INICIAL. ...................................................................... 101
5.1.1 Activos Fijos (Maquinaria y Equipos) ...................................................... 101
5.2 PROYECCIONES DE VENTAS ............................................................................................. 104
5.3 ANÁLISIS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN. .................................................................... 107
5.4 COSTOS LABORALES ............................................................................................................ 111
5.5 PLAN DE FINANCIACIÓN .................................................................................................... 113
5.6 ESTADO DE RESULTADOS ................................................................................................. 115
5.7 FLUJO DE CAJA O CASHFLOW .......................................................................................... 116
5.8 BALANCE GENERAL ............................................................................................................. 116
5.9 EVALUACIÓN DEL PROYECTO ......................................................................................... 117
CONCLUSIONES ............................................................................................ 119
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................. 120
LIBROS ............................................................................................................................................... 120
PAGINAS WEB ................................................................................................................................. 121
ANEXOS .......................................................................................................... 122
10
TABLA DE GRÁFICOS
Gráfico 1 Población Por Estrato Bogotá ...................................................................... 16
Gráfico 2 Producción Bruta por Subsectores .............................................................. 18
Gráfico 3 Procesados Cárnicos ..................................................................................... 20
Gráfico 4 Evolución importados cárnicos ................................................................... 21
Gráfico 5 Estructura de la Cadena ............................................................................... 32
Gráfico 6 Importaciones de la cadena cárnica ............................................................ 39
Gráfico 7 Exportaciones de la Cadena Cárnica ........................................................... 39
Gráfico 8 Balanza Comercial de la Cadena Cárnica .................................................... 40
Gráfico 9 Consumo de Cárnicos Procesados ............................................................... 54
Gráfico 10 Productos de Preferencia por el Consumidor .......................................... 55
Gráfico 11 Frecuencia de Consumo y Compra ............................................................ 55
Gráfico 12 Principales Razones de Compra ................................................................ 56
Gráfico 13 Preferencias de Marca ................................................................................ 56
Gráfico 14 Aceptación de un Nuevo Producto ............................................................ 57
Gráfico 15 Elementos Atractivos ................................................................................. 57
Gráfico 16 Lugares de Compra ..................................................................................... 58
Gráfico 17 Inversión en Productos .............................................................................. 58
Gráfico 18 Marketing Mix ............................................................................................. 69
Gráfico 19 Imagen Competidores ................................................................................ 71
Gráfico 20 Imagen Propuesta "La Toledo" .................................................................. 71
Gráfico 21 Mapa Localidad Barrios Unidos ................................................................ 75
Gráfico 22 Diagrama de Proceso General ................................................................... 81
Gráfico 23 Flujo de Proceso Hamburguesa ................................................................. 83
Gráfico 24 Flujo de Proceso Jamón .............................................................................. 84
Gráfico 25 Flujo de Proceso Salchicha ......................................................................... 85
Gráfico 26 Diagrama de Planta Propuesto .................................................................. 86
Gráfico 27 Propósitos Organizacionales ..................................................................... 93
Gráfico 28 Valores Corporativos .................................................................................. 94
Gráfico 29 Organigrama LA TOLEDO .......................................................................... 96
11
LISTA DE TABLAS Tabla 1 Principales Empresas en el 2004 ................................................................... 19
Tabla 2 Producción de cárnicos 2001 ......................................................................... 20
Tabla 3 Producción Extranjera 2003 .......................................................................... 21
Tabla 4 Importaciones, Exportaciones y Balanza Comercial .................................... 38
Tabla 5 Género en la Localidad .................................................................................... 52
Tabla 6 Estratos Socioeconómicos en la Localidad. ................................................... 53
Tabla 7 Ingresos Económicos de la Muestra ............................................................... 53
Tabla 8 Núcleo Familiar de los Consumidores ........................................................... 54
Tabla 9 Competidores Directos en la Localidad ......................................................... 61
Tabla 10 Competidores a nivel Local .......................................................................... 62
Tabla 11 Proveedores de La Toledo ............................................................................ 63
Tabla 12 Productos y Presentaciones ......................................................................... 66
Tabla 13 Análisis DOFA ................................................................................................ 66
Tabla 14 Proyecciones Anuales en Ventas .................................................................. 74
Tabla 15 Ficha Técnica de Salchichas.......................................................................... 76
Tabla 16 Ficha Técnica de Jamón ................................................................................ 78
Tabla 17 Ficha Técnica Hamburguesa ........................................................................ 79
Tabla 18 Maquinaria y Equipos ................................................................................... 87
Tabla 19 Receta Hamburguesa .................................................................................... 89
Tabla 20 Receta Salchicha ............................................................................................ 89
Tabla 21 Receta Jamón ................................................................................................. 89
Tabla 22 Producción Año 1 .......................................................................................... 92
Tabla 23 Cargos y Funciones ....................................................................................... 96
Tabla 24 Características de la Sociedad Limitada ...................................................... 98
Tabla 25 Maquinaria a 10 años .................................................................................. 102
Tabla 26 Maquinaria a 5 Años ................................................................................... 103
Tabla 27 Equipos de Planta a 5 Años ........................................................................ 103
Tabla 28 Crecimiento Anualizado.............................................................................. 105
Tabla 29 Proyecciones En ventas Anualizados ........................................................ 105
Tabla 30 Proyecciones de Ventas Año1 .................................................................... 106
Tabla 31 Costo Aproximado Salchicha ...................................................................... 107
Tabla 32 Costo Aproximado Jamón ........................................................................... 107
Tabla 33 Costo Aproximado Hamburguesa .............................................................. 108
Tabla 34 Producción en el Año 1 ............................................................................... 109
Tabla 35 Costos Producción Año 1 ............................................................................ 110
Tabla 36 Composición Laboral .................................................................................. 111
Tabla 37 Costos Laborales Año 1 .............................................................................. 112
Tabla 38 Amortización de la Deuda........................................................................... 114
Tabla 39 Resumen Anual Estado de Resultados ...................................................... 115
Tabla 40 Balance General Proyectado ....................................................................... 117
12
LISTA DE ANEXOS
ANEXO 1: ENCUESTA DE SONDEO PARA MERCADEO ............................................ 122
ANEXO 2 PLAN DE VENTAS UND Y $ ........................................................................ 125
ANEXO 3 PLAN DE PRODUCCIÓN MENSUAL ........................................................... 130
ANEXO 4 COSTOS DE PRODUCCIÓN ......................................................................... 135
ANEXO 5 COSTOS LABORALES .................................................................................. 140
ANEXO 6 P&G PROYECTADO ..................................................................................... 143
ANEXO 7 CASHFLOW PROYECTADO ........................................................................ 148
ANEXO 8 BALANCE PROYECTADO ............................................................................ 151
13
RESUMEN EJECUTIVO
El objetivo del presente plan de negocios es demostrar la factibilidad de la creación
de una empresa de responsabilidad limitada y de pequeño tamaño dedicada a la
fabricación carnes procesadas caracterizada por el alto valor percibido de sus
productos y dirigida a los estratos bajos específicamente a la localidad de barrios
unidos en Bogotá.
Este proyecto nace a partir de la visión de desarrollo del sector cárnico y de la
necesidad de los consumidores de bajo nivel adquisitivo en la ciudad para
encontrar un producto que a bajo precio garantice la inocuidad, y calidad de la
materia prima y el proceso del producto, teniendo en cuenta el alto nivel de
informalidad de estas empresas en el sector. En pocas palabras se busca un
producto que brinde CONFIANZA al consumidor.
Para lograr dicho objetivo se han establecido tres características que serán el pilar
fundamental de “LA TOLEDO, Carnes procesadas y Embutidos.”, precio, calidad e
imagen, y se desarrollarán a través de la eficiencia en costos de producción,
inversión en publicidad y mercadeo que es escasa en el sector, distribución de la
planta y otras características detalladas en el contenido del plan.
El sector de los cárnicos procesados tiene mucho potencial y resulta altamente
atractivo teniendo en cuenta que un 97% de la población consume estos productos
y entre sus preferencias se encuentra el Jamón, las Salchichas y La hamburguesa,
productos que serán ofrecidos en 2 presentaciones de 250 y 500 gramos. Por otro
lado el sector donde nos encontramos es el sector más importante de la industria
manufacturera colombiana que comprende aproximadamente el 31% del total de
la producción bruta total del y se traduce el 10.2% aproximadamente del total del
PIB nacional y el 9% de participación, además el proyecto cuenta con ventajas
sobre otros sectores, como la pequeña cantidad de recursos necesarios para
trabajar con la capacidad inicial propuesta que es de 48.000 Kg mensuales y los
bajos costos de materia prima para producir 5.800 unidades de producto para los
que solo se necesitan $4,350,212, una cifra bastante baja el volumen de
producción.
14
Para la consolidación del proyecto se propone una inversión inicial de
$300.000.000 de los cuales $239.800.000 están destinados a la capacidad instalada
(Activos fijos y equipos de planta y administrativos), y el restante para cubrir los
costos de producción iníciales.
Teniendo en cuenta el escenario conservador que se estableció a partir del
comportamiento del sector y con una probabilidad de ocurrencia del 50% se
calculó que la TIR del proyecto a 5 años es de un 83.97% y un VPN de
$6’268’395’979.01, se concluye entonces que es un proyecto altamente rentable
con un nivel de ventas de fácil alcance, es así como se establecieron unas ventas en
el primer mes de $16.500.00 que alcanzarán en el mes 60 un valor de
$279.616.800 de pesos.
15
CAPITULO I: JUSTIFICACIÓN Y OBJETIVOS
PLAN DE NEGOCIO PARA UNA FÁBRICA DE CARNES FRÍAS.
1.1 TÍTULO
“Plan de Negocios para la creación de una fábrica de carnes Procesadas
competitiva y de pequeño tamaño en los estratos bajos de Bogotá”
1.2 OBJETIVO GENERAL
Diseñar y elaborar un plan de Negocio que permita la creación de una fábrica de
carnes procesadas, capaz de competir con precios bajos y alta calidad de los
productos, en los estratos bajos de la ciudad de Bogotá.
1.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Elaborar el análisis y plan estratégico con el fin de examinar los diferentes
grupos de interés (clientes, competidores, proveedores) y las dinámicas del
entorno que afectan la naturaleza del negocio.
Elaborar el Plan de Mercadeo para pronosticar las posibles situaciones del
mercado y de acuerdo a esto las acciones que debe tomar la empresa para
comercializar sus productos con éxito
Elaborar el Plan Técnico u Operativo para asegurar que los procesos y
recursos y producciones proyectadas al interior de la organización sean los
adecuados para el cumplimiento del objetivo.
Elaborar el Plan Financiero para determinar las necesidades de
financiamiento con su respectivo análisis de riesgo y en general el estado de
costos e ingresos proyectados.
Definir la estructura organizacional y administrativa acorde con la
estrategia de la organización.
16
1.4 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Para los seres vivos y en especial para el ser humano, las proteínas son
fundamentales e indispensables para la supervivencia y el buen funcionamiento
del cuerpo, existen diversas fuentes para acceder a ellas, pero la carne es el mejor
medio para obtenerlas.
Es una realidad que la población anual aumenta drásticamente al igual que el
fenómeno de la pobreza, causando problemas no solo de desigualdad social y
cultural si no que también afecta los niveles de nutrición que son básicos para la
existencia del hombre. Dicho problema de desnutrición contribuye directa e
indirectamente con la mortalidad infantil y es en este punto donde la deficiencia de
proteínas es un problema grave en la salud pública.
Para el año 2005 en Bogotá se estimó un total de 7.104.145 personas con una tasa
de crecimiento del 2.5% anual es decir que la población incrementará cada año en
cerca de 154.000 habitantes hasta alcanzar los 7.9 millones de personas en el año
2010. De este total el 44% de la población aproximadamente habita en estratos 2 y
3, mientras que los estratos 1 y 6 presentan las tasas de concentración más bajas.
Gráfico 1 Población Por Estrato Bogotá
Fuente: DAPD, Área de Estratificación y Monitoreo
17
De este 51% (estrato 1, 2 y 3), el 40,4% aproximadamente presenta algún retraso
del crecimiento en talla/edad a causa de desnutrición y se presenta las mayores
prevalencias en las localidades de San Cristóbal, Usme, Santafé, Sumapáz y Ciudad
Bolívar.
Se puede atribuir este fenómeno en gran parte a los bajos ingresos de la población
ya mencionada, pues son ellos quienes no puede acceder a productos de alta
calidad que satisfagan sus necesidades nutricionales, y en algunos casos ni siquiera
pueden adquirir los productos como lo reflejan las cifras del DAPD donde para el
año 2008 el 2.9% de la población está ubicada en estrato bajo – bajo (12.793
personas), el 9.8% en estrato bajo (43.231 personas), (12.7% - 56.024 personas -
en pobreza), el 28.1% en estrato medio – bajo (123.958 personas), el 24.9% en
estrato medio (109.842 personas), el 13.9% en estrato medio alto (61.317
personas) y el 18% en estrato alto (79.403 personas). Según caracterización
socioeconómica y encuesta Sisben 1.2% de la población (5.294 personas) se ubica
en el nivel I y 19.1% (84.256 personas) en el nivel II, (20.3% - 89.550 personas - en
pobreza).Según NBI, el 3.9% (17.205 personas) de la población vive en situación
de pobreza y no hay población en situación de miseria.1
Si promediáramos esos datos podríamos considerar que un 12.3% (54.260
personas) de la población se encuentra en pobreza. Mirando la tendencia en el
Distrito, según medición de línea de pobreza, la cifra de personas pobres pasa de
37% en 1991 a 46.1% en el 2003; de 10.9% en situación de miseria en 1992 pasa a
12.3% en 2003.El aumento del número de personas pobres puede ser un efecto de
fenómenos migratorios pero también podría reflejar desplazamiento económico y
social de personas que se ubican en el estrato medio bajo. Aquello que algunos han
llamado la “pauperización de la clase media”.2 Se evidencia entonces, además del
esfuerzo para reducir el número de personas pobres, la necesidad de hacer
sostenible la calidad de vida de la población potencialmente en riesgo de
empobrecimiento, la llamada “clase media” que constituye la capa más amplia, sin
1 www.DAPD.GOV.CO
2 Alcaldía de Teusaquillo http://www.redbogota.com/endatos/0100/0150/index.htm
18
detrimento de la gestión necesaria para satisfacer las necesidades y garantizar la
sostenibilidad del estándar de vida del conjunto de la población local3.
Por otro lado y hablando del sector Agroindustrial donde se encuentra la empresa
objetivo de este plan de negocios debemos mencionar que este es el sector más
importante de la industria manufacturera colombiana con una producción bruta de
US$ 9.500 millones en el 2003, según cifras del DANE.
Esto significa que comprende aproximadamente el 31% del total de la producción
bruta total, seguido de lejos por la fabricación de sustancias y productos químicos
que representa el 14% del total de la producción industrial. Así mismo este sector
representa el 10.2% del total del PIB nacional y genera 110.000 empleos directos4
En la siguiente gráfica observamos que el 9% de la participación del mercado de
los productos alimenticios es para el sector de carnes y derivados, porcentaje que
es bastante alto teniendo en cuenta la cantidad de tipos de productos alimenticios
que se ofrecen en el mercado.
Gráfico 2 Producción Bruta por Subsectores
3 http://www.movilidadbogota.gov.co/admin/contenido/documentos/PlanMtro-03_16_42_31.doc
4 Perfil sectorial agroindustrial. Proexport.
19
En el país la industria de carnes y derivados, se está fortaleciendo cada día más y
aumenta su importancia por los altos índices de crecimiento no solo a nivel
nacional si no internacional (exportaciones), pues la carne colombiana tiene un
importante reconocimiento por su calidad y los procesos de modernización de los
últimos años. La industria cárnica cuenta con modernas técnicas de desposte y
empacado al vacío. De la misma manera se ha implementado un sistema de
clasificación de canales y un modelo de trazabilidad acorde con las exigencias del
mercado internacional.
Se espera pasar de 25,6 millones de cabezas de Ganado con que actualmente se
cuentan, a 51,4 millones de cabezas para el 2020. y durante 2003, el sector obtuvo
una producción bruta de US $ 850 millones, ventas por más de US $ 460 millones y
las exportaciones se dispararon al pasar de US $ 161.000 en el 2003 a US $413.000
en el 2004. (Ver gráfico 6.). La industria de Carnes y derivados aportó un total de
17.000 empleos directos en el 2003.5
Pero realmente los productos que más generan valor agregado son los derivados
de la carne, y con eso se refiere a productos congelados y de empacado al vació
(procesados), dentro de este sector grandes empresas han demostrado el rápido
crecimiento del sector como las que observaremos en la siguiente Tabla.
Tabla 1 Principales Empresas en el 2004
Sin duda alguna es un mercado atractivo para la inversión y para la exportación de
estos productos de valor agregado.
5 DANE. Encuesta Manufacturera anual 2003.
20
Para el año 2001 el sector de los procesados cárnicos presentó una producción
total aproximada en el año 2.001 de 92.455 toneladas y 238,5 millones de dólares
divididos en los siguientes tipos de productos:
Tabla 2 Producción de cárnicos 2001
Producto
Fuente: Fuente: ANDI, Cámara de Alimentos.
Gráfico 3 Procesados Cárnicos
Fuente: Fuente: ANDI, Cámara de Alimentos.
21
Como observamos en la gráfica y en la tabla los principales productos de la
industria son en su orden, salchichas con un 31% y una producción de $ 4.228.814
Dólares, seguido por el salchichón con un 23% y la mortadela con un 10%.
Por otro lado las importaciones a nuestro país en el 2003 fueron las siguientes:
Tabla 3 Producción Extranjera 2003
Fuente: Nota Sectorial Procesados Cárnicos. CAMACOES. 2004.
Para proteger el sector en nuestro país de las importaciones de otros países, el
gobierno ha establecido aranceles variables, pero se ha establecido que los
productos Colombianos son de calidad inferior a comparación de los importados
en general y la oferta de productos no es tan amplia como por ejemplo la española.
Gráfico 4 Evolución importados cárnicos
Fuente: Nota Sectorial Procesados Cárnicos. CAMACOES. 2004.
22
En la gráfica anterior observamos claramente un incremento de precios sufrido
por estos productos del año 2.002 al año 2.003, pues el valor de los productos
importados entre estos dos años es prácticamente el mismo, mientras que el
volumen importado por ese mismo valor en 2.003 es un 18% menor que el año
anterior. Esto es debido a dos factores principalmente: el tipo de cambio euro -
peso, que ha ido en continuo aumento en los últimos años, y el arancel variable.
De acuerdo a esto CAMACOES para el 2004 en su II encuentro Hispano-
Colombiano público que los productos españoles que se importan a Colombia
están posicionados de forma diferente, con esto se refiere a los diferentes nichos y
población objetivo de los productos.
Los productos nacionales se definen entonces como productos populares, mientras
que los Importados se enfocan a las clases más altas de la sociedad, ya que tienen
un gran poder adquisitivo y el precio de estos productos es muy superior al resto
de productos similares de producción local que se encuentran en el mercado.
De las tendencias del sector de los productos procesados en el país se puede
destacar que la población adquiere porciones pequeñas y de poco gramaje, ya que
el precio del producto a adquirir es inferior.
El consumo de procesados cárnicos en el país está dirigido a la búsqueda de
productos a bajo precio, primando sobre la calidad, mientras que la
población de estratos altos prefiere los productos bajos en grasa, saludables, y de
calidad, aunque su precio sea mucho mayor y por otro lado los llamados productos
populares, de calidad muy inferior a los productos importados son los que
abastecen a los consumidores con menores recursos económicos.
De acuerdo a lo mencionado anteriormente el consumidor Colombiano se
caracteriza por prestar especial atención al precio a la hora de realizar sus
compras, pues solo aproximadamente el 6.4% que corresponde a sólo 2,6 millones
de habitantes aproximadamente se encuentran en disposición económica de
consumir estos productos, con un precio muy superior a los cárnicos producidos
en Colombia, convirtiéndose prácticamente en bienes de lujo.6
6 www.camacoes.com.co/modules/ContentExpress/img_repository/Carnicos%20y%20Derivados.pdf
página 24.
23
¿Se puede desarrollar un plan de negocios para una fábrica de carnes procesadas, que
rompa el paradigma de “baja calidad-bajos precios”, y que se dedique a competir con
precios bajos y alta calidad en comparación con las empresas de su mismo nicho de
mercado a través de la implementación de procesos productivos innovadores en
tecnología y buenas prácticas de manufactura?
1.5 JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO
Este plan de negocios además de servir como primer paso en el mejoramiento de la
nutrición y por tanto de la calidad de vida de los habitantes del sector afectado
(Estrato medio o bajo), pretende brindarle al empresario, inversionista o al
interesado en general, una nueva perspectiva de calidad en un sector altamente
competitivo. Se trata de ofrecer un valor agregado al consumidor a través del
mejoramiento de los procesos productivos de la organización.
En el mercado de las carnes frías normalmente las empresas tienen dos opciones,
la primera consiste en la diferenciación por la alta calidad de los productos y la
segunda por los precios bajos que dada la naturaleza competitiva de dicho
mercado se vuelven estándar, causando similitudes entre las marcas y por tanto
poca fidelidad de los clientes. Para contrarrestar este efecto, se propone un plan de
negocios donde se consiga competir con precios más bajos que los demás
productores y con mayor calidad.
Sin duda alguna para mantener un producto de calidad, es necesario cumplir con
los estándares mínimos del mercado y brindar un valor agregado, el principio de
un producto cárnico de calidad se construye desde la ganadería hasta que llega
transformado a manos del consumidor, por eso, elementos como la crianza del
ganado en las fincas, el trato en los frigoríficos y mataderos, los hábitos y
preparación las empresas transformadoras y hasta el transporte y la distribución
de productos inciden en el costo y precio de los productos y por tanto en el
comportamiento del consumidor o cliente, que puede perder la calidad de acceder
a un producto en óptimo estado.
24
Sin perder de vista que los productos cárnicos son uno de los alimentos de mayor
riesgo para la salud pública ya que por sus características nutricionales se
constituyen en rico sustrato para la proliferación de agentes patógenos dañinos
para la salud y por deficientes prácticas de manipulación pueden fácilmente sufrir
deterioro físico y contaminación por agentes químicos.7
Es común en las empresas productoras de productos cárnicos populares (bajos
precios), la baja capacitación en higiene de los alimentos, la poca implementación
de frío durante el tiempo de transporte y conservación de los productos en el
expendio, el uso de utensilios no apropiados, en algunos casos la falta de agua
potable y de servicios sanitarios, la acumulación de basura y el mal manejo de
residuos, además de ser origen de enfermedades transmitidas por los alimentos, y
adicionalmente para disminuir los costos de producción se ha optado por usar
carne de muy baja calidad y en algunos casos de origen equino en condiciones
completamente deficientes.
Como es necesario competir con bajos precios sin sacrificar la calidad de la materia
prima se identifica la necesidad de introducir en el proceso productivo, nuevas
tecnologías que hagan más eficiente la producción y que no solo contribuyan con el
beneficio del cliente que además tendrá la capacidad de reconocer los productos
por sus características, si no que dentro de la organización permita la ejecución de
prácticas limpias que optimicen el uso de la materia prima reduciendo el
porcentaje de desperdicios. La nueva tecnología que se pretende introducir para
lograr la competitividad de la empresa, consiste en el uso de una maquina
separadora que como su nombre lo indica separa la carne del hueso de materias
prima como el Pollo y el Cerdo, creando una pasta de alto contenido nutricional
que puede ser agregado a diferentes productos como salchichas, Jamón,
Hamburguesa entre otros y es con esta idea es que el plan de negocios pretende
romper dicho paradigma que se ha creado no solo en esta industria si no en
general en las industrias de consumo masivo.
7Consejo Nacional de la cádena Cárnica Bovina.http://www.cadenacarnicabovina.org.co/comercializacion.html
25
1.6 MARCO TEÓRICO
Para dar inicio a este proyecto es importante aclarar conceptos básicos que
ayudaran a entender al lector el objetivo final, en primera instancia se hablará de
las definiciones básicas para finalmente desglosar las etapas o partes del Pan de
Negocio.
1.6.1 ¿Qué es un plan de negocios?
La definición de plan de negocios no varía mucho de un autor a otro, en general
coinciden en las características básicas. Greg Balanko lo define como “Un
documento formal elaborado para capturar y comunicar la dirección planeada y las
maniobras que se requieren para que el negocio alcance su meta más importante:
la rentabilidad”, por otro lado Rodrigo Varela autor colombiano de Innovación
empresarial8 dice “El plan de negocios, es una herramienta básica para la creación
de una empresa, donde se tiene claridad de los pasos y las variables que afectan el
negocio. Por ello, es útil en el momento de crear cualquier tipo de negocio, pues
este indica con detalles su funcionamiento y su desarrollo”, entonces es claro que
finalmente un plan de negocios es el que nos permite documentar cada aspecto del
negocio de acuerdo a las metas, operaciones, estrategias, tácticas y a las variables
que lo afectan.
Un plan de negocios entonces se compone de la fórmula
“METAS+INVESTIGACIÓN+ESTRATEGIA= PLAN DE NEGOCIOS”9, que nos permite
diferenciar una empresa de otra, pues no podrían existir dos iguales, algunos de los
beneficios del plan de negocios son:
Obtener financiamiento para iniciar la nueva idea de negocio o ampliar un
negocio ya existente.
Creación de procesos comerciales, puestos de trabajo y presupuestos
operativos.
8 VARELA RODRIGO, Innovación Empresarial, Prentice Hall, Capitulo 7. 9BALANKO-DICKSON GREG, cómo preparar un plan de negocios exitoso, Mc Graw Hill. Capitulo 1.
26
Identificar el valor del negocio y preparar un plan de venta.
Revitalizar el negocio e identificar nuevos mercados y oportunidades.
Elaborar el plan financiero para mejorar la rentabilidad.
Aumentar las probabilidades de éxito.
1.6.2 Estructura del Plan de Negocios.
Para la elaboración del plan de negocios se determinará la siguiente estructura:
1. Resumen ejecutivo.
2. descripción del negocio.
3. productos y servicios.
4. análisis de la industria.
5. análisis de mercado
6. estrategia de marketing
7. operaciones y administración.
8. plan de implementación
9. plan financiero
Los 4 primeros ítems hacen parte del plan y análisis estratégico que es un proceso
que tiene como objetivo conocer el estado del negocio propuesto, a través del
análisis de los diferentes grupos de interés como los accionistas, clientes,
proveedores y competidores, también trata de explicar las dinámicas e
interacciones de estos grupos de interés con la industria y el entorno macro
económico. En esta etapa se plantean procesos como el planteamiento de los
propósitos organizacionales (misión, visión y objetivos), análisis de producto y de
cartera, matriz DOFA, análisis del macro y micro entorno.
El punto 5 y 6, esta englobado por el plan de comercialización que contiene el
análisis de la estrategia y el análisis del mercado al que va dirigido, otros autores lo
denominan plan de mercadeo y tiene que ver con las estrategias de venta como10:
10 Varela Rodrigo. Innovación Empresarial: Arte y Ciencia en la creación de empresas, Prentice Hall, 2001.
27
Estrategia de precios
Estrategia de ventas
Estrategia promocional
Política de servicios
Y otras variables como el tamaño del mercado de la fábrica de carnes frías, la
identificación de posibles clientes y por supuesto el estudio de los competidores,
finalmente pretenden encontrar la forma de vender y distribuir los productos de la
forma adecuada y coherente con las metas.
El plan de implementación tiene que ver con la viabilidad y la definición de la
posibilidad para lograr los objetivos planteados y el producto con la calidad y
costos requeridos, se necesita para ello identificar procesos, proveedores,
tecnología, recursos humanos, suministros, formas de operación, consumos,
distribución, requerimientos de capacitación de recursos humanos y otras
variables administrativas y operativas propias del negocio tales como:
1. Ubicación geográfica y física (tipo de instalaciones).
2. Facilidades de servicios (agua, energía, teléfono, alcantarillado,
manejo de desperdicios).
3. Posición relativa a proveedores y clientes.
4. Legislación local, condiciones de sanidad, regulación del sector etc.
5. Áreas requeridas para la prestación del servicio en cuestión.
6. Servicios especiales que se ofrecerán11
Además explica en detalle que tácticas de deben ejecutar para alcanzar los
objetivos y metas planteadas en los anteriores análisis o planes, para poder
diseñar el modelo financiero respectivo.12
11 Varela Rodrigo, Innovación Empresarial: Arte y Ciencia en la creación de empresas, Prentice Hall, 2001. (Capitulo 7, Pagina 181) 12 Friend Gram., Zehle Stefan, Cómo diseñar un plan de negocios, The Economist, 2008. (Capitulo 1, pag 28)
28
Por último el plan económico o financiero tiene como objetivo central determinar
la característica económica del proyecto es decir es un indicador para mostrar los
recursos financieros que se requieren para llevar a cabo, para ello hay necesidad
de identificar las necesidades de inversión, los ingresos, los costos, los gastos, la
utilidad, los puntos de equilibrio contable y económico, y determinar la posibilidad
de que el vender el servicio al precio establecido y que el negocio deje excedentes.
Inversión en activos fijos: determinar montos, momentos de inversión y régimen
tributario aplicables a los siguientes conceptos:
1. Aspectos Tecnológicos que se requieren en las instalaciones de la
empresa.
2. costo de los terrenos y su adecuación.
3. Construcciones y montaje de la empresa.
4. Publicidad
5. Bienes muebles requeridos para la fabricación de los productos,
equipos de oficina, y Tecnológicos, instalaciones entre otros.13
Presupuesto de ingresos proyectados
Presupuesto de dotación y equipamientos
Presupuesto de personal que laborara en
Presupuesto de otros gastos proyectados
Deducciones tributarias Proyectadas.
La estructura básica del documento del plan de negocios a realizar debe ser:
carátula, resumen ejecutivo, tabla de contenido, cuerpo, cronograma de
implementación del negocio y anexos.
El resumen ejecutivo debe indicar clara, breve y precisamente en qué consiste el
negocio, a que mercado está dirigido, que recursos financieros requiere, como son
usados, cuál será el retorno para los inversionistas, como se van a pagar los
13. Varela Rodrigo. Innovación Empresarial: Arte y Ciencia en la creación de empresas, Prentice Hall, 2001 (Capitulo 7, Pagina 191)
29
créditos, que fortaleza tienen y cuáles son los beneficios para el socio, el
inversionista, el proveedor y el comprador.14
1.7 Metodología de la Investigación
Para lograr los objetivos planteados en el presente anteproyecto del plan de
negocios, se realizara la investigación con base a la metodología de investigación
exploratoria. A continuación se hace una introducción a la misma con el fin de que
se conozca cómo se van a desarrollar los tipos de análisis propuestos
anteriormente.
Investigación Exploratoria
La investigación exploratoria es considerada como el primer acercamiento
científico a un problema. Se utiliza cuando éste aún no ha sido abordado o no ha
sido suficientemente estudiado y las condiciones existentes no son aún
determinantes15, se decidió escoger este tipo de análisis por qué se justifica que
este tipo de empresas en Colombia no es muy explorado, ni aprovechado, existen
muy pocos estudios del mercado y no se conocen datos muy certeros de la
situación empresarial.
Esta investigación, está orientada a la recolección, interpretación y análisis de
información externa, la cual pueda ser utilizada para apoyar la toma de decisiones,
así como sustentar los planes estratégicos desarrollados. Es con este fin que se
recurre a la aplicación de investigaciones de mercados, análisis técnico, análisis
organizacional y análisis financiero.
“La investigación de mercados es la función que enlaza al consumidor, al cliente y
al público con el comercializador a través de la información. Esta información se
utiliza para identificar y definir las oportunidades y los problemas de marketing;
14
. Varela Rodrigo. Innovación Empresarial: Arte y Ciencia en la creación de empresas, Prentice Hall, 2001,(Capitulo 7, Pagina 169) 15 Según la naturaleza de los objetivos en cuanto al nivel de conocimiento que se desea alcanzar. Principales tipos de Investigación. Caiceo y Mardones. Elaboración de tesis e informes Técnico-Profesionales-ed. Conosur.
30
como también generar, perfeccionar y evaluar las acciones de marketing:
monitorear el desempeño de marketing; y mejorar la comprensión del marketing
como proceso16”
Es así que representado una de las principales fuentes de información para el plan
de negocio, acerca del desempeño proyectado en el mercado, esta debe ser veraz,
clara y extraída de fuentes confiables, de tal modo que pueda ser cotejada, para su
uso durante posteriores periodos de dicho plan a realizar.
Acerca de la necesidad de información Kinear (1.998) dice: “El primer paso en el
proceso de investigación es establecer cuál es la necesidad de información de una
investigación. El proyecto de investigación debe suministrar cierta información,
pertinente para la toma de decisiones.17”
Tomando en consideración lo anterior, definir una situación específica al momento
de aplicar el estudio, representa la base para su estructuración esto indagando
profundamente en las diferentes áreas. En el caso de un a investigación
exploratoria incluye la recolección de estudios precedentes, entrevista a
informantes claves acerca del mercado objetivo en el plan de negocio, en cada una
de sus áreas y la consulta de datos externos que pudieran guiar el desarrollo del
plan.
Luego de esto es imperativo elaborar los lineamientos que seguirá la investigación
para mejorar el proceso de implementación.
Acerca del diseño de la investigación y fuentes de datos Kinear (1.998) dice: “Una
vez definidos los objetivos de estudio y enumeradas las necesidades de
información, el paso siguiente consiste en diseñar el proyecto formal de
investigación e identificar las fuentes apropiadas de datos para el estudio. Un
diseño de investigación es el plan básico que guía las fases de recolección y análisis
de datos del proyecto de investigación. Es la estructura que especifica el tipo de
información a recolectar, las fuentes de datos y los procedimientos y análisis de
recolección de datos18”
16
American Marketing Association (AMA) en Kinear (1.998) 17
American Marketing Association (AMA) en Kinear (1.998) 18
American Marketing Association (AMA) en Kinear (1.998)
31
Se orienta la investigación a la elaboración de un plan específico a seguir para
elaborar el estudio, en el cual debe ser considerando todos los objetivos, fuentes de
información, los métodos de recolección de datos más adecuados según sea el
propósito del plan.
Al llevar lo antes planteado a un estudio exploratorio, se observa que será durante
este proceso que aquella información recolectada mediante los instrumentos de
recolección (entrevistas a profundidad) será filtrada y convertida mediante
programas computarizados, en tablas o gráficos que usara el investigador para
realizar su análisis facultativo y así de una vez por todas completar los objetivos
planteados, es decir, ubicara el problema de la empresa.
1.8 MARCO CONCEPTUAL
1.8.1 Productos Cárnicos.
Se denominan productos cárnicos todos aquellos que hacen parte de la cadena
productiva de origen animal para el consumo humano.
1.8.2 Cadena Productiva de los productos cárnicos19
La cadena productiva se inicia con la producción agropecuaria donde se integran
los procesos de cría y levante tanto de ganado como de aves de corral y otros,
diferenciando por sus especificaciones los animales destinados a la actividad
dedicada al engorde (cuyo propósito es el sacrificio para obtener carne) y los
animales destinados a otras actividades, por ejemplo, el ganado dedicado a
producción de leche o los pollos dedicados a la producción de huevos.
Este proceso continúa con el sacrificio, corte y congelación de estos para la
producción de carnes. La transformación de los productos se lleva a cabo en
plantas de beneficio, mataderos o frigomataderos y plantas procesadoras. Algunos
de los centros mencionados, además de ofrecer el servicio de matanza y corte,
ofrecen el servicio de refrigeración y en algunos casos servicios de
19 DNP. Departamento Nacional de Planeación. Cadenas Productivas Estructura, comercio internacional y protección. 2004
32
comercialización. Durante este proceso se generan además de carnes y vísceras,
productos como grasas y sebos, huesos, sangre y cuernos.20
El proceso de carnes elaboradas está compuesto por los eslabones carnes
arregladas y carnes frías y embutidas.
La elaboración de estos productos varía de acuerdo con el producto final y por lo
tanto el porcentaje de utilización de sus ingredientes. La comercialización y
transporte se realiza en varias etapas de la cadena, comenzando en el momento en
que los animales son llevados desde las fincas o galpones hasta los mataderos o
plantas de beneficio, luego desde estos hasta los centros de procesamiento y/o
centros de consumo final. Por último los productos y subproductos cárnicos son
distribuidos a través de hipermercados, tiendas especializadas y tiendas
detallistas.
A continuación se presenta la respectiva gráfica.
Gráfico 5 Estructura de la Cadena
Fuente: Cadenas Productivas Estructura, comercio internacional y protección DNP. 2004
1.8.3 Empacado al vacío
Es un proceso de empaque para productos cárnicos como Jamones, Salchichas y
productos cuadrados, que se utiliza para impedir la oxidación de la grasa y los
20
Ibíd. Página 5.
33
pigmentos de las carnes procesadas, protege el producto del medio ambiente y
evita su contaminación21.
Es el sistema más importante de empaque y mantenimiento de la calidad natural
de los productos cárnicos. Con una barrera apropiada contra el oxigeno, excluye el
aire y el oxigeno del envase, inhibiendo consecuentemente el crecimiento de
algunos organismos alterantes y extendiendo la vida útil del producto. Se utiliza
en sistemas de envasado con bolsas, y en sistemas roll stock. Envasar a vació
significa eliminar el aire del envase. “Esto produce una presión diferencial entre el
interior y el exterior del envase en los envases en película flexible. Se requieren
mínimo de 610 mm de Hg de vacío en el envase para obtener la protección
suficiente del producto”22.
Algunas ventajas del empaque al vacío son:
Mejora el color
Buena apariencia de la carne
Mejora la textura
Alarga la vida de anaquel
Maximiza las ganancias
Reduce los costos de transporte
El sistema de conservación debe permitir que los productos cárnicos mantengan
sus características organolépticas, nutricionales y microbiológicas a través del
tiempo.
Uno de los complementos para el empacado al vació es la refrigeración o aplicación
a bajas temperaturas en neveras y cuartos fríos, que retarda la velocidad de
multiplicación y crecimiento de microorganismos que causan alteración.
21 Tovar Rojas Alejandro. Guía de procesos APRA la elaboración de productso cárnicos. Convenio Andres Bello, UPAR. Bogotá. 2003 22 Lawrie R.A. Ciencia de la carne. Ed. Acribia.. Zaragoza (Esp), 1966
34
CAPITULO II: PLAN DE MERCADEO
2.1 LA EMPRESA
“La Toledo, productos cárnicos y embutidos”, será una empresa de pequeño
tamaño dedicada a la elaboración y distribución de productos cárnicos procesados
que se definen como “aquellos elaborados a base de carne grasa, vísceras y
subproductos comestibles de animales de abasto autorizados para el consumo
humano y adicionados o no con Ingredientes y aditivos de uso permitido y
sometidos a procesos tecnológicos adecuados”23
Existen diferentes criterios que hacen demandables estos productos, en primer
lugar se trata de un producto que por ser un alimento popular en la población se
puede definir como de consumo masivo.
Por otro lado en la actualidad la incorporación de la mujer en la actividad
económica ha requerido cambios substanciales en los tiempos que se invierten en
la elaboración de alimentos para la familia, pues tradicionalmente eran ellas las
encargadas de esta tarea y con si inclusión activa en la vida laboral estos tiempos
son mucho menores y esto provoca requerimientos de productos de fácil
preparación. En este sentido, las carnes frías o procesadas y embutidos
representan nuevas alternativas que han encajado perfectamente con estas
necesidades actuales, pues son productos pre cocidos listos para su consumo o en
algunos casos no requieren más de cinco minutos en su preparación.
2.2 ANÁLISIS DEL MACROENTORNO
En esta primera parte nos dedicaremos a conocer el contexto económico general
del país para luego profundizar en los aspectos relevantes del sector de nuestro
interés, teniendo en cuenta que este plan está diseñado para la fabricación y venta
23 Tomado del Decreto-2162 de1983 de la República de Colombia.
35
de los productos a nivel nacional y en primera medida a un sector especifico de la
ciudad de Bogotá.
2.2.1 Generalidades del País
En los dos últimos años se ha evidenciando una crisis económica a nivel mundial a
tal punto que se podría decir que estamos en un momento coyuntural, por
supuesto en el país los efectos no se han hecho esperar y a grandes rasgos se
pueden resaltar los siguientes puntos:
En el cuarto trimestre de 2008, la actividad económica registró una
variación negativa de -0,7%, situación que no se presentaba desde el primer
semestre de 2002 (-0,2%). Durante todo el año, la economía colombiana se
desaceleró; el PIB se incrementó 2,5%, resultado inferior en cinco puntos
porcentuales respecto a la variación del 2007 (7,5%).
Por sectores económicos, el industrial fue el más afectado con una variación
negativa de 2%, que contrasta con el crecimiento de 9,5% registrado en
2007. Se desaceleraron casi todos los sectores; por ejemplo, construcción
(2,8%) y comercio, restaurantes (1,3%), cuando el año 2007 se habían
incrementado en 11,5% y 8,7%, respectivamente. El único sector que
aumentó respecto al año pasado fue el de minas y canteras (7,3%).
En los dos últimos años, la demanda interna venía creciendo a una tasa
superior al 8,5%; sin embargo, en 2008 su variación fue cercana a 3,5%
(cinco puntos porcentuales inferior al 2007). La desaceleración se
evidenció, en particular, en la reducción de la inversión como consecuencia
de la variación negativa en obras civiles y en equipo de transporte. El
consumo de los hogares también se afectó24.
24 Informe Económico 02 de 2009, Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
36
Los datos de cuentas nacionales indican que en 2008 las exportaciones
todavía registraron una alta tasa de crecimiento (8,1%) y las importaciones
se incrementaron en 10,1%.
Es indudable que las medidas monetarias (aumentos de tasas de interés)
para controlar la inflación y la desaceleración de la economía mundial
explicaron la pérdida de dinamismo de la demanda interna y el menor
crecimiento de la economía colombiana en el 2008. Para el 2009, el
Gobierno Nacional estimó un crecimiento en un rango entre 0,5% y 1,5%.
En el 2009, el DANE actualizó la información con una nueva base
(diciembre de 2008=100) y mediante la Encuesta de Ingresos y Gastos
2006-2007, se determinó una nueva ponderación de la canasta así:
alimentos (28,2%), vivienda (30,1%), vestuario (5,2%), salud (2,4%),
educación (5,7%), diversión (3,1%), transporte (15,2%), comunicaciones
(3,7%) y otros gastos (6,4%), Esto demuestra que la población en nuestro
país le da prioridad al gasto de alimentación.25
En el 2007, la inflación se situó en 5,7% (superior en 1,2 puntos a la
registrada en el 2006). Durante el 2008, se mantuvo la tendencia creciente
de los precios y al finalizar el año se la inflación se ubicó en 7,7%,
superando ampliamente el límite superior del rango de la meta establecido
por el Banco de la República (4.5%).
Los precios de los alimentos se mantuvieron como determinantes de la
inflación; al finalizar el 2008, el precio de estos bienes crecieron 13,2%
anual.
A marzo de 2009 se evidenció una reducción en el ritmo de inflación; en el
primer trimestre fue 1,94% (inferior en cerca de punto y medio porcentual
a similar período del 2008) y la variación 12 meses se ubicó en 6,14%, con
25 Departamento Nacional de Planeación (DANE),
37
una tendencia a la baja; similar comportamiento se reflejó en la variación de
precios de los alimentos.
Para el 2009, la Junta Directiva del Banco de la República proyectó una meta
de inflación en un rango de 4,5% y 5,5%, con un 5% como meta puntual.
Igualmente fijó en 4% el punto medio para el año 2010 y confía que en el
2011 la inflación estará en el rango-meta de largo plazo (3% +/- 1 punto
porcentual).
A continuación profundizaremos en la situación específica del sector de nuestro
interés y de la cadena Cárnica en nuestro país, las cifras usadas son históricos
consolidados del 2001-2006, año donde se realizó la última encuesta anual
manufacturera.
2.2.2 Análisis del Sector Industrial
“La Toledo” pertenece a la industria manufacturera, específicamente al sector de
procesados cárnicos (Agroindustrial) y se encuentra en la cadena de producción de
cárnicos, de acuerdo a esto se puede clasificar con el código CIIU 9151100 que se
refiere a la “producción, transformación y conservación de carne y de derivados
cárnicos”. Se analizará en cinco aspectos diferentes:
2.2.3 Análisis Económico
El sector de los procesados cárnicos en Colombia es un sector con una importante
producción local, la cual se encuentra a su vez muy protegida por el Gobierno a
través por ejemplo de los aranceles variables que presentan los productos
importados, en general el sector cárnico es un sector en notable crecimiento, con
una producción anual total para el 2006 $ 3,946,677,579 (en miles de pesos) que
son un 3% del Total de la producción industrial del país ($ 126,694,525,578).
El número de establecimientos para el 2006 de toda la cadena cárnica es de 170
mil, de los cuales el 94% se dedican a la producción, transformación y
38
conservación de carne; esto a nivel nacional. Como el interés de la empresa es la
ciudad de Bogotá encontramos que en la ciudad se producen $ 6,049,972,467 (en
miles de pesos) que equivale al 22% del Total de producción manufacturera del
país.
Las tendencias dicen que en los últimos años, el sector se ha caracterizado por su
creciente importancia en la producción industrial del país. Entre 1.997 y 2.003, su
participación en la producción de la industria pasó de 2,3% a 3,3%. En el período
1.990-2.003, el crecimiento promedio de la producción real del sector fue de 8,8%,
superior a la tasa de crecimiento anual de 2,7% del total de la industria, lo que
demuestra que a pesar de la recesión económica que enfrenta el país sigue teniendo el
mismo el mismo papel.
El sector de cárnicos emplea a 22742 personas, generando 3,5% del empleo
industrial. Entre 1.992 y 2.003, el empleo de la actividad aumentó un 3% anual,
crecimiento que fue superior en los últimos cinco años del período, cuando llegó a
3,5%.
Tabla 4 Importaciones, Exportaciones y Balanza Comercial
IMPORTACIONES, EXPORTACIONES Y BALANZA COMERCIAL
IMPORTACIONES EXPORTACIONES BALANZA
Año US Miles Toneladas US Miles Toneladas US Miles Toneladas
1990
1991 17,576 43,169 69,945 58,427 52,369 15,258
1992 22,058 50,041 34,846 27,823 12,788 -22,218
1993 26,896 45,378 5,919 3,835 -20,977 -41,543
1994 39,808 55,191 3,992 2,437 -35,816 -52,754
1995 20,669 29,020 17,397 10,862 -3,272 -18,158
1996 50,605 71,059 5,654 2,890 -44,951 -68,169
1997 33,778 43,075 11,188 9,163 -22,590 -33,912
1998 42,842 70,493 71,460 53,647 28,618 -16,846
1999 32,689 67,862 7,223 6,343 -25,466 -61,519
2000 12,591 26,514 5,210 4,451 -7,381 -22,063
2001 17,595 34,280 23,218 10,873 5,623 -23,407
2002 20,732 39,364 5,360 2,572 -15,372 -36,792
2003 18,458 33,792 5,830 3,663 -12,628 -30,129
2004 22,642 42,408 189,896 118,798 167,254 76,390
2005 15,661 26,566 203,542 70,957 187,881 44,391
2006 15,982 25,482 273,979 136,622 257,997 111,140
39
Gráfico 6 Importaciones de la cadena cárnica
Gráfico 7 Exportaciones de la Cadena Cárnica
De acuerdo a estas gráficas, el panorama para de la balanza comercial de la cadena
cárnica es optimista, Entre 2001 y 2003 la cadena de cárnicos en Colombia
presentó una balanza comercial deficitaria, , al registrar exportaciones por US$17
millones e importaciones por US$58 millones Pese a la desaceleración de la
0
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
300,000
19
91
19
92
19
93
19
94
19
95
19
96
19
97
19
98
19
99
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
EXPORTACIONES DE LA CADENA CÁRNICA DE BOVINO
US Miles Toneladas
Fuente: DANE. Cálculos Observatorio Agrocadenas.
40
economía mundial, las cifras contrastan con el aumento en el 2008 de la inversión
extranjera en el país que ascendió a US$10.564 millones y ha sido el mayor valor
histórico recibido por el país, para un incremento de 16,7% respecto al 2007.
Como se observa claramente la balanza comercial tiene una tendencia al alza, lo
que significa que las exportaciones de estos productos son cada vez mayores, lo
que se podría atribuir a un aumento en la competitividad en calidad y precios de
los productos nacionales. Claramente es un sector que brinda grandes
oportunidades de crecimiento y expansión además contribuye al desarrollo
económico del país y al aumento del empleo pues mientras que En promedio, en la
industria colombiana hay 7 trabajadores permanentes por uno temporal, mientras
que en el sector cárnico la relación es de 4 a 1.
Gráfico 8 Balanza Comercial de la Cadena Cárnica
41
2.2.4 Análisis Político-Legal
Dada la Naturaleza del producto y de la empresa (Productos para Consumo
Humano) es un sector altamente regulado por entidades como el Ministerio de
Protección Social, el Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos
(INVIMA) y el Departamento Técnico Administrativo del Medio Ambiente (DAMA) y se
requiere del cumplimiento de ciertas normas y políticas específicas para garantizar
que el producto sea apto para el consumo y no represente ninguna amenaza a la
población, por eso todas las normas, emitidas dan cumplimiento y se ajustan a la
ley 9/79 sobre salud, Las leyes más importantes son las siguientes:
1. CODIGO SANITARIO NACIONAL PLANTAS DE ALIMENTOS (LEY 09/79)
Se encarga de Establecer el marco legal para la producción e importación de
alimentos en el país, además Define los requisitos técnico-sanitarios y de
calidad que deben cumplir los alimentos procesados o importados: El
ministerio de protección social definirá las normas técnicas oficiales colombianas,
o en su defecto las del codex alimentarius y el control de bodegas dependerá de la
autoridad sanitaria y de ministerio de Agricultura.
2. NORMA SOBRE EL SACRIFICIO DE ANIMALES DE ABASTO PUBLICO,
TRANSPORTE, COMERCIALIZACIÓN E IMPORTA-CIÓN DE CARNES (2278/82-
MODIFICADO POR 1594/84)
Aunque no es directa a la naturaleza de la empresa, es de vital importancia porque
como procesadora de carne se debe garantizar que la materia prima usada (Carne
de Canal) cumpla con estas disposiciones.
La norma dice que todas las carnes que lleguen al territorio nacional deberán
someterse a las disposiciones establecidas en el decreto 2278/82. Los aspectos
más importantes son:
3. NORMA SOBRE COMERCIALIZACIÓN DE CARNES (2162/83)
42
Esta norma reglamenta la producción, procesamiento, transporte y expendio de los
productos cárnicos procesados, es una de los pilares fundamentales en la industria,
los aspectos fundamentales son:
Las plantas de productos cárnicos procesados deben:
o Disponer de registro sanitario para cada uno de los productos.
o Solo se podrán usar los productos de los animales de abasto sacrificados en
mataderos autorizados por el ministerio de protección social, los cuales deben
llevar registros de la procedencia diaria de la carne.
o Los productos devueltos no pueden ser reutilizados en procesos:
o Se debe tener como mínimo sección de producción, de servicios y de
administración separadas.
o La sección de producción requiere de las siguientes áreas, las cuales deben
estar separadas entre sí:
Área de recepción y pesaje de la carne.
Área de deshuese.
Área de elaboración.
Área de procesamiento de jamón.
Cámara frigorífica para productos terminados.
Cámara de congelación para productos cárnicos procesados, crudos frescos.
Cuartos de maduración.
Bodega de ingredientes y aditivos.
Bodega de material de empaque y utensilios.
Área para el lavado de utensilios.
Área para la entrega de productos terminados.
Las áreas de procesamiento de jamón, de cocción, ahumado y maduración,
debe estar separadas.
43
La sala de máquinas debe estar separada de la zona de trabajo.
Todas las dependencias a excepción de depósitos, oficinas, sala de
máquinas, deberán tener paredes y muros cubiertos con material
impermeable, fácil de lavar, y los ángulos entre paredes deben ser en
gorma de cañuela.
a. La recepción de carnes debe disponer:
El área destinada para ésta, debe estar aislada del ambiente externo.
La descarga de canales se debe hacer con rieles aéreos, nunca en el hombro.
b. De las cámaras frigoríficas:
Deben tener la suficiente capacidad para la recepción de la carne diaria y
tener suficiente espacio que facilite la circulación y revisión de canales.
Para salmueras y carnes congeladas en bloque, deben disponerse de
estantes y recipientes de materiales inalterables y no tóxicos.
Deben tener temperaturas entre 0-4°C y HR del 90-95%.
c. Del área de elaboración:
Para la elaboración de productos procesados se requiere como mínimo la
cortadora de carnes, molino, mezcladora, embutidora, mesas de acero inox.,
báscula y balanza.
Los equipos y utensilios deben ser de material inoxidable y fáciles de lavar.
Durante la elaboración, corte y empaque, la temperatura del ambiente no
deber ser mayor de 15°C.
De la cámara frigorífica para productos terminados:
Solo se usara para tal fin. No se debe almacenar materias primas.
Si se elabora productos procesados crudos y frescos, debe tener una
temperatura no mayor a -18°C.
d. Del área de producción de jamón: Cuando se elabore jamón debe haber un
área exclusiva para ello. Además se requiere de:
Inyectores.
Masajeador mecánico.
44
Tanques de cocción.
Moldes
4. NORMA SOBRE CLASIFICACIÓN DE MATADEROS (1036/91)
Esta norma habla de la clasificación de los mataderos y sus requisitos.
Los mataderos de animales para consumo humano, en razón de la especie que en
ellos se sacrifique, se clasifican de la siguiente manera:
a) De bovinos.
b) De porcinos.
c) De ovinos.
d) De caprinos.
e) De conejos y animales producto de la caza.
f) De équidos.
g) De otras especies que el Ministerio de Salud declare para el consumo
humano.
5. NORMA SOBRE PLANTAS DE ALIMENTOS (3075/97)
Esta norma reglamenta las condiciones sanitarias de las fábricas, depósitos y
expendios de alimentos, su transporte y distribución. Para su propósito se define
que es alimento, fabrica de alimentos, depósito de alimentos, actividad de acuosa;
alimento adulterado, alterado, contaminado, falsificado y perecedero. Modifica el
decreto 2333/82.
a. Buenas practicas de manufactura, BPM: Se define como los principios
básicos y prácticas generales de higiene en la manipulación, preparación,
elaboración, envasado, almacenamiento, transporte y distribución de alimentos
para consumo humano, con el objeto de garantizar que los productos se
fabriquen en condiciones sanitarias adecuadas y se disminuyan los riesgos
inherentes a la producción.
45
b. Certificado de inspección sanitaria: Es el documento que expide la autoridad
sanitaria competente para los alimentos o materias primas importadas o de
exportación, en donde se hace constar su aptitud para el consumo humano.
c. Alimentos de mayor riesgo en salud pública: Clásica estos así:
Carne, productos cárnicos y sus preparados
Leche y productos lácteos
Productos de la pesca y sus derivados.
Productos preparados a base de huevo
Alimentos de baja acidez empacados en envases sellados herméticamente.
Alimentos o comidas preparados de origen animal listos para el consumo
Agua envasada
Alimentos infantiles
d. Mataderos: Los mataderos se consideran como fabricas de alimentos y su
funcionamiento obedecerá a lo dispuesto en el titulo V de la ley 9/79 y sus
decretos reglamentarios.
e. Normas de construcción de plantas de alimentos. Se reglamenta en ellas:
Estar ubicadas en lugares aislados e cualquier foco de insalubridad.
Debe poseer una adecuada separación física y funcional
Tener tamaño adecuado
Deben ser construidas facilitando la limpieza, desinfección y desinfección
Tener suficiente abastecimiento de agua.
Los pisos deben ser de material impermeable, lavable, no poroso ni
absorbente. Las paredes y los pisos, también son recomendados,.
Los servicios sanitarios para empleados, deben estar separados por sexos y
estar bien dotados de acuerdo al numero de empleados.
La iluminación: debe ser adecuada y suficiente.
La ventilación puede ser directa o indirecta, pero suficiente.
Los equipos usaos en el proceso deben permanecer en un buen estado de
funcionamiento y ser lavados y desinfectados antes de su uso.
46
f. Normas sobre manipuladores: El personal manipulador de alimentos debe
haber pasado un reconocimiento médico antes de desempeñar esta función.
Deberán recibir educación y capacitación.
Debe estar entrenado para comprender los puntos críticos
Debe manejar las prácticas higiénicas y medidas de protección.
g. De los requisitos higiénicos de fabricación: deberá comprender el control de
Las materias primas e insumos.
Las operaciones de fabricación.
Las operaciones de envasado.
h. Normas sobre aseguramiento de calidad. Determina la participación del
INVIMA para su control
i. Normas sobre almacenamiento, distribución, transporte y
comercialización.
Los vehículos deben ser construidos de tal manera que protejan y
conserven el producto.
La cabina del conductor debe ser aislada
No se pueden transportar alimentos y animales juntos.
Durante el transporte de alimentos debe haber buenas condiciones
sanitarias.
Deben llevar en forma clara la leyenda "transporte de alimentos"
j. Obligatoriedad del registro sanitario: Todo alimento que se expenda
directamente al consumidor bajo marca de fábrica y con nombres
determinados, deberá tener registro sanitario.
6. NORMA SOBRE APLICACIÓN DEL SISTEMA DE ANÁLISIS DE PELIGROS Y
PUNTOS DE CONTROL CRÍTICO HACCP EN PLANTAS DE ALIMENTOS
(CERTIFICACION) (60/02)
47
El objeto de esta norma es promover la aplicación del sistema de Haccp como
sistema o método de aseguramiento de la inocuidad de los alimentos.
7. NORMA SOBRE CARNES (547/96)
En cuanto a los acuerdos comerciales cabe destacar las ventajas arancelarias que
se obtendrían de la fabricación y comercialización de productos Nacionales, debido
a los acuerdos comerciales que tiene suscritos Colombia, como el ALADI
(Asociación Latinoamericana de Libre Comercio), CAN (Comunidad Andina) y
CARICOM (Comunidad del Caribe), y el Tratado de Libre Comercio con Estados
Unidos que está en etapa de negociación.
2.2.5 Análisis Tecnológico
La tecnología es parte fundamental en el sector, las industrias líderes del mercado
de los productos procesados en el país son altamente competitivas gracias a que
han consolidado procesos totalmente eficientes gracias a la automatización de los
procesos y la renovación de los equipos o maquinara constantemente, es decir que
tienen la oportunidad de adoptar tecnología de punta, a diferencia de las PYME que
por lo general no mantienen programas de control de calidad y no pueden acceder
fácilmente a la adecuación de la planta física y a la actualización de sus equipos por
os altos costos monetarios que puede implicar la importación de dichas
maquinarias.
Aunque todavía se encuentran empresas de elaboración casi artesanal de los
productos cárnicos y embutidos, la tendencia indica que las empresas se han
interesado por adquirir maquinaria que permita producir grandes volúmenes de
productos y que a su vez les permitan reducir costos, sin embargo el limitante es el
acceso a la información por parte de los empresarios hacía los conocimientos de
los procesos y equipos de punta. En gran parte se debe a que en el país existen
pocas industrias nacionales dedicadas a la elaboración y diseño de estos equipos y
se encuentran con la necesidad de importar la maquinaria desde Europa o Estados
48
Unidos, y por otro lado porque no existe un medio de información donde se pueda
encontrar las últimas tendencias y la actualización de los procesos productivos.
A pesar de esto la vida útil de las maquinas es bastante prolongada,
aproximadamente 15 años dependiendo del tipo de maquinaria y los cambios se
realizan en su mayoría por la capacidad de producción. El tipo de maquinaria
básica es:
Molino de Carne
Cutter
Mezcladora
Embutidora
Hornos de Cocción y Ahumado
Cuarto Frío
Empacadora al Vacío
2.2.6 Análisis Socio-Cultural
El mercado de las carnes procesadas y embutidos presenta una tendencia creciente
como se ha especificado en nuestro análisis económico se podría creer que la
tendencia indicaría que en un corto plazo sería una carne que podría competir con
el cerdo y el pollo dado su volumen de producción.
Es importante aclarar que aunque estos productos no son estacionarios pues están
presentes en el consumo diario de la población y que las ventas se mantienen
estables en el año, las empresas productoras si se ven beneficiadas en la
temporada navideña pues tienen la oportunidad de aumentar la gama de
productos ofrecidos al público, se dedican a la producción de pavos, perniles y
carnes que por tradición en nuestro país son consumidas para estas festividades,
es decir que desde noviembre aumenta la producción de productos cárnicos, y en
Febrero vuelve al promedio anual.
Según un estudio realizado por la Oficina Económica y Comercial de la Embajada
de España en Bogotá en el 2006, se encontró que Entre las principales tendencias
del sector de los procesados cárnicos en Colombia se destacan:
49
Tendencia hacia las porciones pequeñas y de poco gramaje, ya que el precio del
producto a adquirir es inferior.
La tendencia general de consumo de procesados cárnicos en Colombia es hacia la
búsqueda de productos a bajo precio, primando sobre la calidad.
La demanda de los clientes de estratos altos continuará hacia los productos bajos
en grasa, saludables, y de calidad.
Aumentará la cantidad de productos disponibles a los clientes, se diversificará la
oferta.
Los productos populares, de calidad muy inferior a los productos importados,
continuarán abasteciendo a los consumidores con menores recursos económicos.
2.2.7 Barreras especiales de ingreso o salida de negocios.
La información del sector es limitada, pues las micro, pequeñas y medianas
empresas subsisten con un alto grado de informalidad, y son estas
empresas las principales productoras para estratos de bajo ingreso
económico, de tal manera que las autoridades gubernamentales y demás
entes encargados de la regulación no logran controlar la calidad de los
productos, la producción de desechos y en general las condiciones de
elaboración de dichos productos.
No existen estudios profundos sobre el sector; primero, por la falta de
información estadística al respecto y segundo, por la forma en que se llevan
a cabo las transacciones de mercado lo que trae como consecuencia el
fomento de información incompleta entre compradores y vendedores
acerca de la demanda y los precios dificultando la toma medidas y planes de
acción corto plazo que afecten el comportamiento de los precios.
Los pequeños empresarios de productos cárnicos procesados se enfrentan
principalmente a problemáticas de tipo tecnológico, los altos costos de la
50
maquinaria necesaria para producir grandes volúmenes y reducir costos
hacen que se acomoden a tecnologías sencillas y menos eficientes, en la
gran mayoría de casos de manera artesanal y casi manual.
Las industrias líderes del mercado de embutidos en Colombia han
consolidado procesos tecnológicos eficientes a partir de la automatización y
la renovación de sus equipos es decir que han adoptado tecnología de
punta.
No existe claridad entre los clientes sobre productos desarrollados con
producción Más Limpia que propenden por prevenir la contaminación y
productos que aplican sistemas de fin de tubo o sistemas de tratamiento de
la contaminación una vez se ha generado.
La aplicación de las normas por parte de la autoridad ambiental no es
equitativa en cuanto a tipo, tamaño de empresas y regiones.
La baja capacidad de la autoridad ambiental para hacer cumplir las normas
y penalizar a las empresas que generen delitos contra el medio ambiente.
Desconocimiento de los impactos ambientales de la empresa y los costos
derivados de la ineficiencia en los procesos, lo que impide la motivación
hacia la minimización y valoración de residuos y el uso eficiente de las
materias primas, agua, energía etc.
Fallas en la divulgación o falta de fondos de financiación que impulsen la
implementación de la PML y tecnologías de punta, con bajas tasas de
interés, plazos favorables y facilidad de acceso a los créditos de inversión.
Baja cantidad de proveedores de maquinaria e insumos de manufactura
nacional, la información de dichos proveedores solo se encuentra en manos
de los integrantes del sector dada la especialidad y tamaño de dichos
proveedores.
51
2.3 ANÁLISIS DEL MICROENTORNO
2.3.1 Investigación de Mercado
Como segunda parte de nuestro análisis y con el objetivo de obtener información
actualizada acerca de las tendencias de consumo, percepción u hábitos de la
población objetivo que las fuentes citadas anteriormente no pueden brindarnos, se
encontró la necesidad de realizar una investigación del consumidor.
2.3.2 Muestra:
Como claramente se ha definido que “La Toledo, productos cárnicos y embutidos”,
se dedicará a la fabricación de producto popular y a su distribución en el mismo
sector de su ubicación por varias razones como la cercanía a proveedores de
materia prima, insumos y equipos, además de la facilidad para encontrar locales
adecuados para la elaboración de sus productos, se eligió la Localidad de “Barrios
Unidos”.
La localidad de barrios unidos cuenta con aproximadamente 179.000 habitantes,
de los cuales el 10.4% pertenece a los estratos 1 y 2, eso nos da un total de 18.616
posibles consumidores, pero como se trata de medir las tendencias y preferencias
de nuestros compradores en potencia. Entonces es de nuestro interés observar el
comportamiento de las familias de la localidad, El promedio de personas por
familia en Barrios Unidos es de 3.1, lo que nos daría una población de 6.005,16
familias.
Calculando la muestra obtenemos:
n =
Z2 x P x Q x N
E2 (N - 1) + Z2 x P x Q
n =
22 x 50 x 50 x 6005.16
42 (6005.16 - 1) + 22 x 50 x 50 x50
52
Por tanto, se realizaron 101 encuestas en la localidad con el fin de obtener
información acerca del consumidor.
2.3.3 Objetivos de la Investigación
Identificar las percepciones y las características importantes de los hábitos
de consumo de la muestra seleccionada frente a los productos cárnicos
procesados y embutidos.
Establecer los productos adecuados para ofrecer al público.
Profundizar la información obtenida en el macro entorno y fuentes
secundarias de información.
2.3.4 Análisis de Resultados
La encuesta aplicada a la muestra poblacional (Ver Anexo) nos permite concluir:
Datos Generales de la Población.
La elección de la muestra fue aleatoria, se realizó en diferentes puntos de la
localidad específicamente en lugares como tiendas, distribuidoras de carnes,
cigarrerías, entre otras.
Tabla 5 Género en la Localidad
Encontramos que de 101 personas encuestadas 70 eran del género femenino en
términos porcentuales tendríamos el 69%, cifra bastante significativa que nos
permite decir que la tendencia es que sean las mujeres las compradoras de los
alimentos y en general de los artículos para el hogar.
100.746485 =101 =
60051612.9
596066.581
Género Femenino Masculino Total
70 31 101
53
Por otro lado al realizarse la encuesta en diferentes barrios de la localidad,
encontramos personas de todos los estratos socio-económicos, de la siguiente
manera:
Tabla 6 Estratos Socioeconómicos en la Localidad.
Estratos
Tipo # Encuestados
1 12
2 42
3 42
4 3
5 y 6 2
Total 101
Los estratos más representativos corresponden al 2 y 3, que en conjunto equivalen
al 84% de la muestra, lo que nos indicaría que la población se encuentra
concentrada en barrios de clase media.
Tabla 7 Ingresos Económicos de la Muestra
Coherentemente con la tabla anterior observamos que el 50% de los encuestados
ganan menos de $600.000 pesos mensuales, y que en total el 73% de la población
tiene ingresos menores de $800.000 pesos.
Se preguntó entonces ¿Consume productos cárnicos procesados o carnes
frías?, a lo que respondieron un 97% de forma afirmativa, y tan solo un 3% con un
no, lo que nos lleva a concluir que el producto es viable desde la vista de consumo,
pues estos productos hacen parte de la dieta del consumidor de interés.
Ingreso
Cantidad #
Encuestados Mínimo- $600000 49 $600.001 a $800.000 24 $800.001- $1.000.000 18 Más de un millón 10
Total 101
54
Gráfico 9 Consumo de Cárnicos Procesados
En este punto es importante preguntarnos como están conformadas las familias de
los consumidores reales de dichos productos y los resultados fueron los siguientes:
Tabla 8 Núcleo Familiar de los Consumidores
Núcleo Familiar
1-2 Personas 22
3-4 personas 54
5-6 personas 18
Más de 6 personas 4
Total 98
Con esto confirmamos que el promedio de personas por familia dentro de la
localidad es de 3.1, pues como se observa en la tabla la mayoría de personas
encuestadas mantienen familias entre 3 y 4 personas. En adelante los datos
presentados se basarán en un total de 98 personas encuestadas, ya que son ellas
los consumidores reales de dicho productos, los 3 restantes afirmaron no consumir
por motivos de Salud.
Los productos cárnicos más consumidos o de preferencia por la población son en
su orden de importancia, las salchichas, el jamón, la hamburguesa y la mortadela.
55
Gráfico 10 Productos de Preferencia por el Consumidor
A partir de esta información se decidió que los productos más adecuados para sacar al
mercado serían las Salchichas, el Jamón y la Hamburguesa.
Gráfico 11 Frecuencia de Consumo y Compra
Los gráficos nos permiten concluir que el 58 % de la población consume carnes
procesadas más de 3 veces a la semana, y de la misma manera el 57% compra los
productos más de 3 veces a la semana. Entonces existe una relación directa entre consumo
y compra que se puede explicar diciendo que las personas compran para su consumo
0
10
20
30
40
Una vez a la semana
Tres veces a la
semana
Menos de 3 veces a la semana
Todos los días
01020304050
1 vez a la semana
2 a 3 veces a la semana
más de tres
veces a la semana
20%
37%
22%
21%Una vez a la semana
Tres veces a la semana
Menos de 3 veces a la semana
Todos los días
43%
38%
19%
1 vez a la semana
2 a 3 veces a la semana
más de tres veces a la semana
56
diario o inmediato, esto también se puede explicar porque son productos que no son
duraderos y la gente prefiere consumirlos en el menor tiempo posible.
Se establecieron tres posibles razones de compra; Precio, Calidad y marca y se identificó
que los consumidores primero miran la calidad del producto y luego el precio, es decir que
lo realmente importante es que el precio del producto esté acorde a las expectativas de
calidad del consumidor.
Gráfico 12 Principales Razones de Compra
A pesar de que los consumidores afirman que la marca no es una razón de compra, en el
siguiente gráfico se puede deducir que si lo es, pues el 61% de la población respondió
afirmativamente a la pregunta ¿Compra usted alguna marca en especial?, demostrando así
que la calidad del producto se percibe a través de la imagen y el buen nombre de la marca.
Gráfico 13 Preferencias de Marca
Las marcas de preferencia de los consumidores de estrato 3, 4 y 5 es Zenú, mientras que
para el estrato 2 se encuentra Suizo y Rica, surge entonces un comportamiento interesante
las personas ubicadas en estrato 1 y 2 valoran más la imagen de una marca que los
0
20
40
60
80
Precio Calidad Marca
39%
46%
15%
Precio
Calidad
Marca
61%
39%
SI
No
57
estratos medio y alto. De allí se identifica la necesidad de brindar productos con una
imagen que generen confianza en el comprador.
Gráfico 14 Aceptación de un Nuevo Producto
Del gráfico anterior podemos concluir que a pesar de que el 61% de la población compra
una marca especifica el 47% estaría dispuesto a probar otro producto y dejar de comprar
la marca de su preferencia, consolidando los resultados el 86% de la población aceptaría
probar un nuevo producto con características como mayor calidad, mejor precio y
presentación del producto.
Gráfico 15 Elementos Atractivos
Aunque la distribución pareciera no resultar un elemento atractivo a simple vista para el
consumidor si lo es para el productor, por eso se indago sobre la manera en que se
adquieren los productos en el mercado. Los resultados fueron los siguientes:
86%
14%
Si
No
28%
13%41%
6%12%
Mejor precio
Mejor presentación
Mayor Calidad
Marca atractiva
Mejor distribución
58
Gráfico 16 Lugares de Compra
Los supermercados y las tiendas o charcuterías, tienen el mismo papel en la distribución
de los productos, la tendencia es que las personas de estrato 1 y 2 compran sus productos
cárnicos en las tiendas, mientras que las personas de estrato medio y alto compran en los
supermercados y grandes almacenes de cadena.
Gráfico 17 Inversión en Productos
Finalmente se observa que el 62% de la población gasta menos de 10 mil pesos en
sus productos cárnicos, cifra bastante considerable que implica que el productor
oferte sus productos a precios que estén al alcance del consumidor.
2.3.5 Segmentación Consumidores Población Local: En Bogotá existen 1’895.960 viviendas para un total de 1’978.528
hogares, que agrupan 7’035.155 personas. Donde aproximadamente un 42% hacen
41%
41%
18%
0%Tienda Barrio y/o charcuteria
Supermercado
Grandes Almacenes
Otro
05
10152025303540
Entre $1.000 y $5.000
Entre $6.000 y $10.000
Entre $11.000 y $15.000
Entre $16.000 y $20.000
Más de 20.000
59
parte del estrato 1 y 2, de acuerdo a los resultados encontrados en el análisis de
mercado se definió:
El mercado objetivo de La Toledo para el consumidor estará integrado por las
familias de Estrato 1, 2 y 3,(ingresos menores de $ 800.000 pesos) que buscan un
producto de bajo precio y de calidad alta percibida, esto quiere decir que el cliente
opina que el precio del producto es bajo para dicho estándar de calidad, y que
además están dispuestos a probar un nuevo producto que satisfaga sus
necesidades.
2.3.6 Perfil del Consumidor y Comprador.
Padres de Familia que se interesan por la salud y nutrición de sus hijos: Este grupo
está conformado por aquellos padres o madres que en sus compras de alimentos
buscan un alto contenido nutricional, una imagen impecable (Higiénica) del
producto y que opinen que los productos cárnicos contribuyen al crecimiento y
bienestar de sus hijos.
Personas con poca disposición de tiempo: Son personas que llegan en la noche
agotadas por un extenso día de trabajo o que tienen grandes cantidades de
actividades y no tienen tiempo para cocinar nada elaborado, ellos encuentran en
los productos cárnicos una opción para obtener las proteínas necesarias solo
destapando un paquete.
Niños y adolecentes en etapa escolar: Llevan en su lonchera o compran en el
colegio Sándwiches, hamburguesas y salchichas como una opción nutritiva y
divertida a la hora del almuerzo o descanso.
Personas que les gusta variar el menú: Son personas que ven el producto cárnico
como un sustituto para la carne sin procesar (Carne de res, pollo, cerdo), y además
les interesa encontrar variedad de sabores en dieta con el plus de satisfacer su
necesidad con menor cantidad de dinero.
60
2.3.7 Análisis de la competencia
Se deben tener en cuenta 3 aspectos para analizar la competencia de LA TOLEDO:
Tamaño de la empresa: Es una empresa de pequeño tamaño, por lo que la
compararemos con competidores que sean de mediano y pequeño tamaño,
y no con las grandes empresas que son líderes en el mercado donde se
destacan INDUSTRIAS DE ALIMENTOS ZENÚ S.A, FRIGORÍFICO SUIZO S.A.,
RICA RONDO, COLANTA, FRIGORÍFICO CONTINENTAL S.A.,
SALSAMENTARIA SANTANDER y VILASECA.
Mercado al que está dirigido y tipo de productos: Se debe comparar con
fábricas que compitan en el mercado por brindar los mismos productos
para el mismo nicho de mercado.
Zona geográfica: La comercialización de LA TOLEDO en principio se
dedicará a la localidad de Barrios Unidos en Bogotá para luego expandirse a
la totalidad de la ciudad.
Por tanto el Competidor que cumpla con las 3 características se denominará
competidor directo y se detectaron los siguientes:
61
Tabla 9 Competidores Directos en la Localidad
EMPRESA PRECIO UBICACIÓN DESCRIPCIÓN. ESQUEMA DE
VENTAS
CHORICERÍA DEL LLANO26
Promedio productos presentación 500 g $4300 Promedio productos presentación 250 g $2500
Localidad Barrios Unidos Cr 53 # 71-11
Se dedica a la elaboración y
comercialización de productos
cárnicos procesados,
especializada en la producción de chorizos con el
sabor tradicional, 95% de los
productos que se producen son
chorizos en sus diferentes líneas,
el otro 5% son productos como
jamón, salchichas y hamburguesas.
Son líderes en el mercado en la ciudad de Villavicencio donde cuentan con el 60% de participación en el mercado. En Bogotá distribuyen en el sector de la localidad y tratan de entrar al mercado de Bogotá, con su principal producto (Chorizos)
PRODUCTOS EL DORADO27
Promedio productos presentación 500 g $4350 Promedio productos presentación 250 g $2500
Localidad Barrios Unidos
Es una empresa de pequeño tamaño, tiene 2 años en el
mercado y produce chorizos, Jamón, Salchichas y Hamburguesas
Es una empresa de
pequeño tamaño, vende
y distribuye sus productos
en charcuterías y queserías de la
localidad, su producción es
pequeña en comparación con los demás competidores.
Como se observa en el sector solo se cuenta con dos rivales, de los cuales uno se
especializa en la producción de chorizo, de acuerdo a esto no existe un alto riesgo o
barrera para entrar a comercializar los producto en la localidad de Barrios Unidos.
A nivel local (Bogotá) se destacan los siguientes:
26 Información brindada por el propietario. Manuel Montoya(Gerente General) 27 Información suministrada
62
Tabla 10 Competidores a nivel Local
EMPRESA PRECIO UBICACIÓN DESCRIPCIÓN VENTAS y
DISTRIBUCIÓN
CARNES FRÍAS SAN MARTÍN28
Promedio productos presentación 500 g $4500 Promedio productos presentación 250 g $2500
CRA64 34-13 SUR
Barrio Carvajal
Cuenta con una trayectoria de más de 35 años, tiene
una amplia gama de productos,
distribuye en el sur de la ciudad.
Distribuyen sus
productos por todas las localidades de
Bogotá, es una de las empresas más
importantes en la zona de Carvajal al suroccidente de la
ciudad. Cuenta con 3 líneas de productos
compuestos por 6 tipo de productos
diferentes.
SALSAMENTARIA INDUCOLCARNES29
Promedio productos presentación 500 g $4000 Promedio productos presentación 250 g $2000
CLL 81 # 90-57
Desde hace 17 años INDUCOLCARNES
ha venido trabajando en la
fabricación y comercialización de
carnes frías,
Ofrecen 9 tipos de
productos en diferentes
presentaciones, el 70% de su producción está dirigida a clientes institucionales como OLÍMPICA, AVESCO
S.A., WIMPY DE COLOMBIANA,
MAKRO SUPERMAYORISTA, COLSUBSIDIO ÁREA EDUCATIVA, GRAN
TRIGAL, RESTAURANTES
O’SOLEMIO, CARNES DANNY,
MULTIHOGAR, DIALIMENTOS LTDA, FONTIQUESOS, entre
otros.
BRASILEÑA CARNES FRIAS30
Promedio productos presentación 500 g $4500 Promedio productos presentación 250 g $2500
CRA 88A # 136-39
Suba
Se estableció en el mercado hace 30
años, Distribuye el 80% de sus
productos en el Sector de Suba al
norte de la ciudad, actualmente está incursionando en
otras zonas de Bogotá.
Cuenta con 3 líneas de producto, estándar,
seleccionada y Premium, compuesta
por 4 tipo de productos en
diferentes presentaciones. Distribuyen sus
SALSAMENTARIA LA REICAR
Prom. productos presentación 500 g $4600 Promedio productos presentación 250 g $2500
CRA 22 # 43-12 SUR
Barrio Tunal
Fundada hace 17 años, se especializa en la producción de Salchichas, aunque
Distribuye sus productos a nivel local
(Bogotá),en medios como famas tiendas y
charcuterías.
28 Información suministrada por el propietario. Ismael Martínez y Juan Beltrán. 29 www.inducolcarnes.com, Información suministrada por Luis Guerrero (Propietario y Gerente) 30 www.brasilena.com.co
63
A nivel local la competencia es fuerte pero la probabilidad de ingresar al mercado
con precios más bajos con el estándar de calidad adecuado y sobretodo una
eficiencia en costos, permitiría ganar ventaja competitiva en el mercado sin perder
de vista el valor agregado del producto.
2.3.8 Análisis de los proveedores
La calidad y el precio de la materia prima es un factor crítico y fundamental para
obtener ventajas frente los competidores, de igual forma se necesita de
proveedores que tengan estándares de justo a tiempo pues permitirá la creación
de sinergias que afectarán la producción en planta.
Se analizaron las mejores opciones y se concluyó que los mejores proveedores
para LA TOLEDO son:
Tabla 11 Proveedores de La Toledo
PROVEEDOR PRODUCTO DESCRIPCIÓN Y CARACTERISTICAS
TALLERES AUSTON BLANDON
Maquinaria Industrial de
manufactura nacional, Servicio de
Mantenimiento.
Talleres Auston Blandon Es una
empresa que goza con el
reconocimiento en el sector por la
calidad y precio de su maquinaria, que
además se adapta a las necesidades de
las organizaciones, se encarga de
diseñar, fabricar y hacer
mantenimiento de la maquinaria para
la industria.
ALICO31 Empaques y Etiquetas termo formados de tapa superior ,
fundas bolsas y láminas,
MORINELLI Condimentos, preservativos,
aditamentos
GRIFFITH COLOMBIA S.A.32 Condimentos, Saborizantes y
Texturadores
Griffith Laboratories, establecida en
1919, es un fabricante mundial de
ingredientes. Ofrecen una amplia
gama de componentes saborizantes y
texturizantes a clientes del mundo
entero
31 http://www.alico-sa.com 32 http://www.griffithlaboratories.com/SA/es
64
TECNAS S.A33 Adobos, humos, saborizantes,
proteínas, sazonadores Empresa de manufactura nacional,
CIALTA34 Carnés frescas
Es una empresa dedicada al desposte,
maduración, empaque al vacío,
porcionamiento y empaque en
bandejas de carnes frescas, con la
clara misión de optimizar el bienestar
de sus clientes. Su sistema de calidad
está basado en las normas HCCP e ISO
9000, lo que garantiza la conservación
del producto durante todas las etapas
del proceso.
FRIOGAN35 Carnés frescas
Frigoríficos Ganaderos de Colombia –
Friogan es una nueva empresa que
surge como resultado de la fusión de
los cuatro frigoríficos: Fricolsa S.A. (La
Pintada-Antioquia), Frigorífico del
Oriente S.A. (Villavicencio-Meta),
Frigorífico del Magdalena Medio S.A.
(La Dorada-Caldas) y Frigorífico de las
Sabanas de Sucre S.A. (Corozal-Sucre),
Comercializa productos,
subproductos y derivados cárnicos
bovinos a nivel nacional e
internacional con precios de venta
muy competitivos en los mercados.
DISTRIBUIDORA DE PESCADOS Y
MARISCOS DE LA SABANA36 Carnés frescas
Es una empresa fundada en el 1.987,
con el proposito de comercializar
trucha, actualmente comercializar
toda clase de aves, pescados, mariscos,
carnes, delicatessen, productos
industriales etc, importando
principalmente sus productos de
prácticamente todos los países
suramericanos y de estados unidos y
Canadá.
FRIGORIFICO GUADALUPE37 Carnés frescas
Frigorífico Guadalupe una empresa
con más de 40 años de existencia,
Cuenta con la mayor planta de
33 www.tecnas.com.co 34 www.cialta.com 35 www.friogan.com 36 www.delasabana.com 37 www.efege.com
65
beneficio en Colombia y una de las de
mayor volumen de sacrificio en
Suramérica, la feria ganadera más
importante del centro del país y la
segunda en el ámbito nacional,
procesa más del 50% del ganado
vacuno y porcino que consume la
ciudad de Bogotá.
2.4 ANÁLISIS DE ATRACTIVIDAD
2.4.1 Características Generales del producto
“La Toledo, productos cárnicos y embutidos” pretende brindar productos que
satisfagan las necesidades de sus clientes y consumidores que principalmente
están basadas en dos pilares; Calidad y Precio.
La calidad es un término sumamente subjetivo, no existe una medida cuantitativa
para establecer si algún producto tiene dicha cualidad, pero si se puede medir o
por lo menos se puede establecer un rango de características cualitativas que son
consideradas por el mercado para calificar un objeto con dicho término, las
principales razones cualitativas que se establecieron son:
Contenido nutricional.
Tipo de Materias primas usadas en la elaboración del producto
Sabor
Imagen y percepción de la marca
Empaque y distribución.
El conjunto de estas características conforman lo que llamaremos “confianza en la
marca y producto” y se establecerá como uno de los principales objetivos de la
empresa.
Se ofrecerán 3 tipos de productos en diferentes presentaciones como se describe a
continuación:
66
Tabla 12 Productos y Presentaciones
Características Jamón Salchicha Hamburguesa
presentaciones 250 gramos
250 Gramos 7 /Unidades
250 gramos/ 5 Unidades
500 gramos 500 Gramos /12 Unidades
500 gramos/ 5 Unidades
Todos los productos irán empacados al vacío y etiquetados como lo dispone la
Resolución No. 5109 de 2005.
2.4.2 Análisis DOFA Tabla 13 Análisis DOFA
DEBILIDADES
Solo se cuenta con una línea de producto (Popular)
Gama de productos, solo se ofrecen 3
tipos de productos.
Bajo conocimiento en las técnicas de negociación con los integrantes del sector.
Necesidad de grandes inversiones en
equipos en maquinaria.
Distribución en tiendas, charcuterías y supermercados, No se tiene presupuestado un punto de venta directo.
OPORTUNIDADES Expansión al mercado nacional e
internacional gracias a los beneficios gubernamentales brindados al sector.
Creación de diferentes líneas de productos y marcas para diferentes nichos del mercado.
Investigación e introducción de
nuevas tecnologías para aumentar volumen y productividad.
Servicio de Maquila para empresas
en el sector que no produzcan a precios competitivos.
Alianzas con cadenas de
restaurantes y distribuidores del producto.
Época de bonanza en Noviembre y
Diciembre. Venta de productos Navideños.
67
FORTALEZAS
Fabricación de productos con estándares de Buenas prácticas de mano factura (BPM) y Análisis de Peligros y de Puntos Críticos de Control (HACCP) para garantizar la inocuidad, Higiene y salud al consumidor.
Elección de proveedores de acuerdo a precio, servicio y distribución.
Productividad de la maquinaria usada
en planta. Cantidad de materia prima producida en el menor tiempo.
Sabor y apariencia del producto mejor que el de la competencia.
Imagen del producto que expresa Calidad y seguridad al consumidor.
Elección exhaustiva de un ingeniero
de alimentos que ofrezca la formula o receta adecuada para el producto.
Maquinaria con tecnología superior a
la encontrada en los competidores.
AMENAZAS
Aceptación del mercado frente a una nueva propuesta de marca.
Fluctuación de precios en la
materia prima importada (Condimentos, especias, conservantes) y en el precio de la carne a nivel nacional.
Introducción en el mercado de
nuevas marcas con bajos precios.
Escases de personal capacitado en el manejo de la tecnología usada en planta.
Pocos proveedores de
mantenimiento en el sector.
Introducción de productos de marcas líderes en el nicho de interés.
2.4.3 Estrategias DO.
El mercado de los productos cárnicos es un mercado con altos niveles de
crecimiento e importancia en la producción nacional, al existir un gran consumo de
estos productos es importante que en el mediano plazo se aumente la oferta y la
variedad de productos al consumidor de acuerdo a sus necesidades y gustos, esto
garantizará el éxito de la empresa, es primordial cambiar junto con el entorno y el
consumidor.
Búsqueda de métodos de financiación o inversión externa para garantizar el
crecimiento, la actualización tecnológica e implementación de nuevas prácticas
necesarias para mantener la ventaja frente al competidor en bajos costes.
68
Ampliación de canales de distribución y creación de puntos de venta con el fin de
llegar a la mayor cantidad de posibles consumidores, además de obtener beneficios
con la recordación de marca.
Alianzas estratégicas con proveedores y distribuidores a largo plazo, que permita
mayor eficiencia en la gestión de costos y mayor inclusión de los productos en el
mercado.
2.4.4 Estrategias DA
Teniendo en cuenta que una de las principales amenazas tiene que ver con la
fluctuación en el precio de las materias primas es necesaria la constante
investigación y análisis de costos de los mismos materiales en el exterior y la
flexibilidad de la empresa al cambio de proveedores pues el objetivo principal es
ofrecer al consumidor productos a bajo precio.
2.4.5 Estrategias FO
La eficiencia en costos y la calidad de los productos crearan un ambiente perfecto
para crear alianzas estratégicas con distribuidores y potenciales clientes como las
cadenas de restaurantes que incluyen en su menú productos cárnicos procesados,
además de contribuir con el crecimiento de la industria fabricando productos a
buen precio para empresas en otros mercados donde no se haya incursionado.
Aumento de las ventas para los meses de demanda de productos Premium como el
pavo, pernil de cerdo, medallones y demás alimentos cárnicos consumidos en las
festividades navideñas.
2.4.6 Estrategias FA
Se resaltaran las buenas prácticas de la empresa, en las etiquetas los productos se
resaltará la Fabricación con (BPM) y (HACCP) además de la aprobación del
69
INVIMA. A mediano o largo plazo se podría pensar en una certificación de calidad,
con el fin de crear mayor seguridad y eliminar la preocupación de los
consumidores por la salud, lo que implicaría una baja resistencia a la entrada del
nuevo producto.
Brindar al recurso humano un ambiente de crecimiento e interés en el sector,
estrategias de capacitación en las áreas necesarias de manera continua, rotación
del personal operativo en los diferentes equipos, con el fin de aportar al
crecimiento personal y mejorar la productividad en la empresa ya que todos los
empleados conocen los diferentes procesos y se pueden hacer cargo en caso de
ausentismo.
2.5 ESTRATEGIA DE MERCADEO
2.5.1 MARKETING MIX Los productos cárnicos procesados, hacen parte de la categoría de Productos de
Consumo, en muchos casos se puede tomar como de Conveniencia, es decir que se
adquiere con frecuencia, de forma inmediata y con un esfuerzo mínimo de compra.
Dadas estas características se decidió que lo más conveniente es usar una mezcla
de mercadeo con el fin de llegar al cliente y consumidor de la mejor manera.
Gráfico 18 Marketing Mix
Fuente: Philip Kotler. Fundamentos de Marketing.38
38 Philip Kotler. Fundamentos de Marketing. 6 edición capitulo 2 pagina 63
70
2.5.2 Estrategia de producto:
El pilar fundamental del mercadeo es el valor percibido por el cliente, pues son
ellos quienes deciden si el producto ofertado satisface sus necesidades y generan
confianza. De acuerdo a este enunciado se decidió elegir un nombre que saliera del
común del sector, donde generalmente se usan las palabras “salsamentaría” o
“carnes frías” y denotan alguna característica del producto que se tiene a la venta
como “Hamburguer” o se refieren al nombre de su propietario como “Martsang”,.
Este enfoque es precisamente lo que se quiere cambiar, el objetivo es que el
cliente perciba un mayor valor agregado a través de la imagen que sientan
que están consumiendo un producto de calidad; se desarrollará de la siguiente
manera:
Nombre: “La Toledo, Productos Cárnicos y Embutidos”.
Toledo es una de las principales regiones productoras de productos cárnicos en
España, Se eligió el nombre pensando en la asociación que se hace con los
productos de origen español, pues esta región cuenta con excelentes productos
embutidos y gran tradición, siendo un icono de la calidad y excelente sabor.
Imagen de la marca:
El objetivo de la imagen es brindar al consumidor la seguridad de que está
consumiendo o adquiriendo un producto de alta calidad a un menor precio, es
decir que el valor agregado que se está brindando es mayor que el de la
competencia, para esto se buscó una imagen más elegante en color verde que
generalmente es usada para indicar que se está tratando de un producto de calidad
Premium, generalmente los productos populares están caracterizados por los
colores rojo y blanco.
71
Gráfico 19 Imagen Competidores
Como se observa el factor común es que el nombre va acompañado con un
logotipo que se asimila a la cara de un cerdo o a su silueta mostrando en general
una imagen de producto popular.
A continuación se presenta el bosquejo general de lo que se quiere ofrecer como
imagen de la marca que claramente resaltará al no estar dentro de los estándares
de imagen definidos por la industria.
Gráfico 20 Imagen Propuesta "La Toledo"
72
Envase y Empaque:
Se ofrecerán empaques llamativos con alta barrera a gases y líquidos en material
multicapa coextruido, de fácil apertura pero resistentes al rasgado y punzado,
además mostrará la información nutricional en la parte central, por lo general el
producto popular usa materiales de empaque de regular calidad con el fin de
reducir costos, pero para La Toledo se usarán empaques que alarguen la vida del
producto, lo conserven de la manera adecuada y sea agradable a la vista del cliente
y consumidor.
Servicio post-venta:
Los productos estarán a manos del consumidor, distribuidor o cliente en el
momento adecuado, el objetivo es adelantarse a las necesidades del cliente en
materia de inventarios, la atención personalizada permitirá que la distribución o
entrega del producto se haga de acuerdo a las necesidades del cliente, en el tiempo
exacto obtendrá productos frescos.
2.5.3 Estrategia de Precios:
“precios bajos y justos para una calidad percibida alta”
La primera ventaja que obtiene la empresa en precios se consigue gracias a los
bajos costes de producción que se detallan en el plan financiero, es importante
aclarar que se tuvieron en cuenta cuatro factores; el costo a cubrir, precios de la
competencia, valor percibido y disponibilidad de pago del cliente y por supuesto
los beneficios esperados.
Al tratar de introducir el producto será fundamental incentivar el consumo y
conocimiento de la marca a través de promociones como:
Lleve un producto de 500 gramos y obtenga gratis 100 gramos de otro
producto.
73
Precio de introducción al mercado más bajo.
Muestras de productos adicionales por la compra de determinado Monto.
2.5.4 Estrategia de promoción y Comunicación:
Para la promoción de los productos tendrá un papel fundamental las relaciones
públicas y la venta directa, entre los consumidores la principal estrategia a usar
será el voz a voz, pues en la industria alimenticia un cliente satisfecho con el sabor
y la calidad le contará a otro del producto y hará que pruebe dicho producto.
La tendencia del consumidor se inclina a la baja fidelidad a las marcas, supuesto
establecido a partir de la investigación de mercadeo desarrollada, es por eso que la
idea será fidelizar a los distribuidores como las tiendas, famas, charcuterías y
clientes institucionales, no al consumidor directamente.
Se elaborará publicidad de bajo costo como carteles y flyers para distribuir en la
zona de interés. También será necesario en las labores de promoción de ventas y
relaciones públicas la elaboración de un brochure con el fin de facilitar tres
funciones:
Función informativa: informar al público acerca de los aspectos generales de la organización.etc.
Función publicitaria: Promover los productos y servicios que ofrece la compañía de manera atractiva.
Función identificadora: Establecer una imagen y concepto sobre la marca y la empresa.
Por último se usará la divulgación en internet y directorios, pues aunque los
consumidores del mercado objetivo no usan estos medios para elegir sus
productos, los compradores institucionales como cadenas de restaurantes,
empresas de alimentos o en general toda entidad que requiera de los productos si
usan este medio de comunicación para la toma de decisiones de compra.
74
25.5 .Estrategia de plaza o distribución:
El alcance de la distribución inicialmente será la localidad de “Barrios Unidos”,
lugar donde se decidió establecer la fabrica por costos de servicios públicos,
facilidad en movilidad y cercanía a proveedores.
Esta estrategia presenta otras ventajas como la reducción de los costos de
distribución, por otro lado la localidad está ubicada cerca a las vías principales de
la ciudad, contribuyendo así con la facilidad de comercialización en las demás
zonas de la ciudad a mediano plazo.
Como ya se ha mencionado anteriormente el proceso de reparto se realizará a
través de intermediarios como tiendas, famas, charcuterías, queserías y similares.
2.6 PROYECCIONES DE VENTAS Se estableció un estimado de ventas para LA TOLEDO. En la siguiente tabla se
observa el detalle de unidades a vender por cada producto y presentación al año.
Tabla 14 Proyecciones Anuales en Ventas
Cantidades AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salchicha 250 0,25 29.035 67.683 112.209 181.098 230.517
Salchicha 500 0,50 29.035 67.683 112.209 181.098 230.517
Hamburguesa 250
0,25 13.535 31.558 52.304 84.420 107.452
Hamburguesa 500
0,50 13.535 31.558 52.304 84.420 107.452
jamón 250 0,25 13.535 31.558 52.304 84.420 107.452
Jamón 500 0,50 13.535 31.558 52.304 84.420 107.452
0,38
Para conocer el detalle mensual diríjase a los Anexos correspondientes.
75
Gráfico 21 Mapa Localidad Barrios Unidos
-
76
CAPITULO III: PLAN DE PRODUCCIÓN
3.1 EL PRODUCTO
Para la fabricación de carnes procesadas es necesario tener claras las
características de los productos a ofrecer; de acuerdo a la legislación que rige el
sector y a las características que se quieren brindar a los productos se diseñaron
las fichas técnicas de los productos.
3.1.1 Fichas Técnicas Tabla 15 Ficha Técnica de Salchichas
NOMBRE SALCHICHAS SELECCIONADAS
Descripción física
Producto cárnico procesado, escaldado, embutido, elaborado con base en carne de animales de abasto, con la adición de sustancias de uso permitido, introducido en tripas naturales o artificiales aprobadas, de diámetro máximo de 45 mm. Cumple con la NTC 1325: Productos cárnicos procesados no enlatados.
Características Organolépticas
Color: Rosado pálido. Olor: Característico.
Textura: Blanda compacta. Sin babosidades en la superficie.
Características Fisicoquímicas
Requisito mínimo % m/m mín % m/m máx
Proteína (N x 6.25) 12
Grasa 10
Humedad 88
Almidón 5
Proteina no cárnica 3
Características Microbiológicas
Microorganismos n m M C
Recuento de microorganismos mesófilos UFC/g 3 200000 300000 1
NMP de coliformes, /g 3 120 1100 1
NMP de coliformes fecales, /g 3 <3 -- --
77
Recuento de Staphylococcus aureus coagulasa positivo, UFC/g 3 <100 -- --
Recuento de esporas Clostridium sulfito reductor, UFC/g 3 100 1000 1
Detección de salmonella, /25 g 3 0 -- --
Detección de Listeria monocytogenes,/25g 3 0 -- -- n = Número de muestras que se van a examinar. m = índice máximo permisible para identificar nivel de buena calidad. M = índice máximo permisible para identificar nivel aceptable de calidad. c = Número máximo de muestras permitidas con resultados entre m y M.
Conservación y Almacenamiento
La temperatura de almacenamiento de este producto debe ser en refrigeración: 0°C a 4°C. Se debe asegurar que el manejo del producto en el almacenamiento y distribución se realice con buenas prácticas de manipulación para preservar la calidad del producto, especialmente, manteniendo la cadena frío con monitoreo de temperatura y humedad relativa.
Empaque y Presentaciones Cumplir con la Resolución No. 5109 de 2005, por medio de la cual se establecen los parámetros para el rotulado o etiquetado de productos terminados y materias primas.
Vida útil 30 días
Transporte Vehículo para transporte de alimentos con sistema de termoking, con concepto sanitario vigente.
78
Tabla 16 Ficha Técnica de Jamón
NOMBRE JAMÓN SELECCIONADO
Descripción física Producto cárnico procesado, escaldado, elaborado con carne de animales de abasto, excluyéndose la carne molida o triturada. Cumple con la NTC 1325: Productos cárnicos procesados no enlatados.
Características Organolépticas
Color: Rosado pálido. Olor: Característico.
Textura: Blanda compacta. Sin babosidades en la superficie.
Características Fisicoquimicas
Requisito minimo % m/m mín % m/m máx
Proteína (N x 6.25) 12
Grasa 10
Humedad 88
Almidón 5
Proteina no cárnica 3
Caracteristicas Microbiologicas
Microorganismos n m M C Recuento de microorganismos mesófilos UFC/g 3 200000 300000 1
NMP de coliformes, /g 3 120 1100 1
NMP de coliformes fecales, /g 3 <3 -- -- Recuento de Staphylococcus aureus coagulasa positivo, UFC/g 3 <100 -- -- Recuento de esporas Clostridium sulfito reductor, UFC/g 3 100 1000 1
Detección de salmonella, /25 g 3 0 -- -- Detección de Listeria monocytogenes,/25g 3 0 -- --
n = Número de muestras que se van a examinar.
m = índice máximo permisible para identificar nivel de buena calidad. M = índice máximo permisible para identificar nivel aceptable de calidad. c = Número máximo de muestras permitidas con resultados entre m y M.
79
Conservación y Almacenamiento
La temperatura de almacenamiento de este producto debe ser en refrigeración: 0°C a 4°C. Se debe asegurar que el manejo del producto en el almacenamiento y distribución se realice con buenas prácticas de manipulación para preservar la calidad del producto, especialmente, manteniendo la cadena frío con monitoreo de temperatura y humedad relativa.
Empaque y Presentaciones
Producto tajado empacado al vacío debe cumplir con la Resolución No. 5109 de 2005, por medio de la cual se establecen los parámetros para el rotulado o etiquetado de productos terminados y materias primas.
Vida útil 30 días
Transporte Vehículo para transporte de alimentos con sistema de termoking, con concepto sanitario vigente.
Tabla 17 Ficha Técnica Hamburguesa
NOMBRE HAMBURGUESA CRUDA
Descripción física
Producto cárnico procesado, sometido o no a tratamiento térmico elaborado con base en carne de animales de abasto y con la adición a sustancias de uso
permitido. Cumple con la NTC 1325: Productos cárnicos procesados no enlatados
Características Organolépticas
Color: Rosado pálido. Olor: Característico. Textura: Consistente
Sin babosidades en la superficie.
Características Fisicoquimicas
Requisito minimo % m/m mín % m/m máx
Proteína (N x 6.25) 12
Grasa 10
Humedad 88
Almidón 5
Proteina no cárnica 3
Caracteristicas Microbiologicas
Microorganismos n m M C
Recuento de microorganismos mesófilos UFC/g 3 200000 300000 1
NMP de coliformes, /g 3 120 1100 1
80
NMP de coliformes fecales, /g 3 <3 -- -- Recuento de Staphylococcus aureus coagulasa positivo, UFC/g 3 <100 -- -- Recuento de esporas Clostridium sulfito reductor, UFC/g 3 100 1000 1 Detección de salmonella, /25 g 3 0 -- -- Detección de Listeria monocytogenes,/25g 3 0 -- --
n = Número de muestras que se van a examinar.
m = índice máximo permisible para identificar nivel de buena calidad.
M = índice máximo permisible para identificar nivel aceptable de calidad.
c = Número máximo de muestras permitidas con resultados entre m y M.
Conservación y Almacenamiento
La temperatura de almacenamiento de este producto debe ser en refrigeración: 0°C a 4°C. Se debe asegurar que el manejo del producto en el almacenamiento y distribución se realice con buenas prácticas de manipulación para preservar la calidad del producto, especialmente, manteniendo la cadena frío con monitoreo de temperatura y humedad relativa.
Empaque y Presentaciones
Cumplir con la Resolución No. 5109 de 2005, por medio de la cual se establecen los parámetros para el rotulado o etiquetado de productos terminados y materias primas.
Vida útil 7 Dias a Temperatura entre 0 y 5º C
Transporte Vehículo para transporte de alimentos con sistema de termoking, con concepto sanitario vigente.
3.2 DIAGRAMA DE PROCESO
El proceso de LA TOLEDO se puede denominar por departamento o etapas, se
caracteriza porque el tiempo en producción es relativamente largo, pueden
interrumpir la producción en cualquier etapa sin que las otras se afecten, los
costos de inventario de producto terminado y de materia primas es bajo ya que la
mayoría del producto terminado es despachado al terminar el proceso, y las
materias primas llegan diariamente.
81
Gráfico 22 Diagrama de Proceso General
1. Recepción de Materias Primas: la materia prima que se recibe se divide en
dos tipos:
MATERIA PRIMA CÁRNICA: Carne, diferentes cortes, tripa natural de cerdo.
El proceso consiste en el traslado de la materia prima del camión del
proveedor a la planta.
MATERIA PRIMA SECA: Proteínas, sal, concentrados, almidón de papa,
nitrito de sodio, colorantes, fosfato, tripa de colágeno y fibra celulosa.
Consiste en el traslado de la materia prima seca del camión del proveedor a
una bodega aislada y libre de humedad
2. Pesaje: Consiste en el pesaje de la materia prima cárnica, Este proceso se
lleva a cabo en una gran pesa digital, donde la persona encargada descarga
la carne y la pesa arroja el resultado.
82
3. Selección y Clasificación: Este proceso consiste en la selección y
clasificación de la materia prima cárnica, se realiza en unas mesas de acero
inoxidable y luego es enviada al proceso de almacenamiento.
4. Almacenamiento: Ya clasificada la materia prima cárnica se almacena en
cuartos fríos que pueden ser:
congelamiento: -10°c a -14°c
refrigeración: 1°c a 2°c
Esta clasificación depende del volumen de producción a elaborar.
5. Molido: La carne es llevada al molino, donde se usan diferentes discos según
el producto a realizar. Este proceso da la textura del producto a partir de
diferentes placas cortadoras y un sinfín. En promedio se muelen 5 toneladas
por día.
6. Embutido: Este proceso se realiza por medio de un carro de carga que
traslada la mezcla a la embutidora, donde es empacada en la tripa de
colágeno, de cerdo o en la celulosa.
7. Proceso Térmico: Si el producto es pre-cocido es trasladado al horno que
mantiene temperatura de 72°c, este proceso dura aproximadamente 1¼
hora. Cuando ya esta horneado, se deja a temperatura ambiente.
8. Almacenamiento: El producto es trasladado al cuarto de refrigeración
donde está listo para su distribución.
Para profundizar en los conocimientos del producto se mostrará a continuación el
detalle del proceso.
3.2.1 Diagramas de proceso por Producto.
83
Gráfico 23 Flujo de Proceso Hamburguesa
G (, };) ';' '.
Adbén de -Aguo -Sa l - F~mto
-Nrtr t ode ,,"oo
••••• -Fosmto
· j\jtr ito de .odio -Con (jmenbs - Protei",,~ de so ~a . Ag lutirli3rte
-
84
Gráfico 24 Flujo de Proceso Jamón
Mción cle~,
-Sal
~~==::::=5 . F osMIo ~ -~hto de sodb -COndilTe lltos -Proteinas de 50'1,1 -Agl utina nte
-
85
Gráfico 25 Flujo de Proceso Salchicha
3.3 DIAGRAMA DE DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
Se estableció un modelo de Planta, pero dicho modelo se modificará de acuerdo al
local disponible y adecuado en el momento de materialización del plan de
negocios.
~==::!= - Nitrito ele sod io -Cond im ento . -Prole im s ele soya _Ag lut inante
-
86
Gráfico 26 Diagrama de Planta Propuesto
~"'J'_ " I ~-I t'f lU .. Al)(
ES;;A'..ERA "C:"l..4D(
"'" HORN, ~
3 ~" , .~
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• t
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-
87
3.4 NECESIDADES DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
Para cumplir los objetivos planteados y dada la naturaleza de la empresa, la
maquinaria y equipos se convierten en un pilar fundamental de la competitividad,
para constituir una empresa de pequeño tamaño competitiva y con una ventaja
frente a sus competidores se definió la siguiente maquinaria:
Tabla 18 Maquinaria y Equipos
Activos Fijos
Maquinaria
Tipo Precio Vida Útil Descripción
Molino 130 Continuo En acero Inoxidable
$ 25.000.000 20 años
Capacidad 1500 Kg/h, Motor alimentador 2.4 HP, Motor producción 18 HP, Sistema eléctrico estrella triangulo. Totalmente en
Acero inoxidable.
Mezcladora de 200 Litros $ 18.000.000 20 años
Capacidad 400 Kg /h, Sistema eléctrico,
Arrancador, Motor 7 HP. Desplazamiento sobre ruedas. Totalmente en
Acero inoxidable.
Emulsificador 60 Litros $ 28.000.000 20 años
Motor 18 HP. Capacidad 60lt/min,
Diseño en corona, Totalmente en Acero
inoxidable.
Embutidora 200 litros $ 60.000.000 20 años
800 Litros/h, Pistón removible, Fácil carga y
limpieza, Totalmente diseñada en
acero inoxidable, con cargador y re torcedor
Tajadora Manual $ 3.000.000 20 años
Fabricada en aleación inoxidable de aluminio,
modelo robusto de trabajo pesado, Potencia 0.5 HP
(monofásico) Diámetro cuchilla 35 cm
88
Porcionadora Mediana de segunda
$ 12.000.000 10 años
Capacidad de aprox. 1800 unid/hora, varía de
acuerdo al gramaje, marca hollymatic
Báscula $ 1.000.000 6 años
Báscula de alta capacidad para el recibo de materia
prima con indicador electrónico
Amarradora Manual $ 6.000.000 6 años
Realiza el atado y corte del hilo de manera
automática a medida que se pasa el producto.
Empacadora al vacio $ 12.000.000 10 años Capacidad de 240
paquetes por hora, modelo con 4 Bandejas
Equipos de Cocción
Tanque De cocción $ 12.000.000 6 años
Tanque totalmente en acero inoxidable,
adaptado a la caldera, Capacidad de 500 kg
Caldera $ 18.000.000 6 años Caldera a Gas de de 10
Caballos de Fuerza
Cuarto frío $ 18.000.000 15 años
Cuarto frío con capacidad para 3 toneladas de
producto
Otros Equipos
30 Moldes para jamón $ 7.500.000 18 años Moldes de 7 libras en
acero Inoxidable
5 Mesas $ 10.000.000 20 años Totalmente en acero
inoxidable
cuchillos $ 400.000 1 año Cuchillos de todos los
tamaños para desposte y corte de carne
Gramera $ 300.000 10 años Gramera del alta precisión
Canastas $ 200.000 4 años Canastas de plástico con
medidas 53x36x16
3.5 NECESIDADES DE MATERIA PRIMA
La materia prima es otro aspecto crítico en la producción principalmente porque
es la calidad de la materia prima la que permite que el producto tenga las
características como el sabor único, el peso, el color, el empaque y en general las
cualidades que se le quieren imprimir al producto terminado, la principal materia
89
prima usada es la carne de cerdo y Res. A continuación se detallará la totalidad de
Materia prima.
Tabla 19 Receta Hamburguesa
Tabla 20 Receta Salchicha
INGREDIENTES PORCENTAJE
Carne de res 18
CMD 30
Grasa de cerdo 15
Agua 22
Almidón de papa 10
Proteína concentrada de soya 2
Sal 0,8
Condimentos 1,2
Fosfato 0,4
Nitrito de sodio 0,02
Conservantes 0,58
Tabla 21 Receta Jamón
INGREDIENTES PORCENTAJE
Carne de res granulado 18 CMD 10 Carne de cerdo 33 Grasa de cerdo 2 Agua 22 Almidón de papa 10 Proteína concentrada de soya 2 Sal 0,8 Condimentos 1,2 Fosfato 0,4
Nitrito de sodio 0,02
Conservantes 0,58
Los costos de la materia Prima se especificarán en el Capitulo V; Plan Financiero.
INGREDIENTES PORCENTAJE
Carne de res 50
Grasa de cerdo 15
Agua 22
Almidón de papa 8
Proteína concentrada de soya 2
Sal 0,8
Condimentos 1,2
Fosfato 0,4
Nitrito de sodio 0,02
Conservantes 0,58
90
3.6 CONTROL DE CALIDAD
Para garantizar la calidad en los procesos de producción y en el producto es
importante obtener la certificación HACCP, es decir ANÁLISIS DE RIESGO Y
PUNTOS DE CONTROL CRÍTICOS.
Es un sistema de gestión de aseguramiento de la inocuidad de los alimentos
propuesto por la comisión FAO/OMS del CODEX alimentarius, a los países
miembros de la OMC, Este sistema está enfocado a la prevención y al control de la
inocuidad de los alimentos, y opera mediante un sistema de registros o
documentación verificable, bajo los principios de: Análisis de peligros,
identificación de Puntos de Control Críticos (PCC) del proceso, Límites Críticos
para las medidas preventivas asociadas a cada PCC, sistema de monitoreo, acciones
correctivas, y procedimientos para la verificación.39
La validez y la funcionalidad del sistema HACCP, es certificado de acuerdo al
decreto No. 3075 de 1997, por el cual se dictan las disposiciones y regulaciones
generales referidas a los factores de riesgo en el procesamiento alimentos.
Conforme al Decreto No. 60 de 2002 en el artículo 5, las empresas de alimentos
deberán cumplir con los siguientes prerrequisitos40:
Las Buenas Prácticas de Manufactura establecidas en el Decreto 3075 de
1997 y la legislación sanitaria vigente.
Programa de Capacitación dirigido a los responsables de la aplicación del
Sistema HACCP.
Programa de Mantenimiento Preventivo de áreas, equipos e Instalaciones.
Programa de Calibración de Equipos e Instrumentos de Medición.
Programa de Saneamiento que incluya el control de plagas (artrópodos y
roedores), limpieza y desinfección, abastecimiento de agua.
Manejo y disposición de desechos sólidos y líquidos.
Control de proveedores y materias primas incluyendo parámetros de
aceptación y rechazo. 39 Tomado de http://www.cotecna.com.co/esp/Servicios/Haccp.asp 40 Decreto No. 60 de 2002 , artículo 5
91
Planes de Muestreo.
Trazabilidad de materias primas y producto terminado.
Se prepararán los documentos requeridos que son41:
1. Plan HACCP-Versión inicial y actualizaciones
2. Registro del control en PCC
3. Registro de actividades de validación y verificación del HACCP
4. Programa de limpieza y desinfección de la empresa
5. Programa de control de plagas
6. Programa de residuos sólidos
Esta acreditación, marcará la diferencia entre nuestros productos y los de la
competencia, cumpliendo así el objetivo principal “Crear confianza en nuestra
empresa”.
3.7 PLAN DE PRODUCCIÒN
A continuación se presenta el plan de producción establecido para el primer año de
funcionamiento
Para conocer los detalles diríjase al plan financiero o a los anexos de este
documento.
41 web.invima.gov.co/Invima/normatividad/docs_alimentos/resolucion_00730_1998.pdf
92
Tabla 22 Producción Año 1
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
UnidadesSalchicha 250 1.500 1.625 1.760 1.907 2.066 2.238 2.425 2.627 2.846 3.083 3.340 3.618 Salchicha 500 1.500 1.625 1.760 1.907 2.066 2.238 2.425 2.627 2.846 3.083 3.340 3.618 Hamburgesa 250 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 Hamburgesa 500 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 Jamon 250 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 Jamon 500 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687
Produccion Unidades 5.800 6.282 6.804 7.370 7.984 8.648 9.370 10.150 10.996 11.914 12.908 13.984
Produccion KG Masa KGSalchicha 250 0,25 375 406 440 477 517 560 606 657 712 771 835 905 Salchicha 500 0,5 750 813 880 954 1.033 1.119 1.213 1.314 1.423 1.542 1.670 1.809 Hamburgesa 250 0,25 175 190 205 222 241 261 283 306 332 359 389 422 Hamburgesa 500 0,5 350 379 411 445 482 522 565 612 663 719 779 844 Jamon 250 0,25 175 190 205 222 241 261 283 306 332 359 389 422 Jamon 500 0,5 350 379 411 445 482 522 565 612 663 719 779 844
Produccion Kg 2.175 2.356 2.552 2.764 2.994 3.243 3.514 3.806 4.124 4.468 4.841 5.244
Desperdicio 2% 44 47 51 55 60 65 70 76 82 89 97 105
Total Produccion Kg 2.219 2.403 2.603 2.819 3.054 3.308 3.584 3.882 4.206 4.557 4.937 5.349
93
CAPITULO IV: PLAN ADMINISTRATIVO
En este capítulo se pretende profundizar en el aspecto organizacional u
administrativo de LA TOLEDO, lo que implica conocer los propósitos organizacionales,
la administración del negocio y el aspecto jurídico y legal que cobijará las actividades
de la empresa.
4.1 LOS PROPÓSITOS ORGANIZACIONALES
Las organizaciones necesitan definir un rumbo y para ello requieren establecer cuatro
elementos que se definen como los pilares del direccionamiento estratégico.
Gráfico 27 Propósitos Organizacionales
Fuente: Elaboración Propia.
4.1.1 Misión Satisfacer las necesidades de nuestros clientes con productos cárnicos de alta calidad,
a buen precio y exquisito sabor para asegurar la preferencia de nuestros clientes.
4.1.2 Visión
Misión
Visión
Objetivos• Valores
94
Nuestra empresa estará en los primeros lugares del sector, mediante la actualización
de nuevas tecnologías, la inocuidad de los productos que procesa y el alto grado de
recordación de nuestra marca convirtiéndonos en la empresa líder en producción e
innovación de productos cárnicos.
4.1.3 Valores Los valores están pensados para convertirse en los principios o guías de nuestros
colaboradores, todas las acciones estarán encaminadas
Gráfico 28 Valores Corporativos
Fuente: Elaboración Propia.
CONFIANZA, Trabajar con proveedores confiables que nos aseguren el
suministro de materias primas de la más alta calidad.
RESPONSABILIDAD, Creando metas de responsabilidad y cumplimiento que
inspiren confiabilidad empresarial y satisfagan plenamente los
requerimientos particulares de clientes y necesidades del consumidor.
NUESTROS VALORES
Confianza
Compromiso
Innovación
Responsabilidad
95
COMPROMISO, Empleo de medios y técnicas de almacenamiento adecuados,
manteniendo continua y apropiadamente una cadena de frió que garantice la
calidad de nuestro producto y la satisfacción de nuestros clientes.
INNOVACION, Desarrollo de programas que aseguren un sostenimiento,
mejoramiento de productos y servicios.
4.1.4 Objetivos
Atender las nuevas tendencias del mercado, para brindar a nuestros clientes
productos y servicios de calidad en un tiempo oportuno.
Brindar valor agregado desde el proceso de producción hasta la
comercialización de nuestros productos.
Satisfacer los requerimientos de nuestros clientes y hacer de nuestra empresa
una organización competitiva.
Ser reconocidos en el sector cárnico por la óptima calidad y el sabor de
nuestros productos.
4.2 ORGANIGRAMA
96
Gráfico 29 Organigrama LA TOLEDO
Como se observa en el gráfico anterior la empresa iniciará con 2 personas en el área
administrativa, es decir el Gerente general que cumple las mismas funciones de
representante legal y el área de Contabilidad que funciona como Outsorcing.
En la planta se cuenta con un coordinador de planta que tiene a su cargo los operarios
y asistentes, en esta área en el largo plazo y directamente relacionado con el
crecimiento de las ventas estará concentrado el personal de la organización.
4.3 DEFINICIÓN Y DESCRIPCIÓN DE PUESTOS. Tabla 23 Cargos y Funciones
Cargo Misión Funciones Perfil
Gerente General
Planificación, dirección, coordinación, control, supervisión y gestión de la Empresa a través de Herramientas comerciales y administrativas
Dirigir, controlar y supervisar el funcionamiento general de la empresa. Establecimiento de relaciones comerciales con proveedores y clientes.
Estudios universitarios y dominio del inglés. Orientación al logro y a la calidad, alto grado de pro actividad y compromiso con la organización,
Gerencia General (Representante
Legal)
Coordinación Planta (Ingeniero
de Alimentos)
Operarios y Asistentes de
Planta
Contabilidad (Outsorcing)
97
Hacer el balance de las cuentas anuales. Toma de decisiones para el periodo posterior. Mantenimiento de los contactos y negociación de las condiciones de pago y abastecimiento con los diferentes proveedores y clientes.
Capacidad de de persuasión y negociación.
Contador
Administrar, dirigir y controlar todo lo relacionado con el personal, nomina, facturación y cuentas por pagar y cobrar.
Mantener al día la contabilidad de la empresa. Presentar los informes contables requeridos. Elaborar los estados financieros.
Profesional en el área con experiencia. Alto sentido de responsabilidad y Honestidad.
Coordinador de planta
Planificación, coordinación, control, supervisión y gestión de la planta.
Realizar el plan de producción diario con el fin de minimizar tiempos. Costear la producción de la planta. Coordinar el personal operativo. Liderar procesos de innovación en planta (Diseño de nuevos productos y procesos)
Ingeniero de Alimentos o Tecnólogo en alimentos, con 2 años de experiencia en el cargo Conocimiento en administración. Capacidad de trabajo en equipo y dote de gentes para dirigir personal
Operarios de Maquinaria.
Producir las unidades de productos programadas por el coordinador.
Operar la maquinaria y equipos dada a su responsabilidad. Colaborar con los procesos de recibo de materia prima, corte y desposte. Velar por el uso adecuado de los recursos.
No es necesario un nivel de estudios en particular, Experiencia en el cargo Requiere de trabajo en equipo y actitud de aprendizaje.
98
4.4 TIPO DE CONTRATACIÓN La contratación de los empleados base, es decir, todos aquellos que sean necesarios
para el buen funcionamiento de la empresa sea cual sea la ocupación, se realizará con
contrato indefinido a jornada completa, con un periodo de 6 meses de prueba.
La nómina se detallará en el plan financiero.
4.5 ASPECTOS LEGALES
La empresa se constituirá como una sociedad de Responsabilidad Limitada tal y como
lo indica del código del comercio En el título V, a continuación se presenta un
resumen de las características más importantes de dicha sociedad
Tabla 24 Características de la Sociedad Limitada
FORMAS DESCRIPCIÓN
Mercantilidad Se rigen por las normas de las compañías mercantiles, cualquiera que sea su objeto.
Conocimiento Recíproco de los socios
Es de pocos socios que tienen gran confianza recíproca, lo cual facilita su colaboración directa en las actividades sociales. De ahí que sea la única compañía a la cual la ley fija el máximo de 25 socios; y es nula de pleno derecho la constituida con una pluralidad superior. Si durante su existencia excede el máximo, dentro de los dos meses siguientes debe transformarse e notro tipo social o reducir el número de socios. De no optarse por alguna de estas soluciones, la sociedad queda disuelta.
Identificación de la sociedad
Por una denominación social tomada de su objeto, o una razón social con el nombre completo o el solo apellido de uno de los socios seguido de expresiones como “y compañía”, “hermanos” e “hijos” u otras análogas, en todo caso adicionada con la palabra “limitada” o su abreviatura “LTDA”.
99
Responsabilidad de los socios Responsabilidad adicional al aporte
1. Por operaciones de la sociedad: el principio fundamental del cual toma su designación como tipo social, es el de la limitación de su responsabilidad a la cuantía de sus respectivos aportes.2. Por obligaciones que emanan del contrato de trabajo, son solidariamente responsables con la sociedad en relación con el objeto social y hasta el monto de responsabilidad de cada socio.3. Por impuestos actualización e intereses de la sociedad, responden solidariamente a prorrata de sus aportes y durante el tiempo en el cual los hubieren poseído en el periodo gravable.
Es permitido que uno, varios o todos estipulen una mayor responsabilidad o prestaciones accesorias o garantías suplementarias. Son obligaciones distintas a las de aportar y no se computan en la cuenta capital. Su finalidad es reforzar el patrimonio social como cifra de garantía para terceros y ampliar así la capacidad de endeudamiento del ente.
Situaciones en que los socios asumen responsabilidad limitada y solidaria
1. Por el valor atribuido a los aportes en especie.2. Por no pago en su integridad de los aportes al constituirse la compañía o solemnizarse cualquier aumento del capital.3. Por omisión en los estatutos de la palabra “limitada” o la abreviatura “LTDA” para identificar la sociedad.
Integración del capital Pago total cuando se constituye la sociedad o se solemniza cualquier aumento.
División del capital En cuotas de igual valor.
Derecho de voto Cada uno tiene en la junta de socios tantos votos como cuotas posea en la compañía.
Cesión de cuotas
Toda estipulación que impida el ejercicio de este derecho se tendrá por no escrita. Sin embargo, hay que acatar las condiciones previstas en los estatutos o en la ley para la cesión.
Administración y representación de la sociedad
Corresponde a todos, pero la junta de socios puede delegarlas en el órgano llamado gerencia.
Fiscalización individual
Los socios pueden examinar en cualquier tiempo, la contabilidad, el libro de registro de socios y el de actas, así como los demás documentos de la compañía
Estados financieros Al final de cada ejercicio contable se elabora y difunde el estado financiero de propósito general.
Reserva legal Rigen las reglas establecidas para la anónima en cuanto a su
100
formación.
Reparto de utilidades En proporción a las cuotas pagadas, si en los estatutos no se prevé válidamente otra cosa.
Subsistencia de la sociedad con herederos del socio fallecido
Fallecido cualquiera de los socios, se subentiende la continuidad con los herederos del socio difunto, salvo estipulación en contrario. Los herederos pueden no tener capacidad legal, pues rige la regla general de intervención de incapaces en las sociedades.
Fuente: Tomado de “Plan de negocios para la implementación del "Club La Morada" negocio
inmobiliario en el centro de Bogotá, de aparta suites amobladas para la unipersonalidad, donde facilitar
la vida está en manos de la tecnología y un buen servicio” Sánchez Durán, Angélica
101
CAPITULO V: PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO
El objetivo de este capítulo, es determinar las características económicas del proyecto
y analizar la viabilidad del mismo, a través del detalle para su puesta en marcha con
sus respectivas proyecciones a 5 años, lo que implica identificar las necesidades de
inversión, los costos de la operación, gastos, ingresos y por supuesto el planteamiento
de escenarios en proyecciones de ventas.
5.1 NECESIDADES DE INVERSIÓN INICIAL.
La inversión necesaria para la puesta en marcha del proyecto se estima en
$300.000.000 de los cuales el 80% corresponden a inversiones en activos fijos como
maquinaria y equipos de planta y administrativos. Esta compra se causará en el
periodo anterior de la puesta en marcha de la planta; Los demás gastos se consideran
en el periodo inicial del proyecto (Mes 1). A continuación se detallarán los rubros de
gasto:
5.1.1 Activos Fijos (Maquinaria y Equipos)
Para efectos del análisis se clasificaron según la vida útil usada para la depreciación en
las siguientes categorías:
Maquinaria a 10 años: Incluye cualquier maquinaria industrial que en tiempo
de vida real sea productiva más de 6 años.
Maquinaria a 5 años: Incluye maquinaria industrial productiva hasta 5 años.
Equipos 5 años: Incluye equipos usados en planta que son productivos hasta 5
años
Equipos Administrativos a 5 años: Incluye muebles de oficina y gastos de
adecuación para el personal administrativo.
Equipos Tecnológicos a 3 años: incluyen los equipos de computo usados por el
personal administrativo.
102
Tabla 25 Maquinaria a 10 años
Nombre Descripción Capacidad Costo Vida util Vida Depreciacion Gasto Mantenimiento
Molino 130 Continuo En acero Inoxidable
Motor alimentador 2.4 HP, Motor producción 18 HP, Sistema eléctrico estrella triangulo. Totalmente en
Acero inoxidable.
1500 Kg/h $ 25,000,000 20 años 10 Años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Mezcladora de 200 Litros
Sistema eléctrico, Arrancador, Motor 7 HP.Desplazamiento sobre ruedas. Totalmente en
Acero inoxidable.
400 Kg /h $ 18,000,000 20 años 10 Años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Emulsificador 60 Litros Motor 18 HP. Diseño en
corona Totalmente en Acero inoxidable.
60Kg/min $ 28,000,000 20 años 10 Años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Embutidora 200 litros
Pistón removible, Fácil carga y limpieza, Totalmente
diseñada en acero inoxidable, con cargador y re torcedor
800 Litros/h $ 60,000,000 20 años 10 Años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Tajadora Manual
En aleación inoxidable de aluminio, modelo robusto de trabajo pesado, Potencia 0.5 HP (monofásico), Diámetro
cuchilla 35 cm
N/A $ 3,000,000 20 años 10 Años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Porcionadora Mediana de segunda
Hollymatic 1800 und/hora $ 12,000,000 10 años 10 Años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Empacadora al vacio Capacidad de 240 paquetes
por hora, modelo con 4 Bandejas
240 und/Hora $ 12,000,000 10 años 10 Años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Cuarto frío Cuarto frío con capacidad
para 3 toneladas de producto 3 Toneladas de
Producto $ 18,000,000 20 años 10 Años
2% Valor Maquinaria Trimestre
Báscula
Báscula de alta capacidad para el recibo de materia
prima con indicador electrónico
N/A $ 1,000,000 8 años 5 años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Amarradora Manual N/A NA/ $ 6,000,000 7 años 6 años 2% Valor Maquinaria
Trimestre TOTAL MAQUINARIA CON VIDA UTIL A 10 AÑOS $ 183,000,000
103
Tabla 26 Maquinaria a 5 Años
Tabla 27 Equipos de Planta a 5 Años
Nombre Descripción Capacidad Costo Vida útil Vida Depreciación Gasto
Mantenimiento
30 Moldes para jamón Moldes de 7 libras en acero Inoxidable N/A $ 7,500,000 18 años 5 años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
5 Mesas Totalmente en acero inoxidable N/A $ 10,000,000 20 años 5 años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
cuchillos Cuchillos de todos los tamaños para
desposte y corte de carne N/A $ 400,000 1 año 5 años
2% Valor Maquinaria Trimestre
Gramera Gramera del alta precisión N/A $ 300,000 10 años 5 años 2% Valor Maquinaria
Trimestre
Canastas Canastas de plástico con medidas
53x36x16 N/A $ 200,000 4 años 5 años
2% Valor Maquinaria Trimestre
TOTAL EQUIPOS A 5 AÑOS $ 18,400,000
Nombre Descripción Capacidad Costo Vida útil Vida
Depreciación Gasto
Mantenimiento
Tanque De cocción Tanque totalmente en acero
inoxidable, adaptado a la caldera 500 kg $ 12,000,000 7 años 5 años
2% Valor Maquinaria Trimestre
Caldera Caldera a Gas de de 10 Caballos de
Fuerza N/A $ 18,000,000 6 años 5 años
2% Valor Maquinaria Trimestre
TOTAL MAQUINARIA A 5 AÑOS $ 30,000,000
104
Para los equipos administrativos a 5 años se estableció una inversión de
$2.400.000 pesos que incluyen sillas, escritorios y divisiones para oficina, y en el
grupo de equipos tecnológicos a 3 años se incluyeron 3 computadores de $
2.000.000 pesos cada uno.
La empresa no invertirá en terrenos propios, si no que se arrendará un local
adecuado para la producción en un precio de $2.000.000 pesos y para la
distribución se contratará por Outsorcing el servicio de transporte para movilizar
los pedidos.
Los Activos mencionados brindan una capacidad de Planta de 48.000 Kg
mensuales y requieren de 4 personas incluyendo personal administrativo para
cubrir el tamaño de la producción. Se estableció que es necesaria hacer una
segunda inversión en maquinaria y equipos en el momento en que la capacidad de
planta haya sido usada al 80%, a partir de ese momento es necesario invertir el
50% del costo inicial para aumentar el la capacidad de producción.
En los anexos al final del documento se detalla el costo de los activos fijos, el valor
de rescate, la depreciación y el valor en libros de la maquinaria. De acuerdo a esto
en el escenario conservador para el año 5 se estaría usando el 63.42% de la
capacidad de la planta por lo que no es necesaria una segunda inversión, si la tasa
de crecimiento de ventas y de la empresa fuera mayor seguramente si sería
necesario además de aumentar la nómina.
5.2 PROYECCIONES DE VENTAS
Se establecieron varios supuestos para proyectar las ventas y el análisis
económico-financiero de la empresa.
La inflación anual será del 5% para los 5 años de interés.
La tasa de crecimiento en ventas anualizado para los 3 escenarios de
nuestro interés son:
105
Tabla 28 Crecimiento Anualizado
Para este análisis se usará el Escenario Conservador, A continuación
encontraremos el resumen de las proyecciones de ventas anualizadas, Cifras
bastante consistentes pues las empresas competidoras de pequeño y mediano
tamaño tienen en promedio el mismo valor en ventas.
Tabla 29 Proyecciones En ventas Anualizados
A continuación se detallan las proyecciones del primer año, y en los anexos se
brinda el de los años restantes.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salchicha 250 21,700$ 22,900$ 22,100$ 25,300$ 26,400$ Salchicha 500 43,400$ 45,800$ 44,200$ 50,600$ 52,800$ Hamburgesa 250 24,100$ 25,300$ 24,300$ 27,700$ 28,800$ Hamburgesa 500 48,200$ 50,600$ 48,600$ 55,400$ 57,600$ Jamon 250 24,100$ 25,300$ 24,300$ 27,700$ 28,800$ Jamon 500 48,200$ 50,600$ 48,600$ 55,400$ 57,600$
Salchicha 250 0.25 29,035$ 67,683$ 112,209$ 181,098$ 230,517$ Salchicha 500 0.50 29,035$ 67,683$ 112,209$ 181,098$ 230,517$ Hamburgesa 250 0.25 13,535$ 31,558$ 52,304$ 84,420$ 107,452$ Hamburgesa 500 0.50 13,535$ 31,558$ 52,304$ 84,420$ 107,452$ jamon 250 0.25 13,535$ 31,558$ 52,304$ 84,420$ 107,452$ Jamon 500 0.50 13,535$ 31,558$ 52,304$ 84,420$ 107,452$
0.38
Salchicha 250 630,059,500 1,549,940,700 2,479,818,900 4,581,779,400 507,137,400$ Salchicha 500 1,260,119,000 3,099,881,400 4,959,637,800 9,163,558,800 1,014,274,800$ Hamburgesa 250 326,193,500 798,417,400 1,270,987,200 2,338,434,000 257,884,800$ Hamburgesa 500 652,387,000 1,596,834,800 2,541,974,400 4,676,868,000 515,769,600$ jamon 250 326,193,500 798,417,400 1,270,987,200 2,338,434,000 257,884,800$ Jamon 500 652,387,000 1,596,834,800 2,541,974,400 4,676,868,000 515,769,600$
TOTAL VENTAS 3,847,339,500$ 9,440,326,500$ 15,065,379,900$ 27,775,942,200$ 3,068,721,000$
CRECIMIENTO ANUALIZADO
Escenario Conservador
Escenario Pesimista
Escenario Optimista
Crecimiento 1 100% 50% 100%
Crecimiento 2 80% 50% 100%
Crecimiento 3 50% 30% 80%
Crecimiento 4 30% 20% 50%
Crecimiento 5 20% 10% 25%
Ad final 5% 5% 6%
106
Tabla 30 Proyecciones de Ventas Año1
No se tiene en cuenta el periodo de Bonanza (Diciembre), donde se ofrecen productos de la línea Navideña.
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
PreciosSalchicha 250 1,800$ 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,900 Salchicha 500 3,600$ 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,800 Hamburgesa 250 2,000$ 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,100 Hamburgesa 500 4,000$ 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,200 Jamon 250 2,000$ 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,100 Jamon 500 4,000$ 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,200
CantidadesSalchicha 250 0.25 1,500 1,625 1,760 1,907 2,066 2,238 2,425 2,627 2,846 3,083 3,340 3,618 Salchicha 500 0.50 1,500 1,625 1,760 1,907 2,066 2,238 2,425 2,627 2,846 3,083 3,340 3,618 Hamburgesa 250 0.25 700 758 821 889 963 1,043 1,130 1,224 1,326 1,437 1,557 1,687 Hamburgesa 500 0.50 700 758 821 889 963 1,043 1,130 1,224 1,326 1,437 1,557 1,687 jamon 250 0.25 700 758 821 889 963 1,043 1,130 1,224 1,326 1,437 1,557 1,687 Jamon 500 0.50 700 758 821 889 963 1,043 1,130 1,224 1,326 1,437 1,557 1,687
0.38 Ingresos
Salchicha 250 2,700,000 2,925,000 3,168,000 3,432,600 3,718,800 4,028,400 4,365,000 4,728,600 5,122,800 5,549,400 6,012,000 6,874,200 Salchicha 500 5,400,000 5,850,000 6,336,000 6,865,200 7,437,600 8,056,800 8,730,000 9,457,200 10,245,600 11,098,800 12,024,000 13,748,400 Hamburgesa 250 1,400,000 1,516,000 1,642,000 1,778,000 1,926,000 2,086,000 2,260,000 2,448,000 2,652,000 2,874,000 3,114,000 3,542,700 Hamburgesa 500 2,800,000 3,032,000 3,284,000 3,556,000 3,852,000 4,172,000 4,520,000 4,896,000 5,304,000 5,748,000 6,228,000 7,085,400 jamon 250 1,400,000 1,516,000 1,642,000 1,778,000 1,926,000 2,086,000 2,260,000 2,448,000 2,652,000 2,874,000 3,114,000 3,542,700 Jamon 500 2,800,000 3,032,000 3,284,000 3,556,000 3,852,000 4,172,000 4,520,000 4,896,000 5,304,000 5,748,000 6,228,000 7,085,400
TOTAL VENTAS 16,500,000$ 17,871,000$ 19,356,000$ 20,965,800$ 22,712,400$ 24,601,200$ 26,655,000$ 28,873,800$ 31,280,400$ 33,892,200$ 36,720,000$ 41,878,800$
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107
5.3 ANÁLISIS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN. En esta etapa revisaremos el valor de la producción teniendo en cuenta la
composición de materia Prima para cada Producto.
Tabla 31 Costo Aproximado Salchicha
INGREDIENTES PORCENTAJE PRECIO POR KILO EN
$
Carne de res 18 5500 CMD 30 3000
Grasa de cerdo 15 3000 Agua 22 150
Almidón de papa 10 4000 Proteína concentrada de
soya 2 10000 Sal 0.8 700
Condimentos 1.2 15000 Fosfato 0.4 8000
Nitrito de sodio 0.02 7000
Conservantes 0.58 20000
Tabla 32 Costo Aproximado Jamón
INGREDIENTES PORCENTAJE PRECIO POR KILO EN $
Carne de res granulado 18 5500
CMD 10 3000
Carne de cerdo 33 5500
Grasa de cerdo 2 3000
Agua 22 150
Almidón de papa 10 4000
Proteína concentrada de soya 2 10000
Sal 0.8 700
Condimentos 1.2 15000
Fosfato 0.4 8000
Nitrito de sodio 0.02 7000
Conservantes 0.58 20000
108
Tabla 33 Costo Aproximado Hamburguesa
INGREDIENTES PORCENTAJE PRECIO POR KILO EN $
Carne de res 50 5500
Grasa de cerdo 15 3000
Agua 22 150
Almidón de papa 8 4000
Proteína concentrada de soya 2 10000
Sal 0.8 700
Condimentos 1.2 15000
Fosfato 0.4 8000
Nitrito de sodio 0.02 7000
Conservantes 0.58 20000
En base a la información anterior se estableció un modelo de los costos totales de
la producción en planta, donde se calculó que la eficiencia en producción es de 400
kg por día por empleado, y la eficiencia en empaque es de 2000 unidades por día
por Empleado.
De acuerdo a las proyecciones en ventas se estableció que para el primer mes se
producirían 5.800 unidades de todos los productos ocupando tan solo el 4.53% de
la capacidad instalada, para el final del año 1 esa capacidad llegará al 10.93% con
13984 unidades, es decir unos 5244 Kilogramos.
Como se observa en las tablas el costo de producción es bastante bajo en el primer
mes el costo de producir 5800 unidades es de $4.600.000 aproximadamente.
No se tienen en cuenta costos por inventario, pues al tratarse de alimentos
perecederos y dado el tamaño de la empresa el nivel de inventarios debería tender
a 0, la materia prima se recibe diariamente según el plan de producción elaborado
para cumplir con los pedidos y ventas establecidas, es decir que no existen
inventarios de MP, y el producto terminado es distribuido en el momento de la
finalización del proceso de producción con el fin de eliminar los inventarios de PT.
La materia prima seca como los condimentos, conservantes y similares tienen un
área de almacenamiento, pero no es un valor representativo, dada la baja cantidad
de MP usada en producción.
109
Tabla 34 Producción en el Año 1
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
UnidadesSalchicha 250 1,500 1,625 1,760 1,907 2,066 2,238 2,425 2,627 2,846 3,083 3,340 3,618 Salchicha 500 1,500 1,625 1,760 1,907 2,066 2,238 2,425 2,627 2,846 3,083 3,340 3,618 Hamburgesa 250 700 758 821 889 963 1,043 1,130 1,224 1,326 1,437 1,557 1,687 Hamburgesa 500 700 758 821 889 963 1,043 1,130 1,224 1,326 1,437 1,557 1,687 Jamon 250 700 758 821 889 963 1,043 1,130 1,224 1,326 1,437 1,557 1,687 Jamon 500 700 758 821 889 963 1,043 1,130 1,224 1,326 1,437 1,557 1,687
Produccion Unidades 5,800 6,282 6,804 7,370 7,984 8,648 9,370 10,150 10,996 11,914 12,908 13,984
Produccion KG Masa KGSalchicha 250 0.25 375 406 440 477 517 560 606 657 712 771 835 905 Salchicha 500 0.5 750 813 880 954 1,033 1,119 1,213 1,314 1,423 1,542 1,670 1,809 Hamburgesa 250 0.25 175 190 205 222 241 261 283 306 332 359 389 422 Hamburgesa 500 0.5 350 379 411 445 482 522 565 612 663 719 779 844 Jamon 250 0.25 175 190 205 222 241 261 283 306 332 359 389 422 Jamon 500 0.5 350 379 411 445 482 522 565 612 663 719 779 844
Produccion Kg 2,175 2,356 2,552 2,764 2,994 3,243 3,514 3,806 4,124 4,468 4,841 5,244
Desperdicio 2% 44 47 51 55 60 65 70 76 82 89 97 105
Total Produccion Kg 2,219 2,403 2,603 2,819 3,054 3,308 3,584 3,882 4,206 4,557 4,937 5,349
CAPACIDAD INSTALADA 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000 USO DE CAPACIDAD INSTALADA 4.53% 4.91% 5.32% 5.76% 6.24% 6.76% 7.32% 7.93% 8.59% 9.31% 10.08% 10.93%
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110
Tabla 35 Costos Producción Año 1
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
Costo por KgSalchicha 250 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 Salchicha 500 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 3,802 Hamburgesa 250 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 Hamburgesa 500 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 4,303 Jamon 250 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 Jamon 500 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217 4,217
Costo Por unidadSalchicha 250 0.3 951 951 951 951 951 951 951 951 951 951 951 951 Salchicha 500 0.5 1,901 1,901 1,901 1,901 1,901 1,901 1,901 1,901 1,901 1,901 1,901 1,901 Hamburgesa 250 0.3 1,076 1,076 1,076 1,076 1,076 1,076 1,076 1,076 1,076 1,076 1,076 1,076 Hamburgesa 500 0.5 2,152 2,152 2,152 2,152 2,152 2,152 2,152 2,152 2,152 2,152 2,152 2,152 Jamon 250 0.3 1,054 1,054 1,054 1,054 1,054 1,054 1,054 1,054 1,054 1,054 1,054 1,054
Jamon 500 0.5 2,109 2,109 2,109 2,109 2,109 2,109 2,109 2,109 2,109 2,109 2,109 2,109
Costos EmpaqueSalchicha 250 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Salchicha 500 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Hamburgesa 250 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Hamburgesa 500 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Jamon 250 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Jamon 500 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Costo Total UnidadSalchicha 250 1,251 1,251 1,251 1,251 1,251 1,251 1,251 1,251 1,251 1,251 1,251 1,251 Salchicha 500 2,201 2,201 2,201 2,201 2,201 2,201 2,201 2,201 2,201 2,201 2,201 2,201 Hamburgesa 250 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 Hamburgesa 500 2,452 2,452 2,452 2,452 2,452 2,452 2,452 2,452 2,452 2,452 2,452 2,452 Jamon 250 1,354 1,354 1,354 1,354 1,354 1,354 1,354 1,354 1,354 1,354 1,354 1,354 Jamon 500 2,409 2,409 2,409 2,409 2,409 2,409 2,409 2,409 2,409 2,409 2,409 2,409
Costo Total de ProduccionSalchicha 250 1,875,862$ 2,032,184$ 2,201,011$ 2,384,846$ 2,583,687$ 2,798,786$ 3,032,644$ 3,285,260$ 3,559,136$ 3,855,522$ 4,176,920$ 4,524,579$ Salchicha 500 3,301,724$ 3,576,868$ 3,874,023$ 4,197,592$ 4,547,575$ 4,926,172$ 5,337,787$ 5,782,420$ 6,264,471$ 6,786,144$ 7,351,839$ 7,963,759$ Hamburgesa 250 963,053$ 1,042,848$ 1,129,523$ 1,223,077$ 1,324,885$ 1,434,948$ 1,554,642$ 1,683,966$ 1,824,297$ 1,977,009$ 2,142,104$ 2,320,957$ Hamburgesa 500 1,716,105$ 1,858,297$ 2,012,746$ 2,179,454$ 2,360,871$ 2,556,997$ 2,770,284$ 3,000,733$ 3,250,794$ 3,522,919$ 3,817,108$ 4,135,814$ Jamon 250 948,036$ 1,026,587$ 1,111,910$ 1,204,005$ 1,304,226$ 1,412,573$ 1,530,401$ 1,657,708$ 1,795,851$ 1,946,182$ 2,108,702$ 2,284,766$ Jamon 500 1,686,071$ 1,825,774$ 1,977,521$ 2,141,311$ 2,319,553$ 2,512,246$ 2,721,801$ 2,948,216$ 3,193,901$ 3,461,264$ 3,750,305$ 4,063,432$
4,350,212 4,710,659 5,102,178 5,524,770 5,984,649 6,481,816 7,022,486 7,606,657 8,240,545 8,930,365 9,676,115 10,484,012
-
111
Otros Gastos a considerar dentro del modelo son:
Gatos de Publicidad: Equivalen a $50.000 pesos por Millón de pesos Producido.
Servicios Públicos: Equivalen a $100 pesos por Kilogramo e incluyen agua, Luz, Teléfono y Gas.
Mantenimiento de los Equipos: Equivalen al 2% del valor de la maquinaria Trimestralmente.
5.4 COSTOS LABORALES El personal de la empresa está compuesto de:
Tabla 36 Composición Laboral
Producción 2
Empaque 1
Ventas 1
Ingenieros 1
Administrativo 1
Directivos 1
De acuerdo a esto se establecieron los salarios iníciales, el factor prestacional, las
primas y vacaciones, para el primer año el costo inicial del personal mensualmente
será de $8.700.000 aproximadamente. El detalle de los 4 años siguientes se
encuentra en los Anexos.
112
Tabla 37 Costos Laborales Año 1
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
Empleados
Produccion 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Empaque 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Ventas 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Ingrenieros 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Administrativo 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Directivos 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Salario
Produccion 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$
Empaque 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$
Ventas 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$
Ingenieros 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$
Administrativo 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$
Directivos 1.500.000$ 1.500.000$ 1.500.000$ 1.500.000$ 1.500.000$ 1.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$
TOTAL SALARIOS 6.700.000$ 6.700.000$ 6.700.000$ 6.700.000$ 6.700.000$ 6.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$
Factor Prestacional 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30
Primas - - - - - 0,50 - - - - - 0,50
Vacaciones - - - - - - - - - - - 0,50
TOTAL LABORAL 8.710.000$ 8.710.000$ 8.710.000$ 8.710.000$ 8.710.000$ 12.060.000$ 11.310.000$ 11.310.000$ 11.310.000$ 11.310.000$ 11.310.000$ 20.010.000$
113
5.5 PLAN DE FINANCIACIÓN Para financiar el proyecto se requiere de diferentes fuentes, la primera será capital
propio o patrimonio por un Valor de $100.000.000 de pesos, este valor será aportado
por los socios de la empresa.
La segunda fuente es un capital semilla por el valor de $150.000.000, que será
obtenido del Fondo Emprender que es “un Fondo creado por el Gobierno Nacional
para financiar proyectos empresariales provenientes de Aprendices, Practicantes
Universitarios (que se encuentren en el último año de la carrera profesional) o
Profesionales que no superen dos años de haber recibido su PRIMER título
profesional.”42
Para conocer los requisitos para acceder a la financiación con esta entidad se debe
recurrir a los Anexos en el presente documento.
Y la tercera y última fuente será un préstamo en una entidad bancaria con una tasa
del 23% y un plazo de 60 meses. A continuación se presenta el detalle de la deuda.
Deuda
Capital 50.000.000
Tasa 23,00%
Plazo 60
Patrimonio Capital $ 100.000.000
Tasa 20,00%
Capital Semilla Capital $ 150.000.000
Tasa 20,00%
Calculamos el WACC para la deuda y obtenemos que es de un 28.83% , este valor
será fundamental al momento de evaluar el proyecto pues representa el costo de
oportunidad del inversionista
42 Fondo Emprender: http://www.fondoemprender.com/BancoConocimiento/F/Fondo_Emprender/Fondo_Emprender.ASP
Nominal %Deuda 50,000,000 16.7% 23.00%Patrimonio 250,000,000$ 83.3% 30.00%
WACC 28.83%
114
Tabla 38 Amortización de la Deuda
Amortizacion Mensual Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
01/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
Saldo Inicial 49.548.810$ 49.097.620$ 48.637.782$ 48.169.130$ 47.691.496$ 47.204.707$ 46.708.588$ 46.202.960$ 45.687.641$ 45.162.446$ 44.627.183$ 44.081.662$
Capital -451.190$ -459.838$ -468.652$ -477.634$ -486.789$ -496.119$ -505.628$ -515.319$ -525.196$ -535.262$ -545.521$ -555.977$
Intereses -958.333$ -949.686$ -940.872$ -931.889$ -922.735$ -913.405$ -903.896$ -894.205$ -884.328$ -874.261$ -864.002$ -853.546$
Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 24
01/01/2011 01/02/2011 01/03/2011 01/04/2011 01/05/2011 01/06/2011 01/07/2011 01/08/2011 01/09/2011 01/10/2011 01/11/2011 01/12/2011
43.525.685$ 42.959.051$ 42.381.557$ 41.792.995$ 41.193.151$ 40.581.811$ 39.958.753$ 39.323.754$ 38.676.583$ 38.017.009$ 37.344.792$ 36.659.692$
-566.633$ -577.494$ -588.563$ -599.843$ -611.340$ -623.058$ -635.000$ -647.170$ -659.575$ -672.216$ -685.101$ -698.232$
-842.890$ -832.030$ -820.961$ -809.680$ -798.183$ -786.466$ -774.524$ -762.353$ -749.949$ -737.307$ -724.423$ -711.292$
Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 36
01/01/2012 01/02/2012 01/03/2012 01/04/2012 01/05/2012 01/06/2012 01/07/2012 01/08/2012 01/09/2012 01/10/2012 01/11/2012 01/12/2012
35.961.460$ 35.249.846$ 34.524.592$ 33.785.438$ 33.032.116$ 32.264.356$ 31.481.880$ 30.684.407$ 29.871.649$ 29.043.314$ 28.199.101$ 27.338.708$
-711.614$ -725.254$ -739.154$ -753.322$ -767.760$ -782.476$ -797.473$ -812.758$ -828.336$ -844.212$ -860.393$ -876.884$
-697.909$ -684.270$ -670.369$ -656.202$ -641.763$ -627.048$ -612.051$ -596.766$ -581.188$ -565.311$ -549.131$ -532.640$
Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 48
01/01/2013 01/02/2013 01/03/2013 01/04/2013 01/05/2013 01/06/2013 01/07/2013 01/08/2013 01/09/2013 01/10/2013 01/11/2013 01/12/2013
26.461.824$ 25.568.134$ 24.657.314$ 23.729.037$ 22.782.967$ 21.818.765$ 20.836.082$ 19.834.565$ 18.813.852$ 17.773.575$ 16.713.359$ 15.632.823$
-893.691$ -910.820$ -928.277$ -946.069$ -964.202$ -982.683$ -1.001.517$ -1.020.713$ -1.040.277$ -1.060.216$ -1.080.536$ -1.101.247$
-515.833$ -498.704$ -481.246$ -463.454$ -445.321$ -426.841$ -408.006$ -388.810$ -369.247$ -349.308$ -328.987$ -308.277$
Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 6001/01/2014 01/02/2014 01/03/2014 01/04/2014 01/05/2014 01/06/2014 01/07/2014 01/08/2014 01/09/2014 01/10/2014 01/11/2014 01/12/2014
14.531.576$ 13.409.222$ 12.265.357$ 11.099.567$ 9.911.433$ 8.700.526$ 7.466.411$ 6.208.641$ 4.926.764$ 3.620.318$ 2.288.832$ 931.826$ -1.122.354$ -1.143.866$ -1.165.790$ -1.188.134$ -1.210.907$ -1.234.116$ -1.257.770$ -1.281.877$ -1.306.446$ -1.331.486$ -1.357.006$ -1.383.016$
-287.170$ -265.658$ -243.734$ -221.390$ -198.617$ -175.408$ -151.754$ -127.647$ -103.077$ -78.037$ -52.517$ -26.508$
115
5.6 ESTADO DE RESULTADOS
Como era de esperarse en el primer año de funcionamiento no se obtendrán
utilidades, pues se está usando un mínimo de la capacidad de planta las ventas son
bajas mientras se estabiliza la curva de aprendizaje y se ganan clientes en el sector.
Pero a partir del segundo año los resultados son totalmente satisfactorios y se
empiezan a optimizar los recursos hasta obtener utilidades de más de dos mil
millones de pesos al año. En esos momentos la empresa ha alcanzado el
crecimiento del sector y se debe proponer superarlo.
Tabla 39 Resumen Anual Estado de Resultados
De esto obtenemos los siguientes indicadores:
Tan solo en el primer periodo obtenemos un margen de utilidad negativo, pero
para el segundo periodo ya se cuenta con un 35% de utilidades sobre las ventas
para alcanzar un máximo de 58% en el último periodo. Para ver el detalle del P&G
mensual, diríjase al anexo correspondiente.
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas 321.306.600 787.973.400 1.514.541.600 2.315.898.000 3.068.721.000 Costo de Ventas
Materia Prima -84.114.464 -205.926.005 -396.062.696 -607.331.305 -811.678.649 Laborales -66.085.000 -85.158.000 -91.190.925 -113.682.083 -149.710.432
Margen Bruto 171.107.136 496.889.395 1.027.287.979 1.594.884.612 2.107.331.919
Laborales -66.085.000 -85.158.000 -91.190.925 -113.682.083 -149.710.432 Gastos Administrativos -642.613 -1.575.947 -3.029.083 -4.631.796 -6.137.442 Publicidad y Mecardeo -18.075.000 -18.978.750 -19.927.688 -20.924.072 -21.879.113 Arriendos -24.000.000 -25.200.000 -26.460.000 -27.783.000 -29.172.150 Mantenimiento -17.769.033 -15.478.633 -13.188.233 -11.166.500 -9.090.700 Vehiculos Ventas -28.800.000 -28.800.000 -31.200.000 -57.600.000 -57.600.000 Servicios Publicos -6.034.888 -10.006.124 -18.331.313 -26.770.257 -34.074.707
Margen operacional 9.700.601 311.691.942 823.960.737 1.332.326.905 1.799.667.376
Gasto intereses -10.891.158 -9.350.058 -7.414.647 -4.984.034 -1.931.516 Depreciacion -28.630.000 -28.630.000 -28.630.000 -27.316.667 -27.410.000
Utilidad Antes de Impuestos -29.820.557 273.711.883 787.916.090 1.300.026.204 1.770.325.859
Impuestos por Pagar 33% 3.350.795 90.324.922 260.012.310 429.008.647 584.207.534
Utilidad Despues de Impuestos -26.469.762 364.036.805 1.047.928.400 1.729.034.851 2.354.533.393
MARGEN BRUTO 53% 63% 68% 69% 69%
MARGEN OPERACIONAL 3% 40% 54% 58% 59%
MARGEN UTILIDAD -9% 35% 52% 56% 58%
116
5.7 FLUJO DE CAJA O CASHFLOW
El flujo de caja se puede definir como el saldo disponible para pagar a los socios y
para cubrir la deuda de la empresa, después de descontar las inversiones
realizadas en activos fijos y en necesidades operativas de fondos.
Se evidencia claramente que en los 5 años no tendremos saldos negativos, lo que
quieren decir que la empresa siempre contará con la suficiente liquidez para
responder a los proveedores y socios del negocio, diríjase a los anexos para
conocer el detalle mensual del Flujo de Caja.
5.8 BALANCE GENERAL
El balance general es el estado financiero que nos permite conocer la situación
general de la empresa, a continuación se presenta el balance para LA TOLEDO
proyectado a 5 años.
Para conocer el detalle mensual, diríjase al anexo correspondiente.
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 501/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010
Efectivo Recibido Ventas 321.306.600 787.973.400 1.514.541.600 2.315.898.000 1.770.325.859
Efectivo Pagado Emplados y Proveedores -311.605.999 -476.281.458 - -983.571.095 -
Intereses Pagados -10.891.158 -9.350.058 -396.062.696 -4.984.034 -811.678.649
Impuestos Pagados 3.350.795 90.324.922 260.012.310 429.008.647 -149.710.432
FLUJO OPERATIVO 2.160.238 392.666.805 1.378.491.214 1.756.351.518 808.936.778
Adquisicion Equipos -239.800.000 - - -91.190.925 - -149.710.432
FLUJO DE INVERSIONES -239.800.000 - - -91.190.925 - -149.710.432
Intereses pagados -10.891.158 -9.350.058 -7.414.647 -4.984.034 -9.090.700
Pago Creditos -6.023.125 -7.564.225 -9.499.636 -11.930.248 -57.600.000
FLUJO DE CAJA INICIAL 300.000.000$ 60.200.000$ 56.337.113$ 441.439.694$ 1.719.240.347$ 3.463.661.616$
Variacion -239.800.000$ -3.862.887$ 385.102.580$ 1.277.800.653$ 1.744.421.269$ 601.626.346$
FLUJO DE CAJA FINAL 60.200.000$ 56.337.113$ 441.439.694$ 1.719.240.347$ 3.463.661.616$ 4.065.287.963$
Minimo 56.337.113$
117
Tabla 40 Balance General Proyectado
5.9 EVALUACIÓN DEL PROYECTO
A priori se estableció una probabilidad de ocurrencia para cada escenario
(Pesimista, Conservador y Optimista)
El análisis anterior se presentó con el escenario Conservador o Normal, donde
claramente se evidencia que el proyecto produce ganancias por encima de la
rentabilidad esperada se presenta como una excelente opción para invertir, La TIR
calculada en base al WACC (28%) Nos presenta un 83.97%, se podría decir en
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
01/12/2010 01/12/2011 01/12/2012 01/12/2013 01/12/2014
CAJA 56,337,113 441,439,694 1,505,898,458 3,250,319,728 5,614,680,354
ACTIVOS FIJOS 211,376,668 182,746,668 154,116,668 129,400,001 104,590,000
TOTAL ACTIVOS 267,713,781 624,186,361 1,660,015,126 3,379,719,728 5,719,270,355
CREDITO BANCARIO 44,081,662 36,659,692 27,338,708 15,632,823 931,826
TOTAL PASIVOS 44,081,662 36,659,692 27,338,708 15,632,823 931,826
PATRIMONIO 250,000,000 250,000,000 250,000,000 250,000,000 250,000,000
UTILIDADES POR PAGAR -26,367,881 337,526,670 1,382,676,417 3,114,086,905 5,468,338,529
TOTAL PATRIMONIO 223,632,119 587,526,670 1,632,676,417 3,364,086,905 5,718,338,529
PASIVO + PATRIMONIO 267,713,781$ 624,186,361$ 1,660,015,126$ 3,379,719,728$ 5,719,270,355$
Capital de Trabajo 12,255,451 404,780,002 1,478,559,750 3,234,686,905 5,613,748,529
Pesimista Normal Optimista
Probabilidad 30,00% 50,00% 20,00% 100%
VPN -268.183.002 3.335.717.780 6.268.395.979 2.841.083.185
TIR 13,70% 83,97% 97,16% 65,53%
Venta T+1 9.600.000 16.500.000 17.700.000
Venta T+60 53.895.000 279.616.800 612.543.600
Min Caja -162.820.806 38.170.145 42.462.396
Valor Final
118
otras palabras que la inversión inicial se recuperaría para el inversionista con unos
“intereses” del 83.97%. El valor mínimo del flujo en los 60 meses es positivo lo
que indica que el proyecto es rentable en el largo plazo y sostenible, las ventas
iníciales tan solo representaran el 0.06% de las ventas obtenidas en el último
periodo.
El escenario pesimista presenta una TIR positiva, pero el VPN es negativo lo que
implica que aunque el negocio es rentable con las ventas proyectadas,
probablemente no sea sostenible en el largo plazo, este escenario si tiene flujos de
caja negativos, por tanto no es una buena opción.
Por último encontramos el escenario Optimista con una probabilidad de
ocurrencia del 20% y supera con creces los resultados del escenario conservador,
sería un proyecto más que ideal para invertir.
Para obtener un panorama general se calculó un VPN esperado teniendo en cuenta
los 3 escenarios planteados y se concluyó que es un proyecto rentable con una TIR
de 65.53% y con un VPN positivo, lo que indica que probablemente superará las
expectativas de los accionistas e inversionistas.
119
CONCLUSIONES
El sector cárnico es altamente atractivo dada la alta producción de ganado
vacuno y porcino en el país, factor que permite acceder a materias primas
de calidad y a buen precio con el fin de producir productos competitivos.
Por otro lado es un bien sustituto de consumo masivo donde solo 3 de cada
100 personas no lo consumen con frecuencia.
El análisis financiero evidencia que el proyecto produce ganancias por
encima de la rentabilidad esperada y se presenta como una excelente
opción para invertir, se podría decir en otras palabras que la inversión
inicial se recuperaría para el inversionista con unos “intereses” del 83.97%.
El proyecto es rentable y Sostenible en el corto plazo.
Para financiar el proyecto se requiere de 3 fuentes; capital propio o
patrimonio por un Valor de $100.000.000 de pesos, capital semilla por el
valor de $150.000.000 y un préstamo bancario por $50.000.000.
En el largo plazo el proyecto brinda grandes oportunidades y posibilidades
para ampliar la gama de productos ofrecidos, se pueden crear líneas de
acuerdo al público al que se quiere llegar, y sin duda alguna la calidad y
competitividad de la empresa permitiría producir productos para exportación
a precios competitivos.
Se puede aportar al desarrollo económico del país a través de la generación de
empleos y transferencia tecnológica. Aspectos supremamente importantes en
el sector, pues son estos los que brindan ventaja competitiva a través de
eficiencia en costos y la calidad de los productos.
La producción limpia no solo contribuye con el cuidado del medio ambiente y
de la salubridad de las personas, si no que brinda valor agregado a los
productos y a su vez es percibido con el consumidor.
A futuro la empresa tiene la capacidad de competir con grandes productores
como el grupo Noel y Zenu.
120
BIBLIOGRAFÍA
LIBROS
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Varela Rodrigo. Innovación Empresarial: Arte y Ciencia en la creación de
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Kotler Philip. Fundamentos de Marketing. 6 edición. 2005.
121
PAGINAS WEB
MOVILIDAD BOGOTÁ
http://www.movilidadbogota.gov.co/admin/contenido/documentos/PlanMtro-
03_16_42_31.doc
PROEXPORT
www.proexport.com.co
ANDI CAMARA DE ALIMENTOS
www.andi.com.co
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADISTICA www.dane.gov.co
SECRETARIA DISTRITAL DE PLANEACIÓN
www.dapd.gov.co ALCALDÍA DE TEUSAQUILLO
www.redbogota.com/endatos/0100/0150/index.htm CÁMARA DE COMERCIO HISPANO COLOMBIANA
www.camacoes.com.co/modules/ContentExpress/img_repository/Carnicos%20y%20Derivados.pdf
CONSEJO NACIONAL DE LA CÁDENA CÁRNICA BOVINA
www.cadenacarnicabovina.org.co
MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO www.mincomercio.gov.co
INVIMA
www.invima.gov.co
OTROS PROVEEDORES Y COMPETENCIA
www.tecnas.com.co www.cialta.com www.friogan.com www.delasabana.com www.efege.com www.alico-sa.com www.griffithlaboratories.com
122
ANEXOS ANEXO 1: ENCUESTA DE SONDEO PARA MERCADEO
Sondeo de mercado Producción de Carnes Frías
No. ______
Ciudad: __________________ Fecha: _________________ Marque con una X, la opción correcta. Género:
a. Femenino ____ b. Masculino ____
1. ¿En qué estrato vive?
a) Estrato 1 ____ b) Estrato 2 ____ c) Estrato 3 ____ d) Estrato 4 ____ e) Estrato 5 y 6 ____
2. ¿En cuál de los siguientes rangos de ingreso se encuentra usted?:
a) Mínimo- $ 600.000 ____ b) $ 600.001 a $ 800.000 ____ c) $ 800.001 a $ 1.000.000 ____ d) Más de 1 millón ____
3. ¿Consume carnes frías?
a. Si____ b. No ____ ¿Por qué? __________________________
Si su respuesta es SÍ, pase a la siguiente pregunta.
4. ¿Con que frecuencia consume productos cárnicos?:
a) Todos los días ____ b) Una vez a la semana ____ c) Tres veces a la semana ____ d) Menos Más de 3 veces a la semana ____
123
Marque con una X una o varias respuestas según lo vea necesario
5. Qué productos cárnicos son de su preferencia
a) Salchichón ____ b) Jamón ____ c) Mortadela ____ d) Salchichas ____ e) Hamburguesa ____ f) Queso de Cabeza ____ g) Otros____ ¿Cuáles?___________________________________________
6. Con que frecuencia compra estos productos:
a) 1 Vez a la semana ____ b) 2 a 3 ____ c) más de 3 ____
7. Cuando compra estos productos, para usted que es lo más importante;
por favor califíquelas en orden de importancia, siendo 5 la calificación más alta y 1 la más baja
a) El precio ____ b) La calidad ____ c) La marca ____ d) Otro ____ cuál ____________
8. . ¿Compra alguna marca en especial?: a) Si ____ Cuál ____________________ b) No ____
9. ¿En cuál de los siguientes lugares compra usted sus embutidos? a) Tienda del barrio ____ b) Supermercado ____ c) Grandes almacenes ____ e) Otro ____ Cuál ___________________________________________
10. ¿Cuántas personas componen su núcleo familiar? a) Entre 1 y 2 ____ b) Entre 3 y 4 ____ c) Entre 5 y 6 ____ d) Más de 6 ____
11. ¿Qué cantidad de dinero invierte regularmente en sus embutidos? a) Entre $1.000 y $5.000 ____ b) Entre $6.000 y $10.000 ____ c) Entre $11.000 y $15.000 ____ d) Entre $16.000 y $20.000 ____
124
e) Más de $20.000 ____
12. ¿Estaría dispuesto(a) a probar un nuevo producto de una nueva marca, así el precio fuese igual o un poco más costoso que el de su preferencia?
a) Si____ b) No ____ ¿Por qué? __________________________
13. ¿Qué elementos harían atractivo el adquirir nuevos embutidos en el mercado?
a) Un mejor precio ____ b) Mejor presentación ____ c) Mayor calidad ____ d) Marca atractiva ____ e) Mejor distribución ____ f) ¿Otro? ¿Cuál?_____________________________________________
125
ANEXO 2 PLAN DE VENTAS UND Y $
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
PreciosSalchicha 250 1.800$ 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.900 Salchicha 500 3.600$ 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.800 Hamburgesa 250 2.000$ 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.100 Hamburgesa 500 4.000$ 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.200 Jamon 250 2.000$ 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.100 Jamon 500 4.000$ 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.200
CantidadesSalchicha 250 0,25 1.500 1.625 1.760 1.907 2.066 2.238 2.425 2.627 2.846 3.083 3.340 3.618 Salchicha 500 0,50 1.500 1.625 1.760 1.907 2.066 2.238 2.425 2.627 2.846 3.083 3.340 3.618 Hamburgesa 250 0,25 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 Hamburgesa 500 0,50 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 jamon 250 0,25 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 Jamon 500 0,50 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687
0,38 Ingresos
Salchicha 250 2.700.000 2.925.000 3.168.000 3.432.600 3.718.800 4.028.400 4.365.000 4.728.600 5.122.800 5.549.400 6.012.000 6.874.200 Salchicha 500 5.400.000 5.850.000 6.336.000 6.865.200 7.437.600 8.056.800 8.730.000 9.457.200 10.245.600 11.098.800 12.024.000 13.748.400 Hamburgesa 250 1.400.000 1.516.000 1.642.000 1.778.000 1.926.000 2.086.000 2.260.000 2.448.000 2.652.000 2.874.000 3.114.000 3.542.700 Hamburgesa 500 2.800.000 3.032.000 3.284.000 3.556.000 3.852.000 4.172.000 4.520.000 4.896.000 5.304.000 5.748.000 6.228.000 7.085.400 jamon 250 1.400.000 1.516.000 1.642.000 1.778.000 1.926.000 2.086.000 2.260.000 2.448.000 2.652.000 2.874.000 3.114.000 3.542.700 Jamon 500 2.800.000 3.032.000 3.284.000 3.556.000 3.852.000 4.172.000 4.520.000 4.896.000 5.304.000 5.748.000 6.228.000 7.085.400
TOTAL VENTAS 16.500.000$ 17.871.000$ 19.356.000$ 20.965.800$ 22.712.400$ 24.601.200$ 26.655.000$ 28.873.800$ 31.280.400$ 33.892.200$ 36.720.000$ 41.878.800$
126
Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 2401/01/2011 01/02/2011 01/03/2011 01/04/2011 01/05/2011 01/06/2011 01/07/2011 01/08/2011 01/09/2011 01/10/2011 01/11/2011 01/12/2011
1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 1.900 2.000 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 4.000 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.400 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.400
3.859 4.116 4.390 4.683 4.995 5.328 5.683 6.062 6.466 6.897 7.357 7.847 3.859 4.116 4.390 4.683 4.995 5.328 5.683 6.062 6.466 6.897 7.357 7.847 1.799 1.919 2.047 2.183 2.329 2.484 2.650 2.827 3.015 3.216 3.430 3.659 1.799 1.919 2.047 2.183 2.329 2.484 2.650 2.827 3.015 3.216 3.430 3.659 1.799 1.919 2.047 2.183 2.329 2.484 2.650 2.827 3.015 3.216 3.430 3.659 1.799 1.919 2.047 2.183 2.329 2.484 2.650 2.827 3.015 3.216 3.430 3.659
7.332.100 7.820.400 8.341.000 8.897.700 9.490.500 10.123.200 10.797.700 11.517.800 12.285.400 13.104.300 13.978.300 15.694.000 14.664.200 15.640.800 16.682.000 17.795.400 18.981.000 20.246.400 21.595.400 23.035.600 24.570.800 26.208.600 27.956.600 31.388.000
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-
127
Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 3601/01/2012 01/02/2012 01/03/2012 01/04/2012 01/05/2012 01/06/2012 01/07/2012 01/08/2012 01/09/2012 01/10/2012 01/11/2012 01/12/2012
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16.348.000 17.030.000 17.740.000 18.480.000 19.250.000 20.052.000 20.888.000 21.758.000 22.664.000 23.608.000 24.592.000 26.896.800 32.696.000 34.060.000 35.480.000 36.960.000 38.500.000 40.104.000 41.776.000 43.516.000 45.328.000 47.216.000 49.184.000 53.793.600
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8.384.200 8.734.000 9.097.000 9.475.400 9.869.200 10.280.600 10.709.600 11.156.200 11.620.400 12.104.400 12.608.200 13.731.000 16.768.400 17.468.000 18.194.000 18.950.800 19.738.400 20.561.200 21.419.200 22.312.400 23.240.800 24.208.800 25.216.400 27.462.000
99.349.200$ 103.494.000$ 107.802.000$ 112.292.400$ 116.965.200$ 121.839.600$ 126.921.600$ 132.211.200$ 137.714.400$ 143.450.400$ 149.425.200$ 163.076.400$
<JI l l "' I
-
128
Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 4801/01/2013 01/02/2013 01/03/2013 01/04/2013 01/05/2013 01/06/2013 01/07/2013 01/08/2013 01/09/2013 01/10/2013 01/11/2013 01/12/2013
2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.400 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.400 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.800 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.400 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.600 4.800
13.128 13.456 13.792 14.137 14.490 14.852 15.223 15.604 15.994 16.394 16.804 17.224 13.128 13.456 13.792 14.137 14.490 14.852 15.223 15.604 15.994 16.394 16.804 17.224
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167.148.600$ 171.326.400$ 175.609.800$ 180.005.100$ 184.506.000$ 189.118.800$ 193.843.500$ 198.686.400$ 203.655.000$ 208.741.800$ 213.960.600$ 229.296.000$
... -_....- ........, ... _,---. I n. • 1 '11. L.. '111 '11 I r, • '- ,. • • 1'- 1 ,L' ____________ ~ ________ __ -, <J' l l e, ,
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129
Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 6001/01/2014 01/02/2014 01/03/2014 01/04/2014 01/05/2014 01/06/2014 01/07/2014 01/08/2014 01/09/2014 01/10/2014 01/11/2014 01/12/2014
2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 2.200 4.400 4.400 4.400 4.400 4.400 4.400 4.400 4.400 4.400 4.400 4.400 4.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 2.400 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800
17.511 17.803 18.100 18.402 18.709 19.021 19.338 19.660 19.988 20.321 20.660 21.004 17.511 17.803 18.100 18.402 18.709 19.021 19.338 19.660 19.988 20.321 20.660 21.004
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233.119.800$ 237.005.400$ 240.952.800$ 244.976.400$ 249.061.800$ 253.209.000$ 257.432.400$ 261.717.600$ 266.085.600$ 270.515.400$ 275.028.000$ 279.616.800$
-
130
ANEXO 3 PLAN DE PRODUCCIÓN MENSUAL
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
UnidadesSalchicha 250 1.500 1.625 1.760 1.907 2.066 2.238 2.425 2.627 2.846 3.083 3.340 3.618 Salchicha 500 1.500 1.625 1.760 1.907 2.066 2.238 2.425 2.627 2.846 3.083 3.340 3.618 Hamburgesa 250 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 Hamburgesa 500 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 Jamon 250 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687 Jamon 500 700 758 821 889 963 1.043 1.130 1.224 1.326 1.437 1.557 1.687
Produccion Unidades 5.800 6.282 6.804 7.370 7.984 8.648 9.370 10.150 10.996 11.914 12.908 13.984
Produccion KG Masa KGSalchicha 250 0,25 375 406 440 477 517 560 606 657 712 771 835 905 Salchicha 500 0,5 750 813 880 954 1.033 1.119 1.213 1.314 1.423 1.542 1.670 1.809 Hamburgesa 250 0,25 175 190 205 222 241 261 283 306 332 359 389 422 Hamburgesa 500 0,5 350 379 411 445 482 522 565 612 663 719 779 844 Jamon 250 0,25 175 190 205 222 241 261 283 306 332 359 389 422 Jamon 500 0,5 350 379 411 445 482 522 565 612 663 719 779 844
Produccion Kg 2.175 2.356 2.552 2.764 2.994 3.243 3.514 3.806 4.124 4.468 4.841 5.244
Desperdicio 2% 44 47 51 55 60 65 70 76 82 89 97 105
Total Produccion Kg 2.219 2.403 2.603 2.819 3.054 3.308 3.584 3.882 4.206 4.557 4.937 5.349
CAPACIDAD INSTALADA 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 USO DE CAPACIDAD INSTALADA 4,53% 4,91% 5,32% 5,76% 6,24% 6,76% 7,32% 7,93% 8,59% 9,31% 10,08% 10,93%
T 11 .-y-.- ... .......-¡ .. _ _ ~
• I'~ • 1 11. ..... 111 11 • r, • "- J' ,1 ,1 J"- , . -" ,
-
-
131
Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 2401/01/2011 01/02/2011 01/03/2011 01/04/2011 01/05/2011 01/06/2011 01/07/2011 01/08/2011 01/09/2011 01/10/2011 01/11/2011 01/12/2011
3.859 4.116 4.390 4.683 4.995 5.328 5.683 6.062 6.466 6.897 7.357 7.847 3.859 4.116 4.390 4.683 4.995 5.328 5.683 6.062 6.466 6.897 7.357 7.847 1.799 1.919 2.047 2.183 2.329 2.484 2.650 2.827 3.015 3.216 3.430 3.659 1.799 1.919 2.047 2.183 2.329 2.484 2.650 2.827 3.015 3.216 3.430 3.659 1.799 1.919 2.047 2.183 2.329 2.484 2.650 2.827 3.015 3.216 3.430 3.659 1.799 1.919 2.047 2.183 2.329 2.484 2.650 2.827 3.015 3.216 3.430 3.659
14.914 15.908 16.968 18.098 19.306 20.592 21.966 23.432 24.992 26.658 28.434 30.330
965 1.029 1.098 1.171 1.249 1.332 1.421 1.516 1.617 1.724 1.839 1.962 1.930 2.058 2.195 2.342 2.498 2.664 2.842 3.031 3.233 3.449 3.679 3.924
450 480 512 546 582 621 663 707 754 804 858 915 900 960 1.024 1.092 1.165 1.242 1.325 1.414 1.508 1.608 1.715 1.830 450 480 512 546 582 621 663 707 754 804 858 915 900 960 1.024 1.092 1.165 1.242 1.325 1.414 1.508 1.608 1.715 1.830
5.593 5.966 6.363 6.787 7.240 7.722 8.237 8.787 9.372 9.997 10.663 11.374
112 119 127 136 145 154 165 176 187 200 213 227
5.705 6.085 6.490 6.922 7.385 7.876 8.402 8.963 9.559 10.197 10.876 11.601
48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 11,65% 12,43% 13,26% 14,14% 15,08% 16,09% 17,16% 18,31% 19,53% 20,83% 22,21% 23,70%
'í A. ~"!ic-~=:-'I:--::""'='="':-~=:-' I ~ 1 1. 11 ..... 1 11. 1
JI L -- -- - --...--...-- - -.,
-
132
Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 3601/01/2012 01/02/2012 01/03/2012 01/04/2012 01/05/2012 01/06/2012 01/07/2012 01/08/2012 01/09/2012 01/10/2012 01/11/2012 01/12/2012
8.174 8.515 8.870 9.240 9.625 10.026 10.444 10.879 11.332 11.804 12.296 12.808 8.174 8.515 8.870 9.240 9.625 10.026 10.444 10.879 11.332 11.804 12.296 12.808 3.811 3.970 4.135 4.307 4.486 4.673 4.868 5.071 5.282 5.502 5.731 5.970 3.811 3.970 4.135 4.307 4.486 4.673 4.868 5.071 5.282 5.502 5.731 5.970 3.811 3.970 4.135 4.307 4.486 4.673 4.868 5.071 5.282 5.502 5.731 5.970 3.811 3.970 4.135 4.307 4.486 4.673 4.868 5.071 5.282 5.502 5.731 5.970
31.592 32.910 34.280 35.708 37.194 38.744 40.360 42.042 43.792 45.616 47.516 49.496
2.044 2.129 2.218 2.310 2.406 2.507 2.611 2.720 2.833 2.951 3.074 3.202 4.087 4.258 4.435 4.620 4.813 5.013 5.222 5.440 5.666 5.902 6.148 6.404
953 993 1.034 1.077 1.122 1.168 1.217 1.268 1.321 1.376 1.433 1.493 1.906 1.985 2.068 2.154 2.243 2.337 2.434 2.536 2.641 2.751 2.866 2.985
953 993 1.034 1.077 1.122 1.168 1.217 1.268 1.321 1.376 1.433 1.493 1.906 1.985 2.068 2.154 2.243 2.337 2.434 2.536 2.641 2.751 2.866 2.985
11.847 12.341 12.855 13.391 13.948 14.529 15.135 15.766 16.422 17.106 17.819 18.561
237 247 257 268 279 291 303 315 328 342 356 371
12.084 12.588 13.112 13.658 14.227 14.820 15.438 16.081 16.750 17.448 18.175 18.932
48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 24,68% 25,71% 26,78% 27,90% 29,06% 30,27% 31,53% 32,85% 34,21% 35,64% 37,12% 38,67%
'r .. ~,.r--::. ==_:""'_""""="_='_=--:.==_:""' I " • 1 'l. L. '11 '1 I r, • '1 • ",
-
133
Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 4801/01/2013 01/02/2013 01/03/2013 01/04/2013 01/05/2013 01/06/2013 01/07/2013 01/08/2013 01/09/2013 01/10/2013 01/11/2013 01/12/2013
13.128 13.456 13.792 14.137 14.490 14.852 15.223 15.604 15.994 16.394 16.804 17.224 13.128 13.456 13.792 14.137 14.490 14.852 15.223 15.604 15.994 16.394 16.804 17.224
6.119 6.272 6.429 6.590 6.755 6.924 7.097 7.274 7.456 7.642 7.833 8.029 6.119 6.272 6.429 6.590 6.755 6.924 7.097 7.274 7.456 7.642 7.833 8.029 6.119 6.272 6.429 6.590 6.755 6.924 7.097 7.274 7.456 7.642 7.833 8.029 6.119 6.272 6.429 6.590 6.755 6.924 7.097 7.274 7.456 7.642 7.833 8.029
50.732 52.000 53.300 54.634 56.000 57.400 58.834 60.304 61.812 63.356 64.940 66.564
3.282 3.364 3.448 3.534 3.623 3.713 3.806 3.901 3.999 4.099 4.201 4.306 6.564 6.728 6.896 7.069 7.245 7.426 7.612 7.802 7.997 8.197 8.402 8.612 1.530 1.568 1.607 1.648 1.689 1.731 1.774 1.819 1.864 1.911 1.958 2.007 3.060 3.136 3.215 3.295 3.378 3.462 3.549 3.637 3.728 3.821 3.917 4.015 1.530 1.568 1.607 1.648 1.689 1.731 1.774 1.819 1.864 1.911 1.958 2.007 3.060 3.136 3.215 3.295 3.378 3.462 3.549 3.637 3.728 3.821 3.917 4.015
19.025 19.500 19.988 20.488 21.000 21.525 22.063 22.614 23.180 23.759 24.353 24.962
380 390 400 410 420 431 441 452 464 475 487 499
19.405 19.890 20.387 20.898 21.420 21.956 22.504 23.066 23.643 24.234 24.840 25.461
48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 39,63% 40,63% 41,64% 42,68% 43,75% 44,84% 45,96% 47,11% 48,29% 49,50% 50,73% 52,00%
'r .. ~,.r--::. ==_:""'_""""="_='_=--:.==_:""' I " • 1 'l. L. '11 '1 I r, • '1 • ",
-
134
Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 6001/01/2014 01/02/2014 01/03/2014 01/04/2014 01/05/2014 01/06/2014 01/07/2014 01/08/2014 01/09/2014 01/10/2014 01/11/2014 01/12/2014
17.511 17.803 18.100 18.402 18.709 19.021 19.338 19.660 19.988 20.321 20.660 21.004 17.511 17.803 18.100 18.402 18.709 19.021 19.338 19.660 19.988 20.321 20.660 21.004
8.163 8.299 8.437 8.578 8.721 8.866 9.014 9.164 9.317 9.472 9.630 9.791 8.163 8.299 8.437 8.578 8.721 8.866 9.014 9.164 9.317 9.472 9.630 9.791 8.163 8.299 8.437 8.578 8.721 8.866 9.014 9.164 9.317 9.472 9.630 9.791 8.163 8.299 8.437 8.578 8.721 8.866 9.014 9.164 9.317 9.472 9.630 9.791
67.674 68.802 69.948 71.116 72.302 73.506 74.732 75.976 77.244 78.530 79.840 81.172
4.378 4.451 4.525 4.601 4.677 4.755 4.835 4.915 4.997 5.080 5.165 5.251 8.756 8.902 9.050 9.201 9.355 9.511 9.669 9.830 9.994 10.161 10.330 10.502 2.041 2.075 2.109 2.145 2.180 2.217 2.254 2.291 2.329 2.368 2.408 2.448 4.082 4.150 4.219 4.289 4.361 4.433 4.507 4.582 4.659 4.736 4.815 4.896 2.041 2.075 2.109 2.145 2.180 2.217 2.254 2.291 2.329 2.368 2.408 2.448 4.082 4.150 4.219 4.289 4.361 4.433 4.507 4.582 4.659 4.736 4.815 4.896
25.378 25.801 26.231 26.669 27.113 27.565 28.025 28.491 28.967 29.449 29.940 30.440
508 516 525 533 542 551 560 570 579 589 599 609
25.885 26.317 26.755 27.202 27.656 28.116 28.585 29.061 29.546 30.038 30.539 31.048
48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 48.000 52,87% 53,75% 54,65% 55,56% 56,49% 57,43% 58,38% 59,36% 60,35% 61,35% 62,38% 63,42%
• ... -.- r .... T Y""'I""--' ,......., ... '" 11 '11 .... 1111 11 I ~ • "-,)' LJL JL -'''-)' • J
-
135
ANEXO 4 COSTOS DE PRODUCCIÓN
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12Costo por Kg 01/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
Salchicha 250 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 Salchicha 500 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 3.802 Hamburgesa 250 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 Hamburgesa 500 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 4.303 Jamon 250 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 Jamon 500 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217 4.217
Costo Por unidadSalchicha 250 0,25 951 951 951 951 951 951 951 951 951 951 951 951 Salchicha 500 0,5 1.901 1.901 1.901 1.901 1.901 1.901 1.901 1.901 1.901 1.901 1.901 1.901 Hamburgesa 250 0,25 1.076 1.076 1.076 1.076 1.076 1.076 1.076 1.076 1.076 1.076 1.076 1.076 Hamburgesa 500 0,5 2.152 2.152 2.152 2.152 2.152 2.152 2.152 2.152 2.152 2.152 2.152 2.152 Jamon 250 0,25 1.054 1.054 1.054 1.054 1.054 1.054 1.054 1.054 1.054 1.054 1.054 1.054 Jamon 500 0,5 2.109 2.109 2.109 2.109 2.109 2.109 2.109 2.109 2.109 2.109 2.109 2.109
Costos EmpaqueSalchicha 250 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Salchicha 500 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Hamburgesa 250 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Hamburgesa 500 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Jamon 250 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Jamon 500 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Costo Total UnidadSalchicha 250 1.251 1.251 1.251 1.251 1.251 1.251 1.251 1.251 1.251 1.251 1.251 1.251 Salchicha 500 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 Hamburgesa 250 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 Hamburgesa 500 2.452 2.452 2.452 2.452 2.452 2.452 2.452 2.452 2.452 2.452 2.452 2.452 Jamon 250 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 1.354 Jamon 500 2.409 2.409 2.409 2.409 2.409 2.409 2.409 2.409 2.409 2.409 2.409 2.409
Costo Total de ProduccionSalchicha 250 1.875.862$ 2.032.184$ 2.201.011$ 2.384.846$ 2.583.687$ 2.798.786$ 3.032.644$ 3.285.260$ 3.559.136$ 3.855.522$ 4.176.920$ 4.524.579$ Salchicha 500 3.301.724$ 3.576.868$ 3.874.023$ 4.197.592$ 4.547.575$ 4.926.172$ 5.337.787$ 5.782.420$ 6.264.471$ 6.786.144$ 7.351.839$ 7.963.759$ Hamburgesa 250 963.053$ 1.042.848$ 1.129.523$ 1.223.077$ 1.324.885$ 1.434.948$ 1.554.642$ 1.683.966$ 1.824.297$ 1.977.009$ 2.142.104$ 2.320.957$ Hamburgesa 500 1.716.105$ 1.858.297$ 2.012.746$ 2.179.454$ 2.360.871$ 2.556.997$ 2.770.284$ 3.000.733$ 3.250.794$ 3.522.919$ 3.817.108$ 4.135.814$ Jamon 250 948.036$ 1.026.587$ 1.111.910$ 1.204.005$ 1.304.226$ 1.412.573$ 1.530.401$ 1.657.708$ 1.795.851$ 1.946.182$ 2.108.702$ 2.284.766$ Jamon 500 1.686.071$ 1.825.774$ 1.977.521$ 2.141.311$ 2.319.553$ 2.512.246$ 2.721.801$ 2.948.216$ 3.193.901$ 3.461.264$ 3.750.305$ 4.063.432$
4.350.212 4.710.659 5.102.178 5.524.770 5.984.649 6.481.816 7.022.486 7.606.657 8.240.545 8.930.365 9.676.115 10.484.012
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136
Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 2401/01/2011 01/02/2011 01/03/2011 01/04/2011 01/05/2011 01/06/2011 01/07/2011 01/08/2011 01/09/2011 01/10/2011 01/11/2011 01/12/2011
3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 3.992 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.518 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428 4.428
998 998 998 998 998 998 998 998 998 998 998 998 1.996 1.996 1.996 1.996 1.996 1.996 1.996 1.996 1.996 1.996 1.996 1.996 1.130 1.130 1.130 1.130 1.130 1.130 1.130 1.130 1.130 1.130 1.130 1.130 2.259 2.259 2.259 2.259 2.259 2.259 2.259 2.259 2.259 2.259 2.259 2.259 1.107 1.107 1.107 1.107 1.107 1.107 1.107 1.107 1.107 1.107 1.107 1.107 2.214 2.214 2.214 2.214 2.214 2.214 2.214 2.214 2.214 2.214 2.214 2.214
315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315
315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315 315
1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 1.445 1.445 1.445 1.445 1.445 1.445 1.445 1.445 1.445 1.445 1.445 1.445 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 1.422 1.422 1.422 1.422 1.422 1.422 1.422 1.422 1.422 1.422 1.422 1.422 2.529 2.529 2.529 2.529 2.529 2.529 2.529 2.529 2.529 2.529 2.529 2.529
5.067.266$ 5.404.734$ 5.764.524$ 6.149.263$ 6.558.952$ 6.996.215$ 7.462.367$ 7.960.033$ 8.490.527$ 9.056.474$ 9.660.502$ 10.303.923$ 8.918.947$ 9.512.928$ 10.146.198$ 10.823.382$ 11.544.478$ 12.314.110$ 13.134.589$ 14.010.536$ 14.944.264$ 15.940.394$ 17.003.549$ 18.136.041$ 2.598.798$ 2.772.147$ 2.957.053$ 3.153.516$ 3.364.424$ 3.588.334$ 3.828.134$ 4.083.825$ 4.355.406$ 4.645.766$ 4.954.906$ 5.285.714$ 4.630.910$ 4.939.809$ 5.269.301$ 5.619.387$ 5.995.214$ 6.394.208$ 6.821.518$ 7.277.144$ 7.761.086$ 8.278.492$ 8.829.362$ 9.418.844$ 2.558.274$ 2.728.921$ 2.910.944$ 3.104.343$ 3.311.963$ 3.532.381$ 3.768.442$ 4.020.145$ 4.287.492$ 4.573.324$ 4.877.644$ 5.203.294$ 4.549.864$ 4.853.357$ 5.177.082$ 5.521.041$ 5.890.291$ 6.282.302$ 6.702.134$ 7.149.786$ 7.625.258$ 8.133.609$ 8.674.838$ 9.254.003$
11.739.048 12.522.086 13.357.327 14.244.771 15.197.467 16.208.891 17.292.094 18.447.076 19.673.836 20.985.425 22.381.843 23.876.141
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137
Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 3601/01/2012 01/02/2012 01/03/2012 01/04/2012 01/05/2012 01/06/2012 01/07/2012 01/08/2012 01/09/2012 01/10/2012 01/11/2012 01/12/2012
4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.192 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.744 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650 4.650
1.048 1.048 1.048 1.048 1.048 1.048 1.048 1.048 1.048 1.048 1.048 1.048 2.096 2.096 2.096 2.096 2.096 2.096 2.096 2.096 2.096 2.096 2.096 2.096 1.186 1.186 1.186 1.186 1.186 1.186 1.186 1.186 1.186 1.186 1.186 1.186 2.372 2.372 2.372 2.372 2.372 2.372 2.372 2.372 2.372 2.372 2.372 2.372 1.162 1.162 1.162 1.162 1.162 1.162 1.162 1.162 1.162 1.162 1.162 1.162 2.325 2.325 2.325 2.325 2.325 2.325 2.325 2.325 2.325 2.325 2.325 2.325
331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331
331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331
1.379 1.379 1.379 1.379 1.379 1.379 1.379 1.379 1.379 1.379 1.379 1.379 2.427 2.427 2.427 2.427 2.427 2.427 2.427 2.427 2.427 2.427 2.427 2.427 1.517 1.517 1.517 1.517 1.517 1.517 1.517 1.517 1.517 1.517 1.517 1.517 2.703 2.703 2.703 2.703 2.703 2.703 2.703 2.703 2.703 2.703 2.703 2.703 1.493 1.493 1.493 1.493 1.493 1.493 1.493 1.493 1.493 1.493 1.493 1.493 2.656 2.656 2.656 2.656 2.656 2.656 2.656 2.656 2.656 2.656 2.656 2.656
11.269.973$ 11.740.130$ 12.229.589$ 12.739.730$ 13.270.552$ 13.823.434$ 14.399.755$ 14.999.515$ 15.624.093$ 16.274.867$ 16.953.216$ 17.659.140$ 19.836.395$ 20.663.923$ 21.525.425$ 22.423.329$ 23.357.635$ 24.330.768$ 25.345.157$ 26.400.801$ 27.500.126$ 28.645.561$ 29.839.530$ 31.082.035$
5.780.555$ 6.021.727$ 6.272.001$ 6.532.892$ 6.804.400$ 7.088.043$ 7.383.821$ 7.691.733$ 8.011.779$ 8.345.477$ 8.692.826$ 9.055.343$ 10.300.622$ 10.730.377$ 11.176.350$ 11.641.243$ 12.125.056$ 12.630.492$ 13.157.551$ 13.706.232$ 14.276.537$ 14.871.168$ 15.490.124$ 16.136.109$
5.690.418$ 5.927.830$ 6.174.201$ 6.431.024$ 6.698.299$ 6.977.519$ 7.268.685$ 7.571.795$ 7.886.851$ 8.215.346$ 8.557.278$ 8.914.143$ 10.120.349$ 10.542.583$ 10.980.751$ 11.437.508$ 11.912.853$ 12.409.444$ 12.927.278$ 13.466.357$ 14.026.681$ 14.610.905$ 15.219.029$ 15.853.708$
26.111.389 27.200.791 28.331.302 29.509.775 30.736.208 32.017.455 33.353.514 34.744.385 36.190.070 37.697.418 39.266.431 40.903.960
T · " · ~ • L 1 __
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138
Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 4801/01/2013 01/02/2013 01/03/2013 01/04/2013 01/05/2013 01/06/2013 01/07/2013 01/08/2013 01/09/2013 01/10/2013 01/11/2013 01/12/2013
4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.402 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.981 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882 4.882
1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 2.201 1.245 1.245 1.245 1.245 1.245 1.245 1.245 1.245 1.245 1.245 1.245 1.245 2.491 2.491 2.491 2.491 2.491 2.491 2.491 2.491 2.491 2.491 2.491 2.491 1.221 1.221 1.221 1.221 1.221 1.221 1.221 1.221 1.221 1.221 1.221 1.221 2.441 2.441 2.441 2.441 2.441 2.441 2.441 2.441 2.441 2.441 2.441 2.441
347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347
347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347
1.448 1.448 1.448 1.448 1.448 1.448 1.448 1.448 1.448 1.448 1.448 1.448 2.548 2.548 2.548 2.548 2.548 2.548 2.548 2.548 2.548 2.548 2.548 2.548 1.593 1.593 1.593 1.593 1.593 1.593 1.593 1.593 1.593 1.593 1.593 1.593 2.838 2.838 2.838 2.838 2.838 2.838 2.838 2.838 2.838 2.838 2.838 2.838 1.568 1.568 1.568 1.568 1.568 1.568 1.568 1.568 1.568 1.568 1.568 1.568 2.788 2.788 2.788 2.788 2.788 2.788 2.788 2.788 2.788 2.788 2.788 2.788
19.005.360$ 19.480.205$ 19.966.631$ 20.466.086$ 20.977.123$ 21.501.189$ 22.038.285$ 22.589.857$ 23.154.459$ 23.733.537$ 24.327.093$ 24.935.125$ 33.451.530$ 34.287.309$ 35.143.472$ 36.022.569$ 36.922.050$ 37.844.464$ 38.789.812$ 39.760.640$ 40.754.401$ 41.773.643$ 42.818.367$ 43.888.571$
9.745.415$ 9.989.090$ 10.239.136$ 10.495.552$ 10.758.339$ 11.027.497$ 11.303.025$ 11.584.924$ 11.874.786$ 12.171.018$ 12.475.214$ 12.787.373$ 17.365.778$ 17.799.993$ 18.245.560$ 18.702.480$ 19.170.751$ 19.650.375$ 20.141.350$ 20.643.678$ 21.160.196$ 21.688.065$ 22.230.125$ 22.786.375$
9.593.454$ 9.833.330$ 10.079.477$ 10.331.895$ 10.590.584$ 10.855.545$ 11.126.776$ 11.404.279$ 11.689.622$ 11.981.235$ 12.280.688$ 12.587.979$ 17.061.856$ 17.488.472$ 17.926.242$ 18.375.165$ 18.835.241$ 19.306.470$ 19.788.853$ 20.282.390$ 20.789.868$ 21.308.499$ 21.841.072$ 22.387.587$
44.021.088 45.121.795 46.251.279 47.409.539 48.596.576 49.812.390 51.056.980 52.330.347 53.639.685 54.977.800 56.351.885 57.761.941
T • • _.- -- __ ' • J1. • • 'O • "- • 'O. , • ,. .. • o. ,. • • ,o. , "- • • - -, .- .. ..- -- _.-
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139
Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 6001/01/2014 01/02/2014 01/03/2014 01/04/2014 01/05/2014 01/06/2014 01/07/2014 01/08/2014 01/09/2014 01/10/2014 01/11/2014 01/12/2014
4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 4.622 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.231 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126 5.126
1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 1.155 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 2.311 1.308 1.308 1.308 1.308 1.308 1.308 1.308 1.308 1.308 1.308 1.308 1.308 2.615 2.615 2.615 2.615 2.615 2.615 2.615 2.615 2.615 2.615 2.615 2.615 1.282 1.282 1.282 1.282 1.282 1.282 1.282 1.282 1.282 1.282 1.282 1.282 2.563 2.563 2.563 2.563 2.563 2.563 2.563 2.563 2.563 2.563 2.563 2.563
365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365
365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365 365
1.520 1.520 1.520 1.520 1.520 1.520 1.520 1.520 1.520 1.520 1.520 1.520 2.676 2.676 2.676 2.676 2.676 2.676 2.676 2.676 2.676 2.676 2.676 2.676 1.672 1.672 1.672 1.672 1.672 1.672 1.672 1.672 1.672 1.672 1.672 1.672 2.980 2.980 2.980 2.980 2.980 2.980 2.980 2.980 2.980 2.980 2.980 2.980 1.646 1.646 1.646 1.646 1.646 1.646 1.646 1.646 1.646 1.646 1.646 1.646 2.928 2.928 2.928 2.928 2.928 2.928 2.928 2.928 2.928 2.928 2.928 2.928
26.618.145$ 27.062.009$ 27.513.473$ 27.972.538$ 28.439.203$ 28.913.468$ 29.395.334$ 29.884.800$ 30.383.387$ 30.889.574$ 31.404.881$ 31.927.789$ 46.850.871$ 47.632.120$ 48.426.747$ 49.234.751$ 50.056.133$ 50.890.893$ 51.739.029$ 52.600.544$ 53.478.112$ 54.369.057$ 55.276.055$ 56.196.431$ 13.650.827$ 13.878.258$ 14.109.032$ 14.344.824$ 14.583.960$ 14.826.441$ 15.073.938$ 15.324.780$ 15.580.639$ 15.839.843$ 16.104.063$ 16.373.300$ 24.325.002$ 24.730.269$ 25.141.497$ 25.561.664$ 25.987.791$ 26.419.878$ 26.860.905$ 27.307.891$ 27.763.817$ 28.225.703$ 28.696.529$ 29.176.294$ 13.437.970$ 13.661.853$ 13.889.030$ 14.121.144$ 14.356.552$ 14.595.251$ 14.838.890$ 15.085.820$ 15.337.690$ 15.592.852$ 15.852.952$ 16.117.991$ 23.899.286$ 24.297.461$ 24.701.491$ 25.114.305$ 25.532.975$ 25.957.499$ 26.390.808$ 26.829.971$ 27.277.918$ 27.731.721$ 28.194.306$ 28.665.675$
61.662.257 62.689.583 63.732.018 64.797.114 65.877.317 66.972.629 68.090.602 69.223.683 70.379.425 71.550.275 72.743.787 73.959.960
T
• A · ~ • L 1 __
"
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140
ANEXO 5 COSTOS LABORALES
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
EmpleadosProduccion 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 Empaque 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Ventas 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Ingrenieros 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Administrativo 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Directivos 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
SalarioProduccion 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ Empaque 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ Ventas 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ 800.000$ Ingenieros 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ 2.000.000$ Administrativo 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ 600.000$ Directivos 1.500.000$ 1.500.000$ 1.500.000$ 1.500.000$ 1.500.000$ 1.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$ 3.500.000$
TOTAL SALARIOS 6.700.000$ 6.700.000$ 6.700.000$ 6.700.000$ 6.700.000$ 6.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$ 8.700.000$
Factor Prestacional 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 Primas - - - - - 0,50 - - - - - 0,50 Vacaciones - - - - - - - - - - - 0,50
TOTAL LABORAL 8.710.000$ 8.710.000$ 8.710.000$ 8.710.000$ 8.710.000$ 12.060.000$ 11.310.000$ 11.310.000$ 11.310.000$ 11.310.000$ 11.310.000$ 20.010.000$
Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 2401/01/2011 01/02/2011 01/03/2011 01/04/2011 01/05/2011 01/06/2011 01/07/2011 01/08/2011 01/09/2011 01/10/2011 01/11/2011 01/12/2011
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$ 840.000$
2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 2.100.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$ 630.000$
4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$ 4.500.000$
9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$ 9.960.000$
1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 - - - - - 0,50 - - - - - 0,50 - - - - - - - - - - - 0,50
12.948.000$ 12.948.000$ 12.948.000$ 12.948.000$ 12.948.000$ 17.928.000$ 12.948.000$ 12.948.000$ 12.948.000$ 12.948.000$ 12.948.000$ 22.908.000$
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-
141
Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 3601/01/2012 01/02/2012 01/03/2012 01/04/2012 01/05/2012 01/06/2012 01/07/2012 01/08/2012 01/09/2012 01/10/2012 01/11/2012 01/12/2012
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$ 882.000$
2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 2.205.000$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$ 661.500$
4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$ 4.725.000$
10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 10.458.000$ 12.001.500$
1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 - - - - - 0,50 - - - - - 0,50 - - - - - - - - - - - 0,50
13.595.400$ 13.595.400$ 13.595.400$ 13.595.400$ 13.595.400$ 18.824.400$ 13.595.400$ 13.595.400$ 13.595.400$ 13.595.400$ 13.595.400$ 27.603.450$
Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 4802/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$ 926.100$
2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 2.315.250$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$ 694.575$
4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$ 4.961.250$
13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$ 13.296.150$
1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 - - - - - 0,50 - - - - - 0,50 - - - - - - - - - - - 0,50
17.284.995$ 17.284.995$ 17.284.995$ 17.284.995$ 17.284.995$ 23.933.070$ 17.284.995$ 17.284.995$ 17.284.995$ 17.284.995$ 17.284.995$ 30.581.145$
, , T " ,
-
142
Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 6001/01/2011 01/02/2011 01/03/2011 01/04/2011 01/05/2011 01/06/2011 01/07/2011 01/08/2011 01/09/2011 01/10/2011 01/11/2011 01/12/2011
3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$ 972.405$
2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 2.431.013$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$ 729.304$
5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$ 5.209.313$
13.960.958$ 13.960.958$ 13.960.958$ 13.960.958$ 13.960.958$ 19.170.270$ 19.170.270$ 19.899.574$ 19.899.574$ 19.899.574$ 19.899.574$ 19.899.574$
1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 - - - - - 0,50 - - - - - 0,50 - - - - - - - - - - - 0,50
18.149.245$ 18.149.245$ 18.149.245$ 18.149.245$ 18.149.245$ 34.506.486$ 24.921.351$ 25.869.446$ 25.869.446$ 25.869.446$ 25.869.446$ 45.769.020$
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-
143
ANEXO 6 P&G PROYECTADO
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
Ventas 16.500.000 17.871.000 19.356.000 20.965.800 22.712.400 24.601.200 26.655.000 28.873.800 31.280.400 33.892.200 36.720.000 41.878.800 Costo de Ventas
Materia Prima -4.350.212 -4.710.659 -5.102.178 -5.524.770 -5.984.649 -6.481.816 -7.022.486 -7.606.657 -8.240.545 -8.930.365 -9.676.115 -10.484.012 Laborales -4.355.000 -4.355.000 -4.355.000 -4.355.000 -4.355.000 -6.030.000 -5.655.000 -5.655.000 -5.655.000 -5.655.000 -5.655.000 -10.005.000
Margen Bruto 7.794.788 8.805.341 9.898.822 11.086.030 12.372.751 12.089.384 13.977.514 15.612.143 17.384.855 19.306.835 21.388.885 21.389.788
Laborales -4.355.000 -4.355.000 -4.355.000 -4.355.000 -4.355.000 -6.030.000 -5.655.000 -5.655.000 -5.655.000 -5.655.000 -5.655.000 -10.005.000 Gastos Administrativos -33.000 -35.742 -38.712 -41.932 -45.425 -49.202 -53.310 -57.748 -62.561 -67.784 -73.440 -83.758 Publicidad y Mecardeo -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.500.000 -1.575.000 Arriendos -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 Mantenimiento - - -4.656.983 - - -4.513.833 - - -4.370.683 - - -4.227.533 Vehiculos Ventas -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 -2.400.000 Servicios Publicos -500.000 -500.000 -500.000 -500.000 -500.000 -500.000 -500.000 -500.000 -500.000 -500.000 -500.000 -534.888
Margen operacional -2.993.212 -1.985.401 -5.551.873 289.099 1.572.326 -4.903.652 1.869.204 3.499.395 896.611 7.184.051 9.260.445 563.609
Gasto intereses -958.333 -949.686 -940.872 -931.889 -922.735 -913.405 -903.896 -894.205 -884.328 -874.261 -864.002 -853.546 Depreciacion -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833 -2.385.833
Utilidad Antes de Impuestos -6.337.379 -5.320.919 -8.878.578 -3.028.624 -1.736.242 -8.202.890 -1.420.525 219.357 -2.373.550 3.923.956 6.010.609 -2.675.771
Impuestos por Pagar 33% - - - - - - - 72.388 - 1.294.906 1.983.501 -
Utilidad Despues de Impuestos -6.337.379 -5.320.919 -8.878.578 -3.028.624 -1.736.242 -8.202.890 -1.420.525 291.745 -2.373.550 5.218.862 7.994.110 -2.675.771
IA'IOLEDQ
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144
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-9.074.622 -9.074.622 -9.074.622 -9.074.622 -9.074.622 -17.253.243 -12.460.676 -12.934.723 -12.934.723 -12.934.723 -12.934.723 -22.884.510 -466.240 -474.011 -481.906 -489.953 -498.124 -506.418 -514.865 -523.435 -532.171 -541.031 -550.056 -559.234
-1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -1.823.259 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013 -2.431.013
- - -2.452.250 - - -2.316.500 - - -2.230.150 - - -2.091.800 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -4.800.000 -2.588.531 -2.631.677 -2.675.511 -2.720.187 -2.765.552 -2.811.605 -2.858.499 -2.906.082 -2.954.583 -3.003.773 -3.053.880 -3.104.829
141.199.257 144.006.613 144.407.599 149.765.630 152.717.291 137.041.091 151.992.812 154.140.682 155.065.553 160.496.604 163.756.559 145.077.686
-287.170 -265.658 -243.734 -221.390 -198.617 -175.408 -151.754 -127.647 -103.077 -78.037 -52.517 -26.508 -2.262.500 -2.262.500 -2.262.500 -2.262.500 -2.262.500 -2.262.500 -2.305.833 -2.305.833 -2.305.833 -2.305.833 -2.305.833 -2.305.833
138.649.587 141.478.455 141.901.365 147.281.740 150.256.174 134.603.183 149.535.224 151.707.202 152.656.642 158.112.733 161.398.209 142.745.344
45.754.364 46.687.890 46.827.451 48.602.974 49.584.537 44.419.050 49.346.624 50.063.377 50.376.692 52.177.202 53.261.409 47.105.964
184.403.950 188.166.345 188.728.816 195.884.715 199.840.711 179.022.233 198.881.848 201.770.579 203.033.334 210.289.935 214.659.618 189.851.308
IA'IOLEDQ
-
148
ANEXO 7 CASHFLOW PROYECTADO
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 1201/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
Efectivo Recibido Ventas 16.500.000 17.871.000 19.356.000 20.965.800 22.712.400 24.601.200 26.655.000 28.873.800 31.280.400 33.892.200 36.720.000 41.878.800 Efectivo Pagado Emplados y Proveedores -19.493.212 -19.856.401 -24.907.873 -20.676.701 -21.140.074 -29.504.852 -24.785.796 -25.374.405 -30.383.789 -26.708.149 -27.459.555 -41.315.191 Intereses Pagados -958.333 -949.686 -940.872 -931.889 -922.735 -913.405 -903.896 -894.205 -884.328 -874.261 -864.002 -853.546 Impuestos Pagados - - - - - - - 72.388 - 1.294.906 1.983.501 -
FLUJO OPERATIVO -3.951.546 -2.935.086 -6.492.745 -642.791 649.591 -5.817.057 965.309 2.677.579 12.283 7.604.695 10.379.944 -289.937
Adquisicion Equipos -239.800.000 - - - - - - - - - - - -
FLUJO DE INVERSIONES -239.800.000 - - - - - - - - - - - -
Intereses pagados -958.333 -949.686 -940.872 -931.889 -922.735 -913.405 -903.896 -894.205 -884.328 -874.261 -864.002 -853.546 Pago Creditos -451.190 -459.838 -468.652 -477.634 -486.789 -496.119 -505.628 -515.319 -525.196 -535.262 -545.521 -555.977
FLUJO DE CAJA INICIAL 300.000.000$ 60.200.000$ 55.797.264$ 52.402.340$ 45.440.943$ 44.320.518$ 44.483.321$ 38.170.145$ 38.629.826$ 40.792.085$ 40.279.172$ 47.348.605$ 57.183.027$ Variacion -239.800.000$ -4.402.736$ -3.394.924$ -6.961.397$ -1.120.425$ 162.802$ -6.313.176$ 459.681$ 2.162.260$ -512.913$ 7.069.433$ 9.834.422$ -845.914$ FLUJO DE CAJA FINAL 60.200.000$ 55.797.264$ 52.402.340$ 45.440.943$ 44.320.518$ 44.483.321$ 38.170.145$ 38.629.826$ 40.792.085$ 40.279.172$ 47.348.605$ 57.183.027$ 56.337.113$
38.170.145$
Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 2401/01/2011 01/02/2011 01/03/2011 01/04/2011 01/05/2011 01/06/2011 01/07/2011 01/08/2011 01/09/2011 01/10/2011 01/11/2011 01/12/2011
44.663.700 47.640.600 50.815.200 54.198.900 57.816.900 61.668.000 65.783.100 70.173.600 74.845.200 79.834.500 85.152.900 95.380.800 -31.421.836 -32.248.849 -37.215.367 -34.068.417 -35.074.555 -45.064.105 -37.286.860 -38.506.697 -43.600.553 -41.187.762 -42.662.749 -57.943.708
-842.890 -832.030 -820.961 -809.680 -798.183 -786.466 -774.524 -762.353 -749.949 -737.307 -724.423 -711.292 3.304.336 4.017.383 3.429.703 5.588.540 6.454.248 4.432.427 8.360.841 9.411.176 9.275.925 11.722.787 12.995.365 11.332.189
15.703.310 18.577.105 16.208.575 24.909.343 28.398.410 20.249.856 36.082.557 40.315.726 39.770.623 49.632.218 54.761.093 48.057.989
- - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - -
-842.890 -832.030 -820.961 -809.680 -798.183 -786.466 -774.524 -762.353 -749.949 -737.307 -724.423 -711.292 -566.633 -577.494 -588.563 -599.843 -611.340 -623.058 -635.000 -647.170 -659.575 -672.216 -685.101 -698.232
56.337.113$ 71.473.790$ 89.473.401$ 105.093.413$ 129.402.913$ 157.189.982$ 176.816.780$ 212.264.338$ 251.932.894$ 291.043.942$ 340.003.944$ 394.079.936$ 15.136.677$ 17.999.611$ 15.620.012$ 24.309.500$ 27.787.069$ 19.626.798$ 35.447.558$ 39.668.556$ 39.111.048$ 48.960.001$ 54.075.993$ 47.359.757$ 71.473.790$ 89.473.401$ 105.093.413$ 129.402.913$ 157.189.982$ 176.816.780$ 212.264.338$ 251.932.894$ 291.043.942$ 340.003.944$ 394.079.936$ 441.439.694$
IA'IOLEDQ
-
149
Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 3601/01/2012 01/02/2012 01/03/2012 01/04/2012 01/05/2012 01/06/2012 01/07/2012 01/08/2012 01/09/2012 01/10/2012 01/11/2012 01/12/2012
99.349.200 103.494.000 107.802.000 112.292.400 116.965.200 121.839.600 126.921.600 132.211.200 137.714.400 143.450.400 149.425.200 163.076.400 -47.372.631 -48.520.736 -53.224.049 -50.954.340 -52.246.959 -62.194.875 -55.005.277 -56.471.064 -61.220.176 -59.583.281 -61.236.918 -82.550.555
-697.909 -684.270 -670.369 -656.202 -641.763 -627.048 -612.051 -596.766 -581.188 -565.311 -549.131 -532.640 16.134.633 17.128.043 17.002.177 19.237.688 20.357.913 18.688.508 22.743.085 24.009.987 24.263.977 26.702.272 28.133.595 25.610.433
67.413.293 71.417.037 70.909.758 79.919.546 84.434.390 77.706.185 94.047.358 99.153.357 100.177.014 110.004.079 115.772.746 105.603.638
- - - - - - - - - - - -2.600.000
- - - - - - - - - - - -2.600.000
-697.909 -684.270 -670.369 -656.202 -641.763 -627.048 -612.051 -596.766 -581.188 -565.311 -549.131 -532.640 -711.614 -725.254 -739.154 -753.322 -767.760 -782.476 -797.473 -812.758 -828.336 -844.212 -860.393 -876.884
441.439.694$ 508.141.372$ 578.833.155$ 649.003.759$ 728.169.983$ 811.836.613$ 888.760.322$ 982.010.207$ 1.080.350.807$ 1.179.699.485$ 1.288.859.352$ 1.403.771.704$ 66.701.678$ 70.691.783$ 70.170.604$ 79.166.224$ 83.666.630$ 76.923.710$ 93.249.885$ 98.340.600$ 99.348.678$ 109.159.867$ 114.912.353$ 102.126.754$
508.141.372$ 578.833.155$ 649.003.759$ 728.169.983$ 811.836.613$ 888.760.322$ 982.010.207$ 1.080.350.807$ 1.179.699.485$ 1.288.859.352$ 1.403.771.704$ 1.505.898.458$
Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 4801/01/2013 01/02/2013 01/03/2013 01/04/2013 01/05/2013 01/06/2013 01/07/2013 01/08/2013 01/09/2013 01/10/2013 01/11/2013 01/12/2013
167.148.600 171.326.400 175.609.800 180.005.100 184.506.000 189.118.800 193.843.500 198.686.400 203.655.000 208.741.800 213.960.600 229.296.000 -72.432.567 -73.590.130 -77.773.156 -75.995.982 -77.244.271 -88.030.435 -79.831.750 -81.171.031 -85.271.737 -83.955.333 -85.400.443 -102.874.260
-515.833 -498.704 -481.246 -463.454 -445.321 -426.841 -408.006 -388.810 -369.247 -349.308 -328.987 -308.277 30.284.441 31.341.772 31.380.656 33.423.444 34.502.790 32.471.678 36.742.610 37.905.140 38.198.001 40.317.638 41.569.661 40.870.818
124.484.642 128.579.338 128.736.054 136.969.107 141.319.198 133.133.202 150.346.354 155.031.699 156.212.017 164.754.797 169.800.830 166.984.281
- - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - -
-515.833 -498.704 -481.246 -463.454 -445.321 -426.841 -408.006 -388.810 -369.247 -349.308 -328.987 -308.277 -893.691 -910.820 -928.277 -946.069 -964.202 -982.683 -1.001.517 -1.020.713 -1.040.277 -1.060.216 -1.080.536 -1.101.247
1.505.898.458$ 1.629.489.409$ 1.757.157.927$ 1.884.965.703$ 2.020.988.741$ 2.161.343.737$ 2.293.494.256$ 2.442.839.093$ 2.596.850.078$ 2.752.021.818$ 2.915.716.400$ 3.084.436.694$ 123.590.951$ 127.668.518$ 127.807.777$ 136.023.038$ 140.354.995$ 132.150.519$ 149.344.837$ 154.010.985$ 155.171.740$ 163.694.581$ 168.720.294$ 165.883.034$
1.629.489.409$ 1.757.157.927$ 1.884.965.703$ 2.020.988.741$ 2.161.343.737$ 2.293.494.256$ 2.442.839.093$ 2.596.850.078$ 2.752.021.818$ 2.915.716.400$ 3.084.436.694$ 3.250.319.728$
A'loLEDO'
-
150
Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 6001/01/2014 01/02/2014 01/03/2014 01/04/2014 01/05/2014 01/06/2014 01/07/2014 01/08/2014 01/09/2014 01/10/2014 01/11/2014 01/12/2014
233.119.800 237.005.400 240.952.800 244.976.400 249.061.800 253.209.000 257.432.400 261.717.600 266.085.600 270.515.400 275.028.000 279.616.800 -91.920.543 -92.998.787 -96.545.201 -95.210.770 -96.344.509 -116.167.909 -105.439.588 -107.576.918 -111.020.047 -110.018.796 -111.271.441 -134.539.114
-287.170 -265.658 -243.734 -221.390 -198.617 -175.408 -151.754 -127.647 -103.077 -78.037 -52.517 -26.508 45.754.364 46.687.890 46.827.451 48.602.974 49.584.537 44.419.050 49.346.624 50.063.377 50.376.692 52.177.202 53.261.409 47.105.964
186.666.450 190.428.845 190.991.316 198.147.215 202.103.211 181.284.733 201.187.681 204.076.412 205.339.168 212.595.769 216.965.451 192.157.141
- - - - - -2.600.000 - - - - - -
- - - - - -2.600.000 - - - - - -
-287.170 -265.658 -243.734 -221.390 -198.617 -175.408 -151.754 -127.647 -103.077 -78.037 -52.517 -26.508 -1.122.354 -1.143.866 -1.165.790 -1.188.134 -1.210.907 -1.234.116 -1.257.770 -1.281.877 -1.306.446 -1.331.486 -1.357.006 -1.383.016
3.250.319.728$ 3.435.863.824$ 3.625.148.803$ 3.814.974.329$ 4.011.933.410$ 4.212.825.715$ 4.390.276.333$ 4.590.206.245$ 4.793.000.780$ 4.997.033.502$ 5.208.297.784$ 5.423.906.229$ 185.544.097$ 189.284.979$ 189.825.526$ 196.959.081$ 200.892.305$ 177.450.618$ 199.929.912$ 202.794.536$ 204.032.721$ 211.264.282$ 215.608.445$ 190.774.126$
3.435.863.824$ 3.625.148.803$ 3.814.974.329$ 4.011.933.410$ 4.212.825.715$ 4.390.276.333$ 4.590.206.245$ 4.793.000.780$ 4.997.033.502$ 5.208.297.784$ 5.423.906.229$ 5.614.680.354$ IA'IOLEDQ
-
151
ANEXO 8 BALANCE PROYECTADO
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
01/01/2010 01/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/05/2010 01/06/2010 01/07/2010 01/08/2010 01/09/2010 01/10/2010 01/11/2010 01/12/2010
CAJA 55.797.264 52.402.340 45.440.943 44.320.518 44.483.321 38.170.145 38.629.826 40.792.085 40.279.172 47.348.605 57.183.027 56.337.113
ACTIVOS FIJOS 237.620.835 235.235.001 232.849.168 230.463.335 228.077.501 225.691.668 223.305.835 220.920.001 218.534.168 216.148.335 213.762.501 211.376.668
TOTAL ACTIVOS 293.418.099 287.637.341 278.290.111 274.783.853 272.560.822 263.861.813 261.935.660 261.712.087 258.813.340 263.496.940 270.945.529 267.713.781
CREDITO BANCARIO 49.548.810 49.097.620 48.637.782 48.169.130 47.691.496 47.204.707 46.708.588 46.202.960 45.687.641 45.162.446 44.627.183 44.081.662
TOTAL PASIVOS 49.548.810 49.097.620 48.637.782 48.169.130 47.691.496 47.204.707 46.708.588 46.202.960 45.687.641 45.162.446 44.627.183 44.081.662
PATRIMONIO 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000
UTILIDADES POR PAGAR -6.130.711 -11.460.278 -20.347.670 -23.385.277 -25.130.674 -33.342.894 -34.772.928 -34.490.874 -36.874.301 -31.665.506 -23.681.654 -26.367.881
TOTAL PATRIMONIO 243.869.289 238.539.722 229.652.330 226.614.723 224.869.326 216.657.106 215.227.072 215.509.126 213.125.699 218.334.494 226.318.346 223.632.119
PASIVO + PATRIMONIO 293.418.099$ 287.637.341$ 278.290.111$ 274.783.853$ 272.560.822$ 263.861.813$ 261.935.660$ 261.712.087$ 258.813.340$ 263.496.940$ 270.945.529$ 267.713.781$
Capital de Trabajo 6.248.454 3.304.720 -3.196.838 -3.848.612 -3.208.175 -9.034.562 -8.078.763 -5.410.875 -5.408.469 2.186.160 12.555.844 12.255.451
Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 24
01/01/2011 01/02/2011 01/03/2011 01/04/2011 01/05/2011 01/06/2011 01/07/2011 01/08/2011 01/09/2011 01/10/2011 01/11/2011 01/12/2011
71.473.790 89.473.401 105.093.413 129.402.913 157.189.982 176.816.780 212.264.338 251.932.894 291.043.942 340.003.944 394.079.936 441.439.694
208.990.835 206.605.001 204.219.168 201.833.335 199.447.501 197.061.668 194.675.835 192.290.001 189.904.168 187.518.334 185.132.501 182.746.668
280.464.624 296.078.402 309.312.581 331.236.247 356.637.483 373.878.448 406.940.173 444.222.895 480.948.110 527.522.278 579.212.438 624.186.361
43.525.685 42.959.051 42.381.557 41.792.995 41.193.151 40.581.811 39.958.753 39.323.754 38.676.583 38.017.009 37.344.792 36.659.692
43.525.685 42.959.051 42.381.557 41.792.995 41.193.151 40.581.811 39.958.753 39.323.754 38.676.583 38.017.009 37.344.792 36.659.692
250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000
-13.061.060 3.119.351 16.931.024 39.443.253 65.444.332 83.296.637 116.981.419 154.899.142 192.271.527 239.505.270 291.867.645 337.526.670
236.938.940 253.119.351 266.931.024 289.443.253 315.444.332 333.296.637 366.981.419 404.899.142 442.271.527 489.505.270 541.867.645 587.526.670
280.464.624$ 296.078.402$ 309.312.581$ 331.236.247$ 356.637.483$ 373.878.448$ 406.940.173$ 444.222.895$ 480.948.110$ 527.522.278$ 579.212.438$ 624.186.361$
27.948.105 46.514.350 62.711.856 87.609.918 115.996.831 136.234.969 172.305.585 212.609.140 252.367.359 301.986.935 356.735.144 404.780.002
IA'IOLEDQ
-
152
Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 36
01/01/2012 01/02/2012 01/03/2012 01/04/2012 01/05/2012 01/06/2012 01/07/2012 01/08/2012 01/09/2012 01/10/2012 01/11/2012 01/12/2012
508.141.372 578.833.155 649.003.759 728.169.983 811.836.613 888.760.322 982.010.207 1.080.350.807 1.179.699.485 1.288.859.352 1.403.771.704 1.505.898.458
180.360.834 177.975.001 175.589.168 173.203.334 170.817.501 168.431.668 166.045.834 163.660.001 161.274.168 158.888.334 156.502.501 154.116.668
688.502.206 756.808.156 824.592.927 901.373.317 982.654.114 1.057.191.990 1.148.056.041 1.244.010.808 1.340.973.652 1.447.747.686 1.560.274.205 1.660.015.126
35.961.460 35.249.846 34.524.592 33.785.438 33.032.116 32.264.356 31.481.880 30.684.407 29.871.649 29.043.314 28.199.101 27.338.708
35.961.460 35.249.846 34.524.592 33.785.438 33.032.116 32.264.356 31.481.880 30.684.407 29.871.649 29.043.314 28.199.101 27.338.708
250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000
402.540.746 471.558.310 540.068.335 617.587.880 699.621.998 774.927.634 866.574.161 963.326.400 1.061.102.003 1.168.704.372 1.282.075.104 1.382.676.417
652.540.746 721.558.310 790.068.335 867.587.880 949.621.998 1.024.927.634 1.116.574.161 1.213.326.400 1.311.102.003 1.418.704.372 1.532.075.104 1.632.676.417
688.502.206$ 756.808.156$ 824.592.927$ 901.373.317$ 982.654.114$ 1.057.191.990$ 1.148.056.041$ 1.244.010.808$ 1.340.973.652$ 1.447.747.686$ 1.560.274.205$ 1.660.015.126$
472.179.912 543.583.309 614.479.167 694.384.545 778.804.497 856.495.967 950.528.327 1.049.666.399 1.149.827.835 1.259.816.038 1.375.572.603 1.478.559.750
Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 48
01/01/2013 01/02/2013 01/03/2013 01/04/2013 01/05/2013 01/06/2013 01/07/2013 01/08/2013 01/09/2013 01/10/2013 01/11/2013 01/12/2013
1.629.489.409 1.757.157.927 1.884.965.703 2.020.988.741 2.161.343.737 2.293.494.256 2.442.839.093 2.596.850.078 2.752.021.818 2.915.716.400 3.084.436.694 3.250.319.728
154.287.501 152.025.001 149.762.501 147.500.001 145.237.501 142.975.001 140.712.501 138.450.001 136.187.501 133.925.001 131.662.501 129.400.001
1.783.776.910 1.909.182.928 2.034.728.204 2.168.488.742 2.306.581.237 2.436.469.257 2.583.551.593 2.735.300.079 2.888.209.319 3.049.641.401 3.216.099.194 3.379.719.728
26.461.824 25.568.134 24.657.314 23.729.037 22.782.967 21.818.765 20.836.082 19.834.565 18.813.852 17.773.575 16.713.359 15.632.823
26.461.824 25.568.134 24.657.314 23.729.037 22.782.967 21.818.765 20.836.082 19.834.565 18.813.852 17.773.575 16.713.359 15.632.823
250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000
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1.757.315.085 1.883.614.794 2.010.070.890 2.144.759.705 2.283.798.270 2.414.650.492 2.562.715.511 2.715.465.514 2.869.395.467 3.031.867.826 3.199.385.835 3.364.086.905
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IA'IOLEDQ
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