ESCUELA PROFESIONAL: Contabilidad y FinanzasContabilidad de Sociedades II

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es I

SPELCOR S.R.L

GRUPO N2

2015JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS

FACULTAD : CIENCIAS EMPRESARIALESESCUELA PROFESIONAL : CONTABILIDAD Y FINANZASCURSO : CONTABILIDAD DE SOCIEDADES IICICLO DE ESTUDIOS : SEXTOSEMESTRE ACADEMICO : 2015-ISECCION : CF06N6 PISO : 5toAULA : 508TURNO : NOCHETEMA : REQ.DOC.PARA LA VERIF.DE OBLIG.FORMALESGRUPO : NMERO 2DOCENTE : C.P.C. GUSTAVO PACHAS

GARCIA FLORES, LENER

MAMANI TOLENTINO, CRISS

PORTOCARRERO GARAMENDI, VANESSA

MALCA BARDALES, REYNA QUISPE DE LA CRUZ, KAREN

INTEGRANTES:

DEDICATORIA

Dedicamos este trabajo a Dios; por habernos dado la Vida y permitirnos llegar hasta este momento, tan importante de nuestra formacin, pues nos impulsa y fortalece para seguir adelante cada da.

A nuestras Madres por ser el pilar ms importante y, demostrarnos siempre su apoyo y cario incondicional. A nuestros Padres por ser un modelo ejemplar para nosotros y porque, a pesar de la distancia, sentimos que siempre estn a nuestro lado.

INTRODUCCION

El presente trabajo explica el caso de la empresa SPELCOR SRL la cual fue fiscalizada por la SUNAT, el cual se les solicit exhibir documentacin de Enero a Diciembre 2013. Donde mostraremos la infraccin cometida por la empresa y falta de control interno.La infraccin tipificada en el numeral 1 del artculo 177 del Cdigo Tributario, se configura cuando el deudor tributario no cumple con exhibir la documentacin solicitada por la Administracin al vencimiento del plazo otorgado para tal efecto.En una fiscalizacin mientras no concluya el proceso de fiscalizacin la solicitud de informacin y/o documentacin sobre determinado tributo a travs de diversos requerimientos no significa que este fiscalizando nuevamente.

ContenidoINTRODUCCION4PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA6Infracciones y Gradualidad8SOLUCION9Componentes de Control Interno9CONCLUSIONES10RECOMENDACIONES11BIBLIOGRAFIA:12DESPEDIDA:13

CASO PRCTICO

AREA: CONTABILIDADTEMA: REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION PARA LA VERIFICACION DE LAS OBLIGACIONES FORMALES N214022795831.PROBLEMA:Se realiz una fiscalizacin a la empresa SPELCOR S.R.L. identificada con RUC 20100684951, con domicilio fiscal en Jirn Washington N1206 Oficina 811. Lima-Lima-Lima.En la cual se nos solicit exhibir documentacin de Enero a Diciembre 2013. Tales como: Cinco comprobantes de compra de cada mes correspondientes a las operaciones que sustenten los mayores importes de crdito fiscal declarado, de estar afecto a detraccin acreditar la constancia de depsito respectivo anotado en el registro de compra; proporcionar las notas de dbito y/o crdito (recibidos). Cinco comprobantes de pago de ventas por cada mes correspondiente a las operaciones que sustenten los mayores importes de dbito fiscal declarado. Proporcionar notas de dbito y /o crdito emitido. Factura de la imprenta correspondiente a los comprobantes de pago de venta del periodo de verificacin.En el rea de contabilidad, tienen un contador externo, y una asistente permanente, al no tener la asesora correspondiente la seorita no revis los documentos antes de llevarlos, y al presentarse al requerimiento en el registro de compras el fiscalizador encontr que en los cinco documentos de compra llevados, no se haba incluido un comprobante con uno de los montos mayores que nos solicitaban, el comprobante que se haba llevado tena una diferencia de s/.0.20 cntimos. (El requerimiento era muy claro deca 5 comprobantes con los mayores importes de crdito fiscal).Como se esperaba el fiscalizador aplic la multa correspondiente en base al artculo 177 del TUO del cdigo tributario aprobado por el Decreto Supremo N133-13-EF y normas modificatorias.Artculo 177.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIN DE PERMITIR EL CONTROL DE LA ADMINISTRACIN, INFORMAR Y COMPARECER ANTE LA MISMAConstituyen infracciones relacionadas con la obligacin de permitir el control de la Administracin, informar y comparecer ante la misma: "No exhibir los libros, registros,u otros documentos que sta solicite. (Publicado el 22 de junio de 2013) (CODIGO TRIBUTARIO-APROBADO POR EL DECRETO SUPREMO N 133-2013-EF, 2013)La sancin fue el 0.6% de los ingresos netos, se nos envi una notificacin con una nueva fecha de presentacin del documento faltante, para el cual se debera llevar el pago dicha infraccin, al ser esta notificacin subsanacin inducida, nos acogeramos al rgimen de Gradualidad del 80%Sancin 0.6% de los Ingresos Netos SUBSANACIN INDUCIDA-Si se subsana la infraccin dentro del plazo otorgado por la SUNAT para tal efecto, contado desde que surta efecto la notificacin del requerimiento de fiscalizacin en el que se le comunica al infractor que ha incurrido en la infraccin(063-2007/SUNAT, REGLAMENTO DEL RGIMEN DE GRADUALIDAD APLICABLE A INFRACCIONES DEL CDIGO TRIBUTARIO, 2007)La multa fue el 0.6% de los Ingresos Netos, afecta a gradualidad; el pago de la multa ascendi a S/4,980.00.Cuando se pag esta multa el Gerente de la empresa no estaba al tanto de esta infraccin, y por qu no se dio cuenta?No se percat de este pequeo problema porque la asistente tena acceso a la cuenta de detracciones y lo pag sin que este se enterara, en confabulacin con el contador.

SOLUCION En una empresa todo trabajo de la asistente debe ser supervisado por su jefe inmediato, el contador, para as evitar el riesgo del pago de una multa por un error que se pudo haber evitado con una simple supervisin. La empresa debe implementar un Sistema de Control Interno en el cual se cumplan los componentes funcionales.(Pgina contralora de la repblica del Per, 2013)Componentes funcionales:1. Ambiente de control2. Evaluacin de riesgos3. Actividades de control gerencial4. Informacin y comunicacin5. Supervisin

CONCLUSIONES:

1. Si vencido el plazo establecido en el artculo 10 de la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT, el contribuyente incumple con presentar la documentacin contable previamente solicitada por la Administracin Tributaria, incurrir en la infraccin tipificada en el numeral 1 del artculo 177 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, consistente en no exhibir los libros, registros u otros documentos que sta solicite.2. El exceso de confianza de gerencia hacia el rea de contabilidad, ocasion que se transfiriera dinero no autorizado por el Gerente General para realizar el pago de la multa, afectando esto, a la cuenta en el Banco de la Nacin que se usa exclusivamente para pago de impuestos. Esto prueba que no existe el control interno en esta empresa. 3. La empresa vulnero los componentes funcionales del control interno que son los pilares para la gestin de una empresa al no tener un ambiente de control el gerente general no evalu el riesgo que la ocasionara a la empresa el pago de esta multa la cual est reduciendo la liquidez para efectuar el pago de sus tributos tambin no se est supervisando al personal en sus actividades por la cual este tipo de errores son fciles de ocultar a la administracin.

RECOMENDACIONES:

1. Realizar la supervisin correspondiente al rea de contabilidad para evitar futuras contingencias.2. Aplicar los componentes del sistema del control interno de manera permanente.3. El departamento de Recursos Humanos debe seleccionar al personal de confianza en base a criterios como el perfil profesional, su tica profesional, etc.

Bibliografa063-2007/SUNAT, R. D. (Intrprete). (01 de 04 de 2007). REGLAMENTO DEL RGIMEN DE GRADUALIDAD APLICABLE A INFRACCIONES DEL CDIGO TRIBUTARIO. 063-2007/SUNAT, R. D. (2007). REGLAMENTO DEL RGIMEN DE GRADUALIDAD APLICABLE A INFRACCIONES DEL CDIGO TRIBUTARIO. CODIGO TRIBUTARIO-APROBADO POR EL DECRETO SUPREMO N 133-2013-EF. (22 de JUNIO de 2013).Pgina contralora de la repblica del Per. (2013). Obtenido de https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html

DESPEDIDA

Nos despedimos cordialmente; hasta otra oportunidad; agradecindoles por su atencin brindada y, al mismo tiempo, darle a conocer que estamos a su disposicin para alguna duda, consulta y/o sugerencia sobre el tema; con el fin de ampliar nuestros conocimientos y poder compartirlos con todos ustedes

La inteligencia consiste no solo en el conocimiento, sino tambin en la destreza de aplicar los conocimientos en la prctica.Aristteles.

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FACULTAD: Ciencias Empresariales