Upload
yurchenko-yuriy
View
35
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
СS: руководитель отдела Юрченко Юрий
Автоматизация МСФО
ВТБ: зам. Начальника Управления розничных кредитных рисков Иван Герей
1. Программный комплекс “IFRS::PROCESS” CS::BI и АБС“Б2”
2. Подсистема формирования резервов согласно требований МСФО АБС “B2-Moldova”
3. Подсистема формирования отчетов МСФО “FIN reporting”АБС “B2-Moldova
?2
М.С.Ф.О.
IAS 9
IAS 39
IFRS 7
IFRIC 10
IAS 7
IAS 21
…
…
…
…
…
…
IFRS 12
с чего начать?…
3
Подситема формирования МСФО отчетности согласно “FIN reporting”:
• FIN 1 Баланс• FIN 2 Отчет о прибылях и убытках • FIN 5 Классификация финансовых активов• FIN 7 Информация о неблагоприятных активах и задолженностях• FIN 9 Информация о кредитных рисках и обесценении активов • FIN 10 Финансовые обязательства
Цели создания систем
Предназначение систем:Система “IFRS::PROCESS”: • Администрирование NPL признаков (“ПБЗ” и “потенциальный ПБЗ”)• Расчет балансовой стоимости согласно требований МСФО (Exposure)• Расчет DPD• Расчет резервов• Формирование кредитного портфеля согласно требований МСФО
Подсистема “Формирование резервов МСФО” в АБС «Б2-Молдова»: • Обязательные резервы ( согласно регламента НБМ в соответствии с требованиями
независимого аудитора)
И другие произвольно настраиваемые отчеты….
4
Технические приемы
1) Обогащения МСФО-параметрами всех объектов АБС (счета, контрагенты, сделки)
2) Автоматическая параметризация (Impaired, Individual Significant Loan, Коллектив\Индивидуал и т.п.)
3) Расчет DPD и DPD90+ по МСФО 4) Исторический учет всех параметров (validfrom/validtill)
5) Загрузка данных из сторонних систем (Collection, проданные кредиты, списанные по НБУ, но не списанные по МСФО и т.п.)
6) Гибко настраиваемая система трансформации и построения итоговых отчетов7) Использование хранилища CS::BI
“IFRS::PROCESS”. ЦЕЛИРасчет резервов под обесценение ссуд в соответствии с МСФО (IAS 39)• на коллективной основе (с применением методов
статистического анализа)• на индивидуальной основе Формирование кредитного портфеля со специфическими показателями:• LGD (размер потерь при дефолте)• PD (вероятность дефолта контрагента)• DPD (просрочка по методу FIFO)• Учет дефолтов контрагентов• Учет сценариев урегулирования• Exposure (балансовая стоимость по МСФО)
5
1
2
4
6
“IFRS::PROCESS”Алгоритмы расчетов
корпоративный бизнес :1.портфель коллективныйне имеющиепризнаки обесценения ине индивидуально значимые
2.портфель коллективный 2индивидуально значимые
3.портфель проблемных и потенциально проблемныхкредиты спризнаками обесценения
розничный и малый бизнес :1.портфель коллективныйне имеющиепризнаки обесценения ине индивидуально значимые
2.портфель индивидуально оцениваемых кредитов
time
€
%
Планирование и бюджетирование
показателей
time
€
%
Анализ отклоненийtime
€
%
Установка триггеровtime
€
%
Обнаружение и прогноз тенденций развития
time
€
%
Анализ структурыпортфеля. Лимиты для
рискованных сегментов.
time
€
%
Реагирование и применение мер в
случае необходимости
Неуправляемый портфель – угроза прибыльному росту!
Управление портфелем
7
8
Расчет резервов по МСФО
Условия признания резервов (МСФО 37):
Наличие обязательств
Для урегулирования обязательства потребуются ресурсы
содержащие экономическую выгоду
Возможность произвести надежную оценку величины
обязательств
Основные показатели расчета резерва по однородному портфелю ссуд:
PD (вероятность дефолта по сделке) LGD (размер потерь при дефолте)
DPD (Количество дней просрочки)
DPD – мера просрочки учитывающая количество
пройденных дней, с даты первого, полностью не покрытого
оплатой клиента, платежа.
В Феврале клиент заплатил 8.000 грн.
ТелоПроценты
Ком
ис сия
Платеж
Шт
раф
ные
проц
ент
ы
Шт
раф
Штрафы за просроченный
платеж
Структура платежа по кредиту
1 Янв 1 Фев 1 Maр 1 Апр 1 Май
500
2.000
500
4.500
2.500
Просрочка - 2.000 грн.28 Фев клиент в 1-30 DPD
Тело
Проценты
Вертикальный
Пример: 500 График платежа
1 Янв 1 Фев 1 Мар 1 Апр 1 Май
4.500
500
4.500
500
4.500
500
4.500
500
4.500… и т.д.
4.500
500
1 Янв 1 Фев 1 Мар 1 Апр 1 Май
Просрочка – 2.000 грн.28 Фев клиент в 31-60 DPD
Тело
Проценты
Горизонтальный
500
1.000
3.500
1.000
3.500
9
0 1 2 3 4 5 62010-02 5 304 0,00% 0,00% 1,73% 1,69% 1,66% 3,19% 17,36%2010-03 527 748 0,00% 5,41% 10,89% 9,89% 9,89% 4,46%2010-04 307 013 0,00% 1,25% 3,13% 6,23% 5,90%2010-05 22 100 0,00% 4,84% 7,07% 4,26%2010-06 1 527 110 0,00% 3,48% 3,48%2010-07 29 172 0,00% 1,33%2010-08 252 500 0,00%
Месяц жизниБаланс1+
10
Винтажный анализ КП
1,5%
1,6%
1,7%
1,8%
1,9%
2,0%
2,1%
2,2%
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
2010-02 2010-03 2010-04 2010-05 2010-06 2010-07 2010-080,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
0 1 2 3 4 5 6
Вертикальный винтажГоризонтальный винтаж
0 1 2 3 … 10 11 12
Объем выдач 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000
Current 100,00% 98,00% 96,00% 94,00% … 85,00% 84,00% 83,00%
1-30 0,00% 0,00% 1,00% 1,50% … 1,50% 1,70% 1,80%
31-60 0,00% 0,00% 0,00% 0,50% … 0,50% 0,60% 0,50%
61-90 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% … 0,50% 0,40% 0,30%
90+ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% … 0,80% 0,90% 1,00%
2008-07
Месяц жизниПоколение Просрочка
0 1 2 3 … 10 11 12
Объем выдач 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000
Current 2 000 000 1 960 000 1 920 000 1 880 000 … 1 700 000 1 680 000 1 660 000
1-30 0 0 20 000 30 000 … 30 000 34 000 36 000
31-60 0 0 0 10 000 … 10 000 12 000 10 000
61-90 0 0 0 0 … 10 000 8 000 6 000
90+ 0 0 0 0 … 16 000 18 000 20 000
2008-07
Поколение ПросрочкаМесяц жизни
11
Расчет PD (вероятность дефолта по сделке)
20 000
2 000 000= 1.0%
PD (current ->90+) = 0.2%:
1.0% * 55.8% * 62.5% * 71.7%
Факт1 2 3 4 5
Current 2 000 0001-30 20 00031-60 11 15461-90 6 96690+ 4 995 0,2%
Просрочка PDcurrent ->90+
Прогноз
1,0%55,8%
62.5%71.7%
6 7 … 36
2008-07 2 000 000 1 970 000 1 914 000 … 1 771 000
2008-08 3 000 000 2 866 350 2 784 870 … 2 576 8052008-09 4 000 000 3 917 345 3 805 989 … 3 521 634
Объем валовых потерь
фактические потери по месяцам жизниПоколениевыхода в дефолт
12
Расчет LGD (размер потерь при дефолте)
LGD = 1 – RRRR = 2 000 000 – 1 970 000
2 000 000
6 7 … 36
2008-07 2 000 000 1,5% 4,3% … 11,5%
2008-08 3 000 000 4,5% 7,2% … 14,1%
2008-09 4 000 000 2,1% 4,9% … 12,0%
Поколениевыхода в дефолт
Объем валовых потерь
фактические потери по месяцам жизнивосстановление по месяцам жизни
13
Расчет резервов корпоративного бизнеса
. . .ЗАЛОГ𝑁×ВероятноСть𝑁
ЗАЛОГ1×ВероятноСть1
ЗАЛОГ2×ВероятноСть2
ВЕРОЯТНОСТЬ
14
АРХИТЕКТУРА IFRS::PROCESS
15
IFRS параметры кредитной сделки
16
IFRS параметры контрагента IFRS группы контрагентов
17
CS::BI. Управление расчетами и анализ результатов
18
CS::BI. Управление расчетами и мониторинг
19
CS::BI. Управление расчетами и анализ результатов
20
CS::BI. Управление расчетами и мониторинг
21
CS::BI. Управление расчетами и анализ результатов
22
CS::BI. Управление расчетами и анализ результатовФакторное сравнение двух портфелей
23
Подсистема “Формирование резервов МСФО” АБС “Б2-Молдова”
DPD > 90ДАНЕТ
ВСЕ АКТИВЫ К.А.РАССЧИТЫВАЮТСЯ КАК
ИНДИВИДУАЛЬНО ОБЕСЦЕНЕННЫМИ
РЕЗЕРВ = БС- ТСА- ТСО
ПРИНИМАЕТСЯ МАКСИМАЛЬНЫЙ
DPD ИЗ ВСЕХ АКТИВОВ
РЕЗЕРВ = БС × PD × LGD
ДЕБИТОРСКАЯ ВХД = 100%ДЕБИТОРСКАЯ ВХД = 0%
ЕСЛИ НЕТ КРЕДИТОВ
СВОБОДНЫЙ ГРАФИК !
24
ОТЛИЧИЕ ОТ СИСТЕМЫ «ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ» - РАБОТА С ДОП.ПАРАМЕТРАМИ СДЕЛОК, СЧЕТОВ, КОНТРАГЕНТОВ
Подсистема “FIN reporting” АБС “Б2-Молдова”
25
Подсистема “FIN reporting” АБС “Б2-Молдова”
26
Подсистема “FIN reporting” АБС “Б2-Молдова”
27
Подсистема “FIN reporting” АБС “Б2-Молдова”
И Т.Д. …
28
Перспективы
1. Отчёт о финансовой позиции (Баланс)
2. Отчёт о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе
3. Отчёт об изменениях в собственном капитале
4. Отчёт о движении денежных средств
Дополнительные отчеты и расшифровки….
etc.
Благодарим за внимание!