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“ORIENTAÇÃO E PROTEÇÃO DO GESTOR E DO ESTADO”
SUBSECRETARIA DA FAZENDA DO RSCONTADORIA E AUDITORIA-GERAL DO ESTADO
Álvaro Panizza S. Abi FakredinSubsecretário da Fazenda ,
Contador e Auditor Geral do Estado.
17º ENCONTRO DO FISCO
ESTADUAL GAÚCHO
16 Abril 2016
“ORIENTAÇÃO E PROTEÇÃO DO GESTOR E DO ESTADO”
A crise e o Controle
Órgão de controle interno do Estado, de que trata o art. 76 da CE/89.
Conceito: 1948 – 2016 (67 anos de História)
Funções : Controle Interno, Auditoria, Controladoria,Orientação à Gestão e Contabilidade;
Campo de Atuação: Todos os Poderes, MP, DP, TCE,Adm. Indireta e Fundos
Campo de Atuação
Administração Direta 41
Autarquias 07
Fundações 20
Economia Mista /
Emp.Pública
21
Fundos 50
Total 139
Conselho Superior
CAGE
Contador e Auditor-Geral do Estado
Divisão de
Custos e
Controles
Especiais – DCC
Divisão de
Controle da
Administração
Direta - DCD
Divisão de
Tecnologia e
Projetos - DTP
Divisão de
Controle da
Administração
Indireta - DCI
Divisão de
Informação e
Normatização
Contábil - DNC
Divisão de
Estudos e
Orientação -
DEO
Adjunto da CAGE para
Assuntos de Planejamento e
Desenvolvimento Institucional
Adjunto da CAGE para Assuntos
de Contabilidade e Controle
Adjunto da CAGE para Assuntos
de Tecnologia e Administração
Assessoria Técnica
Assessoria Institucional
Ga
bin
ete
Coordenação de Gabinete
Organograma
Quadro de Pessoal - 2015
Auditor Fiscal da Receita Estadual – AFRE 62
Auditor do Estado - AE 53
Técnico da Receita Estadual- TTRE 43
Op. Maq. Contábil , ex-Caixa Estadual, etc. 10
Subtotal 168
OUTROS
Terceirizados 64
Estagiários 13
Subtotal 77
Total 245
Em 2015 ..... Orientação - Como Foco
Quase R$ 40 Bi controlados (229.482 expedientes)
R$ 100 Mi - Benefícios gerados
Qualificação da Transparência
Custos RS em + 8 órgãos (36/53)
190 Auditorias: Dívida Pública, Acompanhamento (40),
Exercício (64) e Fiscalizações (85)
62.700 baixas de Prestações de Contas
Aperfeiçoamento NBCASP – ex . Divida Ativa cobrável
Soluções de TI e legislativas:
APE, Convênios, Contratos e Locações etc.
..... PAUTA 2016 .....
PEC 45/2009 (competências e macro-funções)
PL 45/2015 (regulação Lei Anticorrupção)
Auditor Setorial: assessoramento e aproximação
(proteção ao gestor)
Aplicativos para smartphones, Portal do Gestor
Público, novo Portal da Transparência,
Relatório de Governança
“NOSSO ESTADO, APESAR DE POSSUIR UMA ECONOMIA
SIGNIFICATIVA APRESENTA GRANDES DEFICIÊNCIAS NA
INFRAESTRUTURA...
A EDUCAÇÃO, DEPOIS DE SER UMA DAS MELHORES DO
BRASIL VEM ANO A ANO PERDENDO POSIÇÃO E A SAÚDE
DEIXA MUITO A DESEJAR.......
NA SEGURANÇA , ALÉM DAS VAGAS INSUFICIENTES, AS
SITUAÇÕES DOS PRESÍDIOS SÃO CALAMITOSAS.
A CAUSA BÁSICA DE TUDO ISSO ESTÁ NA AUSÊNCIA DE
INVESTIMENTOS QUE, DEPOIS DE ATINGIREM 30% NA RCL
NA DÉCADA DE 70 E MAIS DE 20% NA DE 80, DECLINARAM
PARA MENOS DE 5% E SÓ POSSÍVEL COM RECURSOS DE
TERCEIROS”.
(ANÁLISE 2014 PROF. DARCY F. C.DOS SANTOS)
– FONTE: ANALISES DO BALANÇO GERAL DO ESTADO – CAGE -
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
1.582,2 1.454,2
804,6 623,9 542,2
-1.777,1 -2.000,0
-1.500,0
-1.000,0
-500,0
0,0
500,0
1.000,0
1.500,0
2.000,0
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Série Histórica - Em milhões de R$
Resultado Primário
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
Resultado Orçamentário
-156,5 -487,6 -732,2
-1.394,0 -1.266,7
-4.942,5 -5.000,0
-4.000,0
-3.000,0
-2.000,0
-1.000,0
0,0
1.000,0
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Série Histórica – Em milhões de R$
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
Em milhões de R$
Resultado Primário e Orçamentário 2015 2014 Var. Absoluta Var. %
Receita Primária 49.594,8 47.768,3 1.826,5 3,8%
Despesa Primária 51.371,9 48.310,4 3.061,5 6,3%
Resultado Primário -1.777,1 -542,2 -1.235,0 227,8%
Receita Financeira 618,4 2.640,5 -2.022,1 -76,6%
Despesa Financeira 3.783,8 3.365,0 418,7 12,4%
Resultado Orçamentário -4.942,5 -1.266,7 -3.675,8 290,2%
Despesa
Pessoal
R$ 3.022,3
Receita
Tributária
R$ 1.147,5
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
35,00%
37,00%
39,00%
41,00%
43,00%
45,00%
47,00%
49,00%
51,00%1
ºQ 2
00
7
2ºQ
20
07
3ºQ
20
07
1ºQ
20
08
2ºQ
20
08
3ºQ
20
08
1ºQ
20
09
2ºQ
20
09
3ºQ
20
09
1ºQ
20
10
2ºQ
20
10
3ºQ
20
10
1ºQ
20
11
2ºQ
20
11
3ºQ
20
11
1ºQ
20
12
2ºQ
20
12
3ºQ
20
12
1ºQ
20
13
2ºQ
20
13
3ºQ
20
13
1ºQ
20
14
2ºQ
20
14
3ºQ
20
14
1ºQ
20
15
2ºQ
20
15
3ºQ
20
15
1ºQ
20
16
2ºQ
20
16
3ºQ
20
16
Despesa com Pessoal x RCL - Série Histórica
P
R
O
J
E
Ç
Ã
O
Limite Máximo (49,00%)
Limite Prudencial (46,55%)
49,18%
Comprometimento da Despesa com Pessoal
Mar/2016 = 48,72%
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
Despesa com Pessoal e RCL (Variação % Anual)
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Despesa Pessoal 7,67% 7,25% 10,81% 11,24% 13,17% 13,92% 13,55% 14,32% 13,17%
RCL 5,10% 19,06% 4,38% 16,74% 8,03% 8,13% 11,29% 8,51% 5,26%
-
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
1ºQ2011
2ºQ2011
3ºQ2011
1ºQ2012
2ºQ2012
3ºQ2012
1ºQ2013
2ºQ2013
3ºQ2013
1ºQ2014
2ºQ2014
3ºQ2014
1ºQ2015
2ºQ2015
3ºQ2015
Despesa Líquida com Pessoal x RCLGráfico Combinado - Em milhões de R$
RECEITA CORRENTE LÍQUIDA (RCL) DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL
Valores da RCL Valores da
Despesa Líquida
Aumento da Despesa > Inflação
(IPCA=10,67%)
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
213,41%
208,05% 208,58%208,27%
204,66%
209,33%
213,14% 216,62%
227,23%
214,54%
209,69%
204,85%
190,00%
200,00%
210,00%
220,00%
230,00%
1ºQuad/13
2ºQuad/13
3ºQuad/13
1ºQuad/14
2ºQuad/14
3ºQuad/14
1ºQuad/15
2ºQuad/15
3ºQuad/15
Dívida Consolidada Líquida/ Receita Corrente Líquida
Dívida/RCL
Limite
Aumento do saldo
devedor, SEM
NOVOSEMPRESTIMOS
devido ao indexador da
dívida interna (IGP-DI) e
à variação cambial da
dívida externa.
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
31,35% 32,72% 33,68%25%
35%
2013 2014 2015
Despesas com Educação
Percentual Atingido Mínimo CF/88 Mínimo CE/89
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
60.000
70.000
80.000
90.000
100.000
110.000
120.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Ativos / Inativos - Educação
ATIVO INATIVO
Relatório de Governança Especial2015
-
1.000,0
2.000,0
3.000,0
4.000,0
5.000,0
6.000,0
7.000,0
8.000,0
9.000,0
10.000,0
178.000
180.000
182.000
184.000
186.000
188.000
190.000
192.000
194.000
196.000
198.000
200.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Nº Vínculos / Despesa -Educação
Nº Vínculos Despesa
Nº VínculosDespesa
Em milhões de R$
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
A Educação Pública do RS
sob a Ótica do Sistema de Custos/RS
Suporte à decisão com base no Sistema Custos/RS
associadas a dados escolares e à nota do IDEB.
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
Escolas com menor custo no Estado (Custo médio nominal mensal por Matrícula Inicial, somente folha)
MUNICÍPIO
RIO GRANDE DO SUL
ESCOLAS COM MENOR CUSTO POR MATRÍCULA
Ano referência 2013
Nota
IDEB
Matrículas
Iniciais
Vínculos
Professores
Mat. Inciais
p/Vínculo
Professor
Custo anual
Custo
p/Matrícula
Inicial
GRAVATAI EEEF IRMA CLESSIA 5,2 462 15 31 426.928 77,01
NOVO HAMBURGO EEEF JAIR HENRIQUE FOSCARINI *** 471 13 36 471.351 83,40
SAPIRANGA EEEF PEDRO LENZ 7,5 377 17 22 413.862 91,48
PORTO ALEGRE EEEF JARDIM VILA NOVA 4,7 752 24 31 869.796 96,39
PORTO ALEGRE EEEF SIMOES LOPES NETO 5,2 458 19 24 539.097 98,09
NOVO HAMBURGO EEEF KURT WALZER *** 281 11 26 334.986 99,34
ALVORADA EEEF MARECHAL MANOEL 4,7 655 22 30 783.448 99,68
ALVORADA COLEGIO ESTADUAL OLGA BENARIO PRESTES 5,1 613 24 25 744.778 101,25
CAXIAS DO SUL EEEF DARIO GRANJA SANT ANNA 5,8 450 19 24 551.653 102,16
PORTO ALEGRE EEEF LIDIA MOSCHETTI 4,2 628 28 22 772.568 102,52
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
Escolas com maior custo no Estado (Custo médio nominal mensal por Matrícula Inicial, somente folha)
MUNICÍPIO
RIO GRANDE DO SUL
ESCOLAS COM MAIOR CUSTO POR MATRÍCULA
Ano referência 2013
Nota
IDEB
Matrículas
Iniciais
Vínculos
Professores
Mat.
Inciais
p/Vínculo
Professor
Custo anual
Custo
p/Matrícula
Inicial
CRUZ ALTA EEEF SONHO DE UM MENINO *** 27 6 5 418.285 1.291,00
SOLEDADE EEEF ABERTA DE SOLEDADE *** 35 12 3 530.374 1.262,80
DOUTOR MAURICIO CARDOSO EEEF PADRE ANTONIO VIEIRA *** 44 12 4 511.020 967,84
PORTO ALEGRE EEEF AYRTON SENNA DA SILVA-ESCOLA ABERTA *** 54 10 5 563.195 869,13
ALEGRIA EEEF ESPIRITO SANTO *** 37 9 4 346.111 779,53
SOLEDADE EEEF ALCIDES JOAO GRADASCHI -CIEP *** 112 24 5 1.047.189 779,16
PASSO FUNDO EEEF DE PASSO FUNDO * 104 14 8 910.933 729,91
SAO VALENTIM DO SUL EEEF ROGACIANO GIORDANI *** 33 9 4 282.419 713,18
BAGE EEEF ARNALDO FARIA 3,8 174 33 5 1.446.046 692,55
PORTO ALEGRE EEEF MARIA ALTINA *** 29 5 6 224.405 644,84
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
12,47%
12,72%
12,20%
12% 12% 12%
2013 2014 2015
Despesas com SaúdePercentual Atingido Percentual Mínimo
Relatório de Governança Especial2015
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Ativos / Inativos - Saúde
ATIVO INATIVO
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
2600
2700
2800
2900
3000
3100
3200
3300
9550
9600
9650
9700
9750
9800
2013 2014 2015
Saúde
Nº Vínculos Despesa
Nº VínculosDespesa
Em milhões de R$
Relatório de Governança EspecialBGE- 2015
11,65%
12,12%
11,20%
10,60%
10,80%
11,00%
11,20%
11,40%
11,60%
11,80%
12,00%
12,20%
2015 2014 2013
Despesa com Segurança Pública x RLIT
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Brigada Militar
ATIVO INATIVO
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Polícia Civil
ATIVO INATIVO
Relatório de Governança EspecialBalanço Geral do Estado - 2015
Relatório de Governança EspecialBGE - 2015
Déficit Previdenciário do Regime de Repartição Simples
Em milhões de R$
Resultado Previdenciário - RPPS 2015 2014 Var. Absoluta Var. %
Receita 3.765,6 3.765,2 0,5 0,0%
Despesa 12.238,7 11.019,9 1.218,7 11,1%
Resultado -8.473,0 -7.254,8 -1.218,3 16,8%
Em milhões de R$
2015 2014 2013 Var. % 2014-2015 Var. % 2013-2014
RCL 30.139,2 28.633,5 26.387,9 5,26% 8,51%
Défict RPPS 8.473,0 7.254,8 6.504,8 16,79% 11,53%
% da RCL 28,11% 25,34% 24,65%
Relatório de Governança EspecialBGE- 2015
Déficit Previdenciário do Regime de Repartição Simples
28,11%
Déficit RPPS /RCL
Relatório de Governança EspecialBGE - 2015
SIACEm milhões de R$
SIAC 2015 2014 Var. Absoluta Var. %
Aplicações 14.232,0 12.149,7 2.082,3 17,1%
Resgates 14.053,1 11.790,1 2.263,0 19,2%
Saldo 178,9 359,6 -180,7 -50,3%
Aprovação da Lei
Estadual 14.738/15 (Limite de Saque dos Depósitos
Judiciais de 85% para 95%)
R$ 939,8
Relatório de Governança Especial2015
SIAC
-
500,0
1.000,0
1.500,0
2.000,0
2.500,0
Dez /2013
Mar /2014
Jun /2014
Set /2014
Dez /2014
Mar /2015
Jun /2015 Set /
2015 Dez /2015
2.111,4
1.621,2
1.008,2
358,0 359,6
226,8 75,0
0,4 178,9
SIAC - Variação do Saldo (Em milhões de R$)
Relatório de Governança Especial2015
SIAC
68,95%
5,00%
15,95%
8,28%
1,82%
Composição Dez/2015 - Aplicações SIAC
Depósitos Judiciais
Poder Judiciário
Recursos Vinculados
Administração Indireta / Fundos Especiais
Outros
...O RS TEM SAÍDA??
...”E DEPENDE DE NÓS!”
O CONTROLE FAZ A SUA PARTE !!
“ORIENTAÇÃO E PROTEÇÃO, DO
GESTOR E DO ESTADO”
ÁLVARO FAKREDINSUBSECRETÁRIO DE ESTADO DA FAZENDA,CONTADOR E AUDITOR-GERAL DO ESTADO
[email protected]@SEFAZ.RS.GOV.BR – FONE 99846990