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El camino a la calidad. . . una guía paso a paso para una auditoría interna de primera clase

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¿Qué es calidad?• Superar las expectativas de las partes

interesadas.• Asegurarse que se agregue valor a todas las

áreas de las Actividades de Auditoria Interna AIA y que éste agregue valor a la organización.

• Competencia y pericia para la gestión de riesgo de la organización, controles y procesos de gobierno corporativo.

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Alcanzar la calidadEl logro de la calidad se puede ver afectado por lo siguiente:• Por estos elementos de la organización

– Aceptación -- Metas/Objetivos– Misión -- Constancia– Temperamento / Grado de aceptación

• Por el profesionalismo, el compromiso y la diligencia del Director Ejecutivo de Auditoría• Por el Programa de Mejora y Aseguramiento de Calidad (QAIP, en inglés)• Por el compromiso del personal de auditoría• Por el entendimiento de los clientes de auditoría

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Modelo de MadurezNiveles de Calidad

Nivel 1 ~ Fase introductoria

Nivel 2 ~ Fase emergente

Nivel 3 ~ Fase de establecimiento

Nivel 4 ~ Fase progresiva

Nivel 5 ~ Fase avanzada

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Nivel 1 Madurez introductoria

• Departamento relativamente nuevo o Director ejecutivo de Auditoría DEA nuevo que recién están implementando las Normas del IIA

• La organización no muestra clara comprensión de la importancia de las Normas

• La alta dirección y el consejo no comprenden su verdadero valor

• Las AAI no han establecido un programa QAIP• No se cumple con los requisitos

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Nivel 1 Mensajes clave

• No se ha adoptado un nivel de calidad en las AAI

• Es posible que sean departamentos de auditoría interna nuevos o un DEA nuevo

• Necesidad de evaluar y documentar• Comprender las Normas• Resulta esencial iniciar un programa QAIP

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Pasos para una calidad de nivel introductorio

1. Adopte la definición

2. Lograr una adecuada emisión de la información

3. Comprométase con la calidad mediante el Estatuto de auditoría

4. Obtenga el convencimiento de la gerencia

5. Eduque al comité de auditoría

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Definición de Auditoria Interna

La auditoría interna consiste en una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a alcanzar sus objetivos aportando un enfoque disciplinado y sistemático para la evaluación y el mejoramiento de la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

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¿A quiénes debe reportar el director ejecutivo de auditoría?

Para asegurar transparencia y evitar colusiones y conflictos de intereses, las mejores prácticas indican que la actividad de auditoría interna debe reportar a dos niveles de autoridad. El DEA debe informar a la dirección ejecutiva a fin de obtener ayuda para establecer una interfaz de orientación, respaldo y administración; a la vez, también debe informar al grupo de supervisión de rango superior de la organización —por lo general, el comité de auditoría— para obtener orientación estratégica, refuerzo y responsabilidad al respecto. Diapositiva

#7

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Nivel 2 Madurez emergente

• El programa QAIP debe incluir ~ autoevaluaciones periódicas y permanentes

• El rol de supervisión del cumplimiento con las Normas está implementado

• Se ha entregado a la alta dirección y al comité de auditoría la presentación anual de los resultados de autoevaluación.

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Nivel 2 Mensajes clave

• Supervisión permanente de las Normas y del Código de Ética

• La autoevaluación determina fortalezas y debilidades• Las AAI han descubierto qué cosas funcionan y

cuáles no• Se informan los resultados de las autoevaluaciones• Se mantiene la documentación y se realizan planes

minuciosos para obtener mejoras• Las AAI completan la presentación de resultados

anualmente

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Pasos para una calidad de nivel emergente

1. La AAI (Actividad de Auditoría Interna) participa en el IIA y en el capítulo local

2. El DEA trabaja para obtener la certificación3. El DEA asiste a seminarios y cursos de

capacitación en autoevaluación de aseguramiento de calidad

4. Se asignan responsabilidades de supervisión5. Se utiliza la lista de verificación de

autoevaluación6. Se obtiene retroalimentación de los demás

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Nivel 3 Madurez ya establecida

• Se obtiene anualmente la validación independiente interna de la autoevaluación en curso del IAI

• El DEA, la alta dirección y el Comité de Auditoría respaldan y apoyan el proceso de EC

• Hay un compromiso para obtener una validación independiente externa cada cinco años.

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Nivel 3 Mensajes clave

• El DEA está comprometido con el profesionalismo y la calidad del IAI

• El comité de auditoría se involucra directamente

• Se revisa y verifica que la autoevaluación de la AIA (Actividad de Auditoría Interna) sea rigurosa

• Se realizó una revisión de iguales con participantes calificados

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Pasos para una calidad establecida

1. Las certificaciones del personal del IAI demuestran profesionalismo y competencia en la actividad

2. El IAI utiliza el cuadro de mando 3. Exige calificaciones adecuadas para el rol de

validador4. Desarrolla el plan de mejoras y establece una

línea cronológica para su implementación5. Se informa la validación de la EC al sector de

calidad del IIA (quality@theiia.org)

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• Listar aquí.

Cuadro de mando para auditoría internaConsejo/Comité de Auditoría

OBJETIVOS MEDIDAS• Listar aquí

• Listar aquí

Gerencia/Clientes de auditoríaOBJETIVOS MEDIDAS

• Listar aquí

• Listar aquí

Innovación/CapacidadesOBJETIVOS MEDIDAS

• Listar aquí

• Listar aquí

Proceso de auditoría internaOBJETIVOS MEDIDAS

• Listar aquí

ESTRATEGIA DE AUDITORÍA INTERNA

ESTRATEGIA CORPORATIVA

• Experiencia

• Educación

• Capacitación

• Certificación

• Relaciones de suministro de informes

• Expectativas

•Perspectiva de los roles de auditoría interna

•Encuestas de satisfacción

• Solicitudes

• Reclamos

• Niveles de importancia

• Mejoras

• Hallazgos

• Repetir hallazgos

• Ahorro

• Evaluación de calidad

• Perspectiva de los roles de auditoría interna

• Encuestas de satisfacción

• Preocupaciones sobre riesgos

• Reuniones privadas entre DEA/Comité de Auditoría

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Nivel 4 Madurez progresiva

• El QAIP ahora es un programa bien desarrollado, definido y documentado

• LA AAI (Actividad de Auditoría Interna) goza de reconocimiento dentro de la organización porque agrega valor

• LA AAI (Actividad de Auditoría Interna) realiza una EC externa cada cinco años

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Nivel 4 Mensajes clave

• Las miembros de las AAI poseen una mentalidad profesional establecida y lo demuestran en sus actividades

• El comité de auditoría, la gerencia y el personal tienen un compromiso con la calidad

• El nivel de confianza de los terceros es alto debido a prácticas de calidad líderes y exitosas

• Las AAI cumplen con las Normas y el Código de Ética

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Pasos para una calidad progresiva

1. El DEA cuenta con una certificación CIA

2. Se han solucionado las brechas detectadas y se han implementado planes de acción al respecto

3. Se siguen las mejores prácticas líderes

4. Se utiliza un proveedor de EC externa calificado

5. Se informa la finalización de la EC externa al IIA (quality@theiia.org)

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Nivel 5 Madurez avanzada

• La AAI (Actividad de Auditoría Interna) cuenta con un Programa de Mejora y Aseguramiento de Calidad completamente integrado y activo

• Las Revisiones de Aseguramiento de Calidad (QAR, en inglés) se realizan cada tres años

• Todo el personal de las AAI cuenta con certificación y adopta un enfoque de educación continua rigurosa

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Nivel 5Mensajes clave

• La AAI sube el listón para alcanzar un nivel de profesionalismo

• Respeto por la empresa y el consejo• El Director Ejecutivo de Auditoría es miembro

respetado de la gerencia ejecutiva• La AAI demuestra un compromiso sin pausa

con el crecimiento, el desarrollo y las mejoras• El comité de auditoría es ejemplar

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Pasos para una madurez avanzada

1. La AAI cuenta con una combinación apropiada de designaciones profesionales

2. La AAI es la mejor referencia en cuanto a avances para los demás participantes de la industria

3. La AAI comparte las herramientas y las experiencias de éxito

4. Integre equipos de revisión de EC5. Actúe como mentor, hable, investigue y escriba

sobre la profesión de auditoría interna

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El camino a la calidad

• Agregue valor• Sea percibido como un elemento que

agrega valor• Asegúrese del valor a agregar en el

futuro

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Esta presentación denominada “El camino a la calidad” fue desarrollada por la Casa Central Global del

Instituto de Auditores Internos (IIA).