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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA CHAPINGO UNIDAD DE PLANEACIÓN, ORGANIZACIÓN Y MÉTODOS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

Segunda Edición

Ejemplares Emitidos 6

Chapingo, Méx., Junio de 2010.



DE CONTABILIDAD

I N D I C E

INTRODUCCIÓN-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4

DIRECTORIO------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5

UNIDAD RESPONSABLE DE SU ELABORACIÓN ------------------------------------------------------------------------- 6

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD---------------------------------- 7

OFICIO DE AUTORIZACIÓN--------------------------------------------------------------------------------------------- -------- 8

OBJETIVO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTO ------------------------------------------------------------------------- 9

POLÍTICAS GENERALES--------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10

OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO--------------------------------------------------------------------------------------------- 11

PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD----------------------------------------------------- 12

OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

OBJETIVO DE LA OFICINA------------------------------------------------------------------------------------------------ 14

POLÍTICAS DE LA OFICINA----------------------------------------------------------------------------------------------- 15

COMPROBACIÓN DE DEUDORES DIVERSOS ----------------------------------------------------------------------- 17

REINTEGRO POR SUBSIDIO (DEUDORES DIVERSOS)------------------------------------------------------------ 23

MINISTRACIONES------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 29

REINTEGRO POR SUBSIDIO (FONDO REVOLVENTE)------------------------------------------------------------- 36

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES---------------------------------------------------------------------- 43

2



DE CONTABILIDAD

OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA


POLÍTICAS DE LA OFICINA----------------------------------------------------------------------------------------------- 50

REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES----------------------------------------------------------------------- 52

REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL Y CREACIÓN DEL PASIVO---------------------------------------- 57

REGISTRO DE CONSUMO DE ALMACÉN GENERAL POR U.B.P.P.-------------------------------------------- 63

CONTROL DE LAS RETENCIONES (PAGO DE IMPUESTOS)----------------------------------------------------- 72

REGISTRO DEL ACTIVO FIJO -------------------------------------------------------------------------------------------- 82

REGISTRO DE LA REVALUACION DEL ACTIVO FIJO------------------------------------------------------------ 87

REGISTRO DE NÓMINA (RESGUARDO)------------------------------------------------------------------------------- 92

ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS------------------------------------------------------------------- 99

CONCILIACIÓN DE LA CUENTA 206 RETENCIONES------------------------------------------------------------- 105

CIERRE MENSUAL Y ANUAL DE LOS INFORMES FINANCIEROS--------------------------------------------- 110

OFICINA DE RECURSOS PROPIOS


POLÍTICAS GENERALES DE LA OFICINA---------------------------------------------------------------------------- 117

REGISTRO CONTABLE DE RECURSOS PROPIOS------------------------------------------------------------------- 118

INGRESOS------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --- 128

ARCHIVO---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 133

3



DE CONTABILIDAD

I N T R O D U C C I Ó N

LA MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA, ES UN PROCESO PERMANENTE DE REVISIÓN DE LOS SISTEMAS,

ESTRUCTURAS Y PROCEDIMIENTOS DE LAS INSTITUCIONES; EL OBJETO DE ESTE PROCESO ES LOGRAR

EFICIENCIA Y CONGRUENCIA EN EL FUNCIONAMIENTO DE LAS DEPENDENCIAS, PARA LO CUAL ES NECESARIO

CONTAR CON LINEAMIENTOS QUE ORIENTEN LOS TRABAJOS DE LA ORGANIZACIÓN INTERNA.

EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ES UN INSTRUMENTO DE INFORMACIÓN DE TRABAJO EN EL QUE SE

CONSIGNAN, EN FORMA METÓDICA, LOS PASOS Y OPERACIONES QUE DEBEN SEGUIRSE PARA LA REALIZACIÓN

DE LAS FUNCIONES DE UNA DEPENDENCIA O ENTIDAD. EN EL SE DESCRIBEN ADEMÁS, LOS DIFERENTES

PUESTOS O UNIDADES ADMINISTRATIVAS QUE INTERVIENEN Y SE PRECISA SU RESPONSABILIDAD, CON LA

FINALIDAD DE EVITAR DUPLICIDAD DE FUNCIONES.

EN BASE A LO ANTERIOR EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, HA CONSIDERADO DE GRAN UTILIDAD LA

ACTUALIZACIÓN Y ADECUACIÓN DEL PRESENTE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS; PARA EL MEJOR

FUNCIONAMIENTO Y LOGRO DE LOS OBJETIVOS TANTO DEL DEPARTAMENTO COMO EL DE LA INSTITUCIÓN EN

GENERAL.

C.P. y M.I. JACINTO BENITO MARTÍNEZ TORRES

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

4



DE CONTABILIDAD

D I R E C T O R I O

N O M B R E P U E S T O

C. P. y M.I. JACINTO BENITO MARTÍNEZ TORRES JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

C. SILVIA VELÁZQUEZ BRAVO JEFE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

C. P. PASCASIO JESÚS HERNÁNDEZ SOSA JEFE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

C.P. JUAN LUIS DEHEZA ALMANZA OFICINA DE RECURSOS PROPIOS

5



DE CONTABILIDAD

Área responsable de su elaboración:

Depto. De Contabilidad

C.P. y M.I. Jacinto Benito Martínez Torres

Jefe de Depto.

Actualizó C.P. Pascasio Jesús Hernández Sosa

C.P. María del Rocío Nájera Bustamante

Área responsable de la asesoría

Unidad de Planeación, Organización y Métodos

Ing. J. Melchor Negrete Herrera

Jefe Dpto. de org. y Métodos

Asesoría Lic. Ma. Del Carmen Pérez Samaniego

Analista Especializado

CHAPINGO, MÉX., JUNIO 2010. 6



DE CONTABILIDAD

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

CHAPINGO, MÉX., JUNIO 2010. 7

JEFATURA 5**

DEL

DEPARTAMENTO

DE

CONTABILIDAD

COORDINACIÓN 5*

DE

FINANZAS



DE CONTABILIDAD

ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

CHAPINGO, MÉX., JUNIO 2010.

JEFATURA 5**

DEL

DEPARTAMENTO

DE

FINANZAS

OFICINA DE º

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

OFICINA DE º

RECURSOS

PROPIOS

OFICINA DE º

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

COORDINACIÓN 5*

DE

FINANZAS



DE CONTABILIDAD

OFICIO DE AUTORIZACIÓN

JUNIO 2010

CON FUNDAMENTO A LO DISPUESTO POR LA LEY QUE CREA LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA CHAPINGO, EN SUS

ARTÍCULOS 4° FRACCIONES I, III, X Y 9°, ASÍ COMO DEL ESTATUTO DE LA UACH, EN SUS ARTÍCULOS 5° 76° Y 88°

FRACCIÓN III, Y 107°, SE AUTORIZA EL PRESENTE MANUAL, DENOMINADO “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD”, MISMO QUE FUE ASESORADO, REVISADO Y ACEPTADO POR EL

DEPARTAMENTO DE PLANEACIÓN, ORGANIZACIÓN Y MÉTODOS.

EL PRESENTE MANUAL TIENE LA FINALIDAD DE ORDENAR, SISTEMATIZAR Y DETALLAR LAS OPERACIONES

QUE SE REALIZAN EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD A FIN DE LOGRAR UNA MAYOR EFICIENCIA Y

EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS.



DE CONTABILIDAD

O B J E T I V O D E L M A N U A L

EL OBJETIVO DEL PRESENTE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ES CONTAR CON UN INSTRUMENTO DE

APOYO ADMINISTRATIVO, QUE PERMITA ORIENTAR AL PERSONAL ACTUAL Y DE NUEVO INGRESO

EN EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES QUE SE LLEVAN A CABO EN EL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD.

LO ANTERIOR ES CON LA FINALIDAD DE QUE EXISTA UNA COORDINACIÓN EFICAZ Y ÓPTIMA DE

TRABAJO INTERNO, QUE COADYUVE AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS GENERALES Y PARTICULARES

DEL DEPARTAMENTO Y A LA CORRECTA TOMA DE DECISIONES.

9



DE CONTABILIDAD

POLÍTICAS GENERALES:

1. EL HORARIO DE RECEPCIÓN DE DOCUMENTOS SERÁ DE LUNES A VIERNES DE 8:00 A 14: 00 HORAS.

2. TODA LA DOCUMENTACIÓN ENVIADA POR EL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL, TESORERÍA

(INGRESOS Y EGRESOS), BIENES PATRIMONIALES, ALMACÉN GENERAL Y LAS DIFERENTES U.B.P.P.´S,

DEBERÁ ESTAR ESTRICTAMENTE RELACIONADA Y REQUISITADA.

3. LOS ESTADOS FINANCIEROS SERÁN ELABORADOS EN FORMA MENSUAL Y CADA FÍN DE AÑO, SE

ELABORARÁ UN BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.

4. SE PROPORCIONARÁ INFORMACIÓN CONTABLE REQUERIDA, VIA OFICIO, EL CUAL ESTARÁ DIRIGIDO AL

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y AUTORIZADO PREVIAMENTE POR LA COORDINACIÓN DE

FINANZAS.

5. MENSUALMENTE SE ENVIARÁ EL BALANCE GENERAL Y/O BALANZA DE COMPROBACIÓN Y EL ESTADO DE

ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS A LA COORDINACIÓN DE FINANZAS PARA INTEGRAR LA

INFORMACIÓN DEL SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN.

6. TRIMESTRALMENTE SE CONCILIARÁ DIVERSAS CUENTAS DE MAYOR CON EL DEPARTAMENTO DE

CONTROL PRESUPUESTAL.

7. SEMESTRALMENTE SE VALIDARÁ LA INFORMACIÓN RELATIVA A LAS ALTAS Y BAJAS DE ACTIVO FIJO

QUE ENVÍA BIENES PATRIMONIALES.

8. ANUALMENTE SE CONCILIARÁ LAS CUENTAS CON EL ALMACÉN GENERAL.



DE CONTABILIDAD

10

OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO

- LLEVAR EL REGISTRO CONTABLE DE TODAS LAS OPERACIONES FINANCIERAS DE LA

INSTITUCIÓN, RELATIVAS A LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL SUBSIDIO FEDERAL Y DE LOS

RECURSOS PROPIOS QUE GENERA LA UNIVERSIDAD, PARA SU ANÁLISIS E INFORMACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS; ASÍ COMO REGISTRAR LA INFORMACIÓN EMITIDA POR LAS UNIDADES

ORGANIZATIVAS DE LA INSTITUCIÓN, VERIFICAR QUE CUMPLAN CON LOS PROCEDIMIENTOS Y/O

POLÍTICAS ESTABLECIDAS POR LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA CHAPINGO Y, EN SU CASO, EL

GOBIERNO FEDERAL. PARA EVITAR INCURRIR EN FALLAS ADMINISTRATIVAS. PROPORCIONAR

INFORMACIÓN A LAS DIFERENTES INSTANCIAS INTERNAS Y EXTERNAS QUE TENGAN RELACIÓN

CON LA UNIVERSIDAD.

- SER EL RESPONSABLE DE ESTABLECER LOS MECANISMOS DE REGISTRO, CLASIFICACIÓN,

ÁNALISIS E INTERPRETACIÓN DE LA INFORMACIÓN REFERENTE A LAS OPERACIONES

FINANCIERAS QUE SE EFECTUAN EN LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA CHAPINGO.



DE CONTABILIDAD

11



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTOS DEL

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

12



DE CONTABILIDAD

OFICINA DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

13



DE CONTABILIDAD

O B J E T I V O DE LA OFICINA

REVISAR Y REGISTRAR LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA TOTAL Y/O PARCIAL

CORRESPONDIENTE A LOS GASTOS A COMPROBAR DE LAS DIFERENTES, U.B.P.P.' S CON LA

FINALIDAD DE CANCELAR LOS ADEUDOS, ASIMISMO, PREPARAR LOS REPORTES REQUERIDOS POR

LAS AUTORIDADES UNIVERSITARIAS CORRESPONDIENTES.

14



DE CONTABILIDAD

POLÍTICAS DE LA OFICINA

A) COMPROBACIÓN DE DEUDORES DIVERSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

1. LOS DEUDORES CORRESPONDIENTES, SE ABOCARÁN A LOS LINEAMIENTOS QUE SE EMITAN POR

LA CONTRALORÍA GENERAL.

2. AUDITORIA INTERNA CITARÁ A LOS DEUDORES DIVERSOS, CON LA FINALIDAD DE INFORMARLES

EL PROCEDIMIENTO PARA LA COMPROBACIÓN DE SUS ADEUDOS CORRESPONDIENTES.

3. LOS DEUDORES DIVERSOS, COMPROBARÁN EN LOS TIEMPOS ESTABLECIDOS.

4. EN CASO DE NO COMPROBAR CON BASE EN LOS PUNTOS ANTERIORES, SE TOMARÁN LAS MEDIDAS

NECESARIAS PARA SU CUMPLIMIENTO.

15



DE CONTABILIDAD

B) COMPROBACION DE MINISTRACIONES (URUZA).

1. EL RESPONSABLE DE LA MINISTRACIÓN ENVIARÁ AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

(OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL) LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA.

2. LA DOCUMENTACIÓN ENVIADA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEBE

ENVIARSE A TRAVÉS DE RELACIÓN INDICANDO PROYECTO, PARTIDA Y RESPONSABLE,

ASIMISMO, LA DOCUMENTACIÓN DEBERÁ REUNIR LOS REQUISITOS FISCALES

CORRESPONDIENTES.

3. EN CASO DE QUE EXISTAN ERRORES EN LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA SE DEVOLVERÁ

PARA SU CORRECCIÓN.

C) REINTEGRO DE FONDO REVOLVENTE

1. LA COMPROBACIÓN DE FONDO REVOLVENTE, SE LLEVARÁ A CABO MEDIANTE REINTEGROS

PARCIALES Y/O TOTALES DE LA PÓLIZA CHEQUE CORRESPONDIENTE.

16



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: COMPROBACIÓN DE DEUDORES DIVERSOS

17



DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COMPROBACIÓN DE DEUDORES DIVERSOS MODALIDAD:

O B J E T I V O

REVISAR QUE LOS DEUDORES DIVERSOS SE SUJETEN A LOS ACUERDOS QUE SE EMITAN POR LA

CONTRALORÍA GENERAL REPRESENTADA POR EL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA.

18



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

- AUDITORÍA INTERNA ELABORARÁ MINUTA DE TRABAJO DONDE SE INDICARÁ EL PROCEDIMIENTO QUE DEBE

SEGUIR EL RESPONSABLE DEL ADEUDO.

19



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

DEUDOR DIVERSO

RESPONSABLE DEL

ADEUDO.


GUBERNAMENTAL.

RESPONSABLE DEL GASTO

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO


GUBERNAMENTAL

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ENVIARA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, RELACIÓN DE LA

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA TOTAL Y/O PARCIAL, CON BASE EN LO ESTIPULADO EN LA

MINUTA DE TRABAJO QUE PREVIAMENTE ELABORE EL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA.

RECIBE LA RELACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN QUE ENVÍA EL RESPONSABLE DEL ADEUDO, LA

CUAL REVISA QUE CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD ESPECIFICADA EN LA MINUTA DE TRABAJO.

ES CORRECTA, ELABORA PÓLIZA DE DIARIO AFECTANDO EL PRESUPUESTO CORRESPONDIENTE.

ENVÍA PÓLIZA DE DIARIO A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO, PARA FIRMA DE Vo. Bo. DEL JEFE

DEL DEPARTAMENTO.

NO ES CORRECTO DEVUELVE LA DOCUMENTACIÓN AL RESPONSABLE DEL ADEUDO, PARA LA

RECTIFICACIÓN DE LA MISMA.

RECIBE DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA Y CORRIGE.

RECIBE PÓLIZAS DE DIARIO, LAS CUALES FIRMA DE Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA DE

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE PÓLIZA CON LA FIRMA DE Vo. Bo. DEL JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

EMITE RELACIÓN DE PÓLIZAS DE DIARIO Y ENVÍA RELACIÓN Y PÓLIZAS ADJUNTAS, AL ARCHIVO

DEL DEPARTAMENTO PARA SU RESGUARDO.

20



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO PARTICIPANTE ACT.

No.


ARCHIVO DEL DEPTO. DE

CONTABILIDAD

10 RECIBE RELACIÓN Y PÓLIZAS DE DIARIO LAS QUE REVISA Y ARCHIVA.

21



DE CONTABILIDAD



DIAGRAMA DE ACTIVIDADES

RESPONSABLE

DEL

GASTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

INICIO

ENVÍA A LA OFICINA DE

CONTA.GUBERNAMENTAL

DOC. COMPROBATORIA

TOTAL Y/O PARCIAL EN

BASE A MINUTA DE

TRABAJO

RECIBE DOC. LA CUAL

REVISA QUE CUMPLA

NORMATIVIDAD EN BASE

A MINUTA DE TRABAJO

RECIBE PÓLIZAS DE

DIARIO, LAS CUALES

FIRMA DE Vo. Bo. Y

DEVUELVE A LA OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

RECIBE Y REVISA

PÓLIZAS DE DIARIO

QUE CONTENGAN EL

Vo. Bo. DE LA

JEFATURA

RECIBE RELACIÓN Y

PÓLIZAS LAS CUALES

REVISA Y ARCHIVA

RECIBE DOCUMENTACIÓN

COMPROBATORIA Y

CORRIGE

ENVÍA PÓLIZA DE DIARIO

A LA JEFATURA DEL

DEPTO. PARA SU FIRMA

DE Vo. Bo.

NO ES CORRECTA

DEVUELVE AL RESPONSABLE DEL

ADEUDO, PARA SU

CORRECCIÓN

EMITE RELACIÓN DE

PÓLIZAS Y ENVÍA

RELACIÓN Y PÓLIZAS AL ARCHIVO DEL

DEPTO. PARA SU

RESGUARDO

ARCHIVA

ES CORRECTA ELAB. POL. DE DIARIO AFECTANDO EL PPTO. CORRES- PONDIENTE

22

0

NO

SI



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REINTEGRO POR SUBSIDIO DE DEUDORES DIVERSOS

23



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REINTEGRO POR SUBSIDIO MODALIDAD:

O B J E T I V O

REGISTRAR Y LLEVAR EL CONTROL CONTABLE DE LOS REINTEGROS POR SUBSIDIO DE CADA U.B.P.P.

24



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

1. LOS REGISTROS SE REALIZARÁN EN BASE A LOS ACUERDOS ESTABLECIDOS EN LAS MINUTAS DE

TRABAJO QUE SE LEVANTEN EN LA CONTRALORÍA.

2. LOS REINTEGROS DEBERÁN IDENTIFICARSE CLARAMENTE, EN BASE AL PRESUPUESTO QUE

CORRESPONDA E IGUALMENTE A LA ESTRUCTURA CONTABLE QUE LE CORRESPONDA.

25



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEUDOR U.B.P.P.´S

TESORERÍA


ADMINISTRATIVA


GUBERNAMENTAL


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

EFECTÚA REINGRESO TOTAL Y/O PARCIAL EN CAJA DE TESORERÍA DEPTO. DE INGRESOS.

ENVÍA RELACIÓN DE PÓLIZAS DE INGRESOS POR REINGRESO DE DEUDORES DIVERSOS A LA

OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.-

RECIBE RELACIÓN DE PÓLIZA DE INGRESOS POR CONCEPTO DE REINGRESOS DE GASTOS A

COMPROBAR , REVISA LAS AFECTACIONES CONTABLES QUE SEAN CORRECTAS.

TURNA RELACIÓN DE PÓLIZAS DE INGRESOS EN ORIGINAL Y COPIA, CON DOCUMENTACIÓN

ANEXA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE RELACIÓN DE PÓLIZAS DE INGRESO POR SUBSIDIO EN ORIGINAL Y COPIA.

COTEJA REINTEGROS Y VERIFICA MOVIMIENTOS CONTABLES.

ES CORRECTA, ENTREGA DOCUMENTACIÓN ORIGINAL A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA.

NO ES CORRECTA DEVUELVE A LA TESORERÍA (DEPTO. DE INGRESOS) PARA SU CORRECCIÓN.

RECIBE RELACIÓN DE PÓLIZAS DE INGRESO EN ORIGINAL, YA REVISADAS POR OFICINA DE

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LAS CUALES TURNA AL ARCHIVO DEL DEPTO., PARA SU

RESGUARDO CORRESPONDIENTE.

RECIBE RELACIÓN DE PÓLIZAS DE INGRESO, ORIGINALES, LAS CUALES REVISA QUE CONTENGAN

EL SOPORTE CORRESPONDIENTE, POSTERIORMENTE SE ARCHIVA.

26



DE CONTABILIDAD




DEUDOR

U.B.P.P.´S TESORERÍA

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENVÍA POL. DE ING. POR REING. DE DEUD.

DIV. A OFNA.

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

INICIO RECIBE REL. POL.

ING. POR CONCEPTO

DE REING. DE GTOS.

A COMPROBAR

TURNA POL. DE ING. EN ORIGINAL Y COPIA

A LA OFIC. DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

RECIBE REL. POLIZA.

DE INGRESO POR

SUBSIDIO.

COTEJA

REINTEGROS Y

VERIFICA MOV.

CONTABLES

CUMPLE

NORMA-

TIVI-

DAD

B

A

SI

NO

A

RECIBE POL. DE ING.

ORIGINAL,ENTREGA

ARCHIVO DE DEPTO.

DE CONTABILIDAD EFECTUA

REINGRESO

EN CAJA DE LA

TESORERÍA

27

PÁGINA

SIGUIENTE



DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL



ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

TESORERÍA

28

PÁGINA

ANTERIOR

FIN

RECIBE REL. DE

PÓL. DE INGRESO

PARA SU

RESGUARDO

B

DOCUMENTACIÓN

DEVUELTA A LA

TESORERÍA, DEPTO. DE

INGRESOS PARA SU

CORRECCIÓN

RECIBÍ PÓLIZA DE INGRESO,

CORRIGE Y ENVÍA

NUEVAMENTE A DEPTO. DE

CONTABILIDAD, OFICINA DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

REINICIA

PROCEDIMIENTO



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTOS: MINISTRACIONES

29



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: MINISTRACIONES MODALIDAD:

O B J E T I V O

CONTROLAR Y REGISTRAR LA DOCUMENTACIÓN TOTAL Y/O PARCIAL, CORRESPONDIENTE A LOS GASTOS A

COMPROBAR DE LAS DIFERENTES U.B.P.P´S PARA PREPARAR LOS INFORMES REQUERIDOS POR LAS

AUTORIDADES DE LA INSTITUCIÓN.

30



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

1. LA REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN DEBE SER CON BASE AL INSTRUCTIVO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, PARA

LA COMPROBACIÓN PARCIAL Y/O TOTAL DEL RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR.

2. TODA LA DOCUMENTACIÓN DEBERÁ ENVIARSE DEBIDAMENTE RELACIONADA.

3. CUANDO EL RESPONSABLE DEL GASTO SE PRESENTE EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CON SU

DOCUMENTACIÓN, RECIBIRÁ Y FIRMARÁ DE RECIBIDO, ENTREGÁNDOLE COPIA DE LA RELACIÓN.

4. LA DOCUMENTACIÓN QUE NO CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD ESTABLECIDA, SE DEVOLVERÁ AL RESPONSABLE

DEL GASTO.

5. EL RESPONSABLE DEL GASTO, RECIBIRÁ SU RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR (ORIGINAL) CUANDO ESTE

COMPROBADO TOTALMENTE.

31



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE

EGRESOS


ADMINISTRATIVA


GUBERNAMENTAL

U.B.B.P. Y/O RESPONSABLE

DEL GASTO


GUBERNAMENTAL

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ENVÍA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA RELACIÓN DE PÓLIZAS CHEQUE, POR

GASTOS Y GASTOS A COMPROBAR CON SUS RESPECTIVOS RECIBOS, EN ORIGINAL Y DOS COPIAS

RESPECTIVAMENTE.

RECIBE RELACIÓN Y REVISA PÓLIZAS DE EGRESOS.

NO ES CORRECTO, SE REGRESA AL DEPTO. DE EGRESOS PARA SU CORRECCIÓN.

ES CORRECTO, SE DESGLOSA Y TURNA RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR ORIGINAL Y COPIA A

LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE Y REVISA EN LA RED QUE LA AFECTACIÓN CONTABLE CON BASE A LA PÓLIZA CHEQUE

SEA CORRECTO.

ARCHIVA TEMPORALMENTE LOS RECIBOS DE GASTOS A COMPROBAR HASTA QUE LOS

COMPRUEBEN TOTALMENTE Y SE ENTREGUEN A LOS RESPONSABLES DEL GASTO.

PRESENTA DOCUMENTACIÓN PARCIAL Y/O TOTAL A TRAVÉS DE RELACIÓN, EN ORIGINAL Y

COPIA, A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE Y FIRMA DE RECIBIDO Y SELLA RELACIÓN DE DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA, ASÍ

MISMO ENTREGA COPIA A LA U.B.P.P. Y/O RESPONSABLE DEL GASTO.

REVISA QUE LA DOCUMENTACIÓN CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD ESTABLECIDA EN EL

DEPARTAMENTO Y LOS REQUISITOS FISCALES DE ACUERDO A LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA

RENTA.

32



DE CONTABILIDAD

PARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL



No.


JEFATURA


GUBERNAMENTAL

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

10

11

12

13

14

15

16

17

18

NO CUMPLE CON NORMATIVIDAD ESTABLECIDA, SE REGRESA DOCUMENTACIÓN PARA SU

CORRECCIÓN VÍA RELACIÓN.

CUMPLE CON LA NORMATIVIDAD ELABORA PÓLIZA DE DIARIO TOTAL Y/O PARCIAL, VÍA RED EN

ORIGINAL Y UNA COPIA ANEXANDO LA DOCUMENTACIÓN ORIGINAL, AFECTANDO AL GASTO

PRESUPUESTAL Y DESCARGANDO AL RESPONSABLE DEL GASTO.

TURNA A LA JEFATURA PARA SU Vo. Bo.

EL JEFE DEL DEPARTAMENTO DA EL VISTO BUENO Y TURNA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL.

RECIBE RELACIÓN DE PÓLIZAS CON Vo. Bo. DE LA JEFATURA Y DOCUMENTACIÓN

COMPROBATORIA PARA TURNAR AL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO.

ENTREGA RECIBO ORIGINAL DE GASTOS A COMPROBAR AL RESPONSABLE DEL RECIBO DE

GASTOS A COMPROBAR.

EN CASO DE QUE LA DOCUMENTACIÓN CONTENGA COMPROBACIÓN DE VÍATICOS, SE ENVIARÁ

UNA COPIA DE LOS MISMOS, AL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL PARA VERIFICAR

QUE NO EXISTA DUPLICIDAD.

LAS AFECTACIONES CONTABLES QUE SE LLEVEN A CABO DE AÑOS ANTERIORES

(COMPROBACIONES), SE DEBERÁ ENVÍAR COPIA DE LA PÓLIZA, AL DEPARTAMENTO DE CONTROL

PRESUPUESTAL Y ENVÍA DOCUMENTACIÓN AL ARCHIVO.

RECIBE DOCUMENTACIÓN, REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE.

33



DE CONTABILIDAD




DEPARTAMENTO

DE

EGRESOS

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

U.B.P.P. Y/O

RESPONSABLE

DEL GASTO

OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

INICIO

ENVÍA RELACIÓN

DE POLIZAS

CHEQUE A LA OFNA

DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

RECIBE

DOCUMENTACIÓN

Y REVISA QUE SEA

CORRECTA

RECIBE Y REVISA

EN LA RED

AFECTACIÓN

CONTABLE

RECIBOS

DE GASTOS

RECIBE FIRMA DE

RECIBIDO

RELACIÓN. DE

DOCUMENTACIÓN

COMPROBATORIA

PRESENTA DOC.

PARCIAL O TOTAL

EN LA OFNA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

REVISA QUE LA

DOCUMENTACIÓN

CUMPLA CON LA

NORMATIVIDAD

CUM

PLE

NOR

MATI

VIDA

D

A

REGRESA DOC. AL

USUARIO PARA

REINICIAR EL PROCEDIMIENTO

ES

CORREC

TO

DEVUELVE

RELACIÓN DE

PÓLIZAS PARA SU

CORRECCIÓN

NO

SI

SI

DESGLOSA Y TURNA

RECIBOS DE GASTOS A LA OFINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

B

34



DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: CONTABILDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL



OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

CUMPLE NORMA-

TIVIDAD

ELABORA PÓLIZA

DE DIARIO TOTAL

Y/O PARCIAL

TURNA PÓLIZAS DE

DIARIO A LA JEFATURA

PARA SU VISTO BUENO

RECIBE PÓLIZAS DE

DIARIO Y FIRMA DE

VISTO BUENO

ENVÍA PÓLIZAS DE

DIARIO A OFICINA DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

RECIBE PÓLIZAS DE

DIARIO CON VISTO BUENO DE LA

JEFATURA

A LAS AFECTACIONES

CONTABLES DE EJERC. ANT. (COMPROB.), DEBE

ENVIARSE COPIA DE

PÓL. A CONTROL PRES.

ENVÍA AL ARCHIVO

DEL DEPTO. RELACIÓN

Y PÓLIZAS DE DIARIO PARA SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE

RECIBE PÓLIZAS CON

REL. LAS CUALES

ARCHIVA PARA SU

RESGUARDO CORRES.

FIN

ENTREGA RECIBO DE

GASTOS ORIGINAL A LA

U.B.B.P’S Y/O RESPONSABLE DEL

GASTO.

SE ENVÍA A CONTROL

PRESUPUESTAL COPIA

DE VIÁTICOS PARA VERIFICAR QUE NO

EXISTA DUPLICIDAD

ARCHIVA

35



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REINTEGRO POR SUBSIDIO

36



DE CONTABILIDAD



O B J E T I V O

REVISAR LOS REINTEGROS TOTALES Y/O PARCIALES QUE CUMPLAN CON LOS REQUISITOS DE LA PÓLIZA

CHEQUE CON LA CUAL SE EMITIÓ. CON LA FINALIDAD DE PREPARAR REPORTES E INFORMES QUE SE

REQUIERAN POR LAS DIFERENTES AUTORIDADES DE LA INSTITUCIÓN.

37



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

6. LA REVISIÓN DE LAS PÓLIZAS DE INGRESO DEBERÁ SER CON BASE A LA PÓLIZA CHEQUE, EN LA CUAL SE

OTORGA EL FONDO REVOLVENTE A LAS DIFERENTES U. B. P. P.

7. EL RESPONSABLE RECIBIRÁ EL RECIBO ORIGINAL DE GASTOS A COMPROBAR, CUANDO ESTÉ

COMPROBADO TOTALMENTE.

38



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.

NORMATIVIDA DE ACTIVIDADES

DEPARTAMENTO DE

EGRESOS


ADMINISTRATIVA


GUBERNAMENTAL

U.B.P.P. Y/O RESPONSABLE

DEL GASTO


GUBERNAMENTAL

1

2

3

4

5

6

7

8

ENVÍA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA RELACIÓN DE PÓLIZAS CHEQUE, POR

GASTOS A COMPROBAR Y RECIBOS DE GASTOS A COMPROBAR EN ORIGINAL Y DOS COPIAS

RESPECTIVAMENTE.

RECIBE RELACIÓN DE PÓLIZAS CHEQUE, DESGLOSA TURNA ORIGINAL Y UNA COPIA DE GASTO A

COMPROBAR A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE ORIGINAL Y COPIA DEL RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR Y REVISA EN LA RED LA

AFECTACIÓN CONTABLE EN BASE A LA PÓLIZA CHEQUE, QUE EMITE EL DEPARTAMENTO DE

EGRESOS, QUE SEA LA CORRECTA.

ARCHIVA TEMPORALMENTE LOS RECIBOS DE GASTOS A COMPROBAR, HASTA QUE EL USUARIO

PRESENTA SU COMPROBACIÓN DEL GASTO.

PRESENTA RECIBO DE ENTREGA DEL DEPARTAMENTO DE (INGRESOS) TESORERÍA A LA OFICINA

DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE PÓLIZA DE INGRESOS Y REVISA QUE SEAN CORRECTOS LOS REINTEGROS QUE

CORRESPONDAN A FONDO REVOLVENTE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

REVISA QUE LA DOCUMENTACIÓN CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD.

CUMPLE CON LA NORMATIVIDAD ESTABLECIDA Y SE PROCEDE A ARCHIVAR LAS PÓLIZAS DE

INGRESO.

39



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPTO. DE INGRESOS DE

TESORERÍA

OFIC. DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

U.B.P.P. Y/O RESPONSABLE

DEL GASTO

9

10

11

12

13

LAS PÓLIZAS DE INGRESOS NO CUMPLEN CON NORMATIVIDAD. SE DEVUELVE AL

DEPARTAMENTO DE INGRESOS PARA LA CORRECCIÓN CORRESPONDIENTE.

RECIBE DOCUMENTACIÓN Y CORRIGE.

ENTREGA DOCUMENTACIÓN CORREGIDA A LA OFICINA GUBERNAMENTAL.

RECIBE DOCUMENTACIÓN Y ENTREGA RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR ORIGINAL A USUARIO.

RECIBE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, RECIBO ORIGINAL DEL GASTO

CON LO CUAL LIBERA SU ADEUDO.

40



DE CONTABILIDAD




DEPARTAMENTO

DE

EGRESOS

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

U.B.P.P. Y/O

RESPONSABLE

DEL GASTO

OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

INICIO

ENVÍA

DOCUMENTACIÓN

A LA OFNA D

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

RECIBE

DOCUMENTACIÓN

POLIZAS

CHEQUE

TURNA ORIGINAL Y

COPIA DEL RBO. DE

GASTOS A

COMPROBAR A

OFICINA DE CONTAB.

GUBERNAMENTAL

RECIBE Y REVISA

QUE ESTE

CORRECTA

PRESENTA RECIBO DE

ENTREGA DEL DEPTO. DE

INGRESOS EN LA OFIC.

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

REVISA QUE LA

DOCUMENTACIÓN

CUMPLA CON LA

NORMATIVIDAD

CUM

PLE

NOR

MATIV

IDAD

A

B

2

RECIBE Y REVISA

EN RED

AFECTACIÓN

CONTABLE

SÍ

NO

41



DE CONTABILIDAD




OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

TESORERIA

(INGRESOS)

OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

U.B.P.P. Y/O

RESPONSABLE

DEL GASTOS

OFICINA

DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

42

RECIBE DOC. Y

ENTREGA RECIBO

DE GASTOS A

COMPROBAR

ORIGINAL A

USUARIO

1

B

POLIZAS DE

INGRESO NO

CUMPLE CON

REQUISITOS SE

DEVUELVE

RECIBE

DOCUMENTACIÓN

Y CORRIGE

ENTREGA

DOCUMENTACIÓN

CORREGIDA A LA

OFNA. DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

A

RECIBE RECIBO

DE GASTOS A

COMPROBAR

ORIGINAL

ARCHIVA



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

43



DE CONTABILIDAD

O B J E T I V O

DETERMINAR EL PORCENTAJE RESPECTO A LA DEUDA TOTAL DE LAS CUENTAS INCOBRABLES AL TERMINO

DE CADA EJERCICIO (DEUDORES DIVERSOS, MINISTRACIONES Y FONDO REVOLVENTE) Y SE INFORMA A LA

CONTRALORIA INTERNA PARA QUE SE TOMEN LAS ACCIONES CORRESPONDIENTES.

44


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES MODALIDAD:



DE CONTABILIDAD

P O L Í T I C A S

8. AL FINALIZAR EL EJERCICIO Y ANTES DEL CIERRE CONTABLE SE REALIZA UN ANÁLISIS POR ANTIGÜEDAD

DE SALDOS, PARA ACTUALIZAR EL IMPORTE O LA CANTIDAD QUE SE CONSIDERAN DE COBRO DUDOSO.

DICHA INFORMACION SIRVE PARA QUE LA INSTITUCION CONOZCA EL MONTO QUE NO VA HACER POSIBLE

SU RECUPERACION.

45

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA




DE CONTABILIDAD

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES


GUBERNAMENTAL.

JEFATURA DEL DEPTO.

DE CONTABILIDAD.


GUBERNAMENTAL.

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO.

1

2

3

4

5

6

7

AL FINALIZAR EL EJERCICIO DE CADA AÑO SE IMPRIME UN REPORTE DE SALDOS, DE LAS

CUENTAS 105 (FONDO REVOLVENTE Y MINISTRACIONES) Y 107 (DEUDORES DIVERSOS).

DEL ULTIMO EJERCICIO HACIA ATRÁS SE DEJAN CINCO AÑOS Y APARTIR DEL SEXTO

AÑO HASTA EL ULTIMO QUE SE TENGA REGISTRADO EN DICHAS CUENTAS SE

DETERMINAN LOS SALDOS DE LO QUE SE CONSIDERA INCOBRABLE.

CON LOS MONTOS DETERMINADOS POR AÑO DE LAS CTAS. 105 Y 107, SE ESTABLECE LA

DIFERENCIA DE LAS CTAS. DE COBRO DUDOSO; EN BASE AL SALDO DE LA BALANZA

GENERAL DEL ULTIMO EJERCICIO.

UNA VEZ OBTENIDA LA DIFERENCIA SE PROCEDE A ELABORAR LA POLIZA DE DIARIO,

CON LA AFECTACIÓN CONTABLE PARA ACTUALIZAR DICHA CUENTA, LO CUAL SE

REFLEJA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PASA A FIRMA DE Vo. Bo. POR EL JEFE DEL

DEPARTAMENTO.

RECIBE Y FIRMA DE Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

RECIBE LA PÓLIZA CON FIRMA DE Vo. Bo. E IMPRIME RELACION Y ENVIA AL ARCHIVO


RECIBE DOCUMENTACIÓN REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE

EN BASE AL ACUERDO DEL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DEL DÍA MARTES 25 DE

AGOSTO DE 1998.

46





DE CONTABILIDAD

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD




INICIO

AL FINALIZAR EL

EJERCICIO SE

IMPRIME UN

REPORTE DE

SALDOS DE LAS

CUENTAS 105 Y 107

POR CADA AÑO.

DEL ÚLTIMO EJERCICIO HACIA ATRÁS SE DEJAN

5 AÑOS Y APARTIR DEL

6 AÑO HASTA EL

ULTIMO QUE SE TENGA

REGISTRADO EN

DICHAS CTAS. SE

DETERMINAN LOS

SALDOS DE LO QUE SE

CONSIDERA

INCOBRABLE.

CON LOS MONTOS

DETERMINADOS POR

CADA AÑOS DE LAS

CUENTAS 105 Y 107, SE

ESTABLE LA

DIFERENCIA DE LAS

CTAS. DE COBRO

DUDOSO, EN BASE AL

SALDO DE LA

BALANZA GENERAL

DEL ULTIMO

EJERCICIO.

UNA VEZ OBTENIDA LA

DIFERENCIA SE REALIZA

LA POLIZA DE DIARIO;

CON LA AFECTACIÓN

CONTABLE, PARA

ACTUALIZAR EL SALDO

DE ESTA CUENTA, Y

PASA A FIRMA DE Vo. Bo.

POR EL JEFE DEL

DEPARTAMANENTO.

RECIBE Y FIRMA DE

Vo. Bo. Y DEVUELVE

A LA OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL.

RECIBE LA POLIZA

CON FIRMA DE Vo. Bo.

E IMPRIME RELACION

Y ENVIA AL

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

PARA SU

RESGUARDO.

RECIBE

DOCUMENTACIÓN ,

REVISA Y ARCHIVA

PARA SU

RESGUARDO

CORRESPONDIENTE



DE CONTABILIDAD


ADMINISTRATIVA

48



DE CONTABILIDAD

OBJETIVO DE LA OFICINA

- REVISAR LA DOCUMENTACIÓN ORIGINAL QUE ES ENVIADA AL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD, PARA SU REGISTRO DE ACUERDO A LA CODIFICACIÓN ESTABLECIDA

RELATIVA A LA AFECTACIÓN DEL GASTO DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y OBRA PÚBLICA.

- REGISTRAR LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL PRESUPUESTO DE LA UNIVERSIDAD, PARA

PROPORCIONAR INFORME DE SU SITUACIÓN FINANCIERA.

49



DE CONTABILIDAD

POLÍTICAS DE LA OFICINA

A) REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES.

1. LA DOCUMENTACIÓN DEL INGRESO SE RECIBIRÁ EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN UN

PERÍODO MÁXIMO DE DOS DÍAS HÁBILES DESPUÉS DEL DEPÓSITO.

B) RECEPCIÓN DE DOCUMENTACIÓN PARA CREAR Y CANCELAR PASIVOS DE GASTOS DE LAS DIFERENTES

UNIDADES BÁSICAS DE PROGRAMACIÓN.

1. LA DOCUMENTACIÓN ENVIADA POR EL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL, SERÁ RECIBIDA POR

EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN UN PERÍODO MÁXIMO DE DOS DÍAS HÁBILES, A PARTIR DE LA

FECHA DE ENTREGA DE CHEQUES.

C) REGISTRO DE CONSUMO DE ALMACÉN POR U.B.P.P.

1. CONTABILIDAD REGISTRARÁ LOS PRECOMPROMISOS PARA CONSUMO DE ALMACÉN.

2. EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD RECIBIRÁ EL INFORME MENSUAL DEL CONSUMO DE ALMACÉN

AL TÉRMINO DE CADA MES PARA CANCELAR LOS PRECOMPROMISOS.

50



DE CONTABILIDAD

D) RECEPCIÓN DE DOCUMENTACIÓN POR PAGO DE IMPUESTOS.

SE CREA EL PASIVO DE IMPUESTOS PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN

LA DOCUMENTACIÓN ENVIADA POR EL DEPARTAMENTO DE EGRESOS SERÁ RECIBIDA POR EL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN UN PERÍODO MÁXIMO DE DOS DÍAS HÁBILES.

E) REGISTRO DEL ACTIVO FIJO.

1. CONTABILIDAD RECIBIRÁ MENSUALMENTE INFORMACIÓN DEL ACTIVO FIJO ENVIADO POR EL

DEPARTAMENTO DE BIENES PATRIMONIALES.

F) REGISTRO DE NÓMINA.

1. RECIBIRÁ PÓLIZA CHEQUE DE LAS NÓMINAS DE SERVICIOS PERSONALES, ORDINARIA Y EXTRAORDINARIAS.

2. VERIFICARÁ, REGISTRARÁ Y RESGUARDARÁ LAS NÓMINAS DEL PERSONAL DE LA UNIVERSIDAD

AUTÓNOMA CHAPINGO.

G) ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS.

1. RECIBIRÁ Y REVISARÁ ESTIMACIÓN DE PAGOS Y FACTURAS ORIGINALES Y CONTROLAR LOS ANTICIPOS A

PROVEEDORES Y CONTRATISTAS.

H) CONCILIACIÓN DE LA CUENTA 206 RETENCIONES. 1. SE CONCILIA CON RECURSOS HUMANOS CADA MES LO RETENIDO

I) CIERRE MENSUAL Y ANUAL.

51



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES

52



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES MODALIDAD:

O B J E T I V O

REGISTRAR Y LLEVAR EL CONTROL DE LOS INGRESOS PRESUPUESTALES QUE ENTREGA LA

TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN, NECESARIOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA

UACh.

53



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES MODALIDAD:

P O L Í T I C A S

1. LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA, VERIFICARÁ QUE LAS MINISTRACIONES

CALENDARIZADAS POR LA SAGARPA, SEAN REGISTRADAS EN SU TOTALIDAD POR LA UACh.

2. SE RECIBIRAN PÓLIZAS DE INGRESOS POR SUBSIDIO PARA VERIFICAR LA AFECTACIÓN CONTABLE.

54



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES MODALIDAD:

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE

INGRESOS


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

1

2

3

4

5

6

ENVÍA PÓLIZAS DE INGRESOS CON COPIA DE LA ORDEN DE DEPÓSITO DE LA TESORERÍA DE LA

FEDERACIÓN A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

RECIBE Y REVISA AFECTACIÓN CONTABLE.

NO ES CORRECTA, LA INFORMACIÓN, SE DEVUELVE LA PÓLIZA AL DEPARTAMENTO DE

INGRESOS PARA SU CORRECCIÓN, REALIZA MODIFICACIONES EN LA RED FINANCIERA.

ENVÍA PÓLIZA DE INGRESOS AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, OFICINA DE

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

ES CORRECTA LA INFORMACIÓN, ENTREGA DOCUMENTACIÓN DE PÓLIZAS DE INGRESOS AL

ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

RECIBE DOCUMENTACIÓN Y RELACIÓN DE PÓLIZAS DE INGRESOS CORRESPONDIENTES Y

ARCHIVA.

55



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES MODALIDAD:


DEPARTAMENTO

DE

INGRESOS

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

DEPARTAMENTO

DE

INGRESOS

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ARCHIVO

DEL

DEPARTAMENTO

INICIO

ENVÍA A CONTAB.

ADMVA. POL. DE ING.

CON COPIA DE ORDEN

DE DEPOSITO DE LA

TESOFE

RECIBE Y REVISA

AFECTACION

CONTABLE

CUM-

PLE

NOR-

MATI-

VIDAD

A

B

SI

NO

A

REALIZA

MODIFICACIONES

EN RED

FINANCIERA

B

ARCHIVA

FIN

ENVÍA PÓLIZA DE

INGRESOS AL

DEPTO. DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

RECIBE PÓLIZAS

ENTREGA AL

ARCHIVO

RECIBE

POLIZAS DE

INGRESO

56



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL Y

CREACIÓN DEL PASIVO

57



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL MODALIDAD: Y CREACIÓN DEL PASIVO

O B J E T I V O

RECIBIR, REGISTRAR Y CONTROLAR LA INFORMACIÓN RELATIVA AL GASTO PRESUPUESTAL Y OBLIGACIONES DE

PAGO DE LA INSTITUCIÓN A CORTO PLAZO; (PROVEEDORES, ACREEDORES E IMPUESTOS POR PAGAR Y DERECHOS).

PRECOMPROMISOS, RECURSOS MATERIALES, RECURSOS HUMANOS, ALMACÉN.

58



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL MODALIDAD:

Y CREACIÓN DEL PASIVO

P O L Í T I C A S

1. TODA LA DOCUMENTACIÓN PROVENIENTE DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL,

DEBE ESTAR RELACIONADA EN ORIGINAL Y COPIA; ACOMPAÑADO CON RELACIÓN ANEXA DE

PRECOMPROMISO DE ALMACÉN, RECURSOS MATERIALES Y RECURSOS HUMANOS.

2. LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA DEVOLVERÁ COPIA DE LA RELACIÓN

PREVIAMENTE FIRMADA DE RECIBIDO, AL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL

3. TODAS LAS REQUISICIONES DE FONDOS A TESORERÍA, DEBEN ESTAR PREVIAMENTE FIRMADAS

POR EL RESPONSABLE DE LA U.B.P.P. SOLICITANTE, ASÍ COMO EL Vo. Bo. DEL JEFE DEL

DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL.

4. LA ESTRUCTURA DE LA APLICACIÓN DE LA CUENTA PROYECTO Y PARTIDA, SERÁ DE ACUERDO

AL CATÁLOGO RESPECTIVO Y NORMATIVIDAD ESTABLECIDA.

59



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL MODALIDAD: Y CREACIÓN DEL PASIVO

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE

CONTROL PRESUPUESTAL


ADMINISTRATIVA

1

2

3

4

ENVÍA LA DOCUMENTACIÓN DEBIDAMENTE RELACIONADA, A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA, ASÍ COMO OFICIOS CON RELACIÓN DE PRECOMPROMISOS DE ALMACÉN,

RECURSOS MATERIALES, RECURSOS HUMANOS.

- COPIA DE REQUISICIÓN DE FONDOS A TESORERÍA

- COPIA DEL CONTRA RECIBO ORIGINAL

- COMPROBANTE ORIGINALES (FACTURAS, MINISTRACIONES DE VIÁTICOS, ETC.)

- DOCUMENTACIÓN ORIGINAL COMPROBATORIA REVISADA DE ACUERDO A NORMATIVIDAD

ESTABLECIDA, POR LA OFICINA DE CONTROL DOCUMENTAL.

RECIBE Y FIRMA DE RECIBIDO LA RELACIÓN

REVISA DOCUMENTACIÓN ORIGINAL PARA CREAR EL PASIVO DE LAS SIGUIENTES CUENTAS:

CTA. 201-PROVEEDORES

CTA. 202-ACREEDORES DIVERSOS

CTA. 203-APORTACIONES POR PAGAR

CTA. 204-IMPUESTOS POR PAGAR

CTA.206 RETENCIONES

CTA.210 ACREEDORES COMPRAS

CTA 211 ACREEDORES RECURSOS HUMANOS

CTA.213 ACREEDORES ALMACÉN

NO ES CORRECTA, SE REGRESA PARA SU CORRECCIÓN AL DEPARTAMENTO DE CONTROL

PRESUPUESTAL.

60



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL MODALIDAD:

Y CREACIÓN DEL PASIVO

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


JEFATURA


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

5

6

7

8

9

10

ES CORRECTA LA DOCUMENTACIÓN, REGISTRA PÓLIZA DE DIARIO, EN EL SISTEMA CONTABLE DE

LA RED FINANCIERA APLICANDO AL GASTO PRESUPUESTAL SEGÚN CORRESPONDA A CADA

U.B.P.P. POR PROYECTO Y PARTIDA CREANDO LOS PASIVOS: ACREEDORES, PROVEEDORES,

ACREEDORES COMPRAS, ACREEDORES RECURSOS HUMANOS, ACREEDORES ALMACÉN,

IMPUESTOS POR PAGAR Y RETENCIONES.

IMPRIME PÓLIZA DE DIARIO Y SE ANEXA A LA DOCUMENTACIÓN ORIGINAL, REVISAN

MOVIMIENTOS.

TURNA A LA JEFATURA PÓLIZAS DE DIARIO PARA SU FIRMA DE VISTO BUENO.

RECIBE PÓLIZAS DE DIARIO, FIRMA DE VISTO BUENO Y ENTREGA A LA OFICINA DE


RECIBE PÓLIZAS Y RELACIÓN PÓLIZAS DE DIARIO Y ENTREGA AL ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CON RELACIÓN DE PÓLIZA DE DIARIO PARA SU RESGUARDO

RESPECTIVO.

RECIBE PÓLIZAS DE DIARIO RELACIONADAS EN ORIGINAL Y COPIA PARA SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE.

61



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL Y MODALIDAD: CREACIÓN DEL PASIVO


DEPARTAMENTO

DE CONTROL

PRESUPUESTAL

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ARCHIVO

DEL

DEPARTAMENTO

INICIO


CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA LA

DOCUMENTACIÓN

DEBIDAMENTE

RELACIONADA

ENVÍA PÓLIZAS DE

DIARIO CON EL Vo. Bo.

A OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

RECIBE Y REVISA LA

DOCUMENTACIÓN

ORIGINAL PARA

CREAR EL PASIVO

SE CAPTURA E

IMPRIMEN PÓL. DE

DIARIO, CREANDO

EL PASIVO DE

VARIAS CUENTAS

TURNA A LA

JEFATURA DEL

DEPTO. PÓLIZAS DE

DIARIO PARA SU

FIRMA DE Vo. Bo.

SE DEVUELVE A

CONTROL PTAL.

PARA SU

CORRECCIÓN

RECIBE DOCUMENTACIÓN DE

LA OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

PARA SU CORRECCIÓN

RECIBE PÓLIZAS DE

DIARIO, EMITE

RELACIÓN DE LAS

MISMAS Y ENVÍA AL

ARCHIVO

RECIBE RELACIÓN Y

PÓLIZAS DE DIARIO

REVISA Y ARCHIVA EN

SU LUGAR

CORRESPONDIENTE

ARCHIVA

RECIBE PÓLIZAS DE

DIARIO, REVISA Y

FIRMA DE Vo. Bo:

FIN

62

SI

NO



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE CONSUMO DE ALMACÉN GENERAL POR

U.B.P.P.

.

63



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE CONSUMO DE ALMACÉN MODALIDAD: GENERAL POR U.B.P.P.

O B J E T I V O

REGISTRAR Y CONTROLAR CONTABLEMENTE LOS MATERIALES DE COMPRA Y CONSUMO DEL

ALMACÉN GENERAL.

64



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL CONSUMO DE ALMACÉN MODALIDAD: GENERAL POR U.B.P.P.

P O L Í T I C A S

1. LAS COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIALES DEL ALMACÉN GENERAL SE ESTRUCTURA CONTABLEMENTE

DE LA SIGUIENTE FORMA: U.B.P.P., PROYECTO, PARTIDA Y RESPONSABLE.

2. ALMACÉN GENERAL PROPORCIONARÁ AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD INFORME MENSUAL A MÁS

TARDAR LOS PRIMEROS CINCO DÍAS DE CADA MES, PARA SU CONTABILIZACIÓN

3. EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ASIGNARÁ NÚMERO DE PÓLIZA DE DIARIO, DE ACUERDO AL MES Y

REALIZAR RELACIÓN DE TODAS LAS PÓLIZAS EMITIDAS.

65



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL COSUMO DE ALMACÉN MODALIDAD: GENERAL POR U.B.P.P.

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE



ADMINISTRATIVA

JEFATURA DEL DEPTO.

DE CONTABILIDAD


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO.

1

2

3

4

5

6

7

ENVÍA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA RELACIÓN CON DOCUMENTOS PARA

SU REGISTRO.

RECIBE RELACIÓN DE DOCUMENTOS A LOS QUE SE ELABORÓ CONTRA RECIBO Y REVISA QUE

TRAIGAN COPIA DE CONTRA RECIBO, COPIA DE REQUISICIÓN DE FONDOS, FACTURA ORIGINAL Y

CHECA QUE LOS DATOS DEL C/R Y LA REQUISICIÓN DE FONDOS SEAN IGUALES.

ELABORA DOS PÓLIZAS DE DIARIO 1ª. DA ENTRADA AL ALMACÉN, LA 2da. PARA AFECTAR EL

GASTO.

REVISA LA AFECTACIÓN CONTABLE DE LAS PÓLIZAS, FIRMA Y PASA A FIRMA DE Vo. Bo POR EL

JEFE DEL DEPARTAMENTO.

RECIBE Y FIRMA DE Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA ADMINISTRATIVA.

RECIBE PÓLIZAS CON FIRMA DE Vo. Bo. E IMPRIME RELACIÓN Y ENVIA PÓLIZAS RELACIONADAS

AL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO PARA SU RESGUARDO.

RECIBE DOCUMENTACIÓN REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE EN

BASE AL ACUERDO DEL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DEL DÍA MARTES 25 DE AGOSTO DE

1998.

66



DE CONTABILIDAD




DEPARTAMENTO

DE


OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

JEFATURA

DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRAIVA

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

INICIO

RECIBE RELACIÓN Y

FIRMA DE Vo. Bo.

DEVUELVE A LA OFICINA

DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENVÍA A LA

OFIC. DE CONT.

ADMVA.

RELACIÓN Y

DOC. PARA SU

REGISTRO

REVISA

CONTRARECIBO Y

REQUISICIÓN DE

FONDOS, FACTURA

QUE CORRESPONDAN

A LA DOC.

RECIBE PÓLIZAS CON

FIRMA DE Vo. Bo. E

IMPRIME RELACIÓN Y

ENVÍA PÓLIZAS

RELACIONADAS AL

ARCHIVO PARA SU

RESGUARDO

RECIBE PÓLIZAS CON

RELACIÓN, REVISA Y

ARCHIVA PARA SU

RESGUARDO

CORRESPONDIENTE

ELABORA DOS POL. DE

DIARIO, 1ª. DA ENTRADA

AL ALMACEN Y 2ª. PARA

AFECTAR AL GASTO

REVISA AFECTACIÓN

FIRMA Y TURNA A

JEFATURA PARA SU

Vo. Bo:

ARCHIVA

67



DE CONTABILIDAD




No.



OFICINA CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

JEFATURA DEL DEPTO.

DE CONTABILIDAD


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL DEPTO.

ALMACÉN GENERAL


ADMINISTRATIVA

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ENVÍA OFICIO CON RELACIÓN DE PRECOMPROMISO A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA.

RECIBE Y REVISA DOCUMENTACIÓN QUE CUMPLA CON NORMATIVIDAD ESTABLECIDA.

ELABORA PÓLIZA DE DIARIO CREANDO EL PASIVO DE LOS PRECOMPROMISOS DE CONSUMO DE

MATERIAL DEL ALMACÉN POR LAS DIFERENTES U.B.P.P., Y ENVÍA A LA JEFATURA PARA SU

AUTORIZACIÓN.

RECIBE PÓLIZA DE DIARIO PARA SU FIRMA Y Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA DE


RECIBE PÓLIZA AUTORIZADA EMITE RELACIÓN Y ENVÍA AL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO

PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE.

RECIBE DOCUMENTACIÓN, REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE EN

BASE AL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DEL 25-08-98.

ENVÍA OFICIO CON RELACIÓN ANEXA DEL CONSUMO MENSUAL DE MATERIAL A LA OFICINA DE


RECIBE OFICIO Y RELACIÓN LA CUAL VERIFICA QUE SE HALLA CREADO EL PASIVO DE LOS

PRECOMPROMISOS QUE SE MENCIONAN EN LA RELACIÓN DE CONSUMO.

ELABORA 2 PÓLIZAS DE DIARIO CANCELANDO EL PASIVO DEL PRECOMPROMISO Y DANDO

SALIDA A LOS MATERIALES DEL ALMACÉN Y LA OTRA PARA DISMINUIR EL GASTO.

68



DE CONTABILIDAD




No.


JEFATURA


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

10

11

12

13

ENVÍA PÓLIZA DE DIARIO A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO PARA SU AUTORIZACIÓN.

RECIBE PÓLIZA DE DIARIO FIRMA DE Vo. Bo. Y POSTERIORMENTE ENVÍA A OFICINA DE


RECIBE PÓLIZAS AUTORIZADAS Y EMITE RELACIÓN DE LAS MISMAS, ENVIANDO AL ARCHIVO


RECIBE PÓLIZAS MEDIANTE RELACIÓN REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE, EN BASE AL DIARIO OFICIAL DEL DÍA 25-08-98.

69



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL CONSUMO DE ALMACÉN MODALIDAD:

GENERAL POR U.B.P.P.


CONTROL

PRESUPUESTAL

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

JEFATURA

DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

INICIO

ENVÍA OFICIO CON

REL. DE

PRECOMPROMISOS A

LA OFIC. DE

CONTABILIDAD

ADMVA.

RECIBE Y REVISA LA

DOC. QUE CUMPLA CON

NORMATIVIDAD

ESTABLECIDA

ELABORA PÓLIZA DE

DIARIO Y PASA A LA

JEFATURA DEL

DEPTO. PARA SU

AUTORIZACIÓN

RECIBE PÓLIZA DE

DIARIO DA Vo. Bo. Y

DEVUELVE A LA OFIC.

DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

RECIBE PÓLIZAS

AUTORIZADAS EMITE REL. Y

POL. Y ENVÍA AL ARCHIVO

PARA SU RESGUARDO

RECIBE PÓLIZAS CON

RELACIÓN, REVISA Y

ARCHIVA PARA SU

RESGUARDO

CORRESPONDIENTE

PÁGINA

SIGUIENTE

70



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL CONSUMO DE ALMACÉN MODALIDAD:

GENERAL POR U.B.P.P.


ALMACÉN

GENERAL

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

JEFATURA

DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

ENVÍA A LA JEFATURA DEL

DEPTO. PARA SU

AUTORIZACIÓN

DE LA

PÁGINA

ANTERIOR

ENVÍA OFICIO Y

RELACIÓN DE CONSUMO

MENSUAL DE MAT. A LA

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA.

RECIBE OFICIO Y REL.,

VERIFICA QUE SE HALLA CREADO EL PASIVO DE LOS

PRECOMPROMISOS QUE SE

MENCIONAN EN REL. DE

CONSUMO

RECIBE PÓLIZA, FIRMA

DE Vo. Bo. Y DEVUELVE

A OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

RECIBE POL.

AUTORIZADAS Y EMITE RELACIÓN,

POSTERIORMENTE

ENVÍA RELACIÓN Y POL.

AL ARCHIVO DEL DEPTO.

PARA SU RESGUARDO

RECIBE PÓLIZAS CON

RELACIÓN PARA SU

RESGUARDO

FIN ELABORA 2 PÓL. DE DIARIO

CANCELANDO EL PASIVO DEL

PRECOMPROMISO Y DANDO

SALIDA A LOS MATERIALES

DEL ALMACÉN PARA

DISMINUIR EL GASTO

71



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: CONTROL DE LAS RETENCIONES

(PAGO DE IMPUESTOS)

72



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CONTROL DE LAS RETENCIONES MODALIDAD:

O B J E T I V O

CUMPLIR EN FORMA CORRECTA Y OPORTUNA EL PAGO DE LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS

FEDERALES, REALIZADOS DURANTE EL EJERCICIO DE ACUERDO COMO LO MARCA LA LEY DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

73



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

1. EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DETERMINARÁ DE ACUERDO A REGISTROS CONTABLES EL TOTAL

DE IMPUESTOS RETENIDOS, Y QUE DEBERÁ REALIZAR LOS TRÁMITES CORRESPONDIENTES PARA HACER EL

PAGO CONSIDERANDO LAS SIGUIENTES FUENTES DE INFORMACIÓN.

A) RETENCIONES QUE SE REALIZAN EN LA NÓMINA DE SERVICIOS PERSONALES.

B) PÓLIZAS DE DIARIO EN LA QUE SE CREA EL PASIVO (I.S.R, I.V.A E I.S.P.T.), QUE REALIZA CADA U.B.P.P.

QUE PAGA HONORARIOS.

C) SECODAM 0.5%, I.C.I.C. 0.2% SOBRE OBRAS PÚBLICAS DE LA INSTITUCIÓN.

D) RETENCIONES DE IMPUESTOS POR RECURSOS PROPIOS (I.S.P.T., I.S.R., E I.V.A.).

E) RETENCIONES DE IMPUESTOS POR EMPRESAS DE SERVICIOS (I.S.P.T., I.S.R., E I.V.A.).

F) RETENCIONES DE IMPUESTOS QUE HACEN CON LA UNIDAD REGIONAL DE ZONAS ÁRIDAS.

2. DEBERÁ PRESENTARSE EN TIEMPO Y FORMA EN LOS PLAZOS LEGALES, EL ENTERO DE IMPUESTOS,

CONFORME A LA LEY DE I.S.R. E I.V.A.

3. LOS PAGOS DE LOS IMPUESTOS SE LLEVAN A CABO MEDIANTE EL PROCEDIMIENTO DE PROGRAMAS

ESTABLECIDOS POR EL SAT, VÍA INTERNET.

74



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD


ADMINISTRATIVA

DEPARTAMENTO DE


1

2

3

4

5

6

7

ENTREGA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA NÓMINAS ORDINARIAS Y

EXTRAORDINARIAS, PÓLIZAS DE DIARIO, PÓLIZAS DE INGRESO Y PÓLIZAS DE EGRESOS QUE

PRESENTEN RETENCIONES CORRESPONDIENTES A LAS SUBCUENTAS DE I.S.P.T., I.S.R., I.V.A.,

SECODAM O.5% e I.C.I.C. 0.2% VÍA SUBSIDIO.

RECIBE DOCUMENTACIÓN SOPORTE, Y VERIFICA LOS IMPORTES DE RETENCIONES, CONTRA

AUXILIARES DE LAS SUBCUENTAS (I.S.P.T., I.S.R., I.V.A., SECODAM 0.5% e I.C.I.C. 0.2%).

REGISTRA RETENCIONES DE (I.S.P.T., I.S.R. I.V.A, SECODAM 0.5% e I.C.I.C.0.2%), REALIZADAS A

CADA CONTRIBUYENTE, VÍA SUBSIDIO Y DETERMINA EL TOTAL DE RETENCIONES A ENTERAR Y

REALIZA EL CALCÚLO PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, VÍA SUBSIDIO.

ELABORA REQUISICIÓN DE FONDOS A TESORERÍA, EN ORIGINAL Y CINCO COPIAS POR EL

IMPORTE TOTAL DE RETENCIONES (I.S.P.T., I.S.R., I.V.A., SECODAM 0.5% e I.C.I.C. 0.2%) VÍA

SUBSIDIO. A ENTERAR, ANEXANDO DOCUMENTACIÓN SOPORTE DEL CÁLCULO

ENTREGA REQUISICIÓN DE FONDOS A TESORERÍA, (R.F.T.) Y AL DEPARTAMENTO DE CONTROL

PRESUPUESTAL.

RECIBE REQUISICIÓN DE FONDOS A TESORERÍA.

VERIFICA DATOS NORMATIVOS Y OPERACIONES ARITMÉTICAS, QUE COINCIDAN CON EL TOTAL

A PAGAR.

75



DE CONTABILIDAD




No.



ADMINISTRATIVA

REGISTRO Y CONTROL DE

RECURSOS PROPIOS Y

DEPARTAMENTO DE

PROYECTOS DE EMPRESAS

DE SERVICIOS

DEPARTAMENTO DE

INGRESOS

DEPARTAMENTO DE

EGRESOS

8

9

10

11

12

13

14

VERIFICA SALDOS PRESUPUESTALES PARA CUBRIR LAS RETENCIONES.

HAY ERROR, REGRESA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA PARA SU

CORRECCIÓN.

NO HAY ERROR, EMITE CONTRA RECIBO Y ENTREGA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA.

RECIBE CONTRA RECIBO Y ENTREGA AL DEPARTAMENTO DE EGRESOS PARA SER ENTREGADO

EN CAJA No. 4.

REALIZA DEPÓSITO VÍA OFICIO CON EL IMPORTE TOTAL DE LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS

(I.S.P.T., I.S.R., I.V.A.), AL DEPARTAMENTO DE INGRESOS DE LA TESORERÍA, CON COPIA AL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD (OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA), PARA

INTEGRARSE A LO TRAMITADO VÍA SUBSIDIO.

RECIBE OFICIO DEL TOTAL DE RETENCIONES DE RECURSOS PROPIOS Y EMPRESAS DE SERVICIO

PARA SER TRANSFERIDOS AL DEPARTAMENTO DE EGRESOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS.

RECIBE CONTRA RECIBO DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA, Y

TRANSFERENCIA DE INGRESOS PARA REALIZAR EL PAGO A LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN,

VÍA TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA.

76



DE CONTABILIDAD




No.



ADMINISTRATIVA

DEPARTAMENTO DE

EGRESOS


ADMINISTRATIVA

15

16

17

18

19

20

21

RECIBE COPIA DE RETENCIONES DE REGISTRO Y CONTROL DE RECURSOS PROPIOS Y

DEPARTAMENTO DE PROYECTOS-EMPRESAS DE SERVICIO.

ELABORA CONCENTRADO DEL TOTAL DE IMPUESTOS RETENIDOS CONSIDERANDO IMPORTES DE

SUBSIDIO, DE RECURSOS PROPIOS Y EMPRESAS DE SERVICIO.

ENTREGA CONCENTRADO DEL TOTAL DE IMPUESTOS RETENIDOS AL DEPARTAMENTO DE

EGRESOS PARA REALIZAR EL PAGO VÍA TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA.

RECIBE CONCENTRADO DE IMPUESTOS DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y

REALIZA EL PAGO A LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN, VÍA TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA

(SPEUA).

POR MEDIO DEL PROGRAMA ESTABLECIDO POR LA TESOFE SE PROCEDE A CAPTURAR EL

IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS CORRESPONDIENTES A LOS DIFERENTES CONCEPTOS

DE IMPUESTOS DEL MES EN TURNO, EMITIENDO UN ACUSE DE RECIBO DE PAGO.

ENTREGA ACUSE DE RECIBO DEL PAGO DE IMPUESTO A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA.

RECIBE ACUSE DE RECIBO DEL PAGO ELECTRÓNICO DE CONTRIBUCIONES FEDERALES Y RECIBO

ELECTRÓNICO.

77



DE CONTABILIDAD




No.



ADMINISTRATIVA

ARCHIVO

22

23

24

25

RECIBE ORIGINAL DEL PAGO DE CONTRIBUCIONES FEDERALES.

ANEXA ORIGINALES DEL ACUSE DEL RECIBO DEL PAGO ELECTRÓNICO Y PAGO DE

CONTRIBUCIONES FEDERALES.

ENTREGA PAGO DE IMPUESTO DEL MES CORRESPONDIENTE CON EL ACUSE Y RECIBO DEL PAGO

ELECTRÓNICO DE LAS CONTRIBUCIONES FEDERALES AL ARCHIVO PARA SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE.

RECIBE CONTRA RECIBO DEL PAGO DE IMPUESTOS PARA SU RESGUARDO.

78



DE CONTABILIDAD




ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

DEPARTAMENTO

DE CONTROL

PRESUPUESTAL

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

79

INICIO

ENTREGA A OFICINA DE

CONTABILIDAD ADMVA,

NÓMINAS ORDINARIAS Y

EXTRAORDINARIAS Y PÓL.

QUE CONTENGAN

RETENCIÓN DE IMPUESTOS

RECIBE DOC. SOPORTE Y

VERIFICA IMPORTE, V.S.

AUXILIARES DE LAS

SUBCUENTAS DE

IMPUESTOS

REGISTRA RETENCIÓN DE

IMPUESTOS VÍA SUBSIDIO Y

DETERMINA TOTALES A

ENTERAR, REALIZA

CÁLCULO PARA EL PAGO

VÍA SUBSIDIO

ELABORA REQUISICIÓN DE

FONDOS A TESORERÍA POR

EL IMPORTE TOTAL DE

IMPUESTOS A ENTERAR ANEXANDO DOC. SOPORTE

ENTREGA REQ. DE

FONDOS A TESORERÍA,

AL DEPTO. DE CONTROL

PRESUPUESTAL

RECIBE

DOCUMENTACIÓN Y

CORRIGE Y REINICIA

PROCEDIMIENTO

RECIBE REQUISICIÓN

DE FONDOS A

TESORERÍA

VERIFICA DATOS Y

OPE, ARIT., QUE

COINCIDAN CON EL TOTAL A PAGAR.

VERIFICA SALDOS

PRESUPUESTALES

PARA CUBRIR LAS

RETEN. DE IMPUES.

EXISTE ERROR

DEVUEL. A LA OFI.

DE CONTA. ADMVA.


NO EXISTE ERROR

EMITE CONTRA REC.

Y ENTREGA A OFI. DE

CONTA. ADMVA.

RECIBE CONTRA RECIBO

Y ENTREGA AL

DEPARTAMENTO DE EGRESOS EN CAJA No. 4

A LA

PÁGINA

No. 2



DE CONTABILIDAD




REGISTRO Y CONTROL DE

REC. PROPIOS Y DEPTO. DE

PROYECTOS DE EMPRESAS

DE SERVICIOS

DEPARTAMENTO

DE

INGRESOS

DEPARTAMENTO

DE

EGRESOS

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

REALIZA DEPÓSITO VÍA OF.

CON IMPORTE TOTAL DE

RETEN. DE IM. AL DEPTO. DE

IN. DE LA TESO., CON COPIA A

OFICINA DE CONTA. ADMVA.

PARA INTEGRARLO A LO

TRAMITADO VÍA SUBSIDIO.

RECIBE OF. DEL TOTAL DE

RETEN. DE REC. PROP. Y

EMPRESAS DE SER. PARA SER

TRANSF. AL DEPTO. DE

EGRESOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS

DE LA

PÁGINA No. 1

RECIBE CONTRA REC. DE OF. DE

CONTA. ADMVA. Y

TRANSFERENCIA DE INGRESOS

PARA REALIZAR EL PAGO A LA

TESOFE, VÍA TRANSFERENCIA

ELECTRONICA

RECIBE COPIA DE RETEN.

DE REGISTRO Y

CONTROL DE REC. PROP.

Y DEPTO. DE PROYECTOS

EMPRESAS DE SERVICIOS

ELABORA CONCENTRADO DEL

TOTAL DE IMPUESTOS

RETENIDOS CONSIDERANDO

IMPORTES DE SUBSIDIO, REC.

PROP. Y EMPRESAS DE SERVICIOS.

ENTREGA CONCENTRADO DEL

TOTAL DE IMPUESTOS AL

DEPTO. DE EGRESOS PARA

HACER EL PAGO VÍA

TRANSFERENCIA ELECTRONICA

RECIBE CONCENTRADO DE IMP.

Y REALIZA EL PAGO A LA

TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN,

VÍA TRANSFERENCIA

ELECTRONICA SPEUA.

POR MEDIO DEL PROG. SE PROCEDE

A CAPTURAR EL IMPORTE DE LOS

IMP. RETENIDOS, DEL MES EN

TURNO EMITIENDO ACUSE DEL

PAGO.

PAGO ELECTRÓNICO DE CONTRIBUCIONES ELECTRÓNICOS

ENTREGA ACUSE DE RECIBO

DEL PAGO DE IMPUESTOS A LA

OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

PASA A LA

HOJA No. 3

RECIBE ACUSE DE RECIBO

DEL PAGO ELECTRÓNICO

DE CONTRIBUCIONES

FEDERALES Y RECIBO

ELECTRÓNICO

80



DE CONTABILIDAD




OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ARCHIVO

81

RECIBE ORIGINAL

DEL PAGO DE

CONTRIBUCIONES

FEDERALES.

ANEXA ORIGINALES DEL

ACUSE DE RECIBO DEL PAGO

ELECTRÓNICO Y PAGO DE

CONTRIBUCIONES

FEDERALES. ARCHIVA PARA

SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE

ENTREGA A ARCHIVO PAGO

DE IMPUESTOS DEL MES

CORRESPONDIENTE

RECIBE

CONTRARECIBO DEL

PAGO DE IMPUESTOS

PARA SU RESGUARDO

ARCHIVA

DE LA

HOJA

No. 2

FIN



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL ACTIVO FIJO

82



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL ACTIVO FIJO MODALIDAD:

O B J E T I V O

REVISAR, REGISTRAR Y ACTUALIZAR LOS BIENES DE ACTIVO FIJO EN BASE A BAJAS, ALTAS Y

TRANSFERENCIA DE LOS MISMOS.

83



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

1. LA REVISIÓN SE LLEVA A CABO MEDIANTE EL INFORME QUE NOS ENVÍA EL DEPARTAMENTO DE

BIENES PATRIMONIALES.

2. EL REGISTRO CONTABLE SE LLEVA A CABO MEDIANTE PÓLIZA DE DIARIO, EN BASE A REPORTE

ENVIADO POR BIENES PATRIMONIALES

84



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE

BIENES PATRIMONIALES


GUBERNAMENTAL

JEFATURA DEL DEPTO.


GUBERNAMENTAL

ARCHIVO DEL DEPTO.

1

2

3

4

5

6

7

8

ENVÍA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL OFICIO ESPECIFICANDO CIFRAS

GLOBALES Y MENSUALES ASÍ COMO REPORTE POR TIPO DE ACTIVO.

RECIBE OFICIO Y REPORTE DEL ACTIVO FIJO.

VERIFICA INFORMACIÓN Y DESGLOSA POR TIPO DE ACTIVO PARA ELABORACIÓN DE PÓLIZA DE

DIARIO CORRESPONDIENTE A ALTA, BAJAS Y TRANSFERENCIA DE LOS ACTIVOS.

SE ANEXA A LA PÓLIZA DE DIARIO REPORTE DEL ACTIVO.

SE FIRMA LA PÓLIZA Y SE ENVÍA A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO PARA SU Vo. Bo.

RECIBE PÓLIZA REVISA Y FIRMA DE Vo. Bo. DEVUELVE A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

RECIBE PÓLIZA VERIFICA FIRMA, EMITE RELACIÓN DE PÓLIZAS Y ENVÍA PÓLIZAS AL ARCHIVO


RECIBE RELACIÓN Y PÓLIZAS LAS CUALES REVISA QUE CONTENGAN EL SOPORTE, ORDENA Y

ARCHIVA.

85



DE CONTABILIDAD




DEPARTAMENTO

DE BIENES

PATRIMONIALES

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

JEFATURA

DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

ARCHIVO

DEL

DEPARTAMENTO

INICIO

ENVÍAN DOC. A LA

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

RECIBE PÓLIZA, REVISA Y

FIRMA DE Vo. Bo.

POSTERIORMENTE

DEVUELVE A OFICINA DE

CONTABILIDAD AMDVA.

RECIBE PÓL. CON FIRMA DE

Vo. Bo. EMITE REL. Y ENVÍA

AL ARCHIVO DEL DEPTO. REL.

Y POL. CON SOPORTE PARA SU

RESGUARDO

CORRESPONDIENTE

RECIBE, REVISA,

ORDENA Y ARCHIVA

DOC. PARA SU

RESGUARDO

CORRESPONDIENTE.

ARCHIVA

RECIBE OFICIO Y

REPORTE DE ACTIVO

FIJO.

VERIFICA INFORMACIÓN Y

DESGLOSA POR TIPO DE

ACTIVO PARA ELABORAR

POL. DE DIARIO

CORRESPONDIENTE A ALTAS

Y BAJAS Y TRANSFERENCIA

DE LOS ACTIVOS

SE ANEXA REPORTE DEL

ACTIVO A LA PÓLIZA DE DIARIO LA CUAL SE FIRMA

Y SE ENVÍA A LA JEFATURA

DEL DEPTO. PARA SU

FIRMA DE Vo. Bo.

86



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE LA REVALUACION (REEXPRESION)

DE ACTIVO FIJO.

87



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REVALUACION DE ACTIVO FIJO MODALIDAD:

O B J E T I V O

ACTUALIZAR EL VALOR HISTORICO DE LOS BIENES DE LA INSTITUCION POR SUS VALORES

DE REPOSICION AL CIERRE DEL EJERCICIO, COTEJANDO LA INFORMACIÓN Y VALIDANDO LA QUE

GENERA EL DEPARTAMENTO DE BIENES PATRIMONIALES Y PARA QUE EN LA CONTABILIDAD DE

LA INSTITUCION SE CONOSCAN LOS EFECTOS DE LA REVALUACION.

88



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

3. DETERMINAR LA DIFERENCIA DE TODOS LOS BIENES DE LA INSTITUCION ENTRE SU VALOR

HISTORICO Y SU VALOR ACTUALIZADO NETO AL CIERRE DEL EJERCICIO, DE ACUERDO A LA

INFORMACION PROPORCIONADA POR BIENES PATRIMONIALES.

4. REEXPRESAR A VALOR DE REPOSICIÓN LOS ACTIVOS DE LA INSTITUCIÓN, GENERANDO

INFORMACIÓN MÁS APEGADA A LA REALIDAD.

89



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.



GUBERNAMENTAL

JEFATURA DEL DEPTO.


GUBERNAMENTAL

ARCHIVO DEL DEPTO.

1

2

3

4

5

6

7

CON LOS INFORMES RECIBIDOS POR BIENES PATRIMONIALES, SE REALIZA UN CONCENTRADO DE

ALTAS Y BAJAS DE ACUERDO AL TIPO DE ACTIVO MES A MES Y AL FINAL DEL EJERCICIO SE

CALCULA LA REEXPRESION PARA VALIDAR LA INFORMACION DE BIENES PATRIMONIALES.

LA ACTUALIZACIÓN SE CALCULA TOMANDO EL VALOR HISTORICO Y SE UTILIZA EL MÉTODO DE

COSTOS ESPECIFICOS (EL INPC DEL MES A ACTUALIZAR ENTRE EL INPC DEL ÚLTIMO MES QUE

FUE ACTUALIZADO)

TAMBIEN SE REALIZA EL CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN ACUMULADA A LA MISMA FECHA DE

LA REVALUACIÓN, CON AMBOS CALCULOS SE DETERMINA LA ACTUALIZACIÓN NETA

(ACTUALIZACIÓN MENOS DEPRECIACIÓN)

DETERMINADA LA ACTUALIZACIÓN NETA SE COMPARA CONTRA EL INFORME DE BIENES

PATRIMONIALES, Y CON LA DIFERENCIA SE REALIZA UNA POLIZA DE AJUSTE. LA CUAL SE

FIRMA Y ENVÍA A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO PARA SU Vo. Bo.

RECIBE PÓLIZA REVISA Y FIRMA DE Vo. Bo. DEVUELVE A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

RECIBE PÓLIZA VERIFICA FIRMA, EMITE RELACIÓN DE PÓLIZAS Y ENVÍA PÓLIZAS AL ARCHIVO


RECIBE RELACIÓN Y PÓLIZAS LAS CUALES REVISA QUE CONTENGAN EL SOPORTE, ORDENA Y

ARCHIVA.

90



DE CONTABILIDAD




OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

ARCHIVO

91

RECIBE RELACION Y

POLIZA REVISA QUE

CONTENGAN EL

SOPORTE, ORDENA Y

ARCHIVA

LA ACTUALIZACION DE LOS ACTIVOS

SE CALCULA TOMANDO EL VALOR

HISTORICO POR EL FACTOR DE

ACT..:CON EL METODO DE COSTOS

ESPECIFICOS (INPC DIC´07/INPC

DIC´06)

CON EL CONCENTRADO DE ACTIVO SE

DETERMINA SU DEPRECIACION

ACUMULADA (ART. 40 Y 41 L.I.S.R.).

REVALUACION NETA =

ACTUALIZACIÓN – DEPRECIACIÓN.

CON LA REEXPRESION SE

COMPARA CON EL REPORTE DE

BIENES PATRIMONIALES Y SE

DETERMINA LA DIFERENCIA, LA

CUAL SE APLICA EN UNA POLIZA

DE AJUSTE. SE FIRMA Y ENVIA A

LA JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO.

RECIBE POLIZA, REVISA Y FIRMA DE

Vo.Bo. DEVUELVE A LA OFICINA DE

CONT. GUBERNAMENTAL

SE REALIZA UN CONCENTRADO

MENSUAL POR TIPO DE ACTIVO

DURANTE EL EJERCICIO.,PARA

VALIDAR LA INFORMACIÓN DE

BIENES PATRIMONIALES

SE RECIBE POLIZA VERIFICA

FIRMA, EMITE RELACIÓN D

POLIZAS Y ENVIA AL ARCHIVO

DEL DEPTO. DE PARA SU

RESGUARDO.



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE NÓMINA

92



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE NÓMINA MODALIDAD:

O B J E T I V O

LLEVAR EL CONTROL Y RESGUARDO DE LAS NÓMINAS DE PERSONAL ACADÉMICO,

ADMINISTRATIVO Y FUNCIONARIOS.

93



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

1. SE RECIBIRÁ COPIA DEL CONTRA RECIBO Y REQUISICIÓN DE FONDOS PARA LIBERAR LOS RECURSOS

PRESUPUESTALES DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

2. SE RECIBIRÁ PÓLIZA CHEQUE DE LAS NÓMINAS DE SERVICIOS PERSONALES CATORCENAL Y

EXTRAORDINARIA.

3. SE RECIBIRÁN NÓMINAS FIRMADAS MES Y MEDIO POSTERIOR AL PAGO CATORCENAL DE PERSONAL

ACADÉMICO, ADMINISTRATIVO Y FUNCIONARIOS.

4. EN LAS NÓMINAS SE VERIFICARÁN QUE ESTÉN CORRECTAMENTE FIRMADAS, ASI MISMO SE REVISARÁN LAS

RELACIONES DE DISPERSIÓN (PAGO POR TARJETA DE DÉBITO).

5. SE ARCHIVARÁN PARA SU RESGUARDO Y CONSULTA.

94



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE

EGRESOS


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

JEFATURA DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

1

2

3

4

5

6

7

8

9

CAPTURA Y EMITE PÓLIZA DE EGRESOS POR EL REGISTRO DEL PAGO DE LA NÓMINA.

ENVÍA RELACIÓN DE LA POLIZA DE EGRESOS A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA.

ENVÍA NÓMINAS DE LAS CATORCENAS Y NÓMINAS EXTRAORDINARIAS PAGADAS, VIA OFICIO A

LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

RECIBE RELACIÓN DE PÓLIZAS DE EGRESOS POR EL PAGO DE NÓMINA.

REVISA AFECTACIÓN CONTABLE.

NO ES CORRECTA, SOLICITA CORRECCIÓN AL DEPARTAMENTO DE EGRESOS.

ES CORRECTA, HACE ENTREGA AL ÁREA DE ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

PARA SU RESGUARDO.

RECIBE RELACIÓN DE PÓLIZAS DE EGRESOS, REVISA Y ARCHIVA PÓLIZAS DE EGRESOS, PARA SU

RESGUARDO.

RECIBE NÓMINAS DE CATORCENAS Y NÓMINAS EXTRAORDINARIAS PAGADAS VÍA OFICIO Y

ENTREGA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

95



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE NÓMIMA MODALIDAD:

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.



ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

10

11

12

13

RECIBE Y COTEJA RELACIÓN DE LAS NÓMINAS QUE ESTÉN DEBIDAMENTE FIRMADAS.

HAY ERROR POR FALTA DE FIRMAS, SE REGRESA AL DEPARTAMENTO DE EGRESOS, PARA SU

CORRECCIÓN

NO HAY ERROR, SE ENTREGA AL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, PARA SU

RESGUARDO.

RECIBE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA RELACIÓN DE PÓLIZAS DE

EGRESOS DEL PAGO DE NÓMINAS, PARA SU REGUARDO.

96



DE CONTABILIDAD




DEPARTAMENTO

DE

EGRESOS

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ARCHIVO

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

JEFATURA

DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

INICIO

CAPTURA Y EMITE

POLIZA DE EGRESOS

POR EL PAGO DE

NÓMINA

ENVÍA REL. POL.

DE EGRESOS A

LA OFICINA DE

CONTAB.

ADMVA.

ENVÍA NÓMINAS PAG.

A LA JEFATURA DEL

DEPTO. DE CON -

TABILIDAD

RECIBE REL. POL.

EGRESOS POR EL

PAGO DE NÓMINA

REVISA

AFECTACIÓN

CONTABLE

RECIBE REL. DE

PÓLIZAS DE EGRESOS

PARA SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE

ARCHIVA

RECIBE CATORCENAS

PAGADAS Y ENTREGA

A LA OFICINA DE

CONTABILIDAD. ADMVA.

RECIBE NÓMINAS DE

CATORCENAS PAGADAS

LAS CUALES REVISA

QUE ESTÉN TODAS LAS

FIRMAS

ES CORRECTA, SE

ENTREGA AL

ARCHIVO DEL

DEPTO. PARA SU

RESGUARDO CORRIGE Y REGRESA A

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMVA.

97

NO

SI

NO ES CORRECTA, SE

SOLICITA CORRECCIÓN

AL DEPTO. DE EGRESOS

ENVÍA LAS

NÓMINAS A LA

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

CUMPLE CON LOS

REQUISITOS

ESTABLECIDOS SE

ENVIAN AL ARCHIVODEL

DEPTO. PARA SU

RESGUADO

NO CUMPLE CON

REQUISITOS SE

DEVUELVEN AL DEPTO.

DE EGRESOS PARA SU

CORRECCIÓN

SI

NO

PÁGINA SIGUIENTE



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE NÓMINA MODALIDAD


DEPARTAMENTO

DE

EGRESOS

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

98

RECIBE DOCUMENTACIÓN

REVISA Y ARCHIVA

PÁGINA

ANTERIOR

FIN

RECIBE NÓMINAS DE

CATORCENAS CORRIGE Y


CONTABILIDAD ADMVA.

PÁGINA

ANTERIOR



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS

99

89



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS MODALIDAD:

O B J E T I V O

RECIBIR, REGISTRAR Y CONTROLAR LOS ANTICIPOS A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS.

100



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

1. TODA LA DOCUMENTACIÓN PROVENIENTE DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL, DEBE ESTAR

RELACIONADA EN ORIGINAL Y COPIA.

2. LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA DEVOLVERÁ COPIA DE LA RELACIÓN, PREVIAMENTE

FIRMADA DE RECIBIDO.

3. TODAS LAS REQUISICIONES DE FONDOS A TESORERÍA, DEBEN ESTAR PREVIAMENTE FIRMADAS POR EL

RESPONSABLE DE LA U.B.P.P. SOLICITANTE.

4. TODA REQUISICIÓN DE FONDOS A TESORERÍA DEBERÁ CONTENER LA ESTRUCTURA CONTABLE CONFORME

AL CATÁLOGO DE CUENTAS.

101



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE



ADMINISTRATIVA

1

2

3

4

5

PARA EL REGISTRO ENTREGA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA RELACIÓN DE

CONTRA RECIBOS Y COPIA, CON DOCUMENTACIÓN ANEXA (REQUISICIÓN DE FONDOS A

TESORERÍA, ESTIMACIÓN DE PAGO Y FACTURA ORIGINAL DE PROVEEDORES O CONTRATISTA) .

PARA LA CANCELACION DEL ANTICIPO SE ENTREGA FACTURAS (REQEUISION DE FONDOS A

TESORERÍA, ESTIMACIÓN DE PAGO) DONDE SE INDICA LA ESTIMACION DEL AVANCE DE LA OBRA

CON LO QUE VA DISMINUYENDO EL ANTICIPO.

RECIBE Y REVISA RELACIÓN DE CONTRA RECIBO Y COPIA DE LOS MISMOS CON

DOCUMENTACIÓN ANEXA.

LA INFORMACIÓN ES CORRECTA, SE ELABORAN 2 PÓLIZAS DE DIARIO (UNA APLICANDO AL

GASTO Y LA OTRA A LA CTA. DE ANTICIPO DE PROVEEDORES).

PARA LA CANCELACION SE ELABORA POLIZA DE DIARIO DISMINUYENDO O SALDANDO EL

ANTICIPO A PROVEEDORES, LAS CUALES SE TURNAN A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO

PARA SU FIRMA DE Vo. Bo.

NO ES CORRECTA LA INFORMACIÓN SE DEVUELVE AL DEPTO. DE CONTROL PRESUPUESTAL


102



DE CONTABILIDAD

JEFATURA DEL DEPTO. DE

CONTABILIDAD


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DEL DEPTO. DE

CONTABILIDAD

6

7

8

RECIBE PÓLIZA DE DIARIO PARA SU FIRMA DE Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA DE


RECIBE PÓLIZA DE DIARIO Y A SU VEZ ELABORA RELACIÓN DE PÓLIZAS, LA CUAL ENVÍA AL

ARCHIVO DEL DEPTO. CON EL SOPORTE DE LAS PÓLIZAS CORRESPONDIENTES, PARA SU

RESGUARDO.

RECIBE RELACIÓN Y DOCUMENTACIÓN CORRESPONDIENTE, LA CUAL ARCHIVA PARA SU

RESGUARDO.

103



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: ANTICIPO A PROVEEDORES Y MODALIDAD: CONTRATISTAS


DEPARTAMENTO DE

CONTROL

PRESUPUESTAL

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

INICIO

ES

CORRECTA

LA

INFORMA-

CIÓN A

B

A

CORRIGE DOC. QUE

CUMPLA CON

NORMATIVIDAD Y ENVÍA

A LA OFIC.. DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA PARA

CONTINUAR PROCED.

RECIBE Y REVISA CONTRA RECIBOS Y COPIA DE LOS

MISMOS CON DOC. ANEXA

NO

SI

ANT. A PROVEEDORES Y

CONTRATISTAS: SE ELABORAN

2 POLIZAS DE DIARIO (UNA

PLICA AL ANTICIPO Y LA OTRA

AL GASTO)

CANCELACIÓN: SE ELABORA LA

POLIZA DE DIARIO

DISMINUYENDO O SALDANDO

EL ANTICIPO AL PROVEEDOR. Y

SE TURNA A LA JEF. DEL DEPTO.

PARA SU FIRMA DE Vo. Bo.

RECIBE PÓLIZAS DE

DIARIO PARA SU

FIRMA DE Vo. Bo. Y

DEVUELVE A LA

OFICINA DE CONTAB.

ADMINISTRATIVA

104

RECIBE PÓLIZA DE

DIARIO

ELABORA RELACIÓN Y

ENVÍA AL ARCHIVO

RECIBE REL. Y DOC.

(PÓLIZAS) PARA SU

ARCHIVO

CORRESPONDIENTE

ARCHIVA

ENTREGA A LA OFIC. DE CONT.

ADMVA. RELACIÓN DE CONTRA

RECIBOS Y COPIA, CON

DOCUMENTACIÓN ANEXA

(REQUISICIÓN DE FONDOS A

TESORERIA, ESTIMACIÓN DE PAGO Y

FACTURA ORIGINAL DEL PROVEEDOR

O CONTRATISTA.)

PARA LA CANCELACIPÓN DEL

ANTICIPIO SE ENTREGA FACTURAS

(REQUISICION DE FONDOS A TESORERIA, ESTIMACIÓN DE PAGO)

DONDE SE INDICA LA ESTIMACIÓN

DEL AVANCE DE LA OBRA CON LO

QUE VA DISMINUYENDO EL ANTICIPO.



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN DE LA CUENTA 206 RETENCIONES

105



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN DE LA CUENTA 206 MODALIDAD:

RETENCIONES

O B J E T I V O

LLEVAR A CABO UN CONTROL DE LA CUENTA 206 RETENCIONES CORRESPONDIENTES A LO

RETENIDO Y LO PAGADO.

106



DE CONTABILIDAD



RETENCIONES

P O L I T I C A S

1. MES A MES SE LLEVARÁ A CABO UNA CONCILIACIÓN CONJUNTAMENTE CON EL

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DE LA CUENTA 206 RETENCIONES.

107



DE CONTABILIDAD



RETENCIONES

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.



ADMINISTRATIVA

SUBDIRECCIÓN DE

RECURSOS HUMANOS


ADMINISTRATIVA

1

2

3

4

LLEVA A CABO LA CONCILIACIÓN CON LA SUBDIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS, CHECANDO

LO RETENIDO DE CADA MES, ASI COMO LOS CHEQUES CANCELADOS Y LAS LIQUIDACIONES.

ELABORA UN CUADRO DONDE APARECEN LAS DIFERENCIAS QUE EXISTIERON Y

OBSERVACIONES QUE DEBERÁ CORREGIR LA SUBDIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS, ESTA

CONCILIACIÓN SE LLEVA A CABO EL DÍA 15 DE CADA MES.

ENVÍA COPIA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA DE LAS OBSERVACIONES QUE

EXISTEN EN LA CONCILIACIÓN Y CUADRO DE CORRECCIONES.

RECIBE COPIA DE LAS OBSERVACIONES DE LA CONCILIACIÓN HECHA ENTRE LA OFICINA DE

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y LA SUBDIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y CUADRO DE

CORRECCIONES, REVISA Y ARCHIVA.

108



DE CONTABILIDAD



RETENCIONES

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

SUBDIRECCIÓN

DE

RECURSOS HUMANOS

OFICINA

DE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

109

INICIO

LLEVA A CABO

CONCILIACIÓN CON

LA SUBDIRECCIÓN

DE RECURSOS

HUMANOS

ELABORA CUADRO

DONDE APARECEN

LAS DIFERENCIAS

QUE EXISTIERON

ENVÍA COPIA DE

OBSERVACIONES DE

LA CONCILIACIÓN Y

CUADRO DE

CORRECCIONES

RECIBE COPIA DE

OBSERVACIONES Y

CUADRO DE

CORRECCIONES

ARCHIVA

R E V I S A

F I N



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: CIERRE MENSUAL Y ANUAL DE LOS INFORMES FINANCIEROS

110

100



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CIERRE MENSUAL Y ANUAL DE LOS MODALIDAD: INFORMES FINANCIEROS

O B J E T I V O

ELABORAR, REVISAR, ANALIZAR E INTERPRETAR LOS ESTADOS FINANCIEROS CON LA FINALIDAD

DE ENVIAR DICHA INFORMACIÓN A LA COORDINACIÓN DE FINANZAS EN SUS RESPECTIVOS

FORMATOS, PARA LA CONFORMACIÓN DEL SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN.

111



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CIERRE MENSUAL Y ANUAL DE LOS MODALIDAD:

INFORMES FINANCIEROS

P O L Í T I C A S

- SE DEBERÁN REGISTRAR TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES DE LAS DIFERENTES U.B.P.P.´S

CON LA FINALIDAD DE INFORMAR A LAS DEPENDENCIAS INTERNAS Y EXTERNAS SOBRE LA

SITUACIÓN DEL PRESUPUESTO ASIGNADO A CADA UNA.

- SE INFORMARÁ A LA COORDINACIÓN DE FINANZAS, SOBRE LOS CIERRES MENSUALES Y

ANUALES, CON SUS RESPECTIVOS FORMATOS.

112



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CIERRE MENSUAL Y ANUAL DE LOS MODALIDAD:

INFORMES FINANCIEROS

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA


CONTABILIDAD

1

2

3

4

5

6

7

DESPUÉS DE CAPTURAR (REGISTRAR) TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES DE LAS

DIFERENTES U.B.P.P.´S MEDIANTE LAS PÓLIZAS DE INGRESO, EGRESO Y DIARIO,

CORRESPONDIENTES AL MES Y/O EL AÑO EN CURSO.

SE LLEVAN A CABO LAS CONCILIACIONES CORRESPONDIENTES A LAS DIFERENTES CUENTAS

CONTABLES, CON LOS DEPARTAMENTOS QUE CORRESPONDAN TALES COMO: CONTROL

PRESUPUESTAL, DEPARTAMENTO DE TESORERÍA Y ALMACÉN GENERAL.

HAY CORRECCIONES, SE LLEVAN A CABO LAS CORRESPONDIENTES A LAS DIFERENTES

CUENTAS, POR PARTE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, CONTROL PRESUPUESTAL,

TESORERÍA Y ALMACÉN GENERAL.

NO HAY CORRECCIONES, SE PROCEDE A IMPRIMIR LOS INFORMES FINANCIEROS TALES COMO:

BALANZA, BALANCE , ESTADO DE RESULTADOS, ENTRE OTROS.

SE ENVÍA A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EL REPORTE DE LOS

INFORMES FINANCIEROS EN LOS SIGUIENTES FORMATOS, 2,14,15,16,35 Y 53 , PARA LA

INFORMACIÓN DEL SISTEMA INTEGRAL.

RECIBE REPORTE DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA, LA CUAL REVISA, ANALIZA E INTERPRETA.

ENVÍA MEDIANTE OFICIO A LA COORDINACIÓN DE FINANZAS, LOS REPORTES DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA CON LOS FORMATOS 2,14,15,16,35 Y 53. PARA LA INFORMACIÓN DEL

SISTEMA INTEGRAL.

113



DE CONTABILIDAD

EPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CIERRE MENSUAL Y ANUAL DE LOS MODALIDAD: INFORMES FINANCIEROS


OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

OFICINA DE

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

INICIO

114

SE LLEVAN A CABO LAS

CONCILIACIONES

CORRESPONDIENTES, ENTRE

CONTABILIDAD, CONTROL

PRESUPUESTAL TESORERÍA Y

ALMACÉN GENERAL

SE IMPRIME LOS INFORMES

FINANCIEROS TALES COMO:

BALANZA, BALANCE,

ESTADO DE RESULTADOS

ENTRE OTROS.

SE ENVÍA A LA JEFATURA DEL DEPTO. LOS REPORTES DE LOS

INFORMES FINANCIEROS EN LOS

SIG. FORMATOS 2,14,15,16,35 Y 53

PARA LA INFORMACIÓN DEL

SISTEMA INTEGRAL

RECIBE REPORTE DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA,

LA CUAL REVISA, ANALIZA E

INTERPRETA.

ENVÍA MEDIANTE OFICIO A LA

COORDINACIÓN DE FINANZAS

LOS REPORTES DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA CON

LOS FORMATOS 2,14,15,16,35 Y 53.

PARA LA INFORMACIÓN DEL

SISTEMA INTEGRAL.

FIN

CAPTURA DE INFORMACIÓN

CONTABLE MEDIANTE PÓL. DE

INGRESO, EGRESO Y DIARIO,

CORRESPONDIENTE AL MES

Y/O AÑO EN CURSO

HAY CORRECCIONES SE

LLEVAN A CABO LAS

CORRESPONDIENTES A LAS

DIFERENTES CTAS, POR PARTE

DEL DEPTO. DE CONTABILIDAD,

CONTROL PTAL., TESORERÍA Y

ALMACÉN GENERAL.



DE CONTABILIDAD

OFICINA

DE

RECURSOS PROPIOS

115



DE CONTABILIDAD

OBJETIVO DE LA OFICINA

CONTROLAR Y REGISTRAR LA DOCUMENTACIÓN TOTAL Y/O PARCIAL CORRESPONDIENTE A

LOS GASTOS A COMPROBAR DE RECURSOS PROPIOS, DE LAS DIFERENTES INSTANCIAS, ASÍ

MISMO REVISAR LOS REINTEGROS QUE CUMPLAN CON LOS REQUISITOS Y/O NORMATIVIDAD

ESTABLECIDA CON LA FINALIDAD DE PREPARAR LOS INFORMES Y REPORTES CONTABLES

FINANCIEROS REQUERIDOS POR LAS AUTORIDADES DE LA INSTITUCIÓN.

116



DE CONTABILIDAD

POLÍTICAS GENERALES DE LA OFICINA

A) RECEPCIÓN DE DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA (DEUDORES DIVERSOS)

1. LA DOCUMENTACIÓN ENVIADA POR LA OFICINA DE RECURSOS PROPIOS (PATRONATO ), ES

RECIBIDA POR LA OFICINA DE RECURSOS PROPIOS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, LA

CUAL REVISARÁ QUE CUMPLA CON LOS REQUISITOS FISCALES, NORMATIVIDAD ESTABLECIDA

PARA SU APLICACIÓN.

2. LA DOCUMENTACIÓN QUE NO CUMPLA CON LOS REQUISITOS FISCALES Y LA NORMATIVIDAD

ESTABLECIDA SE DEVOLVERÁ PARA SU CORRECCIÓN CORRESPONDIENTE.

B) RECEPCIÓN DE PÓLIZAS DE INGRESO (DIVERSAS ACTIVIDADES)

1. VERIFICAR QUE LAS PÓLIZAS DE INGRESO CUMPLAN CON LA ESTRUCTURA CONTABLE

CORRECTA Y CON LA DOCUMENTACIÓN CORRESPONDIENTE.

117



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: REGISTRO CONTABLE DE RECURSOS PROPIOS

MODALIDAD: GASTOS COMPROBADOS

GASTOS POR COMPROBAR

CIERRE MENSUAL Y ANUAL

118



DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE RECURSOS PROPIOS

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO CONTABLE DE MODALIDAD: RECURSOS PROPIOS

O B J E T I V O

CONTROLAR LOS GASTOS COMPROBADOS Y POR COMPROBAR DE RECURSOS PROPIOS DE LAS UBPP.´S

119



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO CONTABLE DE MODALIDAD: RECURSOS PROPIOS

P O L Í T I C A S

1. LA REVISIÓN DE REQUISITOS Y NORMATIVIDAD DE LA DOCUMENTACIÓN SERÁ DE ACUERDO AL

"INSTRUCTIVO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL TRÁMITE DE RECUPERACIÓN Y

COMPROBACIÓN DOCUMENTAL DEL GASTO DE OPERACIÓN E INVERSIÓN.

2. LA APLICACIÓN CORRECTA DE LA CODIFICACIÓN CONTABLE, SERÁ DE GRAN IMPORTANCIA EN LA

REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN.

3. LA PÓLIZA CHEQUE DEBERÁ TENER EL Vo. Bo. DE LOS RESPONSABLES Y DEBERÁ ESTAR FIRMADA POR

LA PERSONA QUE RECIBIÓ EL CHEQUE.

4. TODA LA DOCUMENTACIÓN ANEXA A LA PÓLIZA DEBERÁ ESTAR FIRMADA POR EL RESPONSABLE DE LA

DEPENDENCIA.

5. EL CHEQUE DEBERÁ EXPEDIRSE A NOMBRE DEL RESPONSABLE DEL GASTO, EL CUAL DEBERÁ FIRMAR

EL RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR.

120



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO CONTABLE DE MODALIDAD: GASTOS COMPROBADOS RECURSOS PROPIOS

ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE

CONTROL DE RECURSOS

PROPIOS

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD OFICINA

DE RECURSOS PROPIOS

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

1

2

3

4

5

ENTREGA EL CHEQUE AL BENEFICIARIO

ENVÍA AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN:

- ORIGINAL Y COPIA DE LA PÓLIZA DE EGRESOS

- DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

RECIBE Y REVISA DOC. DE LAS PÓLIZAS CHEQUE CORRESPONDIENTE QUE CUMPLAN CON

NORMATIVIDAD ESTABLECIDA.

ENVÍA RELACIÓN Y SOPORTE DE PÓLIZAS PARA SU ARCHIVO Y RESGUARDO CORRESPONDIENTE

RECIBE PÓLIZAS DE EGRESOS Y DOCUMENTACIÓN SOPORTE, LA CUAL REVISA, ORDENA Y

ARCHIVA EN SU LUGAR CORRESPONDIENTE.

121



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO CONTABLE MODALIDAD: GASTOS COMPROBADOS

DE RECURSOS PROPIOS


DEPARTAMENTO Y

CONTROL DE

RECURSOS PROPIOS

DEPTO. DE CONTABILIDAD

OFICINA DE RECURSOS

PROPIOS

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

122

INICIO RECIBE Y REVISA DOC. DE

LAS PÓLIZAS CHEQUE

CORRESPONDIENTES QUE

CUMPLAN CON

NORMATIVIDAD

ESTABLECIDA

ENVÍA AL ARCHIVO DEL

DEPTO. RELACIÓN Y

PÓLIZAS CHEQUE PARA

SU ARCHIVO Y

RESGUARDO

RECIBE PÓLIZA DE EGRESOS

Y DOC. SOPORTE, LA CUAL

REVISA, ORDENA Y ARCHIVA

EN SU LUGAR

CORRESPONDIENTE

ENVÍA AL DEPTO. DE

CONTABILIDAD LA SIG.

DOC.:

-ORIGINAL Y COP. DE LA

POL. DE EGRESOS.

-DOC. COMPROBATORIA.

ENTREGA

CHEQUE

AL BENEFICIARIO

ARCHIVA



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO CONTABLE DE MODALIDAD: GASTOS POR COMPROBAR

RECURSOS PROPIOS


No.


DEPARTAMENTO DE

CONTROL DE RECURSOS

PROPIOS

OFICINA DE RECURSOS

PROPIOS

JEFATURA DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE RECURSOS

PROPIOS

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

1

2

3

4

5

6

7

ENVÍAN A LA OFICINA DE RECURSOS PROPIOS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD,

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA PARCIAL Y/O TOTAL.

RECIBE DOCUMENTACIÓN MEDIANTE RELACIÓN, LA CUAL REVISA QUE CUMPLA CON

NORMATIVIDAD ESTABLECIDA Y REQUISITOS FISCALES.

EN BASE A DOCUMENTACIÓN ELABORA PÓLIZA DE DIARIO PARCIAL Y/O TOTAL, LA CUAL ENVÍA

A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO PARA SU FIRMA DE Vo. Bo.

RECIBE PÓLIZAS, FIRMA DE Vo. Bo. Y ENTREGA A OFICINA DE RECURSOS PROPIOS.

RECIBE PÓLIZAS, CON FIRMAS DE Vo. Bo. Y ELABORA RELACIÓN DE PÓLIZAS LA CUAL ENVÍA AL

ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE.

ENTREGA RECIBOS DE GASTOS A COMPROBAR ORIGINAL CUANDO SE COMPRUEBE

TOTALMENTE , AL RESPONSABLE DEL GASTO.

RECIBE RELACIÓN Y PÓLIZAS LAS CUALES REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE.

123



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO CONTABLE DE MODALIDAD: GASTOS POR COMPROBAR

RECURSOS PROPIOS


DEPARTAMENTO Y

CONTROL DE

RECURSOS PROPIOS

DEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

OFIC. DE RECURSOS PROP.

JEFATURA

DEL

DEPARTAMENTO

DEPTO. DE

CONTABILIDAD

OFICINA DE REC. PROP.

ARCHIVO

DEL

DEPARTAMENTO

INICIO

ENVÍA A OFICINA DE REC.

PROPIOS DEL DEPTO. DE

CONTABILIDAD, DOC.

COMPROBATORIA PARCIAL

Y/O TOTAL

RECIBE DOC. MEDIANTE

REL. LA CUAL REVISA QUE

CUMPLA CON

NORMATIVIDAD Y REQ.

FISCALES

CORRESPONDIENTES

ELABORA POL. DE DIARIO

LA CUAL ENVÍA A

JEFATURA DEL DEPTO.

PARA SU FIRMA DE VISTO

BUENO

RECIBE POL. REVISA Y

FIRMA DE Vo. Bo. Y

ENTREGA A OFICINA DE

RECURSOS PROPIOS.

RECIBE POL. CON FIRMA DE

Vo. Bo. ELABORA REL. DE

LAS PÓLIZAS Y ENVÍA AL

ARCHIVO DEL DEPTO. PARA

SU RESGUARDO

CORRESPONDIENTE

ENTREGA RECIBOS DE

GASTOS A COMPROBAR

ORIGINAL, CUANDO SE

COMPRUEBE TOTALMENTE

AL RESPONSABLE DEL

GASTO.

RECIBE RELACIÓN Y POL.

CORRESPONDIENTE A

DICHA RELACIÓN, REVISA Y

ARCHIVA EN SU LUGAR

CORRESPONDIENTE

ARCHIVA

124



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO CONTABLE DE RECURSOS PROPIOS MODALIDAD: CIERRE MENSUAL Y ANUAL

ÓRGANO

PARTICIPANTE


OFICINA DE RECURSOS

PROPIOS

1

2

3

4

5

6

7

UNA VEZ QUE SE REGISTRAN TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES DE LOS DIFERENTES

DEPARTAMENTOS, SE PROCEDE A REALIZAR EL CIERRE MENSUAL, PARA LO CUAL SE VERIFICA

QUE SE ENCUENTREN REGISTRADAS DE MANERA CORRECTA LAS PÓLIZAS DE EGRESOS,

INGRESOS Y DIARIO,

SE REALIZA EL CIERRE MENSUAL, Y SE IMPRIMEN BALANZAS DE COMPROBACIÓN.

SE VERIFICA QUE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS REPRESENTEN EL SALDO REAL, Y QUE NO

EXISTAN PARTIDAS EN CONCILIACION ANTIGUAS UNA VEZ QUE SE HAN CORRESPONDIDO.

SE EFECTÚA UNA CONCILIACION ENTRE LOS RECIBOS ORIGINALES DE LOS DEUDORES DIVERSOS

CONTRA LOS REFLEJADOS EN CONTABILIDAD.

SE VERIFICA QUE LOS ACTIVOS FIJOS REGISTRADOS CUENTEN CON LA DOCUMENTACIÓN

COMPROBATORIA RAZONABLEMENTE, ASÍ COMO EL ORIGEN DE LAS BAJAS REGISTRADAS.

SE VERIFICA QUE LAS RETENCIONES EFECTUADAS POR LOS IMPUESTOS RETENIDOS SE

CANCELEN DE FORMA CORRECTA, ASI COMO QUE SE REALICE EL PAGO ANTE LA S.H.C.P.

AL FINAL DEL EJERCICIO SE REALIZA EL CIERRE ANUAL, VERIFICANDO QUE NO EXISTAN

CHEQUES DEL EJERCICIO PENDIENTES DE ENTREGA AL BENEFICIARIO, SI EXISTEN SE PROCEDE A

CANCELARLOS Y EXPEDIR NUEVOS CON FECHA DEL SIGUIENTE AÑO.

125



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE


8 SE ELABORA EL CIERRE ANUAL CON LOS SIGUIENTES TRASPASOS.

- TRASPASO DE LA CUENTA DE ALMACÉN E INVENTARIOS A LA CUENTA DE GASTOS.

- TRASPASO DE LA CUENTA DE INGRESOS A LA CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO.

- TRASPASO DE LAS CUENTAS DE GASTOS A LA CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO.

- TRASPASO DE LA CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO A LA CUENTA DE RESULTADO DE

EJERCICIOS ANTERIORES..

126



DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: COORDINACIÓN DE FINANZAS AREA: OFICINA DE RECURSOS PROPIOS



OFICINA

DE RECURSOS

PROPIOS

OFICINA

DE

RECURSOS PROPIOS

OFICINA

DE

RECURSOS PROPIOS

127

INICIO

UNA VEZ REGISTRADAS TODAS

LAS OPE. CONTA., SE PROCEDE A

REALIZAR EL CIERRE MENSUAL VERIFICA QUE SE ENCUENTREN

REGISTRADAS TODAS LAS PÓL. DE

INGRESO, EGRESO Y DIARIO.

SE REALIZA EL CIERRE

MENSUAL, Y SE IMPRIME

BALANZA DE COMPROBACIÓN

SE VERIFICA QUE LAS

CONCILIACIONES

BANCARIAS REPRESENTEN EL SALDO REAL

SE CONCILIA RECIBOS

ORIGINALES DE

DEUDORES DIVERSOS

CONTRA LO REFLEJADO

EN CONTA.

SE VERIFICA QUE LOS ACTIVOS FIJOS

REGISTRADOS CUENTEN CON DOC.

COMPRO.

ASI MISMO EL ORIGEN DE LAS BAJAS

DE ACTIVO FIJO QUE ESTEN

REGISTRADAS.

SE VERIFICA QUE LAS RETEN.

EFECTUADAS POR LOS

IMPUESTOS SE CANCELEN DE

FORMA CORRECTA, ASI

MISMO SE REALICE EL PAGO

CORRESPON. ANTE LA SHCP

AL FINAL DEL EJERCICIO SE

REALIZA EL CIERRE ANUAL

SE ELABORA EL CIERRE ANUAL CON LOS

SIGUIENTES TRASPASOS:

- TRASPASO DE LA CTA. DE ALMACÉN E

INVENTARIOS A LA CTA. DE GASTOS.

- TRASPASO DE LA CTA. DE INGRESOS A LA CTA. DE

RESULTADO DEL EJERCICIO.

- TRASPASO DE LAS CTAS. DE GASTOS A LA CTA. DE

RESULTADO DEL EJERCICIO.

- TRASPASO DE LA CTA. DE RESULTADO DEL

EJERCICIO A LA CTA. DE RESUL. DE EJERCICIOS

ANTERIORES.

F I N



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: INGRESOS

128



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: INGRESOS MODALIDAD:

O B J E T I V O

REVISAR LAS PÓLIZAS DE INGRESOS QUE CUMPLAN CON LA ESTRUCTURA CONTABLE CORRECTA

Y VERIFICAR EL IMPORTE DE LAS FICHAS DE DEPÓSITO.

129



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

1. LOS DEPÓSITOS DEBERÁN IDENTIFICARSE CLARAMENTE EN CUANTO A SU ESTRUCTURA

CONTABLE Y AL PRESUPUESTO CORRESPONDIENTE.

2. DEBERÁ ESPECIFICARSE CLARAMENTE EL CONCEPTO POR EL CUAL SE LLEVA A CABO EL

DEPÓSITO.

3. LA OFICINA DE RECURSOS PROPIOS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DEBERÁ LIBERAR

RECIBOS DE GASTOS QUE SE COMPRUEBEN TOTALMENTE.

130



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


DEPARTAMENTO DE

INGRESOS

OFICINA DE RECURSOS

PROPIOS

ARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO

1

2

3

4

5

6

7

ENVÍA PÓLIZAS DE INGRESOS AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, OFICINA DE RECURSOS

PROPIOS CON EL SOPORTE CORRESPONDIENTE COMO SON: DOCUMENTACIÓN SOPORTE Y FICHA

DE DEPÓSITO.

RECIBE PÓLIZAS DE INGRESOS, LAS CUALES REVISA QUE CUMPLAN CON EL PROCEDIMIENTO

CONTABLE CORRECTO.

SI ES REINTEGRO POR PRÉSTAMOS VERIFICA SI ES PARCIAL O TOTAL.

SI ES PARCIAL SE VERIFICA LA CORRECTA APLICACIÓN.

SI ES TOTAL LA COMPROBACIÓN SE PROCEDE A ENTREGAR EL RECIBO DE GASTOS AL

RESPONSABLE DEL MISMO

SE ENVÍAN AL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO LAS PÓLIZAS DE INGRESOS CON EL SOPORTE

CORRESPONDIENTE (DOCUMENTACIÓN), PARA SU RESGUARDO .

RECIBE DOCUMENTACIÓN, REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE.

131



DE CONTABILIDAD


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO : INGRESOS MODALIDAD:


DEPARTAMENTO

DE

INGRESOS

OFICINA DE

RECURSOS

PROPIOS

OFICINA DE

RECURSOS

PROPIOS

ARCHIVO

DEL

DEPARTAMENTO

132

I N I C I O

ENVÍA PÓLIZAS DE

INGRESOS AL DEPTO.

DE CONTABILIDAD,

OFICINA DE REC. PROP. CON EL SOPORTE

CORRESPONDIENTE

RECIBE PÓLIZAS DE

INGRESOS, LAS CUALES

REVISA QUE CUMPLAN

CON EL PROCEDIMIENTO

CONTABLE CORRECTO

SI EL REINTEGRO ES POR

PRESTAMOS VERIFICA SI

ES PARCIAL Y/O TOTAL

SI ES TOTAL SE PROCEDE

A ENTREGAR RECIBO DE

GASTOS A COMPROBAR AL

RESPONSABLE DEL MISMO

ENVÍAN AL ARCHIVO

DEL DEPTO. RELACIÓN Y

PÓLIZAS DE INGRESOS CON LA DOC. QUE

RESPALDA DICHA

COMPROBACIÓN

(INGRESOS)

RECIBE PÓLIZAS DE

INGRESOS, REVISA Y

ARCHIVA EN EL

LUGAR

CORRESPONDIENTE

ARCHIVA

SI ES PARCIAL SE VERIFICA LA CORRECTA

APLICACIÓN



DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTO: MANEJO INTERNO DEL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD DE LA UACH.

133



DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: ARCHIVO

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: MANEJO DEL ARCHIVO CONTABLE MODALIDAD:

O B J E T I V O

LLEVAR UNA CLASIFICACIÓN, CONTROL, MANTENIMIENTO Y RESGUARDO DE LA INFORMACIÓN

CONTABLE QUE SE GENERA POR LOS MOVIMIENTOS COTIDIANOS DE LA INSTITUTCIÓN EN CADA

EJERCICIO.

134



DE CONTABILIDAD



P O L Í T I C A S

1. RESGUARDAR MEDIANTE EL ACERVO DE LA DOCUMENTACIÓN GENERADA POR LOS

MOVIMIENTOS CONTABLES DE LA INSTITUCIÓN, PARA PROPORCIONAR INFORMACIÓN

DEMANERA ORDENADA.

135



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


ARCHIVO

1

2

3

4

RECIBE LA DOCUMENTACIÓN GENERADA POR LOS MOVIMIENTOS DE RECURSOS :

POR SUBSIDIO FEDERAL (OFIC. GUBERNAMENTAL Y ADMVA. ) Y REC. PROPIOS.

COMO SON: POLIZAS DE INGRESOS, DIARIO, EGRESOS Y CONTRARECIBOS CON SU

RESPECTIVA RELACION:

SE CORROBORA QUE CADA RELACIÓN CONTENGA LAS PÓLIZAS DESCRITAS, SE

FIRMA DE RECIBIDO Y SE REGRESA EL ORIGINAL AL RESPONSABLE DE LA OFIC.

QUE LAS GENERO (GUBERNAMENTAL, ADMINISTRATIVA Y REC. PROPIOS)

REVISA QUE CADA POLIZA ESTE FIRMADA DE Vo. Bo. POR LA JEFATURA DEL DEPT.

DE CONTABILIDAD, SI ALGUNA LE FALTA LA FIRMA LA ENVIA A LA JEFATURA

PARA RECABAR DICHA FIRMA.

LAS POLIZAS DE SUBSIDIO SE CLASIFICAN EN POL. DE INGRESOS, DIARIO Y

EGRESOS, SE ARCHIVAN CRONOLOGICAMENTE POR FOLIO Y FECHA DE

ELABORACIÓN. ARCHIVANDO DE MANERA INDEPENDIENTE: ISSSTE, FOVISSSTE,

SAR, ASEGURADORA, INVERSIONES, TRANSFERENCIAS, IMPTOS. POR PAGAR,

HONORARIOS, LIQUIDACIONES. ASI COMO LAS NOMINAS ORDINARIAS Y

EXTRAORDINARIAS.

LAS POLIZAS DE RECURSOS PROPIOS SE CLASIFICAN EN POL. INGRESOS, DIARIO Y

EGRESOS DE MANERA CRONOLOGICA POR FOLIO Y MES DE ELABORACIÓN, SE

PARANDO LAS DE INVERSIÓN E IMPUESTOS.

136



DE CONTABILIDAD



ÓRGANO

PARTICIPANTE

ACT.

No.


ARCHIVO


CONTABILIDAD.

AUDITORIA

5

6

7

8

AL TERMINO DEL EJERCICIO CONTABLE TODAS LA DOCUMENTACIÓN SE GUARDA

EN CAJAS DE ARCHIVO MUERTO, SE ROTULA POR SU CONTENIDO INDICANDO EL

MES Y AÑO AL QUE CORRESPONDEN. SE RESGUARDA POR CINCO AÑOS A PARTIR

DE SU CREACIÓN (ART. 30 CFF). Y LA DOCUMENTACION DEL ACTIVO 10 AÑOS.

SI SE REQUIERE UNA POLIZA PARA SU CONSULTA DEPARTAMENTAL, SE

RELACIONA EN UNA LISTA CON EL No. DE PÓLIZA, FECHA Y NOMBRE DE QUIEN

LA SOLICITA. SI LA PÓLIZA ES REQUERIDA POR OTRA AREA DE LA UACH

(JURIDICO, ADMINISTRACIÓN) SE ELABORA UN VALE EL CUAL ES AUTORIZADO

POR EL JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

ALTERMINO DE LOS CINCO Y 10 AÑOS RESPECTIVAMENTE EL JEFE DEL DEPTO.

NOTIFICA AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA PARA REALIZAR LA BAJA DE LA

DOCUMENTACION, ASI COMO AL ARCHIVO PARA TENER LISTO LO QUE SE DARA

DE BAJA.

PROCEDE A LEVANTAR EL ACTA DEL NUMERO DE CAJAS Y EJERCICIO QUE SE

DARA DE BAJA.

137



DE CONTABILIDAD




ARCHIVO

ARCHIVO

ARCHIVO

JEFATURA DEL

DEPARTMENTO

AUDITORIA

138

I N I C I O

SE RECIBEN LA

DOCUMENTACIÓN DE OFIC.

GUBERNAMENTAL,

ADMINISTRATIVA Y REC.

PROPIOS.. CON SUS

RESPECTIVAS RELACIONES DE

LAS POLIZAS INGRESOS, DIARIO

Y EGRESOS

SE CHECA QUE TODAS LAS

POLIZAS RELACIONADAS SE

HAYAN RECIBIDO , Y SE FIRMA LA RELACION

ORIGINAL ENTREGANDOSE

AL RESPONSABLE DEL AREA

QUE LAS GENERO

SE REVISA QUE CADA PÓLIZA

ESTE FIRMADA Vo. Bo. POR LA


CONTABILIDAD. SI LE FALTA

SE LE DA PARA RECABAR

DICHA FIRMA.

SUBSIDIO; CLASIFICA EN PÓLIZAS

DE DIARIO , INGRESOS Y

EGRESOS , ORDENA

CRONOLOGICAMENTE POR FOLIO

Y MES DE ELABORACION.

SEPARANDO LAS DE ISSSTE, FOVISSSTE ,SAR, ASEGURADORAS

INVERSIONES, LIQUIDANCIONES,

NOMINAS..

RECURSOS PROPIOS; SE

CLASIFICAN EN PÓLIZAS DE

DIARIO, INGRESOS, EGRESOS. DE

MANERA CRONOLOGICA POR

FOLIO Y MES DE ELABORACIÓN ,

SE SEPARAN LAS DE INVERSIÓN E

IMPUESTOS.

AL TERMINO DEL EJERCICIO

CONTABLE SE RESGUARDAN EN CAJAS DE ARCHIVO

MUERTO, SE ROTULAN. POR SU

CONTENIDO, MES Y AÑO. Y SE

GUARDAN POR CINCO AÑOS

(ART. 30 CFF) Y 10 AÑO LA

INFORMACION DEL ACTIVO

FIJO..

ALTERMINO DE LOS 5 Ó 10

AÑOS EL JEFE DEL DEPTO.

DE CONTABILIDAD

NOTIFICA AL

DEPARTAMENTO DE

AUDITORIA QUE SE DARA

DE BAJA DOCUMENTACION, ASI

COMO AL ARCHIVO PARA

TENER LISTA LA

DOCUMENTACION

QUE SE DARA DE BAJA..

EL DEPTO. DE AUDITORIA

PROCEDE A LEVANTAR EL

ACTA DEL NUMERO DE CAJAS,

IINFORMACION Y EJERCICIO

QUE SE DARAN DE BAJA.



DE CONTABILIDAD

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

JUNIO 2010.

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