UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA LINARES DICTAMEN DE ......Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LINARES (UTL) Al mes

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LINARES (UTL)

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA LINARES DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

AUDITOR~SUPERlóa DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

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Oficio No:ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL-AGE-PL01-2005/2012.Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, de la Universidad Tecnológica

Linares.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

r.1\ G.J2.---- .. • -1 . - EST \..-

II CONb . MAYOR ATENTAMENTE• ~FIC\ALlA.~ C'. r\ EL C. AUDITOR GENERAL

~

e ]\\ (\~EL ESTADO DE NUE O LEÓN, 23 OC1 2012 II~,~~. ~. _.OEPAR,AMEp"iRTES \

o~g~A-t~~~~y~~_L_.C.P. SERGIO:- l~;~b~~),



He examinado el Balance General de la Universidad Tecnológica Linares, al 31 de diciembre de 2011,y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha,y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Universidad Tecnológica Linares al 31 de diciembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los estados financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 a la 4, 9, 10 y de la 17 a la 20 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera.



Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias. En mi opinión la información presentada en las páginas 2 a la 4, 9,10 y de la 17 a la 20 de la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los Estados Financieros.

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA LINARES

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Linares, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

Activo Circulante

Efectivo en caja y bancos $1,415 Esta cuenta se integra principalmente de ocho cuentas bancarias a nombre dela Universidad, por valor de $1,403 las cuales son utilizadas para la recaudación de ingresos propios de la UT Linares, para gasto corriente y para depósitos de subsidios Estatales y Federales. Inversiones en Valores de Realización Inmediata $6,019 En esta cuenta se registra la inversión en cuenta bancaria a nombre de la Universidad que genera intereses a tasa de mercado. Gobierno del Estado $1,016 Corresponde a la partida pendiente de aportar a la Universidad de parte del Gobierno del estado de Nuevo León para el retroactivo del 3.9 % por aplicar sobre el tabulador de sueldos de los servidores públicos superiores ,mandos medios, docentes, y administrativos del Subsistema de Universidades Tecnológicas y para atender los servicios educativos del cuatrimestre septiembre-diciembre, en razón a que se registró un incremento del 190% en la matrícula comparada con el mismo periodo del año anterior, según lo establecido en el Convenio de Coordinación de fecha 10 de marzo de 2011. .



Al mes de febrero de 2012 se recibió la cantidad de $500,000 que representa el 49% del total. Activo no circulante $47,060 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Edificios $ 42,487 (1) Mobiliario y equipo de oficina 3,317 Equipo de cómputo 2,423 Equipo de transporte (2 Tsurus 2012) 270 Depreciación acumulada (1,437)

$ 47,060 (1) Ampara la construcción del edificio de docencia, edificio de la biblioteca y del estacionamiento en el terreno proporcionado por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León en comodato a Gobierno del Estado de Nuevo León, según contrato de fecha 27 de Octubre del 2011. PASIVO Impuestos por pagar $290 Amparan las obligaciones fiscales a cargo de la Universidad pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2011,entre las cuales destaca el Impuesto sobre el producto del trabajo por la cantidad de $288,el cual al mes de enero 2012 fue liquidado. INGRESOS $26,208 Los ingresos registrados corresponden a lo siguiente:

Concepto Importe %

Aportaciones estatales $ 8,270 32 Aportaciones federales 8,271 32 Propios 3,667 14 Otros ingresos 6,000 22

Total $ 26,208 100



En el rubro de los ingresos las aportaciones estatales y federales corresponden a las ministraciones mensuales recibidas de acuerdo a los presupuestos autorizados. Los ingresos propios corresponden principalmente a las colegiaturas e inscripciones de las carreras técnicas universitarias que imparte la Universidad. Otros ingresos corresponden a los recursos recibidos del Comité de Construcción de Escuelas para la adquisición de mobiliario y equipamiento para laboratorio pesado de la Universidad Tecnológica Linares. GASTOS $19,537 Los gastos de operación están clasificados como sigue:

Concepto Importe %

Servicios personales $ 9,002 46 Servicios generales 1,827 9 Materiales y suministros 4,410 23 Gastos por depreciación y amortización 1,442 7 Otros gastos 2,856 15

Total $ 19,537 100 Los Servicios Personales se integran principalmente por $6,993 de sueldos del personal administrativo y docente y $1,950 de honorarios asimilables a salarios. El rubro de Servicios Generales se integra principalmente por Servicio de energía eléctrica $310,Servicio de intendencia $305, Cursos y seminarios $229,Gastos de representación $194, Servicios de seguridad $178,Publicidad $158 y Otros servicios $153. El rubro de Materiales y suministros se integra principalmente por Material de limpieza por $4,227 y por Materiales y útiles de oficina por $123. El rubro de Otros gastos se integra principalmente por los conceptos de Egresos Propios $2,707y por gastos de inversión $145, los cuales amparan las erogaciones siguientes: Pago de aguinaldo por $840, Prima vacacional por $358,



Asesoría en Proyectos de Certificación bajo la norma ISO 9001:2008 por $162, Servicios de seguridad por $139, Capacitación al personal por $145, entre otros. A continuación se presenta resumen general de observaciones (en miles de pesos) derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y las normas de información financiera:

Concepto

Total Observaciones

Detectadas

Importe

Observado

Observaciones

Solventadas

Observaciones No Solventadas

Importe No solventado

Monto

Recuperado

Auditoría Financiera

Control Interno 4 $ - 2 2 $ - $ - Aspecto Normativo 3 - 1 2 - - Aspecto Financiero - - - - - - Aspecto Económico - - - - - -

Total 7 $ - 3 4 $ - $ -



CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público 4 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 26 V. Cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente 28

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones

a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente 30

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores 39 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado 39



I. Presentación De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus funciones de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En este sentido, se tiene que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 de la Universidad Tecnológica Linares se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia , y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en el ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectúo con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, si efectúo correctamente sus operaciones y si presentó sus estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera mexicana, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7,20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública 2011. Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivo y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la

1/40El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo


revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013,entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores.



II. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Tecnológica Linares es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creado según Decreto Número 65 del Gobierno del Estado de Nuevo León publicado en el Periódico Oficial del estado el 02 de Junio de 2010, con personalidad jurídica y patrimonio propios, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología.

La Universidad, forma parte del Sistema Educativo Estatal y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas. Operará con base en el modelo pedagógico, académico y administrativo aprobado por la SEP y se adhiere al nivel, planes y programas de estudio que apruebe la Autoridad Educativa, siempre que exista congruencia entre estos y el marco normativo del Sistema Educativo Estatal, su objeto será:

I. Ofrecer programas cortos de educación superior, de dos años, con las características de intensidad, pertinencia, flexibilidad y calidad;

II. Formar, a partir de egresados del bachillerato, técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos;

III. Ofrecer programas de continuidad de estudios para sus egresados y para egresados del nivel técnico superior universitario o profesional asociado de otras instituciones de educación superior, que permita a los estudiantes alcanzar los niveles académicos de licenciatura;

IV. Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad;

V. Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad; VI. Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la

investigación aplicada y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras;

VII. Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos, privado y social para contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad, y



VIII. Realizar todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras instituciones públicas o privadas.

III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011,que la Universidad Tecnológica Linares presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Las cifras de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 que se mencionan a continuación, son los presentados por la Universidad Tecnológica Linares en su Cuenta Pública:

---- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----



UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA LINARES BALANCE GENERAL

Al 31 de Diciembre del 2011 y 2010 (Pesos)

Ejercicio

Actual 2011

Ejercicio Anterior

2010

Variación Activo Circulante Efectivo en Caja y Bancos $ 1,415,490 $ - $ 1,415,490 Inversiones en Valores de Realización Inmediata 6,019,298 - 6,019,298 Cuentas por Cobrar: Deudores diversos 14,022 - 14,022 Gobierno del Estado 1,016,134 - 1,016,134

Total Activo Circulante $ 8,464,944 $ - $ 8,464,944 No Circulante

Edificios $ 42,487,080 $ - $ 42,487,080 Equipo de Transporte 270,000 - 270,000 Mobiliario y Equipo de Oficina 3,316,705 - 3,316,705 Equipo de cómputo 2,423,416 - 2,423,416 Depreciación Acumulada (1,436,943) - (1,436,943)

Total Activo No Circulante $ 47,060,258 $ - $ 47,060,258 TOTAL ACTIVO $ 55,525,202 $ - $ 55,525,202

PASIVO

A Corto Plazo Impuestos por pagar $ 290,121 $ - $ 290,121 Otras Cuentas por Pagar (31,519) - (31,519)

Total Corto Plazo $ 258,602 $ - $ 258,602 TOTAL PASIVO $ 258,602 $ - $ 258,602

PATRIMONIO No Restringido $ 12,779,520 $ - $ 12,779,520 Restringido Temporalmente 42,487,080 - 42,487,080

Total Patrimonio $ 55,266,600 $ - $ 55,266,600 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 55,525,202 $ - $ 55,525,202



UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA LINARES ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2011 y 2010 (Pesos)

Ejercicio

Actual 2011

Ejercicio Anterior

2010

Variación Cambios en el patrimonio no restringido: Ingresos: Aportaciones Estatales $ 8,270,485 $ - $ 8,270,485 Aportaciones Federales 8,270,670 - 8,270,670 Propios 3,666,726 - 3,666,726 Otros Ingresos 6,000,000 - 6,000,000

Sub-total de ingresos no restringido $ 26,207,881 $ - $ 26,207,881 Total de Ingresos no restringidos $ 26,207,881 $ - $ 26,207,881

Gastos Servicio Personales $ 9,002,163 $ 9,002,163 Servicio Generales 1,826,753 - 1,826,753 Materiales y Suministros 4,409,591 - 4,409,591 Gastos por Depreciación y Amortización 1,442,418 - 1,442,418 Otros Gastos 2,855,729 - 2,855,729

Total gastos $ 19,536,654 $ - $ 19,536,654 Otros gastos y productos netos 6,108,293 - 6,108,293 Aumento(Dism.) en patrimonio no restr. $ 12,779,520 $ - $ 12,779,520 Cambios en patri. tempor. Restr.: Contribuciones o Transferencias 42,487,080 - 42,487,080 Aumento (Dismi.) en patri. Tempor. restr. $ 42,487,080 - $ 42,487,080 Aumento (Dismi.) total ejercicio en patri. $ 55,266,600 - $ 55,266,600

Patrimonio al inicio del año - - - Patrimonio al final del año $ 55,266,600 $ - $ 55,266,600

La variación en los valores de los Gastos por Depreciación, entre el Estado de Cambios en la Situación Financiera y el Estado de Actividades se integra como sigue:

Concepto

2011 Importe

Gastos por Depreciación y amortización $ 1,442,418 Erogaciones registradas por error en la cuenta de Gastos por Depreciación y Amortización

(5,476)

Total según Estado de Cambios $ 1,436,942



UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA LINARES ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2011 y 2010 (Pesos)

Ejercicio

Actual 2011

Ejercicio Anterior

2010

Variación Recursos Utilizados por la Operación : $ 12,779,520 $ - $ 12,779,520 Depreciación y Amortización 1,436,942 - 1,436,942

SUMA $ 14,216,462 $ - $ 14,216,462 Otras Cuentas por Cobrar (1,030,156) - (1,030,156) Impuestos por pagar 290,121 - 290,121 Otras Cuentas por pagar (31,519) - (31,519) RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES $ 13,444,908 $ - $ 13,444,908 RECURSOS UTILIZADOS EN INVERSIONES: Incremento o Decremento en Patrimonio 42,487,080 - 42,487,080 Adquisiciones de Inversiones en Activos Fijos (48,497,200) - (48,497,200)

SUMA $ 7,434,788 $ - $ 7,434,788 Saldo Inicial del Efectivo y Equivalentes - - - Saldo Final del Efectivo y Equivalentes $ 7,434,788 $ - $ 7,434,788

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 55,525,202 b) Pasivo 258,602 c) Patrimonio 55,266,600 d) Ingresos 26,207,881 e) Gastos 19,536,654

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 presentados como Cuenta Pública del ejercicio 2011,se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $55,525,202

Este rubro se integra como sigue:



Concepto Importe

Efectivo en caja y bancos $ 1,415,490 Inversiones en Valores de Realización Inmediata 6,019,298 Deudores diversos 14,022 Gobierno del Estado 1,016,134 Activo no circulante 47,060,258

Total $ 55,525,202 Efectivo en caja y bancos $1,415,490

Concepto Importe

Caja $ 12,000 Bancos 1,403,490

Total $ 1,415,490 Caja $12,000 Corresponde al fondo creado para cubrir gastos menores, a cargo del área de rectoría, para su revisión se examinó carta custodia, la periodicidad de los reembolsos y el cumplimiento de los requisitos fiscales de los comprobantes,no determinando observaciones. Bancos $1,403,490

Banco Cuentas Importe

Santander 2 $ 1,072,462 Banorte 5 272,865 HSBC 1 58,163

Total 8 $ 1,403,490 Esta cuenta se integra de ocho cuentas bancarias a nombre de la Universidad, las cuales son utilizadas para recaudación de ingresos propios de UT Linares,Dr. Arroyo,N.L.Galeana,N.L.y Potosí,gasto corriente UTL Linares,depósitos de subsidios Estatales y Federales, Inversión COCE, servicios tecnológicos, cursos de inglés y cursos de capacitación,e ingresos relacionados con la prepa abierta de la UTL Linares.



Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2011 y se comprobó que las partidas en tránsito se correspondieran en el ejercicio 2012,así mismo se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo resultados satisfactorios. Inversiones en valores de Realización Inmediata $6,019,298 En esta cuenta se registra la inversión en cuenta bancaria a nombre de la Universidad que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, confirmación de saldos, traspasos entre cuentas y registro de intereses, con resultados satisfactorios. Deudores Diversos $14,022

Concepto Importe

IDE retenido por bancos $ 7,736 ISR retenido por bancos (intereses) 6,286

Total $ 14,022 IDE retenido por bancos $7,736 Corresponde al cobro del impuesto a los depósitos en efectivo. Mediante Oficio No. UTLR -0812-346 de fecha 16 de agosto de 2012 con atención a HSBC se realizó la solicitud, de que la UTL ya no se vea afectada con el Impuesto del IDE, por lo que al mes de octubre de 2012 ya no fue cobrado este impuesto. Al mes de junio de 2012 este saldo fue cancelado. ISR retenido por bancos (intereses) $6,286 En esta cuenta se registra el ISR retenido por la inversión a plazos que se tiene con el banco, el cual corresponde a comisiones bancarias. Este saldo fue cargado a resultados de ejercicios anteriores, mediante póliza de diario No.89 de fecha 01 de Agosto 2012.



Gobierno del Estado $1,016,134 Corresponde a la partida pendiente de aportar a la Universidad de parte del Gobierno del estado de Nuevo León para el retroactivo del 3.9 % por aplicar sobre el tabulador de sueldos de los servidores públicos superiores, mandos medios, docentes, y administrativos del Subsistema de Universidades Tecnológicas y para atender los servicios educativos del cuatrimestre septiembre-diciembre, en razón a que se registró un incremento del 190% en la matrícula comparada con el mismo periodo del año anterior, según lo establecido en el Convenio de Coordinación de fecha 10 de marzo 2011. Al mes de febrero de 2012 se obtuvo la cantidad de $500,000 que representa el 49% del saldo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, de ingresos, oficio de aprobación para partidas pendientes de radicar a la institución, recibo de subsidio estatal así como estado de cuenta bancario. Activo no circulante $47,060,258

En el mes de Julio del 2011, se llevó a cabo el proceso entrega recepción, a través del cual la Universidad Tecnológica Santa Catarina, transfiere a la Universidad Tecnológica Linares los recursos materiales y financieros para su posterior administración. (Según Acta Administrativa de Entrega-Recepción Individual del 5 de julio de 2011). Este concepto se integra como sigue:

Concepto

Saldos al 31/12/11

Edificios, Construcciones e Instalaciones $ 42,487,080 Equipo Transporte 270,000 Mobiliario y Equipo de Oficina 3,316,705 Equipo de Cómputo 2,423,416

Total Histórico $ 48,497,201 Depreciación Acumulada (1,436,943)

Total Activo no circulante $ 47,060,258



Para su revisión se analizaron pólizas de cheque, de diario y su documentación soporte, el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos para el ejercicio 2011,en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León, con un alcance del 100%.

A continuación mencionaremos las adquisiciones que realizó el Organismo durante el ejercicio. Edificios, Construcciones e instalaciones $42,487,080 Corresponde al equipamiento de los planteles de conformidad con los programas de infraestructura para la Universidad Tecnológica Linares tales como la construcción del edificio de docencia, edificio de la biblioteca y del estacionamiento en el terreno proporcionado por el Instituto de la Vivienda en comodato a Gobierno del Estado de Nuevo Leon, según contrato firmado el 27 de Octubre de 2011. Equipo de Transporte $270,000 Corresponde a la adquisición de dos vehículos Tsuru GS1 marca Nissan modelo 2012,con aire acondicionado. Mobiliario y Equipo de Oficina $3,316,705 En esta cuenta se registra el mobiliario y equipo recibido de la Universidad Tecnológica de Santa Catarina, de conformidad con el Acta Administrativa de Entrega-Recepción Individual del 5 de julio de 2011, el cual se integra como sigue:

Unidades Descripción Importe 817 Sillas $ 828,996 187 Mesas 605,635 80 Butaca 202,400 1 Barra Caliente 176,488 14 Estantes 155,211 57 Archivero 134,695 15 Módulo Ejecutivo 85,610 17 Escritorios 80,382 17 Bancas 78,300 4 Minisplits 68,672 21 Sillón $ 52,950



Unidades Descripción Importe 16 Teléfono $ 50,106 1 Estufón industrial 48,720 19 Pizarrones 43,845 4 Switch 43,285 10 Cubierta de melanina 40,020 1 Congelador 39,985 Otros menores a $39,500 (20 gabinetes,

proyector, 2 salas, entre otros) 581,405

Total $ 3,316,705

Equipo de Cómputo $2,423,416 En esta cuenta se registra el equipo de cómputo recibido de la Universidad Tecnológica de Santa Catarina, de conformidad con el Acta Administrativa de Entrega-Recepción Individual del 5 de julio de 2011, el cual se integra como sigue:

Unidades Descripción Importe 55 Lanixtitan (Computadoras) $ 925,980 46 P.C. Genérica 704,352 23 Computadora 368,552 2 Servidor 107,880 16 Impresora 103,603 6 Proyector 83,629 2 Cámara 27,299 Otros menores a $24,000

(Videocámara, disco duro, entre otros) 102,121

Total $ 2,423,416 Depreciación Acumulada ($1,436,943) La Universidad Tecnológica de Linares no realizó el cálculo individual de las depreciaciones de los activos, sólo calculó en forma global al cierre del ejercicio por tipo de activo, aplicando las tasas establecidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta a partir de la fecha de la entrega recepción por parte de la Universidad Tecnológica de Santa Catarina. Derivado de lo anterior se procedió a elaborar cédula analítica para depreciar de forma individual todos los activos fijos, por parte de la Universidad Tecnológica, la cual nos fue proporcionada el 11 de octubre de 2012.



b) PASIVO $258,602

Este rubro se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Impuestos por pagar $ 290,121 Otras cuentas por pagar(subsidio al empleo)

(31,519)

$ 258,602

En relación a este rubro nuestra revisión consistió en verificar la documentación soporte siguiente: Pólizas de cheque, pólizas de diario, auxiliares contables, y así comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2011.

Contribuciones por pagar $290,121

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones ISR $ 2,161 I.S.P.T 287,960

$ 290,121

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, recibos de pago de impuestos, cálculos de las retenciones, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Al mes de enero de 2012 se verificó el pago de $282,293 que representa el 97% del saldo.

Otras cuentas y documentos por pagar(subsidio al empleo) ($31,519)

En esta cuenta se registró el subsidio al empleo a los trabajadores del Organismo. Al mes de enero de 2012 se compensó este saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas quincenales, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



c) PATRIMONIO $55,266,600 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

No restringido $ 12,779,520 Restringido temporalmente 42,487,080

Total $ 55,266,600 Los conceptos que forman el patrimonio se integran como sigue:

Concepto No

restringido Restringido

temporalmente Acumulado

Ingresos $ 26,207,881 $ 26,207,881 Gastos (19,536,654) (19,536,654) Otros gastos y productos netos 6,108,293 6,108,293 Contribuciones o Transferencias $ 42,487,080 42,487,080

Total $ 12,779,520 $ 42,487,080 $ 55,266,600 No restringido, se refiere al resultado de ingresos menos los gastos y otros gastos y productos netos incurridos en el ejercicio. Restringido temporalmente, corresponde al equipamiento de los planteles de los programas de infraestructura para la Universidad Tecnológica Linares, mismo que se considera un activo donado y es utilizado para un fin específico.

d) INGRESOS $26,207,881 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Federales $ 8,270,670 Aportaciones Estatales 8,270,485 Otros Ingresos 6,000,000 Propios 3,666,726

Total $ 26,207,881 En relación a este rubro nuestro alcance ascendió a $20,791,000 que representa el 79% del total.



Aportaciones Federales $8,270,670 Corresponde a las transferencias enviadas de la Secretaría de Educación Superior a través de la Coordinación de Universidades Tecnológicas, según presupuesto autorizado para la asignación de recursos financieros con la Secretaría de Educación Pública del Estado de Nuevo León (SEP). Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, transferencias y estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Aportaciones Estatales $8,270,485 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Partidas ejercidas por Gobierno Central $ 7,254,351 Subsidio estatal pendiente de liquidar 1,016,134

Total $ 8,270,485 Partidas ejercidas por Gobierno Central $7,254,351

Este ingreso ampara los gastos efectuados por el Gobierno del Estado a cuenta de la Universidad.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, reportes entregados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado entre otra documentación comprobatoria, se conciliaron los saldos con la Secretaría antes mencionada, obteniendo resultados satisfactorios. Subsidio estatal pendiente de liquidar $1,016,134

Corresponde al registro de la partida pendiente de aportar a la Universidad, por parte del Gobierno del estado de Nuevo León para el retroactivo del 3.9 % por aplicar sobre el tabulador de sueldos de los servidores públicos superiores, mandos medios, docentes, y administrativos del Subsistema de Universidades Tecnológicas y para atender los servicios educativos del cuatrimestre septiembre-diciembre, en razón a que se registró un incremento del 190% en la matrícula comparada con el mismo periodo del año anterior, según lo establecido en el Convenio de Coordinación de fecha 10 de marzo 2011.



Al mes de febrero de 2012 se recibió la aportación del Gobierno del estado por importe de $500,000 que representa el 49% del saldo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, de ingresos, oficio de aprobación para partidas pendientes de radicar a la institución, Convenio, recibo de subsidio estatal, así como estados de cuenta bancario. Otros ingresos $6,000,000

Corresponden a los recursos recibidos del Comité de Construcción de Escuelas para la adquisición de mobiliario y equipamiento para laboratorio pesado de la Universidad Tecnológica Linares. Propios $3,666,726

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Prestación de servicios $ 3,639,486 Ingresos por interés 27,240

Total $ 3,666,726 Prestación de servicios $3,639,486

Concepto Importe

Ingresos por Colegiatura Linares $ 1,783,836 Servicios Tecnológicos 836,898 Ingresos por Colegiaturas Dr. Arroyo 399,250 Ingresos por Colegiaturas Potosí 375,580 Ingresos por Municipios (Becas) 102,000 Ingresos Titulación 70,340 Cursos de Verano 33,250 Servicios Escolares 13,575 Cuota de Inscripción Potosí 10,610 Mensualidad Prepa Abierta 5,550 Cuota Inscripción Dr. Arroyo 5,020 Libros Prepa Abierta 2,587 Inscripción Prepa Abierta 550 Exámenes General de Egresos de la carrera de Técnico Superior Universitario 440

Total $ 3,639,486



Ingresos por Colegiatura Linares $1,783,836 Se registran los ingresos por colegiaturas mensuales a razón de $450 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), $560 en educación área de inglés e ingeniería por valor de $800. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Servicios Tecnológicos $836,898

Sesiones de capacitación sobre normas de seguridad impartidas en la Universidad Tecnológica Linares a diversas empresas a razón de $4,900 por curso. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. En la revisión de este rubro se detectaron observaciones, mismas que se presentan en el capítulo VI

Ingresos por Colegiaturas Dr. Arroyo,N.L. $399,250

Se registran los ingresos por colegiaturas mensuales a razón de $450 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU),$560 en educación área inglé se ingeniería por valor de $800. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Ingresos por Colegiaturas Potosí $375,580

Se registran los ingresos por colegiaturas mensuales a razón de $450 en la carrera de, $560 en educación área inglés e ingeniería por valor de $800. Éste centro de estudios se encuentra en Galeana, N.L. en el Ejido denominado el Potosí.



Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. En la revisión de este rubro se detectaron observaciones, mismas que se presentan en el capítulo VI

Ingresos por Municipios(becas) $102,000

Este ingreso corresponde al apoyo de incentivos económicos a 204 alumnos por valor de $500 a cada uno otorgado por el municipio de Linares, Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y demás comprobantes. Ingresos Titulación $70,340

Corresponde a los pagos por la cantidad de $1,400 realizados por los alumnos que terminaron los estudios en las diferentes carreras y realizan los trámites para que se les expida el Título de Técnico Superior Universitario. Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. e) GASTOS $19,536,654 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios Personales $ 9,002,163 Servicios Generales 1,826,753 Materiales y Suministros 4,409,591 Otros Gastos 2,855,729

Subtotal $ 18,094,236 Gastos por Depreciación y Amortización 1,442,418

Total $ 19,536,654 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de cheque, documentación comprobatoria y el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado



de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2011.Nuestras pruebas ascendieron a la cantidad de $13,452,133 que representa el 69% del total. Servicios Personales $9,002,163 Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos Personal de Confianza $ 5,971,309 Honorarios Asimilables a Salarios 1,949,839 Sueldos al Personal Docente 1,022,200 Pagos por Otras Prestaciones Sociales 58,815

Total $ 9,002,163 Este capítulo representa el 46% del gasto de la Universidad y nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, cheque, listado y recibos de nómina, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas no habiendo encontrado diferencias, cálculo de percepciones, deducciones, expedientes de personal y contratos, dando un alcance de revisión del 77%, obteniendo resultados satisfactorios. Sueldo personal de confianza $5,971,309 Corresponde a los sueldos pagados al personal administrativo que labora en la Universidad Tecnológica Linares (34) ubicada en el municipio de Linares, N.L. así como en las extensiones de Dr. Arroyo, N.L. (1),Galeana, N.L. (1) y el Potosí(1) este último encontrándose en un Ejido de Galeana, N.L. Al 31 de diciembre de 2011 se contaba con 37 empleados. Para su revisión se verificaron nóminas, expedientes de personal, recibos, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Honorarios asimilados a salarios $1,949,839 Corresponde a los honorarios asimilados a salarios devengados durante el ejercicio 2011, pagados al personal que labora en la Universidad Tecnológica Linares.



Al 31 de diciembre de 2011 la Universidad Tecnológica Linares contaba con 67 empleados bajo este régimen, ubicados como sigue: En Linares personal administrativo (10) y Docentes (19), así como en las extensiones de Dr. Arroyo, N.L. (administrativo (1) y docentes (14)), Galeana, N.L. (administrativo (2) y docentes (13)) y el Potosí con docentes (8) este último encontrándose en un Ejido de Galeana, N.L.

Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Sueldo al personal docente $1,022,200 Corresponde al sueldo del personal docente por concepto de asignatura de idiomas, los cuales se ubican de la manera siguiente: Docentes en la Universidad Tecnológica Linares(18), así como en las extensiones de Dr. Arroyo, N.L. (10), Galeana, N.L. (11) y el Potosí (3).

Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Pagos por otras prestaciones sociales $58,815 Corresponde a la prestación de bonos de despensa que se les entrega a los empleados de confianza de la Universidad con valor de $551 pesos mensuales.

Para su revisión se examinaron listados, recibos, facturas con resultados satisfactorios. Servicios Generales $1,826,753 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 309,972 Servicios de intendencia 305,080 Cursos y seminarios 229,161 Gastos de representación 194,254 Servicios de seguridad 178,350 Publicidad 158,451 Otros servicios 152,936 Servicios básicos 90,177 Servicio telefónico 62,340 Mantenimiento equipo de oficina $ 57,635



Concepto Importe

Gastos de viaje nacionales $ 42,048 Seguros equipo de transporte 26,968 Otros menores a $7,500 (6) 19,381

Total $ 1,826,753 Este capítulo representa el 9% del total del gasto de la Universidad, para su revisión se analizaron pólizas de cheque, diario, la documentación soporte (Facturas originales, recibos de honorarios y de arrendamientos con requisitos fiscales, contratos, evidencia del servicio prestado, recibo oficial entre otros) y el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos para el ejercicio 2011,en relación con el Artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León. Nuestro alcance ascendió a$781,524 que representa el 43% del total. Servicio de energía eléctrica $309,972

En esta cuenta se registraron los pagos realizados a la Comisión Federal de Electricidad por los consumo de energía eléctrica utilizada en las oficinas administrativas y edificios que integran la Universidad. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y recibos de pago, con resultados satisfactorios. Servicios de intendencia $305,080

En esta cuenta se registraron los pagos realizados por concepto de los servicios de limpieza en los edificios de la Universidad con el proveedor Limpiezas Visa, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, factura del servicio y contrato de prestación de servicios, con resultados satisfactorios. Cursos y seminarios $229,161

En esta cuenta se registran las erogaciones por cursos impartidos por el personal docente de la Universidad Tecnológica Linares, a los cuales se les otorga el pago mediante la nómina.



Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, cálculos de impuestos, prueba global de nóminas con resultados satisfactorios. Gastos de representación $194,254

Se registró principalmente lo siguiente: Gastos de viaje por valor de $ 71,762 por los siguientes conceptos: viaje a Paris a la reunión de Rectores del Rector de la Universidad Tecnológica Linares, participación del Rector como miembro de la Delegación Mexicana que integrará la misión de Rectores de Universidades Tecnológicas a Francia, asistencia a la Asamblea General Extraordinaria de la Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas en la Ciudad de Ixtapa Zihuatanejo, Gro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque y facturas, con resultados satisfactorios. Servicios de seguridad $178,350

Corresponde a los pagos realizados por concepto del servicio de seguridad y vigilancia las 24 horas, de lunes a domingo en 2 turnos con 3 elementos en las instalaciones de la Universidad, con el proveedor Sistemas de Protección VIP, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas y contrato con resultados satisfactorios. Publicidad $158,451

Se registraron principalmente los pagos realizados por concepto de elaboración de la Gaceta Universitaria, publicidad en radio y televisión en los cuales se daba información de las carreras y las actividades que realiza la Universidad, publicidad mediante comerciales de cursos de inglés, prepa abierta, arranque anual del censo de discapacidad, oficialización del ISO, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque y facturación, con resultados satisfactorios.



Otros servicios $152,936 Se registraron principalmente los pagos realizados por concepto de elaboración de banderas con el escudo a Logo bordado en ambos lados así como credenciales de PVC personalizadas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque y factura del servicio, con resultados satisfactorios.

Materiales y Suministros $4,409,591 Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto Importe

Material de Limpieza $ 4,226,848 Materiales y Útiles de Oficina 122,898 Vestuario, Uniformes y Blancos 29,207 Materiales y Útiles para Equipo y Accesorios Informático 20,825 Material Didáctico y de Apoyo Informático 9,813

Total $ 4,409,591

Este capítulo representa el 23% del gasto operativo de la Universidad, para su revisión se analizaron pólizas de diario, cheque y la documentación soporte, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la ley de Egresos para el ejercicio 2011 en relación con el artículo 48 de la ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León. Nuestro alcance ascendió a $2,588,988 que representa el 59% del total. A continuación se describen los conceptos más importantes: Material de Limpieza $ 4,226,848

Concepto Importe

Material de Limpieza $ 4,199,410 Otros Menores a $5,000 (Material de limpieza) 27,438

$ 4,226,848



Material de Limpieza $ 4,199,410

En este concepto se realizó el registro contable derivado de la recepción de los recursos materiales y financieros para su posterior administración, que le entregó la Universidad Tecnológica Santa Catarina a la Universidad Tecnológica Linares, de conformidad con el con el Acta Administrativa de Entrega-Recepción Individual del 5 de julio de 2011. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos $ 908,827 Reforestación y creación de paisajismos en el campus de la UT Linares 549,875 Adeudos por concepto de inscripciones y colegiaturas de alumnos 469,827 Servicio de vigilancia 352,640 Servicio de limpieza 267,960 Energía eléctrica 171,606 Gastos diversos (Llevar a cabo la celebración del día del estudiante, festejo del día de las madres, acumulador del vehículo del rector, entre otros)

132,172

Asistencia al congreso internacional de tecnologías, festejo día de las madres, día del maestro, entre otros

101,121

Suministro e instalación de barrera vehicular 145,000 Otros menores a $60,000 1,100,382

Total $ 4,199,410

En la revisión de este rubro se detectaron observaciones, mismas que se presentan en el capítulo VI

Materiales y Útiles de Oficina $122,898

Se registraron principalmente los pagos realizados por concepto de compra de libros, librero, juego de tarimas para presídium, así como pódium fabricado a base de pino, entre otros.



Vestuario, Uniformes y blancos $ 29,207 En esta cuenta se registra la compra de blusas, camisa y pantalón para personal Docente, Administrativo e Instructores de la Universidad Tecnológica Linares. Materiales y Útiles para Equipo y Accesorios Informático $20,825 En esta cuenta se registra el pago por concepto del servicio de capacitación y configuración de sistema Compac. Material Didáctico y de Apoyo Informático $9,813 En esta cuenta se registra la compra de cable de corriente, regulador; mouse, tarjeta red, teclado cable red, frasco de conectores, Jack de impacto, tapa para caja de pared, cable y kit de teclado. Otros Gastos $2,855,729 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Egresos Propios $ 2,706,546 Gastos de inversión 144,823 Otros Gastos 4,360

Total $ 2,855,729 Este capítulo representa el 15% del gasto operativo de la Universidad, para su revisión se analizaron pólizas de diario, de cheque y la documentación soporte, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el Artículo 11 de la ley de Egresos para el ejercicio 2011 en relación con el artículo 48 de la ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León. Nuestro alcance ascendió a $1,678,987 que representa el 59% del total Egresos Propios $2,706,546 Se registraron principalmente las erogaciones por concepto del aguinaldo por la cantidad de $840,433 otorgado al personal de la Universidad correspondiente a 40 días el cual es liquidado en el mes de diciembre; pago de la prima vacacional por



valor de $357,675 en base a 10 días de salario para mandos medios y superiores y 24 días de salariopara personal administrativo y docenteel cual se realiza en dos partes; Asesoría en Proyectos de Certificación bajo la norma ISO 9001:2008 por la cantidad de $162,400; pago por los servicios de seguridad proporcionados a la Universidad por valor de $139,722;la cantidad de $70,000 como cuota extraordinaria para la realización de los festejos del XX Aniversario del Subsistema de Universidades Tecnológicas pagada a Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas. Nuestra revisión consistió en revisar selectivamente pólizas diario, egresos, nóminas, recibos, cálculos, solicitud de cheque, facturas, contratos, cotizaciones así como su adecuado registro contable obteniendo resultados satisfactorios. Gastos de inversión $144,823 Entre las erogaciones que destacan en esta cuenta son la asistencia a diversos cursos del personal de la Universidad Tecnológica Linares. IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Universidad Tecnológica Linares, son los siguientes:

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA LINARES

INDICADORES DE GESTION

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

INDICADOR UNIDAD DE Objetivo Real Real Variación Variación

MEDIDA 2011 2011 2010 2011 vs. Objetivo 2011 vs. 2010

Becas otorgadas Alumnos con beca

50 339 - 289 339 1)

Alumnos Alumnos 585 1,608 - 1,023 1,608 2) Alumnos por maestro Alumnos por

maestro 11 17 - 6 17 3)

Ingresos promedio por alumno

Pesos 4,800 2,946 - (1,854) 2,946 4)

Alumnos en Aulas Alumnos en Aulas

25 42 - 17 42 5)



Es de mencionar, que la forma en que se acumulan los resultados en la columna “Real 2011” por parte de la Universidad Tecnológica Linares es errónea, debido a que cada vez que se realiza un informe trimestral, en éste se plasman los resultados logrados y cuando se realiza la Cuenta Pública, se acumula la suma de los trimestres, siendo esto incorrecto ya que se repiten resultados, en los indicadores que se incluyen con los números del 3 y 5. A continuación se mencionan las explicaciones proporcionadas por la Universidad Tecnológica Linares en cuanto a las variaciones. “El Organismo inicio operaciones de manera independiente en Julio del 2011, ya anteriormente era una extensión de la Universidad Tecnológica Santa Catarina, por lo que no existe punto de referencia para el real 2010 1)Este indicador muestra las becas que el gobierno Estatal y Federal otorga a los alumnos de nuestra Universidad. Reportándose en el Tercer trimestre del 2011 181 alumnos con becas, en el cuarto trimestre 158 alumnos, lo que da un total de 339 alumnos becados en el año, teniendo un objetivo para este año de 50 alumnos con becas, se superó el indicador por el incremento de más del doble de la matrícula esperada. 2) Este indicador reporta la matrícula de alumnos que estudian en la Universidad, en el tercer trimestre del 2011 se contaba con una matrícula de 875 alumnos, en el cuarto trimestre 733,loque da un total de 1,608 alumnos. Teniendo un objetivo para este año de 585 alumnos. Este se superó debido a la apertura de las 3 extensiones en el Sur del Estado (Dr. Arroyo, N.L. Galeana, N.L. y el Potosí). 3) Se reporta la cantidad de alumnos que se debe tener por cada docente en la Universidad; teniendo en el tercer trimestre del 2011, 8 alumnos por cada docente de la Universidad, en el cuarto trimestre 9 alumnos, lo que da un total de 17 alumnos por docente, teniendo un objetivo para el 2011 de 11 alumnos por docente. La variación real es de 2 la cual es mínima. 4) Muestra los ingresos promedios por alumno que la Universidad va a recibir en el año por el pago de las colegiaturas de los mismos, en el tercer trimestre del 2011 se tuvo un ingreso promedio por 1,626 y en el cuarto trimestre por 1,320, lo que da un total de 2,946 recibido. Este objetivo no se alcanzó ya que los ingresos varían



debido a la deserción de alumnos así como la llegada de las becas PRONABES, BÉCALOS y BECATON se retrasa. 5) Reporta el número de alumnos por aulas que se debe tener en la Universidad, en el tercer trimestre del 2011 se reportaron 20 alumnos en las aulas en promedio; en el cuarto 22 alumnos, lo que da un total de 42 alumnos, teniendo como objetivo para ese año de 25 alumnos por aula. La variación real es de 4 la cual es mínima.” V. Cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

A continuación se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, elaborado por la Universidad Tecnológica Linares con sus respectivas variaciones:

INGRESOS A continuación mencionamos las explicaciones a las variaciones proporcionadas por el Organismo.

1) VARIACION INGRESOS PROPIOS Como el organismo es de nueva creación y se constituyó Jurídicamente en Julio del 2011,se recibió el mismo sin haberse provisionado los Ingresos Propios, por lo que no contábamos en el 2011 con un Presupuesto para Ingresos Propios.

Concepto Presupuesto Real Variación

Ingresos Propios $ - $ 3,666,726 $ -3,666,726 (1 Aportación Estatal 8,270,669 7,254,535 1,016,134 (2 Aportaciones Federales 8,270,670 8,270,670 - (3

Total $ 16,541,339 $ 19,191,931 $ -2,650,592



2) VARIACION APORTACIONES ESTATALES En este rubro hay una variación de $1,016,134 ya que para el cierre del año 2011 el Gobierno Estatal solo había radicado el Presupuesto Anual, sin cumplir con las partidas de Incremento Salarial e Incremento de Matricula aun cuando existe el convenio firmado entre las Instancias Federal y Estatal .

Por lo que al concluir el año el Gobierno Estatal debía la cantidad de $1,016,134(Cuentas por cobrar al Estado).Un incremento salarial de $242,033 y el incremento por matrícula de $774,101

3) VARIACION APORTACIONES FEDERALES

En este rubro no hubo variación ya que el Presupuesto Federal para el 2011 así como el incremento de matrícula y el incremento salarial fueron radicados por el Gobierno Federal.

EGRESOS

A continuación mencionamos las explicaciones a las variaciones proporcionadas por el Organismo. “La Coordinación de Universidades Tecnológicas autorizó un presupuesto para atender a 450 alumnos durante el periodo Sept 2010-2011sin embargo la matrícula reportada por la Universidad Tecnológica Linares en este mismo periodo fue de 874 alumnos dando como resultados a variaciones entre el presupuesto autorizado y el ejercido. En resumen las variaciones registradas por los egresos en el ejercicio 2011 se derivó de los montos autorizados resultando insuficientes, por el incremento de matrícula, solventándose con los recursos propios.”

Concepto Presupuesto Real Variación

Egresos Servicios personales $ 13,135,637 $ 9,002,163 $ 4,133,474 (1) Servicios generales 1,604,927 1,826,753 -221,826 (2) Materiales y suministros 784,640 4,409,591 -3,624,951 (3)

Total $ 15,525,204 $ 15,238,507 $ 286,697


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2011 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LINARES (UTL)

I. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis

A) GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS NO RESTRINGIDOS

Propios

1. Se carece de un control y procedimiento que permita verificar que los ingresos registradosson los realmente recibidos

Durante el desarrollo de la auditoría se detectaron depósitos en los estados de cuentabancarios con No. 0689750946 de Banorte observando que no fue posible cotejarlos contraregistros contables de la cuenta "Ingresos por Colegiaturas Potosi" por valor de $375,580ya que la Universidad Tecnológica de Linares carece de las fichas de depósito.

Por otra parte se detectaron recibos expedidos por la Universidad Tecnológica de Linarespor cobro de mensualidades de colegiaturas y por otros servicios, los cuales no cuentancon un número de folio que permita tener la certeza total del registro de los ingresos.

Se integra como sigue:

No. de cuenta Nombre Importe4102-0001-0003-0000 Ingresos por Colegiaturas Dr. Arroyo $ 399,2504102-0001-0002-0000 Ingresos por Colegiaturas Potosi 375,5804102-0001-0007-0000 Cursos de Verano 33,2504102-0001-0012-0000 Cuota de Inscripción Potosi 10,6104102-0001-0006-0000 Cuota Inscripción Dr. Arroyo 5,020Total $ 823,710

Así mismo, no se localizó, ni se proporcionó durante la auditoría la documentacióncomprobatoria que ampare el movimiento por importe de $460,368 de la póliza de DiarioNo. 127 de fecha 31 de diciembre de 2011 por concepto de "Servicios Tecnológicos"



Respuesta"Es preciso mencionar que su apreciación es correcta, en cuanto a este punto le informoque ya se cuenta con recibos foliados de imprenta, a su vez el personal de sistemas de laUniversidad elaboro el Sistema Universal de Recursos Integrales, donde se pueden obtenertodos los reportes relacionados con ingresos; como son los reportes mensuales de ingresospor pago de colegiaturas de cada una de las Extensiones, reporte de adeudos, así como laelaboración de los recibos de pago de las colegiaturas en cada una de las Extensiones enel momento de pago del alumno. Por lo que se solicita dicha observación sea solventada.

Con el objetivo de complementar y respaldar nuestro dicho y en caso que así lo deseare,nuestro personal está a su entera disposición para exhibirle los recibos debidamente foliadosasí como para hacerle una exposición del sistema que se ha implementado para llevar unmejor control.

Se anexa copia de reporte de pago semanal de Extensión Dr. Arroyo. Así como laconciliación de $375,580.00 de "Ingresos por Colegiaturas Potosí" con pólizas contables yestado de cuenta bancario.

Anexo UTL 04, ASENL-AEGE-D4-AP89-1724/2012 observación 4"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Organismo, la cual solventa parcialmente la observación respecto a los $375,580, ya que sólo se nos identifican depósitos por valor de $225,080, quedando pendientes de identificar $150,500.

Solventa en relación a los recibos ya que según lo manifestado se tomaron diversas medidaspara el control de los ingresos, como es el de llevar un consecutivo de los recibos queexpiden, además proporciona un ejemplo de cómo se controlan actualmente. (Anexan pólizade ingresos, relación de los alumnos que efectúa el pago (con número de matrícula) ,concepto, importe, recibos de caja foliados y con su fecha y ficha de depósito.)

Con relación a la comprobación que ampare el ingreso por importe de $460,368 incluida enla póliza de Diario No. 127 de fecha 31 de diciembre de 2011 (Póliza derivada de la entrega- recepción) por concepto de "Servicios Tecnológicos", no se solventa debido a que no seproporciona aclaración.

Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la revisión de laCuenta Pública del ejercicio 2012.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).



Implementar el control que permita Identificar los ingresos recibidos en los estados de cuentabancarios y conservar las fichas de depósito que les permita tener la certeza del registrototal de los mismos. Además, Investigar, aclarar y obtener la documentación que ampareel registro por el valor mencionado.

GASTOS

Materiales y Suministros

2. Incumplimiento a la normatividad al no adjudicar las adquisiciones de bienes y servicios deacuerdo con la Ley

Se celebró contrato de prestaciones de Servicios Generales y/o Adquisiciones No.UTSC/2011/015 con Comercializadora Mirof, S.A. de C.V. en fecha 1 de febrero de 2011 porimporte de $549,875 por concepto de Servicio de Reforestación y Creación de Paisajismosen el Campus de la UT de Linares, observando que las cotizaciones que presenta para lacontratación antes mencionada son de fechas 10, 15 y 17 de febrero del mes y año antescitado, es decir posteriores a la fecha de la firma del contrato, lo cual incumple con losartículos 48 fracción III, 51, 55 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestaciónde Servicios en relación con el artículo 11 de la Ley de Egresos del ejercicio 2011, ambasdel Estado de Nuevo León.

Los pagos efectuados en relación al contrato se integran como sigue:

Póliza . Fecha No. defactura

Concepto Importe

P.E. 496 17-mar-11 759 60% de anticipo proyecto de reforestación de áreas verdes en la UTL $ 223,277

P.E. 502 23-mar-11 759 40% de anticipo proyecto de reforestación de áreas verdes en la UTL 148,851

P.E. 464 17-feb-11 756 50% del proyecto de remediación de reforestación en la UTL 88,873

P.E. 485 02-mar-11 756 50% restante del proyecto de remediación de reforestación en la UTL 88,873Total $ 549,874



Respuesta "Como se aprecia en la nomenclatura del contrato (UTSC/2011/015) esta operación fue ejercida por la Universidad Tecnológica Santa Catarina en el periodo en que la Universidad Tecnológica Linares estaba bajo la administración de esa Respetable Universidad, cabe mencionar se solicitó en tiempo y forma por parte de ésta Universidad que recibió a la UT Santa Catarina como se acredita con el oficio No. UTLAF-09-01 su aclaración. Se anexa contestación al mismo.


En relación a lo manifestado anteriormente por la Universidad Tecnológica Linares, semenciona la contestación que realizó el C.P. Leopoldo Aurelio Rodríguez Ita (Director deAdministración y Finanzas de la Universidad Tecnológica Santa Catarina) al oficio No.UTLAF-09-01 de fecha 24 de septiembre de 2012:

"Es preciso mencionar que su apreciación es correcta, sin embargo por un error involuntariono se modificó la fecha de firma del contrato, no obstante como se ilustra en la tabla que seincluye en el oficio antes citado de la ASENL, la póliza de Egreso (cheque) número 756 queampara el 50% de anticipo del proyecto de remediación de reforestación en la UTL, es defecha del 17 de febrero del 2011, y las cotizaciones que anexan el pago no son posterioresal pago del anticipo, validando que la firma del contrato está equivocada y que con fechaanterior a las cotizaciones no se realizó pago alguno, solicitando respetuosamente que dichaobservación e incumplimiento a la normatividad sea solventada por los motivos que aquíexpreso.

Así mismo se tomará en cuenta su observación para que en lo sucesivo se valideexhaustivamente los datos que se plasmen al elaborar los contratos antes de formalizarlos."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la Universidad, la cual no solventa la observación, debido a que lo argumentado y la documentación que se anexa, no justifica el incumplimiento a la normatividad señalada.

Acción emitidab) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se encomienda a cumplir con la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Prestación de Servicios, al efectuar las adquisiciones.



3. Integración de las cifras de resultados no confiables

Con motivo del Acta Administrativa de Entrega - Recepción de la información ydocumentación de las operaciones del ejercicio por parte de la Universidad Tecnológica deSanta Catarina a la Universidad Tecnológica de Linares, celebrada el 5 de julio de 2011, senos entregó integración de pólizas en forma incorrecta detectando lo siguiente:

Respecto a las erogaciones registradas por valor de $4,199,410 según la póliza deDiario No. 127 de fecha 31 de diciembre de 2011, se determinó que indebidamente secontabilizaron en gastos los adeudos por importe total de $469,827 por concepto deinscripciones y colegiaturas de alumnos.

Además, en Servicios Personales se incluyen partidas por valor total de $398,615 porconcepto de pagos de remuneraciones (Nóminas: Honorarios asimilados, Administrativo,Enseñanza idiomas), importes que se incluyen nuevamente en este rubro de Materiales ysuministros.

Adicionalmente se constató que en lo que reportan en materiales y suministros, incluyenremuneraciones por importe de $510,214.

También se detectaron en Otros Gastos remuneraciones por valor total de $1,198,108 comosigue: Por concepto de aguinaldo $840,433 y de prima vacacional $357,675 debiéndosecontabilizar en Servicios personales.

Así mismo, para poder integrar las erogaciones registradas según la póliza antesmencionada se detectó un faltante de documentación comprobatoria por valor de $54,400.

Respuesta"Con el objetivo de contribuir a subsanar esta observación, se anexa integración en libros deExcell (de manera digital) de los ingresos y egresos desde Enero del 2011 a Junio del 2011,antes de realizarse el proceso Entrega - Recepción, donde verifica que se integraron mallas partidas de gastos e ingresos, utilizados en la póliza de ajuste 127 del 31 de Diciembredel 2011, por lo que se harán los ajustes contables necesarios al cierre del mes de Octubre.

Se anexa copia de todas las pólizas de ingresos y egresos así como el auxiliar bancario deAcreedores, cuenta donde la Universidad Tecnológica Santa Catarina registraba todas lastransacciones realizadas para la Universidad Tecnológica Linares.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Organismo, la cual no solventala observación, ya que según lo argumentado acepta la observación y menciona que seharán los ajustes contables necesarios al cierre del mes de Octubre.

Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la revisión de laCuenta Pública del ejercicio 2012.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Se encomienda al organismo a determinar correctamente los ajustes contables a realizarsoportados con su documentación.

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

4. Erogaciones superiores a lo presupuestado

Se observó que se efectuaron erogaciones superiores a lo presupuestado en los conceptosde, servicios generales, materiales y suministros y otros gastos, por valor total de $6,702,506(un 280% en exceso).

Esta cifra se integra como sigue:

Concepto Presupuesto Real Variación %

Servicios Generales $ 1,604,927 $ 1,826,753 $ (221,826) -14

Materiales y Suministros 784,640 4,409,591 (3,624,951) -462

Otros Gastos 0 2,855,729 (2,855,729) 0

TOTAL $ 2,389,567 $ 9,092,073 $ (6,702,506) -280

Respuesta"Es preciso mencionar que su apreciación es correcta, sin embargo por un error involuntariose registraron de forma incorrecta los gastos en las partidas 2,000 y 3,000 en la pólizade ajuste 127 del 31 de diciembre según Excell entregado por la Universidad TecnológicaSanta Catarina; tanto lo relacionado a Ingresos y Egresos del periodo Enero a Junio del2011, administrado por la UTSC, por lo que se reclasifica e integran nuevamente los gastosy se elabora el análisis del presupuesto del ejercicio 2011 quedando de la siguiente forma.



Solicitando respetuosamente que dicha observación sea solventada por los motivos queaquí expreso.

Partida Federal Estado Presupuesto AmpliaciónFederal

AmpliaciónEstatal

PresupuestoRecibido 2011

1000 6,446,802 5,473,963 11,920,765 242,033 12,162,798

2000 242,320 537,283 779,603 779,603

3000 565,413 1,243,289 1,808,702 774,101 500,000 3,082,803

Total $ 7,254,535 $ 7,254,535 $ 14,509,070 $ 1,016,134 $ 500,000 $ 16,025,204

Partidade Gastos

Cuenta PúblicaAnual 2011

ContabilidadLinares 31-12-11

Ajuste Eneroa Julio

2011 UTSC

Ajuste LinaresAguinaldoy Prima

Contablemente

1000 $ 9,002,163 $ 6,250,039 $ 3,847,207 $ 1,198,108 $ 11,295,354

2000 4,409,591 210,181 165,978 376,158

3000 1,826,753 1,736,576 2,818,680 4,555,256

2,855,729 2,855,729 (1,198,108) 1,657,621Total $ 18,094,236 $ 11,052,525 $ 6,831,865 $ 0 $ 17,884,389

PRESUPUESTO

Concepto Presupuesto Real Variación %

Personales $ 12,162,798 $ 11,295,354 $ 867,444 7.13

Materiales 779,603 376,158 403,445 51.75

Servicios 3,082,803 4,555,256 (1,

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA LINARES DICTAMEN DE ......Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LINARES (UTL) Al mes