العمل 10المحاضرة ورقة إعداد ـ: العمل ورقة

منتظما اسلوبا توفر ألنها المحاسبية الفترة نهاية في الحسابي العمل لتبسيط وسيلة هي جزءا تعد ال العمل ورقة أن مالحظة مع المالية القوائم إلعداد المالئمة البيانات لتوفير وملخصا

. مسودة أو خارجية ورقة تمثل فهي المحاسبية السجالت من: العمل ورقة مكونات

: التالية األجزاء من العمل ورقة تتكونالحساب 1 اسم التسويات 2ـ قبل المراجعة ميزان التسويات 3ـ ـالتسويات 4 بعد المراجعة ميزان الدخل 5ـ قائمة المالي 6ـ المركز قائمة ـ

: التسويات بعد العمل ورقة إعداد خطواتبطبيعتها 1 والمصروفات األصول أن مراعاة مع التمرين من المراجعة ميزان بنود نقل يتم ـ

. دائنة بطبيعتها واإليرادات الملكية وحقوق الخصوم وأن مدينةمراعاة 2 مع العمل بورقة التسويات عمود الى بإجرائها قمت التي التسويات قيود نقل يتم ـ

في للقيد الدائن الطرف وكذلك التسويات بعمود المدين الجانب في للقيد المدين الطرف اثبات. له الدائن الجانب

3 ) تمثل ) التسويات قبل المراجعة بميزان ترد ولم بالتمرين الواردة اإلضافية المعلومات ـميزان مجموع اسفل العمل لورقة واضافتها لها الالزمة التسويات إجراء يلزم جديدة حسابات

. الحساب إلسم المخصصة الخانة في المراجعة4 " األرصدة " جميع به ليدرج التسويات بعد المراجعة ميزان بإسم العمل بورقة عمود انشاء يتم ـ

: التالية القاعدة مراعاة مع بالتسويات الخاصة ) األرصدة ) + جمع وايضا التسويات المراجعة بميزان الواردة المتشابهة المدينة األرصدة جمع

.) التسويات ) + المراجعة بميزان الواردة المتشابهة الدائنة. األكبر الطرف مكان في الطرح ناتج ويوضع الطرح يتم بينهما االختالف حالة في أماالدخل 5 قائمة الى والمصروفات اإليرادات توجيه يتم التسويات بعد المراجعة ميزان واقع من ـ

. ) المالي ) المركز قائمة الى ينقل والذي بينهما بالفرق الخسارة أو الربح صافي رقم استنتاج ثمالملكية 6 وحقوق والخصوم األصول توجيه يتم التسويات بعد المراجعة ميزان واقع من كذلك ـ

. المالي المركز قائمة الى مقدمة أو مستحقة بنود أية الى باإلضافةمراعاة المتداولة مع األصول بنود ضمن من المستحقة واإليرادات المقدمة المصروفات وضع

. المتداولة الخصوم بنود ضمن من المقدمة واإليرادات المستحقة المصروفات بينما: شـامل تمرين

في النجاح لمنشأة المراجعة ميزان يلي :30/12/1433فيما التسويات قبل هـ

: التالية المعلومات توافرت أنه علمت فإذافي 1 المستحقة األجور بلغت مبلغ 30/12/1433ـ .6000هـ ريال مبلغ 2 العام نهاية في المتبقية والمهمات المواد بلغت .1800ـ ريال في 3 دفع مقدما المدفوع اإليجار لمدة 1/1/1433ـ .15هـ شهر في 4 المنتهية الفترة يخص الذي المالية األوراق ايراد يبلغ 30/12/1433ـ .6000هـ ريال

[1]

حتى 5 تحصل ولم بالدفاتر تسجل ولم للعمالء المؤداة الخدمات قيمة بلغت مبلغ 30/12/1433ـ هـ4000. ريال

المطلوب:في التسويات قيود اعداد في 30/12/1433اـ اإلقفال قيود اجراء ـ جـ العمل ورقة تصوير ـ ب

30/12/1433. المالي المركز قائمة اعداد ـ هـ الدخل قائمة اعداد دـ

: التسويات: قيود إجراء أـ الحل

: المالية القوائم إلعداد العمل ورقة

: اإلقفال قيودحسابات اقفال يتم التسويات قيود صحة من والتأكد العمل ورقة اعداد من االنتهاء بعد

ربح ) صافي النشاط نتيجة لبيان فتحها يتم مؤقتة حسابات انها باعتبار والمصروفات االيرادات( ) جاري الملكية حقوق حسابات احد الى الحسابات لهذه النهائي التأثير وتحويل خسارة أو

المالك(قيود بإجراء المحاسبية الفترة نهاية في والمصروفات االيرادات حسابات اقفال يتم وبالتاليللصفر مساويا الحسابات هذه من حساب كل رصيد جعل الفنية الناحية من تعني والتي االقفال

. / الدخل ملخص او والخسائر االرباح حـ الى ارصدتها تحويل طريق عن وذلك: هي خطوات ثالث على االقفال قيود وتجري

[2]

: اإليرادات اقفال المقابل أـ الطرف يكون ان على مدينة بجعلها الدائنة االيرادات حسابات تقفل. / والخسائر االرباح حـ هو

: المصروفات اقفال ـ الطرف ب يكون ان على دائنة بجعلها المدينة المصروفات حسابات تقفل.) . / ( / خ أ حـ والخسائر االرباح حـ هو المقابل

: النشاط نتيجة إقفال ـ االيرادات ) ج مجموع بين بالفرق خسارة او ربح النشاط نتيجة كانت سواء ) المالك جاري وهو الملكية حقوق حسابات احد الى الرصيد هذا تحويل يتم المصروفات ومجموع

: النتيجة كانت فإذا الفردية المنشأة في

مالحظة: / دائنا او مدينا الحساب هذا رصيد كان سواء الملكية حقوق عناصر كأحد المالك جاري حـ يظهرمن يطرح فإنه مدينا الرصيد كان اذا اما الملكية حقوق الى يضاف فإنه دائنا الرصيد كان فإذا

. الملكية حقوق) السابق ) التمرين اإلقفال قيود إجراء

: المالية القوائم في: تصوير المنتهية الفترة عن الدخل قائمة هـ.30/12/1433أوال

في: المالي المركز قائمة هـ.30/12/1433ثانيا

[3]

So0onA

[4]