Upload
others
View
12
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Velkommen til “Vin og arv “
2
Program
• Ægtefællernes formuefællesskab og særeje • Hvem arver mig? - Begreber - Arverækkefølge (slægt og arveklasser) • Testamente • Uskiftet bo • Samlevere • Hvem får mine pensioner og forsikringer? • Boafgift • Afgiftsfrie gaver
3
Ægtefællernes formuefællesskab og særeje
4
”Da vi var nygifte, var min mand
hele verden for mig, men siden
har jeg lært lidt mere geografi.”
Ægtefæller
5
Ægtefæller – formuefællesskab eller særeje?
Ofte misforståelser omkring ægtefællers formuefællesskab – det er ikke det samme som ”sameje” Formuefællesskabet opstår ved ægteskabets indgåelse - og ophører ved separation/ skilsmisse eller dødsfald
Fælleseje Ved indgåelse af ægteskab har ægtefæller som
udgangspunkt fuldstændigt fælleseje, med mindre: o Der aftales andet
o ÆF medbringer (eller senere modtager) værdier som giveren har givet som skilsmissesæreje eller fuldstændigt særeje (typisk arv).
Ved død kan den efterlevende ægtefælle vælge: o at sidde i uskiftet bo forudsat at afdøde ægtefælle ikke har
særbørn (børn der ikke er fællesbørn)*
o at skifte boet
*Har afdøde særbørn, så kræver det en tilladelse at sidde i uskiftet bo.
7
Ophør af formuefællesskabet ved skilsmisse og død
Deling
Hustrus boslod
Mands boslod
Bodeling ved fælleseje
EVA ADAM
Aktiver
Passiver
1.400.000 kr.
300.000 kr.
1.400.000 kr.
100.000 kr.
Nettobodel 1.100.000 kr. 1.300.000 kr.
Ægtefælledel
Egen rest
650.000 kr.
550.000 kr.
550.000 kr.
650.000 kr.
Boslod/arvelod 1.200.000 kr. 1.200.000 kr.
Særeje
Former:
Skilsmissesæreje o Særeje, som bliver fælleseje ved død.
Fuldstændigt særeje o Særeje både ved skilsmisse og dødsfald
”Kombinationssæreje” Ses typisk som
1. Ægtefællebegunstiget
2. Arvingsbegunstiget
Skilsmissesæreje eller Fuldstændigt Særeje?
Særejerne virker ens ved skilsmisse.
Ved dødsfald bortfalder et skilsmissesæreje – og bliver til fælleseje
Et fuldstændigt særeje bortfalder IKKE ved død. Den efterlevende ægtefælle ikke kan sidde i uskiftet bo med særejet.
Særejet skal altid skiftes.
29-10-2015
Særejer Særeje kan være gældende i følgende situationer:
o Aftalt i en tinglyst ægtepagt, ved indgåelsen af ægteskab eller senere.
o Er modtaget som gave eller arv - givet som skilsmissesæreje eller fuldstændigt særeje.
Særeje kan være:
o Delvist
o særejet omfatter ikke alt, men eks. beskrevne ting = et pengebeløb, en ejendom, smykker eller lign.
Kombinationssæreje
Kombinationssærejet kan oprettes i mange former, men grundlæggende ud fra 2 hovedformer:
1. Ægtefællebegunstiget
2. Arvingsbegunstiget
Ægtefællebegunstiget
Virker som almindeligt skilsmissesæreje ved skilsmisse.
Ved død bliver det til fuldstændigt særeje for længstlevende
ægtefælle og fælleseje for den afdøde.
Længstlevende skal derfor ikke aflevere boslod (da efterlevendes
midler ikke indgår i dødsboet), men modtager boslod.
29-10-2015
Eksempler på formål med Særeje
Par, med stor forskel på formue og/eller gæld
Par, der ønsker adskilt økonomi.
Par, der ønsker at begrænse arven til ægtefællens særbørn mest mulig – og herved at sikre efterlevendes ægtefælle mest mulig (kombinationssæreje)
Egen virksomhed, og ønske om at beholde denne ved skilsmisse.
I forbindelse med arv, der er modtaget som særeje (bestemt af arvelader)
29-10-2015
14
Hvem arver mig?
Arv og begunstigelse Arv:
Omfatter alt hvad afdøde efterlader sig Eksempler : - kontanter - ejendom - bil
Begunstigelse:
Omfatter afdødes forsikrings- og pensions-ordninger, hvor der er indsat begunstiget
Hvem er hvem i familien? Tvangsarvinger, livsarving, særbørn og stedbørn!!!
Begreber
Tvangsarvinger => din ægtefælle og livsarvinger
Livsarvinger => dine børn, børnebørn osv. *)
Særbarn => dit barn som din ægtefælle ikke er mor/far til
Stedbarn => din ægtefælles barn, som du ikke er mor/far til
*) Inkl. adoptivbørn og deres livsarvinger
Tvangsarv
Tvangsarven udgør ¼, når der efterlades børn og/eller ægtefælle
Tvangsarven til hvert barn kan begrænses til en million kroner (i 2015 kr. 1.190.000)
Tvangsarven kan gøres kontant.
De legale arveregler – arv efter loven
Legale arvinger:
afdødes nærmeste slægtninge og ægtefællen.
De tre arveklasser
1. Arveklasse – AL § 1 (§ 1) Livsarvinger
2. Arveklasse – AL § 2 (§ 2) Forældrelinjen
3. Arveklasse – AL § 3 (§ 3) Bedsteforældrelinjen
Arveklassesystemet
Ægtefællen er udenfor arveklassesystemet
ARVELADER
1. arveklasse
BØRN
BØRNEBØRN
O.S.V.
2. arveklasse 2. arveklasse
FAR
FARS BØRN
FARS BØRNEBØRN
O.S.V.
MOR
MORS BØRN
MORS BØRNEBØRN
O.S.V.
FORÆLDRE
FARMOR - FARFAR
3. arveklasse 3. arveklasse
BEDSTEFORÆLDRE MORMOR - MORFAR
FARMORS BØRN OG
FARFARS BØRN
MORMORS BØRN OG
MORFARS BØRN
Ægtefællernes arveret
• Ægtefælle og børn er tvangsarvinger. – Tvangsarven udgør ¼ af den samlede formue, der falder i arv.
• Ægtefællens arveret efter loven er ½, når der er livsarvinger – ellers arver ægtefællen det hele
Arvelov uden testamente - fælleseje
Ny arvelov uden Testamente:
Fællesboet kr. 2.400.000
Afdødes boslod kr. 1.200.000 = Arvemasse / arvelodden.
Ægtefælle arv
600.000
(1/2 af arvelodden)
Ægtefælle boslod
1.200.000
Børns arv 600.000
(½ af arvelodden)
Fælleseje - afdøde efterlader sig ægtefælle og børn
Arvelov med testamente - fælleseje
Ny arvelov med Testamente:
Fællesboet kr. 2.400.000
Afdødes boslod kr. 1.200.000 = Arvemasse / arvelodden.
Ægtefælle arv
150.000
(1/8 af arvelodden)Børns tvangs arv
150.000
(1/8 af arvelodden)
Ægtefælle boslod
1.200.000
Testamente
900.000
(3/4 af arvelodden)
Fælleseje – afdøde efterlader sig ægtefælle og børn
Arv - med ægtefælle, uden børn, uden testamente
Ægtefælle arver
100%
Arv - med ægtefælle, uden børn, med testamente
Ægtefælle arver
min 1/4
Via testamente
max 3/4
Arv - uden ægtefælle, med børn, uden testamente
Børn arver 100%
Arv - uden ægtefælle, med børn, med testamente
Børn arver min
1/4
Via testamente
max 3/4
Arv - med ægtefælle, med børn, uden testamente
Ægtefælle arver
1/2
Børn arver 1/2
Arv - med ægtefælle, med børn, med testamente
Ægtefælle arver
min 1/8
Børn arver min 1/8
Via testamente
max 3/4
Arv - uden ægtefælle, uden børn, uden testamente
Øvrige arver
100%
31
Testamente
29-10-2015 32
Testamente
Notartestamente Underskrives for notaren (Dommerkontoret)
Notaren afgiver erklæring om testators identitet, evne til fornufts- mæssigt at oprette testamente og andre omstændigheder
Vidnetestamente underskrives i overværelse af to uvildige vidner, der skal være fyldt 18 år,
og som forstår vidnebekræftelsens betydning
Nødtestamente holder kun i 3 måneder
kan være håndskrevet eller mundtligt
Testamente
Dispositionsmulighed: – Ugifte kan testere over 100 %
– Arvelader med ægtefælle og/eller børn kan testere over ¾
Gyldighedsbetingelser: – testator skal være myndig
– testamentet skal være skriftligt
29-10-2015 34
Erklæringer om fordeling af sædvanligt indbo Erklæringen kan laves uden egentlig testamentsform.
Erklæringen skal være skriftlig og være dateret og underskrevet af testator.
For de der i forvejen er arvinger medfører erklæringen en fortrinsret for arvingerne til indenfor deres respektive arvelodder til nærmere angivet indbo.
Overvejelser ved særbørn
Skal længstlevende kunne sidde i uskiftet bo? (tilladelse)
Bør længstlevende tilgodeses, så børnene må vente på deres arv? (testamente og evt. ægtepagt)
Hvordan skal børnene indbyrdes arve i sidste ende?
Samlevende – arv og testamente
Samlevere - arv
Samlevere arver IKKE hinanden!
– Gælder uanset varighed af samliv.
Samlevere – almindeligt testamente.
Almindeligt testamente til fordel for samlever stiller ingen særlige krav til samliv. o Hvis der ikke er tvangsarvinger, kan man testamentere 100% til samlever
(eller andre)
o Hvis der er tvangsarvinger, kan man som udgangspunkt testamentere 75% til samlever (eller andre)
o Skal testamentet være betinget af, at man stadig bor sammen på dødsfaldstidspunktet, bør dette præciseres i testamentet
29-10-2015
”Udvidet samlevertestamente”
Udvidet samlevertestamente kan arvemæssigt sidestille samlevende med gifte.
HVIS: parterne har fælles bopæl og
o venter, har eller har haft fælles barn, eller
o har levet sammen i fælles bolig i et ægteskabslignende forhold i de sidste to år før dødsfaldet
OG: parterne opfylder betingelserne for at indgå ægteskab / registreret partnerskab med hinanden
Eksempel på arv til samlever via almindeligt testamente Der er tvangsarvinger (børn).
29-10-2015
Arv til samlever via testamente; 1.800.000
Tvangsarv til børn; 600.000
Afdødes formue 2.400.000 kr.
Eksempel på udvidet samlevertestamente
29-10-2015
Arv til samlever via udvidet
samlevertestamete
1.200.000
Arv til samlever via almindeligt testamente
900.000
Tvangsarv til børn 300.000
Afdødes formue 2.400.000 kr.
42
Uskiftet bo
Uskiftet bo – Hvad er det?
Den efterlevende ægtefælle råder frit, dog ikke misbrug.
Ægtefællen har ret til at sidde i uskiftet bo med fælles livsarvinger o Særbørn skal give samtykke
Uskiftet bo alene ved formuefællesskab
Krav til solvens, - man skal kunne betale sine regninger.
Uskiftet bo - ægtefælle
”Skal jeg så sidde i uskiftet bo, når min ægtefælle dør?!”
Måske og måske ikke!
o Det afhænger af den enkeltes situation.
Fordele og ulemper ved uskiftet bo
Fordele o Efterlevende kan eks. blive boende i den tidligere fællesbolig
(som ikke altid er muligt, hvis der skal skiftes med børn)
o Efterlevende får rådighed over flere midler
Ulemper o Hvis efterlevende senere skal skifte – eks. ved nyt ægteskab –
kan skiftet blive dyrere
o Eks ved værdistigning på ejendom, lottogevinst eller udbetalte summer fra pensionsordninger (der blandes sammen med øvrige midler*) tæller med.
* holdes midler fra udbetalte pensionsordninger for sig selv, tæller de ikke med
46
Hvem får mine pensioner og forsikringer?
47
Begunstigelse
Hvad er en begunstigelse? En bestemmelse om, hvem der skal have udbetalt din pension eller forsikring – hvis du ikke selv skal
Begunstigelses- og arveregler er IKKE ens
- Vigtigt at sikre udbetaling sker til den, du ønsker - Det er i stor udstrækning muligt at bestemme hvem, der skal have udbetalingen
48
Begunstigelse
To sæt regler: - Begunstigelser oprettet før 01.01.2008 - Begunstigelser oprettet 01.01.2008 eller senere
49
Begunstigelse
Standardbegunstigelse er typisk ”Nærmeste pårørende” - En foruddefineret personkreds: - Ægtefælle / registreret partner - Samlever* - Livsarvinger - Arvinger efter - Testamente
- Arvelov - Hvis ingen arvinger udbetales til boet *Hvis begunstigelsen er indsat 01.01.2008 eller senere
50
Hvad bør du være særligt opmærksom på?
- Hvornår er begunstigelsen indsat? Før eller efter 01.01.2008 - har betydning for, om samlever er omfattet eller ej - En begunstigelse arves IKKE Beslut derfor hvem der skal have udbetalingen, hvis den begunstigede dør før dig - særligt vigtigt, hvis begunstigelsen er
indsat før 01.01.2008
51
Et par eksempler
Morten bor sammen med Karin
Morten er far til Simon
Morten har i 2004 oprettet en pensionsordning, værdi pt. 600.000 kr. Begunstigelse: Nærmeste pårørende
På vej hjem fra arbejde omkommer Morten i et større trafikuheld.
Hvem får pensionsordningen, da Morten dør?
52
Et par eksempler
Michael er gift med Katrine Sammen har de fået to børn
Sune, der døde sidste år
Ditte
Michael har en pensionsordning, værdi pt. 800.000 kr. Begunstigelse: Mine livsarvinger
Hvem får pensionsordningen, hvis Michael dør?
53
Et par eksempler
Mads er gift med Kirsten, de har sammen fået to sønner Stefan og Søren
Stefan, han døde i 2010
Søren
Stefan har sønnen Bjarke
Mads har to livsforsikringer (tegnet i 2007)– hver på 500.000 kr. Begunstigelse: Forsikring 1: Søren Forsikring 2: Stefan
Hvem får udbetalt forsikringerne, hvis Mads dør?
54
Boafgift og gaver
Boafgift
Reglerne om boafgift fastsætter, hvor meget der skal betales i boafgift til staten af de værdier den afdøde efterlader sig
Bundfradrag på 272.900 kr. (2015) ved udbetalinger fra boet – gælder for alle undtaget ægtefælle
Der er ikke bundfradrag ved udbetalinger fra pensioner og forsikringer
Gaver • Ægtefæller kan årligt skattefrit for modtager give f. eks. børn
eller børnebørn op til 60.700 kr.
• Svigerbørn kan modtage 21.200 kr.
• Overvej muligheden for gaver – Hvis I har midlerne
– Hvis I ønsker at give ting eller beløb til børn/børnebørn eller andre, der står til at arve jer direkte
– Hvis I på denne måde kan give skattefrie beløb i levende live og derved optimere arven til modtagerne i form af lavere boafgift.
57
Hvilke ønsker har du i forhold til arv og begunstigelse?
Der er mange aspekter i god arveplanlægning Overvej hvad der skal ske med
din pension, når du dør
Tal med en advokat for at få lavet testamente
Få hjælp til at optimere arv i forhold til skat
Ægtefælle
Stedbørne-
børn
Samlever
Nærmeste
pårørende Stedbørn
Livs-
arvinger
Hvem skal arve/ begunstiges?
58
Hvad koster det?
Advokatfirmaet Børge Nielsen: Advokat Peder Fihl
3.000 kr. + moms
Inkluderer: Arverådgivning Testamente Ægtepagt Pension og begunstigelse
59