1/18/2011

1

Håkan Kullvén

Hakan.kullven@indek.kth.se 1

Välkommen

till Industriell Ekonomi gk

Ekonomistyrning

Kapitel 26: Ekonomistyrning – budgetering

Vad är ekonomistyrning?

Formulera målet

Styr mot målet

Följ upp verksamheten

Vidta åtgärder

Ekonomistyrningen underlättas om:

De ekonomiska målen är tydliga

Det finns information om hur verksamheten går

Vidtagna åtgärder ger snabba och synliga resultat

2

1/18/2011

2

Ekonomistyrningens syften SSAB

3

Ekonomisk

ansvarsenhet

Räntabilitetsenhet

Resultatenhet

Intäktsenhet

Kostnadsenhet

Enheten ansvarar

för sin/sina:

Lönsamhet

Resultat

Intäkter

Kostnader

Intäkter – Kostnader Kapital

Intäkter - kostnader

Intäkter

Kostnader

Mått på ekonomisk ansvar

Ekonomistyrning Syfte och grundprinciper

Ekonomiskt ansvar

Ekonomiska mål

Ekonomisystem för styrning

4

1/18/2011

3

Ekonomiskt ansvar SSAB

5

Budgetering Syften

En budget är en plan – ett

handlingsprogram för

framtiden som uttrycks i

ekonomiska termer

Budgeteringens syften:

Samordning

Styrning

Kommunikation

Kontroll (uppföljning)

7

1/18/2011

4

Budgetens uppbyggnad Krav

Ska ansluta till ansvarsområden i organisationen

Ska ansluta till företagets kalkylmetod

Rapporteringen ska ske snabbt

Ska vara underlag för dialog och diskussion dels vid beslut,

dels vid uppföljning

8

Budgetering Fördelar

Anställda på olika nivåer kan påverka

Delegering blir möjlig > självstyrning

Anställda ser ekonomiska konsekvenser >

kostnadsmedvetenhet och ansvarstagande

Anställda får info om planerat och verkligt resultat för hela

företaget & avdelningen

9

1/18/2011

5

Budgetering Processen

10

Budgetering Svårigheten att planera

Prognoser för LM

Ericssons produktion av

elektromekaniska

respektive elektroniska

stationer och växlar

11

1/18/2011

6

Budgetering Kritik

12

Balanserat styrkort Fyra perspektiv på företaget

13

1/18/2011

7

Budgetering – illustrationsexempel 1. Förutsättningar, 2. Budgetmål, 3. Försäljningsbudget

14

Budgetering – illustrationsexempel 4. Tillverkningsbudget

15

1/18/2011

8

Budgetering – illustrationsexempel 5. Materialbudget

Nödvändig inköpskvantitet =

Önskvärt utgående lager

+ Materialåtgång enligt materialbudget -

– Beräknat ingående lager

16

Budgetering – illustrationsexempel 6. Lönebudget

17

1/18/2011

9

Budgetering – illustrationsexempel 7. Tillverkningsomkostnadsbudget

18

Budgetering – illustrationsexempel 8. Administrationsomkostnadsbudget

19

1/18/2011

10

Budgetering – illustrationsexempel 9. Resultatbudget

20

Budgetering – illustrationsexempel 10. Likviditets- 11 Investeringsbudget, 12 Budgetuppföljning

Uppföljningsrapporten bör följa budgetens uppställning.

Rapporten bör gå till den ansvarige chefen, dvs till den som kan

påverka de kostnader och intäkter som rapporten omfattar.

Rapporteringen bör ske snabbt.

Rapporten bör vara lättöverskådligt uppställd och innehålla

jämförelser med rätt data.

21

1/18/2011

11

Om tentamen

Lärarbesök minst två gånger

Se extentor

10 frågor

≈ 3 teorifrågor

≈ 7 räkneuppgifter

≈ En/övningspass

Som övningspassen, men andra värden

Kan innehålla teorifråga

≤ 3 deluppgifter

22

Om utvärderingen Tacksam om alla fyller i!

Avslutas inför tentan

Uppföljning ges efter tentan (om tenta, helhet m.m.)

Vårt viktigaste stöd för förändring av kursen!!!

23

1/18/2011

12

Om kursen

Behärska ekonomisk terminologi för att kunna föra

diskussioner kring företagsekonomiska problem

Förstå hur företag organiseras samt hur ekonomiska modeller

och metoder tillämpas för att kunna leda verksamheter

Ha teoretiska kunskaper i industriell ekonomi och ha praktisk

färdighet inom området för att kunna svara för ett företags

ekonomiska resultat

Önskas fördjupning? Indek fk period 4

24

Tack och hej från oss!

Lycka till på tentan!

25