เอกสารรบฟงความคดเหน

รางประกาศสำานกงาน คปภ. เรอง หลกเกณฑ วธการ และเงอนไขในการเปดเผยขอมลของ

บรษทประกนวนาศภย พ.ศ. 25....

และ แนวทาง/รปแบบการเปดเผยขอมล

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 1

สำานกงานคณะกรรมการกำากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย (คปภ.)

Office of Insurance Commission

วตถประสงค

เนองจาก ในป 2561 สำานกงาน คปภ. ตองเขารบการประเมนตามโครงการประเมนภาคการเงน (Financial Sector Assessment Program : FSAP) สาขาประกนภย ซงตามมาตรฐานการกำากบธรกจประกนภย (Insurance Core Principles : ICPs) ICP 20 กลาวถงการเปด เผยขอมลตอสาธารณะ (Public Disclosure) ซงกำาหนดใหบรษทประกนภยเปดเผยขอมลทเกยวของ ครอบคลม และถกตองตามระยะเวลาทเหมาะสม เพอให ผเอาประกนภยและผมสวนรวมในธรกจประกนภยไดเหนภาพรวมทชดเจนในการดำาเนนธรกจ รวมถงผลการดำาเนนงาน และสถานะการเงน สามารถเขาใจถงความเสยงและการบรหารความเสยงของบรษทประกนภย เพอใหเกดการใชกลไกตลาดในการกำากบดแลธรกจ(Market Discipline)

สำานกงาน คปภ. ไดพจารณาการเปดเผยขอมลปจจบนของบรษทตามประกาศ สำานกงาน คปภ. เรอง หลกเกณฑ วธการ และเงอนไขในการเปดเผยขอมลเกยวกบฐานะการเงน และผลการดำาเนนงานของบรษทประกนวนาศภย พ.ศ. 2551 ลงวนท 9 ธนวาคม 2551 พบวาขอมลทเปดเผยอยมงเนน สำาหรบผเอาประกนภย และผสนใจทำาประกนภย โดยแสดงรายละเอยดฐานะการเงน และผลการดำาเนนงาน (ในรปแบบทสำานกงาน คปภ. กำาหนด) ซงขอมลทเปดเผยยงขาดขอมลตามหลกการท ICP 20 กำาหนด ไดแกขอมลเชงคณภาพทจะแสดงใหผเอาประกนภย และผมสวนรวมในธรกจประกนภย เหนถงระบบการบรหาร และการดำาเนนงานของบรษทประกนภย เชนกรอบการบรหารความเสยง

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 2

และนโยบายการบรหารความเสยงของบรษท นโยบายการรบประกนภยตอ รายละเอยดการลงทนและการประกอบธรกจอนของบรษทประกนภย เปนตน สำานกงาน คปภ. จงไดจดทำา รางประกาศ คปภ. เรอง หลกเกณฑ วธการ และเงอนไขในการเปดเผยขอมลของบรษทประกนวนาศภย พ.ศ. 25.. เพอใหเปนไปตามมาตรฐานสากล และเกดประโยชนสงสดตอผเอาประกนภย และผมสวนรวมในธรกจประกนภย โดยคำานงถงบรบทของธรกจประกนภยของประเทศไทย

ทงน จากรางประกาศ คปภ.ฯ ขางตน เมอประกาศฯ ไดรบความเหนชอบแลว สำานกงาน คปภ. จะกำาหนดแนวทางและรปแบบการเปดเผยขอมล ไวในคำาสงนายทะเบยน โดยกำาหนดใหบรษทแสดงรายละเอยด ในแนวทางและรปแบบเดยวกน วตถประสงคเพออำานวยความสะดวกสำาหรบผใชขอมลและสามารถเปรยบเทยบขอมลระหวางบรษทไดตามหลกการมาตรฐานสากลทกำาหนดไว ดงนนกลมงานมาตรฐานธรรมาภบาลและการดำาเนนธรกจ สายพฒนามาตรฐานการกำากบ จงขอความรวมมอมายงทานเพอรบฟงความคดเหน/ขอเสนอแนะ ทมตอรางประกาศ คปภ.ฯ เรอง หลกเกณฑ วธการ และเงอนไขในการเปดเผยขอมลของบรษทประกนวนาศภย พ.ศ. 25.. พรอมทงรปแบบการเปดเผยขอมล เพอจะไดนำาความคดเหน/ขอเสนอแนะทไดรบมาพจารณา เพอปรบปรงใหเหมาะสม และสามารถนำาไปปฏบตได

คำาอธบาย

รางประกาศคณะกรรมการกำากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย เรอง หลกเกณฑ วธการ และเงอนไขในการเปดเผยขอมลของบรษทประกนวนาศภย พ.ศ. 25.. ประกอบดวย 3 หมวด ดงน

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 3

หมวดท 1 บททวไป หมวดท 2 ขอมลทบรษทตองเปดเผย หมวดท 3 วธการเปดเผยขอมล

เอกสารรบฟงความคดเหนตอรางประกาศฯ ประกอบดวย 3 สวน ดงนสวนท 1 ขอมลบรษทสวนท 2 ขอคดเหนและขอเสนอแนะตอรางประกาศคณะกรรมการกำากบและ

สงเสรมการประกอบธรกจประกนภย เรอง หลกเกณฑ วธการ และเงอนไขในการเปดเผยขอมลของบรษทประกนชวต พ.ศ. 25..

สวนท 3 ขอคดเหนและขอเสนอแนะตอรางแนวทาง/แบบฟอรมการเปดเผยขอมล (แนบทายคำาสงนายทะเบยน)

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 4

สวนท 1 ขอมลบรษท

ชอบรษท ( บมจ ./ บจ .) ชอผตอบ (นาย/นาง/นางสาว) ตำาแหนง / สายงาน เบอรโทรศพท อเมล

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 5

สวนท 2 ขอคดเหนและขอเสนอแนะตอรางประกาศคณะกรรมการกำากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย เรอง หลกเกณฑ วธการ และเงอนไขในการเปดเผยขอมลของบรษทประกนวนาศภย พ.ศ. 25..

หมวดท 1 บททวไป เนอความในประกาศ ขอคดเหน / ขอเสนอแนะ

ขอ 5 บรษทตองเปดเผยขอมลเชงปรมาณและเชงคณภาพทแสดงใหเหนถงขอมลเกยวกบฐานะทางการเงน และผลการดำาเนนงานของบรษททครอบคลมถงลกษณะการประกอบธรกจ การกำากบดแลและควบคมกจการ การบรหารความเสยง การลงทน การวเคราะหผลการดำาเนนงานและงบการเงน ทงน ตามรายละเอยดขอมลทตองเปดเผยตามหมวด 2 ขอมลทบรษทตองเปดเผย การเปดเผยขอมลของบรษทใหดำาเนนการตามแบบ รายการ เงอนไข ระยะเวลา และรายละเอยดตามทนายทะเบยนกำาหนด ทงน บรษทจะ

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 6

ตองรบรองความถกตองของขอมลดงกลาวดวยขอ 6 ขอมลทบรษทเปดเผยตองเปนปจจบน มความนาเชอถอ มความชดเจน ดำารงอยตลอดเวลา ทำาใหสามารถเปรยบเทยบไดระหวางบรษททประกอบธรกจภายในอตสาหกรรมเดยวกน และแสดงใหเหนถงแนวโนมของการดำาเนนธรกจขอ 7 สำานกงานมอำานาจกำาหนดแนวปฏบตเพอประโยชนในการปฏบตตามประกาศนได และเมอมการปฏบตตามแนวปฏบตดงกลาว ใหถอวาบรษทไดปฏบตตามประกาศในสวนทเกยวของนแลว

หมวดท 2 ขอมลทบรษทตองเปดเผย เนอความในประกาศ ขอคดเหน / ขอเสนอแนะ

ขอ 8 บรษทตองเปดเผยประวตของบรษท นโยบาย วตถประสงค และกลยทธในการดำาเนนธรกจเพอใหบรรลเปาหมายในการประกอบธรกจตามทกำาหนดไว รวมถงแสดงขอมลเกยวกบลกษณะการประกอบธรกจ รายละเอยดลกษณะผลตภณฑและบรการทสำาคญ และชองทางการตดตอบรษท และวธการเรยกรองคาสนไหมทดแทน ในกรณของกลยทธในการดำาเนนธรกจ บรษทอาจพจารณาเปดเผยเฉพาะเทาทไมเปนความลบทจะสงผลกระทบตอการแขงขน ของบรษท

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 7

เนอความในประกาศ ขอคดเหน / ขอเสนอแนะขอ 9 บรษทตองเปดเผยกรอบการกำากบดแลกจการทด และกระบวนการควบคมภายในของบรษท รวมถงรายละเอยดในการดำาเนนการตามกรอบและกระบวนการดงกลาวขอ 10 บรษทตองเปดเผยขอมลเชงปรมาณและเชงคณภาพ เกยวกบการบรหารความเสยงองคกรของบรษท (Enterprise Risk Management : ERM) และการบรหารสนทรพยและหนสน (Asset Liability Management : ALM)ขอ ๑ 1 บรษทตองเปดเผยขอมลเชงปรมาณและเชงคณภาพ เกยวกบความเสยงจากการรบประกนภยทสามารถคาดการณไดและมนยสำาคญอนอาจมผลกระทบตอฐานะการเงนของบรษท การบรหารจดการประกนภยตอ การกระจกตวของภย และความเชอมโยงของเงนกองทนและความเสยงภยดงกลาวขอ ๑ 2 บรษทตองเปดเผยขอมลเชงปรมาณและเชงคณภาพ เกยวกบมลคา วธการ และสมมตฐานในการประเมนหนสนจากสญญาประกนภยขอ 13 บรษทตองเปดเผยขอมลเชงปรมาณและเชงคณภาพ เกยวกบนโยบาย วตถประสงค และกระบวนการ รวมถงประเภทการลงทนและการประกอบธรกจอนของบรษท โดยบรษทตองแสดงสมมตฐานวธการประเมนมลคาทใชในการ

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 8

เนอความในประกาศ ขอคดเหน / ขอเสนอแนะจดทำารายงานทางการเงนโดยทวไป และรายงานความเพยงพอของเงนกองทน ทงน ใหอธบายรายละเอยดในกรณทรายงานทงสองฉบบมความแตกตางกนอยางมนยสำาคญขอ 14 บรษทตองเปดเผยขอมลเชงปรมาณและเชงคณภาพ เกยวกบผลการดำาเนนงานของบรษท กำาไรจากการรบประกนภย กำาไรจากการลงทน สถตคาสนไหมทดแทน และความเพยงพอของเบยประกนภย รวมถงผลการวเคราะหและอตราสวนตางๆ ทเกยวของขอ ๑ 5 บรษทตองเปดเผยขอมลเชงปรมาณและเชงคณภาพ เกยวกบความเพยงพอของเงนกองทน นโยบาย วตถประสงค และกระบวนการในการบรหารเงนกองทนของบรษท รวมถงการประเมนความเพยงพอของเงนกองทนขอ 16 บรษทตองเปดเผยงบการเงน พรอม

หมายเหตประกอบงบการเงน ดงตอไปน(1) งบการเงนสำาหรบรอบปปฏทนทลวงมาทผสอบบญชตรวจสอบและแสดงความเหนแลว

(2) งบการเงนรายไตรมาสทผสอบบญชไดสอบทานแลวขอ 17 ในกรณทปรากฏขอมลอนใด ทเกยวของกบขอมลทบรษทตองเปดเผยตามประกาศน ซงการเปดเผยนนจะทำาใหเกด

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 9

เนอความในประกาศ ขอคดเหน / ขอเสนอแนะประโยชนแกประชาชนในการรบทราบขอมล หรอเปนไปตามมาตรฐานสากล นายทะเบยนอาจกำาหนดใหบรษทเปดเผยขอมลดงกลาวดวยกได

หมวดท 3 วธการเปดเผยขอมล เนอความในประกาศ ขอคดเหน / ขอเสนอแนะ

ขอ 18 ใหบรษทเปดเผยขอมลผานชองทาง ดงตอไปน(1) ชองทางเวบไซต (website) ของ(2) ชองทางอน หรอรปแบบอนตามทนายทะเบยนกำาหนด

ใหบรษทแจงตวชแหลงอนเตอรเนต (universal resource locator : URL) ทเปนปจจบนของขอมลทเปดเผยตอสำานกงานผานทางอเมล CG@oic.or.th

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 10

สวนท 3 ขอคดเหนและขอเสนอแนะตอรางแนวทาง/รปแบบการเปดเผยขอมล (แนบทายคำาสงนายทะเบยน)

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะ1. การเปดเผยประวตบรษท

นโยบาย วตถประสงค และกลยทธในการดำาเนนธรกจ ลกษณะการประกอบธรกจ รายละเอยดลกษณะผลตภณฑ และบรการทสำาคญ ชองทางการตดตอบรษท และวธการเรยกรองคาสนไหมทดแทน ใหเปดเผยดงน (ขอ 8)1.1 ประวตบรษท(อธบายรายละเอยดโดยสงเขป)1.2 นโยบาย วตถประสงค และกลยทธในการดำาเนนธรกจ(สามารถอธบายรายละเอยดในภาพรวม

ได ทงนสำาหรบกลยทธในการดำาเนนธรกจ

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 11

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะบรษทอาจพจารณาเปดเผยเทาทไมเปนความลบทจะสงผลกระทบตอการแขงขนของบรษท) 1.3 ลกษณะการประกอบธรกจ(เชน สภาพแวดลอมในการดำาเนนธรกจ

การตลาด และการแขงขน แนวโนมภาวะอตสาหกรรมและสภาพการแขงขนในอนาคต เปนตน และสามารถอธบายรายละเอยดในภาพรวมได)1.4 รายละเอยดลกษณะผลตภณฑ

และบรการทสำาคญ(5 ลำาดบแรกของพอรตการรบประกนภย หรอรายงานประเภทผลตภณฑหลกของบรษท)1.5 ชองทางการตดตอบรษท และวธ

การเรยกรองคาสนไหมทดแทน โดยใหมรายละเอยดดงน

- ขนตอน ระยะเวลา เอกสาร และวธการในการขอเอาประกนภย- ขนตอน ระยะเวลา เอกสาร และวธการ

ในการขอรบคาสนไหมทดแทน หรอผลประโยชนตาม กรมธรรมประกนภย- วธการตดตอบรษท และหนวยงานท

เกยวของ กรณมขอพพาทหรอเรองรองเรยน

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 12

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะ( ทงนสามารถแสดงในรปแบบของ

แผนภาพแสดงลำาดบขนตอนการทำางาน (flowchart) ได)2. กรอบการกำากบดแลกจการทด

และกระบวนการควบคมภายในของบรษท รวมถงการปฏบตในเรองดงกลาว โดยตองมรายละเอยดอยางนอยดงตอไปน(ขอ 9)2.1 นโยบายการกำากบดแลกจการทด

ของบรษท (อธบายรายละเอยดโดยสงเขป)2.2 โครงสรางองคกรของบรษท และ

โครงสรางการจดการของบรษท (อธบายรายละเอยด) สามารถแสดง

ในรปแบบแผนภมองคกร (organization chart)2.3 คณะกรรมการและผบรหาร(ผบรหารคอผบรหารตามนยามใน

ประกาศ คปภ. เรอง หลกเกณฑ วธการ และเงอนไขในการรบเงน การจายเงน การตรวจสอบและการควบคมภายในของบรษทประกนวนาศภย)(อธบายรายละเอยด แสดง

ชอ/ตำาแหนง/บทบาทหนาทความรบผดชอบ)

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 13

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะ2.4 คณะกรรมการชดยอย ประกอบ

ดวยคณะกรรมการชดยอย .......ชด ดงน2.4.1 คณะกรรมการตรวจสอบ2.4.2 คณะกรรมการบรหารความ

เสยง2.4.3 คณะกรรมการลงทน2.4.4 คณะกรรมการสรรหา (ถาม)2.4.5 คณะกรรมการพจารณาคา

ตอบแทน (ถาม)2.4.6 คณะกรรมการอนๆ (ถาม)

(ทงนใหระบรายละเอยดบทบาทหนาทของคณะกรรมการแตละชด เพอใหผใชขอมลไดเขาใจถงบทบาทหนาทของคณะกรรมการแตละชดทบรษทม ทงนบางบรษทอาจกำาหนดบทบาทหนาทของคณะกรรมการแตละชดมากกวาท คปภ. กำาหนดไว)2.5 การสรรหาและการแตงตง

กรรมการ กรรมการอสระ และผบรหาร โดยใหระบวธการสรรหา หรอคดเลอก(อธบายรายละเอยดโดยสงเขป)2.6 นโยบายการจายคาตอบแทน

(Remuneration policy) (อธบายรายละเอยดโดยสงเขป)

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 14

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะ3.การบรหารความเสยงขององคกร (Enterprise Risk Management : ERM) และการบรหารสนทรพย และหนสน(Asset Liability Management : ALM)(ขอ 10 )3.1 การบรหารความเสยงขององคกร

(Enterprise Risk Management : ERM) - กรอบและนโยบายการบรหารจดการ

ความเสยง(อธบายรายละเอยดตามทสงใหสำานกงาน

คปภ.)3.2 การบรหารสนทรพยและหนสน

(Asset Liability Management : ALM) รายละเอยด ดงน

4. ความเสยงจากการรบประกนภยทสามารถคาดการณไดและมนยสำาคญอนอาจมผลกระทบตอฐานะการเงนของบรษท และการบรหารจดการประกนภยตอ รวมถงการกระจกตวของ

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 15

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะภย และความเชอมโยงของเงนกองทนและความเสยงภย (ขอ 11 )

(อธบายรายละเอยด เชนขอมลเกยวกบลกษณะ ขนาด ความซบซอนของความเสยงทเกดจากสญญาประกนภย ,ความสมพนธระหวางความเพยงพอของเงนกองทนกบความเสยง เปนตน)

5. มลคา (แสดงรายละเอยดตามตาราง) วธการ และสมมตฐานในการประเมนหนสนจากสญญาประกนภย(ขอ 12 ) (อธบายรายละเอยด)

(วธการ และสมมตฐานในการประเมนหน

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 16

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะสนจากสญญาประกนภย บรษทฯ สามารถเชอมโยงขอมลไปท URL ของขอมลดงกลาวในหมายเหตประกอบงบการเงนได)6. การลงทนของบรษท (ขอ 13 )(อธบายรายละเอยดโดยสงเขป) ใหบรษทแสดงนโยบาย วตถประสงค

และกระบวนการ การลงทนของบรษท ทงนใหบรษทแสดงสมมตฐาน วธการ

ประเมนมลคาสนทรพยลงทนทใชในการจดทำารายงานทางการเงนโดยทวไปตามมาตรฐานบญช และการรายงานความเพยงพอของเงนกองทน ตามประกาศ คปภ. เรองการประเมนราคาทรพยสนและหนสนของบรษทประกนวนาศภยพ.ศ. 2554 โดยมรายละเอยดดงน

(สมมตฐาน วธการประเมนมลคาสนทรพยลงทน บรษทฯ สามารถเชอมโยงขอมลไปทURL ของขอมลดงกลาวในหมายเหตประกอบงบการเงนได)

ทงนใหบรษทอธบายกรณทรายงานทง

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 17

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะสองฉบบมความแตกตางกนอยางมนยสำาคญ (ถาม)7. ผลการดำาเนนงานของบรษทประกนภย (ขอ 14 )

(อธบายรายละเอยดโดยสงเขป)

ทงนสำาหรบขอมลเชงปรมาณของผลการดำาเนนงานของบรษท โดยมรายละเอยด ดงนเปนอยางนอย

8. ความเพยงพอของเงนกองทนบรษท (ขอ 15 )(อธบายรายละเอยด)

ใหบรษทแสดงวตถประสงค นโยบาย และกระบวนการบรหารจดการเงนกองทนของบรษท ทงนขอมลความเพยงพอของเงนกองทนของบรษทในเชงปรมาณโดยมรายละเอยดดงน

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 18

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะ

9. รายงานทางการเงนใหบรษทเปดเผยดงน (ขอ 16 ) 9.1 งบการเงนสำาหรบรอบ

ปปฏทนทลวงมาทผสอบบญชตรวจสอบ และแสดงความเหนแลว 9.2 งบการเงนรายไตรมาสทผ

สอบบญชไดสอบทานแลว(ไตรมาส 2 )

ทงนงบการเงนใหเปนไปตามประกาศสภาวชาชพบญชวาดวยมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน(บรษทฯ สามารถเชอมโยงขอมลไปทตวช

แหลงอนเตอรเนต (Universal resource locator :URL) ของขอมลดงกลาวในหนางบการเงนของบรษทได) ขาพเจา ขอรบรองความถกตอง

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 19

เนอความในรปแบบการเปดเผยขอมล ขอคดเหน / ขอเสนอแนะของขอมลทเปดเผยทงหมด จำานวน ........ รายการ

ลงชอ ………………………………………

………………… (...........................................................)

ตำาแหนง ..........................................

.. ขอมลเปดเผย ณ วน

ท.............................. ประจำาไตรมาส

ท..............หรอ ประจำาป 25xx

กลมงานมาตรฐานธรรมาภบาลและการดำาเนนธรกจ สายพฒนามาตรฐานการกำากบ

สำานกงานคณะกรรมการกำากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภยโทรศพท 0-2515-3999 ตอ 4401 (คณจฑาทพ ชางประดบ)

ตอ 4404 (คณทศนวรรณ เทยงตระกล)

สายพฒนามาตรฐานการกำากบ สำานกงาน คปภ. Page 20