€¦ · Web viewAncak TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardında yer alan hükümler, Grup’un ara dönem finansal raporunda, özet finansal tablolar ve seçilmiş

Kristal Kola ve Meşrubat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi

01.01.2016 – 31.03.2016 Ara Hesap Dönemine aitKonsolide Finansal Tablolar ve

Özet Dipnotları

Kristal Kola ve Meşrubat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi

İçindekilerSayfa No.

ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) 1-2ARA DÖNEM KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3-4ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 5ARA DÖNEM KONSOLİDE NAKİT AKIŞLARI TABLOLARI 6ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (ÖZET)

Not 1 - Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu...........................................................7Not 2 - Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar........................................8Not 3 - Nakit ve Nakit Benzerleri.......................................................................................19Not 4 - Borçlanmalar.........................................................................................................19Not 5 - Ticari Alacak ve Borçlar.........................................................................................20Not 6 - Diğer Alacak ve Borçlar.........................................................................................20Not 7 - Stoklar...................................................................................................................21Not 8 - Maddi Duran Varlıklar............................................................................................21Not 9 - Devlet Teşvik ve Yardımları...................................................................................22Not 10 - Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler, Taahhütler.....................................23Not 11 - Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler...................................................24Not 12 - Diğer Varlık ve Yükümlülükler.............................................................................25Not 13 - Özkaynaklar........................................................................................................25Not 14 - Hasılat ve Satışların Maliyeti...............................................................................27Not 15 - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir/Giderler.............................................................28Not 16 - Finansman Giderleri............................................................................................28Not 17 - Vergi Varlık ve Yükümlülükleri.............................................................................28Not 18 - Pay Başına Kazanç.............................................................................................30Not 19 - İlişkili Taraf Açıklamaları.....................................................................................30Not 20 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi............................32Not 21 - Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesinde Açıklamalar)...........................................................35Not 22 - Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar.....................................................................36Not 23 - Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar. 36

Kristal Kola ve Meşrubat Sanayi Ticaret A.Ş.

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 Tarihleri İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tabloları (Bilançolar)(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir)

DipnotReferansları

İncelemedenBağımsız

Denetim’denGeçmemiş Geçmiş31.03.2016 31.12.2015

VARLIKLARDönen Varlıklar 64.986.256 59.479.862 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 1.009.069 238.037 Finansal Yatırımlar - - Ticari Alacaklar 5 43.226.528 35.817.356 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 28.019.133 27.781.972 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 15.207.395 8.035.384 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - - Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar - - - Finans Sektörü Faal. İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar - - Diğer Alacaklar 6 4.798.957 5.390.236 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 4.798.957 5.390.236 Türev Araçlar - - Stoklar 7 11.323.849 11.107.447 Canlı Varlıklar - - Peşin Ödenmiş Giderler 11 3.297.945 3.435.000 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar - - Diğer Dönen Varlıklar 12 1.329.908 3.491.786 (Ara Toplam) 64.986.256 59.479.862 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar - -Duran Varlıklar 32.264.737 27.383.086 Finansal Yatırımlar - - Ticari Alacaklar - - - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - - Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar - - - Finans Sektörü Faal. İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar - - Diğer Alacaklar 6 555 555 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 555 555 Türev Araçlar - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar - - Canlı Varlıklar - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 960.000 960.000 Maddi Duran Varlıklar 8 12.126.712 12.169.830 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5.061.958 5.069.325 - Şerefiye 5.045.257 5.045.257 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 16.701 24.068 Peşin Ödenmiş Giderler 11 9.382.374 4.523.405 Ertelenmiş Vergi Varlığı 17 4.733.138 4.659.971 Diğer Duran Varlıklar - -TOPLAM VARLIKLAR 97.250.993 86.862.948

İlişikteki özet dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

1


31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 Tarihleri İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tabloları (Bilançolar)(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir)

DipnotReferansları

İncelemedenBağımsız

Denetim’denGeçmemiş Geçmiş31.03.2016 31.12.2015

KAYNAKLARKısa Vadeli Yükümlülükler 26.184.733 17.039.768 Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 4.435.725 612.565 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - - Diğer Finansal Yükümlülükler - - Ticari Borçlar 5 20.181.855 15.001.477 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 20.181.855 15.001.477 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - - Diğer Borçlar 6 118 118 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 118 118 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar - - Türev Araçlar - - Devlet Teşvik ve Yardımları - - Ertelenmiş Gelirler 11 946.412 946.412 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 17 155.035 75.038 Kısa Vadeli Karşılıklar 406.025 331.257 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Borçlar 318.101 243.333 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 87.924 87.924 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 12 59.563 72.901 (Ara toplam) 26.184.733 17.039.768 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler - -Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.188.174 1.301.702 Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 742.879 - Diğer Finansal Yükümlülükler - - Ticari Borçlar - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - - Ertelenmiş Gelirler - - Uzun Vadeli Karşılıklar 1.012.993 870.122 - Çalışanlara Sağl. Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 1.012.993 870.122 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 17 432.302 431.580 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - -ÖZKAYNAKLAR 68.878.086 68.521.478Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 68.786.172 68.421.503 Ödenmiş Sermaye 13 48.000.000 48.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 13 19.199.732 19.199.732 Geri Alınmış Paylar (-) - - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - Paylara İlişkin Primler/İskontolar 13 55.925 55.925 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 5.128.383 5.128.383 - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 13 5.207.037 5.207.037 - Diğer Kazanç/Kayıplar 13 (78.654) (78.654) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 13 1.043.615 898.674 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 13 (5.006.152) (6.922.929) Net Dönem Karı/Zararı 18 364.669 2.061.718Kontrol Gücü Olmayan Paylar 13 91.914 99.975TOPLAM KAYNAKLAR 97.250.993 86.862.948


2


01 Ocak - 31 Mart 2016 ve 01 Ocak - 31 Mart 2015 Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar Tabloları(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir)

İncelemedenGeçmemiş Geçmemiş

DipnotReferansları

01.01.2016-31.03.2016

01.01.2015-31.03.2015

Hasılat 14 20.371.775 11.764.547Satışların Maliyeti (-) 14 (18.500.075) (10.863.907)Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/(Zarar) 1.871.700 900.640Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı - -Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) - -Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar/(Zarar) - -

BRÜT KAR/(ZARAR) 1.871.700 900.640Pazarlama Giderleri (-) (370.731) (137.275)Genel Yönetim Giderleri (-) (861.113) (593.232)Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (4.429) (10.524)Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 15 446.661 824.228Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 15 (490.301) (511.934)

ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 591.787 471.903Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - -Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - (1.097)Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar - -FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 591.787 470.806Finansman Gelirleri - 207Finansman Giderleri (-) 16 (147.095) (31.972)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 444.692 439.041

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) (88.084) (148.082)- Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 17 (160.529) (99.029)- Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 17 72.445 (49.053)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) 18 356.608 290.959

DURDURULAN FAALİYETLER - -Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/(Zararı) - -

DÖNEM KARI/(ZARARI) 356.608 290.959

Dönem Kar/Zararının DağılımıAna Ortaklık Payları 18 364.669 284.794Kontrol Gücü Olmayan Paylar 13 (8.061) 6.165

Pay Başına Kazanç 18 0,0074 0,0061Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 0,0074 0,0061Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç - -Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - -Sürdürülen Faal. Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - -Durdurulan Faal. Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - -


3


01 Ocak - 31 Mart 2016 ve 01 Ocak - 31 Mart 2015 Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir)


DipnotReferansları

01.01.2016-31.03.2016

01.01.2015-31.03.2015

DÖNEM KÂRI/ZARARI 18 356.608 290.959

DİĞER KAPSAMLI GELİRKar veya Zararda Yeniden SınıflandırılmayacaklarMaddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - -Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları - -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar - -Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - - Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - -Kar veya Zarar Olarak Yeniden SınıflandırılacaklarYabancı Para Çevirim FarklarıSatılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları - -Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - -Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar - -Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri) - - Dönem Vergi Gideri/Geliri - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - -

DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) - -

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 356.608 290.959

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:Ana Ortaklık Payları 18 364.669 284.794Kontrol Gücü Olmayan Paylar 18 (8.061) 6.165


4


01 Ocak - 31 Mart 2016 ve 01 Ocak - 31 Mart 2015 Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Dipnot Referansları

Ödenmiş Sermaye

Sermaye Düzeltme

Farkları

Paylara İlişkin

Primler / İskontolar

Kardan Ayrılan

Kısıtlanmış Yedekler

Değer Artış

Fonları

Kıdem tazminatına

ilişkin aktüeryal kazanç/ kayıplar

Net DönemKarı/

(Zararı)

Geçmiş Yıl Kar /

Zararları

Ana Ortaklık Dışı Pay

ToplamÖzkaynaklar

1 Ocak 2016 48.000.000 19.199.732 55.925 898.674 5.207.037 (78.654) 2.061.718 (6.922.929) 99.975 68.521.478

Transferler 13 - - - 144.941 - - (2.061.718) 1.916.777 - -

Toplam kapsamlı gelir - - - - - - 364.669 - (8.061) 356.608

31 Mart 2016 48.000.000 19.199.732 55.925 1.043.615 5.207.037 (78.654) 364.669 (5.006.152) 91.914 68.878.086

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Dipnot Referansları

Ödenmiş Sermaye

Sermaye Düzeltme

Farkları

Paylara İlişkin

Primler / İskontolar

Kardan Ayrılan

Kısıtlanmış Yedekler

Değer Artış

Fonları

Kıdem tazminatına

ilişkin aktüeryal kazanç/ kayıplar

Net DönemKarı/

(Zararı)

Geçmiş Yıl Kar /

Zararları

Ana Ortaklık Dışı Pay

ToplamÖzkaynaklar

1 Ocak 2015 48.000.000 19.199.732 55.925 851.372 5.207.037 (48.533) 363.275 (7.238.902) 141.114 66.531.020Transferler 13 - - - 47.302 - - (363.275) 315.973 - -

Toplam kapsamlı gelir - - - - - - 284.794 - 6.165 290.959

31 Mart 2015 48.000.000 19.199.732 55.925 898.674 5.207.037 (48.533) 284.794 (6.922.929) 147.279 66.821.979


5


01 Ocak - 31 Mart 2016 ve 01 Ocak - 31 Mart 2015 Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Akışları Tabloları(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir)


Dipnot Cari Dönem Önceki DönemReferansları 31.03.2016 31.03.2015

İşletme faaliyetlerinden nakit akışlarıNet dönem karı / (zararı) 18 364.669 284.794Dönem net karı / zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmelerAmortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 259.194 250.427Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 142.871 95.864Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler 17 88.084 148.082Faiz geliri ile ilgili düzeltmeler - (207)Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler 16 147.095 31.260Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp ve kazançlar ile ilgili düzeltmeler - 1.097Ana ortaklık dışı kar/zarar ile ilgili düzeltmeler 13 (8.061) 6.165İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimlerTicari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (7.409.172) (5.578.923)Diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 591.279 (2.261.553)Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (216.402) 917.120Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (4.721.914) (22.944)Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler - 9.644Diğer dönen varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 2.161.878 3.919.550Ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 5.180.378 1.635.427Ertelenmiş gelirlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler - -Çalışanlara sağlanan fayda kapsamında borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 74.768 48.126Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (13.338) (2.358)Faaliyetlerden elde edilen nakit akışlarıVergi ödemeleri (80.533) -Kıdem tazminatı ödemeleri - -Diğer nakit çıkışı (girişi) gerektirmeyen giderler (gelirler)/ net - (15.238)İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları (A) (3.439.204) (533.667)Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarıMaddi duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları 8 (208.708) (165.714)Maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları - -Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri - 8.475Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları (B) (208.708) (157.239)Finansman faaliyetlerinden nakit akışlarıAlınan faiz - 207Ödenen faiz 16 (147.095) (31.260)Finansal borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 4.566.039 (586.093)Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları (C) 4.418.944 (617.146)

Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış (D=A+B+C) 771.032 (1.308.052)Dönem başı nakit ve nakit benzerleri (E) 3 238.037 1.689.641

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (D+E) 3 1.009.069 381.589


6


31 Mart 2016 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Özet Dipnotlar(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Not 1 - Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu

Şirket’in faaliyet konusu, kola ve meşrubat sanayinde kullanılan pet şişe imalatı, bunlara içme suyu ve diğer sıvı gaz veya katı maddeler doldurulması ile su, meşrubat, kolalı içecekler, gazlı ve gazsız meşrubatlar, meyve suları imalatı, ithali, ihracı, sanayi, toptan ve perakende olarak pazarlanmasıdır.Grup’un aşağıda belirtilen dönemler içerisinde çalışan personelinin ortalama sayısı şöyledir; 31.03.2016 31.12.2015 İşçi 73 76 Memur ve Yönetici 14 14 Toplam 87 90 Şirket’in merkezi “Bahçelievler Mahallesi Fevzi Çakmak 2 Caddesi Güzelşehir Sitesi No:1 ANP Büyükçekmece/ İSTANBUL” adresinde bulunmaktadır. Şirket’in; 31.03.2016 ve 31.12.2015 tarihleri itibariyle karşılaştırmalı ortaklık yapısı şöyledir:

31.03.2016 31.12.2015Adı Pay Oranı % Pay Tutarı (TL) Pay Oranı % Pay Tutarı (TL)Halka Açık Kısım 72,04 34.580.300 72,04 34.580.300Mahmut Erdoğan 20,46 9.819.700 20,46 9.819.700Önder Nuranel 4,59 2.203.600 4,59 2.203.600Kristal Gıda Dağ.Paz. ve Tic.A.Ş. 2,91 1.396.400 2,91 1.396.400Toplam 100,00 48.000.000 100,00 48.000.000Sermaye Düzeltmesi Farkları 19.199.732 19.199.732Toplam 67.199.732 67.199.732

Sermayeye dolaylı yoldan sahip olan gerçek ve tüzel kişiler;

31.03.2016 31.12.2015Adı Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay TutarıHalka Açık Kısım 72,04 34.580.300 72,04 34.580.300Mahmut Erdoğan 20,46 9.819.700 20,46 9.819.700Önder Nuranel 4,59 2.203.600 4,59 2.203.600Diğer 2,91 1.396.400 2,91 1.396.400TOPLAM 100,00 48.000.000 100,00 48.000.000

Şirket’in 31.03.2016 tarihi itibariyle imtiyazlı hisselerinin (A grubu hisseler) dağılımı aşağıdaki gibidir:

Ortak Adı/Ünvanı Tertip Grup H/N Adet TUTAR Sağladığı Haklar

Önder Nuranel I A Hamiline 2.760 1.373.608Yönetim ve Denetim Kurulu Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme

Kristal Gıda Dağ. Paz. ve Tic. A.Ş. I A Hamiline 1.052 513.692

Yönetim ve Denetim Kurulu Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme

Şirket Genel Kurulu; Yönetim Kurulu’nu 5 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin en az 3‘ü, 7 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin en az 5’i (A) grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçer.

Genel kurul murakıp sayısını bir olarak belirlediği takdirde bu murakıp, üç olarak belirlediği takdirde en az iki murakıp (A) grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.

7


31 Mart 2016 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Özet Dipnotlar(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir)

Aşağıda Şirket’in konsolidasyona dahil etmiş olduğu bağlı ortaklığının faaliyetlerine ilişkin bilgi verilmiştir.

Sıla Meşrubat Üretim ve Pazarlama A.Ş. (Sıla Meşrubat): Firma her türlü gıda ve ambalaj malzemesi üretimi, ticareti ile elektrik, elektronik malzemeleri ticaretiyle iştigal etmektedir.

Not 2 - Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar A. Sunuma İlişkin Temel EsaslarUygunluk BeyanıGrup muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır. Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.

Ara Dönem Finansal RaporlamaZaman ve maliyet unsurları gözönüne alınarak ve daha önce raporlanan bilgilerin tekrarını önlemek amacıyla ara dönemlerde (3,6 ve 9 aylık dönemlerde) yıllık finansal tablolarındaki bilgilere kıyasla daha az bilgi sunulmuştur. Ara dönem özet finansal raporlama ile en son yıllık tam finansal tablo setinde yer alan finansal bilgilerin güncellenmesi amaçlanmıştır. Bu çerçevede, ara dönemde yeni faaliyetler, olaylar ve durumlar üzerinde odaklanılmış ve daha önce raporlanan finansal bilgilerin tekrarından kaçınılmıştır.Ancak TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardında yer alan hükümler, Grup’un ara dönem finansal raporunda, özet finansal tablolar ve seçilmiş dipnotlar yerine (TMS 1’de tanımlandığı şekilde) tam bir finansal tablo seti yayımlamasını da yasaklamamış ve engellememiştir.TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardı gereğince ara dönemlerde (3, 6 ve 9 aylık raporlamalar) yapılacak raporlamalarda sunulan finansal raporlar, aşağıdakileri içermektedir:a) Finansal durum tablosu (Bilanço),

8



b) Kapsamlı gelir tablosu,c) Özkaynak değişim tablosu,

(i) Bütün değişiklikleri gösteren özkaynak değişim tablosu veya (ii)Kendi nam ve hesabına hareket etmeye yetkili hissedarlarla yapılan sermaye işlemleri dışındaki özkaynak hareketlerini gösteren özkaynak değişim tablosu,

d) Nakit akışları tablosu,e) Önemli muhasebe politikalarının özetlerini ve diğer açıklayıcı bilgileri içeren açıklamalar/dipnotlar (seçilmiş dipnotlar).

İlişkili TaraflarTMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamaları Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Bu finansal tablolar açısından Grup’un ortakları ve Grup ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Grup’un, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır (Not 19). Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Grup’un dolaylı veya doğrudan sermaye ilişkisi içinde olduğu (konsolide olmayan) veya ortağı olan şirketler şunlardır:İlişkili Şirket Ünvanları1) Kristal Gıda Dağ. Paz. ve Tic. A.Ş. (Kristal Gıda)2) Balsa Balıkesir Meşrubat San. Tic. A.Ş. (Balsa)Gerçek Kişiler (Ortaklar)1) Burak Erdoğan (Sıla Meşrubat)2) Sıddık Durdu (Sıla Meşrubat)3) Hakan Bağoğlu (Sıla Meşrubat)

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.

Enflasyon Muhasebesine ve Raporlama Para Birimine İlişkin Açıklama

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.

9



Dolayısıyla 31.03.2016 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır.31 Mart 2016 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır.Grup, TMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” standardı gereğince yabancı para işlemlerini, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara almaktadır.31 Mart 2016, 31 Aralık 2015 ve 31 Mart 2015 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir.

Döviz Kurları (TL/Döviz Birimi)Döviz Cinsi 31.03.2016 31.12.2015 31.03.2015USD 2.8334 2,9076 2.6102EURO 3.2081 3,1776 2.8309

NetleştirmeVarlıklar - borçlar ve gelir - giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düşüklüğü karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı gibi, düzenleyici hesaplar düşüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleştirme değildir.

Konsolidasyon EsaslarıKonsolide finansal tablolar, ana ortaklık Kristal Kola ve Meşrubat Sanayi Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklığı Sıla Meşrubat Üretim ve Pazarlama A.Ş.’nin (ikisi birlikte “Grup” olarak adlandırılmıştır) hesaplarını içerir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları, Grup’un ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi yoluyla; veya oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide finansal durum tablosu (bilanço) ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmektedir.Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait payların alış ve satış işlemlerini ana ortağın genişlemesi metodunun kullanılması olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış ve satış işlemlerinde,

10



elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynak içinde muhasebeleştirilir. Diğer bir ifadeyle bir ana ortaklığın bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı değişmesine karşın kontrol kaybı olmaması durumunda meydana gelen değişimler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir.Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.Şirket’in konsolidasyon kapsamındaki tek bağlı ortaklığı Sıla Meşrubat Üretim ve Pazarlama A.Ş. olup, Şirket’in bu ortaklıktaki pay oranı % 96’dır.

B. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.Aşağıdakiler muhasebe politikalarında değişiklik sayılmaz;-Daha önce meydana gelenlerden özü itibariyle farklı olan işlem veya olaylar için bir muhasebe politikasının uygulanması,-Daha önce ortaya çıkmamış veya önem arz etmemiş işlem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikasının uygulanması,Grup tarafından dönemler itibariyle tutarlılık ilkesi gereği aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmelerKGK, Eylül 2014’de “2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 3 İşletme BirleşmeleriBir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki

11



dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır

TFRS 8 Faaliyet BölümleriDeğişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran VarlıklarTMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 24 İlişkili Taraf AçıklamalarıDeğişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

TFRS 3 İşletme BirleşmeleriDeğişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer ÖlçümüTFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 40 Yatırım Amaçlı GayrimenkullerDeğişiklik, işlemin varlık edinimi ya da işletme birleşmesi olarak değerlendirilmesi konusunda TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

12



Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve AçıklamaYapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için,

13



değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları maliyet değeriyle, TFRS 9 uyarınca veya TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları – DeğişikliklerTFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket’in ara dönem finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

14



KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.


TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer ÖlçümüKarar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.


UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan HasılatUMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap

15



dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik)UMSK, UFRS 15’deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016’da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 16 Kiralama İşlemleriUMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da

16



uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

C. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve HatalarMuhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar, bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri ifade etmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez.Finansal tabloların TFRS’ye göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,

17



gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Ara dönem konsolide finansal tablolar, TFRS’nin ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standartına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla bu ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

E. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları ile Belirsizliklerin Kaynakları

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir. Grup’un finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:Not 17/b Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülükleriNot 5 Ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılığıNot 7 Stoklar değer düşüklüğü karşılığıBilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlık ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek belirli bir risk taşıyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayımlar ve hesaplanma belirsizliğinin kaynakları aşağıda açıklanmıştır. a) Değer düşüklüğüne dair bir gösterge olması durumunda, Grup, maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığını geri kazanılabilir tutarı hesaplayarak belirlemektedir. Bu durum, nakit üreten birimin kullanımdaki değerinin hesaplanmasını gerektirmektedir. Kullanımdaki değerin hesaplanması, Grup’un nakit üreten birimin gelecek dönemde elde edilmesi beklenen tahmini nakit akımlarının hesaplamasını ve bu nakit akımların bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılacak uygun iskonto oranının belirlemesini gerektirir. b) Ertelenmiş vergi, ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilir gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda, ertelenmiş vergi aktifi taşınan ve kullanılmayan birikmiş zararlar ile her türlü indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır.

18



c) Faydalı ömürlerin belirlenmesi, şüpheli alacak karşılığının belirlenmesi (Not 5) ve kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması sırasında da yönetim tarafından bazı öngörüler varsayımlar ve öngörüler kullanılmıştır.

Not 3 - Nakit ve Nakit Benzerleri 31.03.2016 31.12.2015

Kasa 13.918 14.779 - Türk Lirası 13.918 14.779Banka 995.151 223.258 - Vadesiz mevduatlar 995.151 223.258

- Türk Lirası 995.151 177.599 - Yabancı Para - 45.659

- Vadeli mevduatlar - - - Kamu kesimi tahvil, senet ve bonoları - -

Toplam 1.009.069 238.037

Not 4 - Borçlanmalar

31.03.2016 31.12.2015Kısa Vadeli Finansal Borçlar 4.435.725 612.565Banka kredileri 4.435.725 612.565Uzun Vadeli Finansal Borçlar 742.879 -Banka kredileri 742.879 -

31.03.2016 Para Birimi

Uygulanan Faiz OranıVade

TL CinsindenMinimum Maksimum Tutarı

Kısa vadeli krediler TL %13,80 %15,12 3 aya kadar 886.000TL %13,80 %15,12 3 ile 12 ay arası 3.549.725

Toplam Kısa Vadeli Krediler 4.435.725Uzun vadeli krediler TL %15,12 %15,12 1 ile 2 yıl arası 742.879Toplam Uzun Vadeli Krediler 742.879

31.12.2015 Para Birimi

Uygulanan Faiz OranıVade

TL CinsindenMinimum Maksimum Tutarı

Kısa vadeli krediler TL %13,80 %13,80 3 aya kadar 133.863TL %13,80 %13,80 3 ile 12 ay arası 478.702

Toplam Kısa Vadeli Krediler 612.565

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle vade analizi aşağıda sunulmuştur:

31.03.2016 31.12.20153 aya kadar 886.000 133.8633 ile 12 ay arası 3.549.725 478.7021 ile 2 yıl arası 742.879 -Toplam 5.178.604 612.565

19



Not 5 - Ticari Alacak ve Borçlar 31.03.2016 31.12.2015

Ticari Alacaklar (Kısa Vadeli) 43.226.528 35.817.356İlişkili taraflardan ticari alacaklar (1) 28.019.133 27.781.972-İlişkili taraflardan ticari alacakların brüt tutarı 38.158.956 37.645.316-Eksi: İlişkili taraflardan ticari alacaklar reeskontu (-) (2.209.202) (2.036.620)-Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (-) (2) (7.930.621) (7.826.724)İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 15.207.395 8.035.384-Alıcılar 17.737.286 10.470.588-Vadeli çekler ve alacak senetleri 1.000.600 1.050.119-Eksi: İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar reeskontu (-) (412.810) (385.506)-Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (-) (2) (3.117.681) (3.099.817)Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) 20.181.855 15.001.477İlişkili taraflara ticari borçlar (1) - -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 20.181.855 15.001.477-Ticari borçların brüt tutarı 19.173.168 12.482.576-Borç Senetleri 1.592.671 3.182.671-Eksi: İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar reeskontu (-) (583.984) (663.770)

(1) Detayı Not 24’te açıklanmıştır.(2) Grup’un ticari alacaklara ilişkin şüpheli ticari alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

31.03.2016 31.12.20151 Ocak bakiyesi (10.926.541) (9.182.700)Cari dönem karşılık tutarı (121.761) (1.743.841)Konusu kalmayan karşılık tutarı - -Dönem sonu itibariyle bakiye (11.048.302) (10.926.541)

Not 6 - Diğer Alacak ve Borçlar

31.03.2016 31.12.2015İlişkili taraflardan diğer alacaklar - -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 4.798.957 5.390.236Vergi dairesinden alacaklar 3.318.916 3.783.069Dantel Ambalaj (*) 1.347.263 1.474.094Verilen depozito ve teminatlar 132.778 133.073Diğer Alacaklar (Kısa Vadeli) 4.798.957 5.390.236

(*) Gayrimenkul satışlarından kaynaklanan alacaktır.

31.03.2016 31.12.2015İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 555 555Verilen depozito ve teminatlar 555 555Diğer Alacaklar (Uzun Vadeli) 555 555

31.03.2016 31.12.2015İlişkili taraflara diğer borçlar 118 118

20



Ortaklara borçlar (*) 118 118Diğer Borçlar (Kısa Vadeli) 118 118

(*) Detayı Not 24’te açıklanmıştır.

Not 7 - Stoklar 31.03.2016 31.12.2015

İlk madde ve malzeme 6.095.744 5.619.278Mamüller 3.637.895 3.898.668Emtia 2.104.085 2.103.376 -İçeçek sektörü ile ilgili emtia stokları 312.971 312.262 -Diğer (gayrimenkul stoğu) 1.791.114 1.791.114Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (513.875) (513.875)Toplam 11.323.849 11.107.447

Stok değer düşüklük karşılığına ve konusu kalmayan karşılığa ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

31.03.2016 31.12.20151 Ocak bakiyesi (513.875) (426.173)Dönem içinde ayrılan karşılık (-) / konusu kalmayan karşılık, net - (87.702)Dönem sonu itibariyle bakiye (513.875) (513.875)

Stok değer düşüklük karşılıklarının iptaline neden olan koşullar; a) tahmini piyasa satış fiyatı ve giderindeki değişmeler, b) karşılık ayrılan stok kalemlerinin satılması, c) içinde bulunulan ekonomik koşullar, d) Grup’un izlediği stok politikasıdır.Grup’un yükümlülükleri için teminat olarak gösterilen stok yoktur (Önceki dönem: Yoktur).Stoklar, TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” standardında tanımlanan özelikli varlık kapsamında olmadığından, stoklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup, aktifleştirilmemektedir.

Not 8 - Maddi Duran Varlıklar Cari Dönem

01.01.2016 Girişler Çıkışlar 31.03.2016MaliyetYerüstü ve Yeraltı Düzenleri 114.050 - - 114.050Arazi ve Arsalar 3.583.758 - - 3.583.758Binalar 4.172.374 164.140 - 4.336.514Makine, Tesis ve Cihazlar 38.733.461 9.973 - 38.743.434Taşıt Araç ve Gereçleri 407.877 - - 407.877Döşeme ve Demirbaşlar 541.983 34.595 - 576.578Diğer Maddi Duran Varlıklar 68.792 - - 68.792Toplam 47.622.295 208.708 - 47.831.003Eksi: Birikmiş AmortismanYerüstü ve Yeraltı Düzenleri (68.879) (1.352) - (70.231) Binalar (216.062) (27.008) - (243.070) Makine, Tesis ve Cihazlar (34.295.170) (212.789) - (34.507.959)Taşıt Araç ve Gereçleri (405.174) (625) - (405.799) Döşeme ve Demirbaşlar (398.388) (10.052) - (408.440) Diğer Maddi Duran Varlıklar (68.792) - - (68.792)

21


31 Mart 2016 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Özet Dipnotlar(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Toplam (35.452.465) (251.826) - (35.704.291)Maddi Duran Varlıklar, net 12.169.830 12.126.712

Önceki Dönem

01.01.2015 Girişler Çıkışlar 31.12.2015MaliyetYerüstü ve yer altı düzenleri 75.566 38.484 - 114.050Arazi ve arsalar 3.583.758 - - 3.583.758Binalar 5.172.374 - (1.000.000) 4.172.374Makine, tesis ve cihazlar 38.063.396 693.575 (23.510) 38.733.461Taşıt araç ve gereçleri 458.124 - (50.247) 407.877Döşeme ve demirbaşlar 494.787 47.196 - 541.983Diğer maddi duran varlıklar 68.792 - - 68.792Toplam 47.916.797 779.255 (1.073.757) 47.622.295Eksi: Birikmiş AmortismanYerüstü ve yer altı düzenleri (63.033) (5.846) - (68.879)Binalar (123.656) (118.448) 26.042 (216.062)Makine, tesis ve cihazlar (33.485.515) (823.593) 13.938 (34.295.170)Taşıt araç ve gereçleri (452.921) (2.500) 50.247 (405.174)Döşeme ve demirbaşlar (366.494) (31.894) - (398.388)Diğer maddi duran varlıklar (68.792) - - (68.792)Toplam (34.560.411) (982.281) 90.227 (35.452.465)Maddi Duran Varlıklar (net) 13.356.386 12.169.830

Grup’un maddi duran varlıkları üzerinde kullanmış olduğu nakdi ve gayri nakdi krediler için bankalar lehine 12.600.000 TL (31.12.2015: 4.600.000 TL) ipotek mevcuttur.

Grup’un finansal kiralama yoluyla aldığı maddi duran varlık yoktur (31.12.2015: Yoktur).

Maddi duran varlıklar, TMS 23 “Borçlanma Maliyetleri” standardında tanımlanan özelikli varlık kapsamında olmadığından, maddi duran varlıklarla ilgili finansman giderleri gelir tablosu ile ilişkilendirilmekte olup, aktifleştirilmemektedir. Grup’un geçici olarak atıl durumda olan maddi duran varlıkları yoktur. Üretim tesisleri, mevsimsel ve vardiyalı olarak üretimlerine devam etmektedir.

Not 9 - Devlet Teşvik ve Yardımları

Şirket’in, T.C.Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden alınmış, Bursa Yolu 20'nci Km Yeniköy Mevkii, Balıkesir adresindeki tesisleri için planlanan modernizasyon ve tevsi yatırımları ile ilgili olarak 09.10.2013 tarih A-112108 sayılı 26.09.2013 başlangıç, 26.09.2016 bitiş tarihli yatırım teşvik belgesi mevcuttur. Söz konusu Teşvik Belgesi ; 7.664.900 USD (FOB) tutarında ithal yeni makine, 12.736.100 TL tutarında yerli yeni makine, 922.300 TL tutarında yapılacak diğer harcamaları kapsamaktadır.Ayrıca, Şirket, T.C.Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nden, Hasanpaşa Cad. No:51 Kırkpınar, Sapanca/ Sakarya adresindeki tesislerinde alkolsüz içecek imalatı, maden ve memba suları üretimine yönelik yatırımları ile ilgili olarak 09.04.2015 tarih A-118648 sayılı 11.02.2015 başlangıç, 11.02.2018 bitiş tarihli yatırım teşvik

22



belgesi almıştır. Söz konusu Teşvik Belgesi; 2.879.200 USD tutarında ithal yeni makine, 6.130.955 TL tutarında yerli yeni makine, 1.279.290 TL tutarında yapılacak diğer harcamaları kapsamaktadır.

Not 10 - Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler, Taahhütler 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un teminat, rehin ve ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

31.03.2016

Grup Tarafından Verilen TRİ'ler USD TL Toplam (TL Cinsinden)

A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (Bkz. a ve b maddesi) - 16.686.612 16.686.612

B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -

C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -

D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) - - -i. Ana Ortak Lehine Verilmiş Olan TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri

Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -

iii. C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (Bkz. a maddesi) - - -

Toplam - 16.686.612 16.686.612Grup’un Özkaynak Toplamı 68.878.086Grup’un Verdiği Diğer TRİ’lerin Grup’un Özkaynaklarına Oranı -

31.12.2015

Grup Tarafından Verilen TRİ'ler USD TL Toplam (TL Cinsinden)

A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (Bkz. b maddesi) - 8.327.452 8.327.452

B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -

C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -

D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -i. Ana Ortak Lehine Verilmiş Olan TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri

Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (Bkz. a maddesi) - - -

iii. C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - -

Toplam - 8.327.452 8.327.452Grup’un Özkaynak Toplamı 68.521.478Grup’un Verdiği Diğer TRİ’lerin Grup’un Özkaynaklarına Oranı -

a) Grup’un aktif değerleri üzerindeki mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları (TRİ tablosunda sunulmuştur):Grup’un maddi duran varlıkları üzerinde kullanmış olduğu nakdi ve gayri nakdi krediler için bankalar lehine 12.600.000 TL (31.12.2015: 4.600.000 TL) ipotek mevcuttur.

b) Grup’un pasifte yer almayan taahhütlerinin toplam tutarı (TRİ tablosunda sunulmuştur): 31.03.2016 31.12.2015

Çay İşletme Genel Müdürlüğü’ne verilen Teminat Mektupları (TL) 3.831.230 3.476.930Sapanca İcra Müdürlüğü’ne verilen Teminat Mektubu (TL) 88.000 88.000CLK Uludağ Elektrik’e verilen Teminat Mektupları (TL) 63.496 63.496Sakarya Elektrik A.Ş.’ye verilen Teminat Mektubu (TL) 33.600 -Tedaş’a verilen Teminat Mektubu (TL) - 28.740Balıkesir Valiliği Yat. İzl. Koord. Bşk. ’na verilen Teminat Mektubu (TL) 24.500 24.500SASKİ Genel Müdürlüğü’ne verilen Teminat Mektubu (TL) 15.000 15.000

23


31 Mart 2016 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Özet Dipnotlar(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Sapanca Orman İşletmesi’ne verilen Teminat Mektubu (TL) 11.200 11.200Sakarya Özel İdare’ye verilen Teminat Mektubu (TL) 9.000 9.000Milli Piyango’ya verilen Teminat Mektubu (TL) 8.640 8.640Edremit Mal Müdürlüğü’ne verilen Teminat Mektubu (TL) 1.946 1.946TOPLAM (TL) 4.086.612 3.727.452

c) Grup’un ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları lehine verdiği garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı : Yoktur (31.12.2015: Yoktur).

d) Grup’un alacakları için almış olduğu ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı :

31.03.2016 31.12.2015Banka teminat mektubu (TL) 20.000 20.000Gayrimenkul ipoteği (İsveç Kronu) 1.000.000 1.000.000Alınan teminat senedi (TL) 278.413 278.413TOPLAM (TL) 298.413 298.413TOPLAM (İsveç Kronu) 1.000.000 1.000.000

Grup’un aldığı teminat ve ipotekler, ticari alacakları için alınmış olup, gayrimenkul ipoteklerinin ödeme yapılmadığı durumunda mahkeme kararıyla satışı istenmektedir. Banka teminat mektubu ve alınan teminat senedi ise, nakde dönüştürülüp kullanılmaktadır.Borçlu temerrüde düşmesi halinde, dava neticesine bağlı olarak teminatlar nakde çevrilmektedir.

e) 31 Mart 2016 tarihi itibariyle Grup’a karşı açılmış 110.582 TL tutarında dava mevcut olup, bu tutarın 87.924 TL’si için ekteki finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır (31.12.2015: 110.582 TL Grup’a karşı açılmış dava).

Not 11 - Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler 31.03.2016 31.12.2015

Verilen avanslar (*) 2.550.000 2.550.000İş avansları 710.000 885.000Gelecek Aylara Ait Giderler 37.945 -Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa Vadeli) 3.297.945 3.435.000

Verilen avanslar (**) 9.379.679 4.505.283Gelecek yıllara ait giderler 2.695 18.122Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli) 9.382.374 4.523.405

(*) Grup, Karesi İnşaat Proje Ticaret ve Paz. A.Ş.’ye Balıkesir İli, Merkez ilçe, 2. Aygören Mh. 19K-1 pafta 80 parsel 937 adadaki devam eden inşaat projesinden (Kristalpark) ticari amaçlı olarak 2.550.000 TL bedel karşılığı 24 adet daire satın almış ve bu bedelin tamamını avans karşılığı olarak ödemiştir. Söz konusu proje kapsamındaki 24 adet dairenin yapımı tamamlanmış olup, ruhsat işlemlerinin tamamlanmasıyla 2016 yılı içinde teslimi yapılacaktır.

Diğer taraftan, Grup, İhlas İnşaat Proje Taah. A.Ş.’ye İstanbul İli, Esenyurt ilçe, 1088 ada, 1 parselde devam eden inşaat projesinden (Kristalşehir) ticari amaçlı olarak 6.990.314 TL bedel karşılığı 24 adet daire satın almış ve bu bedelin tamamını avans karşılığı olarak ödemiştir. Grup, avans karşılığı satın almış olduğu bu dairelerin 10 adedinin tapusunu devralmış, tapusunu devralmış olduğu bu 10 adet daireyle ilgili olan 2.875.314 TL’yi verilen avanslardan emtia stoğuna transfer etmiş ve dairenin 1 adedini 2014 yılında satmıştır. Ancak, tapusunu alamadığı 14 adet daireyi zamanında teslimatları yapılmadığı gerekçesiyle önceki dönemlerde geri iade etmiştir (alımından vazgeçmiştir).

24


31 Mart 2016 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Özet Dipnotlar(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) (**) Şirket’in, yatırım teşvik belgesi kapsamında satın alacağı makine ve techizat için yapmış olduğu avans ödemeleridir.

31.03.2016 31.12.2015Alınan avanslar 946.412 946.412Ertelenmiş Gelirler (Kısa Vadeli) 946.412 946.412

Not 12 - Diğer Varlık ve Yükümlülükler

31.03.2016 31.12.2015Devreden KDV 1.329.908 3.491.786Diğer Cari/Dönen Varlıklar 1.329.908 3.491.786

31.03.2016 31.12.2015Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 51.308 64.646Diğer 8.255 8.255Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler 59.563 72.901

Not 13 - Özkaynaklar

A. Ödenmiş SermayeGrup’un onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr kayıtlı nominal bedeldeki 4.800.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.

31.03.2016 31.12.2015Kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 100.000.000

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi ve sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

31.03.2016 31.12.2015Adı Pay Oranı % Pay Tutarı (TL) Pay Oranı % Pay Tutarı (TL)Halka Açık Kısım 72,04 34.580.300 72,04 34.580.300

Mahmut Erdoğan 20,46 9.819.700 20,46 9.819.700

Önder Nuranel 4,59 2.203.600 4,59 2.203.600

Kristal Gıda 2,91 1.396.400 2,91 1.396.400

Toplam 100,00 48.000.000 100,00 48.000.000Sermaye Düzeltmesi Farkları 19.199.732 19.199.732Toplam 67.199.732 67.199.732

B. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış YedeklerTürk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Birinci tertip yedek akçe, toplamı yeniden değerlenmiş ödenmiş sermayenin %20’sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net karın %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler, yeniden değerlenmiş sermayenin %5’ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin hareket tablosu şöyledir;

25



31.03.2016 31.12.20151 Ocak bakiyesi 898.674 851.372Geçmiş yıl karından transfer edilen yasal yedek 144.941 47.302Dönem Sonu Bakiyesi 1.043.615 898.674

C. Paylara İlişkin Primler/İskontolar

31.03.2016 31.12.2015Pay senedi ihraç primleri 55.925 55.925Toplam 55.925 55.925

D. Değer Artış Fonu

31.03.2016 31.12.2015Maddi duran varlıklar değer artış fonu 5.481.092 5.481.092Değer artış fonunun ertelenen vergi etkisi (274.055) (274.055)Toplam 5.207.037 5.207.037

Maddi duran varlıklar değer artış fonu hareket tablosu aşağıdaki gibidir; 31.03.2016 31.12.2015

1 Ocak bakiyesi 5.481.092 5.481.092Dönem içinde ortaya çıkan artış azalışlar - -Dönem sonu bakiyesi 5.481.092 5.481.092

E. Diğer Kazanç/Kayıplar31.03.2016 31.12.2015

Aktüeryal kazanç/kayıp (98.318) (98.318)Aktüeryal kazanç/kayıp ertelenen vergi etkisi 19.664 19.664Toplam (78.654) (78.654)

F. Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları

1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Paylara İlişkin Primler/İskontolar”ın yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıklar;-“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farklarıyla”,-“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Paylara İlişkin Primler/İskontolar”dan kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Karı/Zararı” ile,İlişkilendirilmektedir.Geçmiş yıllar kar/zararları, aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır;

31.03.2016 31.12.20151 Ocak bakiyesi (6.922.929) (7.238.902)Önceki dönem karı/(zararı) 2.061.718 363.275Önceki dönem karından yasal yedeklere transfer (144.941) (47.302)

26



Dönem sonu bakiyesi (5.006.152) (6.922.929)

G. Kontrol Gücü Olmayan Paylar31.03.2016 31.12.2015

1 Ocak bakiyesi 99.975 141.114Kontrol gücü olmayan paylara ait dönem karı/(zararı) (8.061) (41.139)Dönem sonu bakiyesi 91.914 99.975

Not 14 - Hasılat ve Satışların Maliyeti Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar)

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015Yurtiçi satışlar 18.402.993 10.582.999Yurtdışı satışlar 1.596.125 950.104Diğer satışlar 391.243 242.858Toplam Brüt Satışlar 20.390.361 11.775.961Satıştan İadeler (-) (16.429) (11.414)Diğer İndirimler (-) (2.157) -Net Hasılat 20.371.775 11.764.547Satışların maliyeti (-) (18.500.075) (10.863.907)Brüt Kar / (Zarar) 1.871.700 900.640

Grup’un her bir ana satış grubu için ayrı ayrı olmak üzere, dönem içinde gerçekleştirdiği mal/mamul satış miktarları şöyledir:

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015MAMUL (Gıda Grubu) Ölçü Birimi Miktar MiktarIce Tea (Soğuk Çay) (*) Litre 12.359.936 6.942.273Su Litre 2.606.045 3.165.361Meşrubat (Kola, Portakal, Gazoz, Enerji, Limonata) Litre 2.323.769 2.468.369Kristal Maden Suyu/Soda Litre 134.222 315.696

(*) Grup’un, Çay İşletmeleri Genel Müdürlüğü’ne ait Didi markası için üreterek teslim etmiş olduğu soğuk çay miktarıdır.

Grup’un her bir ana satış grubu için ayrı ayrı olmak üzere, dönem içinde gerçekleştirdiği mamul üretim miktarları şöyledir:

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015MAMUL (Gıda Grubu) Ölçü Birimi Miktar MiktarIce Tea (Soğuk Çay) (*) Litre 12.180.003 6.309.291Su Litre 2.501.062 3.638.118Meşrubat (Kola, Portakal, Gazoz, Enerji, Limonata) Litre 2.171.883 2.822.098Kristal Maden Suyu/Soda Litre 72.970 341.798

(*) Grup’un, Çay İşletmeleri Genel Müdürlüğü’ne ait Didi markası için üretmiş olduğu soğuk çay miktarıdır.

27



Not 15 - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir/Giderler 01.01-31.03.2016 ve 01.01-31.03.2015 dönemleri itibariyle esas faaliyetlerden diğer gelirlerin ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015Vade farkı gelirleri (reeskont faiz gelirleri dahil) 434.712 499.447Kambiyo karları 8.124 320.686Kira gelirleri 3.825 4095Toplam Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 446.661 824.228

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015Vade farkı giderleri (reeskont faiz giderleri dahil) (390.896) (439.177)Kambiyo zararları (99.405) (72.757)Toplam Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (490.301) (511.934)

Not 16 - Finansman Giderler i 01.01-31.03.2016 ve 01.01-31.03.2015 dönemleri itibariyle finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015Faiz giderleri (135.875) (31.260)Diğer finansman gideri (11.220) (712)Toplam (147.095) (31.972)

Not 17 - Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Cari Dönem Vergi Varlık ve YükümlülükleriKurumlar Vergisi oranı %20’dir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar payları (temettüler) stopaja tabi değildir. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi ödemektedirler. Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin ve iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazancın %75’lik kısmı kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi ve satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekmektedir.Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle vergi giderlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:

31.03.2016 31.12.2015Cari dönem vergi karşılıkları 160.529 846.685

28


31 Mart 2016 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Özet Dipnotlar(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Peşin ödenmiş vergiler (-) (5.494) (771.647)Toplam 155.035 75.038

Ertelenmiş Vergi Varlık ve YükümlülükleriGrup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır.Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlığı ve yükümlülügü için uygulanacak oran %20’dir.

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

31.03.2016 31.12.2015Gelir Tablosu İle İlişkilendirilen Ertelenen

Vergi ToplamGeçici Farklar

Ertelenen Vergi Varlığı /

(Yükümlülüğü)Toplam

Geçici Farklar

Ertelenen Vergi Varlığı /

(Yükümlülüğü)Ticari ve finansal borç reeskontu (680.591) (136.118) (670.706) (134.142)Maddi duran varlık üzerindeki geçici farklar (108.718) (21.743) (108.929) (21.785)Maddi olmayan duran varlık üzerindeki geçici farklar (1.929) (386) (7.992) (1.598)Şüpheli alacaklar karşılığı 11.048.302 2.209.660 10.926.542 2.185.308Maddi duran varlık üzerindeki geçici farklar 8.213.550 1.642.710 8.241.283 1.648.257Ticari ve diğer alacak reeskontu 2.876.969 575.394 2.748.031 549.606Kıdem tazminatı karşılıkları 914.675 182.935 771.805 154.361Stok değer düşüklük karşılıkları 513.875 102.775 513.875 102.775Brüt ertelenmiş vergi varlığı 23.567.371 4.713.474 23.201.536 4.640.307Brüt ertelenmiş vergi yükümlülüğü (791.238) (158.247) (787.627) (157.525)Net ertelenmiş vergi varlıkları/(borçları) 22.776.133 4.555.227 22.413.909 4.482.782

31.03.2016 31.12.2015

Özkaynaklar İle İlişkilendirilen Ertelenen VergiToplamGeçici Farklar

Ertelenen Vergi Varlığı /(Yükümlülüğü)

ToplamGeçici Farklar

Ertelenen Vergi Varlığı /(Yükümlülüğü)

Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu (*) (1.370.275) (274.055) (1.370.275) (274.055)Çalışanlara sağlanan faydalardaki aktüeryal kazanç ve kayıplar (**) 98.318 19.664 98.318 19.664Brüt ertelenmiş vergi varlığı 98.318 19.664 98.318 19.664Brüt ertelenmiş vergi yükümlülüğü (1.370.275) (274.055) (1.370.275) (274.055)Net ertelenmiş vergi varlıkları/(borçları) (1.271.957) (254.391) (1.271.957) (254.391)

(*) KVK’nın 5. maddesi gereği maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış fonunun %75’i ertelenen vergiye konu edilmemiş olup, %25’i ertelenen vergiye konu edilmiştir. (**) Çalışanlara sağlanan faydalar içerisinde yer alan aktüeryal kazanç ve kayıpların ertelenmiş vergisi TMS 19 gereği özkaynaklar ile ilişkilendirilmiştir.

Net ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.20151 Ocak bakiyesi 4.235.921 3.893.100Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 72.445 (49.053)Özkaynakla ilişkilendirilen ertelenen vergi geliri/(gideri) - -Dönem sonu bakiyesi 4.308.366 3.844.047

29



01.01-31.03.2016 ve 01.01-31.03.2015 tarihleri itibariyle gelir tablosuna yansıtılan vergi giderlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir :

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015Cari dönem kurumlar vergisi (160.529) (99.029)Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 72.445 (49.053)Dönem sonu bakiyesi (88.084) (148.082)

Not 18 - Pay Başına Kazanç

Grup’un 31 Mart 2016 ve 31 Mart 2015 tarihleri itibariyle hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim pay başına kar hesaplaması aşağıdaki gibidir:

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015

Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/(kayıp) 356.608 290.959Beheri 1 Kr olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 4.800.000.000 4.800.000.000

Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/(kayıp) (Kr) 0,0074 0,0061

Pay başına kazanç/(kayıp):Dönem karı/(zararı) 356.608 290.959Ana ortaklığa ait net dönem karı/(zararı) 364.669 284.794Kontrol gücü olmayan paylara ait net dönem karı/(zararı) (8.061) 6.165

Beheri 1 Kr olan nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 4.800.000.000 4.800.000.000

Ana ortaklığa ait pay başına kazanç/(kayıp) (Kr) 0,0076 0,0059Grup’un dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının mutabakatı aşağıdaki gibidir:

31.03.2016 31.03.2015Dönem başı hisse senedi adedi 4.800.000.00

0 4.800.000.000Dönem içinde çıkarılan hisse adedi - -Dönem sonu hisse senedi adedi 4.800.000.00

0 4.800.000.000Dönem sonu ağırlıklı hisse senedi adedi 4.800.000.00

0 4.800.000.000

Grup’un sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin olmamasından dolayı sulandırılmış pay başına kazanç hesaplanmamıştır (Önceki dönem: Yoktur).

Cari dönemde tahakkuk eden temettü yoktur (Önceki dönem: Yoktur).

Not 19 - İlişkili Taraf Açıklamaları

A. Grup’un, ortakları ve kilit personeliyle olan 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle mevcut hesap bakiyeleri (net defter değerleri) aşağıdaki gibidir:

Alacaklar31.03.2016 31.12.2015

Ortaklar

30


31 Mart 2016 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara Ait Özet Dipnotlar(Para birimi, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak belirtilmiştir) Kristal Gıda 28.019.133 27.781.972Toplam 28.019.133 27.781.972

Borçlar31.03.2016 31.12.2015

Ortaklara Borçlar 118 118Kilit Personele Sağlanan Faydalardan Kalan Borçlar 291.128 276.937-Kısa vadeli faydalardan kalan borçlar 86.971 83.446-İşten çıkarma halinde sağlanacak faydalardan kalan borçlar 204.157 193.491Toplam 291.246 277.055

.B. Grup’un, ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle mevcut hesap bakiyeleri (net defter değerleri) aşağıdaki gibidir:

Yoktur (önceki dönem: Yoktur).

C. Grup’un, 1 Ocak - 31 Mart 2016 ve 1 Ocak - 31 Mart 2015 dönemlerinde ortakları ve bağlı ortaklığı ile yaptığı satış ve alışları (vade farkları dahil):

Satış Satış01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015

Kristal Gıda 3.068.904 2.870.821

Alış Alış01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015

Kristal Gıda - 36.468

Ana ortaklık ile bağlı ortaklık arasında gerçekleşen 2.866.329 TL’lik mal alış ve satışı konsolidasyon esnasında elimine edilmiştir (01.01-31.03.2015: 2.820.043 TL).

D. Grup’un, ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle 1 Ocak - 31 Mart 2016 ve 1 Ocak - 31 Mart 2015 dönemlerinde yaptığı alış ve satışları (vade farkları dahil):

Yoktur (önceki dönem: Yoktur).

E. Grup’un, 1 Ocak - 31 Mart 2016 ve 1 Ocak - 31 Mart 2015 dönemlerinde ortakları ve bağlı ortaklığından aldığı ve bunlara ödediği faiz, kira ve benzerleri:

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015Kristal Gıda’dan alınan kira 2.820 3.120

F. Grup’un, ortakları üzerinden dolaylı sermaye, yönetim ve iş ilişkisi içerisinde bulunduğu belli başlı şirketlerle 1 Ocak - 31 Mart 2016 ve 1 Ocak - 31 Mart 2015 dönemlerinde aldığı ve bunlara ödediği kiralar ile diğer hizmet bedelleri:

01.01-31.03.2016 01.01-31.03.2015Balsa’ya ödenen kiralar 52.560 41.760

G. Grup’un kilit yönetici personele 1 Ocak - 31 Mart 2016 ve 1 Ocak - 31 Mart 2015 dönemlerinde sağlanan faydalar:

Kilit yönetici personel, Grup’un, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamakta olup, bunlara sağlanan iki tür fayda vardır. Kısa vadeli faydalar; maaş, sosyal güvenlik yardımı, ikramiye, ücretli izinler ve huzur haklarını kapsamaktadır.

31



Bu tür kısa vadeli faydalar “Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar” hesabında raporlanmıştır. İşten çıkarma halinde sağlanacak faydalar ise, Grup’un kıdem tazminatı yükümlülüğünü kapsamaktadır. Bu tür faydalar “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar” hesabında raporlanmıştır.

Kilit personele 01.01-31.03.2016 döneminde sağlanan maaş, huzur hakkı vb. kısa vadeli toplam fayda 253.199 TL (01.01-31.03.2015: 192.651 TL), 01.01-31.03.2016 döneminde kilit yönetici personelin işten ayrılması halinde sağlanacak toplam fayda (tazminat) ise 204.157 TL (01.01-31.03.2015: 158.458 TL)’dir.

Grup’un kilit yönetici personeline 01.01-31.03.2016 ve 01.01-31.03.2015 dönemlerinde sağlanan uzun vadeli herhangi bir fayda yoktur.

Hisse bazlı herhangi bir ödeme yapılmamaktadır.

Not 20 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Kur riski yönetimi:31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden olan finansal varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri (net değerleri) aşağıdaki gibidir:

31.03.2016 31.12.2015A. Döviz cinsinden varlıklar 793.443 1.444.786B. Döviz cinsinden yükümlülükler 1.103.174 -Net Döviz Pozisyonu (A-B) (309.731) 1.444.786

32



DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU31.03.2016 31.12.2015

TL Karşılığı ABD Doları Euro Diğer


1. Ticari Alacaklar 793.443 230.475 38.807 - 1.399.127 239.196 221.438 -

2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) - - - - 45.659 15.703 - -

2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - -

3. Diğer - - - - - - - -

4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 793.443 230.475 38.807 - 1.444.786 254.899 221.438 -5. Ticari Alacaklar - - - - - - - -

6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - - - - - -

6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - - -

7. Diğer - - - - - - - -

8. Duran Varlıklar (5+6+7) - - - - - - - -9. Toplam Varlıklar (4+8) 793.443 230.475 38.807 - 1.444.786 254.899 221.438 -10. Ticari Borçlar 1.103.174 379.411 - - - - - -

11. Finansal Yükümlülükler - - - - - - - -

12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -

12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 1.103.174 379.411 - - - - - -14. Ticari Borçlar - - - - - - - -

15. Finansal Yükümlülükler - - - - - - - -

16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -

16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - - - - - -17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) - - - - - - - -18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 1.103.174 379.411 - - - - - -

33



DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU31.03.2016 31.12.2015



19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) - - - - - - - -19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı - - - - - - - -19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı - - - - - - - -

20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (309.731) (148.936) 38.807 - 1.444.786 254.899 221.438 -

21. Parasal Kalemler Net Yabancı Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (l+2a+5+6a-10-ll-12a-14-15-16a) (309.731) (148.936) 38.807 - 1.444.786 254.899 221.438 -22. Döviz Hedgi İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri - - - - - - - -

23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı - - - - - - - -24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı - - - - - - - -25. İhracat 1.628.953 558.281 - - 4.517.070 1.680.262 10.446 -26. İthalat 5.557.912 1.264.224 569.017 - 7.674.372 2.739.715 3.562 -

Grup’un 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibari ile toplam ithalatlarından kaynaklanan toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı, toplam döviz yükümlülüğünün kur riskinin bir türev araç vasıtasıyla karşılanma oranı olup, Grup’un vadeli işlemi olmadığından toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı yoktur.Grup’un gelir ve giderleri arasında kur riski açısından doğal bir denge bulunmakta olup ileriye yönelik tahminler ve piyasa şartları dikkate alınarak bu denge korunmaya çalışılmaktadır.

34



Not 21 - Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesinde Açıklamalar)

Finansal Araçların SınıflandırılmasıTMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standarına göre finansal varlıklar dört grup olarak, finansal yükümlülükler iki grup olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer (GUD) farkı gelir tablosuna yansıtılan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır değerleri içermektedir. Finansal yükümlülükler ise, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan ve diğer finansal yükümlülükler olmak üzere iki grup olarak sınıflandırılmaktadır.

31.03.2016 ve 31.12.2015 tarihleri itibariyle finansal varlık ve yükümlülüklerin bilanço tarihi itibariyle değerleri ve sınıflandırılması aşağıdaki gibidir:

31.03.2016GUD Farkı

Gelir Tablosuna Yansıtılan

Finansal Varlıklar

Vadeye Kadar Elde Tutlacak

Finansal Varlıklar

Krediler ve

Alacaklar

Satılmaya Hazır

Finansal Varlıklar

Diğer/İtfa Edilmiş

Maliyetinden Ölçülen Borçlar

Finansal VarlıklarKasa 13.918 - - - -Bankalar 995.151 - - - -Vadesi Bilanço Gününde Dolan Çekler - - - - -Finansal Yatırımlar - - - - -Ticari Alacaklar - - 43.226.528 - -Diğer Alacaklar - - 4.798.957 - -Finansal YükümlülüklerFinansal Borçlar - - - - 5.178.604Ticari Borçlar - - - - 20.181.855Diğer Borçlar - - - - 118

31.12.2015GUD Farkı

Gelir Tablosuna Yansıtılan

Finansal Varlıklar

Vadeye Kadar Elde Tutlacak

Finansal Varlıklar

Krediler ve Alacaklar

Satılmaya Hazır

Finansal Varlıklar

Diğer/İtfa Edilmiş

Maliyetinden Ölçülen Borçlar

Finansal VarlıklarKasa 14.779 - - - -Bankalar 223.258 - - - -Vadesi Bilanço Gününde Dolan Çekler - - - - -Finansal Yatırımlar - - - - -

Ticari Alacaklar - -35.817.35

6 - -Diğer Alacaklar - - 5.390.791 - -Finansal YükümlülüklerFinansal Borçlar - - - - 612.565Ticari Borçlar - - - - 15.001.477Diğer Borçlar - - - - 118

35



Gerçeğe uygun değer ölçümleri, her bir finansal varlık ve borçla ilgili muhasebe politikalarında açıklanmış olup, herhangi bir değerleme işlemi gerektiren başka bir olay yoktur. Kasa ve bankaların, defter değerleri gerçeğe uygun değere yakın olduğu kabul edilmektedir.Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.Seviye 1: Belirtilen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleriSeviye 2: Dolaylı ve dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleriSeviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri

Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Mart 2016 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir:Finansal durum tablosuna gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3Nakit ve nakit benzerleri 1.009.069 - -

Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir:Finansal durum tablosuna gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3Nakit ve nakit benzerleri 238.037 - -

Not 22 - Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Finansal tabloların onaylanması

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 06 Mayıs 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Grup’un ortakları veya başka taraflarca finansal tabloların yayınlanması sonrası, finansal tabloları değiştirme gücüne genel kurul sahiptir.

Not 23 - Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar

Yoktur.

36

Documents

€¦ · Web viewAncak TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardında yer alan hükümler, Grup’un ara dönem finansal raporunda, özet finansal tablolar ve seçilmiş