guevaravalenciaap.files.wordpress.com · Web viewCapacidad de reconocer las características de los proyectos de inversión y de cumplimiento de condiciones de ingreso al mercado

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 -

CAPITULO UNO

Definiciones básicas en proyectos de inversión______________________________________________________Contenido:

1. Aplicación de teoría de sistemas a proyectos de inversión

2. Fases de la vida de un sistema económico social

3. Definición de proyecto de inversión

4. Características de los proyectos de inversión

5. Interdependencia circular de estudios de un proyecto

6. Los proyectos y el desarrollo económico social

7. El rol de investigador de los proyectistas de inversión

Competencia

Capacidad de reconocer las características de los proyectos de

inversión y de cumplimiento de condiciones de ingreso al mercado

de una nueva empresa, complementado la formación del contador

público u otro profesional en ciencias económicas.

1.1. Aplicación de teoría de sistemas a proyectos de inversión1.1.1 Ámbito de aplicación

Cuándo nos referimos a proyectos de inversión, con frecuencia se

considera que los proyectos se relacionan exclusivamente con

empresas industriales, siendo la circunstancia que un proyecto de

inversión se puede dar también en otro tipo de organizaciones como

universidades, unidades de transporte, organizaciones de servicio:

1


una clínica un consultorio médico o en unidades de cualquiera de

los sectores productivos sean estas unidades agropecuarias,

mineras o de construcción, en ese contexto surge el problema de

identificación de las unidades a crear, ¿las llamamos empresas u

organizaciones?.

La idea de identificar con un concepto a todo tipo de estructura sea

esta organización pública o privada animada o inanimada, personas

natural o jurídica se presentó al fundador de la teoría general de

sistemas Bertalanffy (2000, p 144 -160), este concepto es el de

sistema abierto, que con su flexibilidad y caracterización nos

ayudará, a tratar las categorías de la teoría de proyectos de

inversión.

1.1.2 Definición de sistema Un sistema es un conjunto de elementos heterogéneos que

interactúan entre sí para transformar flujos de energía o información

en un producto o servicio generando sinergia al seguir un marco

lógico de objetivos.

Encontrará una definición aproximada en Bertoglio (1989, p. 54)

“conjunto de partes coordinadas y en interacción, para alcanzar

objetivos”. Ejemplo una pastelería, con los elementos de: recursos

humanos, equipos, maquinas, muebles, unidos en un conjunto

coordinado, permiten producir pasteles, tortas, etc.

Para Piaget (1992, p. 16 -17) y Ernest Von Glasersfeld,

(mimeógrafo sobre constructivismo radical, p12); indican que un

sistema primero asimila, luego acomoda o transforma y finalmente

entrega o encaja en el medio, bajo un programa cíclico repetitivo.

1.1.3. Aspectos de la definición de sistema A. Elementos heterogéneos , ….. las estructuras creadas por

los humanos se caracterizan por ser un conjunto dual

2

ABASTECIMIEN-TO

TRANSFORMACION COMERCIALI-ZACIÓN

Abastecimiento corresponde a campo de entrada, comercialización a campo de salida y transformación es la caja de conversión del sistema de flujos de entrada en flujos de salida. Napoleón (1981, p. 29 -30), reconoce cuatro tipos de transformación. Transformación Técnica, los suministros se combinan. Ejemplo, en una panadería se mezcla harina levadura, agua. Transformación de espacio los elementos de flujo son trasladados de un punto a otro: Ejemplo, servicio de transporte desplazamiento de personas y bienes Transformación de tiempo, los elementos de flujo se conservan para su uso ulterior. Ejemplo una cámara frigorífica.Transformación de modo, intercambio Ejemplo actividades de comercio.

DIRECCIÓN


formado por un diseño (mente facto - software) y objetos

técnicos (hardware). Cada sub. conjunto tiene variadas

manifestaciones por ejemplo, los recursos humanos que

participan en la producción de la pastelería tiene talentos

definidos. El sub. conjunto de objetos materiales tienen dos

rasgos básicos en el diseño del proyecto, que se distinguen

por su participación como variable de stock componente del

activo fijo o variable de flujo, formadora del costo. Ejemplo en

la pastelería, son elementos del activo fijo los hornos, los

muebles y elementos de flujo los suministros harina, huevos

y otros.

…. B. Interacción de los elementos entre sí los elementos

interactúan en campos de actividad para realizar una

transformación

En proyectos el sistema a diseñar tendrá los campos de

actividad de: abastecimiento, transformación,

comercialización y dirección.

Grafico Sistema

3


…. C. generando sinergia… como indica Bertoglio (1989

p.37) los elementos de un sistema inter actúan con orden

siguiendo un plan expresado en el marco lógico de objetivos

y generan un resultado.

.. . D. el marco lógico de objetivos ….. la idea de marco lógico

ha sido desarrollada por el Banco Inter Americano de

Desarrollo (1997) para la presentación de los proyectos

formulados con su financiamiento, el monitoreo durante la

ejecución y la evaluación de los resultados obtenidos luego

de su conclusión.

Un esquema simplificado del marco lógico será:

Teleología – fines

i) La finalidad del sistema, se relaciona con la

satisfacción de una necesidad de entorno o la

solución de un problema de entorno, ejemplo, listas

de espera en atención de pedidos de una pastelería.

ii) Misión – producir el producto o servicio que satisface

la necesidad. Ejemplo, producir pasteles

4

Teolología - finalidad, misión, impacto.

Ontología - composición elementos de stock y flujo

Metodología - secuencia de actividades de transformación

Axiología - valores; eficacia, eficiencia, economia


iii) Impacto – resultado de la entrega del producto en el

beneficiario y en el sistema que al entregar un

producto o servicio utiliza energía que debe ser

recuperada.

Ontología - composición

Los componentes son los elementos de stock y de

flujo. Los elementos de stock son permanentes:

equipos, recursos humanos. Los componentes de flujo

son suministros.

Metodología

Las actividades, se relacionan con el diseño de

secuencia de tareas a realizar para lograr la misión

en los procesos de: abastecimiento, transformación,

comercialización y dirección.

Axiología

….. Intercambiar formas de energía con el entorno, con

eficacia, eficiencia, economía de recursos

1.2 Fases de la vida de un sistema económico socialDistinguimos las fases de:

Diseño.

Fundación.

Operación.

1.2.1 Fase de diseño de un sistema

En esta fase se elabora el documento de creación del sistema con

la preparación de un documento que respalda los gastos a realizar

para crear el sistema.

La fase de diseño está en el dominio mental, la organización se

incuba en el mundo de las ideas y su existencia no es tangible,

distinguimos al interior, etapas de formulación del estudio.

5


1.2.2. En el tiempo de fundación

Se gastan los recursos para convertir al diseño en la empresa en

una organización del mundo de la materia. El tiempo de fundación

es el de la construcción del sistema, muchos consideran que en ese

tiempo madura el proyecto.

1.2.3. En el tiempo de operación

El sistema tiene vida, es una organización jurídica y real con vida

económica, intercambia energía con otros sistemas en ciclos

repetidos sin límite, con los flujos de entrada, transformación y

salida.

Por lo tanto los sistemas sociales pasan del mundo de las ideas al

mundo de la energía.

1.3. Definición de proyecto de inversiónEs un documento con antecedentes económicos financieros que

justifica la asignación de recursos escasos a la producción de un

bien por un sistema, con eficacia, eficiencia, economía de recursos,

a fin de resolver un problema de entorno.

1.3.1 Breve explicación del concepto de proyecto de

inversión.-

Conjunto de antecedentes – son los estudios de mercado, de

ingeniería, evaluación económica financiera

Los recursos de cualquier persona natural o jurídica son

limitados y tienen un costo de oportunidad o rendimiento que

se pretende renunciar para asignarlos al nuevo sistema a

crear. Ejemplo, un Bono Banco Central reditúa una tasa de

interés anual de 7%.

Producción de un bien – el bien es un producto o servicio.

Eficacia, el cumplimiento de metas de producción permitirá

obtener el resultado.

6


Eficiencia, las especificaciones aseguraran la producción al

menor costo en operación.

Economía, el estudio tenderá a requerir recursos con el

menor sacrificio de otras alternativas.

el bien tiene que ayudar a resolver un problema de entorno a

fin de asegurar el reconocimiento público y su viabilidad

comercial.

En el manual de proyectos de desarrollo económico p. 14, escrito

por el fundador de la materia, Melnick j (1965) se define:

“proyecto es un conjunto de antecedentes que permiten juzgar

las ventajas y desventajas que presenta la asignación de

recursos económicos a un centro o unidad productora, donde

serán transformados en determinados bienes o servicios”

1.4. Características de los proyectos de inversiónConsideraremos, clasificación, fases, etapas

1.4.1 ClasificaciónLos proyectos se clasifican por:

Carácter.

Naturaleza.

Categoría.

Tipo.

A. Carácter:

Los proyectos son: económicos o sociales.

o Económicos – cuando en el diseño, se identifica utilidades de

gestión al proyectar ingresos de operación (Yp), que superan

a los egresos o pagos, (Ep), que se realizan para incorporar

insumos o servicios a transformar.

Yp > Ep = Ut => Yp – Ep

7


La utilidad (Ut), refleja la sinergia del sistema

Ejemplo una pastelería.

o Sociales – cuando en el diseño, se proyecta déficit de gestión,

por ingresos menores a los egresos proyectados, cubriendo la

pérdida con transferencias de otros sistemas públicos o

privados

a. (déficit) Yp < Ep = pérdida => Ep – Yp= transferencia

b. Ejemplo, un internet dependiente de una universidad

pública que no cobra por uso de servicio.

B. Naturaleza

Los Proyectos son de fundación y racionalización.

o Fundación o implementación – son los proyectos de creación

de una nueva organización o de un sistema. Ejemplo la

fundación de un nuevo punto internet. La ejecución del

proyecto de una nueva fábrica de cemento en Oruro. La

administración del proyecto de producción de 200 mil

toneladas de acero en Santa Cruz utilizando como materia

prima chatarra, a partir de 2020, con una inversión por el

grupo privado las Lomas de $us 140 millones . (Deber de 27

de febrero 2018).

o Racionalización – son los proyectos que pretenden modificar

algunos procesos de una organización en marcha, ejemplo la

instalación de computadoras de última generación en un

punto INTERNET.

C. Categoría

Los proyectos se relacionan con un sector de la actividad

económico social.

8


o Proyectos del sector primario, unidades que tienen a la

naturaleza como conjunto transformador. Ejemplo, una unidad

agrícola dedicada a la producción de caña de azúcar que tiene

a la tierra por principal transformador.

o Proyectos del sector secundario, unidades que utilizan

maquinaria para la producción de bienes tangibles. Ejemplo

una panadería.

o Proyectos del sector terciario, unidades que producen

servicios. Ejemplo, proyecto de universidad privada.

D. Por especificidad

Es la identificación de la misión del proyecto, generalmente se

relaciona con el nombre que se dará a la nueva empresa. “Servicio

de Contabilidad y Asesoría San Andrés”. El nombre identifica con

precisión el campo en el servicio a crear para resolver algún

problema de entorno

1.4.2 Fases de un proyecto de inversión Las fases de un proyecto son:

Preparación.

Evaluación de promotores del proyecto de inversión.

Negociación de ingreso a mercado.

Fundación.

A. Preparación

Es elaborar los estudios del proyecto en el tiempo de diseño,

algunos autores identifican al conjunto de estudios como el

documento del proyecto de inversión.

Los estudios son:

o Estudio del mercado.

o Estudio de ingeniería.

9


o Estudio de evaluación.

Los estudios se desarrollan en base a preguntas de investigación.

A.1. Estudio de mercado – Responde a preguntas de:

o ¿Cuál es el problema de entorno?, la respuesta nos permitirá

desarrollar el estudio de demanda, al identificar la carencia o

imperfección en el entorno que genera la necesidad de un

producto o servicio.

La necesidad se detecta por algunos síntomas como:

Lista de pedidos.

Manifestación de largas filas de espera.

Agotamiento del producto o servicio.

Diferencia en precios de segmentos de mercado del

mismo producto. Ejemplo, en mercado de

hamburguesas, Burguer King tiene un precio mayor a Bs

30 en tanto que una hamburguesa callejera se consigue

a Bs 3. ¿Qué justifica la diferencia?

o ¿Cómo se está resolviendo el problema?, la respuesta se

estructura en el estudio de oferta al responder a otras

preguntas, como:

¿Los oferentes que producen el bien o servicio lo hacen en

la cantidad y calidad adecuadas?

¿Qué posibilidad existe de reemplazarlos?

A.2. Estudio de ingeniería

Desarrollaremos el tema respondiendo a preguntas de investigación

relacionadas con problemas tales como:

o ¿Cómo se produce, cual es la secuencia de actividades del

proceso de producción?

10


o ¿Qué cantidades se produce por ciclo productivo? (Ciclo

tiempo de duración de transformación de entrada a salida de

elementos de flujo)

o ¿Cuántos ciclos se puede organizar por día, mes, año?

o ¿Qué recursos humanos y bienes instrumentales participan en

el proceso?

o ¿Cuál es el costo de elementos de activo fijo para fundar la

empresa?

o ¿Qué suministros y servicios son utilizados como flujo de cada

ciclo?

o ¿Cuál es el costo unitario de operación?

o ¿Qué localización es aconsejable para reducir costos?

A.3. Estudio de evaluación

Responde a preguntas de investigación tales como:

o ¿Vale la pena sacrificar recursos de otras alternativas de

producción o colocación para producir el bien o servicio, del

proyecto de inversión?

o ¿La tasa de rendimiento del capital será mayor al costo de

oportunidad de capital?

Ej. Utilidad proyectada en la nueva unidad, 1000 para un capital de

10000.

1000

Tasa de Rendimiento Sencilla = _______ * 100 => 10%

10.000

Texto de Manual para la Preparación de Proyectos de Viabilidad

Industrial. (p. 193).

El cálculo esquemático de utilidad de 10 % comparamos con el

costo alternativo que daría la oportunidad pérdida, ejemplo, colocar

11


los 10000 en bonos del tesoro que reportan un 6% anual de

rendimiento. Al ser inferior a la utilidad relativa proyectada, se

podría inferir que el proyecto es viable desde el punto de vista

económico.

Sin embargo la comparación no es tan simple y se tiene la

necesidad de hacer comparaciones con valores homogéneos en el

tiempo, situación que conduce a desarrollar un método de

actualización, como veremos en el capítulo pertinente.

12


B. Evaluación de promotores del proyecto de

inversión.

Es la fase que realizan los promotores del

proyecto o los empresarios interesados en la

ejecución del proyecto luego de recibir el

documento del proyecto de inversión elaborado

por los técnicos, comprende un conjunto de

actividades para tomar la decisión de invertir o

no los recursos en la ejecución del proyecto.

La evaluación puede ser privada o social,

dependiendo del carácter del proyecto, de ser

económico o social. En un proyecto social

autoridades públicas evaluara el impacto sobre

la población beneficiada.

En el caso de evaluación privada los promotores

toman la decisión, para el efecto podrían

implantar la siguiente secuencia:

Reciben el documento de los

diseñadores contratados.

Reparten copias entre promotores.

En forma colectiva evalúan rendimiento

y condiciones del entorno político como

seguridad jurídica para ejecutar o no el

proyecto, la presencia de aliados y

amenazas de la inversión

Discusión de contrastación de criterios

Toma de decisión, se invierte o se

difiere la ejecución del proyecto hasta

13


que desaparezcan amenazas a la

inversión privada.

C. Negociación de ingreso a mercado

Es la fase, en la que se prevé los obstáculos

que tendrá que vencer el inversionista para

fundar la empresa y para que el producto

ingrese a mercado.

En Bolivia, el ingreso de productos a mercado

está regulado por las siguientes normas.

1. Obtener el número de identificación

tributaria (NIT).

2. Obtener la licencia de funcionamiento del

Gobierno patente municipal.

3. Obtener la licencia de funcionamiento.

4. Obtener el manifiesto ambiental y su ficha.

5. Lograr si es pertinente al proyecto la

autorización de alguna instancia de control.

Ejemplo ASFI según ley de servicios

financieros da la autorización para fundar una

organización de la esfera financiera.

6. Inscribir a la empresa en la Caja de Seguro

Social.

7: Inscribir a la empresa en la gestora del fondo

de pensiones.

Laboratorio

Ante el problema ¿Cuál es el costo de obtener el NIT?El procedimiento a seguir será:

14


1. Investigar en Impuestos Internos el requerimiento. Suponga que a la fecha obtenemos un tríptico que indica

Fotocopia de Cédula de Identidad de representante legal.

Fotocopia de Testimonio Croquis de dirección. Para tener una fotocopia es

necesario contar con el original. Por lo tanto se debe investigar cuánto cuesta el original, ejemplo del testimonio

2. Realizamos investigación de los mercados de minutas de abogado, notarías, publicaciones de prensa de testimonios

3. Elaboramos la tabla de costo.4. Adjuntamos a la tabla los sondeos de

mercado5. Adjuntamos al anexo el tríptico del

procedimiento y tarjetas de abogados y notarías

Las metas que se pretenden lograr al realizar los sondeos de mercado, es dar confiabilidad a la lista de calificación de proveedores son:

Dar veracidad a las cifras presentadas. Actualizar la información que

proporciona una investigación documental.

15


Demostrar que se ha aplicado los criterios de eficacia, eficiencia al diseñar los proyectos de inversiónCon los datos recopilados el diseñador presentara los costos

Modelo de construcción de la tablaTabla - Costo de Obtener el NIT

En BolivianosDetalle Ref. ImporteMinutaTestimonioPublicación de PrensaPoder de Representante LegalFotocopias

1.11.21.31.4

80.0 250.0300.0

70.02.0

TOTAL 702.0En anexo No 1 Tríptico de RequerimientosDemostración de objetividad mediante lista de calificaciones en ausencia de facturas.

Tabla de sondeo de mercado de abogados – minutasEn bolivianos

Detalle Ref. Importe16


José Alanoca – Calle Yanacocha 420

1.1.1

80.0

Julio Patiño Id 1.1.2

100.0

1.1.1. Tarjeta en hoja de anexo 21.1.2. Tarjeta en hoja de anexo 2

Firma investigador………… Fecha…….Nota. Investigador de mercado es el que explora los puntos de contacto a fin de conocer condiciones de oferta precio, cantidad, tiempo.

Tabla de sondeo de notarías - TestimonioEn bolivianos

Detalle Ref. ImporteMaría Pozo – Ed. Handal Piso 8

1.2.1

300.0

Lourdes Ticona – Ed. Handal Piso 10

1.2.2

100.0

1.2.1 Tarjeta en hoja de anexo 31.2.2 Tarjeta en hoja de anexo 3

Ambas Notarías ofertan tres originales.Firma de investigador………… Fecha……….

Tabla de sondeo de mercado de medios de prensaEn bolivianos

Detalle Ref. ImporteRazón 1.3.1 350.0

17


Diario 1.1.2 300.0Oferta media página en los dos casos, no dan referencia escrita.Firma de investigador………. Fecha……..

Tabla de sondeo de notarías – Poder de Representante Legal En bolivianos

Detalle Ref. ImporteMaría Pozo – Ed. Handal Piso 8

1.4.1

70.0

Lourdes Ticona – Ed. Handal Piso 10

1.4.2

80.0

1.2.3 Tarjeta en hoja de anexo 31.2.4 Tarjeta en hoja de anexo 3

Firma de investigador……. Fecha……..Nota. El procedimiento de diseñar costos de servicios o productos en todos los casos debe ser acompañado por la lista de calificaciones a fin de dar veracidad a la investigación.

Práctica No 1Investigar los requisitos para obtener el número

de identificación tributaria y su costo. (En temas

de costo de todas las prácticas, se realizará dos

sondeos de mercado por variable interviniente,

ejemplo sondeo de mercado de notarías, debe

respaldar la dirección con tarjetas de la notaría

18

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - además abrir el ítem de la minuta y realizar el

sondeo pertinente.).

Práctica No 2Identificar los procedimientos a seguir y costo

para obtener el costo de inscripción a

FUNDAEMPRESA.


para obtener el costo de inscripción a Caja de

Seguro Social.


para obtener el costo de inscripción a Gestora

de Pensiones.


para obtener la patente municipal y el costo de

licencia de funcionamiento.

En los proyectos relacionados con venta de

alimentos deben además establecer el costo del

registro sanitario.

Algunos proyectos requieren medidas de

mitigación de riesgos contra el medio ambiente,

en consecuencia se presenta el costo de logro

de la ficha ambiental.

Es recomendable que los cálculos de costo y los

sondeos de mercado se presenten en la parte

principal de sustentación del proyecto en tanto

que los procedimientos o requisitos de ingreso a

19

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - mercado deberían estar en anexo en los

trípticos que proporcionan las entidades

consultadas.

D. Fundación

Es la fase, en la que la secuencia de actividades

de gasto de inversión permite implementar el

proyecto, corresponde al tiempo de creación

del sistema

Ejemplo de secuencia de actividades –

o Alquilar un inmueble.

o Adquisición de bienes de producción.

o Montaje.

o Contratación de personal.

o Compra de suministros para inicio de

operaciones.

1.4.3 Etapas de la preparación de un proyecto

Distinguimos las etapas de:

Idea.

Perfil.

Estudio de pre factibilidad.

Estudio de factibilidad.

A. Idea.-

Es el descubrimiento del problema o de alguna

necesidad en el entorno económico social, que

podría resolverse con la producción de un bien o

servicio. Ejemplo: en un barrio de la ciudad de La

Paz, existe una guardería de gran prestigio para

20

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - el ingreso se inscribe a los niños en una lista de

espera en segundo semestre de año anterior.

En ese contexto surge la idea de hacer un

proyecto con características similares debido a la

percepción de una demanda insatisfecha.

B. Perfil.-

Es la elaboración de los estudios del proyecto

con información proporcionada por fuentes

primarias o secundarias.

B.1.Fuentes primarias –

Organización en marcha que sirve de modelo

con los antecedentes de producción,

comercialización administración.

Ejemplo los personeros de una guardería que

presta el servicio nos dan los datos

respondiendo a preguntas de investigación,

sobre:

o Atributos técnicos – la secuencia de

actividades de educación en horarios de

una jornada diaria, tal cual se realiza, como

juegos colectivos, merienda, siesta etc.

o Aspectos de Organización, los recursos

humanos contratados y sus niveles

salariales.

o El tamaño de las instalaciones. Salas de

educación y de entretenimiento.

o Niños matriculados.

o Costo de matrículas y de pensiones.

21


o Muebles utilizados.

o Tiempo de prestación del servicio por

meses o año.

o Aspectos de mercadotecnia – precio,

propaganda

Con la información recopilada de los aspectos

técnicos y de mercadotecnia se puede elaborar

el perfil con todos sus estudios.

B.2. Fuentes secundarias

Proyectos elaborados sobre el tema por otros

consultores, recurrimos a un banco de proyectos,

para realizar la copia y actualizar los precios. En

biblioteca de Carrera Pública se tiene más de

200 proyectos de microempresa elaborados por

estudiantes.

C. Estudio de pre factibilidad.-

Es la elaboración, del documento del proyecto

tomando en cuenta alternativas y soluciones

óptimas en los estudios.

La solución.- parte de una condición inicial

diferente.

La alternativa se da al interior de una solución.

Ejemplo, en la prestación del servicio de

educación de una guardería se redefine los

aspectos técnicos.

En lugar de una secuencia de actividades de

bajo perfil educativo de juegos, merienda y siesta

se plantea la participación de psicólogos que

22

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - implementen técnicas de estimulación temprana

que ayuden a motivar y elevar el desarrollo

mental de los niños.

Al interior de la nueva solución se tendrá

alternativas diferentes como emplear a

profesionales varones o damas, jóvenes recién

egresados o educadores con experiencia.

El estudio de pre factibilidad implica un costo

mayor para el diseño del proyecto al incorporar

la consideración de producir bienes y servicios

con tecnologías nuevas.

D. Estudio de factibilidad.-

Es el estudio anterior elevado a nivel de mínimo

detalle. Ejemplo, el listado de equipos a adquirir

debe estar apoyado con lista de proveedores,

direcciones, condiciones de venta y entrega. El

organigrama, apoyado por manual de funciones,

cuestionarios para las entrevistas iníciales. La

estrategia comercial plantea el medio de

publicidad, los costos con todos los detalles.

Se puede complementar la comprensión de las

etapas de preparación recurriendo a Sapag N. y

R , (1994, p. 19 a 30) y a Andrade (1989, p. 38)

1.5 La interdependencia circular de los estudios del proyecto

La interdependencia significa que las

conclusiones de un estudio son los antecedentes

23

Estudio de Mercado

Estudio de Evaluación

Estudio de Ingeniería

1

2

4

356

7 8

9

a100

b

9

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - del próximo o conducen a reformular el estudio

anterior.

Gráfico Interdependencia circular de los estudios de un proyecto de inversión

.

Tabla -Interdependencia circular de los estudios de un proyecto de inversión

Estudios Conclusión Antecedente Revisión

Mercado 1. – 2 Existe

viabilidad

comercial por

bien (x) con una

demanda

insatisfecha o es

posible desplazar

a competidor

instalado

1. – 2 Es el

antecedente del

estudio de

ingeniería

3 - 4. Conclusión

de ingeniería

sobre costos

obliga a revisar el

estudio de

mercado si costo

es mayor a precio

de estudio de

mercado

Ingeniería5 – 6 Existe

viabilidad técnica

y es posible

producir (x) al

precio (y) con un

costo de inversión

(z)

5 – 6 Es

antecedente del

estudio de

evaluación

económica

7 -8. Obliga a

revisar ingeniería

si conclusión de

evaluación da

inviabilidad

económica

Evaluación 9- La conclusión

de evaluación de.

viabilidad

9 - Contrastada la

conclusión con una

situación de

b – 9 Cambios en

la situación de

mercado al

24

Sistema en diseño

Sistema meta

Sistema

Impactado

1

2


económica es

confrontada a

nueva situación

de mercado

mercado sin

cambios permite

tomar la decisión

de continuar el

proyecto

concluir los

estudios, por

ejemplo ingreso

de sustituto a

menor precio,

induce a revisar

todo el estudio

1.6. Los proyectos y desarrollo económico social (Las externalidades de los proyectos) La evaluación del impacto del proyecto de

inversión sobre el desarrollo económico social se

aborda con un enfoque de evaluación social del

proyecto de inversión, para determinar si la

ejecución será útil o no para el bienestar de la

población. (Fontaine 1993, p.182 -193).

Para el análisis de los efectos de los proyectos

consideramos los flujos de salida del sistema y

su impacto sobre otros sistemas.

1 Flujo proyectado del bien o servicio que

satisface una necesidad. Flecha azul.

25

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - 2 Flujo relacionado con impacto no evaluado en

proyecto que impacta sobre otro sistema. Flecha

roja.

En este sentido es posible analizar cuatro

escenarios de impacto social de carácter

microeconómico, denominados externalidades,

Son los efectos externos de ejecución del

proyecto:

1. Costos externos de producción, CEP.

2. Beneficios externos de producción, BEP

3. Costos externos de consumo, CEC

4. Beneficios externos de consumo, BEC

1.6.1 Costos externos de producción.- Los flujos de salida del sistema que pueden ser

líquidos, sólidos, gases afectan al medio

ambiente o hacen daño, generando el costo

social que afecta a la población o a otras

empresas.

Por ejemplo una curtiembre entrega cueros

tratados producto del sistema (flecha azul) y

lanza a la red de agua químicos, que dañan a la

naturaleza y perjudican a los agricultores.

(Flecha roja)

La ley del medio ambiente es la expresión de

una política económica que establece que en el

diseño se debe incorporar, la inversión en

mitigadores como una planta de tratamiento de

líquidos que implica un costo para el proyecto,

26

El costo marginal subeBs

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - expresado en un incremento del costo marginal.

Gracias a esta ley el costo externo de producción

es pasado al futuro inversionista y se reduce el

impacto negativo.

Gráfico Efecto de inversión en mitigadores Producción

Si el mercado es regulado y se prohíbe el

incremento de precio la utilidad disminuye.

1.6.2 Beneficios externos de producción.-Los flujos de salida del proyecto, en el largo

plazo pueden beneficiar a la colectividad. Por

ejemplo, recursos humanos formados en

centros universitarios o técnicos, que al ser

contratados (flecha azul) pueden aportar con

innovaciones que mejoran la productividad de

las empresas que los contratan. (Flecha roja)

En estos casos la política económica puede

incorporar incentivos, subsidios a sistemas

educativos que ayudan a elevar la

productividad de otras empresas,

circunstancia que en el diseño se expresa en

una reducción de costo marginal.

27

PRODUCCIÓN

COSTO

MAR GINAL


Gráfico Desplazamiento de curva de costo

marginal por incremento de productividad

1.6.3. Costo externo de consumo.-Algunos proyectos ejecutados con altas tasas

de rendimiento pueden tener efectos

negativos para la población. Ejemplo, la

producción de algunas drogas (flecha azul)

que al ser consumidas generan adicción y

enfermedades. (Flecha roja)

En estos casos se aplica un impuesto a

consumo específico que eleva el costo

marginal.

Gráfico Incremento de costo marginal por

incremento de impuesto a consumo específico

28

Costo Marginal

Producción


Gráfico de curva de costo marginal

En mercado el precio del bien subirá.

1.6.4. Beneficio externo de consumo.- El consumo de un bien genera el incremento del

bienestar de la población. Ejemplo, producción

de leche o de carne.

Los beneficios externos son los flujos de salida

que en largo plazo van a mejorar el bienestar

social de la población, elimina la desnutrición.

En la política económica se aplica subsidios para

incentivar la producción, como ocurre con los

subsidios al sector agrícola ganadero en países

desarrollados. El efecto para las empresas es

disminuir el costo marginal.

Gráfico Disminución de costo marginal por

transferencia de subsidio

29

Costo Marginal


Proyecto rentable con mayor atractivo

En Bolivia una forma de subsidio es no

generalizar el pago de impuestos como IVA,

IT, IU a productores de zona rural, dando

lugar a un subsidio implícito

En consecuencia, en la recopilación de

antecedentes que elabora el proyectista debe

tomar en cuenta el tipo de externalidad que

tiene el proyecto de inversión y la existencia o

no de subsidios o impuestos que afectan a la

tasa interna de retorno.

7. El rol de investigador de los diseñadores de un proyecto de inversión

1.7.1 ¿El proyectista es un investigador? Siguiendo a Arias (1999, p. 2-3), investigar es

resolver preguntas que no se pueden responder

con simples afirmaciones o negaciones, sino que

requieren de tiempo de indagación, observación

o experimentación de los factores que

intervienen en la generación de un problema y

sus efectos.

30

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - En el tema de preparación del proyecto hemos

destacado que el proyectista debe resolver los

problemas de determinación:

De la viabilidad comercial. ¿Será posible

desplazar a un producto que llego antes?

De viabilidad técnica. ¿Existirán los

recursos humanos y técnicos para

producir?

De viabilidad económica. ¿El capital a

invertir tendrá un rendimiento adecuado?

Las preguntas anteriores y otras de mayor

precisión requieren comprometer recursos

humanos y materiales para responder y elaborar

el diseño del proyecto.

En consecuencia podemos afirmar que para

elaborar el documento del proyecto se debe

investigar soluciones a un conjunto de problemas

de naturaleza diferente.

El tipo de investigación que se aplica es

investigación cualitativa, con los siguientes

pasos:

1. Preguntas de investigación.

2. Revisión teoría o documentos.

3. Reformulación preguntas.

4. Elegir sitio estratégico. (Explorar)

5. Identificar muestra intencionada – los

actores. (Explorar)

6. Lograr contacto con los actores

31


7. Formular preguntas con empatía –

grabar, filmar (Descripción).

8. Elaborar documento fiel – mimesis I

9. Corregir documento fiel – mimesis II -

propuesta

1.7.2 Competencias de los preparadores de los proyectos de inversión

Por lo expuesto en el capítulo, la solución de los

problemas plantea la necesidad de participación

de profesionales o técnicos con las

competencias en:

Ciencias económicas; teoría económica

para atender a los requerimientos de

estudio de mercado, en teoría de

organización para diseñar los puestos, en

estadística para las proyecciones, en

contabilidad para la simulación del ciclo

contable, en finanzas para la evaluación.

Aspectos Técnico del proceso (Ingeniería

del proyecto), todo proyecto tiene un

componente técnico relacionado con la

transformación que realiza el sistema que

involucra en muchos casos a alguna de las

ingenierías o a expertos técnicos de los

procesos.

En consecuencia los proyectos de inversión son

multidisciplinarios, con el requerimiento de

profesionales o expertos en áreas de economía y

32

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - de un proceso específico de producción o de

transformación. El requerimiento es función del

tamaño del proyecto.

Requerimiento de técnicos proyectistas = f

(tamaño)

A mayor tamaño o mayor inversión, procesos de

mayor complejidad y mayor cantidad de

especialistas a contratar.

Presupuesto del proyecto = f(tamaño)

Ejemplo, el proyecto de la producción de litio,

requerirá de ingenieros mineros para diseño de

exploración, ingenieros químicos para diseño de

plantas de tratamiento, ingenieros civiles para las

construcciones del campamento, economistas

mineros para diseño de comercialización,

contadores para la simulación de operaciones y

la formulación del componente financiero.

Por el contrario para el proyecto de una

microempresa se requiere:

Técnico en ciencias económicas para

estudio de mercado y evaluación. Un

estudiante de niveles avanzados de la

facultad de Ciencias Económicas puede

ser habilitado para atender a los

requerimientos del proyectista en estos

campos.

Técnico en área específica de producción

o de prestación de un servicio como

aportante de información de ingeniería.

33


Para proyectos de microempresa un

técnico con experiencia sin necesidad de

ser ingeniero podría resolver las preguntas

sobre el proceso de producción.

Ejemplo en el proyecto de una granja avícola

pequeña en zona rural, se necesitará de un

técnico conocedor del proceso de producción

avícola y de un técnico en ciencias económicas

para la simulación contable y la formulación de la

evaluación.

1.7.3. Calendario El tiempo de la elaboración del documento del

proyecto, en sus estudios de mercado, de

ingeniería y de evaluación también es función del

tamaño del proyecto de inversión.

Ejemplo, para el caso de la producción de litio el

estudio toma años para realizar ensayos sobre

el tipo de concentración minera y los químicos a

utilizar en la separación de los elementos.

Por el contrario en el caso de la pequeña unidad

avícola se verifica que asignando tres meses se

puede obtener información para dar solución a

los problemas de estudio de mercado, asegurar

la viabilidad técnica y realizar la simulación

contable para la evaluación.

Ejemplo, del calendario de elaboración del

documento del proyecto de inversión en una

unidad avícola.

34


Calendario del documento del proyecto de inversión

Estudios 4

semanas

2

semanas

6

semanas

Estudio de

mercado

Estudio de

Aspectos

Técnicos

Estudio de

evaluación y

armado final

------------

--

---------

------------

1.7. 4 Presupuesto del documento del proyecto de inversión

Requerimiento de personal para el diseño de

proyecto de una microempresa – Caso Granja

Avícola

Profesional o técnico en ciencias

económicas, con la siguiente carga laboral

o Presentar el estudio de mercado.

o Obtener datos del técnico sobre el

proceso de producción para armar

estudio el estudio de aspectos

técnicos.

o Realizar la simulación contable de

evaluación.

Remuneración total 3 meses $us 1000

35


Técnico en producción avícola, presentar

información en cantidad y costos sobre los

elementos del proceso productivo y

requerimientos de infraestructura.

remuneración 15 días , $us 500

Presupuesto del documento del proyecto de

inversión – Caso Microempresa

En el presupuesto consideramos los recursos

monetarios necesarios, para cancelar al

diseñador del proyecto y a los asesores que dan

información técnica, además se incluye gastos

menores como impresión del documento, $us

50.

Los honorarios a los proyectistas están

relacionados con el calendario y el precio de

mercado que se da para cada tipo de habilidad

profesional o técnica requerida.

Presupuesto de costo laboral del documento del proyecto de inversión – caso granja avícola

En bolivianosDetalle Importe

Profesional o técnico en c. 6960.00

36

ENFOQUE SISTEMICO ENEL DISEÑO DE PROPYECTOS DE INVERSIÓN METODOLOGÍA CONTABLE EN EVALUACIÓN. UMSA FCEF CCP ÁNGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA 2020 - económicas

Profesional o técnico en producción

avícola

Gastos de impresión

3480.00

348.0

10788.00

Al tipo de cambio de Bs 6.96 por dólar

americano, significa 1550 dólares, que se

incorporará más adelante al rubro de inversión.

Práctica No 6Elaborar el calendario y presupuesto

considerando máximo tres meses para:

Técnico ciencias económicas

- mercado, 1mes

- Consultas a técnico de ingeniería 1 mes,

- Evaluación y armado final de documento

(1mes). Remuneración $us 2000.

Técnico asesor en ingeniería de proyecto

aportante de información del proceso de

producción. Remuneración $us 1000 . Tipo de

cambio Bs 6.96 por dólar americano.

Gastos de impresión 100$us

Presentar

1. Calendario de los estudios del proyecto.

2. Presupuesto del costo del estudio del

proyecto.

37

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guevaravalenciaap.files.wordpress.com · Web viewCapacidad de reconocer las características de los proyectos de inversión y de cumplimiento de condiciones de ingreso al mercado