Web view5366 sayılı Yıpranan Tarihi ... bayındırlık ve iskân, toprağın korunması, erozyonun önlenmesi, kültür ... Bütçe içi işletmeler ile Türk

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI

……. İL ÖZEL İDARESİ

2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİMİ

DENETİM PLANI

15.09.2014

1. DENETİMİN YASAL DAYANAĞI..................................................................................1

2. DENETİMİN AMACI.........................................................................................................1

3. DENETLENEN KURUM HAKKINDA BİLGİ.................................................................2

3.1 Kurum Mevzuatı..........................................................................................................23.2 Faaliyet Alanı...............................................................................................................43.3 Mali Yapı ve Muhasebe Sistemi..................................................................................63.4 İç Kontrol Sistemi......................................................................................................103.5 Bilişim Sistemi...........................................................................................................113.6 Bağlı veya İlgili Kurumla İlişki.................................................................................113.7 Diğer Kurum ve Kuruluşlarla İlişki...........................................................................113.8 İnsan Kaynakları........................................................................................................12

4. ÖNEMLİLİK SEVİYESİ..................................................................................................13

5. KURUM MALİ TABLOLARINA İLİŞKİN HESAP ALANLARI.................................13

6. HESAP ALANLARINA İLİŞKİN YAPISAL RİSK VE KONTROL RİSKİ

DEĞERLENDİRMESİ.............................................................................................................14

7. DENETİM YAKLAŞIMI..................................................................................................18

8. DENETİM TAKVİMİ.......................................................................................................20

9. DENETLENEN KURUMDA İRTİBAT KURULACAK GÖREVLİLER.......................20

10. DENETİM EKİBİ..............................................................................................................20

1. DENETİMİN YASAL DAYANAĞI

-T.C Anayasası’nın 160’ıncı maddesi.-6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 4’üncü ve 5’inci maddesi.-5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 68’inci maddesi.-5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun 38’inci maddesi.-ISSAI-1003.-Sayıştay Başkanlığı DDR.

2. DENETİMİN AMACI

Düzenlilik denetimi; kamu idarelerinin hesap ve işlemleri ile yıl sonu mali rapor ve

tablolarının güvenilirliği ve doğruluğu hakkında görüş bildirilmesi, kamu idarelerinin gelir,

gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere

uygun olup olmadığının tespiti ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin

değerlendirilmesidir.

Kamu idarelerinin hesap ve işlemleri ile yıl sonu mali rapor ve tablolarının

güvenilirliği ve doğruluğu hakkında görüş bildirilmesi ile mali yönetim ve iç kontrol

sistemlerinin değerlendirilmesine ilişkin yürütülecek çalışmalar mali denetimi; gelir, gider ve

mal hesapları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki

düzenlemelere uygun olup Sayıştay tarafından bir kamu idaresi hesabına ilişkin olarak

yapılacak düzenlilik denetiminin amacı;

“Kamu idaresinin hesap ve işlemleri ile mali rapor ve tablolarının, mali raporlama

standartları doğrultusunda denetlenen kamu idaresinin mali durumunu ve faaliyet sonuçlarını

tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bir biçimde gösterip göstermediği,

Kamu idaresinin gelir, gider, mal ile diğer hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer

hukuki düzenlemelere uygun olup olmadığı, hakkında denetim görüşü oluşturmak, mali

yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek, kanun ve diğer hukuki düzenlemelere

aykırı işlemleri ve sebep olunan konularla ilgili 5018 sayılı yasanın 71. maddesine göre, kamu

zararı tespit edildiğinde, Sayıştay’ca hüküm tesis edilmesi için yargı raporu düzenlemektedir.”

1….. İL ÖZEL İDARESİ 2014 Yılı Denetim Planı

3. DENETLENEN KURUM HAKKINDA BİLGİ

Kurum, Anayasamızın 127 inci maddesi kapsamında 04.03.2005 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren 5302 sayılı İl Özel İdaresi Yasası hükümlerine göre görev yapmaktadır.

İl Özel İdaresi İl halkının mahalli müşterek nitelikteki ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulan ve karar organı seçmenleri tarafından seçilerek oluşturulan idari ve mali özerkliğe sahip kamu tüzel kişiliğidir.

İl Özel İdaresi organları ; İl Genel Meclisi, İl Encümeni ve Vali'dir.5018 sayılı Kanuna göre bütçe sınıflandırması, Mahalli İdareler Bütçe

Sınıflandırmasıdır.5302 sayılı kanunun 6. maddesinde İl Özel İdaresinin görev ve sorumluluklarının neler

olduğu belirtilmiştir. Buna göre kurum “Gençlik ve Spor, Sağlık, Tarım, Sanayi ve Ticaret, Alt Yapı, Turizm, Kültür ve Eğitim alanlarında hizmet ve yatırımlarda bulunmaktadır.

5302 sayılı kanunun 35. maddesi ile İl Özel İdaresi teşkilatı içinde Genel Sekreterlik kurulmuş, yetki, sorumluluk ve atama şekilleri belirlenmiştir. Bu doğrultuda ..... İl Özel İdaresi; 1 Genel Sekreter, 2 Genel Sekreter Yardımcısı, 1 Hukuk İşleri Müşaviri, 7 İlçe Özel İdare Müdürlüğü ve 11 Birim Müdürlüğünden oluşmaktadır.

3.1 Kurum Mevzuatı

Birincil Mevzuat5302 Sayılı İl Özel İdaresi Kanunu

İkincil Mevzuat:167 sayılı Yer altı Suları Hakkında Kanun,222 sayılı İlköğretim ve Eğitim Kanunu,

237 sayılı Taşıt Kanunu

927 sayılı Sıcak ve Soğuk Maden Sularının İstismarı İle Kaplıcalar Tesisatı Hk. Kanun

1380 sayılı Su Ürünleri Kanunu

2559 sayılı Polis Vazife ve Selahiyet Kanunu (İlgili Maddeler)

2863 sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu (İlgili Maddeler)

3152 sayılı İçişleri Bakanlığı Teşkilat Kanunu

3194 sayılı İmar kanunu

3202 sayılı Köye Yönelik Hizmetler Hakkında Kanun

4483 sayılı Memurlar ve Diğer Kamu Görevlilerinin Yargılanması Hakkında Kanun

4562 sayılı Organize Sanayi Bölgeleri Kanunu (İlgili Maddeler)

4733 sayılı Tütün Mamülleri Gen. Md. Yeniden Yap. Hk. Kanun (İlgili Maddeler)


5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

5233 sayılı Terör ve Terörle Mücadeleden Doğan Zar. Kar. Hk. Kanun

5346 sayılı Yenilenebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi Üretimi Amaçlı Kullanımına

İlişkin Kanun

5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanunu

5366 sayılı Yıpranan Tarihi ve Kültürel Taşınmaz Varlıkların Yenilenerek Korunması ve

Yaşatılarak Kullanılması Hakkında Kanun

5442 sayılı İl İdaresi Kanunu

5490 sayılı Nüfus Hizmetleri Kanunu (İlgili Maddeler)

5686 sayılı Jeotermal Kaynaklar ve Doğal Mineralli Sular Kanunu

5779 sayılı İl Özel İdarelerine ve Belediyelere Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi

Hakkında Kanun

5996 sayılı Veteriner Hizmetleri, Bitki Sağlığı, Gıda ve Yem Kanunu

Yönetmelik ve Tebliğler:

İl Genel Meclisi Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik

İl Özel İdareleri, Belediyeler ve İl Özel İdareleri ve Belediyelerin Kurdukları Birlik, Müessese

ve İşletmeler İle Bunlara Bağlı Döner Sermayeli Kuruluşlardaki Memurların Görevde

Yükselme ve Ünvan Değişikliği Esaslarına Dair Yönetmelik

Planlı Alanlar Tip İmar Yönetmeliği,

Plansız Alanlar İmar Yönetmeliği,

İl Özel İdaresi ve Belediye Hizmetlerine Gönüllü Katılım Yönetmeliği

İşyeri Açma ve Çalıştırma Ruhsatlarına İlişkin Yönetmelik

Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik

Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Tahsis ve Devri Hakkında Yönetmelik

Koruma Amaçlı İmar Planları ve Çevre Düzenleme Projelerinin Hazırlanması, Gösterimi,

Uygulaması, Denetimi ve Müelliflerine İlişkin Usul ve Esaslara Ait Yönetmelik

Mahalli İdarelere İlk Defa Atanacaklara Dair Sınav Yönetmeliği

Taşınır Mal Yönetmeliği

Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Ait Katkı Paylarına Dair Yönetmelik

Terör ve Terörle Müc. Doğan Zararların Karşılanması Hakkında Yönetmelik

Yapılarda Özürlülerin Kul. Yön. Proje Tadili Kom. Teşkili, Çalışma Usul ve Esasları Hk.

Yönetmelik

Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik


Kamu İdarelerinde Stratejik Plan Hazırlama Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik

Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik

Adres ve Numaralamaya İlişkin Yönetmelik

Dernek, Vakıf ve Birliklere Yardım Yapılması Hakkında Yönetmelik

İlçe Özel İdare Müdürleri Atama ve Yer Değiştirme Yönetmeliği

Denizlerde Balık Çiftliklerinin Kurulamayacağı Hassas Alan Niteliğindeki Kapalı Köy ve

Körfez Alanlarının Belirlenmesine İlişkin Tebliğ

Koruma Amaçlı İmar Planlarının Yapımına İlişkin Tebliğ

İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik

Adres Kayıt Sistemi Yönetmeliği

Resmi Yazışmalarda Uygulanacak Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik

Yıpranan Tarihi ve Kültürel Taşınmaz Varlıkların Yenilenerek Korunması ve Yaşatılarak

Kullanılması Hakkında Kanunun Uygulama Yönetmeliği

Jeotermal Kaynaklar ve Doğal Mineralli Sular Kanunu Uygulama Yönetmeliği

Binalarda Enerji Performansı Yönetmeliği

Elektrik Enerjisi Üretimine Yönelik Jeotermal Kaynak Alanlarının Kullanımına Dair

Yönetmelik

İhalelere Yönelik Başvurular Hakkında Yönetmelik

İl Özel İdareleri Norm Kadro İlke ve Standartlarına İlişkin Esaslar

Mahalli İdareler Personelinin Görevde Yükselme ve Ünvan Değişikliği Esaslarına Dair

Yönetmelik

Çevresel Gürültünün Değerlendirilmesi ve Yönetimi Yönetmeliği

Binalarda Enerji Performansı Yönetmeliği

Yönergeler:

İl Özel İdaresi Yetki ve Görev Dağılım Yönergesi

İl Özel İdaresi İmza Yönergesi

3.2 Faaliyet Alanı

Kurum 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun 6’ncı ve 7’nci maddelerinde fıkralar haline

sayılan “görev, yetki ve sorumlulukları” kendisine tanınan yetki ve imtiyazlarla

gerçekleştirmektedir.


5302 sayılı kanunun 6. maddesine göre, İl Özel İdaresi, mahallî müşterek nitelikte

olmak şartıyla;

a)Gençlik ve spor, sağlık, tarım, sanayi ve ticaret; ilin çevre düzeni plânı, bayındırlık

ve iskân, toprağın korunması, erozyonun önlenmesi, kültür, sanat, turizm, sosyal hizmet ve

yardımlar, yoksullara mikro kredi verilmesi, çocuk yuvaları ve yetiştirme yurtları; ilk ve orta

öğretim kurumlarının arsa temini, binalarının yapım, bakım ve onarımı ile diğer ihtiyaçlarının

karşılanmasına ilişkin hizmetleri il sınırları içinde,

b) İmar, yol, su, kanalizasyon, katı atık, çevre, acil yardım ve kurtarma; orman

köylerinin desteklenmesi, ağaçlandırma, park ve bahçe tesisine ilişkin hizmetleri belediye

sınırları dışında,

Yapmakla görevli ve yetkilidir.

Bakanlıklar ve diğer merkezi idare kuruluşları; yapım, bakım ve onarım işleri, devlet

ve il yolları, içme suyu, sulama suyu, kanalizasyon, enerji nakil hattı, sağlık, eğitim, kültür,

turizm, çevre, imar, bayındırlık, iskan, gençlik ve spor gibi hizmetlere ilişkin yatırımlar ile

bakanlıklar ve diğer merkezi idare kuruluşlarının görev alanına giren diğer yatırımları, kendi

bütçelerinde bu hizmetler için ayrılan ödenekleri, il özel idaresine aktarmak suretiyle

gerçekleştirir. Aktarma işlemi ilgili bakanın onayıyla yapılır ve bu ödenekler tahsis amacı

dışında kullanılmaz. İş, il özel idaresinin tabi olduğu usul ve esaslara göre sonuçlandırılır. İl

özel idaresi de bütçe imkanları ölçüsünde bu yatırımlara kendi bütçesinden ödenek aktarır.

Bakanlıklar ve diğer merkezi idare kuruluşları tarafından aktarılacak ödenekler ile

gerçekleştirilecek yatırımlar, bütün il sınırları içinde yapılır.

Kamu kurum ve kuruluşlarının 237 sayılı Taşıt Kanunu kapsamındaki araçlarının

alımı, işletilmesi, bakım ve onarımı ile bürolarının ihtiyaçları; kamu konutlarının yapım,

bakım, işletme ve onarımı ile emniyet hizmetlerinin gerektirdiği teçhizat alımıyla ilgili

harcamalar, il özel idaresi bütçesinden karşılanır.

İl özel idaresi, il çevre düzeni plânını, valinin koordinasyonunda il belediyesi ile

birlikte yapar. İl çevre düzeni plânı, belediye meclisi ile il genel meclisi tarafından onaylanır.

Hizmetlerin diğer mahallî idareler ve kamu kuruluşları arasında bütünlük ve uyum içinde

yürütülmesine yönelik koordinasyon o ilin valisi tarafından sağlanır.

Bütçe içi işletmeler ile Türk Ticaret Kanununa tâbi ortaklıklar kurar.

İl özel idaresi adına imtiyaz verilmesine ve il özel idaresi yatırımlarının yap-işlet veya

yap-işlet-devret modeli ile yapılmasına, il özel idaresine ait şirket, işletme ve iştiraklerin

özelleştirilmesine karar verir.

Belediye sınırları dışındaki gayrisıhhî müesseseler ile halka açık istirahat ve eğlence


yerlerine ruhsat verir, denetler ve açılış-kapanış saatlerini belirler.

Diğer kamu kurum ve kuruluşlarına ait yapım, bakım, onarım ve taşıma işlerini

bedelli/bedelsiz üstlenir; bu kuruluşlar ile ortak hizmet projeleri gerçekleştirir; bu amaçla

kaynak aktarımında bulunur.

Merkezi idareye ait asli görev ve hizmetlerin yerine getirilmesi için gerekli bina ve

tesisler ile ayni ihtiyaçları karşılar, geçici olarak araç ve personel görevlendirir.

Kamu Kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, dernekler, vakıflar ve 507 sayılı

Kanun kapsamındaki meslek odaları ile hizmet projeleri gerçekleştirir.

Kanunların İl Özel İdaresine verdiği yetki çerçevesinde yönetmelik çıkartır, emir verir,

yasak koyar ve uygular, kanunlarda belirtilen cezaları verir.

Hizmetlerin yürütülmesi amacıyla, taşınır ve taşınmaz mal alımına, satımına, trampa

edilmesine, tahsisine izin, kiralanması ve süresi yirmi beş yılı geçmemek kaydıyla bunlar

üzerinde sınırlı aynî hak tesisine karar verir.

Görev alanıyla ilgili konularda faaliyet gösteren uluslararası teşekkül ve

organizasyonlara kurucu üye ya da üye olmak, bu faaliyet ve organizasyonlarla ortak faaliyet

ve hizmet projeleri gerçekleştirir.

Gerçek ve tüzel kişilerin faaliyetleri için izin ve ruhsat verir, faaliyetlerini denetler.

3.3 Mali Yapı ve Muhasebe Sistemi

Kurumun Muhasebe Sistemi, 10.03.2006 Tarih ve 26104 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Merkezi İdare Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği esaslarına göre yürütülür. Yani Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe sistemi kullanılmaktadır. İl Özel İdaresi harcama Belgeleri Yönetmeliği’nde yazılı olan Tediye-Tahsil ve Mahsup Fişleri kullanılmaktadır.

Ana hesapların 2013 yılına ilişkin mizan rakamları aşağıda gösterilmiştir: Hs Kodu Hesap Adı Borç Tutarı Alacak Tutarı Borç Kalanı Alacak Kalanı102 BANKA HESABI 334.825.099,91 282.962.280,98 51.862.818,93 0,00103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME

EMİRLERİ HESABI (-)282.962.280,98 282.962.280,98 0,00 0,00

120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 4.991.775,29 4.892.874,79 98.900,50 0,00121 GELİRLERDEN TAKİPLİ ALACAKLAR

HESABI509.296,05 33.373,37 475.922,68 0,00

132 KURUMCA VERİLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI

335.150,00 0,00 335.150,00 0,00

140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 86.455,02 13.774,30 72.680,72 0,00150 İLKMADDEVEMALZEME HESABI 17.132.936,17 16.161.312,79 971.623,38 0,00160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 4.981.085,99 4.981.085,99 0,00 0,00161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 876.003,68 876.003,68 0,00 0,00232 KURUMCA VERİLEN BORÇLARDAN

ALACAKLAR HESABI2.969.829,47 0,00 2.969.829,47 0,00

240 MALİ KURULUŞLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI

261.862,86 0,00 261.862,86 0,00

250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 6.629.611,27 3.000,00 6.626.611,27 0,00


251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ HESABI 9.303.386,05 0,00 9.303.386,05 0,00252 BİNALAR HESABI 3.493.367,47 189.750,00 3.303.617,47 0,00253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 21.730.328,06 9.917.761,69 11.812.566,37 0,00254 TAŞITLAR HESABI 17.216.289,53 9.681.106,47 7.535.183,06 0,00255 DEMİRBAŞLAR HESABI 2.995.524,20 1.618.175,14 1.377.349,06 0,00257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) 0,00 825,30 0,00 825,30258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 62.582.050,82 11.678.333,15 50.903.717,67 0,00260 HAKLAR HESABI 805.280,72 0,00 805.280,72 0,00294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE

MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI952.154,92 0,00 952.154,92 0,00

300 BANKA KREDİLERİ HESABI 4.085.302,27 4.085.302,27 0,00 0,00330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR

HESABI374.430,58 947.304,40 0,00 572.873,82

333 EMANETLER HESABI 43.390.463,63 57.375.506,95 0,00 13.985.043,32360 ÖDENECEKVERGİ VE FONLAR HESABI 5.577.020,65 6.353.752,25 0,00 776.731,60361 ÖDENECEKSOSYAL GÜVENLİK

KESİNTİLERİ HESABI1.223.229,76 1.483.481,95 0,00 260.252,19

362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HESABI

6.655.025,43 6.964.705,51 0,00 309.680,08

397 SAYIM FAZLALARI HESABI 0,00 1.132,33 0,00 1.132,33400 BANKA KREDİLERİ HESABI 4.085.302,27 10.415.185,26 0,00 6.329.882,99500 NET DEĞER HESABI 49.993.557,51 27.627.167,82 22.366.389,69 0,00511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI İŞLEMLER

HESABI7.175.000,00 7.175.000,00 0,00 0,00

519 DEĞER HAREKETLERİ SONUÇ HESABI 27.052.000,00 27.052.000,00 0,00 0,00570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET

SONUÇLARI HESABI0,00 195.214.442,24 0,00 195.214.442,24

580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )

42.614.715,72 42.614.715,72 0,00 0,00

590 DÖNEM OLUMLU FAALİYETSONUCU HESABI

114.449.994,38 33.685.546,52 80.764.447,86 0,00

591 DÖNEM OLUMSUZ FAALİYETSONUCU HESABI ( - )

47.423.641,34 47.423.641,34 0,00 0,00

600 GELİRLER HESABI 0,00 103.586.798,21 0,00 103.586.798,21630 GİDERLER HESABI 68.238.169,40 0,00 68.238.169,40 0,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 0,00 103.487.276,15 0,00 103.487.276,15805 GELİR YANSITMA HESABI 103.487.276,15 0,00 103.487.276,15 0,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 92.153.529,68 0,00 92.153.529,68 0,00835 GİDER YANSITMA HESAPLARI 0,00 92.153.529,68 0,00 92.153.529,68900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ

HESABI139.285.265,17 139.285.265,17 0,00 0,00

901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 46.554.210,49 138.707.740,17 0,00 92.153.529,68902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 92.731.054,68 577.525,00 92.153.529,68 0,00903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 92.731.054,68 92.731.054,68 0,00 0,00904 ÖDENEKLER HESABI 577.525,00 92.731.054,68 0,00 92.153.529,68905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 92.153.529,68 0,00 92.153.529,68 0,00910 TEMİNATMEKTUPLARI HESABI 4.873.440,56 910.710,00 3.962.730,56 0,00911 TEMİNATMEKTUPLARI EMANETLERİ

HESABI910.710,00 4.873.440,56 0,00 3.962.730,56

920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 4.532.000,00 364.215,36 4.167.784,64 0,00921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 364.215,36 4.532.000,00 0,00 4.167.784,64

TOPLAM 1.868.331.432,85 1.868.331.432,85 709.116.042,47 709.116.042,47

Ana hesapların 2014 yılına ilişkin mizan rakamları aşağıda gösterilmiştir: (01.01.2014-31.08.2014)

Hesap Kodu Hesap Adı Borç Tutarı Alacak Tutarı Borç Kalanı Alacak Kalanı102 BANKA HESABI 458.473.961,95 403.215.397,56 55.258.564,39 0,00103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME

EMİRLERİ HESABI (-)403.215.397,56 403.342.548,25 0,00 127.150,69

120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 1.400.554,44 1.333.510,94 67.043,50 0,00121 GELİRLERDEN TAKİPLİ

ALACAKLAR HESABI574.823,18 22.092,14 552.731,04 0,00

132 KURUMCA VERİLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI

335.150,00 0,00 335.150,00 0,00

140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 75.254,70 13.563,68 61.691,02 0,00150 İLKMADDEVEMALZEME HESABI 10.623.697,05 7.098.505,48 3.525.191,57 0,00160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 3.046.475,19 2.038.964,65 1.007.510,54 0,00161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 1.000,00 1.000,00 0,00 0,00232 KURUMCA VERİLEN

BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI

2.969.829,47 0,00 2.969.829,47 0,00

240 MALİ KURULUŞLARA 587.353,15 0,00 587.353,15 0,00


YATIRILAN SERMAYELER HESABI

250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 6.626.611,27 0,00 6.626.611,27 0,00251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ

HESABI9.369.421,24 0,00 9.369.421,24 0,00

252 BİNALAR HESABI 7.159.199,34 0,00 7.159.199,34 0,00253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 12.106.194,40 223.510,26 11.882.684,14 0,00254 TAŞITLAR HESABI 7.785.166,40 329.368,44 7.455.797,96 0,00255 DEMİRBAŞLAR HESABI 1.809.483,50 424.814,14 1.384.669,36 0,00257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) 0,00 825,30 0,00 825,30258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR

HESABI58.888.855,54 3.921.617,06 54.967.238,48 0,00

260 HAKLAR HESABI 881.980,72 0,00 881.980,72 0,00294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR

VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI

952.154,92 0,00 952.154,92 0,00

300 BANKA KREDİLERİ HESABI 846.933,21 846.933,21 0,00 0,00330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR

HESABI348.850,77 780.419,31 0,00 431.568,54

333 EMANETLER HESABI 17.030.973,05 34.914.377,43 0,00 17.883.404,38360 ÖDENECEKVERGİ VE FONLAR HESABI 3.300.639,19 3.781.871,36 0,00 481.232,17361 ÖDENECEKSOSYAL

GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI

2.799.343,74 3.440.405,48 0,00 641.061,74

362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HESABI

1.908.008,02 1.981.576,67 0,00 73.568,65

397 SAYIM FAZLALARI HESABI 0,00 1.132,33 0,00 1.132,33400 BANKA KREDİLERİ HESABI 846.933,21 6.329.882,99 0,00 5.482.949,78500 NET DEĞER HESABI 49.993.787,61 27.953.411,44 22.040.376,17 0,00511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI

İŞLEMLER HESABI5.890.000,00 5.890.000,00 0,00 0,00

519 DEĞER HAREKETLERİ SONUÇ HESABI 100.281.000,00 100.281.000,00 0,00 0,00570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU

FAALİYET SONUÇLARI HESABI233.771.735,17 390.428.884,48 0,00 156.657.149,31

580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )

146.747.042,21 139.888.516,09 6.858.526,12 0,00

590 DÖNEM OLUMLU FAALİYETSONUCU HESABI

38.557.292,93 38.557.292,93 0,00 0,00

591 DÖNEM OLUMSUZ FAALİYETSONUCU HESABI ( - )

30.947.263,98 30.947.263,98 0,00 0,00

600 GELİRLER HESABI 0,00 55.099.069,46 0,00 55.099.069,46630 GİDERLER HESABI 42.935.564,95 177,00 42.935.387,95 0,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 0,00 55.061.245,47 0,00 55.061.245,47805 GELİR YANSITMA HESABI 55.061.245,47 0,00 55.061.245,47 0,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 53.873.814,04 0,00 53.873.814,04 0,00835 GİDER YANSITMA HESAPLARI 0,00 53.873.814,04 0,00 53.873.814,04900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE

ÖDENEKLERİ HESABI112.113.541,69 56.166.343,63 55.947.198,06 0,00

901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 988.690,31 112.113.541,69 0,00 111.124.851,38902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 55.177.653,32 0,00 55.177.653,32 0,00903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 55.177.653,32 53.873.814,04 1.303.839,28 0,00904 ÖDENEKLER HESABI 0,00 55.177.653,32 0,00 55.177.653,32905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 53.873.814,04 0,00 53.873.814,04 0,00910 TEMİNATMEKTUPLARI HESABI 6.849.968,56 2.166.389,00 4.683.579,56 0,00911 TEMİNATMEKTUPLARI

EMANETLERİ HESABI2.166.389,00 6.849.968,56 0,00 4.683.579,56

920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 26.232.496,39 4.085.721,38 22.146.775,01 0,00921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI

HESABI4.085.721,38 26.232.496,39 0,00 22.146.775,01

TOPLAM 2.088.688.919,58 2.088.688.919,58 538.947.031,13 538.947.031,13


2013 BÜTÇE ve GERÇEKLEŞME RAKAMLARI: (İLÇELER DAHİL)GELİRLER Bütçe Gerçekleşme

1- Vergi Gelirleri 2.000.000,00 601.122,612- Sosyal Güvenlik Gelirleri 0,00 0,003- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelir. 8.294.550,00 2.554.498,014- Alınan Bağış ve Yardımlar 0,00 78.183.275,615- Diğer Gelirler 20.405.450,00 22.148.379,926- Sermaye Gelirleri 400.000,00 0,00

Toplam 29.300.000,00 103.487.276,15

GİDERLER Bütçe Gerçekleşme

1- Personel Giderleri 6.052.000,00 25.324.404,452- Sosyal Güvenlik Primleri 1.008.000,00 4.465.822,353- Mal ve Hizmet Alımları 14.058.958,00 28.395.551,614- Faiz Giderleri 500.000,00 716.770,695- Cari Transferler 2.313.412,00 3.458.347,596- Sermaye Giderleri 4.794.188,00 29.792.632,997- Sermaye Transferleri 0,00 0,008- Borç Verme 0,00 0,009- Yedek Ödenekler 573.442,00 104.409,00

Toplam 29.300.000,00 92.257.938.68

2014 BÜTÇE ve GERÇEKLEŞME RAKAMLARI: (OCAK-AĞUSTOS)GELİRLER Bütçe Gerçekleşme

1- Vergi Gelirleri 372.000,00 228.878,722- Sosyal Güvenlik Gelirleri 0,00 0,003- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelir. 1.275.000,00 862.561,174- Alınan Bağış ve Yardımlar 0,00 39.018.571,795- Diğer Gelirler 24.130.000,00 14.951.233,796- Sermaye Gelirleri 6.223.000,00 0,00

Toplam 32.000.000,00 55.061.245,47


GİDERLER Bütçe Gerçekleşme

1- Personel Giderleri 7.740.879,00 15.700.034,972- Sosyal Güvenlik Primleri 779.000,00 2.615.986,493- Mal ve Hizmet Alımları 15.823.562,00 21.853.088,804- Faiz Giderleri 600.000,00 108.521,275- Cari Transferler 2.265.456,00 2.771.737,816- Sermaye Giderleri 4.241.103,00 10.824.444,707- Sermaye Transferleri 0,00 0,008- Borç Verme 0,00 0,009- Yedek Ödenekler 550.000,00 308.466,71

Toplam 32.000.000,00 54.182.280,75

3.4 İç Kontrol Sistemi

Kurum Eylem Planı hazırlanmış ve uygulamaya konulmuştur. Mali işlemlere ait iş akış şemaları hazırlanmış, üst yönetici onaylamıştır. İç denetçi kadrosu olmasına rağmen, atama yapılmamıştır. Personel etik değerleri bilmektedir. Ön mali kontrol yetersiz olup, ödeme belgesine şerh düşülmemektedir.

3.5 Bilişim Sistemi

İl Özel İdaresi’nin iletişim sitesi “http://www......ozelidare.gov.tr/” adresi olarak hizmet vermektedir. Muhasebe kayıt ve işlemleri İçişleri Bakanlığı’nın e-içişleri projesi kapsamında internet üzerinden yapılmaktadır. Bu programlar 10 Megabit bağlantı hızında Metro internet ile desteklenmektedir.

Elektronik ortamda evrak oluşturulup posta hizmeti alınabilmekte, Bakanlık, Valilik ve Özel İdare birimleri arasında “e-evrak” sistemiyle kağıtsız ortamda yazışma yapılabilmektedir.

Tüm bilgisayarlarda lisanslı virüs programı, Microsoft Windows XP, Vista, Windows 7 lisanslı işletim sistemi mevcuttur. Birimlerde; gelir programı (Kira ödemeleri ve kişi bilgileri takibi), muhtar ödenek programı, kaymakam ödenek programı, taşınır mal programı, puantaj ve işçi, memur bordro programı, proje çizimleri için NETCAD programı mevcuttur.

Bilişim sisteminin işletilmesi ile ilgili tüm hizmetler Yazı İşleri Müdürlüğü Bilgi İşlem Biriminin koordinesiyle yürütülmektedir.


http://www.artvinozelidare.gov.tr/

3.6 Bağlı veya İlgili Kurumla İlişki

İlgili olduğu kurum İçişleri Bakanlığıdır. 3152 sayılı İçişleri Bakanlığı Teşkilat Kanunu ve 5442 sayılı İl İdaresi Kanunu yönünden ilişkisi bulunmaktadır. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu, mali ve idari konularda İçişleri Bakanlığına yetki vermektedir. Kanunun 29.maddesine göre vali, il özel idaresinin başı ve tüzel kişiliğinin temsilcisidir. Kanunun 35. maddesine göre de il özel idaresi ilçelerde işlerini yürütmek üzere kaymakama bağlı ilçe özel idare teşkilatı kurabilir. Kanunun 38. maddesinde İç ve Dış denetimin 5018 sayılı Kanun Hükümlerine göre yapılacağı belirtilmekle beraber ayrıca mali işlemler dışında kalan diğer idari işlemlerinin İçişleri Bakanlığı, vali veya görevlendireceği elemanlar tarafından da denetleneceği belirtilmiştir.5302 sayılı Kanunun 22.maddesinde belirtilen şartların gerçekleşmesi halinde, İçişleri Bakanlığının bildirisi üzerine, İl Genel Meclisi Danıştayın kararı ile feshedilebilir. İdari nitelikteki bu hükümlerden, İl Özel İdarelerinin İçişleri Bakanlığının vesayet denetimine tabi olduğu görülmektedir.

3.7 Diğer Kurum ve Kuruluşlarla İlişki

Maliye Bakanlığı’nın Teşkilat ve Görevleri Hakkında 178 sayılı KHK’nin 2-11/b-

12/A; 20/a maddeleri ile ilişkisi olmakla birlikte ayrıca, 5286 sayılı kanun ile il özel

idarelerine devredilen Köy Hizmetleri Genel Müdürlüğü’nün memur ve işçi personel maaşları

Maliye Bakanlığı’nca karşılanmaktadır.

3.8 İnsan Kaynakları

Personel durumu aşağıdaki gibidir:

Memur 94 G.İ.H. 59

Av.H. -

T.H. 29

S.H. -

Yr.H. 6


Kadrolu işçi 217 Özel idare 8

Köy Hiz. Md. devir 192

Belediyelerden devir (6360 s.K.) 17

Geçici İşçi 16 Geçici İşçi 16

Söz. Personel 2 Tam zam. 1 (Hukuk Müşaviri)

Kısmi zam. 1 (Avukat)

Toplam 329

Toplum Yararına Çalışanlar (Ödeneğini İŞKUR veriyor)

01.09.2014 İtibariyle

67

Not:Yıl İçerisinde Değişmektedir

4. ÖNEMLİLİK SEVİYESİ

Tanım Kar Brüt Gelirler/Giderler Öz Sermaye Varlıklar

Tutar 0 103.487.276,00 0 0

Oran Aralığı %5 - %10 %0,5 - %2 %5 - %10 %5 - %10

Seçilen Oran 0 1 0 0

Planlanan Önemlilik 0 1.034.872,76 0 0


5. KURUM MALİ TABLOLARINA İLİŞKİN HESAP ALANLARI

Kod Hesap Alanı Tutar Önemlilik Seviyesi Açıklama

02.02.01 VERGİ GELİRLERİ 0,00Önemli

02.03.01 MEMUR MAAŞ ÖDEMELERİ 0,00Önemli

02.04.01 AÇIK İHALE USULÜ 0,00Önemli

02.01.01 HAZIR DEĞERLER (100-109) 0,00Önemli

02.02.02 HARÇLAR ve RESİMLER 0,00Önemli

02.03.02 İŞÇİ MAAŞ ÖDEMELERİ 0,00Önemli

02.04.02 BELLİ İSTEKLİLER ARASINDA İHALE USULÜ

0,00Önemli

02.01.02 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR (110-119; 210-219)

0,00Önemli

02.02.03 MAL VE HİZMET SATIŞ GELİRLERİ 0,00Önemli

02.03.03 SÖZLEŞMELİ PERSONEL ÖDEMELERİ 0,00Önemli

02.04.03 PAZARLIK USULÜ 0,00Önemli

02.01.03 ALACAKLAR (120-149; 220-239) 0,00Önemli

02.03.04 YOLLUK ÖDEMELERİ 0,00Önemli

02.04.04 DOĞRUDAN TEMİN 0,00Önemli

02.01.04 STOKLAR (150-159) 0,00Önemli

02.04.05 DİĞER ALIMLAR 0,00Önemli

02.01.05 ÖN ÖDEMELER (160-169) 0,00Önemli

02.02.06 KİRA GELİRLERİ 0,00Önemli

02.01.07 GELECEK AY_YILLARA GİDERLER-GELİR TAHAKKUKLARI (180-181; 280-281)

0,00Önemli

02.02.08 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR 0,00Önemli

02.01.08 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR (190-199) 0,00Önemli

02.02.09 FAİZ GELİRLERİ 0,00Önemli

02.01.09 MALİ DURAN VARLIKLAR (240-249) 0,00Önemli

02.02.10 KİŞİ VE KURUMLARDAN ALINAN PAYLAR 0,00Önemli

02.01.10 MADDİ DURAN VARLIKLAR (250-259) 0,00Önemli

02.02.11 CEZALAR 0,00Önemli

02.01.11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (260-269)

0,00Önemli

02.02.12 DİĞER GELİRLER 0,00Önemli

02.01.13 DİĞER DURAN VARLIKLAR (290-299) 0,00Önemli

02.01.14 MALİ BORÇLAR (300-309; 400-409) 0,00Önemli

02.01.15 DIŞ MALİ BORÇLAR (310, 410) 0,00Önemli

02.01.16 FAALİYET BORÇLARI (320-329; 420-429) 0,00Önemli

02.01.17 EMANETLER VE DİĞER BORÇLAR (330-339; 430-439)

0,00Önemli

02.01.18 ALINAN AVANSLAR (340-349; 440-449) 0,00Önemli


02.01.19 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER (360-369)

0,00Önemli

02.01.20 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (370-379; 470-479)

0,00Önemli

02.01.22 DİĞER YABANCI KAYNAKLAR (390-399; 490-499)

0,00Önemli

02.01.23 ÖZKAYNAKLAR (500-599) 0,00Önemli

02.01.24 FAALİYET HESAPLARI (600-699) 0,00Önemli

02.01.26 BÜTÇE HESAPLARI (800-899) 0,00Önemli

6. HESAP ALANLARINA İLİŞKİN YAPISAL RİSK VE KONTROL RİSKİ DEĞERLENDİRMESİ

Kod Hesap Alanı Yapısal Risk Kontrol RiskDenetçi Görüşü (Birleştirilmiş Risk Seviyesi)

Risk Açıklaması

02.02.01 VERGİ GELİRLERİ Orta Orta Orta

02.03.01 MEMUR MAAŞ ÖDEMELERİ Orta Orta Orta

02.04.01 AÇIK İHALE USULÜ Orta Orta Orta

02.01.01 HAZIR DEĞERLER (100-109) Orta Orta Orta

02.02.02 HARÇLAR ve RESİMLER Orta Orta Orta

02.03.02 İŞÇİ MAAŞ ÖDEMELERİ Orta Orta Orta


Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.02.03 MAL VE HİZMET SATIŞ GELİRLERİ

Orta Orta Orta

02.03.03 SÖZLEŞMELİ PERSONEL ÖDEMELERİ

Orta Orta Orta

02.04.03 PAZARLIK USULÜ Orta Orta Orta

02.01.03 ALACAKLAR (120-149; 220-239) Orta Orta Orta

02.03.04 YOLLUK ÖDEMELERİ Orta Orta Orta

02.04.04 DOĞRUDAN TEMİN Orta Orta Orta

02.01.04 STOKLAR (150-159) Orta Orta Orta

02.04.05 DİĞER ALIMLAR Orta Orta Orta


02.01.05 ÖN ÖDEMELER (160-169) Orta Orta Orta

02.02.06 KİRA GELİRLERİ Orta Orta Orta

02.01.07 GELECEK AY_YILLARA GİDERLER-GELİR

Orta Orta Orta

02.02.08 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR Orta Orta Orta

02.01.08 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR (190-199)

Orta Orta Orta

02.02.09 FAİZ GELİRLERİ Orta Orta Orta

02.01.09 MALİ DURAN VARLIKLAR (240-249)

Orta Orta Orta

02.02.10 KİŞİ VE KURUMLARDAN ALINAN PAYLAR

Orta Orta Orta

02.01.10 MADDİ DURAN VARLIKLAR (250-259)

Orta Orta Orta

02.02.11 CEZALAR Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.02.12 DİĞER GELİRLER Orta Orta Orta

02.01.13 DİĞER DURAN VARLIKLAR (290-299)

Orta Orta Orta

02.01.14 MALİ BORÇLAR (300-309; 400-409) Orta Orta Orta

02.01.15 DIŞ MALİ BORÇLAR (310, 410) Orta Orta Orta

02.01.16 FAALİYET BORÇLARI (320-329; 420-429)

Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.01.18 ALINAN AVANSLAR (340-349; 440-449)

Orta Orta Orta


Orta Orta Orta


Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.01.23 ÖZKAYNAKLAR (500-599) Orta Orta Orta

02.01.24 FAALİYET HESAPLARI (600-699) Orta Orta Orta

02.01.26 BÜTÇE HESAPLARI (800-899) Orta Orta Orta

Kod Hesap Alanı Yapısal Risk Kontrol RiskDenetçi Görüşü (Birleştirilmiş Risk Seviyesi)

Risk Açıklaması

02.02.01 VERGİ GELİRLERİ Orta Orta Orta

02.03.01 MEMUR MAAŞ ÖDEMELERİ Orta Orta Orta

02.04.01 AÇIK İHALE USULÜ Orta Orta Orta

02.01.01 HAZIR DEĞERLER (100-109) Orta Orta Orta

02.02.02 HARÇLAR ve RESİMLER Orta Orta Orta

02.03.02 İŞÇİ MAAŞ ÖDEMELERİ Orta Orta Orta


Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.02.03 MAL VE HİZMET SATIŞ GELİRLERİ

Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.04.03 PAZARLIK USULÜ Orta Orta Orta

02.01.03 ALACAKLAR (120-149; 220-239) Orta Orta Orta

02.03.04 YOLLUK ÖDEMELERİ Orta Orta Orta


02.04.04 DOĞRUDAN TEMİN Orta Orta Orta

02.01.04 STOKLAR (150-159) Orta Orta Orta

02.04.05 DİĞER ALIMLAR Orta Orta Orta

02.01.05 ÖN ÖDEMELER (160-169) Orta Orta Orta

02.02.06 KİRA GELİRLERİ Orta Orta Orta

02.01.07 GELECEK AY_YILLARA GİDERLER-GELİR

Orta Orta Orta

02.02.08 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.02.09 FAİZ GELİRLERİ Orta Orta Orta

02.01.09 MALİ DURAN VARLIKLAR (240-249)

Orta Orta Orta


Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.02.11 CEZALAR Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.02.12 DİĞER GELİRLER Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.01.14 MALİ BORÇLAR (300-309; 400-409) Orta Orta Orta

02.01.15 DIŞ MALİ BORÇLAR (310, 410) Orta Orta Orta


Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.01.18 ALINAN AVANSLAR (340-349; 440-449)

Orta Orta Orta


Orta Orta Orta


Orta Orta Orta


Orta Orta Orta

02.01.23 ÖZKAYNAKLAR (500-599) Orta Orta Orta

02.01.24 FAALİYET HESAPLARI (600-699) Orta Orta Orta

02.01.26 BÜTÇE HESAPLARI (800-899) Orta Orta Orta


7. DENETİM YAKLAŞIMI

Kod Hesap Alanı Risk Düzeyi Kontrol Testi Sonucu

Önemlilik Seviyesi Güvence Faktörü İnceleme

Yöntemi Kayıt Sayısı Örnek Sayısı Açıklama Denetçi

02.02.01 VERGİ GELİRLERİ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.03.01 MEMUR MAAŞ ÖDEMELERİ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.04.01 AÇIK İHALE USULÜ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.01 HAZIR DEĞERLER (100-109) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.02.02 HARÇLAR ve RESİMLER Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.03.02 İŞÇİ MAAŞ ÖDEMELERİ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0


Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0



0 0

02.02.03 MAL VE HİZMET SATIŞ GELİRLERİ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0



0 0

02.04.03 PAZARLIK USULÜ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.03 ALACAKLAR (120-149; 220-239) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.03.04 YOLLUK ÖDEMELERİ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.04.04 DOĞRUDAN TEMİN Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.04 STOKLAR (150-159) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.04.05 DİĞER ALIMLAR Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.05 ÖN ÖDEMELER (160-169) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.02.06 KİRA GELİRLERİ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.07 GELECEK AY_YILLARA GİDERLER-GELİR TAHAKKUKLARI (180-181;


0 0

02.02.08 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0




0 0

02.02.09 FAİZ GELİRLERİ Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.09 MALİ DURAN VARLIKLAR (240-249) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0



0 0



0 0

02.02.11 CEZALAR Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0



0 0

02.02.12 DİĞER GELİRLER Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0



0 0

02.01.14 MALİ BORÇLAR (300-309; 400-409) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.15 DIŞ MALİ BORÇLAR (310, 410) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0



0 0


Orta Çalışmıyor Önemli 2 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.18 ALINAN AVANSLAR (340-349; 440-449)


0 0



0 0



0 0



0 0

02.01.23 ÖZKAYNAKLAR (500-599) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.24 FAALİYET HESAPLARI (600-699) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0

02.01.26 BÜTÇE HESAPLARI (800-899) Orta Çalışıyor Önemli 1,3 Belirli İşlemlerin İncelenmesi

0 0


8. DENETİM TAKVİMİ

Denetim Süreci Başlangıç Tarihi Bitiş Tarihi

Planlama Ağustos, 2014 Ekim, 2014Uygulama Kasım, 2014 Şubat, 2015Raporlama Mart, 2015 Mart, 2015Kurum Görüşü Nisan, 2015 Nisan, 2015Nihai Rapor Mayıs, 2015 Mayıs, 2015

9. DENETLENEN KURUMDA İRTİBAT KURULACAK GÖREVLİLER

A……….. Genel Sekreter

K……….. Mali Hizmetler MüdürüT………... Muhasebe Yetkilisi Vekili

10. DENETİM EKİBİ

………………….

Grup Başkanı Ekip Başkanı


Adı Soyadı Unvanı………………. Uzman Denetçi (Ekip Başkanı)………………. Uzman Denetçi

Documents

Web view5366 sayılı Yıpranan Tarihi ... bayındırlık ve iskân, toprağın korunması, erozyonun önlenmesi, kültür ... Bütçe içi işletmeler ile Türk