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Finance & Accounting
2015 09·财务与会计 43
刘梅玲 刘 勤■
XBRL 中 国 地 区 组 织 体 验 中 心 落
户上海国家会计学院以来,先后引进
9 家 XBRL 合作伙伴,分别是吉贝克信
息技术有限公司(下称吉贝克)、普联
软件股份有限公司(下称普联)、恩梯
梯数据(中国)有限公司(下称 NTT)、
富 士 通( 中 国 )有 限 公 司( 下 称 富 士
通)、用友软件股份有限公司(下称用
友)、金蝶国际软件集团有限公司(下
称金蝶)、浪潮集团有限公司(下称浪
潮 )、北 大 方 正 信 息 产 业 集 团 有 限 公
司(下称方正)、北京中科金财科技股
份有限公司(下称中科金财)。其中,
方 正 提 供 XML 原 生 数 据 库 产 品,其
他 8 家以及尚处于合作洽谈阶段的东
华软件股份公司(下称东华软件)这 9
家软件商的 XBRL 软件产品是国内当
前 XBRL 领 域 的 主 流 软 件 产 品。本 文
将 对 这 9 家 XBRL 软 件 商 的 XBRL 软
国内XBRL软件的比较与选择
件产品展开比较与分析,在此基础上,
提出选择 XBRL 软件时应关注的要点。
一、XBRL 软件的比较
(一)功能模块比较
XBRL 软 件 的 基 本 功 能 是 分 类 标
准扩展、实例文档编制以及对扩展的
分类标准和编制的实例文档进行技术
层 面 和 业 务 层 面 的 校 验,9 家 软 件 均
具 备 这 三 项 基 本 功 能。基 于 XBRL 数
据的财务分析或把 XBRL 数据作为数
据源之一进行财务分析的功能,也有
多家软件支持,如吉贝克、普联、富士
通、金蝶、浪潮和中科金财。此外,还
有软件提供公式编辑的功能,如 NTT
和富士通。当然,也有一些软件提供
了 上 述 以 外 的 功 能,如 富 士 通 XBRL
软 件 产 品 包 括 XBRL 工 具 集(XWand
Toolkit)、 应 用 开 发 API 编 程 软 件
(XWand Applicat ion Developer)和
运行服务器应用程序的平台(XWand
Runtime, 包 含 Java 和 .NET 库 集 )。
其 中,XBRL 工 具 集 又 包 括 从 Excel
到 XBRL 的 转 换 工 具、微 软 Word 的
XBRL 插 件、数 据 映 射 工 具、实 例 文
档 仪 表 盘、分 类 标 准 差 异 比 较 工 具、
Xwand 查看工具等。中科金财还提供
XBRL 的版本管理工具和资源管理工
具等。
摘 要 :本文通过比较国内主流XBRL 软件产品在功能模块、体系结构、编报方式、应用领域等方面的异同,提出选择 XBRL 软件产品时应关注的要点,以期为XBRL 软件的研究和使用提供有益参考。
关键词 :XBRL ;软件 ;比较 ;选择
(二)体系结构比较
软件的体系结构一般可划分为单
机版、C/S 结构和 B/S 结构。富士通和
中科金财的 XBRL 软件都是典型的单
机版,分类标准扩展、实例文档编制、
分类标准和实例文档校验全部都集中
在 一 台 计 算 机 上 完 成。NTT 的 XBRL
软件属于典型的 C/S 结构,数据采集、
分 类 标 准 的 基 本 操 作( 建 立、编 辑 和
存储)、实例文档的浏览等功能在客户
端,数据映射、实例文档生成、分类标
准和实例文档的校验等功能在服务器
端。吉贝克、普联、用友、金蝶、浪潮
和 东 华 的 XBRL 软 件 都 是 典 型 的 B/S
结构,除普联适用 Google 浏览器以外,
其他大多适用 IE 浏览器。
在 XBRL 数据存储方面,有些软件
直接采用传统文件系统进行存储,即将
XBRL 分 类 标 准 文 件(.xsd 和 .xml)和
实例文档文件(.xml)直接存储在电脑
的某一文件夹下,无需借助数据库,如
NTT、富 士 通 和 中 科 金 财 的 XBRL 软
件。有些软件则借助于传统的关系型
数据库,其中吉贝克和东华采用开源的
MySQL 数据库,普联、用友和金蝶采用
商用的 Oracle 数据库,浪潮可采用商用
的 SQL Server 或 Oracle 数据库。
(三)编报方式比较
当 前,XBRL 在 我 国 的 运 用 主 要
财会信息化
Finance & Accounting
财务与会计·2015 0944
集中在财务报告层面,即把纸质格式
或电子格式的财务报告转换为 XBRL
格式的财务报告,含存储财务报告数
据的实例文档以及存储财务报告概念
和结构的扩展分类标准,编报方式通
常可分为手工录入式、自动转换式和
内部嵌入式三种。其中,手工录入式
是 指 将 财 务 报 告 从 ERP 系 统 中 导 出
“.doc”、“.xls”、“.pdf”、“.csv”或 纸 质
等中间过渡格式,而后用手工录入或
拷贝粘贴的方式将财务报告的结构和
数 据 再 次 键 入“ 手 工 录 入 式 XBRL 软
件”,进而生成 XBRL 扩展分类标准和
实例文档。自动转换式是指将财务报
告 从 ERP 系 统 中 导 出 Word 和 Excel
格式,而后通过对财务报告中的概念
和数据进行颜色标记,将财务报告的
结构和数据自动采集到“自动转换式
XBRL 软件”中,进而自动生成 XBRL
扩展分类标准和实例文档。内部嵌入
式是指在 ERP 等企业管理系统中嵌入
XBRL 模块,该模块直接从 ERP 的数据
库中提取财务报告的结构和数据,将
财务报告的结构与分类标准进行映射
后,自动生成 XBRL 分类标准和实例文
档。可见,手工录入式和自动转换式都
需要事先从 ERP 等企业管理系统中导
出财务报告数据,所不同的是自动转
换式对财务报告格式有特定要求,而
手工录入式则没有 ;自动转换式和内
部嵌入式都有映射环节,所不同的是,
自动转换式既映射财务报告结构又映
射财务报告数据,而内部嵌入式只映
射财务报告结构,之后从 ERP 等企业
管理系统中直接提取数据。
国内大多数 XBRL 软件都支持手
工录入式编报,如吉贝克、富士通、中
科金财、东华,用友和浪潮也提供单
机版本的手工录入式 XBRL 编报软件。
NTT 软件主要支持自动转换式编报,
将含有表格和数字的用于一级和四级
标记的 Excel 文件,以及含有大段文字
的用于二级和三级标记的 word 文件,
自动映射为 XBRL 分类标准和实例文
档。用 友、金 蝶 和 浪 潮 3 家 ERP 软 件
商皆在 ERP 系统中直接嵌入了 XBRL
模块,用友嵌在 NC 产品中,金蝶嵌在
EAS 中,浪潮嵌在 BI 中,实现了 ERP
与 XBRL 的 无 缝 对 接。还 有 一 些 软 件
商通过定制开发的方式,直接从企业
ERP 数据库中提取财务报告的结构和
(或)数据,间接实现了 XBRL 格式财
务报告生成的自动化,如吉贝克、普
联、NTT 和东华。此外,还有一些企业
着 重 于 XBRL 在 企 业 内 部 的 应 用,如
普联助力中石油的年金系统和昆仑银
行的内部统计系统。
(四)应用领域比较
当 前,我 国 实 施 XBRL 的 企 业 主
要分布在大型央企和地方国企以及上
市 公 司,各 家 XBRL 软 件 均 已 开 拓 了
自己的主要应用领域(见表 1)。其中,
吉贝克是国内最早踏入 XBRL 领域的
软件商之一,同时支持证监会和财政
部 发 起 的 XBRL 报 送 项 目。普 联 拥 有
具 有 自 主 产 权 的 XBRL 处 理 引 擎,致
力于监管部门报送和企业内部应用,
是 财 政 部 XBRL 报 送 系 统 和 XBRL 数
据 分 析 系 统 的 重 要 技 术 力 量 之 一。
NTT 和富士通总部都在日本,但 NTT
的 XBRL 开 发 团 队 在 中 国,其 XBRL
软 件 产 品 的 中 国 本 地 化 程 度 值 得 称
许,而 富 士 通 的 XBRL 软 件 是 事 实 上
的国际标准,软件工具种类齐全,能
够满足世界各地的开发需求和报送要
求。用友、金蝶和浪潮都是基于自己
成熟的 ERP 产品,开发出 XBRL 模块,
客户群大多集中在地方国企,并在一
定程度上能够实现 XBRL 的移动应用。
中科金财致力于 XBRL 全球通用账簿
(XBRL GL)的研究和应用,而东华则
能够同时支持财政部和美国证券交易
委员会(SEC)的 XBRL 报送。
二、XBRL 软件的选择
基于以上从功能模块、体系结构、
编报方式和应用领域对 XBRL 软件的
比 较 分 析,笔 者 就 如 何 选 择 XBRL 软
件提出一些建议。
(一)考虑实施企业现状
在 选 择 XBRL 软 件 时,首 先 要 考
虑实施企业的会计信息化现状 : 一是
企 业 使 用 什 么 样 的 ERP 产 品。当 前,
无 论 是 国 外 Oracle 和 SAP 的 ERP 产
品,还 是 国 内 用 友、金 蝶 和 浪 潮 的
ERP,都已提供了专门的 XBRL 模块,
支 持 内 嵌 式 的 XBRL 编 报。从 便 捷 角
度、成本角度以及长远利益考虑,企
业可选择与自己现有 ERP 产品和数据
库 产 品 匹 配 的 XBRL 模 块。二 是 企 业
处 于 XBRL 实 施 的 哪 个 阶 段。XBRL
软件的编报方式与 XBRL 的实施阶段
表1 国内主流 XBRL 软件的应用领域
序号 软件厂商 已开拓的主要应用领域
1 吉贝克 证券、基金、银行、保险、航空、电力
2 普联 财政部、石油、银行、能源、煤电、投资、统计
3 NTT 通信、银行、机场、贸易、煤电、钢铁
4 富士通 央行、飞机、金融监管、医药、汽车、银行、环卫
5 用友 食盐、投资、港务、公路
6 金蝶 房地产、机械装备、集装箱码头
7 浪潮 电气、医药、水务、汽车、钢铁、盐业、公路、电子、银行
8 中科金财 GL 研究与应用
9 东华 通信、银行、交通、医药、计算机、机电、盐业、机场、啤酒
财会信息化
Finance & Accounting
2015 09·财务与会计 45
息 息 相 关,对 于 初 次 使 用 XBRL 的 企
业而言,较为适合采用手工录入式和
自 动 转 换 式,以 充 分 理 解 XBRL 的 技
术 原 理,熟 悉 XBRL 的 编 报 流 程,降
低 XBRL 的 实 施 难 度。对 于 已 熟 练 编
报 XBRL 的 企 业,可 考 虑 采 用 内 部 嵌
入式,以减少人工操作,提高 XBRL 格
式财务报告的准确性和可靠性。当然,
对于已较好满足外部监管要求的企业
而 言,可 探 索 XBRL 在 企 业 内 部 管 理
中的运用,让 XBRL 为企业增值。
(二)考虑 XBRL 软件的成熟度
软件的成熟度可具体从是否通过
XBRL 软 件 认 证 和 XBRL 软 件 功 能 的
齐全度来判定。《企业会计信息化工作
规范》规定,开发合规的会计软件是软
件开发商的责任,而选择合规的会计
软 件 则 是 企 业 的 责 任。XBRL 软 件 具
有生成财务报告的功能,属于典型的
会计软件,因此企业有责任选择合规
的 XBRL 软件。就技术层面而言,通过
认 证 的 XBRL 软 件 即 为 合 规 的 XBRL
软 件。XBRL 软 件 认 证 是 指 由 第 三 方
认 证 机 构 证 明 XBRL 软 件 符 合 XBRL
技术规范系列国家标准(GB/T25500)
要求的合格评定活动。该活动由国家
认监委负责组织实施、监督管理和综
合协调,北京塞西认证有限责任公司
(http://www.cc.cesi.cn/)和 国 家 认 监
委(http://tycx.cnca.cn/rjw/)两 家 网
站均可查询到已通过 XBRL 软件认证
的企业名称。截至 2014 年 12 月 10 日,
吉 贝 克 GBICC-XBRL-CORE V1.0、
普 联 XBRL 处 理 器 V1.0、NTT XBRL
生成读取校验组件系统 V2.6、富士通
Interstage XWand V13、用 友 XBRL 处
理器 V1.0、金蝶 XBRL 报告系统 V1.0、
浪潮可扩展商业报告语言(XBRL)软
件 V6.0、东 华 XBRL 编 报 系 统 V1.1、
久其 XBRLV3.0、立信通用 XBRL 编报
软件 10 家软件商已通过 XBRL 处理引
擎认证或 XBRL 软件认证。
此外,上文对 XBRL 软件的功能
模块进行了比较分析,企业应根据报
送要求和使用要求,结合 XBRL 软件
产 品 提 供 的 功 能 模 块 来 选 择 XBRL
软 件 产 品。当 然,在 选 择 XBRL 软 件
产品时,也要适当考虑 XBRL 软件产
品 的 价 格,国 内 XBRL 软 件 产 品 大
多以万元计,国际 XBRL 软件大多以
十万元计,定制开发的价格则取决于
开发需求,多在几十万元到几百万元
不等。
(三)考虑 XBRL 软件商的可靠性
XBRL 软 件 商 的 可 靠 性 一 般 可 从
技 术 团 队、服 务 质 量 和 重 要 客 户 三
个方面进行考量。长远来看,企业的
任 务 不 仅 仅 是 使 用 现 成 的 XBRL 软
件,更有可能根据使用需求进行定制
开发,如从关系数据库中直接提取数
据或将 XBRL 运用于企业的内部管理
等,因 此 实 施 企 业 要 重 点 考 量 XBRL
软件商的技术团队,选择具备强大开
发能力且能够可持续发展的 XBRL 软
件商。同时,XBRL 软件企业技术服务
团队的售前、售后服务质量也是衡量
XBRL 软件商可靠性的一个重要尺度,
是 XBRL 能否在企业内部顺利实施的
决定性因素,实施企业应对此着重考
量。此外,实施企业通过考察 XBRL 软
件商的重要客户,了解其在本行业或
本领域已有的成功实施经验,将有助
于保证企业成功实施 XBRL。
(作者单位 :上海国家会计学院)
责任编辑 李 卓
财会信息化
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国内XBRL软件的比较与选择作者: 刘梅玲, 刘勤
作者单位: 上海国家会计学院
刊名:财务与会计
英文刊名: Finance and Accounting
年,卷(期): 2015(9)
引用本文格式:刘梅玲.刘勤 国内XBRL软件的比较与选择[期刊论文]-财务与会计 2015(9)