Рост прямых и косвенных расходов вследствие изменений
законодательства по страховым взносам
Ольга Назаренкоконсультант по бухгалтерскому учету
Intercomp Global Services
28 Июня 2011
Страховые взносы
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование• Страховые взносы на обязательное социальное страхование по
временной нетрудоспособности и в связи с материнством• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы работодателя – часть финансовой нагрузки работодателя, связанная с отчислением взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплачиваемые работодателем за застрахованных лиц - работников, в целях обеспечения мер социальной защиты.
Виды страховых взносов:
Регламентирующие документы
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования”
Страховые взносы в пенсионный фонд рф
Страховые взносы в фонды медицинского и социального страхования
Страховая взносы в фонд медицинского страхования
Ставки страховых взносов 2010-2011
74
26
Ставки страховых взносов в 2010 году
Страховые взносы
66
34
Ставки страховых взносов в 2011 году
Страховые взносы
Налоговая нагрузка по заработной плате в 2011 году в цифрах
Оклад сотрудника 40000 рублей
34800
5200
10400
1240
800
1160
53600ИТОГО
Сумма всех страховых взносов – 34% или 13600 рублей
Для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и
переведенных на уплату единого налога на вмененный доход
Страховые взносы в 2011 году
Страховые взносы для отдельных категорий организаций и предпринимателей
• резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны
• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог
• сельскохозяйственные товаропроизводители• плательщики страховых взносов, производящих
выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - инвалидами I, II или III группы
• общественные организации инвалидов
Объем страховых взносов - 20,2 %.
Ставки страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков применяемых в 2011 году
База для расчета страховых взносов - 463 000 рублеймаксимальная сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)) для расчета страховых взносов
•Максимальная нагрузка по страховым взносам по сотруднику для обычной организации - 157 420 рублей
•Максимальная нагрузка по страховым взносам по сотруднику для организации, применяющей пониженные тарифы страховых взносов - 93 526 рублей
Ограничения по расчету страховых взносов
Уплата страховых взносов
Срок уплаты страховых взносов – ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца,
следующего за расчетным
ФСС РФ ПФ РФ
Срок предоставления отчетности по страховым взносам в ПФР и ФСС
Срок предоставления отчетности - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом
ФСС РФ ПФ РФ
форма 4 ФСС РСВ-1
Для организаций со среднесписочной численностью сотрудников свыше 50 человек предусмотрена электронная форма сдачи
отчетности
Оптимизация затрат по уплате страховых взносов
Пути сокращения затрат работодателя
по страховым взносам
• Заключение договора с индивидуальными
предпринимателями без образования юридического лица
(ПБОЮЛ) вместо договоров ГПХ
• Диверсификация бизнеса в сторону видов деятельности с
льготными ставками страховых взносов
• Изменение компенсационного пакета для сотрудников
• Введение арендных платежей за использование
имущества сотрудников
• Введение компенсаций за разъездной характер работы
Оптимизация затрат по уплате страховых взносов
Возможны претензии налоговых органов
Способы расширения компенсационного пакета сотрудников без увеличения выплат по страховым взносам:
•использование процедуры заимствования и выплаты процентов по займам
•выплата материальной помощи сотрудникам
•компенсационные выплаты
Оптимизация затрат по уплате страховых взносов
• Использование труда иностранных граждан отсутствие выплат в ПФ РФ и ФСС возможность возврата 17% НДФЛ после 183 дней
пребывания необходимость получения квоты
Альтернативные способы снижения страховой нагрузки:
• Вывод части внутренних бизнес-процессов на аутсорсинг
уменьшение ФОТ снижение выплат по страховым взносам снижение общих затрат на реализацию процессов
Спасибо за внимание
Ольга Назаренко
Бухгалтер-консультант
Intercomp Global Services
(812) 740-1860