Підготовлено Legal aid Team (www.facebook.com/groups/583388948410459)
КАК ОТКРЫТЬ РЕСТОРАН: ЮРИДИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ
Содержание: • Выбор организационно-правовой формы• Процедура регистрации• Система налогообложения• Аренда• Взаимодействие с проверяющими органами
Выбор организационно-правовой формы (ОПФ)
Начинающему ресторатору, исходя из его планов, необходимо определить оптимальную в его ситуации организационно-правовую форму хозяйствования. Нужно отметить, что однозначно наилучшего варианта не существует.
Основная разница между различными видами предприятий – в структуре управления, ответственности, взаимоотношениях учредителей.
Законодательством Украины предусмотрены следующие виды предприятий: • акционерное общество;• общество с ограниченной ответственностью;• общество с дополнительной ответственностью;• полное общество;• коммандитное общество;• физическое лицо – предприниматель;• еще куча других.
В качестве основных критериев выбора ОПФ можно выделить следующие:
Правовой критерий:• количество участников, их юридическая обособленность от предприятия;• право собственности на капитал;• источники формирования, размер уставного капитала;• форма управления предприятием;Финансово-экономический:• предполагаемые обороты (объемы продаж); • пределы ответственности учредителей;• способ распределения прибыли и убытков;Организационно-управленческий:• участие в управлении предприятием;• использование наемного труда, количество персонала;• степень самостоятельности предприятия в отношении с участниками.
Наиболее подходящие ОПФООО – хозяйственное общество, т.е. субъект ведения хозяйства, созданный юридическими лицами и (или) гражданами путем объединения их имущества и (или) капиталов с целью получения прибыли. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) имеет уставной капитал, разделенный между участниками на доли, размер которых определяется учредительными документами, и несет ответственность по своим обязательствам только своим имуществом.
Главное преимущество такой формы хозяйствования – участники, несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, только в пределах своих вкладов.
Общество с ограниченной ответственностью считается созданным со дня проведения его государственной регистрации, порядок которой будет рассмотрен ниже.
Наиболее подходящие ОПФФизическое лицо - предприниматель – это физическое с полной гражданской дееспособностью, которое зарегистрировано в порядке, установленном законом, и осуществляет предпринимательскую деятельность от собственного имени, то есть без создания юридического лица.
Собственность и управление имуществом у предпринимателя не разделены. Это означает, что физическое лицо – предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое согласно закону не может быть обращено взыскание.
Различия при регистрацииФизическое лицо - предприниматель – это физическое лицо (гражданин Украины, лицо без гражданства, иностранец) с полной гражданской дееспособностью, которое зарегистрировано в порядке, установленном законом, и осуществляет предпринимательскую деятельность от собственного имени, то есть без создания юридического лица.
Собственность и управление имуществом у предпринимателя не разделены. Это означает, что физическое лицо – предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое согласно закону не может быть обращено взыскание.
Особенности Общество с ограниченной ответственностью
Физическое лицо предприниматель
Учредительные документы
---
Уставной капитал --- Процедура регистрации
Усложняется подготовкой учредительных документов.
Более простая.
Ответственность участников
Ограничена размером вкладов участников в уставной
капитал
Более высокая. ФЛП отвечает за деятельность всем своим имуществом
Кассовая дисциплина
Более сложная. Требует отдельную процедуру
получения наличных средств и их отчетности.
Более простая. Наличные средства могут безотчетно обналичиваться со счетов.
Инфо об ФЛП в ЕДР Инфо об ООО в ЕДРФамилия, имя, отчество физического лица
Полное наименование юридического лица и сокращенное при его наличии
Место жительства Местонахождение юридического лица
Виды деятельности Виды деятельности
Номера и даты взятия на учет в ведомственных гос. органах
Номера и даты взятия на учет в ведомственных гос. органах
Контакты Контакты Перечень учредителей (участников). Их часть в уставе Данные о размере уставного капитала и о дате
окончания его формирования Организационно-правовая форма ФИО руководителя и дата назначения Идентификационный код юридического лица Полное и сокращенное наименование юридического
лица на английском языке в случае их наличия
Этапы создания ООО и ФЛП
Для юридического лица Для ФЛППротокол общего собрания учредителей
Заявление установленного образца
Устав будущего предприятия в двух экземплярах
Доверенность, в случае, если регистрирует представитель
Заполненное заявление установленного образца в двух экземплярах
Акт приема-передачи и оценки имущества (устав имуществом)
Доверенность от каждого участника, в случае, если регистрирует представитель
1. Подготовка документов и подача их регистратору.
Этапы создания ООО и ФЛПВ соответствии с законом срок регистрации юридического лица или ФЛП не должен превышать 24 часов. Датой государственной регистрации юридического лица или физлица-предпринимателя является дата внесения в Единый государственный реестр записи о проведении государственной регистрации.2. Изготовление печати (на сегодняшний день не требуется никаких специальных разрешений);3. Открытие счета в банке. Счет может открыть только ФЛП или руководитель юр. лица. Процедура открытия счета обязательно будет включать процедуру нотариального удостоверения подписи ФЛП, а в случае с юр. лицом - руководителя и, при необходимости, главного бухгалтера предприятия.Весь процесс создания компании занимает в среднем две-три рабочие недели.
На сегодняшний день в Украине существуют два основных типа налогообложения.
Общая система предусматривает уплату всех видов налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством Украины, в зависимости от наличия определенных объектов налогообложения.
Упрощенная система налогообложения подразумевает освобождение субъекта хозяйствования от уплаты некоторых налогов и сборов.
Характеристика Физические лица-предприниматели Общества с ограниченной ответственностью
База налогообложения
Доход за вычетом документально подтвержденных затрат
Ставка налогообложения
18 % Основная ставка налога на прибыль предприятий составляет - 18%.
Единый социальный взнос
(ЕСВ)
22% от суммы дохода 22% от фонда оплаты труда при начислении зарплаты
Налог на добавленную
стоимость (НДС)
При достижении объема налогооблагаемых операций 1 млн. грн. за последние 12 календарных месяцев предприниматель обязан зарегистрироваться как плательщик НДС.
Можно добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС.
Другие дополнительные платежи и сборы
Могут быть плательщиками других налогов и сборов в зависимости от вида осуществляемой деятельности:
• акцизный налог; • сбор за первую регистрацию транспортного средства;
• экологический налог;• плата за пользование недрами;
• плата за землю;• сбор за специальное использование воды.
Общая система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (единый налог)
Плательщики налога Критерии единщиков Особенности деятельности Основная ставка
налога
Дополнительная ставка налога
(15 %) для 3 групи – подвійна ставка
ФЛП
1 группа
- работают без наёмных
сотрудников;
- годовой доход не должен превышать 300 000 грн.
только розничная продажа товаров с торговых точек и
рынков и/или предоставление услуг населению
до 10 % мин. ЗП
138,80 грн.
1. Суммы превышения граничного объема доходов
2. Доходы полученные от деятельности, которая не указана в свидетельстве плательщика единого налога 1 или 2 группы
3. Доход, полученный при применении другого вида расчетов чем денежный
4. Доход, полученный от осуществления видов деятельности, которые дают право применять упрощенную систему налогообложения
2 группа
- количество наемных
работников – не больше 10 человек
- годовой доход не должен превышать 1 500 000 грн.
Предоставление услуг
плательщикам единого налога и/или населению,
изготовление и/или продажа товаров, деятельность в сфере
ресторанного хозяйства
до 20% мин. ЗП
275,60 грн.
ФЛП + ЮЛ
3 группа
- количество наемных сотрудников не
ограничено;
- годовой доход не должен превышать 5 000 000 грн.
осуществляют любые виды деятельности, кроме тех,
которые запрещены плательщикам единого налога
3% от дохода для плательщиков
НДС
5% от дохода для неплательщиков
НДС
Система налогообложения
Обязанность использования РРО
Общая система Обязаны использовать РРО (или расчетные квитанции с КУРО в случаях, разрешенных действующим законодательством)
Единый налог первая группа
Освобождены от применения РРО
Единый налог вторая группа
С 2016 года обязаны применять РРО при наличных расчетах. От применения РРО будут освобождены только предприниматели
при осуществлении деятельности на рынках, а также при продаже товаров мелкорозничной торговой сети через средства
передвижной сетиФЛП – с оборотом до 1 мнл. грн. Освобождены от РРО
Единый налог третья группа
Необходимо применять РРО при наличных расчетах. От применения РРО будут освобождены только предприниматели
при осуществлении деятельности на рынках, а также при продаже товаров мелкорозничной торговой сети через средства
передвижной сетиФЛП – с оборотом до 1 мнл. грн. Освобождены от РРО
Использование РРО
Аренда
Информация, которая подлежит проверке Методы проверки
Полномочия подписания Подтвердить полномочия подписанта могут следующие документы:Для юр.лиц: устав, доверенность, протокол общих собраний участников. Для физ.лиц: извлечение из ЕГР не старше 3-х дней. Либо онлайн данные из ЕГР.
Регистрационные данные, Данные учредителей, руководства
Заявленные данные о контрагенте можно перепроверить с помощью Интернет сервиса ЕГР.
Судебная история, уголовные производства
Единый государственный реестр судебных решений. Проверять стоит не только компанию, но и ее учредителей.
Обременения Обременения можно проверить при заключении договора аренды, у нотариуса. Именно поэтому приветствуется нотариальное заверение такой сделки.
Перед заключением договора проверьте контрагента на предмет его «проблемности». Основные методы, которые позволяют это сделать:
Аренда Обратить внимание: Доступ к вспомогательным территориям Бесперебойное техническое обеспечение Привязка оплаты к счету Смена стороны в договоре (частичная передача прав и обязанностей) Препятствие хозяйственной деятельности Доступ к помещению Фиксированная (ограниченная) плата за дополнительные услуги Расторжение договора, в случае невыполнения обязательств
Взаимодействие с проверяющими органами
Александр ПаляничкаЮрист
Практика корпоративного права
Juscutum