ESTRATEGIAS DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA FRENTE A LA CRISIS
MUNDIALEXPERIENCIA ARGENTINAOctubre 2009
CONTEXTO INTERNACIONAL
IMPACTO DE LA CRISIS INTERNACIONAL EN LA ACTIVIDAD
IMPACTO DE LA CRISIS INTERNACIONAL EN LA ACTIVIDAD
PRODUCCIÓN INDUSTRIAL EN EL MUNDO Y EN LA REGIÓN
PRECIOS INTERNACIONALES DE LOS COMMODITIES
CONTEXTO TRIBUTARIO ARGENTINO 2009
INDICADORES MACROECONÓMICOS ARGENTINA
EVOLUCIÓN SECTORIAL EN TRIMESTRES CRÍTICOS DE LA CRISIS
RESERVAS Y TIPO DE CAMBIO
IMPACTO SOBRE LA RECAUDACION TRIBUTARIA
REDUCCION ESTIMACION RECAUDACION 2009RESPECTO PREVISION ORIGINAL
Concepto 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009*
Recursos Tributarios 49.102 45.403 50.475 72.244 98.285 119.252 150.009 199.781 269.375 304.440
Impuestos 1/ 38.096 35.709 35.965 51.270 72.089 86.735 106.565 136.983 173.190 189.041
IVA 2/ 19.009 15.351 15.242 20.948 30.977 36.853 47.104 62.669 80.229 88.906
Ganancias 10.455 10.091 8.919 14.751 22.289 28.045 33.615 42.855 53.646 54.485
Cuentas Corrientes Ley N° 25.413 - 2.933 4.857 5.900 7.682 9.434 11.686 15.065 19.495 20.897
Internos 1.528 1.621 1.715 2.223 3.028 3.657 4.092 4.718 5.617 6.506
Combustibles Líquidos y GNC 3.478 3.420 4.483 4.973 5.379 6.017 6.573 7.466 9.694 10.670
Bienes Personales 1.024 769 524 1.603 1.661 1.813 2.077 2.492 3.375 3.796
Resto 3/ 2.601 1.523 224 873 1.073 914 1.419 1.718 1.133 3.783
Seguridad Social 8.998 8.044 8.183 9.668 12.662 16.327 23.603 35.330 51.144 74.590
Comercio Exterior 2.008 1.651 6.328 11.305 13.534 16.190 19.841 27.468 45.042 40.299
Derechos de Exportación 32 52 5.022 9.212 10.272 12.323 14.712 20.450 36.055 32.019
Derechos de Importación y otros 1.976 1.598 1.306 2.093 3.262 3.868 5.129 7.018 8.986 8.280
1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos2/ Recaudación neta de devoluciones
3/ Incluye Ganancia Mínima Presunta, Monotributo Impositivo, Adicional de Emergencia sobre los Cigarrillos, Impuesto por Radiodifusión por TV y AM/FM, Impuesto s/las Entradas Cinematográficas y s/los Videos, Impuesto a la Transferencia de Inmuebles, Fdo. p/educación y prom. Cooperativa, a los juegos de azar y Fac. de Pgo pendientes de distribución y otros menores.
* Corresponde a la recaudación estimada en función a la incluida en el proyecto de presupuesto 2010.
RECURSOS TRIBUTARIOS AÑOS 2000 A 2009(millones de pesos)
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL
RECAUDACIÓN IMPUESTOS NACIONALES
PRODUCTO BRUTO INTERNO / RECURSOS TRIBUTARIOS
PERSPECTIVAS DESDE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
RECAUDACION SECTOR PUBLICO NACIONAL (en millones de pesos)
SECTOR PUBLICO NACIONAL (recaudación en millones de dólares)
ALERTA TEMPRANA:
1.- VARIABLES NO CONTROLABLES.
2.- VARIABLES CONTROLABLES.
1.- Investigación fiscal Sectores Productivos.1.- Investigación fiscal Sectores Productivos.
NO CONTROLABLES
2.- Alertas Anticipadas operatorias locales.2.- Alertas Anticipadas operatorias locales.
3.- Investigación Operaciones Internacionales.3.- Investigación Operaciones Internacionales.
Recursos Tributarios según Presupuesto, $ 353.724 millones.
Implica un incremento del 16,1% vs. estimados 2009.
Incrementos:
Comercio Exterior 34,4%
Seguridad Social 17,6%
Tributos internos 11,3%.
PRESUPUESTO 2010 – RECURSOS TRIBUTARIOS
PRESUPUESTO 2010 – COMPARATIVO RECURSOS 2009/2010
13.84613.195
22.243
49.284
40.29854.144
75.84089.035
188.302210.545
304.440
353.724
ACCIONES SOBRE VARIABLES NO CONTROLABLES
POR ACTIVIDADES: Acciones para selección de casos de Fiscalización Especializada.
Sobre contribuyentes de alto riesgo:
• Actividad Financiera• Construcción / Inmobiliario• Actividad Agropecuaria• Laboratorios• Concesionarias de Automotores• Vitivinícolas• Turismo y Hotelería
Identificar otros sectores económicos no fiscalizados y de alto riesgo.
INVESTIGACION FISCAL
Detección anticipada de empresas fantasmas.
Detección de créditos fiscales no deducibles con la actividad principal.
Circuitos de Pago – Sistemas Organizados de Pago – Control Ley N° 25.345
Prevención de la Evasión Fiscal.
INVESTIGACION FISCAL
ALERTAS ANTICIPADAS
PAGOS EFECTUADOS A SUJETOS NO RESIDENTES: asistencia técnica, transferencia de tecnología, préstamos.
PRECIOS FIJADOS EN OPERACIONES INTERNACIONALES: con sujetos radicados en países de baja o nula tributación, en particular las realizadas a través de la figura de triangulación.
OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES: transferencia de fondos, fideicomisos, construcción de sociedades.
COMPRAVENTA DE MONEDA EXTRANJERA.
INVESTIGACION OPERACIONES INTERNACIONALES
ALERTAS SOBRE OPERACIONES INTERNACIONALES
1.- Acciones sobre la cobranza.1.- Acciones sobre la cobranza.
CONTROLABLES
2.- Administración de la mora.2.- Administración de la mora.
3.- Acciones post acuerdo fiscal.3.- Acciones post acuerdo fiscal.
Reducción de tiempos en acciones de control, para potenciar la percepción de riesgo.
Segmentar los universos de contribuyentes, fortaleciendo acciones de Control Primario.
Acciones de intimación con gestión personalizada, para contribuyentes grandes y medianos.
ADMINISTRACION DE RIESGO
Incumplimiento de pago (%)
EVOLUCION INCUMPLIMIENTO DE PAGO
6,1%
7,4%
2,9%3,3% 3,3%
0,0%
2,5%
5,0%
7,5%
Abr-08 Jun-08 Ago-08Abr-09 Jun-09 Ago-09
4,5%
VARIABLES CONTROLABLES
INCUMPLIMIENTO DE PAGO OTRAS ORGANIZACIONES (agosto 2009)
0,0%
2,5%
5,0%
7,5%
Incumplimiento de pago (%)
3,3%3,4%
Morosos Sistema financiero(%)
Morosos Energía eléctrica (%)
3%
1,2%
Cheques rechazados
VARIABLES CONTROLABLES
Identificar deuda inducida, no incluida en Planes de Pagos
Priorizar ejecuciones fiscales de deudas que omitieron su regularización en el Acuerdo Fiscal.
Identificar contribuyentes con bienes en el exterior y con posibles cuentas bancarias extranjeras no declaradas
Seguimiento permanente de la regularidad de pago del plan del acuerdo, reduciendo nueva mora.
ACCIONES DE RECAUDACION - POST ACUERDO FISCAL
VARIABLES CONTROLABLES
Comercio internacional 14,20
14,58
49,28
Contribuciones Seguridad Social (Aumento Remuneraciones) 3,15
15,15
Actividad Económica
TOTAL INCREMENTO RECAUDACION TRIBUTARIA
ORIGEN INCREMENTOS ESTIMADOS RECAUDACION 2010 (miles MM)
31,93SUB TOTAL
ACCIONES AFIP
2,20PAGO CUOTAS LEY N° 26.476
RECAUDACION ESTIMADA 2010
Nuevos inscriptos
Domicilio
Código de Actividad
Inscripción Monotributo
SITUACIÓN REGISTRAL
Presentación (existencia y fecha)
Declaración de débitos
Relación débito/crédito
Rectificativas recurrentes
CONTROLES FORMALES DDJJ
Deuda líquida y exigible
SITUACIÓN FISCAL
Existencia de empleados declarados
SITUACIÓN EMPLEADOR
Coeficiente entre capacidad patrimonial (activos, bienes) vs. Monto de beneficio o subsidio solicitado
RATIOS
Inclusión
E-APOC
MODELO DE CONTROL PREVIO PROYECTO 2010/12.
MUCHAS GRACIAS
ACUERDO FISCALLEY N° 26.476
MoratoriaMoratoria169.311 contribuyentes
3.875 (MM u$s)
INFORMACIÓN GENERAL
ORIGEN DE LA REGULARIZACIÓN
Refinanciación de planes anteriores
21%
DEUDA NUEVA 79 %%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
Aportes SeguridadSocial
ContribucionesSeguridad Social
Otros impuestos IVA Ganancias
6%8%
20%
25%
41%
BlanqueoBlanqueo
INFORMACIÓN GENERAL
35.798 contribuyentes
4.780 (MM de u$s)
34.794Inversiones , bienes y depósitos locales
544Dinero y bienes en el exterior
ContribuyentesTIPO DE INVERSIÓN Monto
MM DOLARES
215
4.488
35.798Total 4.780
460Títulos públicos 77
DISTRIBUCION POR TIPO DE INVERSION (MM u$s)
330.547 empleados regularizadosal 31 de agosto
continúa hasta el 28 de enero de 2010
Título II
REGULARIZACIÓN LABORAL
330.547 empleados regularizadosal 31 de agosto
continúa hasta el 28 de enero de 2010
Título II
REGULARIZACIÓN LABORAL
MUCHAS GRACIAS