Finansijski izvještaji za 2018. godinu i
izvještaj nezavisnog revizora
,,SARAJEVO - GAS” a.d. Istočno Sarajevo
SADRŽAJ
MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA……………………………………………………………………………….1
FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI……………………………….…………….…………………….……………………………..5
OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU…………………………………………………………………………….………..11
OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I
RAČUNOVODSTVENI METOD………………………………………………………………………………..………11
ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE..………………………………………………………………….14
ZNAČAJNE RAČUNOVODSVENE PROCJENE……………………………………………………..……………..18
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE……………………………………………..……………………….21
1
AKCIONARIMA I UPRAVNOM ODBORU DRUŠTVA ,, SARAJEVO - GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Mišljenje
Obavili smo reviziju pojedinačnih finansijskih izvještaja Društva „SARAJEVO-GAS“ a.d.
Istočno Sarajevo (u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31.
decembar 2018. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i
izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled
značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje. Takođe smo
obavili reviziju pravilnosti alokacije sredstava, obaveza, prihoda i rashoda na
računovodstveno odvojene segmente ( djelatnosti ) koji predstavljaju regulisane djelatnosti
u skladu sa Zakonom o gasu ( Sl. gl. RS br. 22/18 ).
Po našem mišljenju,
a) Finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima,
prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembar 2018. godine, kao i
rezultate njenog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan,
u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i važećim
računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj.
b) Društvo je, sa stanjem na dan 31.12.2018. godine, po svim materijalno značajnim
aspektima, izvršilo adekvatnu alokaciju sredstava, obaveza, prihoda i rashoda na
segmente računovodstveno razdvojenih djelatnosti.
Osnova za mišljenje
Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije (MSR). Naše
odgovornosti u skladu sa tim standardima detaljnjije su opisane u odjeljku našeg izvještaja
Odgovornosti revizora za reviziju finansijskih izvještaja. Mi smo nezavisni u odnosu na
Ustanovu u skladu sa Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne
etičke standarde za računovođe (IESBA Kodeks), zajedno sa etičkim zahtjevima koji su
relavantni za našu reviziju finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj i ispunili smo i druge
naše etičke odgovornosti u skladu sa ovim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Smatramo da su
revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za
izražavanje našeg mišljenja.
2
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
Ključna pitanja revizije
Ključna pitanja revizije su ona pitanja koja su, po našem profesionalnom prosuđivanju, bila
od najvećeg značaja u našoj reviziji pojedinačnih finansijskih izvještaja tekućeg perioda. Ova
pitanja su obrađena u kontekstu revizije pojedinačnih finansijskih izvještaja u cijelini, kao i
u formiranju našeg mišljenja o njima i mi ne izražavamo posebno mišljenje o ovim
pitanjima. Ključna pitanja kao i primjenjene procedure u vezi sa njima su sledeća:
Ključno pitanje revizije Odgovarajuća revizorska procedura
1. Vredovanje potraživanja od kupaca
Potraživanja od kupaca na dan bilansa iznose
2.180.841 KM (detaljnije Napomena 5.6. uz
finansijske izvještaje). Ona čine 55 % od
ukupne tekuće imovine preduzeća i 18 %
ukupne aktive. Takođe zahtijevaju značajan
nivo procjena rukovodstva koja se odnose na
naplativost što je razlog odabira kao ključno
pitanje u reviziji.
Na bazi sprovedenih procedura nismo
identifikovali značajne nalaze u odnosu na
tačnost evidentiranih potraživanja.
Izvršili smo sljedeće revizorske
procedure:
• pregled i testiranje kontrola
procesa obračuna i priznavanja
potraživanja
• pribavljanje konfirmacije stanja na
uzorku kupaca
• testiranje dospjelosti potraživanja
po ročnosti
• ocjena iskazanih potraživanja u
izvještajnom periodu
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje
Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih
izvještaja u skladu sa MSFI, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao
neophodne u pripremi finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne
iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške.
Pri sastavljanju finansijskih izvještaja, rukovodstvo je odgovorno za procjenu sposobnosti
Društva da nastavi poslovanje po načelu stalnosti, objelodanjujući, kada je to primjenljivo,
pitanja koja se odnose na nastavak poslovanja i korišćenje računovodstvene osnove
3
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje (nastavak)
stalnosti poslovanja, osim ukoliko rukovodstvo ne namjeravada likvidira Društvo ili da
obustavi poslovanje, ili nema drugu realnu mogućnost osim da to uradi.
Lica ovlašćena za upravljanje odgovorna su za nadzor nad procesom finansijskog
izvještavanja Društva.
Odgovornost revizora
Naš cilj je da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji u cjelini ne sadrže
materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, i da
izdamo izvještaj revizora koji sadrži naše mišljenje. Razumno uvjeravanje je visok nivo
uvjeravanja, ali nije garancija da će revizija izvršena u skladu sa MSR uvijek otkriti
materijalno značajan pogrešan iskaz kada on postoji. Pogrešni iskazi mogu nastati usljed
kriminalne radnje ili greške i smatraju se materijalno značajnim ukoliko se može u
razumnoj mjeri očekivati da oni, pojedinačno ili u zbiru, utiču na ekonomske odluke
korisnika koje se donose na osnovu ovih finansijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu sa MSR, mi koristimo profesionalno prosuđivanje i
zadržavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Mi takođe:
• Identifikujemo i procjenjujemo rizike od materijalno značajnog pogrešnog iskaza u
finansijskim izvještajima, nastalog usljed kriminalne radnje ili greške, osmišljavamo i
izvršavamo revizorske procedure koje odgovaraju tim rizicima i pribavljamo
revizijske dokaze koji su dovoljni i odgovarajući da obezbijede osnovu za naše
mišljenje. Rizik od neotkrivanja materijalno značajnog pogrešnog iskaza nastalog
usljed kriminalne radnje je veći od rizika od materijalno značajnog pogrešnog iskaza
nastalog usljed greške, pošto kriminalna radnja može podrazumijevati tajne
sporazume, falsifikovanje, namjerne propuste, lažne iskaze ili zaobilaženje interne
kontrole.
• Sagledavamo interne kontrole koje su relevantne za reviziju radi osmišljavanja
revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju
izražavanja mišljenja o djelotvornosti internih kontrola Društva.
4
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)
Odgovornost revizora (nastavak)
• Ocjenjujemo adekvatnost primjenjenih računovodstvenih politika i opravdanost
računovodstvenih procjena i sa njima povezanih objelodanjivanja izvršenih od
strane rukovodstva. Donosimo zaključak o adekvatnosti primjene načela stalnosti
poslovanja od strane rukovodstva i, da li, na osnovu pribavljenih revizijskih dokaza,
postoji materijalno značajna neizvjesnost u vezi sa događajima ili okolnostima koji
mogu izazvati značajnu sumnju u pogledu sposobnosti Ustanove da nastavi
poslovanje po načelu stalnosti. Ukoliko zaključimo da postoji materijalno značajna
neizvjesnost, mi smo u obavezi da skrenemo pažnju u našem izvještaju revizora na
odgovarajuća objelodanjivanja navedena u finansijskim izvještajima, ili da
modifikujemo naše mišljenje, ukoliko su takva objelodanjivanja neadekvatna. Naši
zaključci se zasnivaju na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma našeg
izvještaja revizora. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu prozrokovati da
Ustanova prestane da posluje u skladu sa načelom stalnosti.
• Dajemo ocjenu opšte prezentacije, strukture i sadržaja finansijskih izvještaja,
uključujući i objelodanjivanja, kao i da li finansijski izvještaji prikazuj potkrepljujuće
transakcije i događaje na način kojim se postiže istinita i objektivna prezentacija.
• Mi komuniciramo sa licima ovlašćenim za upravljanje u vezi sa, između ostalog,
planiranim obimom i vremenom revizije i značajnim nalazima revizije, uključujući i
značajne nedostatke u internim kontrolama koje identifikujemo tokom naše revizije.
• Takođe obezbjeđujemo licima ovlašćenim za upravljanje izjavu da se pridržavamo
relevantnih etičkih zahtjeva u vezi sa nezavisnošću i da ćemo im saopštiti sve odnose
i ostala pitanja za koje se u razumnoj mjeri može očekivati da se odražavaju na našu
nezavisnost, i, gdje je to primjenljivo, odgovarajuće mjere zaštite. Od pitanja
saopštenih licima ovlašćenim za upravljanje, određujemo ona pitanja koja su bila od
najvećeg značaja u reviziji finansijskih izvještaja tekućeg perioda i, shodno tome,
predstavljaju ključna pitanja revizije.
• Mi opisujemo ova pitanja u našem izvještaju revizora, osim ukoliko zakon ili
regulativa isključuju javno objelodanjivanje u vezi sa pitanjem ili, kada, u izuzetno
rijetkim okolnostima, odlučimo da pitanje ne bi trebalo da se saopšti u našem
izvještaju zbog toga što se u razumnoj mjeri može očekivati da negativne posljedice
saopštavanja prevaziđu korist za javni interes od saopštavanja tog pitanja.
5
Partner angažovanja u reviziji čije je rezultat rada ovaj izvještaj nezavisnog revizora je
Lužija Bojan.
Banja Luka, mart 2019.godine
,, SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
6
BILANS STANJA na dan 31.12.2018. godine
P O Z I C I J A Broj note
Iznos tekuće godine Iznos prethodne godine (početno
stanje) Bruto Ispr. vrijed. Neto
(3-4)
A. AKTIVA 40.572.981 24.073.195 16.499.786 19.401.115
I STALNA SREDSTVA 35.866.372 23.666.950 12.199.422 12.250.443
Ostala nematerijalna sredstva 7.691 7.158 533 933
Nekretnine, postrojenja i oprema 35.589.682 23.659.792 11.929.890 12.123.067
Učešća u kapitalu 251.334 251.334
Dugoročni krediti u zemlji 105.227
Ostali dugoročni plasmani 16.415 16.415 19.966
II TEKUĆA SREDSTVA 4.706.609 406.245 4.300.364 7.150.672
Zalihe i dati avansi 554.854 145.275 409.579 402.245
Potraživanja od prodaje i druga potraživanja 2.456.304 260.970 2.195.334 4.264.190
Gotovina i ekvivalenti gotovine 1.598.436 1.598.436 2.417.914
Aktivna vremenska razgraničenja 97.015 97.015 66.323
B. PASIVA 16.499.786 19.401.115 I KAPITAL KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PREDUZEĆA
0 15.698.280 15.686.621
III DUGOROČNE OBAVEZE I REZERVISANJA 135.689 139.622
Dugoročna rezervisanja 14.614 16.860
Dugoročne finansijske obaveze 121.084 122.762
IV KRATKOROČNE OBAVEZE 665.808 3.574.872
Kratkoročne finansijske obaveze 10.887 10.762
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze 608.036 3.545.493
Pasivna vremenska razgraničenja 46.885 18.617
,, SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
7
BILANS USPJEHA u periodu od 01.01. do 31.12.2018. godine
P O Z I C I J A Broj note I Z N O S
Tekuća godina Prethodna godina
1 2 3 4
POSLOVNI PRIHODI 3.715.452 3.659.597
Prihodi od prodaje 3.614.814 3.584.802
Prihod od aktiviranja ili potrošnje učinaka 97.038 67.203
Ostali poslovni prihodi 3.600 7.592
POSLOVNI RASHODI 3.409.489 3.431.995
Nabavna vrijednost prodate robe 1.796.235 1.777.179
Troškovi materijala 112.013 118.903
Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
0 942.801 913.566
Troškovi amortizacije 392.846 392.300
Ostali poslovni rashodi 165.594 230.047
POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 305.963 227.602
Finansijski prihodi 107.293 139.689
Finansijski rashodi 6.793 1.105
Ostali prihodi 29.098 14.235
Ostali rashodi 455.372 228.990
PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE
31.470
RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE
139.215
DOBITAK (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA 0 11.659 12.216
Poreski rashodi perioda
NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA 11.659 12.216
,, SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
8
BILANS TOKOVA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.2018. godine
POZICIJA Iznos
Tekuća godina Prethodna godina
1 2 3
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3)
5.775.842 3.082.219
1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 5.771.457 3.078.017
2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl.
3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 4.385 4.202
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 6.599.768 2.254.582
1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 5.383.025 1.051.891
2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda
936.922 915.795
3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 1.060 1.105
4. Odlivi po osnovu poreza na dobit
5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 278.761 281.322
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 827.637
IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) 823.926
B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 6)
67.060 125.132
1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana
2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela
3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava
4. Prilivo po osnovu kamata 63.603 121.768
5. Prilivi od vididendi i učešća u dobitku
6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana
3.457 3.364
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 4) 55.272 107.092
1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana
2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela
3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja,opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava
55.272 107.092
4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II) 11.788 18.040
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-I)
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4)
1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita
,, SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
9
3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita
4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) 7.340 39.950
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela
2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 7.340 25.264
3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 14.686
4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga
5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi
6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II)
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II-I) 7.340 39.950
G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (AI + BI + VI) 5.842.902 3.207.351
D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (AII + BII + VII) 6.662.380 2.401.624
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) 805.727
E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) 819.478
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 2.417.914 1.612.187
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA (G-D+Ž+Z-I)
1.598.436 2.417.914
,, SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
10
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU u periodu od 01.01. do 31.12.2018. godine
VRSTA PROMJENE NA KAPITALU DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA
Akcijski kapital
Revalorizacione rezerve
Ostale rezerve
Neraspoređeni dobitak /nepokriveni gubitak
Ukupno
1 3 4 5 6 7
Stanje na dan 1.1.2017. godine 16.399.601 -725.196 15.674.405
1. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava
2. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 12.216 12.216
3. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu
4. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka
5. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala
6. Stanje na dan 31.12.2017/01.01.2018. godine (1 do 5) 16.399.601 -712.980 15.686.621
7. Efekti promjena u računov. politikama
8. Efekti ispravke grešaka
9. Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2018. godine (6 do 8) 16.399.601 -712.980 15.686.621
10. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava
11. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 11.659
12. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu
13. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka
14. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala
15. Stanje na dan 31.12.2018. godine (9 do 14) 16.399.601 -701.321 15.698.280
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
11
1. OPŠTE INFORMACIJE
Akcionarsko društvo „Sarajevo-gas“ osnovano je 1994. godine kao državno
preduzeće sa djelatnošću transporta i distribucije gasa, projektovanja i izgradnje
distributivne mreže, sa sjedištem u Rajlovcu. Nakon potpisivanja Dejtonskog
sporazuma Preduzeće se preseljava na novu lokaciju u Lukavici jer je Rajlovac
pripao Federaciji BiH. Društvo je sa stanjem 30.06.1998. godine izvršilo potrebne
korekcije sredstava, obaveza i kapitala, u skladu s propisima o privatizaciji i sačinilo
Početni bilans stanja. Godine 2001. vaučer ponudom, izvršena je privatizacija 55%
kapitala, 10% Fondu PIO, 5% Fondu za restituciju, izabrana skupština akcionara,
izabrani novi organi upravljanja, a upis u sudski registar akcionarskog društva
izvršen je 24.05.2002. godine. Još nije izvršena privatizacija državnog kapitala koji
čini 30% ukupnog broja akcija. Djelatnosti: transporta, distribucije, snabdijevanja i
trgovine prirodnim gasom, kojima se Društvo bavi, u skladu sa Zakonom o gasu ( Sl.
gl. RS br. 22/18) smatraju se regulisanim djelatnostima od opšteg interesa čiju
regulaciju, u skladu sa Zakonom, vrši Regulatorna komisija za energetiku Republike
Srpske. Sjedište društva je u Lukavici, Nikole Tesle br. 55, Istočno Sarajevo.
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD
2.1. Izjava o usaglašenosti
Priloženi finansijski izvještaji predstavljaju finansijske izvještaje Društva i
sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja -
(MSFI).
2.2. Osnove vrednovanja
Finansijski izvještaji Društva su sastavljeni po načelu nabavne vrijednosti
(istorijskog troška), osim za revalorizaciju određenih finansijskih instrumenata,
hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju koji su vrednovani po fer vrijednosti,
kao što je objašnjeno u računovodstvenim politikama za finansijske
instrumente.Istorijski trošak je generalno zasnovan na fer vrijednosti naknade
plaćene u zamjenu za robu i usluge. Fer vrijednost je cijena koju bi primili od
prodaje imovine ili platili za prenos obaveza u uobičajenoj transakciji između
tržišnih učesnika na dan vrednovanja, bez obzira da li je ta cijena direktno
provjerljiva ili procijenjena korišćenjem drugih tehnika vrednovanja. Prilikom
procjenjivanja fer vrijednosti imovine ili obaveza, Društvo uzima u obzir one
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
12
karakteristike imovine ili obaveza koje bi uzeli u obzir i drugi učesnici na tržištu
prilikom određivanja cijene imovine ili obaveza na datum vrednovanja
2.3. Funkcionalna valuta i valuta prezentacija
Iznosi u priloženim nekonsolidovanim finansijskim izvještajima su izraženi u
Konvertibilnim markama (KM) koja predstavlja funkcionalnu i zvaničnu izvještajnu
valutu u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini.
2.4. Uticaj i primjena novih i revidovanih - MRS/MSFI
Nove izmjene postojećih standarda na snazi u tekućem finansijskom periodu
Sljedeće izmjene postojećih standarda izdate od strane Odbora za međunarodne
računovodstvene standarde su stupili na snagu tokom tekućeg finansijskog perioda:
• MSFI 14 “Regulatorni računi razgraničenja” (na snazi za godišnje periode koji
počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine),
• Izmjene - MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji”,
• MSFI 12 „Objelodanjivanja o učešću u drugim pravnim licima“ i MRS 28
“Investicije u pridružene entitete i zajedničke poduhvate” – Investirani entiteti:
Primjenjivanje izuzetaka u konsolidaciji (na snazi za godišnje periode koji počinju
na ili nakon 1. januara 2016. godine),
• Izmjene MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji” i MRS 28 “Investicije u
pridružene entitete i zajedničke poduhvate” – Prodaja ili učešće u imovini između
investitora i pridruženog entiteta ili zajedničkog poduhvata (na snazi za godišnje
periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine),
• Izmjene MSFI 11 “Zajednički aranžmani” – Računovodstvo spajanja interesa
u zajedničkim poslovima (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1.
januara 2016. godine),
• Izmjene MRS 1 “Prezentacija finansijskih izvještaja” – Inicijativa za
objelodanjivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara
2016. godine),
• Izmjene MRS 16 “Nekretnine, postrojenja i oprema” i MRS 38 “Nematerijalna
ulaganja” – Objašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije (na snazi za godišnje
periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine),
• Izmjene MRS 16 “Nekretnine, postrojenja i oprema” i MRS 41
“Poljoprivreda” – Poljoprivreda: zasadi kao osnovna biološka sredstva (na snazi za
godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine),
• MRS 27 “Pojedinačni finansijski izvještaji” – Kapitalni metod u pojedinačnim
finansijskim izvještajima (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1.
januara 2016. godine), i
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
13
• Izmjene raznih standarda “Unaprijeđenja MSFI (period 2012 - 2014.)“ koja su
rezultat godišnjeg unaprijeđenja MSFI (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34), sa ciljem
otklanjanja neusaglašenosti i usaglašavanja teksta (izmjene bi trebalo da se
primjene za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine).
Usvajanje ovih izmjena postojećih standarda i tumačenja nije imalo za rezultat
značajnije promjene računovodstvenih politika Društva, niti uticaj na priložene
finansijskie izvještaje Društva.
Novi standardi i izmjene postojećih standarda koji su izdati, a nisu još uvijek u
primjeni
Na dan odobravanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi i izmjene
postojećih standarda su bile izdate, ali nisu postale efektivne:
• Izmjene MRS 12 “Porezi na dobitak” – Priznavanje odloženih poreskih
sredstava za nerealizovane gubitke (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan
ili nakon 1. januara 2017. godine),
• Izmjene MRS 7 “Izvještaj o novčanim tokovima”- Inicijativa za
objelodanjivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1.
januara 2017. godine),
• Izmjene MRS 40 “Investicione nekretnine” u vezi transfera investicionih
nekretnina (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara
2018. godine);
• Izmjene MSFI 2 “Plaćanja zasnovana na akcijama” (na snazi za godišnje
periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine);
• Izmjene MSFI 4 “Ugovori o osiguranju” u vezi primjene MSFI 9 “Finansijski
instrumenti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara
2018. godine);
• MSFI 9 “Finansijski instrumenti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na
ili nakon 1. januara 2018. godine),
• MSFI 15 “Prihodi od ugovora sa kupcima” (na snazi za godišnje periode koji
počinju na ili nakon 1. januara 2018. godine),
• Izmjene MSFI 15 “Prihodi iz ugovora sa klijentima” (na snazi za godišnje
periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine);
• izdati od strane IASB-a u decembru 2016. godine (na snazi za godišnje
periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine),
• IFRIC 22 “Transakcije u stranoj valuti i razmatranje avansa” (na snazi za
godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine.
• MSFI 16 “Lizing” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1.
januara 2019. godine).
Menadžment Društva je izabrao da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenja
prije nego oni stupe na snagu.Menadžment predviđa da usvajanje ovih standarda,
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
14
izmjena i tumačenja neće imati materijalan uticaj na finansijske izvještaje Društva u
periodu inicijalne primjene.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Prihodi
Prihodi od prodaje se iskazuju po fakturnoj vrijednosti, umanjenoj za popuste i
porez na dodatu vrijednost .Prihodi se evidentiraju u trenutku pružanja usluge ili
prodaje robe.Prihod od kamata knjiži se na obračunskoj osnovi u skladu s
neotplaćenom glavnicom po efektivnoj kamatnoj stopi.
Poslovne prihode čine:
- prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima, u zemlji i inostranstvu,
- prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima, u zemlji i inostranstvu,
- prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka priznaju po ceni koštanja,
- prihodi od aktiviranja i potrošnje robe priznaju se po nabavnoj ceni, a prihodi od
prirasta osnovnog stada priznaju se po tržišnoj ceni,
- promjena vrijednosti investicionih nekretnina
- promjena vrijednosti biološke imovine,
- prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i
drugih namenjenih izvora i drugi slični prihodi,
- prihodi od zakupnina, članarina, tantijema, prihodi iz namijenskih izvora
finansiranja i ostali poslovni prihodi.
Finansijske prihode čine: finansijski prihodi od povezanih pravnih lica, prihodi od
kamata, prihodi od pozitivnih kursnih razlika, prihodi po osnovu efekata valutne
klauzule, prihodi od učešća u dobitku od zajedničkih ulaganja i ostali finansijskih
prihodi.
Ostale prihode čine: prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine, prihodi po
osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina i
ostali prihodi.
Dobici utvrđeni direktno u kapitalu su: dobici po osnovu smanjenja
revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju,
dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju, dobici po
osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja, aktuarski dobici od
planova definisanih primanja, efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika
gotovinskih tokova i ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu.
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
15
3.2. Rashodi
Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za
izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i
naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja,
nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se
priznaju nezavisno od plaćanja
Finansijske rashode čine: finansijski rashodi po osnovu odnosa sa povezanim
pravnim licima, rashodi po osnovu kamata, rashodi po osnovu negativnih kursnih
razlika, rashodi po osnovu efekata valutne klauzule i ostali finansijski rashodi.
Ostale rashode čine: rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine, rashodi po
osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina i
rashodi prihodi.
Gubici utvrđeni direktno u kapitalu su: gubici po osnovu promjene fer vrijednosti
HOV raspoloživih za prodaju, gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja
inostranog poslovanja, aktuarski gubici od planova definisanih primanja, efektivni
dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova i ostali gubici utvrđeni
direktno u kapitalu.
3.3. Strane valute
Monetarna imovina i obaveze, denominovane u stranim valutama su preračunate u
njihovu protivvrijednost u Konvertibilnim markama po zvaničnom kursu važećem
na dan izvještaja o finansijskom položaju.
Nemonetarna imovina i obaveze denominovane u stranim valutama koje se mjere
po fer vrijednosti preračunate su u njihovu protivvrijednost po zvaničnom kursu na
dan transakcije.
Poslovne promjene u stranim sredstvima plaćanja tokom godine preračunavaju se u
Konvertibilne marke po zvanično važećem kursu na dan svake promjene, a nastale
pozitivne i negativne kursne razlike evidentiraju se u korist ili na teret izvještaja o
dobitku i gubitku u okviru finansijskih prihoda, odnosno finansijskih rashoda
3.4. Porez na dobitak
Porez na dobitak obuhvata tekući porez na dobitak i odložene poreze na
dobitak.Tekući i odloženi porez na dobitak se priznaju u izvještaju o dobitku i
gubitku, osim ako nisu nastali iz poslovnih kombinacija ili stavki priznatih direktno
u kapitalu, odnosno u ostalom ukupnom rezultatu.
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
16
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa
Zakonom o porezu na dobitak. Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se
obračunava primjenom propisane poreske stope od 10% na osnovicu utvrđenu
poreskim bilansom, koju predstavlja iznos dobitka prije oporezivanja po odbitku
efekata usklađivanja prihoda i rashoda.
Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike.
Odložena poreska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razlike i efekte
poreskih gubitaka i poreskih kredita, koji se mogu prenositi u naredne fiskalne
periode, do stepena do kojeg će vjerovatno postojati oporezivi dobitak od kojeg se
prenijeti poreski gubitak i krediti mogu umanjiti.
3.5. Nekretnine i oprema
Pod nekretninama i opremom smatraju se ona sredstva čiji je očekivani korisni vijek
upotrebe duži od jedne godine. Nekretnine i oprema su iskazani po nabavnoj
vrijednosti i umanjeni za ispravku vrijednosti i ukupne eventualne akumulirane
gubitke zbog umanjenja vrijednosti.
Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uključujući carine, poreze
koji se ne mogu refundirati i sve druge troškove dovođenja sredstva u stanje
funkcionalne pripravnosti. Nabavna vrijednost umanjena je za sve primljene
popuste i/ili rabate.Nabavna vrijednost izgrađenih nekretnina i opreme je njihova
nabavna vrijednost na datum kada su izgradnja ili razvoj završeni.
Dobici ili gubici koji se javljaju prilikom rashodovanja ili prodaje nekretnina i
opreme, iskazuju se u izvještaju o dobitku i gubitku kao dio ostalih poslovnih
prihoda ili ostalih poslovnih rashoda.
Adaptacije, obnavljanja i popravke koje produžavaju vijek korištenja sredstva,
uvećavaju vrijednost osnovnog sredstva. Opravke i održavanja se evidentiraju na
teret tekućeg obračunskogperioda i prikazuju kao troškovi poslovanja.
3.6. Amortizacija
Stopa amortizacije se utvrđuje na osnovu procijenjenog korisnog vijeka upotrebe
nematerijalnih ulaganja, nekretnina i opreme.
Stopa amortizacije koja se primjenjuje na neko sredstvo preispituje se najmanje na
kraju svake poslovne godine i, ako postoje značajne promjene u očekivanoj dinamici
trošenja budućih ekonomskih koristi koje su sadržane u sredstvu, stopa
amortizacije se mijenja kako bi se odrazila promijenjena dinamika. Takva promjena
se evidentira kao promjena računovodstvene procjene u skladu sa MSFI/MRS.
Menadžment Društva dostavlja svaku promjenu stopa amortizacije za grupu
sredstava Upravnom odboru Društva na usvajanje.
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
17
Osnovica za obračun amortizacije je nabavna vrijednost nematerijalnih ulaganja,
nekretnina i opreme umanjena za procijenjeni eventualni ostatak vrijednosti.
Amortizacija se obračunava primjenom proporcionalnog metoda.
3.7. Finansijska imovina
Dati krediti i potraživanja Potraživanja od kupaca, krediti i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim
plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti i
potraživanja.
Krediti i potraživanja vrednuju se po amortizovanom trošku, primjenom metode
efektivne kamatne stope, umanjeni za procijenjeno umanjenje vrijednosti.Prihod od
kamate se priznaje primjenom efektivne kamatne stope, osim u slučaju kratkoročnih
potraživanja, gdje bi priznavanje prihoda bilo nematerijalno.
Potraživanja su prikazana po njihovoj nominalnoj vrijednosti, umanjenoj za
ispravke vrijednosti nenaplativih potraživanja. Ispravka vrijednosti potraživanja
vrši se indirektno za iznos dospjelih potraživanja koja nisu naplaćena u određenom
periodu od datuma dospijeća za plaćanje, što su, prema procjeni menadžmenta
baziranoj na istorijskim dokazima o iznosu s tim u vezi nastalih gubitaka,
potraživanja koja nisu naplaćena preko 60 dana.
Direktan otpis potraživanja se vrši u slučajevima kada je nemogućnost naplate
izvjesna i dokumentovana. Potraživanja koja su predmet kompenzacije se
ispravljaju po neto principu.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti Gotovina i gotovinski ekvivalenti uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod
komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati
u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.
3.8. Zalihe
Zalihe se evidentiraju po nabavnoj vrijednosti ili neto prodajnoj vrijednosti, u
zavisnosti koja je niža.
Neto prodajna vrijednost je cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim
uslovima poslovanja nakon umanjenja cijene za troškove prodaje. Vrijednost zaliha
uključuje vrijednost po fakturi dobavljača, transportne i zavisne troškove. Alat i
inventar se otpisuju 100% prilikom izdavanja u upotrebu. Vrijednost zaliha se
utvrđuje na osnovu metoda prosječne nabavne cijene.
Zalihe materijala za vezane usluge se najvećim dijelom odnose na hardvere
nabavljene za prodaju kupcima u okviru posebnih prodajnih paketa.
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
18
Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti zaliha u slučajevima kada se
ocijeni da je potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrijednost.
Za oštećene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima vrši se
odgovarajuća ispravka vrijednosti, ili se u cjelosti otpisuju.
3.9. Finansijke obaveze
Finansijske obaveze obuhvataju dugoročne obaveze (dugoročne kredite i ostale
dugoročne obaveze), kratkoročne obaveze iz poslovanja i ostale obaveze.
Finansijske obaveze se inicijalno priznaju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove
koji se direktno mogu pripisati transakciji. Nakon početnog priznavanja, finansijske
obaveze se mjere u iznosu po kome je obaveza početno priznata, umanjena za
otplate glavnice, umanjena za bilo koji otpis odobren od strane povjerioca.
Finansijske obaveze su iskazane po amortizovanoj vrijednosti korišćenjem efektivne
kamatne stope. Obaveze po osnovu kamata na finansijske obaveze se evidentiraju na
teret finansijskih rashoda u periodu na koji se odnose i prikazuju u okviru ostalih
kratkoročnih obaveza.
Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Društvo ispuni obavezu ili kada je
obaveza plaćanja, predviđena ugovorom, ukinuta ili istekla.
3.10. Rezervisanja
Rezervisanja se priznaju i vrše kada Društvo ima zakonsku ili ugovorenu obavezu
kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će odliv resursa koji stvaraju
ekonomske dobiti biti potreban da se izmiri obaveza i kada se može pouzdano
procijeniti iznos obaveze.
Rezervisanja se sastoje od rezervisanja za sudske sporove koji se vode protiv
Društva, i određena su diskontovanjem budućih novčanih tokova koji odražavaju
trenutno stanje na tržištu i specifičnih rizika koji se odnose na datu obavezu.
4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE
Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od menadžmenta korišćenje najboljih
mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane
vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i
obaveza na dan sastavljanja nekonsolidovanih finansijskih izvještaja, kao i prihoda i
rashoda u toku izvještajnog perioda.
Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na istorijskim i ostalim informacijama
raspoloživim na dan sastavljanja nekonsolidovanih finansijskih izvještaja, a budući
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
19
stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa. Osnovne
pretpostavke koje se odnose na buduće događaje i ostale značajne izvore
neizvjesnosti pri davanju procjene na dan izvještaja o finansijskom položaju, koje
nose rizik sa mogućim ishodom u materijalno značajnim korekcijama sadašnje
vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini, predstavljene su u
daljem tekstu:
4.1. Procijenjeni korisni vijek nekretnina, opreme i nematerijalne imovine
Određivanje korisnog vijeka nekretnina, opreme i nematerijalnih ulaganja je
zasnovano na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim
tehnološkim napretkom i promjenama ekonomskih i industrijskih faktora.
Stopa amortizacije koja se primjenjuje na neko sredstvo preispituje se najmanje na
kraju svake poslovne godine i, ako postoje značajne promjene u očekivanoj dinamici
trošenja budućih ekonomskih koristi koje su sadržane u sredstvu, stopa
amortizacije se mijenja kako bi se odrazila promijenjena dinamika.Takva promjena
se evidentira kao promjena računovodstvene procjene u skladu sa
MRS/MSFI.Menadžment Društva dostavlja, svaku promjenu stopa amortizacije za
grupu sredstava, Upravnom odboru Društva na usvajanje.
Usljed značajnosti stalnih sredstava u ukupnoj aktivi Društva, uticaj svake promjene
u navedenim pretpostavkama može biti materijalno značajan na finansijski položaj
Društva, kaoi na rezultate njegovog poslovanja.
4.2. Ispravka vrijednosti potraživanja
Ispravka vrijednosti za sumnjiva i sporna potraživanja je obračunata na osnovu
procijenjenih gubitaka usljed nemogućnosti kupaca da ispune dospjele obaveze
prema Društvu.
Procjena menadžmenta je zasnovana na starosnoj analizi potraživanja, istorijskim
otpisima, kreditnim sposobnostima kupaca i promjenama u uslovima prodaje,
prilikom utvrđivanja adekvatnosti ispravke vrijednosti sumnjivih i spornih
potraživanja. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i
rezultujućim budućim naplatama.
4.3. Rezervisanja
Generalno, rezervisanja su u značajnoj mjeri podložna procjenama.Društvo
procjenjuje vjerovatnoću da se neželjeni slučajevi mogu dogoditi kao rezultat
prošlih događaja, i ukoliko je vjerovatnoća veća od 50%, Društvo vrši rezervisanje
iznosa koji je potreban da se izmiri obaveza.
,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
20
4.4. Pravična (fer) vrijednost
Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti aktive
i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrijednost
značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti.
U Republici Srpskoj ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i
likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive,
pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive.Stoga,
pravičnu vrijednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta.
Menadžment Društva vrši procjenu rizika i, u slučajevima kada se ocijeni da
vrijednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, vrši
ispravku vrijednosti.
Po mišljenju menadžmenta Društva, iznosi u ovim finansijskim izvještajima
odražavaju vrijednost
koja je, u datim okolnostima, najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe
izvještavanja.
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
21
5. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
5.1. Nematerijalna ulaganja
Ostala nematerijalna ulaganja čine ulaganja u softver za knjigovodstvo kao i program za izvode geodetskih karata. 5.2. Nekretnine postrojenja i oprema
Opis
Zemljište Građevinski objekti
Postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja, u pripremi
Ukupno
Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine
9.746 684.659 34.735.551 16.256 35.446.212
Povećanja: 157.917 202.750 360.667 Nove nabavke 157.917 202.750 360.667 Procena i revalorizacija
Smanjenja: 59.281 157.917 217.198 Rashod, prodaja i drugo
59.281 157.917 217.198
Stanje na kraju godine
9.746 684.659 34.834.187 61.089 35.589.681
Kumulirana ispravka vrijednosti:
Stanje na početku godine
104.236 23.219.179 23.323.415
Povećanja: 6.626 385.820 392.446
Opis Ostala nematerijalna ulaganja Ukupno
Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine 7.691 7.691 Stanje na kraju godine 7.691 7.691 Kumulirana ispravka vrijednosti: Stanje na početku godine 6.758 6.758 Povećanja: Amortizacija 400 400 Stanje na kraju godine 7.158 7.158 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2018. godine 533 533 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2017. godine 933 933
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
22
Amortizacija 6.626 385.820 392.446 Procena Smanjenja: 56.069 56.069 Kumulirana ispravka u otuđenju
56.069 56.069
Stanje na kraju godine
110.862 23.548.930 23.659.792
Neto sadašnja vrijednost:
31.12.2018. godine 9.746 573.797 11.285.257 61.089 11.929.889 Neto sadašnja vrijednost:
31.12.2017. godine 9.746 580.423 11.516.372 16.256 12.123.067
Povećanje nabavne vrijednosti postrojenja i opreme nastalo je:
• dogradnjom niskopritisne mreže ukupne dužine 836 metara po svim profilima čija je vrijednost 97.399 KM
• nabavkom opreme u iznosu od 60.517 KM, Na osnovu izvještaja centralne popisne komisije rashodovana je i isknjižena oprema čija je nabavna i kumulirana ispravka vrijednosti iznosila 3.124 KM 5.3. Biološka sredstva i sredstva kulture Opis Sredstva kulture Ukupno
Nabavna vrijednost:
Stanje na početku godine 1.250 1.250 Stanje na kraju godine 1.250 1.250
5.4. Učešća u kapitalu i dugoročni finansijski plasmani
Opis Učešća u
kapitalu drugih pravnih lica
Dugoročni krediti u zemlji
Ostali dugoročni finansijski plasmani
Ukupno
NETO VRIJEDNOST
31.12.2018. godine 251.334 16.415 267.749 31.12.2017. godine 105.227 19.967 125.194
Učešće u kapitalu drugih pravnih lica u iznosu od 251.334 KM predstavlja učešće u kapitalu „Mofas“ doo. I. Sarajevo koje je stečeno konverzijom potraživanja od „Famosa“ na osnovu sudskog izvršenja. Dugoročni finansijski plasmani predstavljaju beskamatne kredite date radnicima za stambenu izgradnju u skladu sa ugovorima koji su potpisani u periodu od 2000. do 2002. godine na period od sedam do dvadeset godina. U toku godine vraćeno je 3.551 KM.
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
23
5.5. Zalihe i dati avansi Opis 31. decembra
2018. 31. decembra
2017. 1. Materijal 409.579 402.245 ZALIHE ukupno 409.579 402.245
Zalihe sirovina i materijala iskazane su po prosječnoj nabavnoj cijeni. Najveću vrijednost zaliha materijala čini materijal koji Društvo koristi za održavanje i izgradnju distributivne mreže. 5.6. Potraživanja od prodaje i druga potraživanja
Opis
Kupci u zemlji
Druga kratkoročna potraživanja
Porez na dodatu vrijednost
Ukupno
Bruto stanje na početku godine
4.535.662 15.629 663 4.551.954
Bruto stanje na kraju godine
2.441.811 14.494 796 2.457.101
Ispravka vrijednosti na početku godine
287.101 287.101
Ispravka vrijednosti na kraju godine
260.970 260.970
NETO STANJE 31.12.2018. godine 2.180.841 14.494 796 2.196.131 31.12.2017. godine 4.248.561 15.629 663 4.264.853
Društvo je procijenilo naplativost svojih potraživanja te zaključilo da treba izvršiti direktni otpis nenaplativih potraživanja od BH gasa u iznosu od 438.073 KM. Radi se o razlici između fakturisane i ugovorene cijene za period 01.04.2015-31.12.2015.god. kada je BH gas-u fakturisano 904.300 KM na ime transporta gasa po transportnoj taksi koju je odobrio RERS, a BH gas je prihvatio potraživanje u iznosu od 466.227 KM koliko je i naplaćeno u skladu sa Aneksom 7 Ugovora sa BH gasom. Takođe je izvršen direkni otpis nenaplativih potraživanja u iznosu od 29.607 KM za koje je u ranijim godinama izvršena ispravka u iznosu od 23.051 KM. Na prijedlog popisne komisije izvršena je ispravka potraživanja u iznosu od 7.532 KM. Radi se o potraživanjima koja su utužena u 2018 .god. U toku godine naplaćeno je 10.611 KM ranije otpisanih potraživanja. Najveći dio potraživanja od kupaca, 1.743.573 KM odnosi se na 15 potrošača, od čega 1.472.204 KM na:
• BH – Gas d.d, Sarajevo, 1.243.515 KM, • Klinički centar, I. Sarajevo, 172.886 KM, • Energoinvest Rasklopna oprema a.d, I. Sarajevo, 55.803 KM,
Preostalih 271.369 KM duguju:
• Zajednica etažnih vlasnika Tržnog centra, 50.505 KM,
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
24
• Elektrotehnički fakultet, 48.172 KM, • Aleksandrija komerc, 41.842 KM, • Služba za zajed.poslove RS adm.centar 23.451 KM, • Eurostan d.o.o., 20.964 KM, • Ministarstvo pravde BiH, 19.202 KM, • Tropic d.o.o., 17.030 KM, • Grijanje invest Pale, 14.540 KM, • Bingo d.o.o. eksport-import, 13.457 KM, • O.Š. Sveti Sava, 12.692 KM, • Šućur Milan, 12.126 KM, • Logistic d.o.o, 10.080 KM,
Društvo je poslalo izvode otvorenih stavki na usaglašavanje sa kupcima – pravnim licima na dan 31.10.2018.god. u ukupnom iznosu od 357.804 KM koji su uglavnom usaglašeni. 5.7. Gotovina Opis 31. decembra
2018. 31. decembra
2017.
1. Poslovni računi - domaća valuta 1.593.790 2.401.971
2. Poslovni računi - strana valuta 2.057 12.742
3. Blagajna - domaća valuta 2.589 3.200
Gotovina - ukupno (1 do 3) 1.598.436 2.417.913
5.8. Aktivna vremenska razgraničenja
Opis
31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Unaprijed plaćeni troškovi 1.234 2. Potraživanja za nefakturisani prihod 2.041 3. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 92.944 65.660
Aktivna vremenska razgraničenja - ukupno (1 do 3)
96.219 65.660
Najznačajniji dio aktivnih vremenskih razgraničenja odnosi se na unaprijed plaćene usluge snabdijevanja prirodnim gasom u iznosu od 49.546 KM, kao i na razgraničene troškove baždarenja mjerača u iznosu od 38.723 KM.
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
25
5.9. Kapital Opis 31. decembra
2018. 31. decembra
2017.
1. Akcijski kapital 16.399.601 16.399.601 I. Osnovni kapital 16.399.601 16.399.601 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 11.659 12.216 II. Neraspoređeni dobitak 11.659 12.216 1. Gubitak ranijih godina (712.980) (725.196) III. Gubitak (712.980) (725.196)
KAPITAL (I do III) 15.698.280 15.686.621
Vlasnička struktura kapitala je:
• Akcijski fond RS ad Banja Luka 29,99 % • ZIF Kristal invest fond ad Banja Luka 23,84 % • Polara invest fond ad Banja Luka 18,05 % • PREF ad Banja Luka 10,00 % • Fond za restituciju RS ad Banja Luka 5,00 % • ZIF Prof-plus dd Sarjevo 4,23 % • ZIF Bors invest ad Banja Luka 3,43 % • ZIF Invest Nova ad Bijeljina 1,20 % • Ostali akcionari 4,26 %
5.10. Dugoročna rezervisanja
Opis 31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih
14.615 16.860
Dugoročna rezervisanja - ukupno 14.615 16.860
5.11. Dugoročne obaveze
Opis 31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Dugoročni krediti u zemlji 121.084 122.761 Dugoročne finansijske obaveze - ukupno 121.084 122.761
Dugoročne obaveze čini kredit Svjetske banke dobijen 1998. godine u visini od 101.636,41$, obračunat po srednjem kursu Centralne banke BiH na dan 31.12.2018. 1,707552 KM za 1 $, koji je iskorišten za dokapitalizaciju gasovoda Zvornik – Sarajevo (dio kroz Republiku Srpsku).
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
26
5.12. Kratkoročne finansijske obaveze
Opis 31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Dio dugoročnih kredita koji dospjeva za plaćanje do jedne godine
10.887 10.762
Kratkoročne fin. obaveze - ukupno 10.887 10.762
5.13. Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze
Opis 31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 18.569 5.265 2. Dobavljači u zemlji 458.240 3.438.630 I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 2) 476.809 3.443.895
1. Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada kojem se refundiraju
34.725 31.229
2. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada osim zarada koje se refundiraju
2.353 2.906
3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada osim zarada koje se refundiraju
18.405 16.876
4. Obaveze za ostala neto lična primanja 5.207 4.202 5. Obaveze za porez na ostala lična primanja 535 467 6. Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 2.634 2.300
II Obaveze po osnovu zarda i naknada zarada - ukupno (1 do 6)
63.859 57.980
1. Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja
1.386 1.453
2. Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora
4.250 4.250
3. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovoru
868 1.773
4. Ostale obaveze 572 1.708
III Druge obaveze - ukupno (1 do 4) 7.076 9.184
IV Obaveze za porez na dodatnu vrijednost 55.578 29.963
1. Obaveze za akcize 2. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova
2.059 1.979
3. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine
2.654 2.492
V Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine bez tekućih obaveza za porez na dobit (1 do 3)
4.713 4.471
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze - ukupno (I do V)
608.035 3.545.491
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
27
U obavezama prema dobavljačima najznačajniji dio se odnosi na "Sarajevogas" Sarajevo u iznosu od 445.620 KM. 5.14. Pasivna vremenska razgraničenja Opis 31. decembra
2018. 31. decembra
2017.
1. Ostala pasivna vremenska razgraničenja 46.885 18.617
Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno 46.885 18.617
5.15. Poslovni prihodi
Opis
31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 1.987.491 1.969.650
I Prihod od prodaje robe - ukupno 1.987.491 1.969.650 2. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu
1.627.324 1.615.152
II Prih. od prodaje proizvoda i usluga - ukupno
1.627.323 1.615.152
Prihodi od prodaje - ukupno (I+II) 3.614.815 3.584.802
1. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe
2. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje učinaka 97.038 67.203
III Prihod od aktiviranja učinaka - ukupno (1+2)
97.038 67.203
1. Prihodi od zakupnina 3.600 4.272
2. Prihodi iz namijenskih izvora finansiranja 3.320
IV Drugi poslovni prihodi - ukupno (1 do 2) 3.600 7.592
POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO (I do VII) 3.715.452 3.659.597
Prihodi od prodaje nastali su isporukom (prodajom) gasa kupcima putem distributivne mreže, vršenjem usluga transporta gasa magistralnim gasovodom Zvornik – Kladanj za kupca „BH – gas“ , te dijelom, po osnovu priključaka novih potrošača na distributivnu mrežu i drugih usluga. Prihodi od aktiviranja učinaka odnose se na izgrađenu novu distributivnu mrežu u vrijednosti od 97.038 KM. 5.16. Poslovni rashodi
Opis 31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Nabavna vrijednost prodate robe 1.796.235 1.777.179
I Nabavna vrijednost prodate robe - ukupno 1.796.235 1.777.179
1. Troškovi materijala za izradu 39.283 20.599
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
28
2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 20.040 18.474
3. Troškovi goriva i energije 52.690 79.830
II Troškovi materijala - ukupno 112.013 118.903
1. Troškovi bruto zarada 634.323 736.843
2. Troškovi bruto naknada članovima upravnog i nadzornog odbora
84.577
3. Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 223.901 176.723
III Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi (1 do 3)
942.801 913.566
IV Troškovi amortizacije 392.846 392.300
1. Troškovi usluga na izradi učinaka 38.935 58.476
2. Troškovi transportnih usluga 10.717 10.318
3. Troškovi usluga održavanja 7.587 10.429
4. Troškovi zakupnina 8.205 12.051
5. Troškovi reklame i propagande 1.952 2.466
6. Troškovi ostalih usluga 26.589 67.115
V Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 6)
93.984 160.855
1. Troškovi neproizvodnih usluga 26.747 26.593
2. Troškovi reprezentacije 4.943 4.790
3. Troškovi premije osiguranja 8.385 7.214
4. Troškovi platnog prometa 3.719 3.803
5. Troškovi članarina 5.635 4.954
6. Troškovi poreza 9.073 8.304
7. Troškovi doprinosa 9.593 9.768
8. Ostali nematerijalni troškovi 3.515 3.766
VI Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 8) 71.610 69.192
POSLOVNI RASHODI - UKUPNO (I do VI) 3.409.489 3.431.995
5.17. Finansijski prihodi Opis 31. decembra
2018. 31. decembra
2017.
1. Prihodi od kamata 107.293 121.768 2. Pozitivne kursne razlike 17.921 Finansijski prihodi - ukupno (1 do 2) 107.293 139.689
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
29
5.18. Finansijski rashodi
Opis 31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Rashodi kamata 994 1.105
2. Negativne kursne razlike 5.799
Finansijski rashodi - ukupno (1 do 2) 6.793 1.105
5.19. Ostali prihodi Opis 31. decembra
2018. 31. decembra
2017.
1. Dobici po osnovu prodaje nem. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
18.000
2. Dobici po osnovu prodaje materijala 373
3. Naplaćena otpisana potraživanja 10.611 12.682
4. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja dug. rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi
487 1.180
I Ostali prihodi - ukupno (1 do 4) 29.098 14.235
1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme
31.470
II Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine - ukupno
31.470
OSTALI PRIHODI - UKUPNO (I do II) 60.568 14.235
Društvo je u 2018. godini naplatilo otpisana potraživanja iz ranijih godina u iznosu od 10.611 KM. Prihodi od usklađivanja vrijednosti opreme u iznosu od 31.470 KM odnose se na novu procijenjenu vrijednost mjerne stanice. 5.20. Ostali rashodi
Opis 31. decembra 2018.
31. decembra 2017.
1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nem. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
3.211
2. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja
452.161 220.330
3. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala, robe i ostali rashodi
8.660
I Ostali rashodi - ukupno (1 do 3) 455.372 228.990
1. Obezvrijeđenje zaliha materijala i robe 139.215
II Rashodi po osnovu obezvrijedjenja imovine - ukupno
139.215
OSTALI RASHODI - UKUPNO (I do II) 455.372 368.205
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
30
5.21. Potencijalna sredstva i obaveze i sudski sporovi Na dan bilansa Društvo je pokrenulo 36 sudskih i izvršnih postupaka radi naplate potraživanja. Na dan bilansa protiv Društva se ne vodi ni jedan spor. 5.22. Događaji nakon bilansa
Nakon datuma bilansa ne postoje događaji koji bi prouzrokovali korekciju finansijskih izvještaja, kao i događaji koji su materijalno značajni za objavljivanje u ovim izvještajima. 5.23. Izvještavanje po segmentima Prema odredbama Zakona o gasu ( Službeni glasnik RS broj 22/18) i Pravilnika o tarifnoj metodologiji i tarifnom sistemu za transport i skladištenje prirodnog gasa (Službeni glasnik RS broj 51/14) i Pravilnika o tarifnoj metodologiji i tarifnom sistemu za distribuciju prirodnog gasa i snabdijevanje prirodnim gasom (Službeni glasnik RS broj 51/14) Društvo je za djelatnosti regulisane tim propisima uspostavilo evidencije kojima je obezbijeđeno razdvojeno evidentiranje i alokacija rashoda i prihoda po segmentima koje čine regulisane djelatnosti. Poslovni prihodi i rashodi Društva, alocirani na regulisane i računovodstveno razdvojene djelatnosti, te neregulisane djelatnosti, u 2018. godini su iznosili:
,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO
31
Pozicija
Regulisane djelatnosti Ostale djelatnosti
Nealocirano
Ukupno (7+8+9) Transport Distribucija Snadbijevanje Trgovina Ukupno
(3+4+5+6) Razvoj i izgradnja
2 3 4 5 6 7 8 9 10
А.Stalna imovina
8.101.535 3.154.313 0 251.334 11.507.182
63.175 629.065 12.199.422
B. Tekuća imovina
1.244.412 115.725 418.023 467.289 2.245.449 443.849 1.611.066 4.300.364
Ukupna aktiva (A+B)
9.345.947 3.270.038 418.023 718.623 13.752.631
507.024 2.240.131 16.499.786
А.Kapital 11.975.210 3.171.038 -125.588 886.320 15.906.980
-276.939 68.239 15.698.280
B.Rezervisanja
2.156 2.479 0 0 4.635 2.182 7.797 14.614
V.Obaveze 138.039 34.866 271.930 191.630 636.465 13.749 136.678 786.892
Ukupna pasiva
(A+B+V)
12.115.405 3.208.383 146.342 1.077.950 16.548.080
-261.008 212.714 16.499.786
Red
broj Segment Prihodi Rashodi Dobitak ili
gubitak Regulisane djelatnosti 1. Transport gasa 1.116.479 684.663 431.816 2. Distribucija gasa 485.207 581.531 -96.324 3. Snadbijevanje gasom 1.262.006 1.261.160 846 4. Trgovina gasom 725.485 684.638 40.847 5. Ukupno 3.589.177 3.211.992 377.185 Ostale djelatnosti 6. Razvoj i izgradnja i ostalo 126.275 197.497 - 71.222 7. Ukupno ( 5+6) 3.715.452 3.409.489 305.963