8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
1/20
JAWABAN TUGAS 3. PRAKTIK PERPAJAKAN : SOAL 1
1. PENJUALAN
unit harga/unit
Pelanggan
Bendaharawan pemerintah
total penjualan 3,5
PPh pa!al "" #epada Bendaharawan Pemerintah $ 1,5%& ".5..
Jurnal '
(a! ),),,.
PPN (eluaran
Penjualan
*PPN (eluaran $ 1% + )...
Utang PPh pa!al "" 3-,5,.
(a!
NA0
PPh pa!al "" adalah pungutan paja# !ehu2ungan dengan penerahan 2arang/ja!a #ena paja# #epada
2endaharawan pemerintah/2adan42adan tertentu 2ai# !wa!ta maupun pemerintah !erta pemungutan
paja# ata! #egiatan impor atau #egiatan u!aha di 2idang lain
0ari PPh pa!al "" $ 1,5% dari 6PP
Perla#uan untu# 7P non4NP7P, di#ena#an tari 1% le2ih tinggi di2anding 7P 2er4NP7P.
*UU No. 3) 0ahun "8 Pa!al ""
". PE9BELAN
unit harga/unit
-5 1,",.
8 1,,.
1,5 1,5,.
Jumlah pem2elian 3,5
Jurnal '
Pem2elian 3,:5,,.
PPN 9a!u#an 3:5,,.(a!
*PPN 9a!u#an $ 1% + 3.:5..
3.
unit harga/unit
Per!ediaan *awal 1, 13,5.
Pem2elian -5 1,",.
Pem2elian 8 1,,.
Pem2elian 1,5 1,5,.
Barang 0U6 ;,5Penjualan 3,5 *4
PE>? 4 >ir!t .n >ir!t ?ut
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
2/20
Per!ediaan *a#hir 55 1,5,.
Perhitungan'
& 1, 13,5.
&& -5 1,",.
&&& 8 1,,.
&&&& :5 1,5,.
0otal penjualan 3,5
NA0
per!ediaan ter!e2ut ang nantina a#an dijual pertama *le2ih dulu.
Jadi, perhitungan nilai per!ediaan a#hir 2erda!ar#an harga 2eli tera#hir.
;. PEN@U=U0AN
9etode ari! Luru!
a. Bangunan $ 5%& 3...
9etode =aldo 9enurun
0ahun Biaa Penu!utan A#m Penu!utan
2. 9e!in 4 a!et #elompo# *8 th
arga perolehan
"11 "5%& 1.5.. 3-5,,. 3-5,,.
"1" "5%& 1.1"5.. "81,"5,. )5),"5,.
"13 "5%& 8;3.-5. "1,:3-,5. 8)-,18-,5.
"1; "5%& )3".81".5 158,"3,1"5. 1,"5,3:,)"5.
"15 "5%& ;-;.):.3-5 118,)5",3;3.-5 1,1;;,;",:)8.-5
"1) "5%& 355.:5-.31,"5 88,:8:,"5-.81 1,"33,3","").5)
"1- "5%& ")).:)-.--3,;; )),-;1,:;3.3) 1,"::,--;,1):.:""18 di!u!ut#an !e#aligu! ",""5,83.8 1,5,,.
Jurnal '
Biaa penu!utan 2angunan 15,,.
Biaa penu!utan me!in "1,:3-,5.
A#m penu!utan 2angunan
A#m penu!utan me!in
NA0
(elompo# harta 2erwujud dan tari penu!utan '
(elompo# harta 2erwujud 9a!a 9anaat % pari! Luru!
. Bu#an Bangunan
(elompo# 1 ; th "5%
(elompo# " 8 th 1".5%
(elompo# 3 1) th )."5%
(elompo# ; " th 5%
. Bangunan
Permanen " th 5%
0ida# permanen 1 th 1%
*UU No. 3) 0ahun "8 Pa!al 11
9etode >>?4>ir!t .n >ir!t ?ut , per!ediaan ang pertama *le2ih dulu ma!u# #e gudang ma#a
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
3/20
5. Perhitungan PBB
NJ?P
tanah
2angunan
NJ?P da!ar pengenaan PBB
NJ?P0(P
NJ?P da!ar penghitungan PBB
PBB terutang ,1%& ".-3..
Jurnal '
Biaa PBB ",-3,.
(a!
Note
Apa2ila di !oal !udah ditentu#an tari PBB ma#a hitungna 2e!arna PBB !e!uai tari ang !udah di
tentu#an di !oal, namun apa2ila di !oal tida# ditentu#an 2e!aran tari PBB ma#a hitunglah PBB
!e!uai tari UU P6
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
4/20
NA0
PPh pa!al "3 adalah paja# ang dipotong ata! pengha!ilan ang diterima/diperoleh 7P dalam negeri
*?P/Badan dan BU0 ang 2era!al dari modal, penerahan ja!a/penelenggaraan #egiatan !elain
ang telah dipotong PPh pa!al "1.
0ari PPh pa!al "3'
Bunga
6iFiden 15%
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
5/20
4 PPh pa!al "" 3-,5,.
4 PPh pa!al "3 5,,.
4 PPh pa!al "; -,,.
Jumlah 2er2agai #redit paja# 15-,5,.
Jumlah PPh mh di2aar !endiri
Ang!uran PPh pa!al "5 1" + 5..
Paja# #urang 2aar
Jurnal '
Utang PPh pa!al "5 5,,.
(a!
NA0
PPh Pa!al "5 adalah ang!uran paja# dalam tahun paja# 2erjalan ang haru! di2aar oleh 7P !etiap
2ulan 2erda!ar#an paja# pengha!ilan ang terutang menurut =P0 0ahunan PPh tahun paja# ang lalu.
Jumlah paja# mh di2aar G Ang!uran PPh Pa!al "5 !etahun $ Paja# (urang Baar
dan !e2ali#na.
UU No. 3) 0ahun "8 Pa!al "5
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
6/20
jumlah
3,5,,. Lapora
",5,,. Untu# Periode ang
),,,. Penjualan
3-,5,. PP'
Per!ediaan *awal
Pem2elian
),,. Barang 0U6
),,,. Per!ediaan *a#hir
PP
La2a Bruto U!aha
Biaa4Biaa U!aha '
3-,5,. 4 Biaa aji Pegawai
4 Biaa Li!tri#, Air dan 0elepon
4 Biaa Ha#at
4 Biaa Pemeliharaan 9e!in
4 Biaa Penu!utan Bangunan
4 Biaa Penu!utan 9e!in
4 Biaa PBB
4 Biaa Lain4lain
Jumlah Biaa4Biaa U!ahaLa2a Neto U!aha
Pendapatan dan Biaa diLuar U!aha '
jumlah 4 Pendapatan =ewa Bangunan
:,,. Jumlah Pendapatan dan Biaa diLuar U!aha
8,,. La2a Neto U!aha 6alam Negeri
","5,,. Pengha!ilan Luar Negeri
3,:5,,. La2a =e2elum Paja# *P(P
PPh terutang &&
La2a Ber!ih =etelah Paja#
;,3;5,,. (eterangan' &&
a. P(P dari peredaran 2ruto ang memperole
),,,.
jumlah 2. P(P dari peredaran 2ruto ang tida# mem
13,5,. $ ".1"5."3".5, 4 1.-.18).,
C. PPh dari peredaran 2ruto ang memperole
$ *5%& "5% + 1.-.18).,
d. PPh dari peredaran 2ruto ang tida# mem
$ "5%& ;"5.;).5,e. PPh terutang $ "1".5"3."5, I 1).")1.
$ ;.8.., + ".1"5."3".5
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
7/20
8"5,,.
13,5,.
:,,.
8,,.
1,;"5,,.
3,138,5,.
15,,.
Nilai Bu#u
1,5,,.
1,1"5,,.
8;3,-5,.
)3",81",5.
;-;,):,3-5.
355,:5-,31."5
")),:)-,--3.;;
",""5,83.8.
15,,.
"1,:3-,5.
nu!utan=aldo 9enurun
5%
"5%
1".5%
1%
4
4
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
8/20
",,,.
-5,,.
",-5,,.
",,. *4
",-3,,.
",-3,.
",-3,.
P6
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
9/20
),5,,.
35,,.
),85,,.
1,-1",5,.
8-,5,.
-,,.
-,,.
318,-8;,8-5.
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
10/20
15-,5,. *4
1)1,"8;,8-5.
),,. *4
11,"8;,8-5.
5,,.
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
11/20
P0 UN? Be2era
La2a i!#al 1
Bera#hir 31 6e!em2er "13
),,,.
"
13,5,.
3,:5,,.
3,:)3,5,. 3
8"5,,. *4
3,138,5,. *4
",8)1,5,.
;
1,,,.
",,.
5,,. 5
1,,.
15,,.
"1,:3-,5.
",-3,.
-,),.
1,58),")-,5. *41,"-5,"3",5.
5,,.
5,,.
1,--5,"3",5.
35,,.
",1"5,"3",5.
318,-8;,8-5. *4
1,8),;;-,)"5.
h a!ilita!
1,-,18),.
peroleh a!ilita!
;"5,;),5.
h a!ilita!
"1",5"3,"5.
peroleh a!ilita!
1),")1,)"5.)"5, 318,-8;,8-5.
,
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
12/20
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
13/20
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
14/20
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
15/20
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
16/20
a Catatan ang perlu diperhati#an dalam penu!unan Laporan La2a i!#al'
m2alan dalam 2entu# natura *mi!al' 2era!, gula, 2iaa pengo2atan tida# 2oleh di#urang#an dari pengha!ilan 2ruto
!e!uai Pa!al : aat *1 UU PPh. =ehingga jumlah 2iaa ter!e2ut haru! di#urang#an dari 2iaa menurut #omer!ial
ang 2erarti 2erpengaruh menai##an la2a #ena paja#.
Biaa atau pengeluaran untu# #epentingan pri2adi pemegang !aham/pemili# *mi!al' dire#tur tida# 2oleh di#urang#an
dari pengha!ilan 2ruto !e!uai Pa!al : aat *1 UU PPh. =ehingga jumlah 2iaa ter!e2ut haru! di#urang#an dari 2iaa
menurut #omer!ial ang 2erarti 2erpengaruh menai##an la2a #ena paja#.
=um2angan untu# 2er2agai #epentingan #epada piha#4piha# ang tida# mempunai hu2ungan #erja, u!aha, #epemili#an
dan pengua!aan merupa#an 2iaa ang tida# 2oleh di#urang#an dari pengha!ilan 2ruto !e!uai Pa!al : aat *1 UU PPh.
=ehingga jumlah 2iaa ter!e2ut haru! di#urang#an dari 2iaa menurut #omer!ial ang 2erarti 2erpengaruh menai##an
la2a #ena paja#.
Biaa atau pengeluaran ang tida# didu#ung 2u#ti pengeluaran ang !ah *nominati tida# 2oleh di#urang#an dari
pengha!ilan 2ruto !e!uai Pa!al : aat *1 UU PPh. =ehingga jumlah 2iaa ter!e2ut haru! di#urang#an dari 2iaa menurut
#omer!ial ang 2erarti 2erpengaruh menai##an la2a #ena paja#.
Perhitungan PPh terutang'
1. Apa2ila jumlah peredaran 2ruto ;,8 9, ma#a PPh terutang $ 1% + Penjualan Neto *Penjualan4Potongan4
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
17/20
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
18/20
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
19/20
8/19/2019 Jawaban Tugas 3-Kls a,b,c
20/20