TP Excellence –Operationalisierung von Verrechnungspreissystemen
Einleitung
Jobst Wilmanns - 18. Juni 2019
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Zwischen Disruption und Verteidigung
TP Excellence – Operationalisierung von Verrechnungspreissystemen
Verrechnungspreis-systeme
Geschäftsmodelle
RisikenDigitalisierung IP
Verteidigung
Operationalisierung
Controlling Daten Compliance
Strategie
Länder
Regulatorik
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4 Einflussfaktoren von Operational Transfer Pricing
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Mobile technologies and online collaboration tools are transforming how
business gets done and increase flexibility and
speed of change.
People are working together from
anywhere on the globe.
People’s preferences and the technology they can access are
changing more rapidly.
Workplace design can be a differentiator.
It contributes to frame the employer brand and
set it apart from competitors.
Legal Accounts vs. Management
Accounts
Finance 4.0
Digitalisierungvon
Geschäfts-modellen
Veränderungenim
regulatorischenUmfeld
• Zunehmender Fokus auf Price Setting Ansätze
• Gestiegene Transparenz-anforderungen
• Prozessbezogene Betriebsprüfungen
• Digital Supply Chain Networks
• Smart Factory
• Verrechnungspreis Lebenszyklus
• Workforce der Zukunft
• Vernetzung relevanter Stakeholder im Finance Bereich mittels Prozessmodellen und Datenschnittstellen
• Artificial Intelligence vs. Automatisierung
• Big Data
• Operating Model bzgl. TP-Prozesse
• TP Steuerung auf HB I oder HB II Basis
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Die Berücksichtigung des TP Lifecycle‘s bildet die Basis für jegliche Überlegungen zur Operationalisierung eines Verrechnungspreissystems, da hierin die Prozesse, Paramater und regulatorischen Anforderungen vereint abgebildet werden.
Abbildung von Operational Transfer Pricing entlang des TP Lebenszyklus
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Business ModelAusgangspunkt sind die konzerninternen Transaktionsströme
TP Planung
Planung der Verrechnungspreise für die unterschiedlichen Transaktionsarten unter Berücksichtigung des Fremdvergleichsgrundsatzes
TP KalkulationKalkulation der Verrechnungspreise für einzelne Produkte, Services, etc.
Business Process
Unterjährige Abwicklung von Transaktionen durch das Business
Monitoring and Analytics
Analyse der Profitabilität und Abgleich mit Fremdvergleichswerten sowie ggf. Durchführung von Anpassungen der Verrechnungspreise
TP Dokumentation
Erstellung der TP Dokumentation
Tax AuditVerteidigung der Verrechnungspreise in TP Betriebsprüfungen sowie globales Management von Betriebsprüfungen
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89% der Umfrageteilnehmer
benennen mindestens 1
Handlungsfeld im Bereich
Operational TP
Mehr als 250 Steuerleiter / TP-Leiter eine globalen Deloitte Umfrage antworteten:
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8%
67%
25%Not happy
Room forimprovement
Happy
Zufriedenheit mit dem aktuellen Modell
44% 46%
7%3%
Excel Partiallyautomated
Fullyautomatedwithin ERP
FullyautomateddedicatedTP solution
Aktueller Ansatz zum TP-Management
Nur 25% der Umfrageteilnehmer
sind zufrieden mit ihrem
gegenwärtigen Operational
TP set-up
56% der Umfrageteilnehmer
sehen einen wachsenden Bedarf
an Unterstützung durch
Technologielösungen
Zukunftsplattformen von OTP
56% sehen einen wachsenden Bedarf nach Technologie
27% denken es ist zu früh für einen Fokus auf Operational TP
15% haben die notwendige Technologie bereits im Einsatz
2% planen in Technologie zu investieren und haben die notwendigen Budgets zur Verfügung
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Operationalisierung und Vernetzung – ein Konzept
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TP-Life-Cycle Planung Budgetierung Monitoring Kalkulation Deklaration Verteidigung
Cockpit
ETR-Planung
Financial Reporting Systeme
Risk-Control-Management
AdjustmentWissens-
datenbank
Mitwirkungs-pflichten
Dokumentaion
BP-Prozesse
Compliance-systeme
SAP S/4 HANA, Oracle
System-Datenebene
Enterprise-Systeme/Datenquellen, Finanzreporting-Systeme, z.B. ERP-Systeme, aber nicht nur!
Hinter jeder Operationalisierung sollte ein Konzept stehen
Unsicherheiten
Regulatorik
Steuerklima
Price Setting
Systemland-schaft
Akquisitionen / Unternehmens-transaktionen
TP-System-Architektur
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Lösungsansätze von Operational Transfer Pricing
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Abhängigkeit von:
• Bestehender ERP-Landschaft
• Bestehender Tool-Landschaft
• HANA Roadmap
• Workflow vs. Dashboard vs. Analytics
• Challenge IT-Dept.
Prozessbezogene Ansätze
3rd-Party-Toolbezogene Ansätze
ERP-bezogene Ansätze
Inhouse-Softwarebezogene Ansätze
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Agenda
Timing Topic Person responsible
09:00 – 09:15 Einführung in das Thema Jobst Wilmanns (Deloitte)
09:15 – 10:00 Rechtsentwicklung und regulatorische Anforderungen an TP-Systeme
Henning Scheibe (Deloitte)
10:00 – 10:45 Veränderungen von Wertschöpfungsketten in Zeiten der Digitalisierung aus Verrechnungspreissicht
CFO-Dialog mit Dr. Reinhard Volk, Duravit AG / Executive Interim Partners
11:15 – 12:45Best Practice und Podiumsdiskussion Evonik (30min) BASF (30min)Diskussion (30min)
Jana Heß-Mähnert (Evonik)Daniel Zech (BASF)Jobst Wilmanns (Deloitte)
Mittagspause
Kaffeepause
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Agenda
Timing Topic Person responsible
14:00-14:45 Verrechnungspreise als Gegenstand eines
prozessorientierten
Organisationsmodells
(TP Target Operating Model)
Henrik Handte (Deloitte)Stephan Habisch (Deloitte)
16:30 – 17:15 Betriebsprüfungsstrategien Henning Scheibe (Deloitte)Dr. Alexander Neuling (Deloitte)Jan Feldtkeller, QIAGEN GmbHVertreter der Finanzverwaltung
Kaffeepause - Raumwechsel
15:00 – 16:00 Breakout Operational TP –Überblick Lösungsansätze
(siehe separate Liste)
Talks & Drinks
17:15 – 17:30 Wrap-up und Schlussworte Jobst Wilmanns (Deloitte)
Kaffeepause - Raumwechsel
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Agenda
Workshop-Runde 1 Topic Person responsible
Breakout 1 Umsetzung von Verrechnungspreisfragestellungen mit Corporate Performance und Business Intelligence Soft-ware
Hartmut Arnold (Jedox)Stephan Habisch (Deloitte)
Breakout 2 Verrechnungspreismanagement im Lichte SAP S4 HANA
Peter Kopietz (Deloitte)Benjamin Protte (Deloitte)Reinhard Pumpler (Deloitte)
Breakout 3 Verrechnungspreise und Tools – Integrierte, unternehmensorientierte Lösungsansätze anstatt Insellösungen
Martin Reinert (MERENTIS)Anodri Suchdeve (Deloitte)Merten Zenker (Deloitte)
Breakout 4 Daten als Gegenstand des Transformationsprozesses / Process Mining
Leo Figge (Deloitte)Henrik Handte (Deloitte)
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Kontaktdaten der Referenten, die Ihnen gerne als Ansprechpartner zum Thema zur Verfügung stehen
Jobst WilmannsPartner
Deloitte GmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaftFranklinstrasse 5060486 Frankfurt a.M.
Phone: +49 69 75695 6243
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