View
29
Download
3
Embed Size (px)
Citation preview
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović
Head of Accounting & Controlling SIEMENS
1.ICV Kongres controllera Beograd, 17.5.2013.
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 2
I. Organizacija Controllinga
II. Organizaciona struktura SIEMENS
III. SIEMENS Srbija
1. Podela controlling aktivnosti
2. Termini i sadržaj mesečnog izveštavanja (Centralni Controlling)
3. Primeri standardnih izveštaja
4. Predmet analize na mesečnim sastancima
5. Osnovni KPIs
IV. Preduslovi da controller postane efikasan biznis partner
V. O autoru
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 3
Controlling se uglavnom označava kao menadžment funkcija. No uloga Controllinga nije samo da obezbedi relevantne i pravovremene informacije menadžmentu u cilju podrške pri donošenju poslovnih odluka već Controller kao biznis partner treba da ima istu tu ulogu u svim značajnim procesima u poslovanju kompanije.
I. Organizacija Controllinga
Zavisi od organizacije kompanije
U kompanijama jednostavnije organizacione strukture Controlling je uglavnog organizovan centralno i ima cilj i zadatak da pokrije sve controlling aktivnosti i da menadžmentu obezbedi transparetnost podataka
U većim kompanijama složenije organizacione strukture controlling je podeljen na centralni controlling i više pojedinačnih controlling funkcija prisutnih skoro u svim organizacionim jedinicama ili važnim poslovnim procesima kompanije Kompanija A Kompanija B
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 4
II. Organizaciona struktura SIEMENS
4 sektora (Energy, Healthcare, Industry, Infrastructure & Cities)
Svaki od sektora podeljen na divizije
Divizije se dele na Business Units Business Segments Business Sub segments
= Controlling Controlling na nivou biznis segmenta i biznis unit-a:
dobro poznaje detalje svog poslovanja
aktivno učestvuje u ostvarivanju poslovnih rezultata operativnog biznisa
može aktivno da utiče na optimizaciju poslovnih rezultata Controlling na nivou Sektora:
raspolaže sa manje detalja iz operativnog poslovanja
bazira se na praćenju osnovnih, definisanih KPIs
sve informacije dobija od kontrolera na nivou divizija
ima ulogu direktne komunikacije između menadžmenta Sektora i operativnih divizija
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 5
III. SIEMENS Srbija
125 godina Siemens posluje u Srbiji
85 Mio EUR prometa ( FY 2012)
673 zaposlenih za 2012, forecast 850 za 2013
Zastupljenost sva 4 sektora o Energy o Healthcare o Industry o Infrastructure & Cities
Osnovni tipovi poslovanja: o proizvodi o servisi o projektna rešenja o proizvodnja
2 lokacije: Beograd i Subotica (proizvodnja generatora za vetrogeneratore)
Poslovna godina od 01.10 do 30.09 (ista i za Siemens i za lokalno izveštavanje)
Energy Healthcare
Industry Infrastructure & Cities
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 6
III.1 Podela controlling aktivnosti
Centralni controlling
Controlling odeljenje Controlling
aktivnosti u nadležnosti divizije
Sektori/Divizije
CENTRALNI CONTROLLING
• mesečno izveštavanje i analize na nivou kompanije
• konsolidacija budžeta
• menadžment reporting + komentari
• izrada budžeta i analiza odstupanja za centralne službe (administracija)
• analiza projekata
• analiza starosne strukture potraživanja za svaku diviziju
• detaljna Cash Flow analiza
DIVIZIJA
• sastavljanje budžeta
• mesečni forecast
• kontrola projekata
• kontrola opštih troškova (troškovi prodaje)
• analize odustupanja i komentari
• interni reporting unutar divizije (reporting ka centrali)
• asset management (NCE)
• cash flow
• bilans uspeha
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 7
III.2 Termini i sadržaj mesečnog izveštavanja (Centralni Controlling)
rok za izveštavanje je Ultimo + 6 (6. radni dan u mesecu po bavarskom kalendaru)
pripremaju se 4 grupe izveštaja svakog meseca:
1. izveštaji razbijeni po divizijama i po kontima : a. bilans uspeha b. bilans stanja c. cash flow
2. izveštaji razbijeni po biznis unit-ima i po pozicijama:
a. bilans uspeha b. bilans stanja (tj. Net Capital Employed), c. Net Cash From Operations, d. sales activity (nivo subsegmenta i po tipu kupca):
i. vrednost novih porudžbina ii. promet
iii. prodajna margina iv. order backlog (nerealizovana vrednost ugovorenih projekata) podeljen na
tekuću godinu, narednu i period veći od dve godine
3. Forecast do kraja godine na nivou biznis unit-a: a. bilans uspeha b. bilans stanja ( Net Capital Employed) c. Net Cash from Operations d. sales activity
4. Izvešaj o infrastrukturnim troškovima po pozicijama i kontima (troškovi centralnih odeljenja
koja nisu dodeljena sektorima i divizijama)
Treća lica
u zemlji / u inostranstvu (obavezna podela na zemlje)
Govermental / Non Govermental
Povezane kompanije
u zemlji / u inostranstvu
isti Sektor, BU, segmentdrugi Sektor, BU, segment
Interkompanijski biznis
isti Sektor, BU, segmentdrugi Sektor, BU, segment
Tipovi kupaca
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 8
III.3 Primeri standardnih izveštaja
a. Bilans uspeha na nivou kompanije razbijen na sektore
b. Sales activity izveštaj za diviziju Power Transmission
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 9
c. Net Cash from Operations za Sektor Energy
d. Forecast izveštaj o Sales Activity i bilans uspeha
o Net Cash from Operations
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 10
III.4 Predmet analize na mesečnim sastancima
Prisutni: CFO, rukovodilac divizije i centralni controlling
Zbog složene organizacione strukture i složenih standardnih izveštaja za menadžment sastanke se pripremaju jednostavni pregledi koji sadrže samo osnovne pokazatelje
Detaljnija analiza na nivou biznis unit-a je premet analize unutar divizije
Predmet analiza sa CFO je na nivou divizija i zbirno na nivou kompanije
Analize se baziraju na sledećim poređenjima: 1) Actual Year to date vs. BU YTD 2) FC Q4 vs. BU Q4 3) ACT YTD vs. FC YTD
Analiza sadrži: 1) Pregled dobijenih projekata 2) Pregled izgubljenih / odloženih projekata 3) Detaljnu projekt listu za Forecast do kraja godine podeljenu po kvartalima 4) Dve varijanse za promet i profit do kraja godine ( worst case & best case) 5) Detaljna cash flow analiza 6) Detaljna analiza potraživanja po kupcima 7) Highlights & Lowlights za svaku diviziju/sektor 8) Najznačajniji rizici i šanse
Primer pregleda osnovnih pokazatelja na nivou divizije:
Primer projektne liste:
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 11
III.5 Osnovni KPis
Business Volume = (nove porudžbine + promet)/ 2
Gross profit margina
Profit margina
Marketing, Selling & Administration costs (SG&A)
% SG&A u odnosu na promet
Free Cash Flow ( Net Cash from operating activities – PPE investments)
CCR (Cash converison rate)
ROCE (return on capital employed)
Kvalitet planiranja (forecast accuracy )
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 12
IV. Preduslovi da controller postane efikasan biznis partner
Detaljno poznavanje celokupne organizacije i poslovnih procesa
Detaljno poznavanje poslovanja kompanije
Detaljno poznavanje osnovnih pokretača (drivera) u poslovanju i kako na njih može da se utiče
Dobre komunikacijske veštine
o veštom komunikacijom controller balansira između menadžmeta i operativnog biznisa (često ne pričaju istim jezikom)
o od controllera se uglavnom očekuju kvalitetni odgovori ali controller mora da POSTAVLJA PITNJA kako bi došao do informacija
o controller komunicira skoro sa svim organizacionim jedinicama u kompaniji
o controller mora da zna KADA, KAKO, KOGA i ŠTA da pita ili KOME da kaže
Izuzetna saradnja sa računovodstvom
Kreativnost u razmišljanu - CONTROLLING NIJE ŠABLON!
Analitičnost, kritičnost, objektivnost i preciznost uz sposobnost razlikovanja materijalnog od nematerijalnog
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 13
V. O autoru
Natalija Mihajlović Head of Accounting & Controlling Siemens d.o.o. Beograd Tel: +381 60 8170 329 Karijera u Siemens-u:
2003 Controller
2007 Head of Controlling
2011 Professional MBA Controlling & Finance, WU Executive Academy, Vienna University of Economics and Business
2012 Head of Accounting & Controlling