ACC506 - KIỂM TOÁN NỘI BỘ HK5D2 (LTTT)

1

ACC506.BKTV6 – HK5D2

KIỂM TOÁN NỘI BỘ

Luyện tập trước thi

Xem lai lần làm bài sô 1 Câu1 [Góp ý] Điểm : 1

Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ cần thực hiện:

Chọn một câu trả lời

A) Sửa chữa trong sổ kế toán của đơn vị được kiểm toán vì họ có trách nhiệm đối với tính trung thực và khách quan của việc lập báo

cáo tài chính.

B) Linh hoạt thay đổi chương trình kiểm toán khi kiểm toán viên cho rằng làm theo chương trình kiểm toán đã xây dựng sẽ không

đem lại hiệu quả cao.

C) Cần điều chỉnh mục tiêu và phạm vi kiểm toán khi thấy phát sinh nhiều vấn đề.

D) Tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán;

Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Sai. Đáp án đúng là: Tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; Không được phép điều chỉnh hay trực

tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Vì: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên phải tuyệt đối tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Mục tiêu và phạm vi kiểm toán luôn được xác định trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán chứ không phải là giai đoạn thực hiện kiểm toán.

Tham khảo: 2.1.2. Thực hiện kiểm toán (Trang 27 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2

Không đúng Điểm: 0/1.

Câu2 [Góp ý] Điểm : 1

Kết quả khảo sát của kiểm toán viên nội bộ cho thấy tiền mặt ở nhà máy ở Dallas chỉ ra rằng tiền mặt quá nhiều so với nhu cầu. Một phân tích về các khoản thu và chi chỉ ra rằng người quản lý nhà máy đã duy trì sô dư tiền mặt quá lớn để đáp ứng kế hoach chi tiêu của nhà máy trong

tháng. Phát hiện này được trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán nội bộ?


A) Phát hiện kiểm toán

B) Mô tả thực trạng

C) Phân tích nguyên nhân

D) Đề xuất cải thiện hoạt động Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán

Vì: Đây là phát hiện của kiểm toán viên nội bộ trong quá trình thực hiện kiểm toán hoạt động quản lý ngân quĩ. Tham khảo: Xem mục 3.1. Hoạt động quản lý ngân quỹ và kiểm toán nội bộ (Trang 45 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)


http://elearning.tvu.topica.vn/course/view.php?id=5032




http://ccms3.topica.vn/coursecomment/create/question/2197106_ACC506-02002.20121017_TVU


2


Mô tả yêu cầu nào kiểm toán viên xem xét trong quá trình đánh giá sự phù hợp của thủ tục lấy mẫu trong những phương án dưới đây:


A) Mẫu chọn phải mang những đặc trưng của tổng thể mẫu

B) Mẫu chọn phải gồm những phần tử có giá trị cao

C) Mẫu chọn cần phải linh hoạt

D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Mẫu chọn phải mang những đặc trưng của tổng thể mẫu Vì: Đây là yêu cầu chung đối với mẫu chọn nếu kiểm toán viên muốn suy rộng kết quả kiểm tra/đánh giá đối với cả tổng thể.



Giả sử anh/chị là kiểm toán viên, anh/chị sẽ làm gì nếu kiểm toán viên phát hiện trong kiểm toán sử dụng lao động trong nhà máy: không có nhân sự nào được báo cáo trong mục “thời gian nhàn rỗi” hoặc “chờ nguyên vật liệu”?


A) Xem xét ảnh hưởng của những vấn đề này

B) Đề xuất hướng giải quyết để có thể quản lý lao động trong sản xuất hiệu quả hơn

C) Xem xét ảnh hưởng của những vấn đề này và đề xuất hướng giải quyết để có thể quản lý lao động trong sản xuất hiệu quả hơn

D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Xem xét ảnh hưởng của những vấn đề này và đề xuất hướng giải quyết để có thể quản lý lao động trong sản xuất hiệu quả hơn Vì: Đây là trình tự chung cần thực hiện trong tất cả các phát hiện kiểm toán do kiểm toán viên nội bộ thực hiện. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Kiểm toán viên nội bộ thực hiện kiểm toán các chỉ tiêu như chiết khấu thương mai, giảm giá, hàng bán bị trả lai, …bằng cách thực hiện kiểm tra tập trung vào:


A) Sự phê chuẩn đối với nghiệp vụ này

B) Kiểm tra chi tiết ở trên chứng từ

C) Kiểm tra cùng với doanh thu

D) Kiểm tra cùng với chi phí bán hàng Sai. Đáp án đúng là: Sự phê chuẩn đối với nghiệp vụ này Vì: Đầu tiên kiểm toán phải đánh giá hiệu lực kiểm soát nội bộ đối với hoạt động này. Phê chuẩn đối với chiết khấu, giảm giá,… là thủ tục kiểm soát then chốt. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing



Kiểm toán quản lý hoat động sử dụng nhân lực hữu ích như thế nào đôi với nhà quản lý?





3


A) Góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động sản xuất

B) Góp phần làm tăng hiệu lực kiểm soát hoạt động sản xuất

C) Góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động sản xuất và góp phần làm tăng hiệu lực kiểm soát hoạt động sản xuất

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động sản xuất và góp phần làm tăng hiệu lực kiểm soát hoạt động sản xuất Vì: Sử dụng nhân lực hiệu quả sẽ ảnh hưởng tích cực tới hiệu quả toàn bộ hoạt động sản xuất đồng thời làm tăng hiệu lực kiểm soát trong toàn bộ hoạt động này.

Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Cơ sở để kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán tuân thủ là:


A) Hệ thống luật pháp của Nhà nước.

B) Nội quy hay quy chế của đơn vị.

C) Các điều khoản hợp đồng.

D) Hệ thống luật pháp của Nhà nước; Nội quy hay quy chế của đơn vị; Các điều khoản hợp đồng. Sai. Đáp án đúng là: Hệ thống luật pháp của Nhà nước; Nội quy hay quy chế của đơn vị; Các điều khoản hợp đồng Vì: Kiểm toán tuân thủ là loại hình kiểm toán để xác định các hoạt động của đơn vị được kiểm toán có được thực hiện theo đúng luật pháp, đúng quy định hay nội quy của đơn vị, đúng với hợp đồng hay chính sách của Ban quản trị hay không. Cơ sở pháp lý của kiểm toán tuân thủ thường rất rộng. Cơ sở đó có thể là hệ thống luật pháp của nhà nước hoặc nội quy, quy chế của đơn vị

hoặc chỉ là những hợp đồng. Tham khảo: Xem mục 1.2.3 Kiểm toán tuân thủ (Trang 11 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong kiểm soát nghiệp vụ thu tiền mặt, các hoat động sau đây nên được kết hợp với nhau là:


A) Thu và chi tiền mặt nên được thực hiện bởi một người cố định ít thay đổi

B) Trong trường hợp chuyển giao tiền cần có người làm chứng

C) Tiền nhận được chuyển toàn bộ đến két sắt của doanh nghiệp

D) Thu nên tách biệt với chi tiền mặt, thiết lập trách nhiệm thích h[j cho mọi trường hợp chuyển giao tiền, tiền nhận được được

chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Sai. Đáp án đúng là: Thu nên tách biệt với chi tiền mặt, thiết lập trách nhiệm thích h[j cho mọi trường hợp chuyển giao tiền, tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Vì: Đây là những thủ tục kiểm soát trong chức năng ngân quĩ nên được thực hiện nhằm kiểm soát tốt các hoạt động có liên quan. Để kiểm soát hoạt động quản lý quỹ, thông thường doanh nghiệp thường thiết lập những thủ tục kiểm soát sau: + Thu nên tách biệt với chi;

+ Tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung; + Trách nhiệm nên được thiết lập thích hợp cho mọi trường hợp chuyển giao tiền; + Một số kiểm soát khác. Doanh nghiệp sẽ không chỉ thực hiện một trong các hoạt động trên, mà sẽ kết hợp với nhau, nhằm mục đích kiểm soát nghiệp vụ thu chi tiền mặt được tốt nhất.

Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý ngân quỹ (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)




4


Kiểm toán viên nội bộ có thể:


A) Được phép sửa chữa trong sổ kế toán của đơn vị được kiểm toán vì họ có trách nhiệm đối với tính trung thực và khách quan của

việc lập báo cáo tài chính.

B) Được phép thay đổi chương trình kiểm toán khi kiểm toán viên cho rằng làm theo chương trình kiểm toán đã xây dựng sẽ không


C) Được phép sửa chữa trong sổ kế toán của đơn vị được kiểm toán và được phép thay đổi chương trình kiểm toán.

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều sai Vì: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên phải:

+ Tuyệt đối tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; + Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Tham khảo: Xem mục 2.1.2. Thực hiện kiểm toán



Trong kiểm toán hoat động sản xuất, ngoài những vấn đề liên quan trực tiếp tới sản xuất, kiểm toán viên nội bộ còn đánh giá cả những vấn đề khác. Những vấn đề ấy có thể là?


A) Vấn đề an toàn lao động trong sản xuất

B) Vấn đề sử dụng lao động là phụ nữ

C) Vấn đề quản lý chất thải

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: Kiểm toán nội bộ thực hiện các lĩnh vực kiểm toán cụ thể khác nhau kể cả kiểm toán tài chính và hoạt động, đánh giá cả những hoạt động tài chính và phi tài chính,… Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Ban được giao nhiệm vụ đánh giá chức năng kiểm soát chất lượng trong một nhà máy. Đây là một đơn vị sản xuất có qui mô lớn gồm nhiều bộ phận sản xuất nhỏ. Mỗi bộ phận lai được lắp ráp từ nhiều chi tiết khác nhau. Vì về kiểm toán hiệu lực hoat động sản xuất?


A) Đánh giá tình trạng của qui trình sản xuất hiện có cùng những tác động của qui trình tới các bộ phận khác

B) Xem xét hoạt động sản xuất có tiết kiệm không

C) Đánh giá hoạt động sản xuất có đạt được mục tiêu không?

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tình trạng của qui trình sản xuất hiện có cùng những tác động của qui trình tới các bộ phận khác Vì: Đánh giá hiệu lực bao gồm đánh giá tình trạng thực hiện qui trình và đánh giá tác động của việc thực hiện qui trình tới các hoạt động khác. Tham khảo: Xem mục 6.2.2 Đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất (Trang 114 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)




5



Kiểm toán hoat động sản xuất nhằm tập trung đánh giá:


A) Tính tuân thủ định mức tiêu hao nguyên vật liệu trong sản xuất

B) Hiệu quả sử dụng lao động trong quá trình sản xuất

C) Tính hợp lý của khoản mục giá vốn hàng bán

D) Tính hiệu quả và hiệu năng của quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các

phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ Sai. Đáp án đúng là: Tính hiệu quả và hiệu năng của quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ

Vì: Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất chính là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị. Kết quả của hoạt động sản xuất là sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ”. Do vậy kiểm toán hoạt động sản xuất là nhằm mục đích đánh giá được tính hiệu quả, hiệu năng của những hoạt động sử dụng các yếu tố đầu vào sản xuất để cho ra sản phẩm hàng hóa/dịch vụ cung cấp cho khách hàng.

Tham khảo: Xem phần 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong xem xét các hoat động nội bộ liên quan tới tiền mặt tai két của doanh nghiệp, những vấn đề nào được quan tâm trong quá trình kiểm toán các loai nghiệp vụ về quĩ:


A) Tất cả các cá nhân có liên quan đến các khoản hàng hóa, nguyên vật liệu được mua bằng tiền đều phải được kiểm tra quá trình ghi

sổ?

B) Các hồ sơ ghi chép của các nhân viên liên quan đến tiền mặt có được kế toán trưởng giữ trong két riêng không?

C) Quĩ tiền mặt có được kiểm đếm ngay sau mỗi lần thu chi hay không?

D) Tất cả các nhân viên quản lý hoặc có quan hệ trực tiếp hay gián tiếp với tiền mặt có bị ràng buộc với nhau không?, Các hồ sơ về

trách nhiệm có được cất giữ riêng hay không?, các quĩ tiền mặt có thường được kiểm tra bởi các nhân viên kiểm tra độc lập hay không? Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các nhân viên quản lý hoặc có quan hệ trực tiếp hay gián tiếp với tiền mặt có bị ràng buộc với nhau không?, Các hồ sơ về trách nhiệm có được cất giữ riêng hay không?, Các quĩ tiền mặt có thường được kiểm tra bởi các nhân viên kiểm tra độc lập hay không? Vì: Khi xem xét hoạt động nội bộ liên quan tới tiền mặt tại két của doanh nghiệp, kiểm toán viên phải xem xét việc thu chi tiền, việc giữ tiền. Ngoài ra, kiểm toán viên còn phải xem xét về: + Mối quan hệ giữa tất cả các công nhân viên (những người có trách nhiệm liên quan đến thu chi tiền như thủ quỹ, kế toán,…), họ có mối quan gì?; + Các hồ sơ trách nhiệm có được cất giữ riêng hay không? + Các nhân viên kiểm tra độc lập có thường xuyên kiểm tra các quỹ tiền mặt hay không?... Những nội dung này đều hướng tới đánh giá việc kiểm soát hoạt động trong chức năng ngân quĩ như thế nào? (có hiệu lực không?) Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý ngân quỹ (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 3 Không đúng Điểm: 0/1.


Kiểm toán hoat động do kiểm toán nội bộ thực hiện có trình tự khái quát:

Chọn một câu trả lời A) Ngược với trình tự của kế toán và quản lý




6

B) Theo trình tự từng bước của các quá trình, các hoạt động.

C) Ngược với trình tự của kế toán và quản lý và theo trình tự từng bước của các quá trình, các hoạt động.

D) Theo trình tự dự kiến báo cáo kiểm toán trước rồi thực hiện kế hoạch kiểm toán sau Sai. Đáp án đúng là: Theo trình tự từng bước của các quá trình, các hoạt động. Vì: Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán hoạt động theo trình tự xuôi với trình tự của kế toán và quản lý. Trình tự khái quát này ngược với trình tự tiến hành kiểm toán tài chính. Tham khảo: Xem mục 1.1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ (Trang3 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Theo quan điểm hiện đai hoat động marketing là:


A) Là những hoạt động liên quan tới việc phát hiện ra các nhu cầu của con người và xã hội, sau đó là thỏa mãn những nhu cầu

đó

B) Xác định chiến lược kinh doanh cho doanh nghiệp

C) Xây dựng chính sách giảm giá, khuyến mại hay quảng cáo.

D) Tìm kiếm khách hàng tiềm năng Sai. Đáp án đúng là: Là những hoạt động liên quan tới việc phát hiện ra các nhu cầu của con người và xã hội, sau đó là thỏa mãn những nhu cầu đó Vì: Hoạt động marketing truyền thống thường giới hạn trong hoạt động bán hàng. Quan điểm hiện đại cho rằng marketing bao gồm tất cả các hoạt động khác nhau nhằm hỗ trợ cho bán hàng. Thông thường hoạt động marketing sẽ bao gồm các hoạt động phổ thông từ việc thực

hiện nghiên cứu thị trường về nhu cầu của khách hàng, phân tích các nhu cầu đó, sau đó đưa ra các quyết định có tính chiến lược về việc thiết kế, sản xuất sản phẩm, định giá sản phẩm, quảng cáo khuyến mại và phân phối sản phẩm ra thị Tham khảo: Xem phần 7.1. Bản chất và phạm vi của hoạt động marketing”.



Nhà kiểm toán nội bộ đã kiểm nghiệm sô lượng xe gắn máy được lựa chọn để xem xét về khả năng hoat động của chúng. Kiểm toán viên thấy rằng một sô xe gắn máy không hoat động do những sai sót mà không được báo cáo. Phát hiện này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?



B) Tiêu chuẩn đánh giá

C) Nguyên nhân

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: Kết quả mà kiểm toán viên phát hiện, thực hiện xác định tiêu chuẩn đánh giá và chỉ ra nguyên nhân của tình trạng liên quan tới phát hiện kiểm toán. Tham khảo: Xem mục 6.2. nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Câu nào dưới đây là một ví dụ minh họa về khái niệm kiểm toán hiệu quả gắn với kiểm toán hoat động quản lý hàng tồn kho là đúng?




7


A) Đánh giá giá trị thu hồi đối với vật tư, hàng hóa bị kém phẩm chất có tối ưu không?

B) Đánh giá trình tự kiểm soát hàng tồn kho có khoa học không

C) Đánh giá việc tuân thủ hướng dẫn kiểm kê hàng tồn kho

D) Đánh giá mục tiêu dự trữ hàng tồn kho được thực hiện như thế nào? Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá giá trị thu hồi đối với vật tư, hàng hóa bị kém phẩm chất có tối ưu không Vì: Hiệu quả thể hiện việc sử dụng nguồn lực tối ưu để đạt được kết quả. Trong nhiều trường hợp, tối ưu (tối đa) giá trị thu hồi là một hoạt động hiệu quả.

Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Ban sẽ tìm kiếm những yếu tô nào của kiểm soát nội bộ (để đánh giá) trong khi kiểm tra chính sách và việc thực kiểm kê luân phiên hàng tồn

kho bởi bộ phận kho của một nhà máy lớn với trên 20.000 loai hàng tồn kho khác nhau.


A) Hướng dẫn kiểm kê hàng tồn kho được thực hiện như thế nào?

B) Bộ phận kho có đảm bảo độc lập trong giữ hàng với kế toán không?

C) Hướng dẫn kiểm kê hàng tồn kho được thực hiện như thế nào và bộ phận kho có đảm bảo độc lập trong giữ hàng với kế toán

không?

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Hướng dẫn kiểm kê hàng tồn kho được thực hiện như thế nào? Vì: Hướng dẫn kiểm kê được sử dụng để thực hiện kiểm kê hàng tồn kho. Đánh giá hiệu lực có thể sử dụng hướng dẫn này như một tiêu chuẩn. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Các nghiệp vụ hàng tồn kho được chia thành:


A) Nhận hàng, xuất hàng

B) Nhận hàng thành phẩm từ xưởng sản xuất và bảo quản chúng

C) Nhận nguyên vật liệu từ nhà cung cấp, nhập kho và bảo quản chúng

D) Các nghiệp vụ nhập, xuất và lưu kho Sai. Đáp án đúng là: Các nghiệp vụ nhập, xuất và lưu kho -Vì: Các nghiệp vụ hàng tồn kho được chia thành nhập, xuất và tồn kho. Gắn liền với hoạt động quản lý, nghiệp vụ (hoạt động quản lý) hàng tồn kho có thể phân chia theo quá trình quản lý hàng tồn kho gồm nhận hàng, lưu kho và quản lý phế liệu -Tham khảo: Xem phần 5.1.3. Đặc điểm chung trong quản lý hàng tồn kho ảnh hưởng tới họat động kiểm toán (Trang 83 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Tai sao kiểm toán viên nội bộ nên thực hiện tìm kiếm cụ thể theo những tình huông cụ thể, ở những nơi mà chi tiêu lớn cho quảng cáo và hoat động xúc tiến bán (cả dự báo và thực tế)?




8


A) Khả năng kiểm soát hạn chế dẫn tới tăng khả năng sai phạm, không hiệu quả

B) Nội dung kiểm toán đã xác định từ trước

C) Khả năng kiểm soát hạn chế dẫn tới tăng khả năng sai phạm, không hiệu quả và nội dung kiểm toán đã xác định từ trước

D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: Khả năng kiểm soát hạn chế dẫn tới tăng khả năng sai phạm, không hiệu quả Vì: Nguyên tắc chung của những cuộc kiểm toán có qui mô lớn, kiểm toán viên phải đánh giá kiểm soát nội bộ quản trị. Sau đó tập trung vào những khu vực mà kiểm soát nội bộ quản trị yếu

kém – đây là nguyên nhân dẫn tới không hiệu quả và không hiệu năng Tham khảo: Xem mục 7.1 phần câu hỏi số 2 (Trang 124 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica). .



Nguyên nhân cơ bản nào làm cho khi thực hiện kiểm toán các nghiệp vụ về vật tư, kiểm toán viên thường thực hiện kiểm toán “chọn điểm” mà không thực hiện kiểm toán toàn diện:


A) Do tính đa dạng của các loại vật tư.

B) Do sự phân tán trong bảo quản.

C) Không cần thiết.

D) Do tính đa dạng của các loại vật tư và sự phân tán trong bảo quản của vật tư Sai. Đáp án đúng là: Do tính đa dạng của các loại vật tư và sự phân tán trong bảo quản của vật tư Vì: Cả 2 đặc điểm này của vật tư tạo ra sự phức tạp, không thể thực hiện kiểm tra toàn diện được. Tham khảo: Xem mục 5.1.1. Bản chất hoạt động quản lý hàng tồn kho



Cơ sở để kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán là:


A) Hệ thống luật pháp của Nhà nước, nội quy hay quy chế của đơn vị đối với loại hình kiểm toán tuân thủ.

B) Các chuẩn mực kế toán đối với loại hình kiểm toán tài chính

C) Hệ thống luật pháp của Nhà nước, nội quy hay quy chế của đơn vị đối với loại hình kiểm toán tuân thủ và các chuẩn mực kế toán

đối với loại hình kiểm toán tài chính

D) Là các nội qui, qui định do doanh nghiệp ban hành Sai. Đáp án đúng là: Hệ thống luật pháp của Nhà nước, nội quy hay quy chế của đơn vị đối với loại hình kiểm toán tuân thủ và các chuẩn mực kế toán đối với loại hình kiểm toán tài chính Vì: Kiểm toán tuân thủ là loại hình kiểm toán để xác định các hoạt động của đơn vị được kiểm toán có được thực hiện theo đúng luật pháp, đúng quy định hay nội quy của đơn vị, đúng với hợp đồng hay chính sách của Ban quản trị hay không. Kiểm toán tài chính nhằm xác minh tính trung thực hợp lý hợp pháp của thông tin trên bảng khai tài chính do đó cơ sở để tiến hành kiểm toán

là các chuẩn mực kế toán. Tham khảo: Xem 1.2. Nội dung của kiểm toán nội bộ (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1.






9

Lấy ví dụ về việc vận dụng hướng dẫn kiểm toán cho quá trình thực hiện một hoat động kiểm toán cụ thể có liên quan tới chức năng ngân quĩ và thanh toán trong một doanh nghiệp sản xuất?


A) Tìm hiểu tổ chức hoạt động và Tham khảoxét các hoạt động cụ thể

B) Kiểm kê quĩ tiền mặt thường xuyên

C) Kiểm tra tiền mặt ghi trên sổ

D) Vận dụng các thủ tục kiểm toán phù hợp đối với chức năng ngân quĩ Sai. Đáp án đúng là: Tìm hiểu tổ chức hoạt động và xem xét các hoạt động cụ thể Vì: Theo hướng dẫn kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ thường bắt đầu thực hiện kiểm toán bằng cách xem xét tổ chức hoạt động liên quan, tiếp theo mới xem xét bên trong hoạt động đó. Tham khảo: 3.4. Hướng dẫn kiểm toán các nghiệp vụ về quỹ và thanh toán (Trang 56- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kiểm toán giai đoan cung ứng phải có sự đôi chiếu, phôi hợp của các bộ phận khác như bộ phận kế toán, bộ phận kho, bộ phận quĩ,… vì:


A) Các nghiệp vụ ở giai đoạn này thường phức tạp vì phải sử dụng các tiêu chuẩn về số lượng, chất lượng, giá cả,…

B) Liên quan đến các nghiệp vụ về vật tư

C) Giai đoạn này phải phụ thuộc nhiều vào sản xuất và tiêu thụ.

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều sai Vì: Kiểm toán giai đoạn mua hàng (cung ứng) cần có sự đối chiếu, phối hợp của các bộ phận khác như kế toán, kho, quĩ do nghiệp vụ mua hàng lên quan đến nghiệp vụ vật tư, nghiệp vụ ngân quỹ, nghiệp vụ thanh toán. Tham khảo Xem mục 4.2. Kiểm soát tổ chức đối với hoạt động mua hàng



Trong những câu sau đây, câu nào chỉ ra sự đôi lập trong mục tiêu của kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán viên độc lập trong kiểm tra giá trị của hàng tồn kho trên bảng cân đôi kế toán của công ty?


A) Kiểm toán hiệu quả, hiệu năng và hiệu lực

B) Kiểm tra độ tin cậy của thông tin về hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán

C) Kiểm toán hiệu quả, hiệu năng, hiệu lực và kiểm tra độ tin cậy của thông tin về hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán hiệu quả, hiệu năng, hiệu lực và kiểm tra độ tin cậy của thông tin về hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán Vì: Kiểm toán hoạt động quan tâm tới đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng trong khi kiểm toán tài chính quan tâm tới xác minh độ tin cậy của thông tin trình bày trên báo cáo tài chính Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nộ bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong kiểm soát hoat động ngân quĩ, thủ tục nào không nằm trong chức năng này?




10


A) Trách nhiệm nên được thiết lập vào thời điểm sớm nhất

B) Thủ tục đảm bảo thu đủ các khoản phải thu

C) Tập hợp tiền thu được để cất trữ tập trung

D) Xác nhận số dư khoản phải thu khách hàng Sai. Đáp án đúng là: Trách nhiệm nên được thiết lập vào thời điểm sớm nhất. Vì: Để gắn kết trách nhiệm của cá nhân với chức năng thu và chi tiền. Điều này làm cho kiểm soát các hoạt động tương ứng hiệu lực hơn và giảm rủi ro trong giữ tiền.

Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ. (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Mô tả một sô yếu điểm chủ yếu trong việc quản lý vật liệu dư thừa từ những phát hiện kiểm toán phổ biến?


A) Có chính sách quản lý và thanh lý số vật liệu dư thừa để tối đa hóa giá trị thu hồi nhằm bù đắp vào phần bị mất

B) Cải thiện hiệu năng quản lý để giảm thiểu những vật tư thừa trong sản xuất

C) Có chính sách quản lý và thanh lý số vật liệu dư thừa để tối đa hóa giá trị thu hồi nhằm bù đắp vào phần bị mất và cải thiện hiệu

năng quản lý để giảm thiểu những vật tư thừa trong sản xuất

D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Có chính sách quản lý và thanh lý số vật liệu dư thừa để tối đa hóa giá trị thu hồi nhằm bù đắp vào phần bị mất và cải thiện hiệu năng quản lý để giảm thiểu những vật tư

thừa trong sản xuất Vì: Không những quan tâm tới thu hồi giá trị. Trong tương lai, nhà quản lý muốn cải thiện hoạt động nhằm giảm thiểu vật liệu dư thừa. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Thảo luận những yêu cầu đôi với kiểm soát nội bộ sử dụng nguồn nhân lực một cách hiệu quả trong một quá trình sản xuất với quản lý nhân sự ở các bộ phận khác?


A) Có quan hệ chặt chẽ với hiệu quả sản xuất

B) Có quan hệ chặt chẽ với kiểm soát chất lượng sản phẩm/dịch vụ hoàn thành

C) Có quan hệ chặt chẽ với kiểm soát mua hàng

D) Tất cả các đáp án trên đều sai. Sai. Đáp án đúng là: Có quan hệ chặt chẽ với hiệu quả sản xuất Vì: Kiểm soát lao động tốt trong sản xuất có thể làm tăng năng suất lao động – hiệu quả sản xuất có thể được cải thiện. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Khi kiểm toán viên nội bộ thực hiện cuộc kiểm toán nhằm đánh giá hiệu lực và hiệu năng quản lý của hoat động marketing trong một công ty thì cuộc kiểm toán marketing này thuộc nội dung:




11


A) Kiểm toán chức năng marketing

B) Kiểm toán hệ thống marketing

C) Kiểm toán tổ chức marketing

D) Kiểm toán chiến lược marketing Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán chức năng marketing Vì: Kiểm toán chức năng là một hình thức của kiểm toán hoạt động. Kiểm toán chức năng marketing đánh giá theo chức năng marketing của một doanh nghiệp. Công việc này có thể được

thực hiện bởi bộ phận marketing độc lập trong doanh nghiệp. Xem mục 7.2. Tầm quan trọng của hoạt động Marketing và xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động Marketing.



Theo anh/chị, một thuộc tính cơ bản nào của kiểm soát nội bội đôi với sản xuất ảnh hưởng tới hiệu lực của kiểm soát?


A) Yêu cầu toàn diện

B) Yêu cầu tập trung

C) Yêu cầu Dễ hiểu

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng. Vì: Đây là yêu cầu chung đối với các hoạt động kiểm soát khi xây dựng hướng tới kiểm soát theo mục tiêu, hoạt động cụ thể

Tham khảo: Xem mục 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Nghiệp vụ về quỹ bao gồm:


A) Thu tiền.

B) Chi tiền.

C) Tồn quỹ.

D) Thu tiền, chi tiền và tồn quỹ Sai. Đáp án đúng là: Thu tiền, chi tiền và tồn quỹ Vì: Nghiệp vụ về quỹ bao gồm các nghiệp vụ về thu tiền, chi tiền và tồn quỹ. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ.



Kết quả của quá trình cung ứng


A) Có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp

B) Không ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp




12

C) Không ảnh hưởng đến kết quả của hoạt động tiêu thụ

D) Không câu nào đúng Sai. Đáp án đúng là: Có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Vì: Tiết kiệm các yếu tố đầu vào làm giảm giá thành.

Ví dụ: Mua nguyên vật liệu tiết kiệm, sẽ làm giảm giá thành sản xuất. Vì thế khi xuất bán thành phẩm, giá vốn hàng bán giảm sẽ làm lợi nhuận tăng. Tham khảo: Xem mục 4.1.1. Tầm quan trọng của chức năng mua hàng



Thực hiện kiểm toán đôi với chi phí bán hàng cô định, kiểm toán viên nội bộ sẽ thực hiện bằng cách thức sau đây:


A) So sánh chi phí bán hàng cố định kỳ này với kỳ trước để phát hiện những thay đổi bất thường

B) So sánh với chi phí bán hàng biến đổi

C) So sánh với định mức chi phí bán hang

D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: So sánh chi phí bán hàng cố định kỳ này với kỳ trước để phát hiện những thay đổi bất thường. Vì: Vì chi phí cố định thường ít có sự thay đổi giữa các kỳ nên làm theo thủ tục này kiểm toán viên nội bộ có thể phát hiện những thay đổi bất thường. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing



Mục tiêu của kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán bảng khai tài chính nhằm xác minh:


A) Tính trung thực và hợp lý hợp pháp của bảng khai tài chính.

B) Tính hữu dụng của thông tin đối với người sử dụng bảng khai tài chính.

C) Tính kịp thời của thông tin phục vụ cho các quyết định quản lý.

D) Tính hiệu quả của các hoạt động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tính trung thực và hợp lý hợp pháp của bảng khai tài chính. Vì: Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán bảng khai tài chính vẫn hướng đến mục tiêu của kiểm toán tài chính là tính trung thực, hợp lý và hợp pháp. Tính hữu dụng và tính kịp thời của thông tin là mục tiêu đối với kiểm toán báo cáo kế toán quản trị. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang 10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1



Kiểm toán nghiệp vụ giao dịch với ngân hàng, kiểm toán viên có thể phát hiện ra những trường hợp thông đồng của nhân viên ngân hàng và doanh nghiệp khi ghi tăng chi, giảm thu trên các chứng từ là:


A) Lệnh chuyển nợ

B) Lệnh chuyển có

C) Ủy quyền chuyển nợ




13

D) Giấy báo nợ, báo có, giấy báo số dư của ngân hàng do ngân hàng gửi cho doanh nghiệp vào cuối kỳ, thông báo về số dư tài khoản

tiền gửi ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Giấy báo nợ, báo có, giấy báo số dư của ngân hàng do ngân hàng gửi cho doanh nghiệp vào cuối kỳ, thông báo về số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng Vì: Vì chúng đều là những chứng từ có liên quan trực tiếp tới các ghi chép của kế toán. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Nếu mục tiêu kiểm toán nhằm xác định chênh lệch để xử lý trách nhiệm vật chất đôi với người bảo quản, người sử dụng và người vi pham các nghiệp vụ về vật tư ở một kho bãi vật tư cụ thể thì kiểm toán viên:


A) Chọn kho bãi vật tư đó để kiểm toán

B) Phải kiểm toán toàn diện tất cả các kho, bãi vật tư

C) Kiểm toán chứng từ đối với kho, bãi vật tư đó

D) Kiểm toán ngoài chứng từ đối với kho bãi vật tư đó Sai. Đáp án đúng là: Chọn kho bãi vật tư đó để kiểm toán Vì: Kết luận/phát hiện kiểm toán từ thực hiện kiểm toán là cơ sở để tìm hiểu nguyên nhân và xác định biện pháp xử lý thích hợp tại nơi phát sinh. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Vì nào sau đây đúng đôi với quan niệm về kiểm toán hiệu lực quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp sản xuất?


A) Đánh giá tình trạng của các qui trình/thứ tự thực hiện trong kiểm kê hàng tồn kho

B) Đánh giá tác động của qui trình/thứ tự thực hiện tới các bộ phận khác trong doanh nghiệp

C) Đánh giá tình trạng của các qui trình/thứ tự thực hiện trong kiểm kê hàng tồn kho và đánh giá tác động của qui trình/thứ tự thực

hiện tới các bộ phận khác trong doanh nghiệp

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tình trạng của các qui trình/thứ tự thực hiện trong kiểm kê hàng tồn kho và đánh giá tác động của qui trình/thứ tự thực hiện tới các bộ phận khác trong doanh nghiệp

Vì: Thực chất đây chính là đánh giá tình trạng của qui trình, đánh giá tác động của các hoạt động ấy tới các hoạt động khác có liên quan. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kiểm soát hoat động Marketing là kiểm soát các hoat động sau:


A) Xác định chiến lược sản phẩm, thị trường và lập kế hoạch và phát triển sản phẩm

B) Xúc tiến bán và quảng cáo




14

C) Bán, phân phối và trợ giúp khách hàng

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: 5 giai đoạn trong chu kỳ marketing:

+ Xác định chiến lược sản phẩm, thị trường + Lập kế hoạch và phát triển sản phẩm + Xúc tiến bán và quảng cáo + Bán và phân phối

+ Trợ giúp khách hàng Tham khảo: Xem phần 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động Marketing



Nội dung chính của kiểm toán hoat động sản xuất:


A) Đánh giá việc phối hợp giữa bộ phận sản xuất với bộ phận thiết kế và phát triển sản phẩm

B) Đánh giá việc quản lý nguyên vật liệu

C) Đánh giá hiệu quả sử dụng máy móc thiết bị

D) Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Vì: Kiểm toán nội bộ nói chung luôn hướng tới 3 nội dung chính là đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng. Kiểm toán hoạt động sản xuất cũng không phải là ngoại lệ. Nội dung chính của kiểm

toán hoạt động này sẽ hướng tới đánh giá tổ chức hoạt động sản suất, đánh giá hiệu quả và hiệu năng của hoạt động sản xuất. Tham khảo: Xem phần 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất (Trang 109 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kiểm toán chi phí thu mua hàng biến đổi, kiểm toán viên sẽ:


A) Xác định chi phí biến đổi cho phép

B) So sánh chi phí biến đổi cho phép với chi phí biến đổi thực tế

C) Xác định chi phí biến đổi cho phép và so sánh chi phí biến đổi cho phép với chi phí biến đổi thực tế

D) So sánh với định mức chi phí Sai. Đáp án đúng là: Xác định chi phí biến đổi cho phép và so sánh chi phí biến đổi cho phép với chi phí biến đổi thực tế Vì: Khi kiểm tra chi phí mua hàng biến đổi, kiểm toán viên

Tham khảo: Xem mục 4.3. Kiểm toán hoạt động mua hàng


Luyện tập trước thi Xem lai lần làm bài sô 2


Để thực hiện kiểm toán hoat động, chủ thể phải đáp ứng yêu cầu:




15


A) Có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề chuyên nghiệp.

B) Phải am hiểu hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán.

C) Phải độc lập với hoạt động được kiểm toán.

D) Phải am hiểu hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán và Phải độc lập với hoạt động được kiểm toán. Sai. Đáp án đúng là: Phải am hiểu hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán và Phải độc lập với hoạt động được kiểm toán.-Vì: kiểm toán viên thực hiện kiểm toán hoạt động có thể là kiểm toán viên nhà nước, kiểm toán viên nội bộ do đó không nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề. Tuy nhiên, khi thực hiện kiểm toán hoạt động, kiểm toán viên phải am

hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán và độc lập với hoạt động này. Tham khảo: Xem 1.2.1. Kiểm toán hoạt động (Trang9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong những câu sau đây, câu nào chỉ ra sự đôi lập trong mục tiêu của kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán viên độc lập trong kiểm tra giá trị

của hàng tồn kho trên bảng cân đôi kế toán của công ty?





D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán hiệu quả, hiệu năng, hiệu lực và kiểm tra độ tin cậy của thông tin về hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán

Vì: Kiểm toán hoạt động quan tâm tới đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng trong khi kiểm toán tài chính quan tâm tới xác minh độ tin cậy của thông tin trình bày trên báo cáo tài chính Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nộ bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Thủ tục kiểm soát nào sau đây có liên quan tới kiểm soát tiền mặt tồn quĩ?


A) Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán

B) Gắn trách nhiệm với người được ủy quyền đi thanh toán

C) Sử dụng “tạm ứng” để kiểm soát

D) Đối chiếu số dư với ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán Vì: Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng cho nhu cầu chi tiêu, đồng thời giảm rủi ro của việc giữ tiền, giảm nguy cơ bị lạm dụng; tiền gửi vào tài khoản tiền gửi có thể sinh lời.

Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ. (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ:

Chọn một câu trả lời A) Phải thực hiện tách riêng từng loại hình kiểm toán.




16

B) Có thể kết hợp nhiều loại hình kiểm toán trong một cuộc kiểm toán.

C) Luôn thực hiện đồng thời tất cả các loại hình kiểm toán.

D) Chủ yếu là thực hiện kiểm toán tuân thủ Sai. Đáp án đúng là: Có thể kết hợp nhiều loại hình kiểm toán trong một cuộc kiểm toán. Vì: Kiểm toán nội bộ có thể thực hiện kết hợp nhiều loại hình kiểm toán trong một cuộc kiểm toán. Cuộc kiểm toán đó thường được gọi là kiểm toán liên kết. Tham khảo: 1.2.3. Kiểm toán tuân thủ (Trang 11 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









tiền gửi ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Giấy báo nợ, báo có, giấy báo số dư của ngân hàng do ngân hàng gửi cho doanh nghiệp vào cuối kỳ, thông báo về số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng Vì: Vì chúng đều là những chứng từ có liên quan trực tiếp tới các ghi chép của kế toán.

Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Các nghiệp vụ nhập, xuất và lưu kho Sai. Đáp án đúng là: Các nghiệp vụ nhập, xuất và lưu kho -Vì: Các nghiệp vụ hàng tồn kho được chia thành nhập, xuất và tồn kho. Gắn liền với hoạt động quản lý, nghiệp vụ (hoạt động quản lý) hàng tồn kho có thể phân chia theo quá trình quản lý hàng tồn kho gồm nhận hàng, lưu kho và quản lý phế liệu

-Tham khảo: Xem phần 5.1.3. Đặc điểm chung trong quản lý hàng tồn kho ảnh hưởng tới họat động kiểm toán (Trang 83 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Tai công ty Phương Đông việc gửi đơn đặt hàng tới nhà cung cấp, nhận hàng về kho và kiểm kê tồn kho được thực hiện bởi 1 nhóm nhân viên thuộc phòng vật tư. Nếu ban là KTV NB của Phương Đông, ban đánh giá như thế nào về hoat động quản lý hàng tồn kho của công ty:

Chọn một câu trả lời A) Rất hiệu quả do tiết kiệm được nhân lực tham gia vào hoạt động quản lý hàng tồn kho




17

B) Hiệu quả do nhân viên luôn theo dõi được mặt hàng gì còn tồn kho và tồn bao nhiêu

C) Rủi ro nhưng có thể chấp nhận được nếu các nhân viên này thực hiện chế độ báo cáo hàng ngày về hàng tồn kho cho trưởng phòng

vật tư

D) Không hiệu quả vì chứa đựng rủi ro xảy ra gian lận hoặc sai sót vì các hoạt động quản lý mua hàng, nhập kho và quản lý lưu kho

được thực hiện bởi cùng 1 người nên không đảm bảo được tính khách quan. Sai. Đáp án đúng là: Không hiệu quả vì chứa đựng rủi ro xảy ra gian lận hoặc sai sót vì các hoạt động quản lý mua hàng, nhập kho và quản lý lưu kho được thực hiện bởi cùng 1 người nên không đảm bảo được tính khách quan Vì: Các nghiệp vụ vật tư có quan hệ chặt chẽ với các nghiệp vụ khác trong quá trình kinh doanh. Do vậy nếu như chúng ta quản lý tốt các nghiệp vụ vật tư này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý ở những nghiệp vụ có liên quan. Do đó khi kiểm toán nghiệp vụ vật tư phải đặt nó trong mối quan hệ với các nghiệp vụ khác. Nếu các nghiệp vụ liên quan đến hàng tồn kho được thực

hiện cùng một người sẽ không theo dõi một cách khách quan (thiếu sự kiểm tra chéo giữa các khâu) để phát hiện kịp thời: thừa/thiếu khi nhập kho, hàng không đúng chủng loại, không đạt tiêu chuẩn kỹ thuật vẫn được nhập kho khi nhân viên đi mua (đặt hàng cho nhà cung cấp) ăn chia với nhà cung cấp hoặc thiếu trách nhiệm -Tham khảo: Xem phần 5.2. Đặc điểm hệ hống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng.

Vì: Đây là yêu cầu chung đối với các hoạt động kiểm soát khi xây dựng hướng tới kiểm soát theo mục tiêu, hoạt động cụ thể Tham khảo: Xem mục 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Khi phân chia theo loai hình kiểm toán, có những loai kiểm toán sau (Lựa chọn phương án đúng nhất):


A) Kiểm toán tài chính

B) Kiểm toán hoạt động

C) Kiểm toán tuân thủ

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: Kiểm toán nộ bộ có 3 nội dung chính là kiểm toán tài chính, kiểm toán hoạt động và kiểm toán tuân thủ.

Tham khảo: Xem mục 1.2. Nội dung của kiểm toán nội bộ



Kiểm toán nội bộ hiện đai phát triển theo hướng:




18


A) Chuyển từ tiếp cận tuân thủ sang tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro.

B) Chuyển từ hướng tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro sang tiếp cận tuân thủ.

C) Chuyển từ chủ yếu thực hiện kiểm toán hoạt động sang kiểm toán tài chính

D) Chuyển từ phương pháp kiểm toán tổng quát sang kiểm toán chi tiết Sai. Đáp án đúng là: Chuyển từ tiếp cận tuân thủ sang tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro. Vì: Cách tiếp cận truyền thống của KTNB là các tiếp cận tuân thủ nay được chuyển thành tiếp cận theo phương pháp dựa trên đánh giá rủi ro. Xu hướng của kiểm toán nội bộ hiện đại là

chuyển từ kiểm toán tài chính sang kiểm toán hoạt động nhằm phục vụ yêu cầu quản trị nội bộ đơn vị. Tham khảo: Xem phần 1.1.2. Đặc trưng của KTNB (Trang 4 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kỹ thuật nào trong sô những kỹ thuật dưới đây nên được kiểm toán viên sử dụng để thu thập bằng chứng về việc không hiệu quả trong giải

quyết những xung đột cá nhân trong công ty?


A) Phỏng vấn nhân viên để thu thập ý kiến về năng suất của nhân viên tương tự

B) Yêu cầu nhân viên trả lời câu hỏi, ký xác nhận và gửi trả lại những câu hỏi ấy nhằm nhận diện nguyên nhân hoạt động không hiệu

quả

C) Phỏng vấn cá nhân được lựa chọn về nguyên nhân của sự không hiệu quả

D) Thẩm vấn những nhân viên bị nghi ngờ để nhận diện những xung đột cá nhân đang tồn tại - là nguyên nhân của hoạt động không

hiệu quả. Sai. Đáp án đúng là: Yêu cầu nhân viên trả lời câu hỏi, ký xác nhận và gửi trả lại những câu hỏi ấy nhằm nhận diện nguyên nhân hoạt động không hiệu quả

Vì: Bằng chứng tài liệu thường có độ tin cậy cao hơn bằng chứng thu thập qua phỏng vấn. Tham khảo: Xem mục 2.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán nội bộ



Theo anh.chị, những phân tích hữu ích nào nên được các kiểm toán viên nội bộ sử dụng trong quan hệ giữa bán hàng và dữ liệu về tồn kho?


A) Khối lượng hàng bán và giá vốn hàng bán trong kỳ

B) Chi phí bán hàng phát sinh

C) Doanh thu hàng bán trong kỳ

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Khối lượng hàng bán và giá vốn hàng bán trong kỳ Vì: Đây là phân tích quan trọng vì chúng có quan hệ tỷ lệ thuận với nhau, ít có sự biến động lớn - ổn định, nên có thể sử dụng để đánh giá, dự đoán những sai phạm/vấn đề quản lý phát sinh

nếu có thay đổi. Tham khảo: Xem mục






19

Một thủ tục kiểm soát trong hoat động thu tiền từ các khoản phải thu khách hàng?


A) Thực hiện phê chuẩn bán chịu cho người mua

B) Theo dõi chi tiết nhà cung cấp

C) Đối chiếu với người mua

D) Thực hiện đối chiếu số dư tiền gửi đối với các khoản thu qua ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Thực hiện phê chuẩn bán chịu cho người mua Vì: Thủ tục này có liên quan tới kiểm soát khoản phải thu vào thời điểm phát sinh. Tham khảo: Xem mục 3.2.2. Kiểm soát quá trình thu các khoản phải thu (Trang 50- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Những thủ tục kiểm soát chủ yếu trong mỗi hoat động của quá trình quản lý hàng tồn kho trong một doanh nghiệp sản xuất:


A) Xem xét các nhân tố về nhân sự và tổ chức tham gia vào hoạt động quản lý hàng tồn kho

B) Xem xét các nhân tố về nhân sự, tổ chức, các hoạt động bên trong (sự cần thiết và các nghiệp vụ được thực hiện trong từng hoạt

động), các cuộc kiểm tra đặc biệt và đánh giá tổng quan về tính hiệu quả của từng hoạt động

C) Xem xét kiểm tra nội dung từng nghiệp vụ cụ thể trong từng hoạt động

D) Đánh giá tính hiệu quả của từng hoạt động với tiêu chí duy nhất: hoạt động này ảnh hưởng tốt hay xấu tới các hoạt động liên quan

Sai. Đáp án đúng là: Xem xét các nhân tố về nhân sự, tổ chức, các hoạt động bên trong (sự cần thiết và các nghiệp vụ được thực hiện trong từng hoạt động), các cuộc kiểm tra đặc biệt và đánh giá tổng quan về tính hiệu quả của từng hoạt động -Vì: Chương trình kiểm toán từng hoạt động trong quản lý hàng tồn kho đèu được thực hiện bởi 4-5 bước cơ bản như trong câu B. Tham khảo: Xem phần 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp ( Trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong quá trình thực hiện kiểm tra về chất lượng các loai vật tư nhập, kiểm toán viên nội bộ đã phát hiện thấy bộ phận nhận hàng đã chọn mẫu một cách tuỳ ý bằng khoảng 30% mặt hàng nhận về. Phát hiện của kiểm toán viên nội bộ có liên quan tới vấn đề gì?


A) Chọn mẫu để thực hiện kiểm tra không thích hợp

B) Đánh giá kết quả thực hiện kiểm tra

C) Không tuân thủ luật pháp

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Chọn mẫu để thực hiện kiểm tra không thích hợp Vì: Chọn mẫu không thích hợp có thể dẫn tới rủi ro do chọn mẫu hoặc không do chọn mẫu. Cả hai trường hợp đều ảnh hưởng tới kết luận kiểm toán Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong

doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)






20

Khi tổ chức một bộ phận kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp:


A) Doanh nghiệp không phải thuê kiểm toán bên ngoài.

B) Giúp doanh nghiệp tránh được các cuộc kiểm tra kiểm soát khác từ các cơ quan nhà nước.

C) Tăng cường niềm tin với cổ đông, nhà đầu tư và tăng cường hiệu quả hoạt động nhưng vẫn cần các hoạt động ngoại kiểm để đảm

bảo các yêu cầu luật pháp.

D) Nhằm tạo niềm tin cho người lao động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tăng cường niềm tin với cổ đông, nhà đầu tư và tăng cường hiệu quả hoạt động nhưng vẫn cần các hoạt động ngoại kiểm để đảm bảo các yêu cầu luật pháp. Vì: Kiểm toán nội bộ chỉ có tác dụng phục vụ quản trị nội bộ đơn vị, tăng niềm tin của cổ đông và tăng hiệu quả hoạt động. Khi có tổ chức kiểm toán nội bộ, doanh nghiệp vẫn cần thuê kiểm

toán độc lập trong những trường hợp cần thiết. Tham khảo: Xem 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1








D) Xác nhận số dư khoản phải thu khách hàng Sai. Đáp án đúng là: Trách nhiệm nên được thiết lập vào thời điểm sớm nhất. Vì: Để gắn kết trách nhiệm của cá nhân với chức năng thu và chi tiền. Điều này làm cho kiểm soát các hoạt động tương ứng hiệu lực hơn và giảm rủi ro trong giữ tiền. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ. (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Chức năng của kiểm toán nội bộ là:


A) Kiểm tra và báo ngay với các cơ quan có thẩm quyền của Nhà nước về sai phạm của đơn vị.

B) Đánh giá các hoạt động của đơn vị kể và cả hoạt động của các bên có liên quan với đơn vị được kiểm toán.

C) Kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn

D) Đảm bảo cho hoạt động của doanh nghiệp có hiệu quả Sai. Đáp án đúng là: Kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn Vì: Chức năng của kiểm toán nội bộ bao gồm kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn. Tham khảo: Xem mục 1.1.2. Đặc trưng của kiểm toán nội bộ (Trang 4 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kiểm toán tài chính do kiểm toán viên nội bộ thực hiện đôi với

Chọn một câu trả lời A) Các báo cáo tài chính




21

B) Các báo cáo kế toán quản trị

C) Các báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị

D) Bảng cân đối kế toán Sai. Đáp án đúng là: Các báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị Vì: Mặc dù tên gọi của loại hình này là kiểm toán tài chính song trong kiểm toán nội bộ loại hình này bao gồm cả kiểm toán báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị. Đây là điểm khác biệt lớn nhất khi kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán tài chính so với các loại hình khác. Tham khảo: Xem 1.2.2 Kiểm toán tài chính (Trang10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Môi liên hệ giữa chức năng ngân quĩ, hoat động thu tiền từ các khoản phải thu và hoat động thanh toán cho các khoản phải trả trong doanh nghiệp?


A) Chức năng ngân quĩ có liên quan tới việc dùng tiền cho thanh toán (các khoản phải trả) và quản lý việc thu tiền (từ các khoản phải

thu)

B) Cùng có liên quan tới người bán

C) Cùng có liên quan tới người mua

D) Cùng phản ánh tiền nhàn rỗi trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Chức năng ngân quĩ có liên quan tới việc dùng tiền cho thanh toán (các khoản phải trả) và quản lý việc thu tiền (từ các khoản phải thu)

Vì: Giữ tiền cho thanh toán các khoản phải trả - Thanh toán các khoản phải trả; Thu tiền từ các khoản phải thu. Tham khảo: Xem mục 3.1. Hoạt động quản lý ngân quỹ và kiểm toán nội bộ (Trang 45 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Khảo sát của kiểm toán viên cho thấy: Xoá nợ quá han đôi với khách hàng ở Chi nhánh A là 10% doanh thu từ lượng hàng bán trong năm, cao

hơn ở các khu vực khác; xoá nợ không cần Tham khảoxét nguyên nhân và không cần có các hành động sửa chữa cần thiết. Phát hiện này được trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán nội bộ?





D) Đề xuất cải thiện hoạt động Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán Vì: Đây là phát hiện kiểm toán: Vấn đề xóa nợ quá hạn của một chi nhánh hoạt động độc lập trong Công ty. Tham khảo: Xem mục 3.1. Hoạt động quản lý ngân quỹ và kiểm toán nội bộ (Trang 45 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Vì sao khi kiểm tóan các nghiệp vụ về quĩ tiền mặt. Kiểm toán nghiệp vụ thường thực hiện kiểm toán toàn diện:

Chọn một câu trả lời A) Vì các nghiệp vụ tiền mặt bao giờ cũng được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm tóan




22

B) Nghiệp vụ tiền mặt liên quan đến tiền mặt tại két tại doanh nghiệp

C) Vì các nghiệp vụ tiền mặt có số lượng lớn

D) Vì các nghiệp vụ tiền mặt bao giờ cũng được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm toán và nghiệp vụ tiền mặt liên quan đến

tiền mặt tại két tại doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Vì các nghiệp vụ tiền mặt bao giờ cũng được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm toán và nghiệp vụ tiền mặt liên quan đến tiền mặt tại két tại doanh nghiệp Vì: tính trọng yếu của các nghiệp vụ quĩ. Bên cạnh đó, tiền mặt lại bảo quản tập trung và được ghi chép thường xuyên. Chính vì vậy, kiểm toán nghiệp vụ quĩ có xu hướng kiểm toán toàn diện.

Trong một số trường hợp không thể thực hiện do số lượng nghiệp vụ quá lớn. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý ngân quỹ (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Anh/chị hãy xác định thủ tục nào dưới đây là thủ tục kiểm soát cần thực hiện đôi với hàng bán bị trả lai, giảm giá hàng bán?


A) Phê chuẩn chấp nhận hàng bán bị trả lại của nhà quản lý

B) Thủ kho xác nhận hàng bán bị trả lại

C) Xác nhận của người mua hàng

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Phê chuẩn chấp nhận hàng bán bị trả lại của nhà quản lý Vì: Đây là thủ tục kiểm soát then chốt để doanh nghiệp có chấp nhận hàng bị trả lại hay không.

Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing



Phương pháp kiểm kê:


A) Là phương pháp kiểm tra tại chỗ các loại tài sản

B) Chỉ áp dụng đối với các tài sản mang hình thái vật chất

C) Không cho biết thông tin về sở hữu tài sản

D) Kiểm tra tại chỗ các tài sản, chỉ sử dụng đối với tài sản mang hình thái vật chất, không cho biết thông tin về sự sở hữu tài sản Sai. Đáp án đúng là: Kiểm tra tại chỗ các tài sản, chỉ sử dụng đối với tài sản mang hình thái vật chất, không cho biết thông tin về sự sở hữu tài sản Vì: Phương pháp kiểm kê là phương pháp kiểm tra vật chất, kiểm tra tại chỗ các loại tài sản, do đó nó không cho biết được tài sản thuộc quyền sở hữu của ai. Tham khảo: Xem mục 2.2.2. Đặc điểm các kỹ thuật áp dụng trong kiểm toán nội bộ, bài 2



Doanh nghiệp thực hiện kiểm soát độc lập tài khoản ghi khoản phải thu bằng cách:


A) Ghi chép độc lập các khoản phải thu gắn với từng khách hàng.

B) Đối chiếu chứng từ với sổ chi tiết theo dõi người mua.




23

C) Ghi chép độc lập các khoản phải thu gắn với từng khách hàng và đối chiếu với khách hàng định kỳ.

D) Thực hiện rà soát các khoản Sai. Đáp án là: Ghi chép độc lập các khoản phải thu gắn với từng khách hàng và đối chiếu với khách hàng định kỳ Vì: Đây là cách thức mà doanh nghiệp có thể kiểm soát độc lập với khoản phải thu khách hàng chi tiết cho mỗi khách hàng. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 3 Không đúng Điểm: 0/1.









D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều sai Vì: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên phải: + Tuyệt đối tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; + Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán.

Tham khảo: Xem mục 2.1.2. Thực hiện kiểm toán





A) Ngược với trình tự của kế toán và quản lý






Trong lý thuyết về đai diện (agency theory):


A) Chủ sở hữu là người ủy quyền (principal).

B) Nhà quản lý là người thừa hành (agent).




24

C) Vấn đề phát sinh trong quan hệ này là không phải lúc nào người quản lý (người thừa hành) cũng hành động vì quyền lợi của người

ủy quyền (chủ sở hữu).

D) Chủ sở hữu là người ủy quyền Nhà quản lý là người thừa hành (agent); Vấn đề phát sinh trong quan hệ này là không phải lúc nào

người thừa hành cũng hành động vì quyền lợi của người ủy quyền Sai. Đáp án đúng là: Chủ sở hữu là người ủy quyền Nhà quản lý là người thừa hành (agent); Vấn đề phát sinh trong quan hệ này là không phải lúc nào người thừa hành cũng hành động vì quyền lợi của người ủy quyền Vì: khi chủ sở hữu tách rời với nhà quản lý, không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền lợi của công ty và chủ sở hữu mà có thể anh ta đặt lợi ích của mình lên trên.

Tham khảo: Xem mục 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Những điều chỉnh được ghi chép đôi với những ghi chép hàng tồn kho trong những năm gần đây là 7.500.000 USD trong tổng sô hàng trong

kho 80.000.000 USD, tăng 20% so với sô liệu đó trong năm trước. Trong quá trình kiểm tra, kiểm toán viên phát hiện thấy công ty đã vận hành một hệ thông máy tính mới chưa hoàn chỉnh nhưng đã đưa vào sử dụng, các yếu tô môi trường đã thay đổi và xuất hiện trong bảo quản những nguyên vật liệu "nhay cảm". Kiểm tra tiếp tục, kiểm toán viên phát hiện hệ thông sổ sách đã có sự điều chỉnh lai so với những cách thức ghi

chép trước đây mà không có bất cứ sự lý giải nào. Cho các nội dung trình bày vấn đề trên như sau: I-Phát hiện kiểm toán; II-Mô tả thực trang; III-Phân tích nguyên nhân; IV-Đề xuất giải quyết.

Chọn phương án đúng:


A) I và II

B) I và III

C) I, II và III

D) I, II, III và IV Sai. Đáp án đúng là: I, II và III Vì: Tương ứng với những nội dung cụ thể trên báo cáo kiểm toán.



Tiền được quản lý và cất trữ tập trung nhằm:


A) Thuận tiện cho kiểm soát số tiền tồn quĩ

B) Dễ dàng cho phân công trách nhiệm giữa các cá nhân có liên quan

C) Thuận tiện cho kiểm soát số tiền tồn quĩ và Dễ dàng cho phân công trách nhiệm giữa các cá nhân có liên quan

D) Do thói quen cất trữ mà thôi Sai. Đáp án đúng là:Thuận tiện cho kiểm soát số tiền tồn quĩ Vì: Do cất trữ tập trung nên doanh nghiệp có thể kiểm soát số tiền tồn quĩ một cách hiệu lực hơn.

Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)




25


Kiểm toán nội bộ chỉ được thực hiện bởi:


A) Các kiểm toán viên nội bộ là công nhân viên của đơn vị.

B) Thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán.

C) Các kiểm toán viên nội bộ là công nhân viên của đơn vị và thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán

D) Những thanh tra viên của cấp trên Sai. Đáp án đúng là: Các kiểm toán viên nội bộ là công nhân viên của đơn vị và thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán Vì: KTNB là hoạt động nội kiểm có tính độc lập trong một tổ chức. Các tổ chức này không chỉ là các đơn vị hoạt động kinh doanh mà có thể là các đơn vị phi lợi nhuận. Theo xu hướng hiện đại,

hoạt động này có thể được thực hiện thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán. Tham khảo: Xem phần 1.1.2. Đặc trưng của KTNB (Trang 4- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ theo pham vi hoat động có thể được thực hiện theo cách (lựa chọn phương án không đúng):


A) Tổ chức kiểm toán nội bộ theo khu vực địa lý

B) Tổ chức theo mô hình tập trung

C) Tổ chức theo mô hình phân tán

D) Tổ chức theo mô hình hỗn hợp Sai. Đáp án đúng là: Tổ chức kiểm toán nội bộ theo khu vực địa lý Vì: Có hai mô hình cơ bản để tổ chức kiểm toán nộ bộ là tổ chức theo mô hình tập trung và tổ chức theo mô hình phân tán

Tham khảo: Xem mục 1.3.1.1. Tổ chức kiểm toán nội bộ theo phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ

















26

Một doanh nghiệp có tổ chức kiểm toán nội bộ sẽ giúp:



B) Giúp doanh nghiệp giảm thiểu các khoản phải trả phải nộp.

C) Tăng cường niềm tin với cổ đông, nhà đầu tư và tăng cường hiệu quả hoạt động.

D) Giúp doanh nghiệp đạt được lợi nhuận cao nhất Sai. Đáp án đúng là: Tăng cường niềm tin với cổ đông, nhà đầu tư và tăng cường hiệu quả hoạt động. Vì: Kiểm toán nội bộ chỉ có tác dụng phục vụ quản trị nội bộ đơn vị, tăng niềm tin của cổ đông và tăng hiệu quả hoạt động. Khi có tổ chức kiểm toán nội bộ, doanh nghiệp vẫn cần thuê kiểm toán độc lập trong những trường hợp cần thiết. Tham khảo: 1.1.3 Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)











Một kiểm toán viên nội bộ kiểm tra hoat động sản xuất để xác định hiệu quả của chúng, kiểm toán viên nên:


A) So sánh sản lượng thực tế với sản lượng ở các kỳ trước

B) Xác định xem số nguyên vật liệu được mua sắm cho sản xuất tương ứng, ở mức chi phí thấp nhất

C) Kiểm tra những ghi chép về hoạt động sản xuất để xác định số lượng sản phẩm phải làm lại hoặc bán thu hồi giá trị ở mức chấp

nhận được/thích hợp

D) Chắc chắn rằng chỉ tiêu sản xuất đã hoàn thành. Sai. Đáp án đúng là: Kiểm tra những ghi chép về hoạt động sản xuất để xác định số lượng sản phẩm phải làm lại hoặc bán thu hồi giá trị ở mức chấp nhận được/thích hợp Vì: Đây là một chỉ tiêu sử dụng để đánh giá chất lượng sản phẩm sản xuất.

Tham khảo: Xem mục 6.2. nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Trong các doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc, khi kiểm toán hoat động sản xuất, kiểm toán viên cần quan tâm đến yếu tô gì nhất?:




27


A) Tổ chức dây chuyền sản xuất

B) Bảo quản hàng thành phẩm nhập kho

C) Tổ chức dây chuyền sản xuất và quản lý nguyên vật liệu dùng cho sản xuất

D) Hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn (máy móc thiết bị, nhà xưởng…) Sai. Đáp án đúng là:Tổ chức dây chuyền sản xuất và quản lý nguyên vật liệu dùng cho sản xuất -Vì: Sản xuất được phân chia thành nhiều giai đoạn. Chúng được phân chia không giống nhau giữa các doanh nghiệp khác nhau. Mục đích sản xuất khác nhau dẫn tới mục tiêu trong từng giai

đoạn của sản xuất không giống nhau. Vì vậy, kiểm soát được thực hiện theo những cách thức phù hợp nhằm đạt được mục tiêu của quản lý trong mỗi giai đoạn. Đặc thù của doanh nghiệp sản xuất đồ may mặc: sử dụng nhiều lao động phổ thông và lao động không đòi hỏi kỹ năng nghiệp vụ cao, công nghệ không phức tạp, công đoạn sản xuất có thể phân chia rõ ràng nhưng thời gian cho từng công đoạn tương đối ngắn, nguyên vật liệu đầu vào đa dạng, nhiều chủng loại và rất khó quản lý theo từng công đoạn sản xuấtàtổ chức sản xuất (bố trí các tổ sản xuất theo các

công đoạn) và quản lý nguyên vật liệu là những vấn đề cốt lõi trong quản lý sản xuất tại những doanh nghiệp này. -Tham khảo: Mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất (Trang 109 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kiểm toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng, Kiểm toán viên cần thực hiện theo hướng:


A) Sự tồn tại các bên liên quan đến khách hàng

B) Tính đúng đắn của việc thanh toán số tiền với người bán

C) Tính đầy đủ của các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng

D) Sự tồn tại và tính đúng đắn, việc xác minh quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng, tính đầy đủ của các nghiệp vụ

Sai. Đáp án đúng là: Sự tồn tại và tính đúng đắn, việc xác minh quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng, tính đầy đủ của các nghiệp vụ

Vì: Đối với nghiệp vụ thanh toán, mục tiêu của hoạt động này là thu đúng, thu đủ và tạo mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng.

Tham khảo: 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica) Không đúng Điểm: 0/1.


Khi thực hiện kiểm toán viên nội bộ phát hiện: Khi người bán hàng được uỷ quyền (từ phòng bán trung tâm) đã đặt khôi lượng sản phẩm quá lớn trong khi khả năng cung cấp han chế. Kết quả là doanh nghiệp đã phải hủy một sô đơn đặt hàng do không thể đáp ứng. Phát hiện này có

liên quan tới vấn đề gì?


A) Sự phối hợp giữa các bộ phận có liên quan trong bán hàng: dự trữ hàng, xử lý đặt hàng, phân phối

B) Marketing và bán hàng

C) Sự phối hợp giữa các bộ phận có liên quan trong bán hàng: dự trữ hàng, xử lý đặt hàng, phân phối và Marketing

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Sự phối hợp giữa các bộ phận có liên quan trong bán hàng: dự trữ hàng, xử lý đặt hàng, phân phối Vì: Sự phối hợp ăn nhập giữa các bộ phận đảm bảo thông t in được thông suốt. Vì thế, khi chấp nhận một đơn hàng, ngoài những yếu tố của khách hàng cần kiểm tra, những vấn đề về thanh toán thì doanh nghiệp cần phải chuẩn bị sẵn sàng cung ứng sản phẩm cho người mua theo kế hoạch. Tham khảo: Xem mục 7.4. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong chức năng marketing


Câu40 [Góp ý]




28

Điểm : 1

Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán nội bộ có thể sử dụng phương pháp kiểm kê:


A) Đối với tài sản thuộc quyền sở hữu của đơn vị được kiểm toán

B) Có thể áp dụng đối với các tài sản mang hình thái vật chất

C) Đối với các tài sản tiền tệ

D) Đối với các giao dịch đối với bên thứ ba Sai. Đáp án đúng là: Có thể áp dụng đối với các tài sản mang hình thái vật chất.

Vì: Phương pháp kiểm kê là phương pháp kiểm tra vật chất, kiểm tra tại chỗ các loại tài sản, do đó nó không cho biết được tài sản thuộc quyền sở hữu của ai. Tham khảo 2.2.2. Đặc điểm các kỹ thuật áp dụng trong kiểm toán nội bộ (Trang 32 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2







cáo tài chính.






tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Vì: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên phải tuyệt đối tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Mục tiêu và phạm vi kiểm toán luôn được xác định trong giai đoạn chuẩn

bị kiểm toán chứ không phải là giai đoạn thực hiện kiểm toán. Tham khảo: 2.1.2. Thực hiện kiểm toán (Trang 27 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2



Kết quả khảo sát của kiểm toán viên nội bộ cho thấy tiền mặt ở nhà máy ở Dallas chỉ ra rằng tiền mặt quá nhiều so với nhu cầu. Một phân tích

về các khoản thu và chi chỉ ra rằng người quản lý nhà máy đã duy trì sô dư tiền mặt quá lớn để đáp ứng kế hoach chi tiêu của nhà máy trong tháng. Phát hiện này được trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán nội bộ?







29

D) Đề xuất cải thiện hoạt động Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán

Vì: Đây là phát hiện của kiểm toán viên nội bộ trong quá trình thực hiện kiểm toán hoạt động quản lý ngân quĩ. Tham khảo: Xem mục 3.1. Hoạt động quản lý ngân quỹ và kiểm toán nội bộ (Trang 45 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



















Kiểm toán viên nội bộ thực hiện kiểm toán các chỉ tiêu như chiết khấu thương mai, giảm giá, hàng bán bị trả lai, …bằng cách thực hiện kiểm tra tập trung vào:





D) Kiểm tra cùng với chi phí bán hàng Sai. Đáp án đúng là: Sự phê chuẩn đối với nghiệp vụ này Vì: Đầu tiên kiểm toán phải đánh giá hiệu lực kiểm soát nội bộ đối với hoạt động này. Phê chuẩn đối với chiết khấu, giảm giá,… là thủ tục kiểm soát then chốt.




30









D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động sản xuất và góp phần làm tăng hiệu lực kiểm soát hoạt động sản xuất Vì: Sử dụng nhân lực hiệu quả sẽ ảnh hưởng tích cực tới hiệu quả toàn bộ hoạt động sản xuất đồng thời làm tăng hiệu lực kiểm soát trong toàn bộ hoạt động này.









D) Hệ thống luật pháp của Nhà nước; Nội quy hay quy chế của đơn vị; Các điều khoản hợp đồng. Sai. Đáp án đúng là: Hệ thống luật pháp của Nhà nước; Nội quy hay quy chế của đơn vị; Các điều khoản hợp đồng Vì: Kiểm toán tuân thủ là loại hình kiểm toán để xác định các hoạt động của đơn vị được kiểm toán có được thực hiện theo đúng luật pháp, đúng quy định hay nội quy của đơn vị, đúng với hợp đồng hay chính sách của Ban quản trị hay không. Cơ sở pháp lý của kiểm toán tuân thủ thường rất rộng. Cơ sở đó có thể là hệ thống luật pháp của nhà nước hoặc nội quy, quy chế của đơn vị hoặc chỉ là những hợp đồng.

Tham khảo: Xem mục 1.2.3 Kiểm toán tuân thủ (Trang 11 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Sai. Đáp án đúng là: Thu nên tách biệt với chi tiền mặt, thiết lập trách nhiệm thích h[j cho mọi trường hợp chuyển giao tiền, tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung

Vì: Đây là những thủ tục kiểm soát trong chức năng ngân quĩ nên được thực hiện nhằm kiểm soát tốt các hoạt động có liên quan. Để kiểm soát hoạt động quản lý quỹ, thông thường doanh nghiệp thường thiết lập những thủ tục kiểm soát sau: + Thu nên tách biệt với chi;




31

+ Tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung; + Trách nhiệm nên được thiết lập thích hợp cho mọi trường hợp chuyển giao tiền; + Một số kiểm soát khác.

Doanh nghiệp sẽ không chỉ thực hiện một trong các hoạt động trên, mà sẽ kết hợp với nhau, nhằm mục đích kiểm soát nghiệp vụ thu chi tiền mặt được tốt nhất. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý ngân quỹ (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)










D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều sai Vì: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên phải: + Tuyệt đối tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán;

+ Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Tham khảo: Xem mục 2.1.2. Thực hiện kiểm toán



Trong kiểm toán hoat động sản xuất, ngoài những vấn đề liên quan trực tiếp tới sản xuất, kiểm toán viên nội bộ còn đánh giá cả những vấn đề

khác. Những vấn đề ấy có thể là?





D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: Kiểm toán nội bộ thực hiện các lĩnh vực kiểm toán cụ thể khác nhau kể cả kiểm toán tài chính và hoạt động, đánh giá cả những hoạt động tài chính và phi tài chính,… Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Ban được giao nhiệm vụ đánh giá chức năng kiểm soát chất lượng trong một nhà máy. Đây là một đơn vị sản xuất có qui mô lớn gồm nhiều bộ phận sản xuất nhỏ. Mỗi bộ phận lai được lắp ráp từ nhiều chi tiết khác nhau. Vì về kiểm toán hiệu lực hoat động sản xuất?







32


D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tình trạng của qui trình sản xuất hiện có cùng những tác động của qui trình tới các bộ phận khác Vì: Đánh giá hiệu lực bao gồm đánh giá tình trạng thực hiện qui trình và đánh giá tác động của việc thực hiện qui trình tới các hoạt động khác.

Tham khảo: Xem mục 6.2.2 Đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất (Trang 114 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ Sai. Đáp án đúng là: Tính hiệu quả và hiệu năng của quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ

Vì: Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất chính là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị. Kết quả của hoạt động sản xuất là sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ”. Do vậy kiểm toán hoạt động sản xuất là nhằm mục đích đánh giá được tính hiệu quả, hiệu năng của những hoạt động sử dụng các yếu tố đầu vào sản xuất để cho ra sản phẩm hàng hóa/dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Tham khảo: Xem phần 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong xem xét các hoat động nội bộ liên quan tới tiền mặt tai két của doanh nghiệp, những vấn đề nào được quan tâm trong quá trình kiểm toán các loai nghiệp vụ về quĩ:



sổ?







33







D) Theo trình tự dự kiến báo cáo kiểm toán trước rồi thực hiện kế hoạch kiểm toán sau Sai. Đáp án đúng là: Theo trình tự từng bước của các quá trình, các hoạt động. Vì: Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán hoạt động theo trình tự xuôi với trình tự của kế toán và quản lý. Trình tự khái quát này ngược với trình tự tiến hành kiểm toán tài chính.

Tham khảo: Xem mục 1.1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ (Trang3 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)






đó



D) Tìm kiếm khách hàng tiềm năng Sai. Đáp án đúng là: Là những hoạt động liên quan tới việc phát hiện ra các nhu cầu của con người và xã hội, sau đó là thỏa mãn những nhu cầu đó

Vì: Hoạt động marketing truyền thống thường giới hạn trong hoạt động bán hàng. Quan điểm hiện đại cho rằng marketing bao gồm tất cả các hoạt động khác nhau nhằm hỗ trợ cho bán hàng. Thông thường hoạt động marketing sẽ bao gồm các hoạt động phổ thông từ việc thực hiện nghiên cứu thị trường về nhu cầu của khách hàng, phân tích các nhu cầu đó, sau đó đưa ra các quyết định có tính chiến lược về việc thiết kế, sản xuất sản phẩm, định giá sản phẩm, quảng cáo khuyến mại và phân phối sản phẩm ra thị

Tham khảo: Xem phần 7.1. Bản chất và phạm vi của hoạt động marketing”.



Nhà kiểm toán nội bộ đã kiểm nghiệm sô lượng xe gắn máy được lựa chọn để xem xét về khả năng hoat động của chúng. Kiểm toán viên thấy rằng một sô xe gắn máy không hoat động do những sai sót mà không được báo cáo. Phát hiện này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán

trong mục nào?




C) Nguyên nhân

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng

Vì: Kết quả mà kiểm toán viên phát hiện, thực hiện xác định tiêu chuẩn đánh giá và chỉ ra nguyên nhân của tình trạng liên quan tới phát hiện kiểm toán. Tham khảo: Xem mục 6.2. nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất

Không đúng




34

Điểm: 0/1.







D) Đánh giá mục tiêu dự trữ hàng tồn kho được thực hiện như thế nào? Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá giá trị thu hồi đối với vật tư, hàng hóa bị kém phẩm chất có tối ưu không Vì: Hiệu quả thể hiện việc sử dụng nguồn lực tối ưu để đạt được kết quả. Trong nhiều trường hợp, tối ưu (tối đa) giá trị thu hồi là một hoạt động hiệu quả. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Ban sẽ tìm kiếm những yếu tô nào của kiểm soát nội bộ (để đánh giá) trong khi kiểm tra chính sách và việc thực kiểm kê luân phiên hàng tồn kho bởi bộ phận kho của một nhà máy lớn với trên 20.000 loai hàng tồn kho khác nhau.





không?

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Hướng dẫn kiểm kê hàng tồn kho được thực hiện như thế nào?

Vì: Hướng dẫn kiểm kê được sử dụng để thực hiện kiểm kê hàng tồn kho. Đánh giá hiệu lực có thể sử dụng hướng dẫn này như một tiêu chuẩn. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Các nghiệp vụ nhập, xuất và lưu kho Sai. Đáp án đúng là: Các nghiệp vụ nhập, xuất và lưu kho

-Vì: Các nghiệp vụ hàng tồn kho được chia thành nhập, xuất và tồn kho. Gắn liền với hoạt động quản lý, nghiệp vụ (hoạt động quản lý) hàng tồn kho có thể phân chia theo quá trình quản lý hàng tồn kho gồm nhận hàng, lưu kho và quản lý phế liệu -Tham khảo: Xem phần 5.1.3. Đặc điểm chung trong quản lý hàng tồn kho ảnh hưởng tới họat động kiểm toán (Trang 83 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)





35


Tai sao kiểm toán viên nội bộ nên thực hiện tìm kiếm cụ thể theo những tình huông cụ thể, ở những nơi mà chi tiêu lớn cho quảng cáo và hoat

động xúc tiến bán (cả dự báo và thực tế)?





D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: Khả năng kiểm soát hạn chế dẫn tới tăng khả năng sai phạm, không hiệu quả

Vì: Nguyên tắc chung của những cuộc kiểm toán có qui mô lớn, kiểm toán viên phải đánh giá kiểm soát nội bộ quản trị. Sau đó tập trung vào những khu vực mà kiểm soát nội bộ quản trị yếu kém – đây là nguyên nhân dẫn tới không hiệu quả và không hiệu năng Tham khảo: Xem mục 7.1 phần câu hỏi số 2 (Trang 124 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica).

.








D) Do tính đa dạng của các loại vật tư và sự phân tán trong bảo quản của vật tư Sai. Đáp án đúng là: Do tính đa dạng của các loại vật tư và sự phân tán trong bảo quản của vật tư Vì: Cả 2 đặc điểm này của vật tư tạo ra sự phức tạp, không thể thực hiện kiểm tra toàn diện được.

Tham khảo: Xem mục 5.1.1. Bản chất hoạt động quản lý hàng tồn kho









D) Là các nội qui, qui định do doanh nghiệp ban hành Sai. Đáp án đúng là: Hệ thống luật pháp của Nhà nước, nội quy hay quy chế của đơn vị đối với loại hình kiểm toán tuân thủ và các chuẩn mực kế toán đối với loại hình kiểm toán tài chính Vì: Kiểm toán tuân thủ là loại hình kiểm toán để xác định các hoạt động của đơn vị được kiểm toán có được thực hiện theo đúng luật pháp, đúng quy định hay nội quy của đơn vị, đúng với hợp

đồng hay chính sách của Ban quản trị hay không. Kiểm toán tài chính nhằm xác minh tính trung thực hợp lý hợp pháp của thông tin trên bảng khai tài chính do đó cơ sở để tiến hành kiểm toán là các chuẩn mực kế toán. Tham khảo: Xem 1.2. Nội dung của kiểm toán nội bộ (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1.




36








D) Vận dụng các thủ tục kiểm toán phù hợp đối với chức năng ngân quĩ Sai. Đáp án đúng là: Tìm hiểu tổ chức hoạt động và xem xét các hoạt động cụ thể Vì: Theo hướng dẫn kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ thường bắt đầu thực hiện kiểm toán bằng cách xem xét tổ chức hoạt động liên quan, tiếp theo mới xem xét bên trong hoạt động đó.

Tham khảo: 3.4. Hướng dẫn kiểm toán các nghiệp vụ về quỹ và thanh toán (Trang 56- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều sai Vì: Kiểm toán giai đoạn mua hàng (cung ứng) cần có sự đối chiếu, phối hợp của các bộ phận khác như kế toán, kho, quĩ do nghiệp vụ mua hàng lên quan đến nghiệp vụ vật tư, nghiệp vụ ngân quỹ, nghiệp vụ thanh toán.

Tham khảo Xem mục 4.2. Kiểm soát tổ chức đối với hoạt động mua hàng








D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán hiệu quả, hiệu năng, hiệu lực và kiểm tra độ tin cậy của thông tin về hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán Vì: Kiểm toán hoạt động quan tâm tới đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng trong khi kiểm toán tài chính quan tâm tới xác minh độ tin cậy của thông tin trình bày trên báo cáo tài chính

Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nộ bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)





37

































38






D) Kiểm toán chiến lược marketing Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán chức năng marketing Vì: Kiểm toán chức năng là một hình thức của kiểm toán hoạt động. Kiểm toán chức năng marketing đánh giá theo chức năng marketing của một doanh nghiệp. Công việc này có thể được thực hiện bởi bộ phận marketing độc lập trong doanh nghiệp.

Xem mục 7.2. Tầm quan trọng của hoạt động Marketing và xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động Marketing.








D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng. Vì: Đây là yêu cầu chung đối với các hoạt động kiểm soát khi xây dựng hướng tới kiểm soát theo mục tiêu, hoạt động cụ thể Tham khảo: Xem mục 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)





A) Thu tiền.

B) Chi tiền.

C) Tồn quỹ.





Chọn một câu trả lời A) Có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp




39



D) Không câu nào đúng Sai. Đáp án đúng là: Có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Vì: Tiết kiệm các yếu tố đầu vào làm giảm giá thành. Ví dụ: Mua nguyên vật liệu tiết kiệm, sẽ làm giảm giá thành sản xuất. Vì thế khi xuất bán thành phẩm, giá vốn hàng bán giảm sẽ làm lợi nhuận tăng. Tham khảo: Xem mục 4.1.1. Tầm quan trọng của chức năng mua hàng
















D) Tính hiệu quả của các hoạt động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tính trung thực và hợp lý hợp pháp của bảng khai tài chính.

Vì: Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán bảng khai tài chính vẫn hướng đến mục tiêu của kiểm toán tài chính là tính trung thực, hợp lý và hợp pháp. Tính hữu dụng và tính kịp thời của thông tin là mục tiêu đối với kiểm toán báo cáo kế toán quản trị. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang 10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1










40



tiền gửi ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Giấy báo nợ, báo có, giấy báo số dư của ngân hàng do ngân hàng gửi cho doanh nghiệp vào cuối kỳ, thông báo về số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng

Vì: Vì chúng đều là những chứng từ có liên quan trực tiếp tới các ghi chép của kế toán. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Nếu mục tiêu kiểm toán nhằm xác định chênh lệch để xử lý trách nhiệm vật chất đôi với người bảo quản, người sử dụng và người vi pham các

nghiệp vụ về vật tư ở một kho bãi vật tư cụ thể thì kiểm toán viên:





D) Kiểm toán ngoài chứng từ đối với kho bãi vật tư đó Sai. Đáp án đúng là: Chọn kho bãi vật tư đó để kiểm toán

Vì: Kết luận/phát hiện kiểm toán từ thực hiện kiểm toán là cơ sở để tìm hiểu nguyên nhân và xác định biện pháp xử lý thích hợp tại nơi phát sinh. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tình trạng của các qui trình/thứ tự thực hiện trong kiểm kê hàng tồn kho và đánh giá tác động của qui trình/thứ tự thực hiện tới các bộ phận khác trong doanh nghiệp Vì: Thực chất đây chính là đánh giá tình trạng của qui trình, đánh giá tác động của các hoạt động ấy tới các hoạt động khác có liên quan. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong





Chọn một câu trả lời A) Xác định chiến lược sản phẩm, thị trường và lập kế hoạch và phát triển sản phẩm




41



D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: 5 giai đoạn trong chu kỳ marketing: + Xác định chiến lược sản phẩm, thị trường + Lập kế hoạch và phát triển sản phẩm

+ Xúc tiến bán và quảng cáo + Bán và phân phối + Trợ giúp khách hàng Tham khảo: Xem phần 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động Marketing








D) Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Vì: Kiểm toán nội bộ nói chung luôn hướng tới 3 nội dung chính là đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng. Kiểm toán hoạt động sản xuất cũng không phải là ngoại lệ. Nội dung chính của kiểm toán hoạt động này sẽ hướng tới đánh giá tổ chức hoạt động sản suất, đánh giá hiệu quả và hiệu năng của hoạt động sản xuất. Tham khảo: Xem phần 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất (Trang 109 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) So sánh với định mức chi phí Sai. Đáp án đúng là: Xác định chi phí biến đổi cho phép và so sánh chi phí biến đổi cho phép với chi phí biến đổi thực tế Vì: Khi kiểm tra chi phí mua hàng biến đổi, kiểm toán viên Tham khảo: Xem mục 4.3. Kiểm toán hoạt động mua hàng

Không đúng






42

Mục tiêu của kiểm soát trong hoat động thu tiền từ các khoản phải thu khách hàng?


A) Thu đúng kỳ

B) Theo dõi nợ quá hạn của khách hàng

C) Thu đúng, thu đủ số tiền phải thu khách hàng và duy trì quan hệ tốt đẹp với khách hàng

D) Nhằm phát hiện các trường hợp khách hàng gian lận Sai. Đáp án đúng là: Thu đúng, thu đủ số tiền phải thu khách hàng và duy trì quan hệ tốt đẹp với khách hàng Vì: Mục tiêu của thu tiền đương nhiên gắn với lợi ích của doanh nghiệp nên phải thu đủ và đúng thời gian, địa điểm, các điều kiện,…đồng thời phải duy trì quan hệ tốt với khách hàng. Tham khảo: Xem mục 3.2. Các khoản phải thu (Trang 50- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Qua khảo sát, kiểm toán viên nhận thấy: Một sô công việc và nhiệm vụ của lao động sản xuất đã có sự chuyển giao mà không được phê chuẩn giữa các công việc khác nhau. Khi phỏng vấn, công nhân trả lời để giảm tải và để sửa chữa những lỗi đã xảy ra trước đó. Vấn đề nnày sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?




C) Nguyên nhân

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán Vì: Đây là kết quả khảo sát của kiểm toán viên đã phát hiện thấy tại bộ phận được kiểm toán. Tham khảo: Xem mục 6.2. nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán tài chính nghĩa là đôi tượng kiểm toán:


A) Là các bảng khai tài chính

B) Là các báo cáo kế toán quản trị.

C) Là các bảng khai tài chính và các báo cáo kế toán quản trị.

D) Chỉ là các báo cáo kế toán Sai. Đáp án đúng là: Là các bảng khai tài chính và các báo cáo kế toán quản trị. Vì : Mặc dù tên gọi của loại hình này là kiểm toán tài chính song trong kiểm toán nội bộ loại hình này bao gồm cả kiểm toán báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị. Đây là điểm khác biệt lớn nhất khi kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán tài chính so với các loại hình khác. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)







43





D) Tính hiệu quả của các hoạt động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tính trung thực và hợp lý hợp pháp của bảng khai tài chính. Vì: Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán bảng khai tài chính vẫn hướng đến mục tiêu của kiểm toán tài chính là tính trung thực, hợp lý và hợp pháp. Tính hữu dụng và t ính kịp thời của thông

tin là mục tiêu đối với kiểm toán báo cáo kế toán quản trị. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang 10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1



Khi thấy nhân viên bán hàng cấp nhiều han mức bán chịu cho khách hàng mua sản phẩm truyền thông của doanh nghiệp để đẩy manh doanh

sô bán hàng, KTV NB cho rằng:


A) Chính sách bán hàng này cần áp dụng mở rộng cho tất cả các mặt hàng của công ty

B) Hoạt động bán hàng có hiệu quả

C) Cần xem xét rủi ro khi nhân viên bán hàng có thể cấp quá nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng để đẩy mạnh doanh số bán

hàng và do đó làm cho công ty phải chịu rủi ro tín dụng quá mức

D) Hoạt động này không cần xem xét khi kiểm toán hoạt động marketing và bán hàng vì coi hoạt động này là hoạt động thường

xuyên của bộ phận bán hàng Sai. Đáp án đúng là: Cần xem xét rủi ro khi nhân viên bán hàng có thể cấp quá nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng để đẩy mạnh doanh số bán hàng và do đó làm cho công ty phải chịu

rủi ro tín dụng quá mức Vì: Kiểm toán viên nội bộ có trách nhiệm thực hiện hoạt động này với mục đích hỗ trợ cho quản lý. Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên cần nhận thức được những điểm chính sau trong hoạt động marketing trước khi thực hành kiểm toán: + Khi xem xét các hoạt động marketing cần nhận thấy rằng nhiều hoạt động là sự kết hợp với các hoạt động khác của Công ty;

+ Các hoạt động marketing cần có sự rèn luyện với sự quan tâm đặc biệt trên 2 khía cạnh tính sáng tạo và khả năng cá nhân. Người kiểm toán cần tìm được sự cân bằng giữa các khía cạnh và các bước tiến hành duy trì từ trước tới nay; + Bởi vì sự phân tán rất rộng của hoạt động maketing do vậy có các khó khăn đặc biệt trong việc làm rõ các lợi ích. Mức độ nhạy cảm của nhiều vấn đề có liên quan sẽ được quan tâm bởi

phía người thiết kế marketing Tham khảo: Xem phần 7.5. Hướng dẫn thực hành kiểm toán hoạt động marketing



Tiêu chuẩn để lựa chọn nhà cung cấp là:


A) Chất lượng

B) Số lượng

C) Giá cả

D) Tất cả các yếu tố trên Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các yếu tố trên Vì: Việc lựa chọn nhà cung cấp luôn phải căn cứ vào chất lượng, số lượng, giá cả. Ngoài ra còn phải dựa trên nhiều yếu tố khác như thời gian cung ứng, địa điểm.



44

Tham khảo: Xem mục 4.3.1. Phân tích quá trình mua hàng
































45

D) Đối chiếu số dư với ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán

Vì: Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng cho nhu cầu chi tiêu, đồng thời giảm rủi ro của việc giữ tiền, giảm nguy cơ bị lạm dụng; tiền gửi vào tài khoản tiền gửi có thể sinh lời. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ. (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Tai sao kiểm toán viên nội bộ nên thực hiện tìm kiếm cụ thể theo những tình huông cụ thể, ở những nơi mà chi tiêu lớn cho quảng cáo và hoat

động xúc tiến bán (cả dự báo và thực tế)?





D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: Khả năng kiểm soát hạn chế dẫn tới tăng khả năng sai phạm, không hiệu quả

Vì: Nguyên tắc chung của những cuộc kiểm toán có qui mô lớn, kiểm toán viên phải đánh giá kiểm soát nội bộ quản trị. Sau đó tập trung vào những khu vực mà kiểm soát nội bộ quản trị yếu kém – đây là nguyên nhân dẫn tới không hiệu quả và không hiệu năng Tham khảo: Xem mục 7.1 phần câu hỏi số 2 (Trang 124 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica). .



Việc xác định pham vi cuộc kiểm toán hoat động marketing thuộc công việc của giai đoan nào trong qui trình kiểm toán hoat động marketing:


A) Giai đoạn lập kế hoạch

B) Giai đoạn thực hiện kiểm toán

C) Giai đoạn kết thúc kiểm toán

D) Cả trong giai đoạn lập kế hoạch và giai đoạn thực hiện kiểm toán Sai. Đáp án đúng là: Giai đoạn lập kế hoạch Vì: Đây là yêu cầu bắt buộc trong quá trình lập kế hoạch. Trên cơ sở xác định phạm vi kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ mới có thể thực hiện những thủ tục kiểm tra tiếp theo. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing



Mô hình tập trung trong tổ chức kiểm toán nội bộ được hiểu là:


A) Chỉ tổ chức KTNB tại bộ máy hoạt động cấp cao như công ty mẹ hoặc tại văn phòng điều hành mà không tổ chức KTNB tại các

đơn vị thành viên cấp dưới.

B) KTNB được thành lập ở cả công ty mẹ và các đơn vị thành viên

C) Chỉ tổ chức KTNB tại bộ máy hoạt động cấp cao tại các đơn vị thành viên cấp dưới




46

D) Tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ tại phần lớn các đơn vị trực thuộc Sai. Đáp án đúng là: Chỉ tổ chức KTNB tại bộ máy hoạt động cấp cao như công ty mẹ hoặc tại văn phòng điều hành mà không tổ chức KTNB tại các đơn vị thành viên cấp dưới.

Vì: Mô hình tập trung thường được hiểu là chỉ tổ chức KTNB tại bộ máy hoạt động cấp cao như công ty mẹ hoặc tại văn phòng điều hành của tổng công ty hay tập đoàn mà không tổ chức KTNB tại các đơn vị thành viên cấp dưới. Mô hình này đòi hỏi các KTV của văn phòng điều hành hay công ty mẹ phải thường xuyên di chuyển để đến các doanh nghiệp thành viên khác nhau địa điểm khác nhau thực hiện kiểm toán. Tham khảo: Mục 1.3.1.1 Tổ chức kiểm toán nội bộ theo phạm vi hoạt động của KTNB (Trang 12 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Vì: Kiểm toán nội bộ nói chung luôn hướng tới 3 nội dung chính là đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng. Kiểm toán hoạt động sản xuất cũng không phải là ngoại lệ. Nội dung chính của kiểm toán hoạt động này sẽ hướng tới đánh giá tổ chức hoạt động sản suất, đánh giá hiệu quả và hiệu năng của hoạt động sản xuất. Tham khảo: Xem phần 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất (Trang 109 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



















47





Lựa chọn phương án đúng nhất: Kiểm toán nội bộ có vai trò:


A) Là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ việc thực hiện trách nhiệm của nhà quản lý

B) Là phương thức giúp phát hiện và cải tiến những điểm yếu trong hệ thống quản lý của khách hàng

C) Giúp cân bằng và điều hoà những xung đột về lợi ích thường có giữa các nhà đầu tư và những người quan tâm khác bên ngoài

doanh nghiệp với các nhà quản lý doanh nghiệp

D) Giúp doanh nghiệp đạt được lợi nhuận trong mọi hoàn cảnh Sai. Đáp án đúng là: Là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ việc thực hiện trách nhiệm của nhà quản lý Vì: Kiểm toán viên nội bộ đóng vai trò là “người tham mưu” nhằm mục đích đánh giá về quy trình thực hiện, thủ tục kiểm soát và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Do đó, kiểm toán nội bộ giữ vai trò là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ việc thực hiện trách nhiệm của nhà quản lý. Tham khảo: Xem mục 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong quản lý, bài 1



Khi tiến hành xác minh các nghiệp vụ có nghi vấn trong kiểm toán các nghiệp vụ tam ứng thì yêu cầu đôi với kiểm toán viên khi xác minh là:


A) Nắm được đối tượng xác minh trực tiếp và gián tiếp

B) Nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh

C) Nắm được đối tượng xác minh trực tiếp và gián tiếp và nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh

D) Nắm được các tình huống có thể xảy ra với trường hợp người tạm ứng sử dụng tiền sai mục đích Sai. Đáp án đúng là: Nắm được đối tượng xác minh trực tiếp và gián tiếp và nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh Vì: Xác định đối tượng xác minh để có hướng điều tra tiếp, nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh để có thể thiết kế thủ tục thích hợp. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Những thông tin nào được sử dụng để chấp nhận một đơn đặt hàng?


A) Tình hình tài chính của bên mua

B) Quá trình thực hiện thanh toán trong quá khứ

C) Có khả năng cung cấp theo các yêu cầu của bên mua





48

Vì: Doanh nghiệp phải thực hiện đánh giá những nội dung trên trước khi chấp nhận hay không một đơn đặt hàng. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing



Kỹ thuật nào trong sô những kỹ thuật dưới đây nên được kiểm toán viên sử dụng để thu thập bằng chứng về việc không hiệu quả trong giải quyết những xung đột cá nhân trong công ty?




quả



hiệu quả. Sai. Đáp án đúng là: Yêu cầu nhân viên trả lời câu hỏi, ký xác nhận và gửi trả lại những câu hỏi ấy nhằm nhận diện nguyên nhân hoạt động không hiệu quả

Vì: Bằng chứng tài liệu thường có độ tin cậy cao hơn bằng chứng thu thập qua phỏng vấn. Tham khảo: Xem mục 2.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán nội bộ



Thực hiện kiểm tra quá trình lấy mẫu để xem xét việc xử lý ý kiến phản hồi của khách hàng, kiểm toán viên phát hiện nhân viên ở bộ phận

marketing chỉ thực hiện điều tra 1% và đưa ra kết luận quá trình xử lý phản hồi tôt. Tuy nhiên, kết quả kiểm tra của kiểm toán viên nội bộ là cho thấy việc xử lý khiếu nai của khách hàng rất chậm trễ. Kết luận của kiểm toán viên cho thấy:


A) Trong lĩnh vực điều tra đã chỉ ra rằng số liệu thống kê mẫu không có tính đại diện cho người mua sản phẩm.

B) Phát hiện kiểm toán của kiểm toán viên không đúng

C) Không cho thấy mâu thuẫn nào

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Trong lĩnh vực điều tra đã chỉ ra rằng số liệu thống kê mẫu không có tính đại diện cho người mua sản phẩm. Vì: Kích cỡ mẫu quá nhỏ trong tổng thể có thể dẫn tới mẫu chọn không đại diện. Vì thế nếu tiếp tục sử dụng mẫu chọn để đánh giá và suy rộng cho tổng thể thì kết quả ấy sẽ không thích hợp. Tham khảo: Xem mục



Kiểm toán viên phát hiện ra một vài đơn đặt hàng đã bị huỷ bỏ trong năm là do sự trì hoãn việc mua sắm và phân phát những bộ phận thiết bị thiết yếu. Phát hiện này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?



B) Nguyên nhân của thực trạng

C) Phát hiện kiểm toán và nguyên nhân của thực trạng




49

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán và nguyên nhân của thực trạng

Vì: Đây là kết quả khảo sát của kiểm toán viên đã phát hiện thấy tại bộ phận được kiểm toán đồng thời chỉ ra nguyên nhân của tình trạng đã phát hiện là gì. Tham khảo: Xem mục 6.2. nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất







C) Đánh giá tình trạng của các qui trình/thứ tự thực hiện trong kiểm kê hàng tồn kho và đánh giá tác động của qui trình/thứ tự t hực


D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tình trạng của các qui trình/thứ tự thực hiện trong kiểm kê hàng tồn kho và đánh giá tác động của qui trình/thứ tự thực hiện tới các bộ phận khác trong doanh nghiệp Vì: Thực chất đây chính là đánh giá tình trạng của qui trình, đánh giá tác động của các hoạt động ấy tới các hoạt động khác có liên quan. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong




Ví dụ nào dưới đây là một ví dụ về đánh giá hiệu quả hoat động lưu kho?


A) Cất trữ ở mức tối ưu đáp ứng nhu cầu sử dụng đồng thời tối đa năng lực cất trữ của kho hàng

B) Giữ hàng ở thời điểm giá cả giảm ngay cả khi không còn năng lực cất trữ hàng

C) Hàng bảo quản bị giảm chất lượng và được bán ngay

D) Không có câu trả lời nào phù hợp Sai. Đáp án đúng là:Cất trữ ở mức tối ưu đáp ứng nhu cầu sử dụng đồng thời tối đa năng lực cất trữ của kho hàng Vì: Tối ưu cả kho hàng đồng thời tối ưu cho việc cất trữ đáp ứng nhu cầu của sản xuất. Tham khảo: Xem mục 5.1.3. Đặc điểm chung trong quản lý hàng tồn kho ảnh hưởng tới kiểm toán và xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong

doanh nghiệp (Trang 83 và 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kỹ thuật gửi thư xác nhận:


A) Không bao giờ được sử dụng trong kiểm toán nội bộ vì chi phí quá lớn.

B) Có thể được sử dụng trong kiểm toán nội bộ khi cần thiết.

C) Không được sử dụng kết hợp với các loại hình khác.




50

D) Được sử dụng đối với các tài sản mang hình thái vật chất Sai. Đáp án đúng là: Có thể được sử dụng trong kiểm toán nội bộ khi cần thiết.

Vì: Phương pháp gửi thư xác nhận vẫn được kiểm toán viên nội bộ thực hiện trong những trường hợp cần thiết và có thể được vận dụng kết hợp với các phương pháp kỹ thuật khác. Tham khảo: Xem mục 2.2.2. Đặc điểm các kỹ thuật áp dụng trong kiểm toán nội bộ (Trang 32 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2



Những nguồn chủ yếu làm cơ sở cho xác định nhu cầu gồm:


A) Kế hoạch sản xuất

B) Định mức dự trữ của hệ thống hàng trong kho

C) Lượng hàng tồn kho thực tế

D) Tất cả các câu trên Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các câu trên Vì: Khi xác định nhu cầu cần phải dựa trên kế hoạch sản xuất, xem xét số lượng hàng tồn kho và đối chiếu với định mức dự trữ hàng đồng thời phải xem xét các yếu tố khác để xác định nhu

cầu. Tham khảo: Xem mục 4.1.3. Các giai đoạn của hoạt động mua hàng và kiểm soát nội bộ từng giai đoạn



Trong những câu sau đây, câu nào chỉ ra sự đôi lập trong mục tiêu của kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán viên độc lập trong kiểm tra giá trị

của hàng tồn kho trên bảng cân đôi kế toán của công ty?





D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán hiệu quả, hiệu năng, hiệu lực và kiểm tra độ tin cậy của thông tin về hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán

Vì: Kiểm toán hoạt động quan tâm tới đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng trong khi kiểm toán tài chính quan tâm tới xác minh độ tin cậy của thông tin trình bày trên báo cáo tài chính Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nộ bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Khách thể của kiểm toán nội bộ:


A) Chỉ bao gồm các thực thể kinh tế hạch toán độc lập.

B) Bao gồm thực thể kinh tế có bảng khai tài chính.

C) Phải là các đơn vị hoạt động vì lợi nhuận

D) Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện

các nghiệp vụ, tác nghiệp




51

Sai. Đáp án đúng là: Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp Vì: Khách thể của kiểm toán nội bộ tương đối đa dạng, có thể là những thực thể kinh tế độc lập, cũng có thể là các đơn vị phụ thuộc. Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp.

Tham khảo: Xem phần 1.1.2. Đặc trưng của KTNB (Trang 4- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Một trong những nguyên tắc quan trọng không thể thiếu khi kiểm toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng là Kiểm toán viên cần:


A) Thị phần hoạt động của doanh nghiệp.

B) Những nghiệp vụ thanh toán có yếu tố bất thường.

C) Khách hàng là người thường xuyên có khoản nợ quá hạn.

D) Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, khách hàng là thường xuyên hay khách hàng mới. Sai. Đáp án đúng là: Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, khách hàng là thường xuyên hay khách hàng mới. Vì: Vì những loại nghiệp vụ này thường có khả năng sai phạm cao hơn các loại nghiệp vụ cùng loại khác. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Người thực hiện kiểm toán nội bộ:


A) Nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề

B) Nhất thiết phải đăng ký hành nghề

C) Phải có trình độ về kế toán và kiểm toán

D) Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về

kế toán và kiểm toán Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về kế toán và kiểm toán Vì: Kiểm toán viên nội bộ không nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán (khác với kiểm toán viên độc lập là bắt buộc phải có). Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về kế toán và kiểm toán.

Tham khảo: Xem mục 1.3.2. Kiểm toán viên nội bộ (Trang 16 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)












52









D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: So sánh chi phí bán hàng cố định kỳ này với kỳ trước để phát hiện những thay đổi bất thường. Vì: Vì chi phí cố định thường ít có sự thay đổi giữa các kỳ nên làm theo thủ tục này kiểm toán viên nội bộ có thể phát hiện những thay đổi bất thường.














Trong khi kiểm toán hoat động sản xuất, kiểm toán viên có kế hoach đánh giá chất lượng kiểm soát đôi với sản xuất. Thủ tục nào dưới đây được xác định là thủ tục đem lai hiệu quả của hoat động kiểm soát chất lượng?


A) Xác định khả năng kế hoạch lấy mẫu đã sử dụng có hiệu lực

B) Đánh giá số lượng và lý do cho việc điều chỉnh doanh số

C) Đánh giá đồ thị kiểm soát chất lượng đối với sự trọn vẹn và những kiểm tra đã được thực hiện khi lên kế hoạch

D) Đánh giá dữ liệu có liên quan tới số lượng sản phẩm bị từ chối và bán thu hồi giá trị hoặc phải làm lại. Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá dữ liệu có liên quan tới số lượng sản phẩm bị từ chối và bán thu hồi giá trị hoặc phải làm lại. Vì: Thông tin này có thể cung cấp cho kiểm toán viên những dữ liệu cụ thể, tin cậy về chất lượng hàng hóa không đảm bảo có nguồn gốc từ sản xuất không kiểm soát chất lượng hàng hóa tốt.

Tham khảo: Xem mục 6.2.2. Đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất





53


Nguyên nhân cơ bản nào làm cho khi thực hiện kiểm toán các nghiệp vụ về vật tư, kiểm toán viên thường thực hiện kiểm toán “chọn điểm” mà

không thực hiện kiểm toán toàn diện:





D) Do tính đa dạng của các loại vật tư và sự phân tán trong bảo quản của vật tư Sai. Đáp án đúng là: Do tính đa dạng của các loại vật tư và sự phân tán trong bảo quản của vật tư

Vì: Cả 2 đặc điểm này của vật tư tạo ra sự phức tạp, không thể thực hiện kiểm tra toàn diện được. Tham khảo: Xem mục 5.1.1. Bản chất hoạt động quản lý hàng tồn kho



Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán nội bộ có thể sử dụng phương pháp kiểm kê:


A) Đối với tài sản thuộc quyền sở hữu của đơn vị được kiểm toán

B) Có thể áp dụng đối với các tài sản mang hình thái vật chất

C) Đối với các tài sản tiền tệ

D) Đối với các giao dịch đối với bên thứ ba Sai. Đáp án đúng là: Có thể áp dụng đối với các tài sản mang hình thái vật chất. Vì: Phương pháp kiểm kê là phương pháp kiểm tra vật chất, kiểm tra tại chỗ các loại tài sản, do đó nó không cho biết được tài sản thuộc quyền sở hữu của ai.

Tham khảo 2.2.2. Đặc điểm các kỹ thuật áp dụng trong kiểm toán nội bộ (Trang 32 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2



Kiểm toán viên thẩm tra lai các qui trình xác định mức lưu kho cho thấy công ty đã tính toán và sử dụng chính xác thời gian đặt hàng và nhu cầu về lượng bằng khoảng 70% mức lưu kho hiện có. Đôi với phần còn lai, kiểm toán viên nhận thấy bộ phận đặt hàng đã không có những

phản ứng tích cực nào. Kết quả khảo sát này sẽ được trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán?



B) Thực trạng

C) Đề xuất

D) Nguyên nhân của tình trạng liên quan Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán Vì: Đây là kết quả mà kiểm toán viên đã phát hiện được từ khảo sát thực tế của Công ty. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp


Câu37 [Góp ý]





54

Điểm : 1






D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Mẫu chọn phải mang những đặc trưng của tổng thể mẫu

Vì: Đây là yêu cầu chung đối với mẫu chọn nếu kiểm toán viên muốn suy rộng kết quả kiểm tra/đánh giá đối với cả tổng thể.








D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động sản xuất và góp phần làm tăng hiệu lực kiểm soát hoạt động sản xuất Vì: Sử dụng nhân lực hiệu quả sẽ ảnh hưởng tích cực tới hiệu quả toàn bộ hoạt động sản xuất đồng thời làm tăng hiệu lực kiểm soát trong toàn bộ hoạt động này. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Để đánh giá điều kiện bảo quản trong việc đánh giá khái quát tình hình bảo quản vật tư, kiểm toán viên sẽ thực hiện:


A) So sánh điều kiện bảo quản thực tế với yêu cầu về bảo quản vật tư theo từng loại

B) Xem xét môi trường bảo quản

C) Điều kiện bảo vệ

D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: So sánh điều kiện bảo quản thực tế với yêu cầu về bảo quản vật tư theo từng loại

Vì: Đây được xem là tiêu chuẩn cho đánh giá hiệu quả của hoạt động này Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Theo anh.chị, những phân tích hữu ích nào nên được các kiểm toán viên nội bộ sử dụng trong quan hệ giữa bán hàng và dữ liệu về tồn kho?

Chọn một câu trả lời A) Khối lượng hàng bán và giá vốn hàng bán trong kỳ




55

B) Chi phí bán hàng phát sinh

C) Doanh thu hàng bán trong kỳ

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Khối lượng hàng bán và giá vốn hàng bán trong kỳ Vì: Đây là phân tích quan trọng vì chúng có quan hệ tỷ lệ thuận với nhau, ít có sự biến động lớn - ổn định, nên có thể sử dụng để đánh giá, dự đoán những sai phạm/vấn đề quản lý phát sinh nếu có thay đổi. Tham khảo: Xem mục









D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng. Vì: Đây là yêu cầu chung đối với các hoạt động kiểm soát khi xây dựng hướng tới kiểm soát theo mục tiêu, hoạt động cụ thể Tham khảo: Xem mục 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Có chính sách quản lý và thanh lý số vật liệu dư thừa để tối đa hóa giá trị thu hồi nhằm bù đắp vào phần bị mất và cải thiện hiệu năng quản lý để giảm thiểu những vật tư thừa trong sản xuất Vì: Không những quan tâm tới thu hồi giá trị. Trong tương lai, nhà quản lý muốn cải thiện hoạt động nhằm giảm thiểu vật liệu dư thừa.








56





D) Hệ thống luật pháp của Nhà nước; Nội quy hay quy chế của đơn vị; Các điều khoản hợp đồng. Sai. Đáp án đúng là: Hệ thống luật pháp của Nhà nước; Nội quy hay quy chế của đơn vị; Các điều khoản hợp đồng Vì: Kiểm toán tuân thủ là loại hình kiểm toán để xác định các hoạt động của đơn vị được kiểm toán có được thực hiện theo đúng luật pháp, đúng quy định hay nội quy của đơn vị, đúng với hợp

đồng hay chính sách của Ban quản trị hay không. Cơ sở pháp lý của kiểm toán tuân thủ thường rất rộng. Cơ sở đó có thể là hệ thống luật pháp của nhà nước hoặc nội quy, quy chế của đơn vị hoặc chỉ là những hợp đồng. Tham khảo: Xem mục 1.2.3 Kiểm toán tuân thủ (Trang 11 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)











Trước khi lập báo cáo kiểm toán nội bộ chính thức, kiểm toán viên nội bộ cần:


A) Xin ý kiến của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền

B) Thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức

C) Trao đổi thông tin với kiểm toán nhà nước và kiểm toán độc lập.

D) Thảo luận với Ban kiểm soát của đối tượng kiểm toán Sai. Đáp án đúng là: Thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức

Vì: Báo cáo kiểm toán chính thức được lập sau khi có sự thống nhất trong nội bộ đoàn kiểm toán và thống nhất với người đứng đầu đơn vị kiểm toán => Kiểm toán viên nội bộ phải thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức Tham khảo 2.1.3. Kết thúc kiểm toán (Trang 30 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2



Lựa chọn câu trả lời đúng nhất: Trong xây dựng mục tiêu kiểm toán:




57


A) Kiểm toán viên nội bộ không cần xem xét đến ngân sách cho hoạt động kiểm toán

B) Không cần xem xét đến khả năng phát triển năng lực của đội ngũ nhân viên thực hiện kiểm toán nội bộ

C) Cần xem xét đến trọng tâm kiểm toán đối với từng loại hình kiểm toán

D) Cần xem xét đế khả năng phát hành loại báo cáo kiểm toán nào? Sai. Đáp án đúng là: Cần xem xét đến trọng tâm kiểm toán đối với từng loại hình kiểm toán Vì: Xác định mục tiêu kiểm toán và xác định những vấn đề cần đạt được khi tiến hành kiểm toán nội bộ. Khi xây dựng mục tiêu kiểm toán, kiểm toán nội bộ cũng cần quan tâm ngân sách cho

hoạt động kiểm toán, khả năng phát triển năng lực của đội ngũ kiểm toán viên nội bộ. Tham khảo: Xem mục 2.1.1. Chuẩn bị kiểm toán, bài 2








D) Đối chiếu số dư với ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán Vì: Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng cho nhu cầu chi tiêu, đồng thời giảm rủi ro của việc giữ tiền, giảm nguy cơ bị lạm dụng; tiền gửi vào tài khoản tiền gửi có thể sinh lời.

Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ. (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Một đơn đặt hàng có thể bao gồm các thông tin sau:


A) Các điều khoản hợp đồng chuẩn, cộng với bất kỳ những sự sửa đổi được chấp thuận nào.

B) Thông tin về tất cả sự bảo hành

C) Quy định quyền huỷ bỏ hay sửa đổi tuỳ theo trường hợp hàng hoá không đáp ứng quy cách kỹ thuật.

D) Tất cả các câu trên. Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các câu trên Vì: Một đơn đặt hàng có thể bao gồm các điều khoản hợp động chuẩn, thông tin về sự bảo hàng, quy định về sửa đổi hay hủy bỏ và đơn đặt hàng cũng có thể quy định một biện pháp đánh giá thiệt hại trong những trường hợp hàng hoá bị khiếm khuyết.

Tham khảo: Xem mục 4.1.3. Các giai đoạn của hoạt động mua hàng và kiểm soát nội bộ từng giai đoạn



Kiểm toán nội bộ phát sinh phục vụ cho yêu cầu quản lý do:


A) Vấn đề phát sinh trong quan hệ giữa chủ sở hữu và người quản lý là không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền

lợi của chủ sở hữu.




58

B) Kiểm toán nhà nước cần có thông tin từ kiểm toán nội bộ.

C) Kiểm toán độc lập cần sự trợ giúp của kiểm toán nội bộ trong các cuộc kiểm toán.

D) Cơ quan thuế cần các thông tin minh bạch về lợi nhuận của doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Vấn đề phát sinh trong quan hệ giữa chủ sở hữu và người quản lý là không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền lợi của chủ sở hữu. Vì: khi chủ sở hữu tách rời với nhà quản lý, không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền lợi của công ty và chủ sở hữu mà có thể anh ta đặt lợi ích của mình lên trên. Do đó, cần có sự xuất hiện của kiểm toán nội bộ như một sự trợ giúp đối với chủ sở hữu luôn là người kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn thông tin cho chủ sở hữu và các nhà quản lý cao cấp đối với cấp dưới.

Tham khảo: Xem 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1




















Trong một vài trường hợp, sự hiện diện của khách hàng có thể dùng để kiểm tra hành động của nhân viên và được coi như là:


A) Một thủ tục kiểm soát độc lập từ bên ngoài

B) Một thủ tục kiểm soát từ bên trong doanh nghiệp




59

C) Một thủ tục kiểm soát độc lập.

D) Một thủ tục kiểm toán để minh chứng cho hàng hóa đã được nhập kho Sai. Đáp án đúng là: Một thủ tục kiểm soát độc lập từ bên ngoài Vì: Sự hiện diện của khách hàng được xem như là một “yếu tố” kiểm soát các hoạt động của nhân viên. Vì thế, có thể coi như kiểm soát từ bên ngoài.




Những tiêu chí/chỉ tiêu nào ban sẽ sử dụng để đánh giá hiệu lực trong kiểm soát việc ghi chép doanh thu bán nước giải khát trên sổ kế toán?


A) Tính đầy đủ của các chứng từ bán hàng

B) Tính liên tục của các nghiệp vụ bán hàng ghi trên sổ

C) Các nghiệp vụ ghi chép phải có hóa đơn đủ

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: Đây là 3 chỉ tiêu có thể sử dụng để đánh giá hiệu lực trong kiểm soát ghi chép doanh thu trên Nhật ký bán hàng của Doanh nghiệp Tham khảo: Xem mục








D) Những thanh tra viên của cấp trên Sai. Đáp án đúng là: Các kiểm toán viên nội bộ là công nhân viên của đơn vị và thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán

Vì: KTNB là hoạt động nội kiểm có tính độc lập trong một tổ chức. Các tổ chức này không chỉ là các đơn vị hoạt động kinh doanh mà có thể là các đơn vị phi lợi nhuận. Theo xu hướng hiện đại, hoạt động này có thể được thực hiện thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán. Tham khảo: Xem phần 1.1.2. Đặc trưng của KTNB (Trang 4- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Để thực hiện kiểm toán hoat động, kiểm toán viên nội bộ phải đáp ứng yêu cầu:


A) Đáp ứng các yêu cầu cơ bản về đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên nói chung.



D) Đáp ứng các yêu cầu cơ bản về đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên nói chung; Phải am hiểu hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt




60

động được kiểm toán; Phải độc lập với hoạt động được kiểm toán. Sai. Đáp án đúng là: Đáp ứng các yêu cầu cơ bản về đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên nói chung; Phải am hiểu hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán; Phải độc lập với

hoạt động được kiểm toán Vì: kiểm toán viên thực hiện kiểm toán hoạt động có thể là kiểm toán viên nhà nước, kiểm toán viên nội bộ do đó không nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề nhưng phải đảm bảo các yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp. Tuy nhiên, khi thực hiện kiểm toán hoạt động, kiểm toán viên phải am hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán và độc lập với hoạt động này.

Tham khảo: Xem 1.2.1. Kiểm toán hoạt động (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



KTNB là một hoat động đánh giá được lập ra trong doanh nghiệp:


A) Như là một dịch vụ cho doanh nghiệp đó, có chức năng kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn đối với các bên có liên quan của

doanh nghiệp.

B) chỉ giám sát tính phù hợp và hiệu quả hoạt động của hội đồng quản trị

C) chỉ giám sát tính phù hợp và hiệu quả hoạt động của ban giám đốc

D) Thực hiện chức năng kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn đối với hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kế toán. Sai. Đáp án đúng là: Thực hiện chức năng kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn đối với hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kế toán. Vì: Kiểm toán nội bộ là hoạt động đánh giá được lập ra trong doanh nghiệp thực hiện chức năng kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn đối với hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kế toán.

Tham khảo: Xem phần 1.1.1 Khái niệm về kiểm toán nội bộ (Trang 3- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)





A) Nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề


C) Phải có trình độ về kế toán và kiểm toán

D) Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về

kế toán và kiểm toán Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về kế toán và kiểm toán

Vì: Kiểm toán viên nội bộ không nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán (khác với kiểm toán viên độc lập là bắt buộc phải có). Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về kế toán và kiểm toán. Tham khảo: Xem mục 1.3.2. Kiểm toán viên nội bộ (Trang 16 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Những nguồn chủ yếu làm cơ sở cho xác định nhu cầu gồm:


A) Kế hoạch sản xuất

B) Định mức dự trữ của hệ thống hàng trong kho




61

C) Lượng hàng tồn kho thực tế

D) Tất cả các câu trên Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các câu trên Vì: Khi xác định nhu cầu cần phải dựa trên kế hoạch sản xuất, xem xét số lượng hàng tồn kho và đối chiếu với định mức dự trữ hàng đồng thời phải xem xét các yếu tố khác để xác định nhu

cầu. Tham khảo: Xem mục 4.1.3. Các giai đoạn của hoạt động mua hàng và kiểm soát nội bộ từng giai đoạn



Trong kiểm toán ở giai đoan cung ứng, việc kiểm toán giá mua được thực hiện theo cách:


A) Đối chiếu với giá thị trường tại thời điểm mua

B) Kiểm tra hoá đơn mua hàng

C) Đối chiếu với giá thị trường tại thời điểm mua và iểm tra hoá đơn mua hàng

D) Tât cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Đối chiếu với giá thị trường tại thời điểm mua và iểm tra hoá đơn mua hàng Vì: Việc kiểm toán giá mua cần được thực hiện bằng kiểm tra hóa đơn mua hàng để xem xét tính trung thực của thông tin và đối chiếu với giá thị trường để xem xét tính hợp lý của giá mua. Tham khảo: Xem mục 4.3. Kiểm toán hoạt động mua hàng



Xác định nguyên nhân có thể làm tăng hàng bán bị trả lai và giảm giá hàng bán?


A) Chất lượng hàng hóa kém

B) Dịch vụ sau bán hàng không tốt

C) Thỏa thuận trả lại hàng không chặt chẽ

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Cả 3 tình huống trên Vì: Chất lượng hàng hóa kém làm tăng hàng bán bị trả lại; dịch vụ không tốt có thể làm người mua không hài lòng và trả lại hàng; thỏa thuận trả lại hàng không chặt chẽ cũng có thể dẫn tới tăng hàng bán bị trả lại. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing



Kiểm toán viên nội bộ có thể sử dụng các phương pháp mô tả hệ thông kiểm soát nội bộ như sau:


A) Lưu đồ

B) Bảng tường thuật

C) Biên bản kiểm toán




62

D) Lưu đồ và bảng tường thuật Sai. Đáp án đúng là: Lưu đồ và bảng tường thuật

Vì: Kiểm toán viên nội bộ có thể sử dụng các phương pháp mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ sau: + Bảng lưu đồ; + Bảng câu hỏi đóng hoặc mở; + Bảng tường thuật.

Tham khảo: mục 2.1.2. Thực hiện kiểm toán (Trang 27 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









D) Đề xuất cải thiện hoạt động Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán Vì: Đây là phát hiện của kiểm toán viên nội bộ trong quá trình thực hiện kiểm toán hoạt động quản lý ngân quĩ. Tham khảo: Xem mục 3.1. Hoạt động quản lý ngân quỹ và kiểm toán nội bộ (Trang 45 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Khi tổ chức một bộ phận kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp:



B) Giúp doanh nghiệp tránh được các cuộc kiểm tra kiểm soát khác từ các cơ quan nhà nước.

C) Tăng cường niềm tin với cổ đông, nhà đầu tư và tăng cường hiệu quả hoạt động nhưng vẫn cần các hoạt động ngoại kiểm để đảm

bảo các yêu cầu luật pháp.

D) Nhằm tạo niềm tin cho người lao động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tăng cường niềm tin với cổ đông, nhà đầu tư và tăng cường hiệu quả hoạt động nhưng vẫn cần các hoạt động ngoại kiểm để đảm bảo các yêu cầu luật pháp. Vì: Kiểm toán nội bộ chỉ có tác dụng phục vụ quản trị nội bộ đơn vị, tăng niềm tin của cổ đông và tăng hiệu quả hoạt động. Khi có tổ chức kiểm toán nội bộ, doanh nghiệp vẫn cần thuê kiểm toán độc lập trong những trường hợp cần thiết.

Tham khảo: Xem 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1



Phát hiện của kiểm toán cho thấy: Thường xuyên có sự chậm trễ đáng kể trong việc xử lý hàng hoá tai bộ phận nhập hàng. Tình trang này có thể ảnh hưởng như thế nào?

Chọn một câu trả lời A) Ảnh hưởng tới sản xuất, làm ngừng sản xuất từ đó làm tăng chi phí thiệt hại do ngừng sản xuất gây nên




63

B) Ảnh hưởng tới quan hệ với nhà cung cấp

C) Ảnh hưởng tới chức năng ngân quĩ

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là:Ảnh hưởng tới sản xuất, làm ngừng sản xuất từ đó làm tăng chi phí thiệt hại do ngừng sản xuất gây nên Vì: Cung ứng cho sản xuất nên cung ứng không đảm bảo có thể ảnh hưởng trực tiếp tới sản xuất tạo gia những khoản chi phí lớn do nguyên liệu không đáp ứng kịp thời. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Mô hình tập trung trong tổ chức kiểm toán nội bộ được hiểu là:


A) Chỉ tổ chức KTNB tại bộ máy hoạt động cấp cao như công ty mẹ hoặc tại văn phòng điều hành mà không tổ chức KTNB tại các

đơn vị thành viên cấp dưới.

B) KTNB được thành lập ở cả công ty mẹ và các đơn vị thành viên

C) Chỉ tổ chức KTNB tại bộ máy hoạt động cấp cao tại các đơn vị thành viên cấp dưới

D) Tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ tại phần lớn các đơn vị trực thuộc Sai. Đáp án đúng là: Chỉ tổ chức KTNB tại bộ máy hoạt động cấp cao như công ty mẹ hoặc tại văn phòng điều hành mà không tổ chức KTNB tại các đơn vị thành viên cấp dưới. Vì: Mô hình tập trung thường được hiểu là chỉ tổ chức KTNB tại bộ máy hoạt động cấp cao như công ty mẹ hoặc tại văn phòng điều hành của tổng công ty hay tập đoàn mà không tổ chức

KTNB tại các đơn vị thành viên cấp dưới. Mô hình này đòi hỏi các KTV của văn phòng điều hành hay công ty mẹ phải thường xuyên di chuyển để đến các doanh nghiệp thành viên khác nhau địa điểm khác nhau thực hiện kiểm toán. Tham khảo: Mục 1.3.1.1 Tổ chức kiểm toán nội bộ theo phạm vi hoạt động của KTNB (Trang 12 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Nếu cuộc kiểm toán nhằm đánh giá sự ảnh hưởng của các yếu tô như văn hóa, xã hội, chính trị, và kinh tế tới hoat động của công ty thì cuộc kiểm toán marketing đó thuộc nội dung:


A) Kiểm toán chiến lược marketing

B) Kiểm toán môi trường marketing

C) Kiểm toán chức năng marketing

D) Kiểm toán hệ thống marketing Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán môi trường marketing Vì: Những yếu tố này thuộc về môi trường ảnh hưởng – tác động tới tổ chức và hoạt động marketing. Đây là những yếu tố có ảnh hưởng đáng kể tới sự thành công của chiến lược marketing.




Chọn một câu trả lời A) Các nghiệp vụ ở giai đoạn này thường phức tạp vì phải sử dụng các tiêu chuẩn về số lượng, chất lượng, giá cả,…




64








A) Xin ý kiến của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

B) Thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán

C) Thảo luận với các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức Vì: Báo cáo kiểm toán chính thức được lập sau khi có sự thống nhất trong nội bộ đoàn kiểm toán và thống nhất với người đứng đầu đơn vị kiểm toán => Kiểm toán viên nội bộ phải thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức Tham khảo: Xem mục 2.1.3. Kết thúc kiểm toán








D) Tổ chức theo mô hình hỗn hợp Sai. Đáp án đúng là: Tổ chức kiểm toán nội bộ theo khu vực địa lý Vì: Có hai mô hình cơ bản để tổ chức kiểm toán nộ bộ là tổ chức theo mô hình tập trung và tổ chức theo mô hình phân tán Tham khảo: Xem mục 1.3.1.1. Tổ chức kiểm toán nội bộ theo phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ



Khi thấy nhân viên bán hàng cấp nhiều han mức bán chịu cho khách hàng mua sản phẩm truyền thông của doanh nghiệp để đẩy manh doanh sô bán hàng, KTV NB cho rằng:


A) Chính sách bán hàng này cần áp dụng mở rộng cho tất cả các mặt hàng của công ty

B) Hoạt động bán hàng có hiệu quả




65

C) Cần xem xét rủi ro khi nhân viên bán hàng có thể cấp quá nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng để đẩy mạnh doanh số bán

hàng và do đó làm cho công ty phải chịu rủi ro tín dụng quá mức

D) Hoạt động này không cần xem xét khi kiểm toán hoạt động marketing và bán hàng vì coi hoạt động này là hoạt động thường

xuyên của bộ phận bán hàng Sai. Đáp án đúng là: Cần xem xét rủi ro khi nhân viên bán hàng có thể cấp quá nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng để đẩy mạnh doanh số bán hàng và do đó làm cho công ty phải chịu rủi ro tín dụng quá mức Vì: Kiểm toán viên nội bộ có trách nhiệm thực hiện hoạt động này với mục đích hỗ trợ cho quản lý. Trong quá trình thực hiện kiể m toán, kiểm toán viên cần nhận thức được những điểm chính

sau trong hoạt động marketing trước khi thực hành kiểm toán: + Khi xem xét các hoạt động marketing cần nhận thấy rằng nhiều hoạt động là sự kết hợp với các hoạt động khác của Công ty; + Các hoạt động marketing cần có sự rèn luyện với sự quan tâm đặc biệt trên 2 khía cạnh tính sáng tạo và khả năng cá nhân. Người kiểm toán cần tìm được sự cân bằng giữa các khía cạnh

và các bước tiến hành duy trì từ trước tới nay; + Bởi vì sự phân tán rất rộng của hoạt động maketing do vậy có các khó khăn đặc biệt trong việc làm rõ các lợi ích. Mức độ nhạy cảm của nhiều vấn đề có liên quan sẽ được quan tâm bởi phía người thiết kế marketing Tham khảo: Xem phần 7.5. Hướng dẫn thực hành kiểm toán hoạt động marketing









các nghiệp vụ, tác nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp Vì: Khách thể của kiểm toán nội bộ tương đối đa dạng, có thể là những thực thể kinh tế độc lập, cũng có thể là các đơn vị phụ thuộc. Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp.




Mục tiêu tổng quát của kiểm toán tài chính nhằm đánh giá tính trung thực, hợp lý và hợp pháp của báo cáo tài chính còn kiểm toán hoat động

hướng đến mục tiêu:


A) Hiệu lực của quản trị nội bộ

B) Hiệu quả của hoạt động kinh doanh

C) Hiệu năng của hoạt động quản lý

D) Tính hiệu lực, hiệu quả, hiệu năng của hoạt động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tính hiệu lực, hiệu quả, hiệu năng của hoạt động trong doanh nghiệp

Vì: Nội dung của kiểm toán hoạt động đều xoay quanh ba khía cạnh là tính kinh tế, tính hiệu quả và hiệu lực nhằm đưa ra các biện pháp nhằm cải tiến hoạt động của đơn vị. Do đó, đôi khi loại hình này còn được gọi là kiểm toán 3E. Tham khảo: Xem mục 1.2. Nội dung của kiểm toán nội bộ (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)

Không đúng



66

Điểm: 0/1.


Kiểm toán nội bộ hiện đai phát triển theo hướng:




C) Chuyển từ chủ yếu thực hiện kiểm toán hoạt động sang kiểm toán tài chính

D) Chuyển từ phương pháp kiểm toán tổng quát sang kiểm toán chi tiết Sai. Đáp án đúng là: Chuyển từ tiếp cận tuân thủ sang tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro. Vì: Cách tiếp cận truyền thống của KTNB là các tiếp cận tuân thủ nay được chuyển thành tiếp cận theo phương pháp dựa trên đánh giá rủi ro. Xu hướng của kiểm toán nội bộ hiện đại là chuyển từ kiểm toán tài chính sang kiểm toán hoạt động nhằm phục vụ yêu cầu quản trị nội bộ đơn vị.

Tham khảo: Xem phần 1.1.2. Đặc trưng của KTNB (Trang 4 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)
























67



Kết luận của kiểm toán hoat động:


A) Nhất thiết phải tuân thủ theo mẫu đã được quy định trong chuẩn mực.

B) Cần nêu rõ ý kiến bằng một báo cáo kiểm toán chính thức bằng văn bản.

C) Phải gủi cho các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

D) Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của kết luận kiểm toán cũng không nhất thiết

phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác. Sai. Đáp án đúng là: Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của kết luận kiểm toán cũng không nhất thiết phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác

Vì: Kiểm toán hoạt động có hình thức kết luận kiểm toán không theo khuôn mẫu máy móc. Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của kết luận kiểm toán cũng không nhất thiết phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác. Tham khảo: Xem 1.2.1. Kiểm toán hoạt động (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)





A) chính với kiểm toán hoạt động.

B) Có thể kết hợp kiểm toán tài chính với kiểm toán hoạt động.

C) Có thể kết hợp kiểm toán hoạt động với kiểm toán tuân thủ.

D) Có thể kết hợp kiểm toán tài chính với kiểm toán hoạt động và có thể kết hợp kiểm toán hoạt động với kiểm toán tuân thủ. Sai. Đáp án đúng là: Có thể kết hợp kiểm toán tài chính với kiểm toán hoạt động và có thể kết hợp kiểm toán hoạt động với kiểm toán tuân thủ.

Vì: Kiểm toán nội bộ có thể thực hiện kết hợp nhiều loại hình kiểm toán trong một cuộc kiểm toán. Cuộc kiểm toán đó thường được gọi là kiểm toán liên kết. Tham khảo: Xem 1.2.3. Kiểm toán tuân thủ (Trang 11 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica).





A) Không nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề


C) Phải có trình độ về kế toán và kiểm toán.

D) Phải là nhân viên của doanh nghiệp có tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ. Sai. Đáp án đúng là: Không nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề Vì: Kiểm toán viên nội bộ không nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán (khác với kiểm toán viên độc lập là bắt buộc phải có). Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ

thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về kế toán và kiểm toán và cũng có thể được thuê từ bên ngoài để làm kiểm toán nội bộ. Tham khảo: Xem mục 1.3.2. Kiểm toán viên nội bộ (Trang 16 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)

Không đúng




68

Điểm: 0/1.




A) Thu tiền.

B) Chi tiền.

C) Tồn quỹ.




Nếu trong trường hợp kiểm toán là nhằm Tham khảoxét việc bảo quản, sử dụng vật tư và việc thực hiện định mức dự trữ vật tư ở toàn bộ doanh nghiệp thì:


A) Chọn mẫu kiểm toán, sau đó kiểm toán toàn diện với mẫu đã chọn

B) Phải kiểm toán toàn diện

C) Kiểm toán phải đối chiếu với kết quả kiểm toán tài chính

D) Kiểm toán định kỳ Sai. Đáp án đúng là: Chọn mẫu kiểm toán, sau đó kiểm toán toàn diện vơí mẫu đã chọn Vì: Do không thể thực hiện đối với tổng thể lớn nên kiểm toán viên nội bộ có thể thực hiện theo cách thức này mà kết quả vẫn có thể đạt được mức tin cậy đủ để suy rộng cho tổng thể. Tham khảo: Xem mục 5.2.2 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong





Một thủ tục kiểm soát trong hoat động thanh toán các khoản phải trả cho người bán?


A) Phê chuẩn bán chịu cho người mua



D) Theo dõi kho hàng tồn kho được mua của nhà cung cấp đó Sai. Đáp án đúng là: Theo dõi chi tiết nhà cung cấp Vì: Kế toán theo dõi chi tiết các khoản phải trả theo khách hàng bằng cách ghi chi tiết theo người bán và định kỳ thực hiện đối chiếu





69



Lựa chọn phương án đúng nhất: Kiểm toán nội bộ có vai trò:


A) Là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ việc thực hiện trách nhiệm của nhà quản lý

B) Là phương thức giúp phát hiện và cải tiến những điểm yếu trong hệ thống quản lý của khách hàng

C) Giúp cân bằng và điều hoà những xung đột về lợi ích thường có giữa các nhà đầu tư và những người quan tâm khác bên ngoài

doanh nghiệp với các nhà quản lý doanh nghiệp

D) Giúp doanh nghiệp đạt được lợi nhuận trong mọi hoàn cảnh Sai. Đáp án đúng là: Là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ việc thực hiện trách nhiệm của nhà quản lý Vì: Kiểm toán viên nội bộ đóng vai trò là “người tham mưu” nhằm mục đích đánh giá về quy trình thực hiện, thủ tục kiểm soát và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Do đó, kiểm toán nội bộ

giữ vai trò là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ việc thực hiện trách nhiệm của nhà quản lý. Tham khảo: Xem mục 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong quản lý, bài 1



Trong lý thuyết về đai diện (agency theory):


A) Chủ sở hữu là người ủy quyền (principal).

B) Nhà quản lý là người thừa hành (agent).

C) Vấn đề phát sinh trong quan hệ này là không phải lúc nào người quản lý (người thừa hành) cũng hành động vì quyền lợi của người

ủy quyền (chủ sở hữu).

D) Chủ sở hữu là người ủy quyền Nhà quản lý là người thừa hành (agent); Vấn đề phát sinh trong quan hệ này là không phải lúc nào

người thừa hành cũng hành động vì quyền lợi của người ủy quyền Sai. Đáp án đúng là: Chủ sở hữu là người ủy quyền Nhà quản lý là người thừa hành (agent); Vấn đề phát sinh trong quan hệ này là không phải lúc nào người thừa hành cũng hành động vì quyền lợi của người ủy quyền Vì: khi chủ sở hữu tách rời với nhà quản lý, không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền lợi của công ty và chủ sở hữu mà có thể anh ta đặt lợi ích của mình lên trên.

Tham khảo: Xem mục 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Thủ tục nào dưới đây là phù hợp nhất để kiểm tra sự tuân thủ với thủ tục kiểm soát được áp dụng đôi với dự kiến nâng cấp đôi với tài sản cô định?


A) Tính toán lại chi tiêu được vốn hóa đối với từng dự án nâng cấp tài sản cụ thể

B) Kiểm tra những khoản chi tiêu lớn cho sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị để xác định khả năng chung đã được vốn hóa như hoạt động

nâng cấp tài sản

C) Kiểm tra những tài liệu có liên quan tới hoạt động nâng cấp tài sản để xác định khả năng chúng có được phê chuẩn bởi cấp quản lý

thích hợp




70

D) Kiểm tra vật chất tài sản cố định và những hoạt động nâng cấp tài sản để đánh giá sự hợp lý của khoản chi tiêu được vốn hóa. Sai. Đáp án đúng là: Kiểm tra những khoản chi tiêu lớn cho sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị để xác định khả năng chung đã được vốn hóa như hoạt động nâng cấp tài sản

Vì: Đây là những khoản chi phí phát sinh thường có khả năng sai phạm cao trong quan hệ với việc vốn hóa chi phí này. Tham khảo: Xem mục 6.2. nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Để thực hiện kiểm toán hoat động, chủ thể phải đáp ứng yêu cầu:


A) Có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề chuyên nghiệp.



D) Phải am hiểu hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán và Phải độc lập với hoạt động được kiểm toán. Sai. Đáp án đúng là: Phải am hiểu hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán và Phải độc lập với hoạt động được kiểm toán.-Vì: kiểm toán viên thực hiện kiểm toán hoạt động có thể là kiểm toán viên nhà nước, kiểm toán viên nội bộ do đó không nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề. Tuy nhiên, khi thực hiện kiểm toán hoạt động, kiểm toán viên phải am

hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán và độc lập với hoạt động này. Tham khảo: Xem 1.2.1. Kiểm toán hoạt động (Trang9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)












Trong các doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc, khi kiểm toán hoat động sản xuất, kiểm toán viên cần quan tâm đến yếu tô gì nhất?:


A) Tổ chức dây chuyền sản xuất

B) Bảo quản hàng thành phẩm nhập kho

C) Tổ chức dây chuyền sản xuất và quản lý nguyên vật liệu dùng cho sản xuất

D) Hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn (máy móc thiết bị, nhà xưởng…) Sai. Đáp án đúng là:Tổ chức dây chuyền sản xuất và quản lý nguyên vật liệu dùng cho sản xuất -Vì: Sản xuất được phân chia thành nhiều giai đoạn. Chúng được phân chia không giống nhau giữa các doanh nghiệp khác nhau. Mục đích sản xuất khác nhau dẫn tới mục tiêu trong từng giai đoạn của sản xuất không giống nhau. Vì vậy, kiểm soát được thực hiện theo những cách thức phù hợp nhằm đạt được mục tiêu của quản lý trong mỗi giai đoạn. Đặc thù của doanh nghiệp sản




71

xuất đồ may mặc: sử dụng nhiều lao động phổ thông và lao động không đòi hỏi kỹ năng nghiệp vụ cao, công nghệ không phức tạp, công đoạn sản xuất có thể phân chia rõ ràng nhưng thời gian cho từng công đoạn tương đối ngắn, nguyên vật liệu đầu vào đa dạng, nhiều chủng loại và rất khó quản lý theo từng công đoạn sản xuấtàtổ chức sản xuất (bố trí các tổ sản xuất theo các công đoạn) và quản lý nguyên vật liệu là những vấn đề cốt lõi trong quản lý sản xuất tại những doanh nghiệp này.

-Tham khảo: Mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất (Trang 109 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong giai đoan kết thúc kiểm toán, kiểm toán nội bộ phải đưa ra kết luận của kiểm toán hoat động:


A) Phải tuân thủ theo mẫu đã được quy định trong chuẩn mực về hình thức và nội dung.

B) Không nhất thiết phải nêu rõ ý kiến chính thức bằng văn bản thông qua báo cáo kiểm toán.

C) Phải gửi cho các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

D) Khẳng định về tính hiệu quả của hoạt động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Không nhất thiết phải nêu rõ ý kiến chính thức bằng văn bản thông qua báo cáo kiểm toán. Vì: Kiểm toán hoạt động có hình thức kết luận kiểm toán không theo khuôn mẫu máy móc. Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của kết luận kiểm toán cũng không nhất thiết phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác mà có thể được thực hiện tùy thuộc vào yêu cầu quản lý và mục tiêu của

cuộc kiểm toán. Tham khảo: Xem 1.2.1. Kiểm toán hoạt động (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Trong lĩnh vực điều tra đã chỉ ra rằng số liệu thống kê mẫu không có tính đại diện cho người mua sản phẩm. Vì: Kích cỡ mẫu quá nhỏ trong tổng thể có thể dẫn tới mẫu chọn không đại diện. Vì thế nếu tiếp tục sử dụng mẫu chọn để đánh giá và suy rộng cho tổng thể thì kết quả ấy sẽ không thích hợp. Tham khảo: Xem mục








D) Tất cả các đáp án trên đều đúng




72

Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: 5 giai đoạn trong chu kỳ marketing: + Xác định chiến lược sản phẩm, thị trường

+ Lập kế hoạch và phát triển sản phẩm + Xúc tiến bán và quảng cáo + Bán và phân phối + Trợ giúp khách hàng

Tham khảo: Xem phần 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động Marketing








D) Một thực thể kinh tế, một đơn vị, bộ phận chức năng, phòng ban, cá nhân Sai. Đáp án đúng là: Một thực thể kinh tế, một đơn vị, bộ phận chức năng, phòng ban, cá nhân Vì: Khách thể của kiểm toán nội bộ tương đối đa dạng, có thể là những thực thể kinh tế độc lập, cũng có thể là các đơn vị phụ thuộc. Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp.









D) Tất cả các đáp án trên đều sai. Sai. Đáp án đúng là: Có quan hệ chặt chẽ với hiệu quả sản xuất Vì: Kiểm soát lao động tốt trong sản xuất có thể làm tăng năng suất lao động – hiệu quả sản xuất có thể được cải thiện.




Việc xây dựng ngân sách hàng năm cho kiểm toán nội bộ cần xác định:


A) Không nhất thiết phải căn cứ vào số lượng nhân viên kiểm toán vì hoàn toàn có thể thuê ngoài kiểm toán bất kỳ lúc nào.

B) Không nhất thiết phải dựa trên số lượng các đơn vị được lựa chọn để kiểm toán vì chi phí kiểm toán có thể được điều chỉnh trong

từng cuộc kiểm toán.




73

C) Không cần căn cứ vào dự kiến nhu cầu sử dụng chuyên gia bên ngoài vì nếu ngân sách không đủ sẽ không duy trì hoạt động này.

D) Phải căn cứ vào số lượng nhân viên kiểm toán, số lượng đối tượng kiểm toán, nhu cầu mời chuyên gia bên ngoài Sai. Đáp án đúng là: Phải căn cứ vào số lượng nhân viên kiểm toán, số lượng đối tượng kiểm toán, nhu cầu mời chuyên gia bên ngoài Vì: Cần xác định được số lượng nhân viên thực hiện kiểm toán, số đơn vị được lựa chọn kiểm toán và phải dự kiến được số chuyên gia bên ngoài sẽ được sử dụng để xây dựng ngân sách hàng năm phù hợp cho kiểm toán nội bộ (tránh được việc ngân sách phục vụ cho kiểm toán nội bộ bị quá thiếu hoặc quá thừa).

Tham khảo: Xem mục 2.1.1. Chuẩn bị kiểm toán (Trang 25 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2



Tai công ty Phương Đông việc gửi đơn đặt hàng tới nhà cung cấp, nhận hàng về kho và kiểm kê tồn kho được thực hiện bởi 1 nhóm nhân viên thuộc phòng vật tư. Nếu ban là KTV NB của Phương Đông, ban đánh giá như thế nào về hoat động quản lý hàng tồn kho của công ty:


A) Rất hiệu quả do tiết kiệm được nhân lực tham gia vào hoạt động quản lý hàng tồn kho

B) Hiệu quả do nhân viên luôn theo dõi được mặt hàng gì còn tồn kho và tồn bao nhiêu

C) Rủi ro nhưng có thể chấp nhận được nếu các nhân viên này thực hiện chế độ báo cáo hàng ngày về hàng tồn kho cho trưởng phòng

vật tư

D) Không hiệu quả vì chứa đựng rủi ro xảy ra gian lận hoặc sai sót vì các hoạt động quản lý mua hàng, nhập kho và quản lý lưu kho

được thực hiện bởi cùng 1 người nên không đảm bảo được tính khách quan. Sai. Đáp án đúng là: Không hiệu quả vì chứa đựng rủi ro xảy ra gian lận hoặc sai sót vì các hoạt động quản lý mua hàng, nhập kho và quản lý lưu kho được thực hiện bởi cùng 1 người nên không đảm bảo được tính khách quan

Vì: Các nghiệp vụ vật tư có quan hệ chặt chẽ với các nghiệp vụ khác trong quá trình kinh doanh. Do vậy nếu như chúng ta quản lý tốt các nghiệp vụ vật tư này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý ở những nghiệp vụ có liên quan. Do đó khi kiểm toán nghiệp vụ vật tư phải đặt nó trong mố i quan hệ với các nghiệp vụ khác. Nếu các nghiệp vụ liên quan đến hàng tồn kho được thực hiện cùng một người sẽ không theo dõi một cách khách quan (thiếu sự kiểm tra chéo giữa các khâu) để phát hiện kịp thời: thừa/thiếu khi nhập kho, hàng không đúng chủng loại, không đạt tiêu chuẩn kỹ thuật vẫn được nhập kho khi nhân viên đi mua (đặt hàng cho nhà cung cấp) ăn chia với nhà cung cấp hoặc thiếu trách nhiệm

-Tham khảo: Xem phần 5.2. Đặc điểm hệ hống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)





A) Thu tiền.

B) Chi tiền.

C) Tồn quỹ.








74






chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Sai. Đáp án đúng là: Thu nên tách biệt với chi tiền mặt, thiết lập trách nhiệm thích h[j cho mọi trường hợp chuyển giao tiền, tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Vì: Đây là những thủ tục kiểm soát trong chức năng ngân quĩ nên được thực hiện nhằm kiểm soát tốt các hoạt động có liên quan. Để kiểm soát hoạt động quản lý quỹ, thông thường doanh nghiệp thường thiết lập những thủ tục kiểm soát sau: + Thu nên tách biệt với chi;

+ Tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung; + Trách nhiệm nên được thiết lập thích hợp cho mọi trường hợp chuyển giao tiền; + Một số kiểm soát khác.

















D) Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, khách hàng là thường xuyên hay khách hàng mới. Sai. Đáp án đúng là: Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, khách hàng là thường xuyên hay khách hàng mới. Vì: Vì những loại nghiệp vụ này thường có khả năng sai phạm cao hơn các loại nghiệp vụ cùng loại khác. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)






75

Các nghiệp vụ thu chi tiền:


A) Không nhất thiết cần phải được phê chuẩn mà chỉ cần căn cứ vào định mức thi chi trong quy chế thu chi nội bộ của đơn vị.

B) Không nhất thiết phải cập nhật.

C) Thường phải được theo dõi và đối chiếu bởi ít nhất 2 người.

D) Thường phải được theo dõi và đối chiếu bởi ít nhất 3 người. Sai. Đáp án đúng là: Thường phải được theo dõi và đối chiếu bởi ít nhất 2 người. Vì: Trong hoạt động quản lý ngân quỹ, phải phân chia giữa trách nhiệm và nhiệm vụ. Một người có thể xem xét tài liệu giấy tờ, người khác chuẩn bị viết séc, người thứ ba xem xét sự phù hợp trong việc tập hợp các giấy tờ tài liệu, người thứ tư kí chữ kí thứ nhất, người thứ năm kí chữ kí thứ hai. Mỗi một hành động được thực hiện để kiểm tra chéo giữa các cá nhân với nhau. Do đó, các nghiệp vụ thu chi tiền thường phải được theo dõi và đối chiếu bởi ít nhất 2 người.

Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ.








D) Tổ chức theo mô hình hỗn hợp Sai. Đáp án đúng là: Tổ chức kiểm toán nội bộ theo khu vực địa lý Vì: Có hai mô hình cơ bản để tổ chức kiểm toán nộ bộ là tổ chức theo mô hình tập trung và tổ chức theo mô hình phân tán Tham khảo: Xem mục 1.3.1.1. Tổ chức kiểm toán nội bộ theo phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ



Kiểm toán viên phát hiện: Công ty thực hiện việc bán hàng cho nhiều khách hàng khác nhau. Công ty có chính sách tín dụng cụ thể trong việc phê chuẩn đôi với việc bán chịu cho khách hàng. Khi kiểm tra, kiểm toán viên phát hiện thấy công ty chỉ áp dụng qui trình này đôi với những khách hàng có sô tiền mua lớn, không xem xét các tiêu thức phê chuẩn bán chịu khác. Kiểm toán viên sẽ phản ánh những phát hiện ở phần

nào trên báo cáo kiểm toán?


A) Mở đầu của báo cáo

B) Phát hiện kiểm toán

C) Trình bày nguyên nhân của thực trạng

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán

Vì: Theo đó, đây là phát hiện kiểm toán có liên quan tới việc áp dụng chính sách bán chịu không đúng. Tham khảo: Xem mục






76

















Kỹ thuật nào trong sô những kỹ thuật dưới đây nên được kiểm toán viên sử dụng để thu thập bằng chứng về việc không hiệu quả trong giải quyết những xung đột cá nhân trong công ty?




quả



hiệu quả. Sai. Đáp án đúng là: Yêu cầu nhân viên trả lời câu hỏi, ký xác nhận và gửi trả lại những câu hỏi ấy nhằm nhận diện nguyên nhân hoạt động không hiệu quả Vì: Bằng chứng tài liệu thường có độ tin cậy cao hơn bằng chứng thu thập qua phỏng vấn. Tham khảo: Xem mục 2.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán nội bộ






77

Khi phân loai bằng chứng theo nguồn gôc, bằng chứng kiểm toán thường có những loai sau:


A) Bằng chứng do đối tác của công ty kiểm toán cung cấp

B) Bằng chứng do kiểm toán viên tự tạo dựng

C) Bằng chứng thu được từ các bên liên quan của công ty được kiểm toán

D) Bằng chứng do đơn vị được kiểm toán cung cấp, tự khai thác hoặc thu thập được từ bên thứ ba Sai. Đáp án đúng là: Bằng chứng do đơn vị được kiểm toán cung cấp, tự khai thác hoặc thu thập được từ bên thứ ba Vì: Bằng chứng kiểm toán là tất cả các thông tin, tài liệu chi tiết liên quan đến cuộc kiểm toán mà dựa vào các thông tin này kiểm toán viên hình thành nên ý kiến của mình. à Bằng chứng có thể thu được từ nhiều nguồn khác nhau, có thể là do đơn vị được kiểm toán cung cấp, do bên thứ 3 cung cấp hoặc do kiểm toán viên tự khai thác. Tham khảo: Xem mục 2.2.1. Bằng chứng kiểm toán.







C) Nguyên nhân

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán Vì: Đây là kết quả khảo sát của kiểm toán viên đã phát hiện thấy tại bộ phận được kiểm toán.









D) Không câu nào đúng Sai. Đáp án đúng là: Có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Vì: Tiết kiệm các yếu tố đầu vào làm giảm giá thành. Ví dụ: Mua nguyên vật liệu tiết kiệm, sẽ làm giảm giá thành sản xuất. Vì thế khi xuất bán thành phẩm, giá vốn hàng bán giảm sẽ làm lợi nhuận tăng.

Tham khảo: Xem mục 4.1.1. Tầm quan trọng của chức năng mua hàng







78






phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ Sai. Đáp án đúng là: Tính hiệu quả và hiệu năng của quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ Vì: Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất chính là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị. Kết quả của hoạt động sản xuất là sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ”. Do vậy kiểm toán hoạt động sản xuất là nhằm mục đích đánh giá được tính

hiệu quả, hiệu năng của những hoạt động sử dụng các yếu tố đầu vào sản xuất để cho ra sản phẩm hàng hóa/dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Tham khảo: Xem phần 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



















Trong quá trình rà soát tài liệu trên Nhật ký chứng từ sô 1, và trên Bảng kê sô 1, kiểm toán viên đã tính lai sô dư ngày 20/8. Từ đầu tháng cho tới ngày 19/8, kiểm toán viên phát hiện thấy hai sai pham: cô tình biển thủ 10.000.000 VND từ việc cô tình ghi tăng chi tiền mặt; 5.000.000 VND




79

ghi giảm phiếu thu tiền từ bán hàng. Sô dư theo sổ sách của công ty vào cuôi ngày 19/8 là 500.000.000VND, cộng nợ tài khoản 111 ngày 20/8 là 150.000.000, cộng có tàI khoản 111 ngày 20/8 là 50.000.000VND. Biết rằng ngày 20/8, kiểm toán viên đã tiến hành rà soát và không có sai pham nào trong thu chi. Sô dư đúng cuôi ngày 20/8 tai két tiền mặt là:


A) 615.000.000 VND

B) 590.000.000 VND

C) 610.000.000 VND

D) 620.000.000VND Sai. Đáp án đúng là: 615.000.000 VND Vì: Số dư đúng = 500.000.000 + 150.000.000 – 50.000.000 + 10.000.000 + 5.000.000 => Số dư đúng = 615.000.000 VND Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý ngân quỹ (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 3 Không đúng Điểm: 0/1.


Anh/chị hãy cho biết vấn đề nào dưới đây phải được tính tới trong một cuộc kiểm tra hướng tới đánh giá hiệu lực của hoat động kiểm soát đôi

với chức năng quảng cáo và xúc tiến bán hàng?


A) Chi tiêu cho hoạt động quản cáo tiết kiệm

B) Thực hiện đúng qui trình, trình tự có liên quan

C) Xác định kết quả của hoạt động quảng cáo tại công ty

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Thực hiện đúng qui trình, trình tự có liên quan

Vì: Thực hiện đánh giá hiệu lực có liên quan tới đánh giá tình trạng của qui trình hoạt động và tác động của việc thực hiện tới những hoạt động khác. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing









D) Chắc chắn rằng chỉ tiêu sản xuất đã hoàn thành. Sai. Đáp án đúng là: Kiểm tra những ghi chép về hoạt động sản xuất để xác định số lượng sản phẩm phải làm lại hoặc bán thu hồi giá trị ở mức chấp nhận được/thích hợp Vì: Đây là một chỉ tiêu sử dụng để đánh giá chất lượng sản phẩm sản xuất. Tham khảo: Xem mục 6.2. nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất






80

Nội dung của kiểm toán tài chính do kiểm toán nội bộ tiến hành thường gồm:


A) Kiểm tra và đánh giá tính hiệu lực của quản trị nội bộ doanh nghiêp

B) Kiểm tra và đánh giá hiệu quả của hoạt động kinh doanh và hiệu năng của bộ phận quản lý.

C) Đưa ra những kiến nghị và tư vấn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo sự hợp lý và hiệu quả.

D) Kiểm tra, đánh giá sự trung thực tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu lực, hiệu quả của các hoạt động trong doanh nghiệp, sự tuân

thủ pháp luật và các văn bản qui định Sai. Đáp án đúng là: Kiểm tra, đánh giá sự trung thực tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu lực, hiệu quả của các hoạt động trong doanh nghiệp, sự tuân thủ pháp luật và các văn bản qui định Vì: Tùy theo từng mục tiêu kiểm toán mà cuộc kiểm toán của kiểm toán nội bộ sẽ đặt ra các mục tiêu kiểm toán và đề xuất nội dung kiểm toán. Tuy nhiên nội dung chủ yếu của kiểm toán nội bộ

là kiểm tra, đánh giá thông tin và đưa ra kiến nghị và tư vấn cấn thiết cho hoạt động của doanh nghiệp. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính, bài 1.








D) Do thói quen cất trữ mà thôi Sai. Đáp án đúng là:Thuận tiện cho kiểm soát số tiền tồn quĩ Vì: Do cất trữ tập trung nên doanh nghiệp có thể kiểm soát số tiền tồn quĩ một cách hiệu lực hơn. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Đối chiếu số dư với ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán Vì: Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng cho nhu cầu chi tiêu, đồng thời giảm rủi ro của việc giữ tiền, giảm nguy cơ bị lạm dụng; tiền gửi vào tài khoản tiền gửi có thể sinh lời. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ. (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Anh/chị hãy xác định thủ tục nào dưới đây là thủ tục kiểm soát cần thực hiện đôi với hàng bán bị trả lai, giảm giá hàng bán?

Chọn một câu trả lời A) Phê chuẩn chấp nhận hàng bán bị trả lại của nhà quản lý




81

B) Thủ kho xác nhận hàng bán bị trả lại

C) Xác nhận của người mua hàng

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Phê chuẩn chấp nhận hàng bán bị trả lại của nhà quản lý Vì: Đây là thủ tục kiểm soát then chốt để doanh nghiệp có chấp nhận hàng bị trả lại hay không. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing








D) Nắm được các tình huống có thể xảy ra với trường hợp người tạm ứng sử dụng tiền sai mục đích Sai. Đáp án đúng là: Nắm được đối tượng xác minh trực tiếp và gián tiếp và nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh

Vì: Xác định đối tượng xác minh để có hướng điều tra tiếp, nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh để có thể thiết kế thủ tục thích hợp. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: So sánh điều kiện bảo quản thực tế với yêu cầu về bảo quản vật tư theo từng loại Vì: Đây được xem là tiêu chuẩn cho đánh giá hiệu quả của hoạt động này

Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Nếu trong trường hợp kiểm toán là nhằm Tham khảoxét việc bảo quản, sử dụng vật tư và việc thực hiện định mức dự trữ vật tư ở toàn bộ

doanh nghiệp thì:


A) Chọn mẫu kiểm toán, sau đó kiểm toán toàn diện với mẫu đã chọn

B) Phải kiểm toán toàn diện




82

C) Kiểm toán phải đối chiếu với kết quả kiểm toán tài chính

D) Kiểm toán định kỳ Sai. Đáp án đúng là: Chọn mẫu kiểm toán, sau đó kiểm toán toàn diện vơí mẫu đã chọn Vì: Do không thể thực hiện đối với tổng thể lớn nên kiểm toán viên nội bộ có thể thực hiện theo cách thức này mà kết quả vẫn có thể đạt được mức tin cậy đủ để suy rộng cho tổng thể.

Tham khảo: Xem mục 5.2.2 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 86 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)







cáo tài chính.






tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Vì: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên phải tuyệt đối tuân thủ chương trình kiể m toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Mục tiêu và phạm vi kiểm toán luôn được xác định trong giai đoạn chuẩn










D) Đề xuất cải thiện hoạt động Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán Vì: Đây là phát hiện của kiểm toán viên nội bộ trong quá trình thực hiện kiểm toán hoạt động quản lý ngân quĩ. Tham khảo: Xem mục 3.1. Hoạt động quản lý ngân quỹ và kiểm toán nội bộ (Trang 45 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



83











Giả sử anh/chị là kiểm toán viên, anh/chị sẽ làm gì nếu kiểm toán viên phát hiện trong kiểm toán sử dụng lao động trong nhà máy: không có

nhân sự nào được báo cáo trong mục “thời gian nhàn rỗi” hoặc “chờ nguyên vật liệu”?





D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Xem xét ảnh hưởng của những vấn đề này và đề xuất hướng giải quyết để có thể quản lý lao động trong sản xuất hiệu quả hơn

Vì: Đây là trình tự chung cần thực hiện trong tất cả các phát hiện kiểm toán do kiểm toán viên nội bộ thực hiện. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Kiểm toán viên nội bộ thực hiện kiểm toán các chỉ tiêu như chiết khấu thương mai, giảm giá, hàng bán bị trả lai, …bằng cách thực hiện kiểm

tra tập trung vào:





D) Kiểm tra cùng với chi phí bán hàng Sai. Đáp án đúng là: Sự phê chuẩn đối với nghiệp vụ này Vì: Đầu tiên kiểm toán phải đánh giá hiệu lực kiểm soát nội bộ đối với hoạt động này. Phê chuẩn đối với chiết khấu, giảm giá,… là thủ tục kiểm soát then chốt. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing







84






D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động sản xuất và góp phần làm tăng hiệu lực kiểm soát hoạt động sản xuất Vì: Sử dụng nhân lực hiệu quả sẽ ảnh hưởng tích cực tới hiệu quả toàn bộ hoạt động sản xuất đồng thời làm tăng hiệu lực kiểm soát trong toàn bộ hoạt động này. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất








D) Hệ thống luật pháp của Nhà nước; Nội quy hay quy chế của đơn vị; Các điều khoản hợp đồng. Sai. Đáp án đúng là: Hệ thống luật pháp của Nhà nước; Nội quy hay quy chế của đơn vị; Các điều khoản hợp đồng Vì: Kiểm toán tuân thủ là loại hình kiểm toán để xác định các hoạt động của đơn vị được kiểm toán có được thực hiện theo đúng luật pháp, đúng quy định hay nội quy của đơn vị, đúng với hợp

đồng hay chính sách của Ban quản trị hay không. Cơ sở pháp lý của kiểm toán tuân thủ thường rất rộng. Cơ sở đó có thể là hệ thống luật pháp của nhà nước hoặc nội quy, quy chế của đơn vị hoặc chỉ là những hợp đồng. Tham khảo: Xem mục 1.2.3 Kiểm toán tuân thủ (Trang 11 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Sai. Đáp án đúng là: Thu nên tách biệt với chi tiền mặt, thiết lập trách nhiệm thích h[j cho mọi trường hợp chuyển giao tiền, tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Vì: Đây là những thủ tục kiểm soát trong chức năng ngân quĩ nên được thực hiện nhằm kiểm soát tốt các hoạt động có liên quan. Để kiểm soát hoạt động quản lý quỹ, thông thường doanh nghiệp thường thiết lập những thủ tục kiểm soát sau:

+ Thu nên tách biệt với chi; + Tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung; + Trách nhiệm nên được thiết lập thích hợp cho mọi trường hợp chuyển giao tiền;

+ Một số kiểm soát khác. Doanh nghiệp sẽ không chỉ thực hiện một trong các hoạt động trên, mà sẽ kết hợp với nhau, nhằm mục đích kiểm soát nghiệp vụ thu chi tiền mặt được tốt nhất. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý ngân quỹ (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)

Không đúng



85

Điểm: 0/1.













Trong kiểm toán hoat động sản xuất, ngoài những vấn đề liên quan trực tiếp tới sản xuất, kiểm toán viên nội bộ còn đánh giá cả những vấn đề

khác. Những vấn đề ấy có thể là?






Vì: Kiểm toán nội bộ thực hiện các lĩnh vực kiểm toán cụ thể khác nhau kể cả kiểm toán tài chính và hoạt động, đánh giá cả những hoạt động tài chính và phi tài chính,… Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Ban được giao nhiệm vụ đánh giá chức năng kiểm soát chất lượng trong một nhà máy. Đây là một đơn vị sản xuất có qui mô lớn gồm nhiều bộ

phận sản xuất nhỏ. Mỗi bộ phận lai được lắp ráp từ nhiều chi tiết khác nhau. Vì về kiểm toán hiệu lực hoat động sản xuất?





D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tình trạng của qui trình sản xuất hiện có cùng những tác động của qui trình tới các bộ phận khác

Vì: Đánh giá hiệu lực bao gồm đánh giá tình trạng thực hiện qui trình và đánh giá tác động của việc thực hiện qui trình tới các hoạt động khác.




86

Tham khảo: Xem mục 6.2.2 Đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất (Trang 114 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ Sai. Đáp án đúng là: Tính hiệu quả và hiệu năng của quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm,

dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ Vì: Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất chính là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị. Kết quả của hoạt động sản xuất là sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ”. Do vậy kiểm toán hoạt động sản xuất là nhằm mục đích đánh giá được tính

hiệu quả, hiệu năng của những hoạt động sử dụng các yếu tố đầu vào sản xuất để cho ra sản phẩm hàng hóa/dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Tham khảo: Xem phần 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong xem xét các hoat động nội bộ liên quan tới tiền mặt tai két của doanh nghiệp, những vấn đề nào được quan tâm trong quá trình kiểm

toán các loai nghiệp vụ về quĩ:



sổ?







Chọn một câu trả lời A) Ngược với trình tự của kế toán và quản lý




87









đó



D) Tìm kiếm khách hàng tiềm năng Sai. Đáp án đúng là: Là những hoạt động liên quan tới việc phát hiện ra các nhu cầu của con người và xã hội, sau đó là thỏa mãn những nhu cầu đó Vì: Hoạt động marketing truyền thống thường giới hạn trong hoạt động bán hàng. Quan điểm hiện đại cho rằng marketing bao gồm tất cả các hoạt động khác nhau nhằm hỗ trợ cho bán hàng. Thông thường hoạt động marketing sẽ bao gồm các hoạt động phổ thông từ việc thực

hiện nghiên cứu thị trường về nhu cầu của khách hàng, phân tích các nhu cầu đó, sau đó đưa ra các quyết định có tính chiến lược về việc thiết kế, sản xuất sản phẩm, định giá sản phẩm, quảng cáo khuyến mại và phân phối sản phẩm ra thị Tham khảo: Xem phần 7.1. Bản chất và phạm vi của hoạt động marketing”.



Nhà kiểm toán nội bộ đã kiểm nghiệm sô lượng xe gắn máy được lựa chọn để xem xét về khả năng hoat động của chúng. Kiểm toán viên thấy rằng một sô xe gắn máy không hoat động do những sai sót mà không được báo cáo. Phát hiện này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?




C) Nguyên nhân








88









Ban sẽ tìm kiếm những yếu tô nào của kiểm soát nội bộ (để đánh giá) trong khi kiểm tra chính sách và việc thực kiểm kê luân phiên hàng tồn

kho bởi bộ phận kho của một nhà máy lớn với trên 20.000 loai hàng tồn kho khác nhau.





không?












Tai sao kiểm toán viên nội bộ nên thực hiện tìm kiếm cụ thể theo những tình huông cụ thể, ở những nơi mà chi tiêu lớn cho quảng cáo và hoat động xúc tiến bán (cả dự báo và thực tế)?




89





D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: Khả năng kiểm soát hạn chế dẫn tới tăng khả năng sai phạm, không hiệu quả Vì: Nguyên tắc chung của những cuộc kiểm toán có qui mô lớn, kiểm toán viên phải đánh giá kiểm soát nội bộ quản trị. Sau đó tập trung vào những khu vực mà kiểm soát nội bộ quản trị yếu

kém – đây là nguyên nhân dẫn tới không hiệu quả và không hiệu năng Tham khảo: Xem mục 7.1 phần câu hỏi số 2 (Trang 124 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica). .

















D) Là các nội qui, qui định do doanh nghiệp ban hành Sai. Đáp án đúng là: Hệ thống luật pháp của Nhà nước, nội quy hay quy chế của đơn vị đối với loại hình kiểm toán tuân thủ và các chuẩn mực kế toán đối với loại hình kiểm toán tài chính Vì: Kiểm toán tuân thủ là loại hình kiểm toán để xác định các hoạt động của đơn vị được kiểm toán có được thực hiện theo đúng luật pháp, đúng quy định hay nội quy của đơn vị, đúng với hợp đồng hay chính sách của Ban quản trị hay không. Kiểm toán tài chính nhằm xác minh tính trung thực hợp lý hợp pháp của thông tin trên bảng khai tài chính do đó cơ sở để tiến hành kiểm toán

là các chuẩn mực kế toán. Tham khảo: Xem 1.2. Nội dung của kiểm toán nội bộ (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1.






90






















D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán hiệu quả, hiệu năng, hiệu lực và kiểm tra độ tin cậy của thông tin về hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán Vì: Kiểm toán hoạt động quan tâm tới đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng trong khi kiểm toán tài chính quan tâm tới xác minh độ tin cậy của thông tin trình bày trên báo cáo tài chính Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nộ bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)







91































92




















A) Thu tiền.

B) Chi tiền.

C) Tồn quỹ.











93


D) Không câu nào đúng Sai. Đáp án đúng là: Có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Vì: Tiết kiệm các yếu tố đầu vào làm giảm giá thành.

Ví dụ: Mua nguyên vật liệu tiết kiệm, sẽ làm giảm giá thành sản xuất. Vì thế khi xuất bán thành phẩm, giá vốn hàng bán giảm sẽ làm lợi nhuận tăng. Tham khảo: Xem mục 4.1.1. Tầm quan trọng của chức năng mua hàng
















D) Tính hiệu quả của các hoạt động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tính trung thực và hợp lý hợp pháp của bảng khai tài chính. Vì: Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán bảng khai tài chính vẫn hướng đến mục tiêu của kiểm toán tài chính là tính trung thực, hợp lý và hợp pháp. Tính hữu dụng và tính kịp thời của thông tin là mục tiêu đối với kiểm toán báo cáo kế toán quản trị. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang 10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1











94










D) Kiểm toán ngoài chứng từ đối với kho bãi vật tư đó Sai. Đáp án đúng là: Chọn kho bãi vật tư đó để kiểm toán Vì: Kết luận/phát hiện kiểm toán từ thực hiện kiểm toán là cơ sở để tìm hiểu nguyên nhân và xác định biện pháp xử lý thích hợp tại nơi phát sinh. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)




















95












D) Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Vì: Kiểm toán nội bộ nói chung luôn hướng tới 3 nội dung chính là đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng. Kiểm toán hoạt động sản xuất cũng không phải là ngoại lệ. Nội dung chính của kiểm

toán hoạt động này sẽ hướng tới đánh giá tổ chức hoạt động sản suất, đánh giá hiệu quả và hiệu năng của hoạt động sản xuất. Tham khảo: Xem phần 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất (Trang 109 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)










Không đúng







96





D) Phải là nhân viên của doanh nghiệp có tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ. Sai. Đáp án đúng là: Không nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề Vì: Kiểm toán viên nội bộ không nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán (khác với kiểm toán viên độc lập là bắt buộc phải có). Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ

thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về kế toán và kiểm toán và cũng có thể được thuê từ bên ngoài để làm kiểm toán nội bộ. Tham khảo: Xem mục 1.3.2. Kiểm toán viên nội bộ (Trang 16 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán:


A) Có thể định kỳ, thường xuyên hoặc bất thường theo yêu cầu của người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị

B) Định kỳ sau khi kết thúc niên độ kế toán theo yêu câu của cơ quan chức năng của nhà nước

C) Bất thường theo yêu cầu của Ủy ban chứng khoán nhà nước nếu doanh nghiệp có niêm yết trên thị trường chứng khoán.

D) Theo yêu cầu của nhà đầu tư Sai. Đáp án đúng là: Có thể định kỳ, thường xuyên hoặc bất thường theo yêu cầu của người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị Vì: Kiểm toán nội bộ phục vụ yêu cầu quản lý, là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ trách nhiệm của nhà quản lý trong đơn vị. Do đó nó được tiến hành khi người lãnh đạo cao nhất

trong đơn vị yêu cầu theo những nội dung mà nhà quản lý đặt ra chứ không phải do cơ quan nhà nước nào yêu cầu kể cả Ủy ban chứng khoán. Tham khảo: Xem mục 1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ (Trang 3 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1



Kiểm toán nghiệp vụ giao dịch với ngân hàng, kiểm toán viên có thể phát hiện ra những trường hợp thông đồng của nhân viên ngân hàng và

doanh nghiệp khi ghi tăng chi, giảm thu trên các chứng từ là:













97





D) Tổ chức theo mô hình hỗn hợp Sai. Đáp án đúng là: Tổ chức kiểm toán nội bộ theo khu vực địa lý Vì: Có hai mô hình cơ bản để tổ chức kiểm toán nộ bộ là tổ chức theo mô hình tập trung và tổ chức theo mô hình phân tán

Tham khảo: Xem mục 1.3.1.1. Tổ chức kiểm toán nội bộ theo phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ



Nhà kiểm toán nội bộ đã kiểm nghiệm sô lượng xe gắn máy được lựa chọn để xem xét về khả năng hoat động của chúng. Kiểm toán viên thấy

rằng một sô xe gắn máy không hoat động do những sai sót mà không được báo cáo. Phát hiện này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?




C) Nguyên nhân









D) Nắm được các tình huống có thể xảy ra với trường hợp người tạm ứng sử dụng tiền sai mục đích Sai. Đáp án đúng là: Nắm được đối tượng xác minh trực tiếp và gián tiếp và nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh

Vì: Xác định đối tượng xác minh để có hướng điều tra tiếp, nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh để có thể thiết kế thủ tục thích hợp. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kiểm toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng, Kiểm toán viên cần thực hiện theo hướng:

Chọn một câu trả lời A) Sự tồn tại các bên liên quan đến khách hàng




98

B) Tính đúng đắn của việc thanh toán số tiền với người bán

C) Tính đầy đủ của các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng

D) Sự tồn tại và tính đúng đắn, việc xác minh quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng, tính đầy đủ của các nghiệp vụ

Sai. Đáp án đúng là: Sự tồn tại và tính đúng đắn, việc xác minh quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng, tính đầy đủ của các nghiệp vụ

Vì: Đối với nghiệp vụ thanh toán, mục tiêu của hoạt động này là thu đúng, thu đủ và tạo mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng.

Tham khảo: 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica) Không đúng Điểm: 0/1.










Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán tài chính nghĩa là đôi tượng kiểm toán:


A) Là các bảng khai tài chính

B) Là các báo cáo kế toán quản trị.

C) Là các bảng khai tài chính và các báo cáo kế toán quản trị.

D) Chỉ là các báo cáo kế toán Sai. Đáp án đúng là: Là các bảng khai tài chính và các báo cáo kế toán quản trị. Vì : Mặc dù tên gọi của loại hình này là kiểm toán tài chính song trong kiểm toán nội bộ loại hình này bao gồm cả kiểm toán báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị. Đây là điểm khác biệt lớn nhất khi kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán tài chính so với các loại hình khác. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)










99


D) Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, khách hàng là thường xuyên hay khách hàng mới. Sai. Đáp án đúng là: Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, khách hàng là thường xuyên hay khách hàng mới. Vì: Vì những loại nghiệp vụ này thường có khả năng sai phạm cao hơn các loại nghiệp vụ cùng loại khác.












Những điều chỉnh được ghi chép đôi với những ghi chép hàng tồn kho trong những năm gần đây là 7.500.000 USD trong tổng sô hàng trong kho 80.000.000 USD, tăng 20% so với sô liệu đó trong năm trước. Trong quá trình kiểm tra, kiểm toán viên phát hiện thấy công ty đã vận hành một hệ thông máy tính mới chưa hoàn chỉnh nhưng đã đưa vào sử dụng, các yếu tô môi trường đã thay đổi và xuất hiện trong bảo quản những

nguyên vật liệu "nhay cảm". Kiểm tra tiếp tục, kiểm toán viên phát hiện hệ thông sổ sách đã có sự điều chỉnh lai so với những cách thức ghi chép trước đây mà không có bất cứ sự lý giải nào. Cho các nội dung trình bày vấn đề trên như sau: I-Phát hiện kiểm toán;

II-Mô tả thực trang; III-Phân tích nguyên nhân; IV-Đề xuất giải quyết. Chọn phương án đúng:


A) I và II

B) I và III

C) I, II và III




Trong kiểm toán ở giai đoan cung ứng, việc kiểm toán giá mua được thực hiện theo cách:




100


A) Đối chiếu với giá thị trường tại thời điểm mua

B) Kiểm tra hoá đơn mua hàng

C) Đối chiếu với giá thị trường tại thời điểm mua và iểm tra hoá đơn mua hàng

D) Tât cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Đối chiếu với giá thị trường tại thời điểm mua và iểm tra hoá đơn mua hàng Vì: Việc kiểm toán giá mua cần được thực hiện bằng kiểm tra hóa đơn mua hàng để xem xét tính trung thực của thông tin và đối chiếu với giá thị trường để xem xét tính hợp lý của giá mua.




Kiểm toán tài chính do kiểm toán nội bộ thực hiện có trình tự khái quát:




C) Ngược với trình tự của kế toán và quản lý nhưng theo trình tự từng bước của các quá trình, các hoạt động.

D) Theo đúng qui trình của kiểm toán độc lập thực hiện Sai. Đáp án đúng là: Ngược với trình tự của kế toán và quản lý Vì: Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán tài chính ngược với trình tự của kế toán và quản lý. Xuất phát điểm của kiểm toán viên là các báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị, đây là điểm cuối cùng của trình tự kế toán.

Tham khảo: mục 1.1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ (Trang 3 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 3








D) Do thói quen cất trữ mà thôi Sai. Đáp án đúng là:Thuận tiện cho kiểm soát số tiền tồn quĩ Vì: Do cất trữ tập trung nên doanh nghiệp có thể kiểm soát số tiền tồn quĩ một cách hiệu lực hơn. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)










101















Mục tiêu của kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán báo cáo kế toán quản trị nhằm xác minh


A) Tính đầy đủ của thông tin

B) Tính thích hợp của thông tin

C) Tính kịp thời của thông tin

D) Tính đầy đủ, thích hợp, kịp thời của thông tin Sai. Đáp án đúng là: Tính đầy đủ, thích hợp, kịp thời của thông tin Vì: Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán báo cáo kế toán quản trị luôn hướng đến mục tiêu tính đầy đủ, tính thích hợp và kịp thời của thông tin trên báo cáo.

Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang 10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kiểm toán viên nội bộ có thể sử dụng các phương pháp mô tả hệ thông kiểm soát nội bộ như sau:


A) Bảng tường thuật

B) Báo cáo kiểm toán

C) Biên bản kiểm toán




102

D) Bản giải thích các yếu tố cấu thành của kiểm soát nội bộ Sai. Đáp án đúng là: Bảng tường thuật

Vì: Kiểm toán viên nội bộ có thể sử dụng các phương pháp mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ sau: + Bảng lưu đồ; + Bảng câu hỏi đóng hoặc mở; + Bảng tường thuật.

Tham khảo: Xem mục 2.1.2. Thực hiện kiểm toán, bài 2









D) Cơ quan thuế cần các thông tin minh bạch về lợi nhuận của doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Vấn đề phát sinh trong quan hệ giữa chủ sở hữu và người quản lý là không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền lợi của chủ sở hữu.

Vì: khi chủ sở hữu tách rời với nhà quản lý, không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền lợi của công ty và chủ sở hữu mà có thể anh ta đặt lợi ích của mình lên trên. Do đó, cần có sự xuất hiện của kiểm toán nội bộ như một sự trợ giúp đối với chủ sở hữu luôn là người kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn thông tin cho chủ sở hữu và các nhà quản lý cao cấp đối với cấp dưới. Tham khảo: Xem 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1



Kiểm toán nội bộ đã thay đổi cách thức tiếp cận đôi tượng kiểm toán theo xu hướng của kiểm toán hiện đai theo hướng:




C) Chuyển từ kiểm toán từng khoảng mục sang kiểm toán từng nhóm khoản mục.

D) Chuyển từ tiếp cận theo phương pháp hiện đại sang tiếp cận theo phương pháp truyền thống Sai. Đáp án đúng là: Chuyển từ tiếp cận tuân thủ sang tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro Vì: Cách tiếp cận truyền thống của KTNB là các tiếp cận tuân thủ nay được chuyển thành tiếp cận theo phương pháp dựa trên đánh giá rủi ro. Nhà quản lý thường kỳ vọng kiểm toán viên nội bộ có thể phát hiện ra những lỗ hổng của các quy chế của đơn vị. Tuy nhiên phương pháp này chỉ phù hợp khi môi trường kinh doanh ít thay đổi. Khi môi trường kinh doanh thay đổi, kiểm toán viên nội bộ sử dụng phương pháp dựa trên đánh giá rủi ro. Anh ta cũng cần xác định liệu sự tuân thủ các quy chế nội bộ, các quy định về tài chính có đủ để hóa giải các rủi ro không. Nếu

không, kiểm toán viên nội bộ sẽ kiến nghị nhằm hướng sửa đổi các quy chế nội bộ Tham khảo: Xem phần 1.1.2. Đặc trưng của KTNB (Trang 4- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kết luận trong kiểm toán nghiệp vụ thanh toán với khách hàng quan tâm trước hết là độ chính xác của các con sô. Vậy các con sô ở đây là nói

tới:




103


A) Số tiền trong nghiệp vụ mua hàng

B) Thời gian được hưởng chiết khấu

C) Thời gian doanh nghiệp nhận được thông báo chấp nhận mua từ phía người mua

D) Số tiền trong nghiệp vụm thời gian trả tiền, thời gian giao hàng

Sai. Đáp án đúng là: Số tiền trong nghiệp vụ, thời gian trả tiền, thời gian giao hàng

Vì: Vì mục tiêu của hoạt động thanh toán với khách hàng là thu đúng, thu đủ và đảm bảo duy trì quan hệ tốt với khách hàng. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: Doanh nghiệp phải thực hiện đánh giá những nội dung trên trước khi chấp nhận hay không một đơn đặt hàng. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing








D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: Đây là 3 chỉ tiêu có thể sử dụng để đánh giá hiệu lực trong kiểm soát ghi chép doanh thu trên Nhật ký bán hàng của Doanh nghiệp Tham khảo: Xem mục



Kiểm toán nội bộ có thể thực hiện







104


D) Kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động Vì: Kiểm toán nội bộ chú trọng vào việc tăng cường hiệu năng quản lý và hiệu quả của hoạt động kinh doanh nên kiểm toán nội bộ sẽ chủ yếu thực hiện kiểm toán hoạt động xong trong những

trường hợp cần thiết kiểm toán nội bộ vẫn thực hiện kiểm toán tài chính và kiểm toán tuân thủ Tham khảo: Xem phần 1.2. Nội dung của kiểm toán nội bộ (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Khi kiểm toán viên nội bộ thực hiện cuộc kiểm toán nhằm đánh giá hiệu lực và hiệu năng quản lý của Giám đôc marketing trong một công ty thì

cuộc kiểm toán marketing này thuộc nội dung:





D) Kiểm toán chiến lược marketing Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán tổ chức marketing

Vì: Giám đốc Marketing là những người sẽ báo cáo cho Phó chủ tịch công ty về hoạt động marketing (về nhân sự, về kế hoạch,...). Đây là khía cạnh thuộc về yếu tố tổ chức. Cuộc kiểm toán nhằm đánh giá hiệu lực và hiệu năng quản lý của Giám đốc marketing trong một công ty thì cuộc kiểm toán marketing này thuộc nội dung kiểm toán tổ chức marketing. Tham khảo: Xem mục 7.2. Tầm quan trọng của hoạt động Marketing và xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động Marketing.









chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Sai. Đáp án đúng là: Thu nên tách biệt với chi tiền mặt, thiết lập trách nhiệm thích h[j cho mọi trường hợp chuyển giao tiền, tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Vì: Đây là những thủ tục kiểm soát trong chức năng ngân quĩ nên được thực hiện nhằm kiểm soát tốt các hoạt động có liên quan. Để kiểm soát hoạt động quản lý quỹ, thông thường doanh nghiệp thường thiết lập những thủ tục kiểm soát sau:

+ Thu nên tách biệt với chi; + Tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung; + Trách nhiệm nên được thiết lập thích hợp cho mọi trường hợp chuyển giao tiền; + Một số kiểm soát khác.







105














D) Các nghiệp vụ nhập, xuất và lưu kho Sai. Đáp án đúng là: Các nghiệp vụ nhập, xuất và lưu kho

-Vì: Các nghiệp vụ hàng tồn kho được chia thành nhập, xuất và tồn kho. Gắn liền với hoạt động quản lý, nghiệp vụ (hoạt động quản lý) hàng tồn kho có thể phân chia theo quá trình quản lý hàng tồn kho gồm nhận hàng, lưu kho và quản lý phế liệu -Tham khảo: Xem phần 5.1.3. Đặc điểm chung trong quản lý hàng tồn kho ảnh hưởng tới họat động kiểm toán (Trang 83 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác. Sai. Đáp án đúng là: Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của kết luận kiểm toán cũng không nhất thiết phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác Vì: Kiểm toán hoạt động có hình thức kết luận kiểm toán không theo khuôn mẫu máy móc. Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của kết luận kiểm

toán cũng không nhất thiết phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác. Tham khảo: Xem 1.2.1. Kiểm toán hoạt động (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)






106

Mục tiêu tổng quát của kiểm toán tài chính nhằm đánh giá tính trung thực, hợp lý và hợp pháp của báo cáo tài chính còn kiểm toán hoat động hướng đến mục tiêu:


A) Hiệu lực của quản trị nội bộ

B) Hiệu quả của hoạt động kinh doanh

C) Hiệu năng của hoạt động quản lý

D) Tính hiệu lực, hiệu quả, hiệu năng của hoạt động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tính hiệu lực, hiệu quả, hiệu năng của hoạt động trong doanh nghiệp Vì: Nội dung của kiểm toán hoạt động đều xoay quanh ba khía cạnh là tính kinh tế, tính hiệu quả và hiệu lực nhằm đưa ra các biện pháp nhằm cải tiến hoạt động của đơn vị. Do đó, đôi khi loại hình này còn được gọi là kiểm toán 3E.

Tham khảo: Xem mục 1.2. Nội dung của kiểm toán nội bộ (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Xem xét ảnh hưởng của những vấn đề này và đề xuất hướng giải quyết để có thể quản lý lao động trong sản xuất hiệu quả hơn Vì: Đây là trình tự chung cần thực hiện trong tất cả các phát hiện kiểm toán do kiểm toán viên nội bộ thực hiện.









D) Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Vì: Kiểm toán nội bộ nói chung luôn hướng tới 3 nội dung chính là đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng. Kiểm toán hoạt động sản xuất cũng không phải là ngoại lệ. Nội dung chính của kiểm toán hoạt động này sẽ hướng tới đánh giá tổ chức hoạt động sản suất, đánh giá hiệu quả và hiệu năng của hoạt động sản xuất.

Tham khảo: Xem phần 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất (Trang 109 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)






107

Anh/chị hãy cho biết vấn đề nào dưới đây phải được tính tới trong một cuộc kiểm tra hướng tới đánh giá hiệu lực của hoat động kiểm soát đôi với chức năng quảng cáo và xúc tiến bán hàng?





D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Thực hiện đúng qui trình, trình tự có liên quan Vì: Thực hiện đánh giá hiệu lực có liên quan tới đánh giá tình trạng của qui trình hoạt động và tác động của việc thực hiện tới những hoạt động khác. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing






đó



D) Tìm kiếm khách hàng tiềm năng Sai. Đáp án đúng là: Là những hoạt động liên quan tới việc phát hiện ra các nhu cầu của con người và xã hội, sau đó là thỏa mãn những nhu cầu đó Vì: Hoạt động marketing truyền thống thường giới hạn trong hoạt động bán hàng. Quan

điểm hiện đại cho rằng marketing bao gồm tất cả các hoạt động khác nhau nhằm hỗ trợ cho bán hàng. Thông thường hoạt động marketing sẽ bao gồm các hoạt động phổ thông từ việc thực hiện nghiên cứu thị trường về nhu cầu của khách hàng, phân tích các nhu cầu đó, sau đó đưa ra các quyết định có tính chiến lược về việc thiết kế, sản xuất sản phẩm, định giá sản phẩm, quảng cáo khuyến mại và phân phối sản phẩm ra thị Tham khảo: Xem phần 7.1. Bản chất và phạm vi của hoạt động marketing”.



Kiểm toán nội bộ đã tìm thấy những sự khác nhau về dung sai đã sử dụng trong sản xuất linh kiện của máy móc nông nghiệp. Vấn đề này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?




C) Nguyên nhân



Câu37 [Góp ý]




108

Điểm : 1







Vì: 5 giai đoạn trong chu kỳ marketing: + Xác định chiến lược sản phẩm, thị trường + Lập kế hoạch và phát triển sản phẩm + Xúc tiến bán và quảng cáo

+ Bán và phân phối + Trợ giúp khách hàng Tham khảo: Xem phần 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động Marketing



Xác định nguyên nhân có thể làm tăng hàng bán bị trả lai và giảm giá hàng bán?


A) Chất lượng hàng hóa kém

B) Dịch vụ sau bán hàng không tốt

C) Thỏa thuận trả lại hàng không chặt chẽ

D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Cả 3 tình huống trên

Vì: Chất lượng hàng hóa kém làm tăng hàng bán bị trả lại; dịch vụ không tốt có thể làm người mua không hài lòng và trả lại hàng; thỏa thuận trả lại hàng không chặt chẽ cũng có thể dẫn tới tăng hàng bán bị trả lại. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing









Câu40 [Góp ý]




109

Điểm : 1







các nghiệp vụ, tác nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp Vì: Khách thể của kiểm toán nội bộ tương đối đa dạng, có thể là những thực thể kinh tế độc lập, cũng có thể là các đơn vị phụ thuộc. Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp.










D) Vận dụng các thủ tục kiểm toán phù hợp đối với chức năng ngân quĩ Sai. Đáp án đúng là: Tìm hiểu tổ chức hoạt động và xem xét các hoạt động cụ thể Vì: Theo hướng dẫn kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ thường bắt đầu thực hiện kiểm toán bằng cách xem xét tổ chức hoạt động liên quan, tiếp theo mới xem xét bên trong hoạt động đó.

Tham khảo: 3.4. Hướng dẫn kiểm toán các nghiệp vụ về quỹ và thanh toán (Trang 56- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Kết luận trong kiểm toán nghiệp vụ thanh toán với khách hàng quan tâm trước hết là độ chính xác của các con sô. Vậy các con sô ở đây là nói tới:


A) Số tiền trong nghiệp vụ mua hàng

B) Thời gian được hưởng chiết khấu

C) Thời gian doanh nghiệp nhận được thông báo chấp nhận mua từ phía người mua

D) Số tiền trong nghiệp vụm thời gian trả tiền, thời gian giao hàng

Sai. Đáp án đúng là: Số tiền trong nghiệp vụ, thời gian trả tiền, thời gian giao hàng

Vì: Vì mục tiêu của hoạt động thanh toán với khách hàng là thu đúng, thu đủ và đảm bảo duy trì quan hệ tốt với khách hàng. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



110








D) Kiểm toán ngoài chứng từ đối với kho bãi vật tư đó Sai. Đáp án đúng là: Chọn kho bãi vật tư đó để kiểm toán Vì: Kết luận/phát hiện kiểm toán từ thực hiện kiểm toán là cơ sở để tìm hiểu nguyên nhân và xác định biện pháp xử lý thích hợp tại nơi phát sinh.




Một thủ tục kiểm soát trong hoat động thu tiền từ các khoản phải thu khách hàng?


A) Thực hiện phê chuẩn bán chịu cho người mua



D) Thực hiện đối chiếu số dư tiền gửi đối với các khoản thu qua ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Thực hiện phê chuẩn bán chịu cho người mua Vì: Thủ tục này có liên quan tới kiểm soát khoản phải thu vào thời điểm phát sinh. Tham khảo: Xem mục 3.2.2. Kiểm soát quá trình thu các khoản phải thu (Trang 50- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Phải là nhân viên của doanh nghiệp có tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ. Sai. Đáp án đúng là: Không nhất thiết phải có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề

Vì: Kiểm toán viên nội bộ không nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề kiểm toán (khác với kiểm toán viên độc lập là bắt buộc phải có). Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ thuật viên hoặc các nhà quản lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về kế toán và kiểm toán và cũng có thể được thuê từ bên ngoài để làm kiểm toán nội bộ. Tham khảo: Xem mục 1.3.2. Kiểm toán viên nội bộ (Trang 16 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)


Câu6 [Góp ý]





111

Điểm : 1












cáo tài chính.





Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Sai. Đáp án đúng là: Tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Vì: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên phải tuyệt đối tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán. Mục tiêu và phạm vi kiểm toán luôn được xác định trong giai đoạn chuẩn










D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Trong lĩnh vực điều tra đã chỉ ra rằng số liệu thống kê mẫu không có tính đại diện cho người mua sản phẩm.



112

Vì: Kích cỡ mẫu quá nhỏ trong tổng thể có thể dẫn tới mẫu chọn không đại diện. Vì thế nếu tiếp tục sử dụng mẫu chọn để đánh giá và suy rộng cho tổng thể thì kết quả ấy sẽ không thích hợp. Tham khảo: Xem mục








D) Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, khách hàng là thường xuyên hay khách hàng mới. Sai. Đáp án đúng là: Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, khách hàng là thường xuyên hay khách hàng mới.

Vì: Vì những loại nghiệp vụ này thường có khả năng sai phạm cao hơn các loại nghiệp vụ cùng loại khác. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Theo yêu cầu của nhà đầu tư Sai. Đáp án đúng là: Có thể định kỳ, thường xuyên hoặc bất thường theo yêu cầu của người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị Vì: Kiểm toán nội bộ phục vụ yêu cầu quản lý, là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ trách nhiệm của nhà quản lý trong đơn vị. Do đó nó được tiến hành khi người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị yêu cầu theo những nội dung mà nhà quản lý đặt ra chứ không phải do cơ quan nhà nước nào yêu cầu kể cả Ủy ban chứng khoán.

Tham khảo: Xem mục 1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ (Trang 3 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1



Kiểm toán viên nội bộ thực hiện kiểm toán các chỉ tiêu như chiết khấu thương mai, giảm giá, hàng bán bị trả lai, …bằng cách thực hiện kiểm

tra tập trung vào:





D) Kiểm tra cùng với chi phí bán hàng Sai. Đáp án đúng là: Sự phê chuẩn đối với nghiệp vụ này

Vì: Đầu tiên kiểm toán phải đánh giá hiệu lực kiểm soát nội bộ đối với hoạt động này. Phê chuẩn đối với chiết khấu, giảm giá,… là thủ tục kiểm soát then chốt. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing

Không đúng




113

Điểm: 0/1.







D) Nắm được các tình huống có thể xảy ra với trường hợp người tạm ứng sử dụng tiền sai mục đích Sai. Đáp án đúng là: Nắm được đối tượng xác minh trực tiếp và gián tiếp và nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh Vì: Xác định đối tượng xác minh để có hướng điều tra tiếp, nắm được đặc điểm của đối tượng xác minh để có thể thiết kế thủ tục thích hợp. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Có chính sách quản lý và thanh lý số vật liệu dư thừa để tối đa hóa giá trị thu hồi nhằm bù đắp vào phần bị mất và cải thiện hiệu năng quản lý để giảm thiểu những vật tư thừa trong sản xuất

Vì: Không những quan tâm tới thu hồi giá trị. Trong tương lai, nhà quản lý muốn cải thiện hoạt động nhằm giảm thiểu vật liệu dư thừa. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất








D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: So sánh chi phí bán hàng cố định kỳ này với kỳ trước để phát hiện những thay đổi bất thường. Vì: Vì chi phí cố định thường ít có sự thay đổi giữa các kỳ nên làm theo thủ tục này kiểm toán viên nội bộ có thể phát hiện những thay đổi bất thường.








114

Trong quá trình thực hiện kiểm tra về chất lượng các loai vật tư nhập, kiểm toán viên nội bộ đã phát hiện thấy bộ phận nhận hàng đã chọn mẫu một cách tuỳ ý bằng khoảng 30% mặt hàng nhận về. Phát hiện của kiểm toán viên nội bộ có liên quan tới vấn đề gì?


A) Chọn mẫu để thực hiện kiểm tra không thích hợp

B) Đánh giá kết quả thực hiện kiểm tra

C) Không tuân thủ luật pháp

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Chọn mẫu để thực hiện kiểm tra không thích hợp Vì: Chọn mẫu không thích hợp có thể dẫn tới rủi ro do chọn mẫu hoặc không do chọn mẫu. Cả hai trường hợp đều ảnh hưởng tới kết luận kiểm toán Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong









D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng Vì: Doanh nghiệp phải thực hiện đánh giá những nội dung trên trước khi chấp nhận hay không một đơn đặt hàng. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing








D) Đánh giá dữ liệu có liên quan tới số lượng sản phẩm bị từ chối và bán thu hồi giá trị hoặc phải làm lại. Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá dữ liệu có liên quan tới số lượng sản phẩm bị từ chối và bán thu hồi giá trị hoặc phải làm lại. Vì: Thông tin này có thể cung cấp cho kiểm toán viên những dữ liệu cụ thể, tin cậy về chất lượng hàng hóa không đảm bảo có nguồn gốc từ sản xuất không kiểm soát chất lượng hàng hóa tốt. Tham khảo: Xem mục 6.2.2. Đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất







115


A) Phải thực hiện tách riêng từng loại hình kiểm toán.



D) Chủ yếu là thực hiện kiểm toán tuân thủ Sai. Đáp án đúng là: Có thể kết hợp nhiều loại hình kiểm toán trong một cuộc kiểm toán. Vì: Kiểm toán nội bộ có thể thực hiện kết hợp nhiều loại hình kiểm toán trong một cuộc kiểm toán. Cuộc kiểm toán đó thường được gọi là kiểm toán liên kết.

Tham khảo: 1.2.3. Kiểm toán tuân thủ (Trang 11 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Một thực thể kinh tế, một đơn vị, bộ phận chức năng, phòng ban, cá nhân Sai. Đáp án đúng là: Một thực thể kinh tế, một đơn vị, bộ phận chức năng, phòng ban, cá nhân Vì: Khách thể của kiểm toán nội bộ tương đối đa dạng, có thể là những thực thể kinh tế độc lập, cũng có thể là các đơn vị phụ thuộc. Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp.









D) Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá tổ chức hoạt động sản xuất và đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất Vì: Kiểm toán nội bộ nói chung luôn hướng tới 3 nội dung chính là đánh giá hiệu lực, hiệu quả và hiệu năng. Kiểm toán hoạt động sản xuất cũng không phải là ngoại lệ. Nội dung chính của kiểm toán hoạt động này sẽ hướng tới đánh giá tổ chức hoạt động sản suất, đánh giá hiệu quả và hiệu năng của hoạt động sản xuất.

Tham khảo: Xem phần 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất (Trang 109 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)




Chọn một câu trả lời A) Đánh giá tình trạng của các qui trình/thứ tự thực hiện trong kiểm kê hàng tồn kho




116








Vì sao khi kiểm tóan các nghiệp vụ về quĩ tiền mặt. Kiểm toán nghiệp vụ thường thực hiện kiểm toán toàn diện:


A) Vì các nghiệp vụ tiền mặt bao giờ cũng được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm tóan

B) Nghiệp vụ tiền mặt liên quan đến tiền mặt tại két tại doanh nghiệp

C) Vì các nghiệp vụ tiền mặt có số lượng lớn

D) Vì các nghiệp vụ tiền mặt bao giờ cũng được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm toán và nghiệp vụ tiền mặt liên quan đến

tiền mặt tại két tại doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Vì các nghiệp vụ tiền mặt bao giờ cũng được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm toán và nghiệp vụ tiền mặt liên quan đến tiền mặt tại két tại doanh nghiệp Vì: tính trọng yếu của các nghiệp vụ quĩ. Bên cạnh đó, tiền mặt lại bảo quản tập trung và được ghi chép thường xuyên. Chính vì vậy, kiểm toán nghiệp vụ quĩ có xu hướng kiểm toán toàn diện. Trong một số trường hợp không thể thực hiện do số lượng nghiệp vụ quá lớn.
















117

Anh/chị hãy cho biết vấn đề nào dưới đây phải được tính tới trong một cuộc kiểm tra hướng tới đánh giá hiệu lực của hoat động kiểm soát đôi với chức năng quảng cáo và xúc tiến bán hàng?





D) Tất cả các đáp án trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Thực hiện đúng qui trình, trình tự có liên quan Vì: Thực hiện đánh giá hiệu lực có liên quan tới đánh giá tình trạng của qui trình hoạt động và tác động của việc thực hiện tới những hoạt động khác. Tham khảo: Xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động marketing





A) Xin ý kiến của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền

B) Thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức

C) Trao đổi thông tin với kiểm toán nhà nước và kiểm toán độc lập.

D) Thảo luận với Ban kiểm soát của đối tượng kiểm toán Sai. Đáp án đúng là: Thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức Vì: Báo cáo kiểm toán chính thức được lập sau khi có sự thống nhất trong nội bộ đoàn kiểm toán và thống nhất với người đứng đầu đơn vị kiểm toán => Kiểm toán viên nội bộ phải thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức Tham khảo 2.1.3. Kết thúc kiểm toán (Trang 30 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2








D) Không câu nào đúng Sai. Đáp án đúng là: Có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Vì: Tiết kiệm các yếu tố đầu vào làm giảm giá thành. Ví dụ: Mua nguyên vật liệu tiết kiệm, sẽ làm giảm giá thành sản xuất. Vì thế khi xuất bán thành phẩm, giá vốn hàng bán giảm sẽ làm lợi nhuận tăng. Tham khảo: Xem mục 4.1.1. Tầm quan trọng của chức năng mua hàng



Kiểm toán nội bộ đã thay đổi cách thức tiếp cận đôi tượng kiểm toán theo xu hướng của kiểm toán hiện đai theo hướng:




118




C) Chuyển từ kiểm toán từng khoảng mục sang kiểm toán từng nhóm khoản mục.

D) Chuyển từ tiếp cận theo phương pháp hiện đại sang tiếp cận theo phương pháp truyền thống Sai. Đáp án đúng là: Chuyển từ tiếp cận tuân thủ sang tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro Vì: Cách tiếp cận truyền thống của KTNB là các tiếp cận tuân thủ nay được chuyển thành tiếp cận theo phương pháp dựa trên đánh giá rủi ro. Nhà quản lý thường kỳ vọng kiểm toán viên nội

bộ có thể phát hiện ra những lỗ hổng của các quy chế của đơn vị. Tuy nhiên phương pháp này chỉ phù hợp khi môi trường kinh doanh ít thay đổi. Khi môi trường kinh doanh thay đổi, kiểm toán viên nội bộ sử dụng phương pháp dựa trên đánh giá rủi ro. Anh ta cũng cần xác định liệu sự tuân thủ các quy chế nội bộ, các quy định về tài chính có đủ để hóa giải các rủi ro không. Nếu không, kiểm toán viên nội bộ sẽ kiến nghị nhằm hướng sửa đổi các quy chế nội bộ

















không?

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Hướng dẫn kiểm kê hàng tồn kho được thực hiện như thế nào?

Vì: Hướng dẫn kiểm kê được sử dụng để thực hiện kiểm kê hàng tồn kho. Đánh giá hiệu lực có thể sử dụng hướng dẫn này như một tiêu chuẩn. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)


Câu30 [Góp ý]




119

Điểm : 1





C) Nguyên nhân




Mục tiêu của kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán báo cáo kế toán quản trị nhằm xác minh


A) Tính đầy đủ của thông tin

B) Tính thích hợp của thông tin

C) Tính kịp thời của thông tin

D) Tính đầy đủ, thích hợp, kịp thời của thông tin Sai. Đáp án đúng là: Tính đầy đủ, thích hợp, kịp thời của thông tin Vì: Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán báo cáo kế toán quản trị luôn hướng đến mục tiêu tính đầy đủ, tính thích hợp và kịp thời của thông tin trên báo cáo. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang 10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)













120

Kết quả khảo sát của kiểm toán viên nội bộ cho thấy tiền mặt ở nhà máy ở Dallas chỉ ra rằng tiền mặt quá nhiều so với nhu cầu. Một phân tích về các khoản thu và chi chỉ ra rằng người quản lý nhà máy đã duy trì sô dư tiền mặt quá lớn để đáp ứng kế hoach chi tiêu của nhà máy trong tháng. Phát hiện này được trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán nội bộ?





D) Đề xuất cải thiện hoạt động Sai. Đáp án đúng là: Phát hiện kiểm toán Vì: Đây là phát hiện của kiểm toán viên nội bộ trong quá trình thực hiện kiểm toán hoạt động quản lý ngân quĩ.

Tham khảo: Xem mục 3.1. Hoạt động quản lý ngân quỹ và kiểm toán nội bộ (Trang 45 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Những thanh tra viên của cấp trên Sai. Đáp án đúng là: Các kiểm toán viên nội bộ là công nhân viên của đơn vị và thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán Vì: KTNB là hoạt động nội kiểm có tính độc lập trong một tổ chức. Các tổ chức này không chỉ là các đơn vị hoạt động kinh doanh mà có thể là các đơn vị phi lợi nhuận. Theo xu hướng hiện đại, hoạt động này có thể được thực hiện thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán.









D) Giúp doanh nghiệp đạt được lợi nhuận cao nhất Sai. Đáp án đúng là: Tăng cường niềm tin với cổ đông, nhà đầu tư và tăng cường hiệu quả hoạt động. Vì: Kiểm toán nội bộ chỉ có tác dụng phục vụ quản trị nội bộ đơn vị, tăng niềm tin của cổ đông và tăng hiệu quả hoạt động. Khi có tổ chức kiểm toán nội bộ, doanh nghiệp vẫn cần thuê kiểm toán độc lập trong những trường hợp cần thiết.

Tham khảo: 1.1.3 Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Phương pháp kiểm kê:




121


A) Là phương pháp kiểm tra tại chỗ các loại tài sản

B) Chỉ áp dụng đối với các tài sản mang hình thái vật chất

C) Không cho biết thông tin về sở hữu tài sản

D) Kiểm tra tại chỗ các tài sản, chỉ sử dụng đối với tài sản mang hình thái vật chất, không cho biết thông tin về sự sở hữu tài sản Sai. Đáp án đúng là: Kiểm tra tại chỗ các tài sản, chỉ sử dụng đối với tài sản mang hình thái vật chất, không cho biết thông tin về sự sở hữu tài sản Vì: Phương pháp kiểm kê là phương pháp kiểm tra vật chất, kiểm tra tại chỗ các loại tài sản, do đó nó không cho biết được tài sản thuộc quyền sở hữu của ai.

Tham khảo: Xem mục 2.2.2. Đặc điểm các kỹ thuật áp dụng trong kiểm toán nội bộ, bài 2








D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: So sánh điều kiện bảo quản thực tế với yêu cầu về bảo quản vật tư theo từng loại Vì: Đây được xem là tiêu chuẩn cho đánh giá hiệu quả của hoạt động này Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong













Mục tiêu của kiểm soát trong hoat động thu tiền từ các khoản phải thu khách hàng?

Chọn một câu trả lời A) Thu đúng kỳ




122

B) Theo dõi nợ quá hạn của khách hàng

C) Thu đúng, thu đủ số tiền phải thu khách hàng và duy trì quan hệ tốt đẹp với khách hàng

D) Nhằm phát hiện các trường hợp khách hàng gian lận Sai. Đáp án đúng là: Thu đúng, thu đủ số tiền phải thu khách hàng và duy trì quan hệ tốt đẹp với khách hàng Vì: Mục tiêu của thu tiền đương nhiên gắn với lợi ích của doanh nghiệp nên phải thu đủ và đúng thời gian, địa điểm, các điều kiện,…đồng thời phải duy trì quan hệ tốt với khách hàng. Tham khảo: Xem mục 3.2. Các khoản phải thu (Trang 50- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)









Vì: Đây là 3 chỉ tiêu có thể sử dụng để đánh giá hiệu lực trong kiểm soát ghi chép doanh thu trên Nhật ký bán hàng của Doanh nghiệp Tham khảo: Xem mục









D) Những thanh tra viên của cấp trên Sai. Đáp án đúng là: Các kiểm toán viên nội bộ là công nhân viên của đơn vị và thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán Vì: KTNB là hoạt động nội kiểm có tính độc lập trong một tổ chức. Các tổ chức này không chỉ là các đơn vị hoạt động kinh doanh mà có thể là các đơn vị phi lợi nhuận. Theo xu hướng hiện đại,

hoạt động này có thể được thực hiện thông qua thuê ngoài các chuyên gia kiểm toán. Tham khảo: Xem phần 1.1.2. Đặc trưng của KTNB (Trang 4- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)




Chọn một câu trả lời A) Có chính sách quản lý và thanh lý số vật liệu dư thừa để tối đa hóa giá trị thu hồi nhằm bù đắp vào phần bị mất




123




D) Không có câu trả lời đúng. Sai. Đáp án đúng là: Có chính sách quản lý và thanh lý số vật liệu dư thừa để tối đa hóa giá trị thu hồi nhằm bù đắp vào phần bị mất và cải thiện hiệu năng quản lý để giảm thiểu những vật tư thừa trong sản xuất

Vì: Không những quan tâm tới thu hồi giá trị. Trong tương lai, nhà quản lý muốn cải thiện hoạt động nhằm giảm thiểu vật liệu dư thừa. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất



Một đơn đặt hàng có thể bao gồm các thông tin sau:


A) Các điều khoản hợp đồng chuẩn, cộng với bất kỳ những sự sửa đổi được chấp thuận nào.

B) Thông tin về tất cả sự bảo hành

C) Quy định quyền huỷ bỏ hay sửa đổi tuỳ theo trường hợp hàng hoá không đáp ứng quy cách kỹ thuật.

D) Tất cả các câu trên. Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các câu trên Vì: Một đơn đặt hàng có thể bao gồm các điều khoản hợp động chuẩn, thông tin về sự bảo hàng, quy định về sửa đổi hay hủy bỏ và đơn đặt hàng cũng có thể quy định một biện pháp đánh giá

thiệt hại trong những trường hợp hàng hoá bị khiếm khuyết. Tham khảo: Xem mục 4.1.3. Các giai đoạn của hoạt động mua hàng và kiểm soát nội bộ từng giai đoạn









chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung Sai. Đáp án đúng là: Thu nên tách biệt với chi tiền mặt, thiết lập trách nhiệm thích h[j cho mọi trường hợp chuyển giao tiền, tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung

Vì: Đây là những thủ tục kiểm soát trong chức năng ngân quĩ nên được thực hiện nhằm kiểm soát tốt các hoạt động có liên quan. Để kiểm soát hoạt động quản lý quỹ, thông thường doanh nghiệp thường thiết lập những thủ tục kiểm soát sau: + Thu nên tách biệt với chi;

+ Tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung; + Trách nhiệm nên được thiết lập thích hợp cho mọi trường hợp chuyển giao tiền; + Một số kiểm soát khác. Doanh nghiệp sẽ không chỉ thực hiện một trong các hoạt động trên, mà sẽ kết hợp với nhau, nhằm mục đích kiểm soát nghiệp vụ thu chi tiền mặt được tốt nhất.





124




















Câu nào sau đây là đúng:


A) Trọng yếu là khái niệm để chỉ tầm cỡ hay quy mô của các sai phạm

B) Trọng yếu là khái niệm để chỉ bản chất của các sai phạm

C) Trọng yếu là khái niệm để chỉ bản chất và tầm cỡ hay quy mô của các sai phạm

D) Trọng yếu là thủ tục được các kiểm toán viên thực hiện khi phát hiện các sai sót Sai. Đáp án đúng là: Trọng yếu là khái niệm để chỉ bản chất và tầm cỡ hay quy mô của các sai phạm Vì: Xét trong quan hệ với nội dung kiểm toán thì trọng yếu chỉ tầm cỡ hay quy mô của các sai phạm, chỉ ra bản chất của các sai phạm. Tham khảo: Xem mục 2.2.3. Kế hoạch kiểm toán tổng quát








125





D) Tính hiệu quả của các hoạt động trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Tính trung thực và hợp lý hợp pháp của bảng khai tài chính. Vì: Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán bảng khai tài chính vẫn hướng đến mục tiêu của kiểm toán tài chính là tính trung thực, hợp lý và hợp pháp. Tính hữu dụng và t ính kịp thời của thông

tin là mục tiêu đối với kiểm toán báo cáo kế toán quản trị. Tham khảo: Xem 1.2.2. Kiểm toán tài chính (Trang 10 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1









phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác. Sai. Đáp án đúng là: Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của kết luận kiểm toán cũng không nhất thiết phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác Vì: Kiểm toán hoạt động có hình thức kết luận kiểm toán không theo khuôn mẫu máy móc. Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của kết luận kiểm toán cũng không nhất thiết phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu định sẵn như các loại hình khác.

Tham khảo: Xem 1.2.1. Kiểm toán hoạt động (Trang 9 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Trong một vài trường hợp, sự hiện diện của khách hàng có thể dùng để kiểm tra hành động của nhân viên và được coi như là:


A) Một thủ tục kiểm soát độc lập từ bên ngoài

B) Một thủ tục kiểm soát từ bên trong doanh nghiệp

C) Một thủ tục kiểm soát độc lập.

D) Một thủ tục kiểm toán để minh chứng cho hàng hóa đã được nhập kho Sai. Đáp án đúng là: Một thủ tục kiểm soát độc lập từ bên ngoài Vì: Sự hiện diện của khách hàng được xem như là một “yếu tố” kiểm soát các hoạt động của nhân viên. Vì thế, có thể coi như kiểm soát từ bên ngoài. Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý quỹ (Trang 46- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



KTNB trước hết là một bộ phận của kiểm toán, đó đó:




126


A) KTNB cũng hình thành từ yêu cầu của quản lý và phục vụ cho yêu cầu quản lý.

B) KTNB có chức năng đo lường, đánh giá các hoạt động của đơn vị kể cả hoạt động kiểm soát.

C) KTNB là một loại kiểm soát được sử dụng phục vụ yêu cầu quản lý như một chức năng của quản lý

D) Tất cả các câu trên đều đúng Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các câu trên đều đúng Vì: Kiểm toán nội bộ có chức năng kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn phục vụ quản trị nội bộ đơn vị. Điều đó có nghĩa là kiểm toán nội bộ hình thành từ yêu cầu quản lý và phục vụ cho yêu

cầu quản lý như một chức năng của quản lý. Đối tượng của kiểm toán nội bộ là toàn bộ các nghiệp vụ, các tác nghiệp kể cả hoạt động kiểm soát. Tham khảo: Xem phần 1.1.2. Đặc trưng của KTNB (Trang 4- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica) (Bỏ câu này)



Kiểm kê kho vật tư điển hình kết hợp với kiểm toán chứng từ, kiểm toán phát hiện ra chênh lệch thực tế là -1.2 tấn vật liệu A. Theo sổ sách thì dự trữ cuôi kỳ của vật liệu A là 60 tấn, ở thời điểm cuôi kỳ trước là 40 tấn và ở kho có tỷ lệ hao hụt trong định mức là -2%. Trong trường hợp này, hao hụt trong định mức cho phép là:


A) 1.4 tấn

B) 2.0 tấn

C) 1.2 tấn

D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều sai Vì:

Hao hụt thực tế = 1,2 tấn Hao hụt trong định mức = {(60+40)/2}*(-2%) = 1.0 tấn Hao hụt trong định mức cho phép là 1.0 tấn Tham khảo: Xem mục 5.3.2. Kiểm toán hoạt động lưu kho



Kiểm toán tài chính do kiểm toán nội bộ thực hiện có trình tự khái quát:




C) Ngược với trình tự của kế toán và quản lý nhưng theo trình tự từng bước của các quá trình, các hoạt động.

D) Theo đúng qui trình của kiểm toán độc lập thực hiện Sai. Đáp án đúng là: Ngược với trình tự của kế toán và quản lý Vì: Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán tài chính ngược với trình tự của kế toán và quản lý. Xuất phát điểm của kiểm toán viên là các báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị, đây là điểm cuối cùng của trình tự kế toán. Tham khảo: mục 1.1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ (Trang 3 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 3




127


Nhà kiểm toán nội bộ đã kiểm nghiệm sô lượng xe gắn máy được lựa chọn để xem xét về khả năng hoat động của chúng. Kiểm toán viên thấy

rằng một sô xe gắn máy không hoat động do những sai sót mà không được báo cáo. Phát hiện này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?




C) Nguyên nhân










phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ Sai. Đáp án đúng là: Tính hiệu quả và hiệu năng của quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị để cho ra sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ Vì: Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất chính là quá trình kết hợp các yếu tố đầu vào cho sản xuất như nguyên vật liệu, lao động, sử dụng các phương tiện, thiết bị. Kết quả của hoạt động

sản xuất là sản phẩm, dịch vụ hoàn thành cung cấp (khách hàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêu thụ”. Do vậy kiểm toán hoạt động sản xuất là nhằm mục đích đánh giá được tính hiệu quả, hiệu năng của những hoạt động sử dụng các yếu tố đầu vào sản xuất để cho ra sản phẩm hàng hóa/dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Tham khảo: Xem phần 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Giúp doanh nghiệp đạt được lợi nhuận cao nhất Sai. Đáp án đúng là: Tăng cường niềm tin với cổ đông, nhà đầu tư và tăng cường hiệu quả hoạt động.

Vì: Kiểm toán nội bộ chỉ có tác dụng phục vụ quản trị nội bộ đơn vị, tăng niềm tin của cổ đông và tăng hiệu quả hoạt động. Khi có tổ chức kiểm toán nội bộ, doanh nghiệp vẫn cần thuê kiểm toán độc lập trong những trường hợp cần thiết. Tham khảo: 1.1.3 Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)




128



Trong quá trình rà soát tài liệu trên Nhật ký chứng từ sô 1, và trên Bảng kê sô 1, kiểm toán viên đã tính lai sô dư ngày 20/8. Từ đầu tháng cho tới ngày 19/8, kiểm toán viên phát hiện thấy hai sai pham: cô tình biển thủ 10.000.000 VND từ việc cô tình ghi tăng chi tiền mặt; 5.000.000 VND

ghi giảm phiếu thu tiền từ bán hàng. Sô dư theo sổ sách của công ty vào cuôi ngày 19/8 là 500.000.000VND, cộng nợ tài khoản 111 ngày 20/8 là 150.000.000, cộng có tàI khoản 111 ngày 20/8 là 50.000.000VND. Biết rằng ngày 20/8, kiểm toán viên đã tiến hành rà soát và không có sai pham nào trong thu chi. Sô dư đúng cuôi ngày 20/8 tai két tiền mặt là:


A) 615.000.000 VND

B) 590.000.000 VND

C) 610.000.000 VND

D) 620.000.000VND Sai. Đáp án đúng là: 615.000.000 VND Vì: Số dư đúng = 500.000.000 + 150.000.000 – 50.000.000 + 10.000.000 + 5.000.000 => Số dư đúng = 615.000.000 VND Tham khảo: Xem mục 3.1.2. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động quản lý ngân quỹ (Trang 46 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 3 Không đúng Điểm: 0/1.


Môi liên hệ giữa chức năng ngân quĩ, hoat động thu tiền từ các khoản phải thu và hoat động thanh toán cho các khoản phải trả trong doanh

nghiệp?


A) Chức năng ngân quĩ có liên quan tới việc dùng tiền cho thanh toán (các khoản phải trả) và quản lý việc thu tiền (từ các khoản phải

thu)

B) Cùng có liên quan tới người bán

C) Cùng có liên quan tới người mua

D) Cùng phản ánh tiền nhàn rỗi trong doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Chức năng ngân quĩ có liên quan tới việc dùng tiền cho thanh toán (các khoản phải trả) và quản lý việc thu tiền (từ các khoản phải thu) Vì: Giữ tiền cho thanh toán các khoản phải trả - Thanh toán các khoản phải trả; Thu tiền từ các khoản phải thu. Tham khảo: Xem mục 3.1. Hoạt động quản lý ngân quỹ và kiểm toán nội bộ (Trang 45 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Tất cả các đáp án trên đều đúng




129

Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều đúng. Vì: Đây là yêu cầu chung đối với các hoạt động kiểm soát khi xây dựng hướng tới kiểm soát theo mục tiêu, hoạt động cụ thể Tham khảo: Xem mục 6.1.2. Đặc điểm chung của hoạt động sản xuất trong doanh nghiệp (Trang 103 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Những điều chỉnh được ghi chép đôi với những ghi chép hàng tồn kho trong những năm gần đây là 7.500.000 USD trong tổng sô hàng trong kho 80.000.000 USD, tăng 20% so với sô liệu đó trong năm trước. Trong quá trình kiểm tra, kiểm toán viên phát hiện thấy công ty đã vận hành một hệ thông máy tính mới chưa hoàn chỉnh nhưng đã đưa vào sử dụng, các yếu tô môi trường đã thay đổi và xuất hiện trong bảo quản những

nguyên vật liệu "nhay cảm". Kiểm tra tiếp tục, kiểm toán viên phát hiện hệ thông sổ sách đã có sự điều chỉnh lai so với những cách thức ghi chép trước đây mà không có bất cứ sự lý giải nào. Cho các nội dung trình bày vấn đề trên như sau: I-Phát hiện kiểm toán;

II-Mô tả thực trang; III-Phân tích nguyên nhân; IV-Đề xuất giải quyết. Chọn phương án đúng:


A) I và II

B) I và III

C) I, II và III









D) Đánh giá mục tiêu dự trữ hàng tồn kho được thực hiện như thế nào? Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá giá trị thu hồi đối với vật tư, hàng hóa bị kém phẩm chất có tối ưu không Vì: Hiệu quả thể hiện việc sử dụng nguồn lực tối ưu để đạt được kết quả. Trong nhiều trường hợp, tối ưu (tối đa) giá trị thu hồi là một hoạt động hiệu quả. Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)










130


D) Do thói quen cất trữ mà thôi Sai. Đáp án đúng là:Thuận tiện cho kiểm soát số tiền tồn quĩ Vì: Do cất trữ tập trung nên doanh nghiệp có thể kiểm soát số tiền tồn quĩ một cách hiệu lực hơn.










tiền gửi ngân hàng Sai. Đáp án đúng là: Giấy báo nợ, báo có, giấy báo số dư của ngân hàng do ngân hàng gửi cho doanh nghiệp vào cuối kỳ, thông báo về số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng

Vì: Vì chúng đều là những chứng từ có liên quan trực tiếp tới các ghi chép của kế toán. Tham khảo: Xem mục 3.3. Quá trình thanh toán (Trang 53- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Việc xây dựng ngân sách hàng năm cho kiểm toán nội bộ cần xác định:


A) Không nhất thiết phải căn cứ vào số lượng nhân viên kiểm toán vì hoàn toàn có thể thuê ngoài kiểm toán bất kỳ lúc nào.

B) Không nhất thiết phải dựa trên số lượng các đơn vị được lựa chọn để kiểm toán vì chi phí kiểm toán có thể được điều chỉnh trong

từng cuộc kiểm toán.

C) Không cần căn cứ vào dự kiến nhu cầu sử dụng chuyên gia bên ngoài vì nếu ngân sách không đủ sẽ không duy trì hoạt động này.

D) Phải căn cứ vào số lượng nhân viên kiểm toán, số lượng đối tượng kiểm toán, nhu cầu mời chuyên gia bên ngoài Sai. Đáp án đúng là: Phải căn cứ vào số lượng nhân viên kiểm toán, số lượng đối tượng kiểm toán, nhu cầu mời chuyên gia bên ngoài Vì: Cần xác định được số lượng nhân viên thực hiện kiểm toán, số đơn vị được lựa chọn kiểm toán và phải dự kiến được số chuyên gia bên ngoài sẽ được sử dụng để xây dựng ngân sách hàng năm phù hợp cho kiểm toán nội bộ (tránh được việc ngân sách phục vụ cho kiểm toán nội bộ bị quá thiếu hoặc quá thừa). Tham khảo: Xem mục 2.1.1. Chuẩn bị kiểm toán (Trang 25 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 2




Chọn một câu trả lời A) Theo yêu cầu của người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị




131

B) Theo những nội dung đã kiến nghị trong kỳ kiểm toán trước

C) Theo yêu cầu của Ủy ban chứng khoán nhà nước nếu doanh nghiệp có niêm yết trên thị trường chứng khoán.

D) Theo yêu cầu của cấp trên Sai. Đáp án đúng là: Theo yêu cầu của người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị Vì: Kiểm toán nội bộ phục vụ yêu cầu quản lý, là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ trách nhiệm của nhà quản lý trong đơn vị. Do đó nó được tiến hành khi người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị yêu cầu theo những nội dung ma nhà quản lý đặt ra chứ không phải do cơ quan nhà nước nào yêu cầu. Tham khảo: Xem mục 1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ (Trang 3 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Thủ tục nào dưới đây là phù hợp nhất để kiểm tra sự tuân thủ với thủ tục kiểm soát được áp dụng đôi với dự kiến nâng cấp đôi với tài sản cô định?


A) Tính toán lại chi tiêu được vốn hóa đối với từng dự án nâng cấp tài sản cụ thể

B) Kiểm tra những khoản chi tiêu lớn cho sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị để xác định khả năng chung đã được vốn hóa như hoạt động

nâng cấp tài sản

C) Kiểm tra những tài liệu có liên quan tới hoạt động nâng cấp tài sản để xác định khả năng chúng có được phê chuẩn bởi cấp quản lý

thích hợp

D) Kiểm tra vật chất tài sản cố định và những hoạt động nâng cấp tài sản để đánh giá sự hợp lý của khoản chi tiêu được vốn hóa. Sai. Đáp án đúng là: Kiểm tra những khoản chi tiêu lớn cho sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị để xác định khả năng chung đã được vốn hóa như hoạt động nâng cấp tài sản Vì: Đây là những khoản chi phí phát sinh thường có khả năng sai phạm cao trong quan hệ với việc vốn hóa chi phí này. Tham khảo: Xem mục 6.2. nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất

















132





không?




Kiểm toán nội bộ đã tìm thấy những sự khác nhau về dung sai đã sử dụng trong sản xuất linh kiện của máy móc nông nghiệp. Vấn đề này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?




C) Nguyên nhân













Chọn một câu trả lời A) Đánh giá tình trạng của các qui trình/thứ tự thực hiện trong kiểm kê hàng tồn kho




133








Kiểm toán nội bộ chủ yếu thực hiện:


A) Kiểm toán báo cáo tài chính


C) Kiểm toán Nhà nước

D) Kiểm toán tuân thủ Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán hoạt động

Vì Kiểm toán nội bộ chú trọng vào việc tăng cường hiệu năng quản lý và hiệu quả của hoạt động kinh doanh nên kiểm toán nội bộ sẽ chủ yếu thực hiện kiểm toán hoạt động. Tham khảo: Xem phần 1.2.1. Nội dung của kiểm toán nội bộ, phần kiểm toán hoạt động (Trang 9- Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)



Thảo luận những yêu cầu đôi với kiểm soát nội bộ sử dụng nguồn nhân lực một cách hiệu quả trong một quá trình sản xuất với quản lý nhân

sự ở các bộ phận khác?





D) Tất cả các đáp án trên đều sai. Sai. Đáp án đúng là: Có quan hệ chặt chẽ với hiệu quả sản xuất

Vì: Kiểm soát lao động tốt trong sản xuất có thể làm tăng năng suất lao động – hiệu quả sản xuất có thể được cải thiện. Tham khảo: Xem mục 6.2. Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất




Chọn một câu trả lời A) So sánh điều kiện bảo quản thực tế với yêu cầu về bảo quản vật tư theo từng loại




134



D) Không có câu trả lời đúng Sai. Đáp án đúng là: So sánh điều kiện bảo quản thực tế với yêu cầu về bảo quản vật tư theo từng loại Vì: Đây được xem là tiêu chuẩn cho đánh giá hiệu quả của hoạt động này Tham khảo: Xem mục 5.2. Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp và xem mục 5.3. Đặc điểm kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho trong doanh nghiệp (Trang 85 và trang 92 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)





A) Phải thực hiện tách riêng từng loại hình kiểm toán.



D) Chủ yếu là thực hiện kiểm toán tuân thủ Sai. Đáp án đúng là: Có thể kết hợp nhiều loại hình kiểm toán trong một cuộc kiểm toán. Vì: Kiểm toán nội bộ có thể thực hiện kết hợp nhiều loại hình kiểm toán trong một cuộc kiểm toán. Cuộc kiểm toán đó thường được gọi là kiểm toán liên kết. Tham khảo: 1.2.3. Kiểm toán tuân thủ (Trang 11 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica)








D) Tất cả các đáp án trên đều sai Sai. Đáp án đúng là: Tất cả các đáp án trên đều sai

Vì: Kiểm toán giai đoạn mua hàng (cung ứng) cần có sự đối chiếu, phối hợp của các bộ phận khác như kế toán, kho, quĩ do nghiệp vụ mua hàng lên quan đến nghiệp vụ vật tư, nghiệp vụ ngân quỹ, nghiệp vụ thanh toán. Tham khảo Xem mục 4.2. Kiểm soát tổ chức đối với hoạt động mua hàng










135


D) Đánh giá dữ liệu có liên quan tới số lượng sản phẩm bị từ chối và bán thu hồi giá trị hoặc phải làm lại. Sai. Đáp án đúng là: Đánh giá dữ liệu có liên quan tới số lượng sản phẩm bị từ chối và bán thu hồi giá trị hoặc phải làm lại. Vì: Thông tin này có thể cung cấp cho kiểm toán viên những dữ liệu cụ thể, tin cậy về chất lượng hàng hóa không đảm bảo có nguồn gốc từ sản xuất không kiểm soát chất lượng hàng hóa tốt.

Tham khảo: Xem mục 6.2.2. Đánh giá hiệu quả và hiệu năng hoạt động sản xuất









D) Cơ quan thuế cần các thông tin minh bạch về lợi nhuận của doanh nghiệp Sai. Đáp án đúng là: Vấn đề phát sinh trong quan hệ giữa chủ sở hữu và người quản lý là không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền lợi của chủ sở hữu. Vì: khi chủ sở hữu tách rời với nhà quản lý, không phải lúc nào người quản lý cũng hành động vì quyền lợi của công ty và chủ sở hữu mà có thể anh ta đặt lợi ích của mình lên trên. Do đó, cần

có sự xuất hiện của kiểm toán nội bộ như một sự trợ giúp đối với chủ sở hữu luôn là người kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn thông tin cho chủ sở hữu và các nhà quản lý cao cấp đối với cấp dưới. Tham khảo: Xem 1.1.3. Vai trò của kiểm toán nội bộ (Trang 5 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1








D) Theo yêu cầu của nhà đầu tư Sai. Đáp án đúng là: Có thể định kỳ, thường xuyên hoặc bất thường theo yêu cầu của người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị

Vì: Kiểm toán nội bộ phục vụ yêu cầu quản lý, là phương thức quản lý hiệu quả nhằm hỗ trợ trách nhiệm của nhà quản lý trong đơn vị. Do đó nó được tiến hành khi người lãnh đạo cao nhất trong đơn vị yêu cầu theo những nội dung mà nhà quản lý đặt ra chứ không phải do cơ quan nhà nước nào yêu cầu kể cả Ủy ban chứng khoán. Tham khảo: Xem mục 1.1. Bản chất của kiểm toán nội bộ (Trang 3 - Kiểm toán nội bộ - Giáo trình Topica), bài 1



Khi kiểm toán viên nội bộ thực hiện cuộc kiểm toán nhằm đánh giá hiệu lực và hiệu năng quản lý của Giám đôc marketing trong một công ty thì cuộc kiểm toán marketing này thuộc nội dung:







136


D) Kiểm toán chiến lược marketing Sai. Đáp án đúng là: Kiểm toán tổ chức marketing Vì: Giám đốc Marketing là những người sẽ báo cáo cho Phó chủ tịch công ty về hoạt động marketing (về nhân sự, về kế hoạch,...). Đây là khía cạnh thuộc về yếu tố tổ chức.

Cuộc kiểm toán nhằm đánh giá hiệu lực và hiệu năng quản lý của Giám đốc marketing trong một công ty thì cuộc kiểm toán marketing này thuộc nội dung kiểm toán tổ chức marketing. Tham khảo: Xem mục 7.2. Tầm quan trọng của hoạt động Marketing và xem mục 7.3. Chu kỳ kiểm soát hoạt động Marketing.

Không đúng

Economy & Finance

ACC506 - KIỂM TOÁN NỘI BỘ HK5D2 (LTTT)