KMD lisa kontrollisüsteemi kaasajastamine

Marek HelmMaksu- ja tolliameti peadirektor

22.01.2014

Muudatuse eesmärk:

» Parandada maksuhalduri võimalusi varimajanduse ohjamisel ning seeläbi aidata kaasa konkurentsitingimuste parandamisele

ehk teisisõnu

» käibemaksudeklaratsiooni lisa täitmisel saab ettevõtja suurema tõenäosusega uskuda, et ka tema konkurent või tehingupartner samamoodi makse tasub

» Analüüsi alusinfo saamine massinfona analüüsitavas formaadis, korrektse tunnusega» Reaalajas analüüs» Kiireneb riski tuvastamise periood» Laieneb analüüsitavate isikute ring

» Tulemus: tekitatav kahju ei saa pikalt kumuleerida» Võimalik riski ennetamine

Peamine muutus kontrolli efektiivsuses ja riskianalüüsis

» tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioon

» ühendusesisese käibe deklareerimine VD aruandel

» tollideklaratsioonid, kus deklareeritakse andmed tehingu kohta

Kehtivad analoogsed aruandluskohustused

Käibemaksupettuste struktuuri ja kulgu arvestades on vaja kardinaalset lahendust pettuste tõkestamiseks ja KMD lisa:

» ei eelda maksusüsteemi olulist muutmist ega maksete süsteemi ümberkorraldamist;

» samu andmeid ei tule mitu korda sisestada;

KMD lisa

» andmeid kasutab maksuhaldur vaid maksude tasumise õiguse kontrolliks ning need on hõlmatud maksusaladuse kaitsega

» Kogutav teave ei ole konfidentsiaalsem ega selle käitlemine vähem turvalisem teabest, mida MTA-le juba niigi esitatakse

» MTA siseselt seotakse ligipääsud tööülesannetega ning iga ametnik kõiki andmeid nägema ei pääse. KMD lisa andmeid pääsevad üksikpäringutena nägema järelevalvega tegelevad ametnikud

Andmete käitlemise konfidentsiaalsus ja turvalisus

» Kõik andmebaaside kasutamised logitakse» Kogu andmebaasiga töötab vaid väga väike grupp ametnikke

(haldamine, riskimudelite koostamine, analüüs) – neil kõigil on riigisaladusele ligipääsu õigus ning sellest tulenevalt on läbinud eelneva eraldi taustakontrolli ning alluvad KAPO järelevalvele

» Andmetest nähtuvad vaid tehingupartnerid, mitte teenuse või kauba liik või näiteks selle ühikuhind (sarnaneb olemuselt TSDle).

» Teavet käideldakse vastavuses seadustele ja ISKE standarditele – s.o vastavalt kõigile tingimustele, mida kehtiv õigus andmekogudele ette näeb.

Andmete käitlemise konfidentsiaalsus ja turvalisus

KMD lisa mõju

Sven KirsipuuFiskaalpoliitika osakonna juhataja asetäitja22.01.2014

– Varimajandus, sh käibemaksupettused, avaldavad negatiivset mõju ettevõtluskeskkonnale:

• ebaaus konkurents

• ebatõhus tootlikkus

• sisenemisbarjäärid uutele ettevõtetele

• negatiivne mõju välisinvesteeringutele

• avalik arvamus ja maksumoraal

• võimalik ülemaksustamine maksuaugu tõttu

Makro- ja mikromajanduslikud mõjud

– Käibemaksu auk ca 270 mln eurot

– Käibe varjamise osakaal maksuaugust ca 44%

– Kontrollide käigus parandati KMD-d 38% juhtudest

– Preventiivne mõju

– Eelarvelaekumised suurenevad vähemalt 30 mln eurot

– Sama maksukoormuse juures rohkem avalikke teenuseid

Eelarveline mõju

– Euroopa Komisjoni hinnangul on EL-s üldiselt käibemaksu halduskoormus tervikuna suhteliselt madal

– KMD lisa puudutab ca 45 000 ettevõtet

– KMD lisa halduskoormus on otseselt seotud kasutatavate tehniliste lahendustega ja jaotub oma olemuselt kaheks:

• deklaratsiooni koostamisega ja • deklaratsiooni esitamisega kaasnev halduskoormus

– Finantstarkvara tootjad – tarkvara kohandamine KMD lisa nõuetele vastavaks ei ole keerukas ega mahukas arendus

– Suurel osal ettevõtetest tehakse arendus tavapärase tarkvarauuenduse käigus

Mõju halduskoormusele

– Teatud juhtudel kaasnevad suuremad kulud, kuid üldjuhul ka suurematel ettevõtetel

– Mitmed finantstarkvara tootjad pakuvad piiratud ulatuses tasuta tarkvara kasutamise võimalust

– RIK-is arendatakse raamatupidamise tarkvara, mida pakutakse väikese tasu eest ettevõtjatele kasutamiseks

• Teatud perioodil kasutamine tasuta

– Ettevõtete halduskoormus väheneb:• MTA paremini sihitud kontrollitegevuse tõttu ca 15 000 pöördumist

aastas vähem;• KMD lisa motiveerib kasutama elektroonilisi kanaleid

Mõju halduskoormusele (2)

Elektroonilise KMD esitajate osakaal

13

– Küsitavate andmete maht viiakse rohkem kooskõlla riskide suurusega

• Käibemaks moodustab veerandi maksutuludest ja üle poole maksuaugust, kuid KMD vorm on liialt üldistatud

– Kaasnevad kulud on pigem ühekordsed, kuid tulu kogu ühiskonnale on pikaajaline

– Paljud riigid on lisaandmete kogumist pidanud vajalikuks

• Näit. Horvaatia, Sloveenia, Läti, Portugal, Bulgaaria, Rootsi• Ka KMD-d on enamikes riikides detailsemad kui Eestis

– KMD lisa on vajalik, sobiv ning mõõdukas meede ettevõtluskeskkonna parandamiseks ning maksuaugu vähendamiseks

Proportsionaalsus