Mikrouzņēmums un mikrouzņēmuma nodoklis

Mazkapitāla SIA unMikrouzņēmuma nodoklis

27.09.2010Inga Juršāne-Piņķe

SIA ar samazinātu pamatkapitālu•Kopš 01.05.2010, grozījumi Komerclikumā•Pamatkapitāls <2000 Ls•Īpašnieki līdz 5 fiziskām personām;•Viens vai vairāki valdes locekļi ir

īpašnieki;•Īpašnieks vienlaikus ir dalībnieks tikai

vienā šādā SIA;

2

SIA ar samazinātu pamatkapitālu•25% no peļņas katru gadu novirza

pamatkapitāla palielināšanai līdz tas sasniedz 2000 Ls;

•Atbildība par 2000 Ls ar savu mantu;•Samazinātas reģistrācijas izmaksas no

~30 Ls.

3

SIA ar samazināto pamatkapitālu

Mikrouzņēmums

4

Mikrouzņēmuma nodoklis

•Mikrouzņēmumu nodokļa likums• spēkā no 01.09.2010

5

Mikrouzņēmums

•Individuālais komersants;•Individuālais uzņēmums;•Saimnieciskās darbības veicējs;•SIA (ja pieder tikai fiziskām personām)

6

Mikrouzņēmums

•īpašnieki līdz 5 fiziskām personām;•visi valdes locekļi ir īpašnieki;• īpašnieks vienlaikus ir dalībnieks tikai

vienā mikrouzņēmumā;

7

MUN likme 9% no neto apgrozījuma, ja:•Apgrozījums < 70000 Ls gadā•Darbinieku skaits <5•Darbinieku alga <500 Ls

8

Mikrouzņēmuma nodoklis (MUN) ietver:•VSAOI•IIN•UIN•UDRVN

9

SIA Tirgotājs SIA Konsultants

Līdz šim, Ls

Mikrouzņēmuma nodokļa maksātājs,

Ls Līdz šim, Ls

Mikrouzņēmuma nodokļa

maksātājs, LsApgrozījums 3 000 3 000 3 000 3 000

Preces pārdošanai 2 000 2 000 Alga neto 500 500 500 500VSAOI & IIN 405 405 Citi izdevumi 50 50 50 50MUN 9% 270 270

Peļņa 45 180 2 045 2 180

UIN 15% 7 307 Dividenžu nodoklis 10% 4 18 174 218Neto peļņa 34 162 1 564 1 962

Kopā nodokļi 416 288 886 488Kopā ienākumi (peļņa un alga) 534 662 2 064 2 462

10

Darbinieku sociālās garantijas

Jānis strādā parastā SIA ar neto algu 500 Ls.

No šīs algas 33.09% aiziet Sociālajām iemaksām.

Līdz ar to Jānim pienākas sociālās garantijas no 500 Ls algas.

Piemēram Slimības lapa B =500*0.8=400 Ls slimības

pabalsts.

11


Pēteris strādā mikrouzņēmumā ar neto algu 500 Ls.

Pētera sociālās iemakasas atkarīgas no uzņēmuma apgrozījuma, nodarbināto skaita un visu darbinieku algām.

9% no apgr. 65% VSAOI Proporcionāli algai starp visiem darbiniekiem

Kādas sociālās garantijas Pēteris var sagaidīt?

12


Lai Pēteris saņemtu tik pat lielas sociālās garantijas kā Jānis, uzņēmuma apgrozījumam jābūt 3986 Ls, ja viņš ir vienīgais darbinieks.

Jānis:500 neto 705 Ls Bruto 33.09% 233

Ls VSAOI

Pēteris:3986 Ls apgroz. 9%MUN 65% VSAOI

233 Ls VSAOI

13

Kas notiek, ja:

Apgrozījums pārsniedz 70000 Ls?

Maksā 20% nodokli no apgrozījuma pārsnieguma summas

14

Kas notiek, ja:

Darbinieku skaits pārsniedz 5?

Maksā +2% nodokli par katru pārsniegto darbinieku

15

Kas notiek, ja:

Izmaksā liekāku atalgojumu par 500 Ls?

Pārsniegumam piemēro 20% nodokļa likmi

16

Kas notiek, ja:

Darba devējs nepabrīdināja darbinieku par MUN?

Atlīdzina darbiniekam nodarītos zaudējumus

17

Citi aspekti 1

•Atskaitās VID un maksā 4 reizes gadā•Pienākums informēt darbiniekus (!)•Autonodokli nav jāmaksā (?...)•MUN darbinieki var brīvprātīgi veikt

papildus SOC iemaksas līdz 500 Ls ienākumiem

18

Citi aspekti 2

•MUN maksātāja darbiniekiem nepiemēro neapliekamo minimumu, atvieglojumus par apgādājamajiem, attaisnotos izdevumus par mācībām un medicīnu u.c.;

•Nav iespēja pārnest zaudējumus pa periodiem;

•Dividenžu nodoklis 10%•PVN reģistrācijas griesti 10 000Ls

19

Paldies par uzmanību!

20

Economy & Finance

Mikrouzņēmums un mikrouzņēmuma nodoklis