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LIBROS PRINCIPALES Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes deben llevar los siguientes libros: Libro Diario Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor. En este libro se encuentra información como: La fecha completa del día en el cuál se realizó el comprobante de diario. La descripción del comprobante. La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor. Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de acuerdo con la normatividad del código del comercio y las disposiciones legales. Libro Mayor y Balances Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares. En el se encuentra la siguiente información: La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa).

Sistema contable iguanas

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Sistema contable iguanas

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Page 1: Sistema contable iguanas

LIBROS PRINCIPALES

Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes deben llevar los siguientes libros:

Libro Diario

Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor.

En este libro se encuentra información como:

La fecha completa del día en el cuál se realizó el comprobante de diario.

La descripción del comprobante.

La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta

Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.

Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de acuerdo con la normatividad del código del comercio y las disposiciones legales.

Libro Mayor y Balances

Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares.

En el se encuentra la siguiente información:

La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa).

El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan.

El movimiento débito o crédito de cada cuenta.

Las operaciones mensuales.

Los saldos finales para la elaboración de los Estados financieros.

Page 2: Sistema contable iguanas

Formato De Libro Diario

Fecha:No de Parti da:Concepto:

FECHA CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

-$ -$

LIBRO DIARIOEL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.

Formato De Libro Mayor

Cuenta:Descripción:

CODIGO PARTIDA CONCEPTO DEBE HABER SALDO-$

Sa ldo Fina l -$

LIBRO MAYOREL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.

Page 3: Sistema contable iguanas

Formato De Balanza De Comprobación

No CODIGO CUENTA SALDO INICIAL CARGOS ABONOS SALDO FINAL1 2 3 4 5 6 7 8 9

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50

BALANZA DE COMPROBACIONEL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.

Page 4: Sistema contable iguanas

LIBROS AUXILIARES

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los valores e información registrada en los libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar.

En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes son:

Registro de las operaciones cronológicamente.

Detalle de las actividades realizadas.

Registro del valor del movimiento de cada subcuenta

Tipos de libros auxiliares

Cuentas de control: En estos libros se detalla y amplía la información de una cuenta en varias subcuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de muchos registros individuales de una cuenta.

Subcuentas: Este es el que sustenta la información presentada en los libros mayores y diarios y contiene los valores correspondientes a las subcuentas y sus auxiliares.

Auxiliar de compras y ventas: Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se registran en forma detallada la información solicitada por la administración de impuestos.

Formato De Comprobante De Crédito Fiscal

Formato De Factura Consumidor Final

Formato De Libro De Compras

Formato De Libro De Ventas A Contribuyentes

Formato De Libro De Ventas A Consumidor Final

Formato De Flujo De Caja Mensual

Formato De Cuadro De Depreciación De Activos

Formato De Planilla De Sueldos Temporales

Formato De Planilla De Sueldos Permanentes

Formato De Kardex

Page 5: Sistema contable iguanas

Formato De Libro Caja Y Bancos – Detalle De Movimientos Del Efectivo

Formato De Libro Caja Y Bancos – Cuenta Corriente

Formato De Presupuesto Del Periodo

Page 6: Sistema contable iguanas

Formato De Comprobante De Crédito Fiscal

Comprobante Credito FiscalEL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. No. 08SD000C001Giro: Crianza Y Distribución De Iguanas Verdes NRC : 401-4Direccion: Colonia San Jose, Km. 10, Santo Tomas, San Salvador NIT: 0614-220952-001-2Telefono: 2220-9117 / 2220- 9162

Nombre: ______________________________________ Fecha: _________________Direccón: _____________________________________ NIT ó DUI:______________Giro: _________________________________________ NRC:___________________

Cantidad Descripción Precio Unitario

Ventas Exentas

Ventas Afectas

Son: $ $$ $$ $$ $$ $$ $

________________ ______________________ ___________________Firma Autorizado DUI ó NIT Firma de quien recibe

Ventas ExentasVentas Totales

SumasDescuentos

13%Sub Total

Page 7: Sistema contable iguanas

Formato De Factura Consumidor Final

EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V. Factura: 08SD000F001Giro: Crianza Y Distribución De Iguanas Verdes NRC : 401-4Direccion: Colonia San Jose, Km. 10, Santo Tomas, San Salvador NIT: 0614-220952-001-2Telefono: 2220-9117 / 2220- 9162

Nombre: ______________________________________ Fecha: _________________Direccón: _____________________________________ NIT ó DUI:______________

Cantidad Descripción Precio Unitario

Ventas Exentas

Ventas Afectas

Son: $ $$ $$ $$ $$ $$ $

________________ ______________________ ___________________Firma Autorizado DUI ó NIT Firma de quien recibe

Ventas ExentasVentas Totales

SumasDescuentos

13%Sub Total

Page 8: Sistema contable iguanas

Formato De Libro De Compras

LIBRO DE COMPRASPERIODO:RUC:RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.

TIPO NÚMERO TASA % IMPORTE BASE IMPONIBLE IVA CONTADO CREDITO

001 - - - - - - - 002 - - - - - - - 003 - - - - - - - 004 - - - - - - - 005 - - - - - - - 006 - - - - - - - 007 - - - - - - - 008 - - - - - - - 009 - - - - - -

T O T A L E S - - - - - - - -

Nº REG. OP. FECHA EMISION

FECHA DE VENCIMIENTO

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

TIPO Nº DE SERIEINTERESES

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS

A OPERACIONES GRAVADAS IMPORTETOTAL

CONDICIONESCOD CUENTA CONTABLE ASOCIADANUMERO

DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL

COMPRA O Gasto CORRIENTE

DESCUENTOS

Page 9: Sistema contable iguanas

Formato De Libro De Ventas A Contribuyentes

REGISTRO DE VENTAS A CONTRIBUYENTESPERIODO:RUC:RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.

TIPO NÚMERO TASA % DESCUENTO

001 - - - - - 002 - - - - - 003 - - - -

- - - - - -

Nombre y Firma del Contador:

Nº REG. OP. FECHA EMISION

FECHA DE VENCIMIENTO

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

IVA Retenido 1%

TOTALES

IMPORTETOTALTIPO Nº DE SERIE NUMERO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIALTIPO DE VENTA VENTA CORRIENTE

DESCUENTO DENTRO DE FACTURA

INTERESES

BASE IMPONIBLE

DE LA OPERACIÓNGRAVADA

IVA

Page 10: Sistema contable iguanas

Formato De Libro De Ventas A Consumidor Final

MES: AÑO:

Del No. Al No. Ventas Exentas

Ventas Gravadas Exportaciones

1 - - - 2 - - - 3 - - -

0.00 0.00 0.00 0.00

RESUMEN:

Ventas exentas: -$

Ventas netas gravadas: -$ Debito Fiscal: -$

Exportaciones: -$ Ventas Totales: -$

Total

Nombre y Firma del Contador:

EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.

LIBRO DE VENTAS A CONSUMIDOR FINALNRC:

NIT:

No Correlativ

oDIA

Numeración Ventas EfectuadasTotal Ventas

Page 11: Sistema contable iguanas

Formato De Flujo De Caja Mensual

Meses Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total

Dinero líquido al inicio (caja y bancos)Suma de cobros (entradas de efectivo) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Suma de pagos (salidas de efectivo) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Flujo de caja neto (cobros - pagos) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Dinero l íquido al final (caja y bancos) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Flujos operativos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Cobros por ventas al contado 0.0

Cobros por ventas a plazo 0.0Pagos de nóminas 0.0

Pagos de aportes a la seguridad social 0.0Pagos a proveedores 0.0

Pagos de arrendamientos 0.0Pagos de servicios públicos 0.0

Pagos de impuestos 0.0

Flujos de inversión 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Pagos por compras de activo fijo 0.0

Cobros por ventas de activo fijo 0.0

Flujos financieros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Pagos de intereses 0.0

Pagos de préstamos bancarios 0.0Pagos de dividendos 0.0

Pagos de acciones 0.0Cobros por intereses 0.0

Cobros por préstamos bancarios 0.0Cobros por dividendos 0.0

FLUJO DE CAJA MENSUALEL PALACIO DE LA IGUANA

Page 12: Sistema contable iguanas

Formato De Cuadro De Depreciación De Activos

Cantidad DescripcionFecha de

AdquisicionAños a Depreciar

Ultima Fecha de Depreciacion

Costo Unitario Monto TotalDepreciacion

MensualDepreciacion Acumulada

Valor en Libros

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

-$ $ - -$ -$

-$ -$ -$ -$ -$

VEHICULOS

-$ $ - -$ -$

-$ -$ -$ -$ -$

EQUIPO AGRICOLA

-$ $ - -$ -$

-$ $ - -$ -$

-$ -$ -$ -$ -$

-$ -$ -$ -$

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

VEHICULOS

EQUIPO AGRICOLA -$

-$

EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.CUADRO DE DEPRECIACION MENSUAL

TOTAL

-$

-$

Page 13: Sistema contable iguanas

Formato De Planilla De Sueldos Temporales

L M M J V S D L M M J V S D1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

1 0 -$ 2 0 -$ 3 0 -$ 4 0 -$ 5 0 -$

-$

EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.PLANILLA DE SUELDOS

No. Nombres Salario Días trabajados

Salario Devengado Labor Desempeñada

F___________________________________

Firma. Recibido Conforme

ELABORADO POR REVISADO POR AUTORIZADO PORFF

Page 14: Sistema contable iguanas

Formato De Planilla De Sueldos Permanentes

Vacaciones Aguinaldo ISSS ISR AFP1 -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 2 -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 3 -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 4 -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 5 -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ Totales

F. ______________________________

EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.Planilla de Sueldos Empleados Permanentes

Del xx al xx del mes de xxxxxx de xxxx

No Nombre Cargo Sueldo Base Otros Ingresos Retenciones Total Retenciones

Sueldo Líquido

F. ______________________________

Elaborado por Autorizado por

Page 15: Sistema contable iguanas

Formato De Kardex

ProductoCódigoUnidad de Medida:

Fecha Producto Unidades Costo unitario Total Unidades Costo

unitario Total Total unidades Costo Saldos

- -$ -$ - -$ -$

-$

EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.

Entradas Salidas Saldo

Formato De Libro Caja Y Bancos – Detalle De Movimientos Del Efectivo

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVOPERÍODO:RUC:RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.

CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

001002003004005006007008009010

TOTALES - -

CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR- - - - - - - - - - - - - - - -

RESUMEN

NUMERO CORRELATIVO

FECHA DE LA OPERACIÓN DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

Page 16: Sistema contable iguanas

Formato De Libro Caja Y Bancos – Cuenta Corriente

LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTEPERÍODO:RUC:RAZÓN SOCIAL: EL PALACIO DE LA IGUANA, S.A. DE C.V.ENTIDAD FINANCIERA:CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

MEDIO DE PAGO DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON

SOCIAL

DOCUMENTO SUSTENTARIO CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

001002003004005006007008009010011012013014015016

TOTALES - -

CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR- - - - - - - - - - - - - -

SALDOS Y MOVIMIENTOS

RESUMEN

NUMERO CORRELATIVO

FECHA DE LA OPERACIÓN

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Page 17: Sistema contable iguanas

Formato De Presupuesto Del Periodo

Presupuesto Para El Periodo:

Descripció—n CANTIDAD VALOR ($) VALOR/UNIDAD ($)Detalle de Gastos

- -$ -$ - -$ -$ - -$ -$ - -$ -$ - -$ -$ - -$ -$ - -$ -$

-$ -$

Detalle de IngresosVENTAS - -$ -$

TOTAL GASTOS -$ -$ TOTAL INGRESOS -$ -$ MARGEN -$ -$

Page 18: Sistema contable iguanas

FORMAS A USAR

Son documentos ajustados y diseñados para el uso de la empresa y que procuran satisfacer las necesidades específicas del giro de la misma con la intención de recolectar información de control interno que sirva para la mejora de procesos y organización de los procedimientos laborados.

Para nuestro caso, haremos uso de las siguientes formas:

Formatos de control interno para recolectar información sobre la explotación de iguanas:

Formato de control interno: Alimentación

Sirve para controlar el consumo alimenticio de las iguanas durante sus diferentes etapas de desarrollo.

Formato de control interno: Traslado de unidades

Sirve para tener un control específico de cuántas iguanas se posee en cada etapa de desarrollo.

Formato de control interno: Unidades de producción

Se usa para llevar un registro de las nuevas crías y mantener un estadístico del género, cantidad de huevos y nacimientos.

Formato de control interno: Clasificación productiva

Este documento contiene la información de la distribución hecha sobre cuántas unidades se conservarán para la producción y para la venta.

Formato de control interno: Control mantenimiento criaderos

Se utiliza para recolectar la información necesaria sobre el mantenimiento de las instalaciones o criaderos y controlar el consumo de materiales para dicho fin.

Page 19: Sistema contable iguanas

Formatos de control interno para recolectar información sobre la explotación de iguanas.

El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.Formato de Control Interno: Alimentación

Page 20: Sistema contable iguanas

El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.

Formato de Control Interno: Traslado de Unidades

Page 21: Sistema contable iguanas

El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.

Formato de Control Interno: Unidades de Producción

Huevos en Encubación Artificial Eclosión Vivos Eclosión Fallida

Hembra

Macho

Totales

El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.

Formato de Control Interno: Clasificación Productiva

Especie Neonatos para Producción Neonatos para Venta Pie de Producción Pie de Cria Venta

Hembra

Macho

Totales

Page 22: Sistema contable iguanas

El Palacio de La Iguana, S.A. de C.V.Formato de Control Interno: Control Mantenimiento Criaderos

Materiales o accesorio Recinto Neonatos Recinto Juveniles Recinto Pie de Cria

Bandejas de alimentación

Vertederos

Malla ciclon

Atarralla para captura

Basculas