Upload
vindhya-tripta
View
2.398
Download
5
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Perbendaharaan Negara
Citation preview
PERBENDAHARAAN NEGARA
Perbendaharaan Negara adalah pengelolaan dan pertanggungjawaban keuangan negara, termasuk investasi dan kekayaan yang dipisahkan, yang ditetapkan dalam APBN dan APBD
Pengertian Perbendaharaan Negara (Psl 1 ay.1)
Menteri/Pimpinan Lembaga Gubernur/Bupati/Walikota Kepala satuan kerja perangkat daerah Menteri keuangan Kepala satuan kerja pengelola keuangan
daerah Bendahara
RUANG LINGKUP PEJABAT PERBENDAHARAAN
UU APBN MERUPAKAN DASAR BAGI PEMERINTAH
UNTUK MELAKUKAN PENERIMAAN
DANPENGELUARAN
AZAS PELAKSANAAN ANGGARAN
AZAS KESATUAN AZAS UNIVERSALITAS AZAS TAHUNAN AZAS SPESIALITAS
AZAS UMUM PERBENDAHARAAN NEGARA
AZAS KESATUAN MENGHENDAKI AGAR SEMUA PENDAPATAN DAN BELANJA NEGARA/DAERAH DISAJIKAN DALAM SATU DOKUMEN ANGGARAN
AZAS UNIVERSALITAS MENGHARUSKAN AGAR SETIAP TRANSAKSI KEUANGAN DITAMPILKAN SECARA UTUH DALAM DOKUMEN ANGGARAN
AZAS TAHUNAN MEMBATASI MASA BERLAKUNYA ANGGARAN UNTUK SUATU TAHUN TERTENTU
AZAS SPESIALITAS MEWAJIBKAN AGAR KREDIT ANGGARAN YANG DISEDIAKAN TERTNCI SECARA JELAS PERUNTUKANNYA
PENJELASAN AZAS UMUM UUPN
Menteri/pimpinan lembaga adalah Pengguna Anggaran/Pengguna Barang bagi kementerian negara/lembaga yang dipimpinnya;
Menteri Keuangan adalah Bendahara Umum Negara; Menteri/pimpinan lembaga/gubernur/bupati/walikota
mengangkat Bendahara Penerimaan/Bendahara Pengeluaran untuk melaksanakan tugas kebendaharaan dalam rangka pelaksanaan anggaran pendapatan/belanja pada kantor/satker dilingkungan K/L/satker perangkat daerah
7
Pejabat Perbendaharaan Negara (Pasal 4 s.d 10)
Penyusunan APBN (Januari-Juli tahun n-1);
Penetapan APBN (16 Agustus-Oktober tahun n-1); Pelaksanaan APBN (Januari-Desember tahun n);
Perubahan APBN (Nopember tahun n);
Pertanggungjawaban APBN (Juli n+1).
PELAKSAAAN APBN
PROSES PENYUSUNAN DAN PELAKSANAAN ANGGARAN
9
DPR RI Presiden
DJAPK
Kementerian/Lembaga
UnitOrganisasi
SATKER
Dit PA/ Kanwil DJPb
DJPb
KPPN
BANK Rekanan
3a5
46
7
3 8a
8b
2 9a
10
1
13a
9b
11
12
13b
14
15
16
KELEMBAGAANDALAM
PELAKSANAAN ANGGARAN
STRUKTUR ORGANISASIPENGELOLA KEUANGAN NEGARA
STRUKTUR ORGANISASIPENGELOLA KEUANGAN NEGARA
PRESIDEN
SATKERKuasa Pengguna
Anggaran
MENTERIPENGGUNAANGGARAN
MENTERI KEUANGANBENDAHARAWAN
UMUM
SATKERKuasa Pengguna
Anggaran
KPPNKuasa Bendara
Umum
KPPNKuasa Bendara
Umum
Presiden: Pemegang kekuasaan pengelolaan keuangan negara;
Menteri Keuangan: Pengelola Fiskal dan Wakil Pemerintah dalam kepemilikan kekayaan negara yang dipisahkan;
Menteri/pimpinan lembaga: Pengguna Anggaran/ Pengguna Barang kementerian negara/lembaga.
Gubernur/bupati/walikota: menerima kekuasaan dari Presiden sebagai pemegang kekuasaan pengelolaan keuangan daerah dan wakil pemerintah daerah dalam kepemilikan kekayaan daerah yang dipisahkan
Pasal 6 UU KN No. 17/2003
KEKUASAAN ATAS PENGELOLAAN KEUANGAN
NEGARA (REVIEW)
PERAN DAN TANGGUNG JAWAB MENTERI KEUANGAN
DAN MENTERI TEKNIS
Menteri Keuangan sebagai pembantu
Presiden dalam bidang keuangan pada
hakekatnya adalah Chief Financial Officer
(CFO) Pemerintah R.I.
Setiap menteri sebagai pembantu Presiden
pada hakekatnya adalah Chief Operational
Officer (COO) untuk bidang tugas
kementerian yang dipimpinnya.
STRUKTUR ORGANISASIPENGELOLA KEUANGAN NEGARA
(IDEAL MENURUT UU)
STRUKTUR ORGANISASIPENGELOLA KEUANGAN NEGARA
(IDEAL MENURUT UU)
SATKERKUASA PENGGUNA
ANGGARAN
BENDAHARAPEMBUATKOMITMEN
PEGUJITAGIHAN
PENERBITSPM
MENTERIPENGGUNAANGGARAN
UNITAKUTANSIINSTANSI
SATKERKUASA PENGGUNA
ANGGARAN
PUSATSebagai SATKERESELON 1 atauKETUA BADAN
PUSATSebagai SATKERESELON 1 atauKETUA BADAN DAERAH
Sebagai SATKERESELON 2, 3
atau 4
DAERAHSebagai SATKER
ESELON 2, 3 atau 4
LUAR NEGERISebagai SATKERDUTA BESAR, ….,……………………. ?
LUAR NEGERISebagai SATKERDUTA BESAR, ….,……………………. ?
SATUAN KERJASATUAN KERJA
PERENCANAANPERENCANAAN
PENGADAANPENGADAAN PEMBAYARANPEMBAYARAN
PERTANGGUNGJAWABAN &LAPORAN
PERTANGGUNGJAWABAN &LAPORAN
MENGELOLASUMBER DAYA:
DANASDM
MATERIALCAPITAL
MENGELOLASUMBER DAYA:
DANASDM
MATERIALCAPITAL
Sistem aplikasiSistem aplikasi
SATKERSATKER SATKER SATKER
REGIONAL/KANWIL
REGIONAL/KANWIL
REGIONAL/KANWIL
ESELON 1 ESELON 1
MENTERITEKNIS
KPPN
KANWILDJPb
DJPb
MENTERIKEUANGAN
BENDAHARAUMUM
PELAKSANAAN APBNPER-66/PB/2005 TGL 28 DES 2005
TENTANGMEKANISME PELAKSANAAN
PEMBAYARAN ATAS BEBAN APBN
18
1 . SETIAP AWAL TAHUN ANGGARAN, MENT/PIMP LEMBG SELAKU PENGGUNA ANGARAN (PA) MENUNJUK PEJABAT KUASA PENGGUNA ANGGARAN (KPA) DENGAN SK;
2. KUASA PENGGUNA ANGGARAN (KPA) MENUNJUK : A. PEMBUAT KOMITMEN; B. PENGUJI TAGIHAN/PENANDATANGAN SPM DAN C. BENDAHARA PENGELUARAN.
3 MENT/PIMP LEMBG MENDELEGASIKAN KEWENANGAN KEPADA : A. GUBERNUR SEBAGAI PELASANA DEKONSENTRASI MENUNJUK KPA DAN PARA PEJABAT PADA ANGKA 2 (A,B,C); B. GUBERNUR/BUPATI/WALIKOTA SEBAGAI PELAKSANA TUGAS PEMBANTUAN MENUNJUK KPA DAN PEJABAT PADA ANGKA 2 (A,B,C);
19
PENUNJUKAN PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN
1. KPA TIDAK BOLEH MERANGKAP SEBAGAI BENDAHARA PENGELUARAN; 2. PEMBUAT KOMITMEN, PENGUJI TAGIHAN/PENDTN SPM DAN BENDAHARA PENGELUARAN TDK BOLEH SALING
MERANGKAP;
3. TEMBUSAN SK PARA PEJABAT DIATAS DISAMPAIKAN KEPADA KEPALA KPPN SELAKU BENDAHARA UMUM NEGARA (BUN).
20
KETENTUAN PARA PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN
1. PENGGUNA ANGGARAN/KUASA PENGGUNA ANGGARAN (PA/KPA) : PEJABAT YANG MENYELENGGARAKAN KEGIATAN- KEGIATAN SESUAI
DENGAN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN YANG TELAH DITETAPKAN DALAM DIPA DAN BERTANGGUNGJAWAB ATAS PENGELOLAANNYA.
2. PEMBUAT KOMITMEN : PEJABAT YANG MEMPUNYAI KEWENANGAN UNTUK MELAKUKAN
TINDAKAN YANG MENGAKIBATKAN PENGELUARAN ANGGARAN BELANJA DAN SEBAGAI PENANGGUNGJAWAB KEGIATAN.
3. PENGUJI TAGIHAN DAN PENANDATANGAN SPM : PEJABAT YANG MEMPUNYAI KEWENANGAN UNTUK MENGUJI SEGALA
TAGIHAN KEPADA NEGARA DAN PENANGGUNGJAWAB DALAM PENANDATANGANAN SPM.
4. BENDAHARA PENGELUARAN : PEJABAT YANG DITUNJUK MENERIMA, MENYIMPAN, MEMBAYAR,
MENATAUSAHAKAN DAN MEMPERTANGGUNGJAWABKAN UANG YANG TELAH DIGUNAKAN UNTUK KEPERLUAN BELANJA NEGARA.
21
WEWENANG DAN TANGGUNGJAWAB
1. SPP/SPM UANG PERSEDIAAN (UP)
2. SPP/SPM TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN (TUP)
3. SPP/SPM PENGGANTI UANG PERSEDIAAN (GUP)
4. SPP/SPM PEMBAYARAN LANGSUNG (LS)22
JENIS-JENIS SPP/SPM
1 UP : UANG MUKA KERJA/ UANG PERSEDIAAN DALAM JML TERTENTU YANG BERSIFAT DAUR ULANG (REVOLVING), DIBERIKAN KEPADA BENDAHARAWAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN OPERASIONAL KANTOR SEHARI-HARI. 2. TUP : UANG YANG DIGUNAKAN SEBAGAI TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN
UNTUK KEBUTUHAN SATU BULAN YANG SANGAT MENDESAK DAN SIFATNYA TIDAK REVOLVING.
3. GUP : PENGGANTIAN UANG PERSEDIAAN YANG TELAH DIGUNAKAN.
4. LS : UANG YANG DIBAYARKAN LANGSUNG KEPADA PIHAK KETIGA ATAS DASAR PERJANJIAN KONTRAK ATAU SURAT PERINTAH KERJA.
23
UP, TUP, GUP, LS
KEPADA SATKER DAPAT DIBERIKAN UANG PERSEDIAAN (UP) DENGAN KETENTUAN SBB:
A. UP DIBERIKAN UNTUK BELANJA BARANG PADA KLASIFIKASI MAK 5211, 5212, 5221,5231, 5241 DAN 5811;
B. BESARAN UP DIATUR SBB : 1) 1/12 DARI PAGU DIPA MENURUT KLASIFIKASI YANG DIIJINKAN, MAKSIMAL RP. 50 JUTA, UNTUK PAGU S/D RP.900 JUTA; 2) 1/18 DARI PAGU DIPA MENURUT KLASIFIKASI YANG DIIJINKAN, MAKSIMALRP. 100 JUTA, UNTUK PAGU RP 900 JUTA S/D RP 2.400 JUTA 3) 1/24 DARI PAGU DIPA MENURUT KLASIFIKASI YANG DIIJINKAN, MAKSIMAL RP 200 JUTA UNTUK PAGU DIATAS RP. 2.400 JUTA.
C. PENGGUNAAN UP MENJADI TANGGUNGJAWAB BENDAHARA DAN SETELAH DIGUNAKAN DAPAT MELAKUKAN PENGISIAN KEMBALI UP (REVOLVING) SEPANJANG DANANYA MASIH TERSEDIA DALAM DIPA;
D PENGISIAN KEMBALI UP, DIBERIKAN APABILA DANA UP TELAH DIGUNAKAN SEKURANG-KURANGNYA 75%.
24
KETENTUAN UANG PERSEDIAAN (UP)
E. UNTUK PENGELOLAAN UANG PERSEDIAAN, KEPALA SATKER DAPAT MENUNJUK PEMEGANG UANG MUKA YANG BERTANGGUNGJAWAB KEPADA KEPALA BENDAHARA PENGELUARAN;
F. BENDAHARA PENGELUARAN DAPAT MEMBAGI UANG PERSEDIAAN KEPADA BEBERAPA PEMEGANG UANG MUKA (PUM), KEPADA PUM YANG TELAH MEREALISASIKAN UP DAPAT MENGAJUKAN GUP TANPA MENUNGGU REALISASI PUM LAINNYA;
G.. PEMBAYARAN MELALUI UP OLEH BENDAHARAWAN TIDAK BOLEH MELEBIHI RP.10 JUTA, KECUALI UNTUK PEMBAYARAN HONOR;
H. PERUBAHAN BESARAN UP DILUAR KETENTUAN, DITETAPKAN OLEH DIRJEN PERBENDAHARAAN;
I. APABILA PADA AKHIR TAHUN ANGGARAN, PADA BENDAHARA MASIH TERDAPAT SISA UP, MAKA HARUS DISETOR KEMBALI KE REKENING KAS NEGARA PALING LAMBAT PADA TANGGAL 31 DESEMBER;
25
KETENTUAN UANG PERSEDIAAN (UP)
1. TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN (TUP) DAPAT DIBERIKAN MELEBIHI PAGU UP YANG DITETAPKAN, DIGUNAKAN DALAM WAKTU SATU BULAN UNTUK KEBUTUHAN YANG SANGAT MENDESAK/TIDAK DAPAT DITUNDA DAN SIFATNYA TIDAK REVOLVING;
2. PEMBERIAN TUP DIATUR SBB:
A. KEPALA KPPN DAPAT MEMBERIKAN TUP S/D JUMLAH RP. 200
JUTA UNTUK KLASIFIKASI BELANJA BARANG YANG TELAH
DITENTUKAN;
B. KEPALA KANWIL DITJEN PBN DAPAT MEMBERIKAN DISPENSASI
PERMINTAAN TUP DIATAS RP.200 JUTA UNTUK KLASIFIKASI
BELANJA BARANG YANG TELAH DITENTUKAN.
26
KETENTUAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN (TUP)
PEMBUAT KOMITMEN MENGAJUKAN SPP KEPADA PENERBIT SPM DILENGKAPI DENGAN PERSYARATAN SBB :
1. SPP UANG PERSEDIAAN (SPP-UP) : SURAT PERNYATAAN DARI KPA YANG MENYATAKAN BAHWA UP TIDAK UNTUK MEMBIAYAI PENGELUARAN YANG MENURUT KETENTUAN HARUS DIBAYAR DENGAN LS.
2. SPP TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN (SPP-TUP) : A. RINCIAN RENCANA PENGGUNAAN TUP DARI KPA; B. SURAT PERNYATAAN DARI KPA BAHWA : 1) DANA TUP DIGUNAKAN UNTUK KEPERLUAN MENDESAK DAN AKAN HABIS DIGUNAKAN DALAM WAKTU SATU BULAN SEJAK DITERBITKAN SP2D; 2) APABILA MASIH ADA SISA TUP HARUS DISETORKAN KE RKN; 3) TUP TIDAK UNTUK MEMBIAYAI PENGELUARAN YANG SEHARUSNYA DIBAYARKAN SECARA LS. C. REKENING KORAN YANG MENUNJUKAN SALDO TERAKHIR.27
PROSEDUR PENGAJUAN SPP (Surat Permintaan Pembayaran)OLEH PEMBUAT KOMITMEN
3. SPP PENGGANTIAN UANG PERSEDIIAN (SPP-GUP) : A. KUITANSI/TANDA BUKTI PEMBAYARAN; B SURAT PERNYATAAN TANGGUNGJAWAB BELANJA (SPTB); C. SURAT SETORAN PAJAK (SPP) DILEGALISIR OLEH KPA.
4. SPP LANGSUNG (SPP-LS) TERDIRI DARI : A. SPP LS BELANJA PEGAWAI : . 1) PEMBAYARAN GAJI INDUK, GAJI SUSULAN, KEKURANGAN GAJI, GAJI TERUSAN, UANG DUKA WAFAT, DENGAN LAMPIRAN SESUAI PERUNTUKANNYA SBB: a) DAFTAR GAJI, SK CPNS, SK PNS, SK NAIK PANGKAT, SK JABATAN; b) KGB, SURAT PELANTIKAN, MENDUDUKI JABATAN, MLK.TUGAS; c) KP4, FC.SURAT NIKAH, FC.AKTE LAHIR, SKPP, SEWA RD, MASIH SEKOLAH/KULIAH, SURAT PINDAH, SURAT KEMATIAN; d) SSP PPh PSL.21.
28
PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH PEMBUAT KOMITMEN
2) PEMBAYARAN LEMBUR DILAMPIRI DENGAN : a) DAFTAR PEMBAYARAN LEMBUR DITANDATANGANI KPA DAN BENDAHARAWAN; b) SURAT PERINTAH KERJA LEMBUR; c) DAFTAR HADIR KERJA DAN DAFTAR HADIR KERJA LEMBUR; d) SSP PPh PSL 21.
3) PEMBAYARAN HONOR/VAKASI DILAMPIRI DENGAN : a) SK PEMBERIAN HONOR/VAKASI; b) DAFTAR PEMBAYARAN PERHITUNGAN HONOR/VAKASI DITANDATANGANI KPA DAN BENDAHARAWAN; c) SSP PPH Psl 21.
29
PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH PEMBUAT KOMITMEN
B. SPP LS NON BELANJA PEGAWAI (BELANJA BARANG) : 1. PEMBAYARAN PENGADAAN BARANG DAN JASA : 1) KONTRAK/SPK YANG MENCANTUMKAN NOMOR REK REKANAN; . 2)
SURAT PERNYATAAN KPA MENGENAI PENETAPAN REKANAN; 3) BERITA ACARA PENYELESAIAN PEKERJAAN; 4) BERITA ACARA SERAH TERIMA PEKERJAAN; 5) BERITA ACARA PEMBAYARAN; 6) KUITANSI YANG DISETUJUI KPA; 7) FAKTUR PAJAK DAN SSP DITANDATANGANI WAJIB PAJAK; 8) JAMINAN BANK/LEMBAGA KEUANGAN NON BANK; 9) DOKUMEN LAIN YANG DIPERSYARATKAN UNTUK KONTRAK YANG DANANYA SEBAGIAN ATAU SELURUHNYA BERSUMBER DARI PHLN; 10) RINGKASAN KONTRAK
30
PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH PEMBUAT KOMITMEN
2. PEMBAYARAN BIAYA LANGGANAN DAYA DAN JASA :
1) BUKTI TAGIHAN DAYA DAN JASA;
2) NOMOR REKENING PIHAK KETIGA (PLN, TELKOM, PDAM).
3. PEMBAYARAN BELANJA PERJALANAN DINAS :
1) DAFTAR NOMINATIF YANG MELAKSANAKAN PERJALANAN
DINAS DITANDATANGANI OLEH PEJABAT YANG
MEMERINTAHKAN PERJALANAN DINAS DAN DISAHKAN OLEH
PEJABAT DI KPPN;
2) PEMBAYARAN DILAKUKAN OLEH BENDAHARAWAN KEPADA
PETUGAS YANG MELAKSANAKAN PERJALANAN DINAS.
31
PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH PEMBUAT KOMITMEN
PENERBIT SPM MENERIMA SPP DARI PEMBUAT KOMITMEN UNTUK DIUJI KEBENARANNYA DAN DITERBITKAN SPM DENGAN PROSEDUR SBB :1. PETUGAS PENERIMAAN DAN PENGUJIAN SPP : A. MEMERIKSA KELENGKAPAN BERKAS SPP; B. MENGISI CHECK LIST KELENGKAPAN BERKAS SPP; C. PENCATATAN DALAM BUKU PENGAWASAN PENERIMAAN SPP; D. MEMBUAT DAN MENANDATANGANI TANDA TERIMA SPP; E. SPP YANG SUDAH LENGKAP DISAMPAIKAN KPD PENERBIT SPM.
2. PETUGAS PENERBIT SPM MENGUJI DOKUMEN KELENGKAPAN SPP : A. MEMERIKSA SECARA RINCI DOKUMEN PENDUKUNG SPP; B. MEMERIKSA KETERSEDIAAN PAGU DALAM DIPA; C. MEMERIKSA KESESUAIAN RENCANA KERJA DAN KELAYAKAN HASIL KERJA
YANG DICAPAI DENGAN INDIKATOR KELUARAN;
32
PROSEDUR PENGUJIAN SPP OLEH PENERBIT SPM
D. MEMERIKSA KEBENARAN ATAS HAK TAGIH MENYANGKUT : 1) PIHAK YANG DITUNJUK UNTUK MENERIMA PEMBAYARAN; 2) NILAI TAGIHAN YANG HARUS DIBAYAR; 3) JADWAL WAKTU PEMBAYARAN.
C. MEMERIKSA PENCAPAIAN TUJUAN DAN/ATAU SASARAN KEGIATAN SESUAI DENGAN INDIKATOR KELUARAN DALAM DIPA ATAU SPESIFIKASI TEKNIS YANG DITETAPKAN DALAM KONTRAK;
3. SETELAH HASIL PENGUJIAN TERHADAP DOKUMEN KELENGKAPAN SPP DINYATAKAN BENAR, SELANJUTNYA SPM DITERBITKAN DAN DITANDATANGANI OLEH PEJABAT PENERBIT SPM DALAM RANGKAP 3 (TIGA) DISAMPAIKAN KEPADA :
A. LEMBAR KESATU DAN KEDUA DISAMPAIKAN KEPADA KPPN DENGAN DILAMPIRI DOKUMEN PENDUKUNG; B. LEMBAR KETIGA SEBAGAI PERTINGGAL PADA SATKER YBS.
33
PROSEDUR PENGUJIAN SPP OLEH PENERBIT SPM
4. SPM YANG TELAH DITERBITKAN SP2D OLEH KPPN DAN TELAH
DICAIRKAN, TIDAK BOLEH DIBATALKAN KECUALI TERDAPAT
PERBAIKAN TERHADAP KESALAHAN ADMINISTRASI SBB:
A. KESALAHAN PEMBEBANAN PADA MAK;
B. KESALAHAN PENCANTUMAN KODE FUNGSI, SUB FUNGSI,
KEGIATAN DAN SUB KEGIATAN;
C. URAIAN PENGELUARAN YANG TIDAK BERAKIBAT MERUBAH
JUMLAH UANG PADA SPM;
.D. PERBAIKAN SPM DILAKUKAN OLEH KPA/PENERBIT SPM DILAMPIRI
DENGAN SKTJM DISAMPAIKAN KEPADA KEPALA KPPN.
34
PROSEDUR PENGUJIAN SPP OLEH PENERBIT SPM
PENYAMPAIAN SPM KEPADA KPPN DILAKUKAN SBB:
1. KPA MENYAMPAIKAN SPM BESERTA DOKUMEN PENDUKUNG
DILENGKAPI DENGAN ARSIP DATA KOMPUTER (ADK) BERUPA DISKET
MELALUI LOKET PENERIMAAN SPM ATAU MELALUI KANTOR POS.
2. SPM GAJI INDUK HARUS DITERIMA KPPN PALING LAMBAT TANGGAL 15
SEBELUM BULAN PEMBAYARAN;
3. SPM YANG TELAH DITERIMA KPPN DIPERIKSA OLEH PETUGAS LOKET
SBB:
A. MEMERIKSA KELENGKAPAN DOKUMEN PENDUKUNG;
B. MENGISI CHECK LIST KELENGKAPAN BERKAS SPM;
C. MENCATAT DALAM DAFTAR PENGAWASAN PENYELESAIAN
SPM;
D. PETUGAS LOKET MENERUSKAN CHECK LIST DAN DOKUMEN
PENDUKUNG KEPADA SEKSI PERBENDAHARAAN.
35
PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) OLEH KPPN
4. PENGUJIAN SPM DILAKUKAN OLEH SEKSI PERBENDAHARAAN KPPN MELIPUTI PENGUJIAN SUBSTANTIF DAN FORMAL SBB:
A. PENGUJIAN SUBSTANTIF MELIPUTI : 1) KEBENARAN PERHITUNGAN TAGIHAN DALAM SPM; 2) KETERSEDIAAN DANA PADA KEGIATAN/SUB KEGIATAN/MAK DALAM DIPA;
3) DOKUMEN SEBAGAI DASAR PENAGIHAN; 4) SPTB DARI KEPALA KANTOR/SATKER MENGENAI TANGGUNGJAWAB KEBENARAN PELAKSANAAN PEMBAYARAN; 5) FAKTUR PAJAK BESERTA SSP. B. PENGUJIAN FORMAL MELIPUTI : 1) MENCOCOKAN TANDATANGAN DENGAN SPESIMEN; 2) MEMERIKSA PENULISAN JUMLAH UANG DALAM ANGKA DAN HURUF; 3) MEMERIKSA KEBENARAN DALAM PENULISAN.
36
PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) OLEH KPPN
5. SPM SEBAGAI DASAR UNTUK PENERBITAN SP2D DILAMPIRI DENGAN :
A. LAMPIRAN SPM GUP UNTUK PENERBITAN SP2D:
1. SPTB;
2. FAKTUR PAJAK DAN SSP.
B. LAMPIRAN SPM TUP UNTUK PENERBITAN SP2D:
1. RINCIAN RENCANA PENGGUNAAN DANA;
2. SURAT DISPENSASI KAKANWIL DJPBN UNTUK TUP DIATAS
RP.200 JUTA;
3. SURAT PERNYATAAN DARI KPA TENTANG :
a) DANA TUP AKAN DIGUNAKAN UNTUK KEPERLUAN
MENDESAK DAN AKAN HABIS DIGUNAKAN DALAM SATU
BULAN SEJAK TERBIT SP2D;
b) APABILA TERDAPAT SISA DANA TUP HARUS DISETOR KE RKN;
c) TIDAK UNTUK MEMBIAYAI PENGELUARAN YANG
SEHARUSNYA DIBAYAR SECARA LS.
37
PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) OLEH KPPN
C. LAMPIRAN SPM LS BELANJA PEGAWAI UNTUK PENERBITAN SP2D: 1. DAFTAR GAJI/GAJI SUSULAN/KEKURANGAN GAJI/ LEMBUR/HONOR DAN VAKASI DITANDATANGANI KPA DAN BENDAHARA PENGELUARAN; 2. SK KEPEGAWAIAN APABILA ADA PERUBAHAN PADA DAFTAR GAJI; 3. SK PEMBERIAN HONOR/VAKASI DAN SPK LEMBUR; 4. S S P.
D. LAMPIRAN SPM LS NON BELANJA PEGAWAI UNTUK PENERBITAN SP2D: 1. RESUME KONTRAK/SPK ATAU DAFTAR NOMINATIF PERJALANAN DINAS; 2. FAKTUR PAJAK DAN SSP.
38
PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) OLEH KPPN
PERBANDINGAN DOKUMEN PENDUKUNG PENERBITAN SPM DENGAN SP2D PEMBAYARAN LS BEL.PEGAWAI
39
LAMPIRAN SPP DISESUAIKAN DENGAN PERUNTUKANNYA :
1. DAFTAR GAJI INDUK, SUSULAN, KEKURANGAN GAJI, UDW;2. SK.CPNS, PNS, PANGKAT, JABATAN,KGB, PELANTIKAN, DUDUK JABATAN,
MELAK.TUGAS; 3. KP4, SRT.NIKAH, AKTE LAHIR, SKPP, SEWA RMH, KET.SEK/KUL, SRT.PINDAH, SRT.KEMATIAN;4. DAFTAR LEMBUR;5. SK. HONOR, VAKSI;6. DAFTAR PEMB.HONOR,VAKASI;7. SSP PPh Psl.21.
LAMPIRAN SPM DISESUAIKAN DENGAN PERUNTUKANNYA :
1.DAF GAJI INDUK, SSL, KEK.GAJI, UDW, LEMBUR, HONOR, VAKASI;2. SK. KEPEGAWAIAN APABILA TERJADI PERUBAHAN GAJI; 3. SK. HONOR, VAKASI;4. SSP PPh Psl.21.
PERBANDINGAN DOKUMEN PENDUKUNG PENERBITAN SPM DENGAN SP2D PEMBAYARAN LS
NON BEL.PEGAWAI
40
LAMPIRAN SPP PEMBAYARANPENGADAAN BARANG DAN JASA:
1. KONTRAK/SPK, NO.REK.REKN;2. SRT.PERNY.PENETP.REKANAN;3. BA.PENYELESAIAN .KERJAAN; 4. BA. SERAH TERIMA
PEKERJAAN; 5. BA. PEMBAYARAN;6. KUITANSI;7. FAKTUR PAJAK, SSP;8. JAMINAN BANK;9. DOK.LAIN UNTUK PHLN; 10. RINGKASAN KONTRAK;
LAMPIRAN SPM PEMBAYARANPENGADAAN BARANG DAN
JASA:
1. RESUME KONTRAK/SPK;2. FAKTUR PAJAK DAN SSP.
PER-07/PB/2005 TANGGAL 15 JUNI 2005TENTANG
TATA CARA PELAKSANAAN PEMBAYARAN MELALUI MEKANISME PEMBERIAN KUASA ANTAR KUASA PENGGUNA ANGGARAN
41
SURAT KUASA PENGGUNAAN ANGGARAN
SKPA adalah surat kuasa yang diterbitkan oleh KPA unit eselon yang lebih tinggi (KPA asal) kepada KPA unit eselon yang lebih rendah (KPA penerima) dalam unit eselon I yang sama pada suatu departemen/kementerian negara/ lembaga untuk menggunakan bagian tertentu dari pagu anggaran yang dimilikinya dalam rangka pelaksanaan kegiatan yang telah ditentukan.
42
SURAT KUASA PENGGUNAAN ANGGARAN
1. SKPA dilakukan dalam rangka efisiensi dan efektifitas pelaksanaan pembayaran antar wilayah
2. SKPA diterbitkan per jenis belanja untuk jangka waktu satu tahun anggaran
3. SKPA diterbitkan dari unit eselon yang lebih tinggi kepada unit eselon yang lebih rendah dalam unit eselon I yang sama
4. Pengecualian dari poin 3 dimungkinkan setelah memperoleh persetujuan DJPBN
5. SKPA diterbitkan sesuai program, kegiatan, sub kegiatan, dan MAK sebagaimana tercantum dalam DIPA
6. SKPA mengurangi alokasi pagu anggaran KPA asal dan menambah alokasi pagu anggaran KPA penerima 43
BAGAIMANA SKPA
44
PENERBITAN SKPA
DIPA
KPA (Asal)
KONSEPSKPA
10
SKPA KPA (Penerima)
PAGU +
KPPN(Asal)
Kanwil DJPBN(Asal)
KPPN(Penerima)
Kanwil DJPBN(Penerima)
DirektoratInformasi Dan
Akuntansi
SKPA
4
5
1
1
1
1
SPM
1
3
1SKPA
SKPASKPA
Mekanisme pembayaran melalui SKPA sesuai ketentuan yang mengatur tentang pedoman pembayaran dan pelaksanaan APBN
Penerbitan SPM atas dasar SKPA harus mencantumkan :
a. Fungsi, sub funsi, program, kegiatan,
sub kegiatan b. KPA dan lokasi KPA penerima
SKPA
45
PENERBITAN SKPASURAT KUASA PENGGUNA ANGGARAN
46
Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Penggunaan SKPA
4
DIPA
KPA (Asal)1
SKPA KPA (Penerima)
KANWIL(KPA Penerima) PAGU +
KPPN(Asal)
Kanwil DJPBN(Asal)
KPPN(Penerima)
Kanwil DJPBN(Penerima)
DirektoratInformasi Dan
Akuntansi
1
1
3
LRASKPA1
1
1
1
4
SKPA
SKPA
SPMSP2D
2
Sisa pagu SKPA pada KPA penerima tidak dapat digunakan oleh KPA asal
Sisa UP disetor ke Rekening Kas Umum Negara
Laporan Realisasi atas SKPA merupakan bagian tak terpisahkan dari laporan realisasi KPPN dan/atau KPA penerima
47
PENCAIRAN DANA SKPA
1.Menyusun rancangan kas oleh kepala SKPD
2.Penyampaian Rancangan anggaran kepada PPKD selaku BUD bersamaan dg Rancancangan DPA-SKPD
3.Pembahasan Rancangan Anggaran Kas 4.Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas
Pemerintah Daerah ditetapkan oleh Perda Kepala Daerah
Mekanisme Penyusunan Anggaran Kas Daerah
1.Dokumen pelaksanaan anggaran SKPD 2.Penyusunan Anggaran Kas 3.Surat penyedia dana 4.surat permintaan pembayaran 5.surat perintah membayar 6.surat pencairan dana 7.pelaksanaan belanja 8.surat pertanggungjawaban pengeluaran
PELAKSANAAN APBD