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Principes et Nomenclature Budgétaire
Ministère du budget République de Djibouti
KOWEIT, Octobre 2016
1ère PARTIE : PRESENTATION GENERALE DÉFINITION ET PRINCIPES ACTEURS ET RÔLE FONDEMENTS ET CARACTÉRISTIQUES DOCUMENT DE PRÉSENTATION DU BUDGET
2ème PARTIE : NOMENCLATURE BUDGETAIRE CLASSIFICATIONS BUDGÉTAIRES NATURE DES TRANSACTIONS COMPOSITION DES RECETTES ET DES DÉPENSES
COURANTES TYPOLOGIE DU FINANCEMENT EXTÉRIEUR
3ème PARTIE : EXECUTION DU BUDGET PROCEDURES D’EXECUTION DU BUDGET CONDITIONS D’UTILISATION DES CREDITS CONCLUSION
SOMMAIRE
Définition « Le budget de l’Etat est constitué par l'ensemble des comptes qui décrivent,
pour une année civile, toutes les ressources et toutes les charges de l'Etat ».
Existence juridique 3 lois de finances (LFI, LFR, LR) régies par la Loi n°107/AN/00/4ème L
définissant les conditions d’élaboration, d’exécution et de contrôle du budget de l’Etat : LFI (Loi de Finances Intitiale) : prévision des recettes nécessaire à la couverture
intégrale des dépenses ; LFR (Loi de Finances Rectificative) : modification des dispositions de la loi de
finances initiale en termes juridique et financier; LR (Loi de Règlement) : constatation des résultats financiers et confrontation avec
les dernières prévisions (LFR). 1 formalisation budgétaire encadré par le décret n°2012-244/PR/MEFIP
portant adoption et application de la Nouvelle nomenclature budgétaire de l’Etat.
Principes comptables Equilibre : Recettes=Dépenses (pas de déficit en prévision); Indépendance des exercices : les crédits ouverts au titre d'un budget ne
sont valable que pour un exercice et ne sont pas cumulables.
DÉFINITION ET PRINCIPES
Prévisions des Recettes
intérieurs
•Direction des Douanes •Direction des Impôts •Direction des Domaines
Prévisions des Dons
•Direction du Financement Extérieur
Prévisions de la Dette publique
•Direction de la Dette
Mesures en Dépenses
•Ministères dépensiers et pouvoirs publics
•Collectivités locales •Etablissement Publique Autonome (EPA)
Elaboration des lois de finances
•Direction du Budget
Adoption et Approbation
•Conseil des Ministres (Adoption )
•Assemblée Nationale (Approbation)
Intervenants de la Loi de Finances Initiale et
Rectificative
Promulgation par le Président de la République
Avant le 31/12/N-1 pour la LFI Avant le 31/12/N pour la LFR
ACTEURS ET RÔLE
Réalisations des
Recettes intérieurs
•Direction des Douanes
•Direction des Impôts
•Direction des Domaines
Réalisations des Dons et
Dette publique
•Direction du Financement Extérieur
•Direction de la Dette
Réalisation des
Dépenses
•Direction de l’Exécution Budgétaire
•Direction de la Trésorerie
Elaboration des lois de finances
•Direction du Budget
Adoption et Approbation
•Conseil des Ministres (Adoption)
•Assemblée Nationale (Approbation)
Contrôle Juridictionnelle
et parlementaire
•Cours des comptes
•Assemblée Nationale
Intervenants de la Loi de Règlement
Promulgation par le Président de la République
Avant le 31/12/N+1
ACTEURS ET RÔLE (SUITE)
Basé sur une nomenclature internationale de type SFP 2001 (Statistiques des Finances Publiques) du Fonds Monétaire International en vigueur depuis l’exercice 2013 (crédibilité de la structure);
Géré sur support informatique de type SIGFIP (Système Intégré de Gestion des Finances Publiques) mettant en relation les différentes directions du Ministère du Budget (efficacité de l’exécution);
Matérialisé par un seul document volumineux centralisant toutes les mesures adoptées (facilité de l’exploitation): En Dépenses : pour une vingtaine de ministères et leurs EPA, les
pouvoirs publics et les collectivités locales ; En Recettes : pour 3 principaux « points de collectes » des deniers
publics (Direction des Impôts, Direction des Douanes et Direction des Domaines).
Le budget National est :
FONDEMENTS ET CARACTÉRISTIQUES
DOCUMENT DE PRÉSENTATION (SUITE)
I - RAPPORT ECONOMIQUE ET FINANCIER
Introduction générale
Contexte international et
national
Evolution des finances publiques
II - EXPOSE DES MOTIFS
Présention générale du budget
Nouvelles mesures en recettes (par
nature de recettes)
Nouvelles mesures en dépenses (par types de dépenses et par ministère)
III - TERMES DE LA LOI
Dispositions relatives aux
recettes
Dispositions relatives aux
charges
Autres dispositions
IV – BUDGET
Recettes • Recettes courantes • Actifs Non Financiers • Actifs Financiers
Dépenses • Dépenses courantes • Actifs Non Financiers • Actifs Financiers
V - ANNEXES DU BUDGET
TOFE (Tableau des Opérations
Financières de l’Etat)
PIP (Programme des Investissements
Publics)
Tableau des Effectifs Budgétaires
Plan détaillé des différentes parties du document de présentation du budget :
CLASSIFICATIONS BUDGÉTAIRES
• Identifier les agents dépensiers de l’Etat Administrative
• Répartir les crédits budgétaires par objectifs socioéconomiques Fonctionnelle
• Fixer la nature des transactions ou des opérations budgétaires Economique
• Déterminer la source et le type de financement de la dépense
Bailleur et mode de financement
CLASSIFICATIONS BUDGÉTAIRES (SUITE)
Administrative
•Section (Ministère) •Unité Admin (Administration) •SUA1 (Direction) •SUA2 (Service)
Fonctionnelle
•Divisions •Groupes •Classes
Economique
•Partie •Titre •Article •Paragraphe •Ligne
Bailleur et mode de financement
• Bailleur • Mode de
financement •Intérieur (fonds propres, contrepartie prêt et dons)
•Extérieur (prêt et dons)
Analyse de la structure financière du budget national (LFI 2014)
NATURE DES TRANSACTIONS
Deux grandes types de transactions contenant chacune 3 parties :
Actifs Non Financiers : opérations en capital (Investissements). Exemple : bâtiments, machines,
stocks, terrains,…
Actifs Financiers : Financements. Exemple :
Dépôts et numéraires, actions, crédits,…
COMPOSITION DES RECETTES COURANTES
Recettes Fiscales
•Impôts sur le revenu, les bénéfices
•Impôts sur les salaires •Impôts sur le patrimoine •Impôts sur les biens et services
•Impôts sur le commerce extérieur
Dons •Reçus d'administrations publiques étrangères
•Reçus d'organisations internationales
Autres recettes
•Revenu de la propriété •Ventes de biens et services •Amendes, pénalités et confiscations
•Recettes diverses et non identifiées
Cotisations Sociales reçues
•Cotisations de sécurité sociale
•Autres cotisations sociales
COMPOSITION DES DÉPENSES COURANTES
Rémunération des salariés
• Salaires et traitements
• Cotisations sociales (charges patronales)
Utilisation des biens
et services
• Fournitures • Entretien et maintenance
• Prestation de service
• Electricité, eau, gaz,
• Dépenses de communication
• Frais de transport et de mission
Intérêts (de la dette)
• Aux non-résidents
• Aux résidents autres que les administrations publiques
Subventions
• Aux sociétés publiques
• Aux entreprises privées
Dons
• Aux administrations publiques étrangères
• Aux organisations internationales
• Aux autres unités d’administration publique
Prestations
sociales
• Prestations sociales
• Allocations familiales Autres
charges
• Charges liées à la propriété autres que les intérêts
• Autres charges diverses
Le Processus d’Exécution du Budget de l’État
Les intervenants : 3 catégories 1) l ‘ Ordonnateur principal (Président de la
République) L‘Ordonnateur délégué (Ministre du Budget) L ‘ Ordonnateur sub-délégué (le directeur de
l’Exécution Budgétaire) les ordonnateurs secondaires (les ambassadeurs)
2) les administrateurs de crédits (les Gestionnaires et DAF des Ministères sectoriels)
3) les comptables publics (TPN, comptables secondaires)
Le Processus d’Exécution du Budget de l’État
Les phases de prise en charge de la dépense publique :
La procédure normale : Engagement; Liquidation; Ordonnancement; Paiement. La procédure spéciale: les Ambassades
et chancelleries.
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Les conditions d’utilisation des crédits
Les conditions d’utilisation :
Disponibilité des crédits
Capacité de l’administrateur ou du gestionnaire à initier la dépense (habilitation)
Visa de l‘Ordonnateur délégué
Certification du service fait.
CONCLUSION
La nouvelle Nomenclature budgétaire permet un pilotage fiable de la politique budgétaire.
Elle permet de corriger les défaillances de la nomenclature actuelle :
- Intégration de l ’ organigramme des ministères
- Conformité entre stratégique nationale et internationale (code fonctionnelle identique)
- Présentation budgétaire améliorée conforme aux standards internationaux
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