Charla N° 17: Aprendiendo el manejo de caja - Bernabé Herrera

APRENDIENDO EL

MANEJO DE CAJA

Expositor: MG Ing. Bernabé Herrera Arana

Correo electrónico:

[email protected]

Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623

Negocios

0

10

20

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40

ventas

virtual

ventas

bienesservicios

exportar

Por comenzar

En operación

[NOMBRE

DE CATE

GORÍA]

[NOMBRE

DE CATE

GORÍA]

[NOMBRE

DE CATE

GORÍA]

Dinero

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10

20

30

40

50

60

70

NOUTILIZA

UTILIZA TABLADINAMICA


Caja

Todo efectivo ingresado a la compañía

• Efectivo Moneda Nacional

• Efectivo Moneda Extranjera

• Giros

• Pagarés de Tarjetas de Crédito (Vouchers)

• Cheques


Caja Contable

Registro de las entradas de

dinero en efectivo o por

cheques y los egresos

también de dinero efectivo o

de cheques.

Es una cuenta deudor o cero

NUNCA acreedor.


Libro Caja

Libro Auxiliar Obligatorio

Registrara ordenada y

cronológicamente todas

las transacciones que

realiza el empresario o

comerciante,

disgregando las cuentas

DEUDORAS y

ACREEDORAS. Mg Ing. Bernabé Herrera Arana © 940 606 623

Caja Chica

Cantidad relativamente

pequeña de dinero en

efectivo que se asigna a

un empleado, en caja o

en depósitos, disponible

para desembolsos

menores.


Activo

Bienes, derechos y otros

recursos controlados

económicamente por la

empresa, resultantes de

sucesos pasados de los

que se espera obtener

beneficios o rendimientos

económicos en el futuro.


Pasivo

Obligaciones actuales surgidas

como consecuencia de sucesos

pasados, cuya extinción es

probable que dé lugar a una

disminución de recursos que

puedan producir beneficios o

rendimientos económicos en el

futuro.


Patrimonio

Parte residual de los

Activos de la empresa,

una vez deducidos todos

sus Pasivos.

• Los Fondos Propios.

• Los Ajustes por Cambio

de Valor.

• Resultados del negocio


Ingresos

Es una recuperación

voluntaria y

deseada de activo,

es decir, un

incremento de los

recursos

económicos


Egresos

Aumenta las pérdidas o

disminuye el beneficio, y

siempre supone un

desembolso financiero,

ya sea movimiento de

caja o bancario.


Estrategias de Caja

Coordinar los elementos

de una empresa tales

como humanos, técnicos,

materiales, etc.

Maximizar el patrimonio

de la empresa.


Estrategias

de Caja

Reducir riesgo de una

crisis de liquidez.

Manejar de manera

óptima el efectivo para

el pago normal de

pasivos y de gastos

imprevistos.

Estrategias de Caja

1.La sincronización de

los flujos de efectivo El

que se tengan fondos

disponibles en el

momento en que se

necesiten. Sin dinero

ocioso.


Estrategias de Caja

2. El uso de la flotación

Conservar efectivos

flotantes en los bancos,

especialmente donde se

requieren saldos

compensatorios.


Estrategias de

Caja

3. La aceleración de las

cobranzas

Crédito con un buen

sistema de control.

Factoring


4. El control de los

desembolsos

Pagar lo más tarde

posible, sin deterioro de

la reputación crediticia

de la empresa.

Descuento con un

rendimiento aceptable.

Estrategias de Caja


5. Priorizar los gastos

fijos.

6. Efectuar arqueos de

caja periódicos.

7. Evitar la falta de

liquidez.

Estrategias de Caja


Estrategias de Caja

• Asociar cada ingreso o

egreso con un documento.

• Responsabilizar la

autorización de salida de

dinero.

• Separar los gastos

familiares.


Elaboración del Flujo de Caja


T/c=2.8 572,476S/. 270,340S/. 58,052S/. 348,221S/. 399,477S/.

35 36 37 38 39

TIPO DE OPERACIÓNRUBRO Del 25 al 31-Ago Del 1 al 7-Set Del 8 al 14-Set Del 15 al 21-Set Del 22 al 28-Set

INGRESOS 1Saldo Inicial 302USS 3,336USS 1,396USS 621USS 656USS

Adel. Serv. Crianza -USS -USS -USS -USS

Liq. Serv. Crianza -USS -USS -USS -USS -USS

Cambio USA$ 7,300USS 12,600USS 25,400USS 6,200USS 11,000USS

Financieros -USS -USS

Otros -USS -USS -USS -USS

Activos -USS -USS -USS -USS -USS

Suma INGRESOS 7,602USS 15,936USS 26,796USS 6,821USS 11,656USS

EGRESOS Huerto Mik -USS -USS -USS -USS -USS

Fondo Fijo -USS -USS -USS -USS -USS

Cambio USA$

Financieros (111)USS -USS (12,590)USS -USS (111)USS

Leasing -USS (2,246)USS (2,246)USS

Insumos -USS (110)USS -USS -USS -USS

Equipos (1,410)USS (9,782)USS (11,732)USS (3,861)USS (3,861)USS

Planillas -USS -USS -USS -USS -USS

Servicios de Terceros (1,665)USS -USS -USS -USS (1,828)USS

Mantenimiento (1,080)USS (2,402)USS (1,852)USS (2,305)USS (3,250)USS

Construccion -USS -USS -USS -USS -USS

Suma EGRESOS (4,267)USS (14,540)USS (26,175)USS (6,166)USS (11,296)USS

SALDO FINAL US$ 3,336USS 1,396USS 621USS 656USS 360USS


Variaciones de entradas y salidas

de caja o efectivo, en un período

dado para una empresa.

Constituye un indicador importante

de la liquidez de una empresa.

Elaboración del Flujo de

Caja

Elaboración del Flujo de Caja

PASO 1

SALDO INICIAL 0

+INGRESOS 0

-EGRESOS 0

SALDO FINAL 0

T/c=2.8 572,476S/. 399,477S/. 476,869S/. 118,989S/. 81,960S/.

TIPO DE OPERACIÓNRUBRO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS 1Saldo Inicial 5,055USS 3,336USS 360USS 377USS 348USS

Adel. Serv. Crianza -USS -USS -USS -USS -USS

Liq. Serv. Crianza -USS -USS -USS -USS -USS

Cambio USA$ 30,400USS 55,200USS 38,900USS 31,800USS 32,600USS

Financieros -USS -USS -USS -USS -USS

Otros -USS -USS -USS -USS -USS

Activos -USS -USS -USS -USS -USS

Suma INGRESOS 35,455USS 58,536USS 39,260USS 32,177USS 32,948USS

EGRESOS Huerto Mik -USS -USS -USS -USS -USS

Fondo Fijo -USS -USS -USS -USS -USS

Cambio USA$ -USS -USS -USS -USS -USS

Financieros (12,714)USS (12,701)USS (12,701)USS (12,701)USS (12,701)USS

Leasing (2,246)USS (4,492)USS (2,246)USS (2,246)USS (2,246)USS

Insumos -USS (110)USS -USS -USS -USS

Equipos (8,011)USS (29,236)USS (18,294)USS (9,803)USS (9,803)USS

Planillas -USS -USS -USS -USS -USS

Servicios de Terceros (3,284)USS (1,828)USS (1,828)USS (1,828)USS (1,828)USS

Mantenimiento (5,864)USS (9,809)USS (3,813)USS (5,251)USS (5,961)USS

INVERSION -USS -USS -USS -USS -USS

Suma EGRESOS (32,119)USS (58,176)USS (38,883)USS (31,829)USS (32,539)USS

SALDO FINAL US$ 3,336USS 360USS 377USS 348USS 408USS

SALDO INICIAL 1 SALDO INICIAL 2 SALDO INICIAL 3 SALDO INICIAL 4 SALDO INICIAL 5

SALDO INICIAL 1

+INGRESOS 1 +INGRESOS 2 +INGRESOS 3 +INGRESOS 4 +INGRESOS 5

-EGRESOS 1 -EGRESOS 2 -EGRESOS 3 -EGRESOS 4 -EGRESOS 5

SALDO FINAL 0

SALDO FINAL 1 SALDO FINAL 2 SALDO FINAL 3 SALDO FINAL 4 SALDO FINAL 5

PASO 2

35 36 37 38 39

TIPO DE OPERACIÓNRUBRO Del 25 al 31-Ago Del 1 al 7-Set Del 8 al 14-Set Del 15 al 21-Set Del 22 al 28-Set

INGRESOS 1Saldo Inicial 758,991S/. 563,136S/. 266,431S/. 56,312S/. 346,385S/.

Adel. Serv. Crianza 349,994S/. 21,213S/. 187,963S/. -S/. 214,460S/.

Liq. Serv. Crianza -S/. -S/. -S/. 483,385S/. 421,971S/.

Cambio USA$ -S/. -S/.

Financieros -S/. -S/.

Otros -S/. 175S/. 839S/. 890S/. 647S/.

Activos -S/. -S/.

Suma INGRESOS 1,108,985S/. 584,524S/. 455,233S/. 540,588S/. 983,465S/.

EGRESOS Huerto Mik (48,000)S/. (3,376)S/. (5,378)S/. (6,414)S/. (3,376)S/.

Fondo Fijo (4,520)S/. (6,503)S/. (9,750)S/. (4,800)S/. (12,390)S/.

Cambio USA$ (20,623)S/. (35,280)S/. (71,120)S/. (17,360)S/. (30,800)S/.

Financieros (936)S/. (30)S/. (20)S/. (4)S/. (158)S/.

Leasing -S/. (1,852)S/. (1,852)S/.

Insumos (6,965)S/. (34,564)S/. (2,571)S/. (2,400)S/. (8,203)S/.

Equipos (21,843)S/. (349)S/. -S/.

Planillas (365,851)S/. (90,393)S/. (130,669)S/. (295,698)S/.

Mantenimiento (78,064)S/. (42,554)S/. (42,136)S/. (47,756)S/. (143,884)S/.

Servicios de Terceros (20,891)S/. (81,698)S/. (21,343)S/. (115,469)S/. (88,634)S/.

INVERSION (115,584)S/.

Suma EGRESOS (545,849)S/. (318,092)S/. (398,921)S/. (194,202)S/. (584,995)S/.

SALDO FINAL S/. 563,136S/. 266,431S/. 56,312S/. 346,385S/. 398,470S/.


+INGRESOS

VENTAS AL CONTADO

COBRANZAS DE VENTAS AL CREDITO

OTROS INGRESOS

REEMBOLSO DE DEPOSITO A PLAZO FIJO

VENTAS DE ACTIVOS

DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS

-EGRESOS 1

COSTOS DE PRODUCCION / COMERCIALIZACION

GASTOS DE PRODUCCION

GASTOS DE VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS FINANCIEROS

IMPUESTOS

AMORTIZACIONES

PASO 3TIPO DE OPERACIÓNRUBRO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS 1Saldo Inicial 655,946S/. 563,136S/. 398,470S/. 475,813S/. 118,015S/.

Adel. Serv. Crianza 1,217,603S/. 423,636S/. 1,207,251S/. 485,342S/. 907,317S/.

Liq. Serv. Crianza 304,742S/. 905,357S/. 455,702S/. 528,979S/. 654,246S/.

Cambio USA$ -S/. -S/. -S/. -S/. -S/.

Financieros -S/. -S/. -S/. 140,000S/. -S/.

Otros 10,397S/. 2,552S/. 1,537S/. 1,537S/. 947S/.

Activos -S/. -S/. -S/. -S/. -S/.

Suma INGRESOS 2,188,689S/. 1,894,680S/. 2,062,961S/. 1,631,671S/. 1,680,525S/.

EGRESOS Huerto Mik (65,193)S/. (18,545)S/. (16,882)S/. (72,506)S/. (19,262)S/.

Fondo Fijo (20,176)S/. (33,443)S/. (37,210)S/. (28,340)S/. (34,170)S/.

Cambio USA$ (85,609)S/. (154,560)S/. (108,920)S/. (89,040)S/. (47,320)S/.

Financieros (15,180)S/. (211)S/. (181)S/. (161)S/. (171)S/.

Leasing (1,852)S/. (3,703)S/. (1,852)S/. (1,852)S/. (1,852)S/.

Insumos (34,446)S/. (47,739)S/. (25,085)S/. (22,985)S/. (20,035)S/.

Equipos (2,447)S/. (22,192)S/. (102,760)S/. (100,000)S/. (2,760)S/.

Planillas (901,661)S/. (516,760)S/. (657,239)S/. (761,585)S/. (1,133,662)S/.

Mantenimiento (289,518)S/. (276,330)S/. (209,982)S/. (172,583)S/. (119,599)S/.

Servicios de Terceros (209,471)S/. (307,144)S/. (251,454)S/. (204,605)S/. (160,877)S/.

INVERSION -S/. (115,584)S/. (175,584)S/. (60,000)S/. (60,000)S/.

Suma EGRESOS (1,625,553)S/. (1,496,210)S/. (1,587,148)S/. (1,513,656)S/. (1,599,709)S/.

SALDO FINAL S/. 563,136S/. 398,470S/. 475,813S/. 118,015S/. 80,817S/.


Elaboración

del Flujo de

Caja


Balance

General

Estado financiero de una

empresa en un momento

determinado. Muestra

contablemente los activos

(lo que organización posee),

los pasivos (sus deudas) y

la diferencia entre estos (el

patrimonio neto).

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO


Estado de Ganancias y

Pérdidas

Es un estado

financiero que muestra

los ingresos de una

organización así como

sus gastos, durante un

determinado periodo.

INGRESOS EGRESOS



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Charla N° 17: Aprendiendo el manejo de caja - Bernabé Herrera