תהליך התקצוב מצגת סופי

מהו תקציב של רשות

?מקומית

?'מהו תקציב של רשות מקומית': מצגת מלווה למסמך המלא

מקומיות רשויות רקע כללי

התפלגות רשויות מקומיות ותושבים

האוכלוסייה ברשויותהתפלגות

הרשויותמספר

9.4%

75

126

53

75%

14.9%

עיריות

מועצות מקומיות

מועצות אזוריות אזוריותמועצות

עיריות

מועצות מקומיות

כלכליים-אשכולות חברתיים משתנים כגון16מבוסס על , כלכלית של הרשות-הרמה החברתיתמדד

ואבטלה תעסוקה , חינוך, השכלה, רמת חיים, דמוגרפיה

ביותרהגבוה 10, ביותרהנמוך 1

2008מדד חברתי כלכלי , ס"הלמאתר : מקור

חלוקת הרשויות לפי אשכול חברתי10 9 8 7 6 5 4 3 2 1

7

48

2826

52

2723

31

73

מסגרת משפטית

הפקודה מסדירה את

סמכות שר הפנים לכונן

ואת , עירייה או לבטלה

המקרים להתערב בניהולה

חוק , פקודת העיריות

המועצות המקומיות

והאזוריות הם המסמכים

בנוגע החוקיים העיקריים

לפעילות השלטון המקומי

פקודת העיריות התקבלה

ותוקנה מאז 1934בשנת

אולם היא , פעמים120-כ

מבוססת עדיין על הפקודה

מימי המנדט

בהתאם לגודל הרשות31-ל5מספר חברי המועצה הנבחרת נע בין

בחירות לרשויות המקומיות

שנים5בחירות =כל

הבחירות כוללות הצבעה בשני פתקים נפרדים

מבנה ארגוני של רשות מקומית

ל הרשות "מנכעל ניהול כל תחומי הרשות והוא אמון

לרוב איש אמונו של העומד בראשה

ראש הרשות סמכות נבחרת ומבצעת במקבילהוא

ראש הראשות

מועצת הרשות

ל "מנכהראשות

אגף אאגף ב

המבנה הארגוני של הדרג המקצועי

רשויותברשות משתנה מהותית בין

תקציב הרשות המקומית

פיתוחניקיוןחינוך

מאחורי המספרים המוצגת במונחים כמותייםהרשות המקומית התקציב מהווה תכנית עבודה של

על חיי היום יום של התושביםהמשפיעות משקף הכרעות ערכיות התקציב

כלי התקציב המקומי הוא

מדיניות ואמצעי לביטוי

: כמוסדר עדיפויות

מקורות ההכנסה של הרשויות

בממוצע65%

הכנסות עצמיותמשירות לתושבים

ביתארנונה ממשקי

ארנונה מעסקים

והיטליםהכנסות מאגרות

בממוצע35%

חיצוניות הכנסות מהממשלה

חינוך ורווחה-ממלכתיים שירותים

איזוןמענקי -עירוניים שירותים

הכנסות חיצוניות מהממשלההשתתפות מקבילה: שירותים ממלכתיים

חלק מהמימון הממשלתי

לצרכי חינוך ורווחה מותנה

בכך שהרשות תשתתף

( ינג'המצשיטת )במימון

מתמחהפסיכולוגהעסקתמעלות75%יממןהחינוךמשרד:לדוגמה

.מהעלות25%-היתרתאתבעצמהתממןשהרשותבתנאי,ספרבבתי

איזוןמענקי : שירותים עירונייםחלק מהשירותים העירוניים מועברים

, לרשות במסגרת מענק האיזוןלבין ההוצאות לאזן בין במטרה

סל שירותים ההכנסות ולהבטיח . מקומיים בסיסי

' מאוזנות'מוגדרות 254רשויות מתוך 21.איזוןואינן מקבלות מענקי

מוקצים מענקי האיזון לפי 2000משנת שמשקללת את מעמדה , "נוסחת גדיש"

. של הרשות וגודלהכלכלי -החברתי

הוצאותהכנסות

תהליך קביעת התקציב ברשויות המקומיות

תהליך קביעת התקציב ברשויות המקומיות

והוא כפוף , התקציב הרגיל של הרשות הוא שנתי

הפניםלמסגרת אישורים ברשות עצמה ובמשרד

התקציב הבלתי רגיל הוא רב שנתי והנהלים

להעברתו גמישים יותר

התקציב הרגיל כולל

: ארבעה שלבים

ביצוע

4

התקציב הכנת

ברשות

1

אישור התקציב

במליאת הרשות

2

אישור התקציב

במשרד הפנים

3

הכנת התקציב ברשויות : 1שלב מתחילות לעבוד על הצעת התקציב מספר חודשים לפני הרשויות

הכספיםמועד תחילת שנת , לדצמבר31-ה

ראש הרשות מגדיר מדיניות

1

מנהלי המחלקות מציעים תכניות

פעולה

גזבר הרשות מגבש הצעת התקציב

שתעלה להצבעה במועצה

התקציב נבנה ברשות על פי מדיניות של

'תוספתיתקציב '

אפסתקציבבנוי בנדבכים על בסיס

החלטות מצטברות מהעבר

תוספתיתקציבנבנה מאפס בכל שנה מחדש

1

תוספתימדיניות של תקציב

שיש בו , מתאימה למשטר דינמי

אילוצי זמן וכן צורך בקבלת

החלטות תקציביות ארוכות טווח

החיסרון של תקציב תוספתי הוא

שהוא מעודד פעולה לפי

שמונעת יזמות , התחייבויות עבר

מבניים תקציבית ושינויים

תוספתי תקציב

1

הצגת תכנית עבודה : 2שלב מתוקצבת בפני הנהלת העירייה

התקציב מובאת בפני ועדת כספים הצעת שמוסרת אותה בליווי , או וועדת ההנהלה

הרשותהערות למליאת מועצת

התקציב חייב להיות מאושר במליאת מועצת .31.12ה, הרשות עד תחילת שנת הכספים

רשויות רבות מאשרות את התקציב , בפועלזהלאחר מועד

2ב

ציק

תה

אישור על ידי משרד הפנים: 3שלב פטורות * רשויות איתנות

מחלק מחובות הדיווח לעומת , למשרד הפנים

רשויות חלשות שנבדקות בקפידה

רשויות שבהן מנהל תקין וניהול תקציבי יציב*

תקציב שחורג מהנחיות לא יאושר ויוחזר

לרשות בליווי הערות לתיקון

מחסור בכוח אדם במשרד הפנים מגביל את יכולתו ללוות את

כך שבפועל , תהליך האישורפועלות מרבית הרשויות תקופה

מאושרארוכה ללא תקציב

3

ביצוע: 4שלב

4

, מצב זה מוביל לקושי לאותת על משבר תקציבי ברשויותבדיעבדכך שלפעמים מפעיל משרד הפנים את סמכותו רק

יכולת הבקרה התקציבית של משרד הפנים בזמן , בפועלמוגבלתאמת

על הרשות לדווח על ביצוע התקציב למשרד הפנים ושנתייםחצי שנתיים , באמצעות דוחות רבעוניים

?מה קורה כשההוצאות וההכנסות לא חופפות

התערבות השלטון המרכזי בזמן משבר תקציבי

מינוי חשב מלווהמינוי גובה ממונה מטעם משרד

נדרש אישור מהחשב . הפניםתקציבית המלווה על כל פעולה

תכנית הבראה בהתאם , מופעלת ברשויות חלשות

מצריכה הצגת צעדי . לגודל הגירעוןהתייעלות כתנאי לקבלת כספי הבראה

ממונהמינוי ועדה פיזור מועצת הרשות והעברת

ועדה ממונה סמכויותיה אל למשך שנתיים לפחות

103-נרשם גירעון תקציבי ב 2010בשנת •המקומיותהרשויות 254מתוך

80ב באותה שנה הופעלה התערבות משרד הפנים •קרואהרשויות מונתה ועדה 25-מתוכן בכ, רשויות

מראה 2013-מחקר של המכון הישראלי לדמוקרטיה מ•מינוי חשב , כי מבין סוגי ההתערבות של משרד הפנים

מלווה היא היעילה ביותר מבחינת ירידה בהוצאות מארנונההרשויות לתושב ועלייה בהכנסות

התערבות השלטון המרכזי בזמן משבר תקציבי

נתוני התקציב בשטח

מבנה התקציב המקומי

? המקומיתהרשות איך נראה תקציב

רגילבלתי תקציב *

תקציב רגיל התקציב השנתי השוטף

. של הרשות

רב שנתי שמיועד לפרויקטים , תקציב חד פעמי

של עבודות פיתוח והשקעות פיזיות למען תועלת

הקמת , כמו סלילת כבישים ומדרכות, עתידית

.מבני ציבור והנחת קווי מים וביוב

פיתוחתקציב-*ר"תב

הצצה למבנה

התקציב הרגיל'חשבון'מספר הסעיף התקציבי מכונה

של הסעיף( חלקי)הוא פירוט מילולי ' שם החשבון'

1

מבנה הסעיף התקציביעל פי דרישות משרד הפנים

הספרה במשבצת

הראשונה מסמנת אם

הסעיף שייך לתקציב

רגיל או בלתי רגיל

ארבע הספרות במשבצות אלו

מסמנות את נושאי ההוצאות

, חינוך: לדוגמה. או ההכנסות

רווחה או תברואה

הספרות במשבצות אלו

עומדות לרשות הרשויות

אם ברצונן להוסיף סעיפים

שרלוונטיים לרשות באופן

ספציפי

סעיפי תשלומים או תקבולים

. שמסמלים את סוג ההוצאה

. קבלניתשכר או עבודה: לדוגמה

.813223 743

המשמעות של סעיף תקציבי בתקציב רשות מקומית

ההוצאהנושא סוג ההוצאה

תקציב רגיל

שירותים ממלכתיים

חינוך

חינוך יסודי

בתי ספר יסודיים

בתי ספר יסודיים ממלכתיים

בית ספר יסודי ממלכתי על שם ספיר

רכישת ציוד

הוצאות לפעולות

1 .813223 743

:או למשל

תקציב רגיל

שירותים מקומיים

תכנון ובניין עיר

משרד מהנדס הרשות משכורות לעובדים לפי תקן

השכר הקובע

שכר בסיס ותוספות קבועות

1 .731000 110ההוצאהנושא סוג ההוצאה

פירוט מלא של מבנה התקציב הרגיל זמין באתר משרד הפנים*

פתוח חינוך

רווחהבטחון

תקציב מקומי

?האם אני מרוצה ממנו? מה המצב בחצר האחורית של הבית שלי

ולהביןלדעת צריך לקטר לא חוכמה רק

הבנה של מבנה התקציב

המקומי מציגה את סדרי

לאורך , העדיפויות של הרשות

. זמן וביחס לרשויות אחרות

?מה זה קשור אלי

רשויות מקומיות פתוחות

הבנת מבנה התקציב פותחת אפשרויות

.חדשות להשתתפות אזרחית

מציג את התקציב " תקציב מקומי פתוח"פרויקט

ומאפשר השוואה , המקומי באופן אמין ונגיש ויזואלית

. תקציבית זהירה ובטוחה לאורך זמן ובין רשויות שונות

:עבודה רבה לפנינו, אבלתקציב מקומי אינו מגלה תמיד את

התמונה התקציבית המלאה של הרשות

נתוני התקציב הבלתי רגיל אינם נתונים : למשל

וכספים שמופנים לייעודים שונים , לפיקוח מלא

. אינם מוצגים באופן שקוף בתקציב

?הדשא של השכן ירוק יותר:שנבדלות מבחינת, קושי מובנה להשוות בין רשויות שונותקיים

גודלןהכלכלימצבן

מעמדן כעירייהרשות מקומית

מועצה אזוריתכמות העסקים בשטחן

החינוךמערכות

. צריך רק לשאול ולבקש תשובות. חלק מהשינויים בין רשויות הם מובנים ומוצדקים, לכן

?ומה הלאהכך שיותר ויותר , בשנים הקרובות נרחיב את מעגל הרשויות המשתתפות בפרויקט

. תושבים יחשפו לתקציבי הרשות המקומית שלהם

תגביר את , הבנה של המתרחש בחצר האחורית תוביל לפיקוח על מעשי השלטון המקומי

. האמון בין האזרח והרשות ותעודד השתתפות אזרחית

. של נתוני התקציב, שקוף יותר, הרחבת הפרויקט תעודד את הרשויות לרישום סטנדרטי