التعريف بالمصارف والمصارف الإسلامية

بالمصارف التعريفاإلسالمية والمصارف

) البنك ) المصرف مفهوم

• المدخرات تجميع الرئيسي غرضها منشأةبعض إلى القروضباالضافة بمنح والقيام

األغراض بهذه المرتبطة األخرى األعمال

• غرض ولها بالنقود تتاجر مالية منشأةرؤوس بين كوسيط العمل هو رئيسي

مجاالت للبحثعمن تسعى التي االموالالتي االستثمار مجاالت وبين االستثمار

رؤوسأموال للبحثعن تسعى

المصارف نشأة

النهضة خالل الحديثة المصارف نشأتعام البندقية ١٥٨٧االوروبية مدينة في

المصارف أهداف• واقتصادية مالية تحقيق: أهداف

السيولة العوائد، معدل تعظيم ارباح،وتنويع : • تحسين ادارية أهداف

المصرفية،تخفيف الخدمات وتطويرالجودة التكلفةوزيادة

• : فيحل المساهمة اجتماعية أهدافالمدارس وبناء البطالةالوعي ونشر . والمستشفيات

المصارف انشطة• المشروعات تمويل

• مالي تعثر تواجه التي المشروعات مساعدة• الخاصة االعمال مشروعات في االستثمار• الموازنة في العجز تمويل في المساهمة

للدولة العامة• تصدرها التي المالية االوراق في االستثمار

العامة الموازنة لتمريل الحكومة• األعمال لمشروعات الترويج

• تصدرها التي المالية االوراق في االستثمارالعامة الموازنة لتمويل الحكومة

االنتاج • مشروعات وومساعدة تمويل ألغراضالتصدير

من • المزيزد خلق في المساهمة فرصالعمل

• المدخرات من العديد جذب• االسعار استقرار في المساهمة

• المال أسواق تنشيط في المساهمة

المصارف أنواع• تجارية بنوك

• تجارية غير بنوك- ادخار

- استثمار- مخصصة بنوك• إسالمية بنوك

اإلسالمية المصارف نشأة

• في ريفية منطقة في الخمسينات، نهاية فيباكستان

• عام المصري ١٩٦٣في الريف في ، • عام اإلجتماعي ١٩٧١في ناصر ،تأسسبنك • عام مصرفان ١٩٧٥في مرة ألول انشئ ،

:إسالميان1. جدة في للتنمية اإلسالمي البنك

2. اإلسالمي دبي بنك• عام للمصارف ١٩٧٧في الدولي االتحاد ظهر ،

.اإلسالمية• السوداني فيصل بنك المصري، فيصل ........ بنك

اإلسالمي المصرف مفهومتقوم اسالمية مالية مؤسسات هي ، والمالية المصرفية الخدمات بأداء

واالستثمار التمويل أعمال تباشر كمافيضوء المختلفة المجاالت في

االسالمية الشريعة وأحكام قواعد

المصارفاإلسالمية أهداف

• األطراف كافة والتزامات حقوق .تحديد• وحقوق لموجودات الحماية توفير في اإلسهام

المختلفة األطراف وحقوق .المصارفاإلسالمية• واإلنتاجية اإلدارية الكفاية رفع في اإلسهام

واإلتزام الموضوعة بهاألهداف واإللتزاماإلسالمية . بالشريعة

• التقارير خالل من مفيدة معلومات تقديم.المالية

اإلسالمية المصارف وأنشطة وظائفاالستثمار: مجال في أوال

• نقدا البيع بهدف والمنتجات السلع شراءبالمرابحة، البيع ، تأجيرها او اوبالتقسيط

والتصدير االستيراد بعمليات .القيام• أو المشاركة أو باالستثمار القيام

المشاريع كافة في المضاربةوالعقارية والزراعية التجاريةوالصناعية

• النفيسة، بالمعادن االتجاراألجنبية االسهم،والعمالت

• االقتصادية الجدوى دراسات

الخدمات: مجال في ثانيا المصرفية

• الودائع قبول• الشيكات تحصيل• األموال تحويل

• الضمان خطابات تقديم• اعتمادات فتح

الخاصة • المالية األوراق وحفظ شراء بالعمالء

• للعمالء الثمينة المعادن حفظ

االجتماعي: التكافل مجال في ثالثا• علىرأس المشروعة الزكاة حصيلة جمعالعمالء من المودعة والمبالغ المصرف مال

لمصارفها طبقا وتوزيعها وغيرهمالمشروعة

• فوائد بدون قروضاجتماعية منح• المخاطر ضد للتأمين تعاونية صناديق انشاء• والمحتاجين والمساكين اليتامى مساعدة

• البطالةفي مشكلة فيحل المساهمةالمجتمع

المحاسبي النظامالمصارف في

اإلسالمية

المحاسبي   النظام

• المستندات تصميم عمليات على يشتملوتحديد والدفاتر المستندية والدورات

البيانات جمع في تتبع التي االجراءاتالمالية بالعمليات والمتعلقة المختلفة

وتبويبها تسجيلها ق للمصرفوطروأساليبعرض عليها الرقابة ووسائل

. نتائجها

• أهميته

للنظام • األساسية المكوناتالمصارف في المحاسبي

اإلسالمية

• النظام مدخالت• النظام عمليات

• النظام مخرجات

• النظام تحكم التي المقوماتاإلسالمية المصارف في المحاسبي

• العامة: المقومات أوالالمالية/ للمحاسبة نظام أ

الدفترية المجموعة المستندية المجموعة

الحسابات دليل المالية والتقارير القوائم

االدارية/ للمحاسبة نظام ب التكاليف محاسبة نظام

لمسؤولية ا محاسبة نظام التخطيطية الموازنات نظام

المالي التحليل

على/ معتمد لالتصال سليم نظام جواضح تنظيمي هيكل

احصائي/ نظام دبشرية/ مقومات هـ

وتكنولوجية/ آلية مقومات و

الخاصة : المقومات :ثانيا• النضوض بمبدأ بالمضاربة االلتزام• التاريخية التكلفة بمبدأ االلتزامبقياسااليرادات • االلتزام ضرورة

النواع االسالمية للمفاهيم طبقاالصحابها تبعا واستحقاقها االيرادات

الشرعيينلمبدأ • تبعا بالتقويم االلتزام ضرورة

المضاربة في النضوضالقياسوالتوصيل • في االستقالل

المصرف ألنشطة المحاسبي المختلفة

المستحقة • العناصر بين الربح توزيع له

الفروضالمحاسبية والشخصية • المحاسبية فرضالوحدة

المستقلة المعنوية• فرضاالستمرارية

نتائج • تحديد عند فرضالدوريةالحولية ) ( النشاط

القياس • عند فرضاالستقالليةالمحاسبي والتوصيل

المحاسبية المبادئ• االيراد تحقيق مبدأ

االيرادات • بين المقابلة مبدأوالمصروفات

• التاريخية التكلفة مبدأ• الموضوعية مبدأ

المحاسبية السياسات• والحذر الحيطة سياسة

• بالربح الخاصة الذاتية سياسةوااللتزامات • األصول تقييم سياسة

المشتركةالمحاسبية • الوحدات تعدد سياسة

المالية والقوائم• االجتماعية والتكلفة التكافل سياسةاعداد • عند والسببية االنصاف سياسة

المالية القوائم

المصارف بين التشابه أوجهالتقليدية والمصارف اإلسالمية

• أرباح تحقيق الى يهدفانقبل • من مالية لرقابة يخضعان

المركزي المصرفوالتعليمات • االوامر بكافة االلتزام

المركزي المصرف من تصدر التييتبعان • طرفين بين ماليين وسطاء

المصرفية االعراف

المصارف بين االختالف أوجهالتقليدية والمصارف المصارف االسالمية

االسالميةالمصارف التقليدية

الفرق

الربح تقصد الالعمل – فقطاألصول ضمن

لتطهير الشرعيةالمصرفي العمل

الربا من

فردية نزعةبالنقود لالتجار

الثروة وتعظيم

النشأة

االموال تقبلللمتاجرةضمن

الشريعة قواعد

على عملها يتركزاالئتمان منحكخصم فقط

التجارية االوراقوبيعها وشرائها

قروض ومنح

المفهوم

العمل ممارسةالفعال

شريك،مضارب،) تاجر،كافل (

تتدخل ) ال حياديةاالعمال في

النقود من وربحهافي توظفها التي

االقراض والتمويل

طبيعة الدور

قاعدة وفق العملوالخسارة الربح

بفائدة أساس االقراض التمويل

ومشتري وبائع مشاركجاري حساب وصاحب

القرض اساس علىالحسن

زو مقترض أو مودعأمانة لصندوق مستأجر

العميل صفة

العمل اساسعملهوالصناعة بالتجارة

األسهم وشراءضمن – والعقارات

الشرع حدود

عليها يحضرأو ممارسةالتجارة

تملك أو الصناعةوالعقارات البضائع

اال بعمله خاصة االغيردين بسداد

المحظور والمباح

يمكن أسهم ال اصدار يمكنها ممتازة

الموارد الذاتية المالية

يقرض وال يقترض البفائدة

وقروضعلى ودائعالفائدة اساس

مصادر االموال

صيغ في يستخدماالسالمي التمويل

كالمتاجرة ،ا ،المرابحة والمضاربة

واالستصناع لمشاركة

،خصم بفائدة اقراض،خدمات سندات

مقابل اخرى مصرفيةوفائدة عمولة

استخدامات األموال

ومعه مماطل غير اذاوال يمهل شرعي عذر

يعدل وال الدين يزيدمن يعفى وقد السعر

الضئيل المبلغ

لسداد بمهلة يسمح البشروط اال الدين

تأخير + فوائد قاسية

المدين اعسار

والربح العمل من الحالل

من الربح يتحقق الفوائد

الربح

خسائر يحتمل عن قد خسائر يتحمل اللم اذا المقترض

الدين سداد يستطع

تحمل الخسائر