14.1 Kassekredit

14.1 Kassekredit

3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen.

1. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”.

Indholdsfortegnelse

Kassekredit disponibel

Registrering af 5 bilag

Hvad er en kassekredit?

Link til quiz

14.1 Kassekredit

14.1 KassekreditEgenkapitalen er som regel ikke stor nok til at starte og drive en virksomhed. Derfor et det ofte nødvendigt at låne penge.

I afsnit 14.1-14.3 lærer du om kassekreditten I afsnit 14.4 lærer du om langfristet lån.

Ved en kassekredit aftaler långiver (banken) og låntager (virksomheden), hvor meget, der maksimalt må lånes på kassekreditten.

14.1 KassekreditRikke Bæk henvender sig til sin bank og anmoder om at få oprettet en kassekredit til Fashion Shoe.Banken undersøger derfor butikkens kreditværdighed.

Banken gennemgår Fashion Shoes regnskaber og budgetter. De vurderer, at butikken vil være i stand til betale af på kassekreditten.

Banken forlanger dog, at Rikkes forældre skal kautionere. Det betyder, at Rikkes forældre skal tilbagebetale kassekreditten, hvis Rikke ikke selv kan.

Rikkes forældre tilbyder at stille deres hus som pant (sikkerhed), for at kassekreditten betales tilbage.

14.1 Kassekredit

200.000

160.000

120.000

80.000

40.000

Kr.

Måned

1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12

Maksimum: kr. 200.000Det beløb, Fashion Shoe

højst må hæve op til.

Rikke Bæk underskriver en kassekreditkontrakt.Fashion Shoes bank kræver en årlig provision på ¼ % af maksimum:Kr. 200.000 x 0,0025 = kr. 500.

14.1 Kassekredit

200.000

160.000

120.000

80.000

40.000

Måned

1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12

Maksimum: kr. 200.000

Gæld

Gæld den 1/3: kr. 120.000

Det beløb, Fashion Shoe skylder banken.

Kr.

14.1 Kassekredit

200.000

160.000

120.000

80.000

40.000

Måned

1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12

Maksimum: kr. 200.000

Gæld

Til rådighed.

Disponibel den 1/3: kr. 80.000

Kr.

Gæld den 1/3: kr. 120.000

14.1 Kassekredit

200.000

160.000

120.000

80.000

40.000

Måned

1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12

Maksimum: kr. 200.000

Gæld

Til rådighed.

Disponibel den 1/3: kr. 80.000

Kr.

Gæld den 1/3: kr. 120.000

Disponibel den 1/9: kr. 30.000

Gæld den 1/9: kr. 170.000

14.1 Kassekredit

200.000

160.000

120.000

80.000

40.000

Måned

1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12

Gæld

Kr.

Fashion Shoe indsætter og hæver penge som på en almindelig bankkonto. Kassekreditten er derved en meget fleksibel finansieringsform.

Kassekreditten benyttes især til at finansiere Fashion Shoes varelager og varedebitorer.

Kontrakten med banken fornys (forlænges) hvert år.Kassekreditten er derfor en kortfristet gæld.

14.1 Kassekredit

200.000

160.000

120.000

80.000

40.000

Måned

1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12

Gæld

Kr.

Fashion Shoe skal betale en årlig rente til banken på 9 % af gælden på kassekreditten.

14.1 Kassekredit

200.000

160.000

120.000

80.000

40.000

Måned

1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12

Gæld

Kr.

Gælden på kassekreditten var i åres løb i gennemsnit kr. 120.000.

14.1 Kassekredit

200.000

160.000

120.000

80.000

40.000

Måned

1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12

Gæld

Kr.

Den årlige renteomkostning var 9 % af kr. 120.000 = 120.000 x 0,09 = kr. 10.800.

Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passiv og har derfor en kreditsaldo.

14210: KassekreditDebet Kredit

Beløb, der hæves på kassekreditten, skal

krediteres.

En kreditsaldo bliver større, når

kontoen krediteres.

Hævninger

14.1 Kassekredit

15.000120.000

135.000

Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passiv og har derfor en kreditsaldo.

14210: KassekreditDebet Kredit

Beløb, der indsættes på kassekreditten, skal

debiteres.

En kreditsaldo bliver mindre, når kontoen debiteres.

Indsætninger

14.1 Kassekredit

10.000135.000125.000

14.1 KassekreditFashion Shoe begynder i marts at bruge den nye

kassekredit. Der bogføres fem bilag:

14210: KassekreditDebet Kredit Saldo

0

I gennemgangen vises saldoen (gælden) på

konto 14210.Normalt vises saldi

ikke på kontoskitser.

14.1 Kassekredit

12310: KasseDebet Kredit

14210: KassekreditDebet Kredit Saldo

15.000

Bilag 1 Udbetalingsbilag:Hævet på kassekreditten ………............. kr. 15.000Beløbet er lagt i kassen.

15.000 15.000

14.1 Kassekredit

142205: Friis SkoDebet Kredit

14210: KassekreditDebet Kredit Saldo

15.00020.000

Bilag 2 Bankoverførsel fra kassekreditten: Overført til Friis Sko ……………………... kr. 20.000Beløbet udligner gælden til Friis Sko (142205).

15.00020.00035.000

(20.000)

14.1 Kassekredit

14210: KassekreditDebet Kredit Saldo

15.00020.000

5.000

15.000

Bilag 3 Indbetalingsbilag:Indsat på kassekreditten ……………...... kr. 5.000Beløbet er taget i kassen.

35.000

12310: KasseDebet Kredit

12310: KasseDebet Kredit

(15.000)5.000

30.000

14.1 Kassekredit

13111: PrivatforbrugDebet Kredit

14210: KassekreditDebet Kredit Saldo

15.00020.000

Bilag 4 Internt bilag: Hævet til Rikke Bæks privatforbrug …… kr. 1.000Beløbet er hævet på kassekreditten.

15.000 1.00035.000

5.000 30.0001.000 31.000

14.1 Kassekredit

7100: RenteomkostningerDebet Kredit

14210: KassekreditDebet Kredit Saldo

15.00020.000

Bilag 5 Kontoudskrift:Renter af kassekredit for januar kvartal.…. kr. 500Provision af kassekredit for januar kvartal.. kr. 1.500

15.000 2.00035.000

5.000 30.0001.000 31.000

Bemærk: Både renteomkostninger og provision registreres på

konto 7100.

2.000 33.000

14.1 Kassekredit

14210: KassekreditDebet Kredit Saldo

15.00020.000

Det ses, at gælden (saldoen) på kassekreditten nu udgør kr. 33.000.Kassekredit disponibel beregnes således:

15.00035.000

5.000 30.0001.000 31.0002.000 33.000

Kassekredit maksimum– Kassekredit

Gæld= Kassekredit

disponibel

kr. 33.000

kr. 200.000

kr. 167.000

Quiz: Kassekredit

Du kender nu: Kassekreditten der er kortfristet gæld

og en fleksibel finansieringsform Begreberne:

Kassekredit maksimum Kassekredit disponibel Gæld på kassekredit.

14.1 Kassekredit