View
222
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
1/12
MATERI AKPER 1 Hal -1
PENGANTAR PENGANTAR AKUNTANSIAKUNTANSIPERBANKANPERBANKAN
KARTIKA SARI .
UniversitasGunadarma .
M 1
Cindika11 -- 22
Tujuan
Mahasiswa dapat memahami konsep,pengertian dan proses akuntansi padaperusahaan perbankan mulai dari transaksihingga pelaporan keuangan dalam bentukneraca, laba rugi serta peru-bahan posisikeuangan.
Mahasiswa dapat memahami analisis laporankeuangan bank.
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
2/12
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
3/12
MATERI AKPER 1 Hal -3
Cindika11 -- 55
Definisi…
Kegiatan bank secara umum sebagai lembagaperantara
FUNGSI BANK Jual Beli
Pinjaman TabDepoGiro
FUNGSI BANK Jual Beli
Pinjaman TabDepoGiro
FUNGSI BANK Jual Beli
Pinjaman TabDepoGiro
MenyalurkanDana
Menghimpun Dana
Jasa-jasa lainnya
TransferKliring
L/CBank garansi, dll
Cindika11 -- 66
PENGERTIAN AKUNTANSI
Akuntansi dapat diartikan sebagai senipencatatan, pengklasifikasian danpengikhtisaran dengan cara yang sepatutnyadan dalam satuan uang atas transaksi dankejadian yang setidak-tidaknya sebagianmempunyai sifat keuangan sertapenginterpretasian hasil dari pencatatantersebut dan disajikan dalam laporankeuangan (Taswan, 2008)
Pernyataan Standart Akuntansi Keuangan (PSAK) No31 (Revisi 2000) Tentang Akuntansi Perbankan
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
4/12
MATERI AKPER 1 Hal -4
Cindika11 -- 77
TUJ UAN AKUNTANSI
Tujuan pokok akuntansi, sesuai dengan tujuanumum laporan keuangan :
• dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan
• dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selamaperiode akuntansi tertentu.
• membantu pihak yang berkepentingan untukmenilai atau meng-interpretasikan kondisi danpotensi perusahan disesuaikan dengan kebutuhanpihak-pihak yang berkepentingan dengan laporankeuangan yang bersangkutan
Cindika11 -- 88
PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL(AKTIVA/KEKAYAAN) (PASIVA/KEWAJIBAN)
Penempatan danaPenyaluran dana
dalam kreditPenanaman Danadalam Aktiva tetap
Penanaman lain2
Penghimpun danaDana MasyarakatDana PinjamanDana Lainnya
Modal disetorLaba di tahanLaba / Rugi tahun
berjalan
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
5/12
MATERI AKPER 1 Hal -5
Cindika11 -- 99
Hubungan Antar Pos-pos Neraca dan Laba Rugi
PENDAPATAN BANK
BIAYA BANK
HARTA BANK
HUTANG BANK
MODAL & CADANGAN
=
+
HARTA = HUTANG + MODAL + PEND - BIAYAHARTA + BIAYA = HUTANG + MODAL + PEND
+ | - + | - - | + - |+ - | +
Cindika11 -- 1010
Penyaluran Dana-Uang Tunai-Penempatan dana
pada bank lain-Kredit
-Investasi-Lainnya
Sumber Dana-Dari Masyarakat-Dari Bank Lain-Dari Pemegang
saham
Jasa yang ditawarkan Kegiatan Bank
Pendapatan-Pendapatan bunga-Pendapatan Komisi-Pendapatan lain
Biaya-Biaya Bunga-Biaya Kantor-Biaya Personalia
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
6/12
MATERI AKPER 1 Hal -6
Cindika11 -- 1111
LAPORAN KEUANGAN PERBANKAN
Bentuk laporan yang dihasilkan dalamperusahaan termasuk bank terdiri
1.Laporan Neraca,
2.Laporan perhitungan laba rugi
3.Laporan perubahan posisi keuangan
Bagi bank ada laporan tambahan untuk
menyimpan data yang belum mempengaruhiNeraca, namun sudah harus di perhitungkanoleh pihak Bank, yaitu: Laporan RekeningAdministrasi
Cindika11 -- 1212
KOMPONEN NERACA
AKTIVAAKTIVA PASIVAPASIVA
CASH RESERVE
SECURITIES AND CALL MONEY
LOAN
FIXED ASSET
OTHER ASSET
SAVING
TIME DEPOSITSCUURENT ACCOUNT
SECURITIES AND CALL MONEY
INCOME & EXPENSE
OTHER CAPITAL
CAPITAL
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
7/12
MATERI AKPER 1 Hal -7
Cindika11 -- 1313
AKTIVA / ASSET alokasi atau penggunaan dana(use of Fund)
• Monetary Assets,
uang tunai, surat berharga, tagihan-tagihan
• Non Monetary Asset
gedung (fixed Asset), inventaris kantor
PASIVA Sumber dana
• Volatile liability, sewaktu-waktu di tagih
Giro, Tabungan, Deposito Jatuh tempo
• Non Volatile liability,
Deposito belum Jatuh tempo, Modal
Cindika11 -- 1414
Contoh Neraca
AKTIVA AKTIVA PASIVAPASIVAKasBank Indonesia
Penempatan pada Bank lainGiroDeposito berjangka
PenyertaanCall MoneySurat Berharga
Pinjaman yang diberikan Aktiva tetap dan inventarisRekening Antar Kantor
Rp. ..........Rp. ..........
Rp. ..........
Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........
Rekening GiroTabungan
DepositoSurat BerhargaPinjaman yang diterimaBeban yang masih harus
dibayarKewajiban lainnya & Call
moneyModal disetorLaba ditahanLaba Rugi tahun berjalanSelisih Rekening Neraca
Rp. ..........Rp. ..........
Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........
Rp. ..........
Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........
TOTAL AKTIVA Rp. .......... TOTAL PASIVA Rp. ..........
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
8/12
MATERI AKPER 1 Hal -8
Cindika11 -- 1515
Contoh L aporan Laba Ru gi
POS - POS NOMINAL
I. PENDAPATANPendapatan OperasionalHasil BungaProvisi dan KomisiPendapatan Lain
Pendapatan Non Operasional
Rp. ..................Rp. ..................Rp. ..................Rp. ..................
Rp. .................
I. BIAYABiaya OperasionalBiaya BungaBiaya Tenaga KerjaBiaya Penyusutan
Biaya Non Operasional
Rp. ................Rp. ................Rp. ................
Rp. ................
Rp. ...............
I. LABA/RUGI SEBELUM PAJAKII. SISA LABA/RUGI TAHUN LALU
Rp. ............... (I-II)Rp. ...............
JUMLAH Rp. ...............
Cindika11 -- 1616
No. POS REKENING NOMINAL
1.2.
3.4.
5.
6.
Fasilitas Kredit BI yang belum dipergunakanFasilitas kredit dari responden luar negeri yang
belum dipergunakanPendapatan bunga dalam penyelesaianFasilitas kredit nasabah yang belum
dipergunakanJaminan yang diberikana. Bank Garansib. L/C yang masih berjalanc. Jaminan lain
Lain-lain yang bersifat administrasi
Rp. ................
Rp. ................Rp. ................
Rp. ................
Rp. ................Rp. ................Rp. ................Rp. ................
JUMLAH Rp. ................
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
9/12
MATERI AKPER 1 Hal -9
Cindika11 -- 1717
PENOMORAN NERACA/GL
X. XX. XX. XX. XXX
Kode Valuta Asing
Sub Ledger (SL)
Sub Sub Ledger (SSL)
General Ledger
Kode Jenis kelompok Rekening
1. Aktiva2. Pasiva3. Pendapatan4. Biaya5. Rekening Administrasi
BANK UG
Cindika11 -- 1818
Latihan Penomoran GL
Kelompok Aktiva
Kas
Kas KanPus
Kas DepokR/K pada BI
Giro pada BI
Sertifikat Bank Indonesia
Penempatan pada bank lain
Giro pada BNI
Deposito pada BNI
Surat Berharga
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
10/12
MATERI AKPER 1 Hal -10
Cindika11 -- 1919
Lat…
Pinjaman yang diberikan
Pinj. Kanpus
Pinj Investasi
Pinj Modal Kerja
Pinj Kendaraan
Pinj. Depok
Pinj Investasi
Pinj Modal KerjaPinj Kendaraan
Aktiva Lain-lain
Rekening Antar Kantor
Cindika11 -- 2020
Lat…
Kelompok Pasiva
Giro
Giro KanPus
Giro Aktif BankGiro Aktif Non Bank
Giro Depok
Giro Aktif Bank
Giro Aktif Non Bank
Tabungan
Tab Kanpus
Tab Depok
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
11/12
MATERI AKPER 1 Hal -11
Cindika11 -- 2121
Lat…
Deposito
Depo Kanpus
Depo 1 bulan
Depo 3 bulan
Depo 6 bulan
Depo Depok
Depo 1 bulan
Depo 3 bulanDepo 6 bulan
Surat Berharga yang diterbitkan
Cindika11 -- 2222
Pinjaman yang diterima
Pihak terkait bank
Pihak Lain
ModalTerkait pihak Bank
Pihak Lain
8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan
12/12
Thank You!
Sam pai bertem u pada
pertem uan berik utnya
Kartika S
Recommended