03. ICV sastanak (kako izgleda controlling u mojoj kompaniji) Bojan Šćepanović MCB 2

S R B I J A

3. sastanak ICV Srbija

“Kako izgleda Controlling u mojoj kompaniji?

REKAPITULACIJA

Bojan Šdepanovid

Predsednik WG ICV Srbija

Beograd, 29 mart 2012

Controller je... counter bean?

Controller je... suvozač?

Controller je... sparing partner?

Controller je... marketing računovodstva!

6 S R B I J A

Posao Controllora • Conrollor kreira alate koji omogudavaju kompaniji da

dostigne svoje profitne ciljeve, a menadžeru svoje lične ciljeve.

• Controlling (teško) da postoji bez jasno definisanih ciljeva.

• A mora da postoji i obaveza (commitment) menadžera za ostvarivanje ciljeva!

7 S R B I J A

Posao Controllora • Controllor ne radi superviziju menadžera („kontrolu,

proveru, ubadanje prsta u oko, špijuniranje...“).

• Zadatak Controllora je da pomogne menadžeru da menadžer sam radi svoj kontroling.

• CEGOS, Paris:

– 1. ekonomski konsultant preduzeda

– 2. dizajnira, animira i održava sistem budžetiranja

8 S R B I J A

• Kontrolor dizajnira i prati proces definisanja ciljeva, planiranja i kontrolinga. On ima zajedničku odgovornost sa menadžmentom za postizanje ciljeva.

Budžet

• Kontrolor obezbeđuje transparentnost poslovnih rezultata, finansija, procesa i strategije i doprinosi ekonomskoj efektivnosti.

Ekonomski alati

• Kontrolor koordiniše top-down ciljeve i organizuje reporting sistem koji je orjentisan ka bududnosti.

MBO / Reporting

• Kontrolor kreira i održava kontroling proces u smislu definisanja ciljeva, planiranja i menadžment kontrole tako da svaki donosioc odluke može da odlučuje u skladu sa dogovorenim ciljevima.

Samo-controlling

• Kontrolor obezbeđuje menadžerima sve relevantne kontroling informacije.

Podrška menadžmentu

• Kontrolor razvija i održava kontroling sistem.

Sistem

ICV definicija

9 S R B I J A

Opis posla controllora • Budžet

• Izveštavanje (reporting)

• Analiza odstupanja (varijanse)

• Troškovi po CC (OPEX)

• Troškovi proizvodnje (Product costing)

• Prodaja (prodajna cena, kupci, analiza profitabilnosti...)

• Ad-hoc analize (benchmark, kupiti/proizvoditi, CAPEX...)

• I šta god padne na pamet menadžmentu a vezano je za pitanje „Kako zaraditi još viša para?“

• 3 slova: SAP, XLS, PPT, BSC, KPI, MBO, ROI, NPV, IRR, DPP, DSO, DIO, DPO, DWC, EBT, CFO, FCF ...

• A može i: URS, DSS, LDP, SDP, SPS... (wtf )

10 S R B I J A

C1

Finansije Prodaja Proizvodnja C2

C3

Često formalna pozicija controllora govori i o stvarnoj moći. Pozicija govori i o odnosu menadžmenta prema Controllingu.

Mesto controllinga

ROI

Cost ciljevi

Zaposleni sa direktnim pristupom tržištu

Svi ostali menadžeri

Contribution

margin ciljevi

Grupe proizvoda

Kupci

Target groupe

SBU

Kanali distribucije

Cost centar

menadžer

Direktor proizvodnje

Menadžer nabavke

HR menadžer

STD količine - Varijacije količine

STD radno vreme - Varijacije radno vreme

STD cena

ACT cena

VARIJANSE

SALES RESULT ACCOUNT

CM Zarada (kol, %)

Finansijski controlling

Sales controlling

Product cost controlling

Purchasing controlling

People controlling

OPEX controlling

CAPEX controlling

12 S R B I J A

Menadžer

• Rezultat

• Vođenje ljudi, profit

• ŠTA planirati?

Controller

• Transparentnost rezultata

• Ekonomski alati

• KAKO planirati?

Controlling proces

Sve od tebe zavisi!