View
175
Download
7
Category
Preview:
DESCRIPTION
Zoran je prikazao tok priprema uvođenja controllinga u FAM i sistem izveštavanja koji su uspostavili.
Citation preview
Kako izgleda Controlling u mojoj kompaniji
Zoran Jakovljevid
Savetnik generalnog direktora za finansije i controlling
FAM Kruševac
3. sastanak ICV Srbija
Beograd, 29 mart 2012 S R B I J A
2 S R B I J A
Sadržaj
• 1. Kompanija
• 2. Moj CV
• 3. Pripreme za uvođenje controllinga
• 4. Formiranje izveštaja u controllingu
S R B I J A
1. Kompanija
Fabrika maziva Fam ad u restrukturiranju
4 S R B I J A
Kompanija
5 S R B I J A
Istorijat
• 1966 početak (izdvajanje iz Merime)
• 1992 deo NIS
• 2007 prodaja 70% kapitala NIBENS grupi
• 2011 raskidanje ugovora i restrukturiranje
• 17 miliona Eura prodaja
• 221 zaposleni
6 S R B I J A
Proizvodi
• ULJA I MAZIVA
• Motorna vozila
• Industrija
• Mazivne masti
• Hlađenje i podmazivanje
• Antikorozivna zaštita
7 S R B I J A
Market share
24%
59% ostali
17% uvoz
8 S R B I J A
Market share
FAM
Prodaja u milEUR
EBITDA u % prodaje
17,5 19,0 18,8 18,8 19,1
17,2
11,3%
18,4%
14,3%
17,3%
12,2%
6,7%
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Prodaja
EBITDA
9 S R B I J A
Broj i struktura zaposlenih
RED. SEKTOR STANJE BROJ 31.12.2011. %
1 2 3 4
1. 1.Biro direktora 7 3,17% 2. 2.Sektor MQ 13 5,88% 3. 3.Laboratorija 10 4,52%
4. 4. Sektor za pravne poslove, ljudske resurse i bezbednost 34 15,38%
5. 5.Tehnički sektor 78 35,29% 5.1. - Istraživanje razvoj i teh . servis 16 7,24% 5.2. - Investiciej održavanje i energetika 19 8,60% 5.3. -Proizvodnja maziva 21 9,50% 5.4. - Proizvodnja FAMCHEM 10 4,52% 5.5. - Proizvodnja ambalaže 12 5,43% 6. 6. Komercijalni sektor 58 26,24% 7. 7.Sektor finansija i ekonomije 21 9,50%
UKUPNO 221 100,00%
RED. KVALIFIKACIONA STANJE INDEX PROMENA
BROJ STRUKTURA 31.12.2010. 31.12.2011. (4:3) 1 2 3 4 5 6
1. VSS 75 78 104,00% 3 2. ViS 10 9 90,00% -1 3. VK 6 6 100,00% 0 4. SSS 66 70 106,10% 4 5. KV 35 39 111,40% 4 6. NSS 2 3 150,00% 1 7. PK 6 7 116,70% 1 8. NK 16 9 56,30% -7
UKUPNO: 216 221 102,30% 5
S R B I J A
2. Moj CV
11 S R B I J A
Zoran M. Jakovljevid nick ZMaJ
• Tri poslednje pozicije – Savetnik generalnog direktora za finansije i kontroling u Fabrici maziva FAM ad u
restrukturiranju
– Rukovodilac kontrolinga u NIBENS grupi Beograd
– Direktor investicija održavanja i energetike u NIS Fabrici maziva FAM Kruševac
• Obrazovanje – Ekonomski fakultet, Univerzitet u Nišu (1978-1982)
• Hobi-interesovanja – Muzika, literatura, film
– Rekreativno bavljenje basketom
S R B I J A
3. Pripreme za uvođenje controllinga
13 S R B I J A
Finansijski direktor
Služba računovodstva
Služba finansijske operative
Služba obračuna
zarada
Služba plana i analize
Savetnik generalnog direktora za finansije
i kontroling
Finansijski poslovi
Controlling
Između FD i SGD postoji saradnja, ali nema koordinacije u radu i međusobnog informisanja i obaveštavanja zbog nedostatka propisane procedure.
Organizaciona šema, postojede stanje
14 S R B I J A
• Izrada mesečnih,kvartalnih i godišnjih planova poslovanja
• Izrada kalkulacija cena koštanja – COGS
• Izrada planova operativnih troškova po Sektorima i njihovo pradenje u toku obračunskog perioda OPEX (operativni troškovi po CC)
• Izrada statističkih izveštaja za eksterne potrebe
• Pradenje prikupljanja i trošenja sredstava u cilju pripreme Bugdeta
Dosadašnje aktivnosti Službe plana i analize
15 S R B I J A
Zašto je potrebno uvesti kontroling?
• U postojedoj šemi izdvojena je Služba plana i analize u kojoj se odvijaju prethodno pobrojane aktivnosti i poslovi. Ova služba je podređena funkciji FD i nema kompetencije koje bi trebalo da ima controlling.
• Nova služba (controlling) treba da pruži odgovor na pitanja: – a) Gde se preduzede nalazi, da li nam je pozicija na tržištu dobra ili loša i kakva
je prognoza u bududem vremenskom periodu (3-5 godina).
– b) Na koje probleme treba usmeriti pažnju i kako ih rešavati
– c) Koje finansijske instrumente koristiti za pradenje ključnih parametra poslovanja poslovanja (KPI).
– d) Kako unaprediti sistem izveštavanja i utvrditi njegovu dinamiku
– e) Šta predložiti menadžmentu odnosno koji način koristiti za rešavanje uočenih problema
16 S R B I J A
Generalni direktor
Finansijski direktor
Služba računovodstva
Služba finansijske operative
Služba obračuna
zarada
Savetnik GD za finansije i
controlling
Služba plana i analize
Služba izveštavanja
Predlog nove organizacione strukture od strane SGD
17 S R B I J A
• Izdvojiti službu plana i analize iz Finansijskog sektora
• Formirati novu službu reportinga (izveštavanja)
• Objediniti ove dve službe u sektor controllinga
• Definisati predloge ,obim,sadržaj i vremenske dimenzije izveštavanja
• Definisati delokrug rada i položaj sektora u okviru organizacione šeme FAM
Moj predlog konstituisanja kontrolinga
S R B I J A
4. Formiranje izveštaja
19 S R B I J A
KPI 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Prodaja 17,8 18,9 19,2 22,0 34,8 17,3
Rast% 0,0% 6,4% 1,2% 14,5% 58,4% -50,3%
Gross margin 20,3% 14,9% 21,9% 18,6% 8,6% 5,5%
EBITDA % 11,0% 18,5% 13,7% 14,8% 6,7% 6,7%
Kupci 5,5 11,1 7,9 11,1 30,3 23,8
Obaveze 1,4 1,8 1,6 2,1 11,9 8,9
Zalihe 6,1 7,2 7,2 7,6 7,2 7,4
Net Debt / EBITDA -0,2 0,8 3,8 3,2 8,2 17,7
ROCE 3,6% 7,8% 5,2% 7,1% 4,8% 1,7%
KPI
Podaci su u milionima €
20 S R B I J A
Altmanov Z score
6,9
3,6
2,0 2,1 1,5
1,1
2006 2007 2008 2009 2010 2011
2.99
1.81
sigurna zona
zona bankrotstva
siva zona
21 S R B I J A
Objašnjenje koeficijenata
• U FAMu je do 2009 godine situacija bila vrlo stabilna , s tim što je 2008 i 2009 godine FAM bio u sivoj zoni, a najava banrotstva je više nego prisutna u 2010 i 2011 godini.
• Altman je koristio višestruku diskriminacionu analizu za predviđanje bankrotstva firmi, koristedi pri tom različite finansijske pokazatelje. On je od 22 finansijska pokazatelja odabrao 5 koji su po njemu najbolji za predviđanje bankrotstva jedne kompanije. Na bazi tih 5 pokazatelja formulisao je tzv. Z model, koji je sa određenom verovatnodom mogao predvideti stečaj preduzeda za vremenski period od 1 - 5 godina
22 S R B I J A
Izvozna margina
Export market Sales (€) Margin % Profit (k€)
M6 1,4 14% 85
M9 1,4 15% 68
M5 1,4 13% 59
M4 1,4 11% 59
M7 2,0 39% 20
M2 1,4 10% 19
M8 1,3 7% 4
M3 1,2 0% 0
M11 1,2 -8% -1
M10 1,2 -4% -3
M1 1,1 -12% -50
Total 260
23 S R B I J A
Izvozna margina
Kupac Sales (€) Margin (€)
B 0,73 -0,31
A 1,24 0,20
T 1,04 0,00
G 1,04 0,00
Proizvod 1
Kupac Sales (€) Margin (€)
B 0,77 -0,15
A 1,04 0,12
T 0,95 0,03
G 0,95 0,03
Proizvod 2
Kupac Sales (€) Margin (€)
B 3,15 -1,37
A 4,95 0,43
T 4,65 0,13
G 4,65 0,13
Proizvod 3
Industrijski proseci
Radni kapital %
Industrijski prosek
76%
30%
11%
2%
14%
31%
31%
8%
19%
FAM
RN Beograd
Viskol
Lumiko (Modriča)
Plattner (Mobil i Esso)
Valtec (Valvoline)
Castrol
INA
Wurth
18%
Operativni profit u %
Industrijski prosek
11,6%
-17,7%
-2,6%
3,0%
8,5%
10,8%
18,7%
3,6%
-0,8%
FAM
RN Beograd
Viskol
Lumiko (Modriča)
Plattner (Mobil i Esso)
Valtec (Valvoline)
Castrol
INA
Wurth
2.9%
Marža kontribucije u %
Industrijski prosek
33,7%
29,5%
4,4%
10,5%
22,5%
28,0%
45,6%
6,0%
49,1%
FAM
RN Beograd
Viskol
Lumiko (Modriča)
Plattner (Mobil i Esso)
Valtec (Valvoline)
Castrol
INA
Wurth
24.4%
S W Dugogodišnje iskustvo u oblasti
istraživanja, proizvodnje i prometa maziva
Posedovanje ključnih istraživačkih, proizvodnih, skladišnih i transportnih kapaciteta za istraživanje i proizvodnju maziva
Dosadašnja (i bududa) ekspanzija iz sopstvenih, realnih izvora
Dugogodišnje prisustvo na domadem tržištu i tržištu okruženja
Povoljan geografski položaj u odnosu na postojede i potecijalno tržište
Dobro razvijeni odnosi sa poslovnim partnerima
Iskusan stručni i upravljački kadar
Uveden sistem menadžmenta kvalitetom SRPS ISO 9001 : 2001 i standard za upravljanje životnom sredinom ISO 14001 : 2004.
Finansijski položaj grupacije utiče na poslovanje FAM-a
Veliki deo prodaje se bazira na privatnim distributerima
Roba FAM nije prisutna na benzinskim pumpama NIS-a,kao kupca sa najvedim brojem maloprodajnih objekata
Nedovoljno ulaganje u osnovne vidove marketinga kao što su mediji,bilbordi itd.
Nepostojanje alternativnih vidova marketinga –gerila marketing
Nepostojanje sopstvene mreže maloprodajnih objekata
Zavisnost procesa proizvodnje od sirovina iz uvoza
Visoke cene inputa u proizvodnju
Izgubljen kredibilitet i ugled kod dobavljača usled dugotrajne blokade računa
O T Mogudnost daljeg širenja izvoza
Diversifikacija delatnosti i proizvoda
Sporazum o stabilizaciji i pridruživanju Evropskoj Uniji
Bescarinski izvoz u zemlje CEFTA i Ruske Federacije
Dobijanje statusa kandidata EU
Konkurencija stranih kompanija sa jakim brendovima
Konkurencija iz sive zone ekonomije
Svetska ekonomska kriza koja je izazavala opšte smanjenje potrošnje u ovoj branši
26 S R B I J A
Softwer • KARAKTERISTIKE INFORMACIONOG SISTEMA
• Baza podataka informacionog sistema projektovana je u ORACLE-u sa mogudnošču postavljanja SQL upita korišdenjem nekog od raspoloživih razvojnih alata (SQL Navigator), kao i mogudnost delimičnog modifikovanja izveštaja i aplikativnih formi kroz razvojne alate ORACLE-a (Reports Builder, Forms Builder). Sama aplikacija napravljena je u JAVA okruženju prilagođena Windows operativnom sistemu (web broswer based) i razvijena u skladu sa konkretnim potrebama FAM-a.
• Informacioni sistem FAM-a određuju sledede karakteristike:
• NEOGRANIČENOST: mogudnost vođenja jednog ili više preduzeda bez obzira na delatnost, veličinu i obim podataka;
• OTVORENOST: sistem je usklađen sa ključnim industrijskim standardima ISO 900X, RS 33 i drugim;
• PRENOSIVOST: apsolutna prenosivost na različite platforme (Linux, Windows itd.);
• FLEKSIBILNOST: mogudnost lake prilagodljivosti bududim specifičnim potrebama FAM-a;
• INTEGRISANOST: čvrsta integrisanost svih komponenti koja obezbeđuje doslednu i produktivnu razvojnu sredinu, svaka informacija koja je uneta trenutno je raspoloživa svim korisnicima;
• JEDNOLIKOST: korisnički interfejs je isti za sve aplikacije, što obezbeđuje lakšu obuku korisnika prilikom promene radnog mesta;
• PODRŠKA: primena ODBC interface pristupa podacima. Podrška interaktivnom SQL kao i bazama podataka koje koriste SQL, takođe obezbeđena je i podrška za DBF format;
• ISTOVREMENOST: obezbeđen je višekorisnički rad u istom vremenskom intervalu na istoj aplikaciji;
• MULTIVALUTNOST: sistem podržava istovremeni rad sa više valuta tako da izražava sve finansijske promene u željenoj valuti.
27 S R B I J A
Profesor Elmar Mayer, controllera definiše slededim rečima: „Controller je, ili de to postati, onaj ko više od ostalih uči, spoznaje,te razmišlja i deluje u orijentaciji na bududnost, da bi uspešno upravljao
nekom kompanijom.“
Rezime
Recommended