Бухгалтерский учет и аудит расчетных операций

определяется в четкой организации учета расчетных операций

всестороннее изучение бухгалтерского учёта расчётных операций предприятия, а также их аудит.

Задачи: Задачи: - рассмотреть методику организации бухгалтерского

учета расчетных операций;

- изучить организацию учета расчетных операций на

предприятии;

- провести аудит расчетных операций предприятия и

разработать мероприятия по совершенствованию

бухгалтерского учета расчетов.

Актуальность Актуальность темы: темы:

Цель работыЦель работы: :

ООО «Вест Траст» - производственное предприятие, которое производит и реализует

собственную продукцию.

Расчеты в ООО «Вест Траст»

Безналичные расчеты

- в других целях, предусмотренных законодательством и договором.

Платежными поручениями ООО «Вест Траст»

производятся перечисления денежных средств:

- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- в целях возврата/размещения кредитов и займов, депозитов и

уплаты процентов по ним;

Поставщики и подрядчики

ООО «Вест Траст» -

организации, поставляющие

сырье и товарно-

материальные ценности, а

также оказывающие

различные виды услуг и

выполняющие разные работы.

В ООО «Вест Траст» выплата заработной платы производится в денежной

форме в валюте РФ (в рублях) и применяется

простая повременная оплата труда, а так же оплата по сдельным расценкам для

рабочих основного производства

Расчеты с персоналом по оплате труда в ООО «Вест Траст» Д К Содержание проводок Основание записи

Начисление заработной платы20,26,44 70 Начисление заработной платы и/или премий работникам Первичные документы по

учету зарплаты69 70 Начисление пособий за счет средств ФСС Расчетная ведомость

20 70 Начисление страховых выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

Заключение комиссии

76.2 70 Рассчитана сумма задолженности работника перед предприятием при увольнении

Приказ об увольнении

84,86 70 Начислена материальная помощь сотруднику за счет прибыли или целевых поступлений

Расчетная ведомость

Удержания из заработной платы70 50 Выдача зарплаты из кассы Платежная ведомость

70 76.2 Удержание алиментов из зарплаты Исполнительный лист, лицевой счет

70 76.4 Задепонирована не выданная заработная плата Платежная ведомость

70 68.4 Удержание налога на доходы физических лиц из заработной платы

Лицевой счет

70 71 Удержание из заработной платы подотчетного лица суммы невозвращенного аванса

Расчетная ведомость

Подотчетные суммы - денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные

расходы по командировкам

Правила ведения кассовых операций

размер авансов

Дата Документ Операции Дебет КредитТекущее сальдо

Счет Сумма Счет Сумма Сальдо на 01.12.14

03.12.14 Расх.касс.орд. 114

Расход:Шабашева Екатерина ВикторовнаОсновная <...> на хоз.расходы

71.1 2500,00 50 Д 2500,00

04.12.14 Аванс.отч. 000087

мел портной, линейка, метрХоз.расходы Щвейный цехШабашева Екатерина Викторовна

10 71.1 930,00 Д 1570,00

04.12.14 Аванс.отч. 000087

Ножницы портновские 2 шт.Хоз.расходы Швейный цехШабашева Екатерина Викторовна

10 71.1 1050,00 Д 520, 00

04.12 14 Аванс.отч. 000087

Термоклей, линейка металлХоз.расходы Швейный цехШабашева Екатерина Викторовна

10 71.1 325,00 Д 195, 00

04.12.14 Прих.касс.орд. 187

Приход:Основная <...> Шабашева Екатерина Викторовна

50 71.1 195,00

Обороты за период 2500,00 2500,00

Сальдо на 31.12.14

Операции с подотчетными лицами. Карточка счета сотрудника

Операции с внебюджетными фондами

Корреспонденция счетов по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит

Начислен страховые взносы с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в фонд социального страхования 20, 26 69-1

Начислен страховые взносы с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в пенсионный фонд 20, 26 69-2

Начислен страховые взносы с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

20,26 69-3

Фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию и обеспечению

69-1, 69-269-3

51

Итог исследования:

• Бухгалтерский учет расчетных операций ведется в соответствии с законодательством Российской Федерации

• проверенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись в соответствии с нормативными актами

• кадровая документация, регистры аналитического и синтетического учета расчетных операций, налоговые декларации, бухгалтерская и налоговая отчетность подготовлены таким образом, чтобы обеспечить во всех аспектах отражение достоверной информации о расчетах с юридическими и физическими лицами ООО «Вест Траст»

• но некоторые незначительные недочеты все-таки присутствуют.

Рекомендации

Спасибо за внимание!