Налоговая проверка как старт для уголовного...

НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА КАК СТАРТ ДЛЯ УГОЛОВНОГО ПРЕСЛЕДОВАНИЯ

ИгорьФЕДОРЕНКО

партнерАО «AVER LEX»

?сумма спора с налоговой,

которая приводит к уголовному делу

> 689 000 грн.за 3 года

сумма спора с налоговой, которая приводит к

уголовному делу

На чемможно

обжечься?

взаимоотношенияс контрагентами

неправильное применение налогового

законодательства

оформление учета

Особенности проверокпо постановлению правоохранителей

РАЗ: НЕ ограничивается предметом расследования

ДВА: НЕ распространяются ограничения для внеплановых проверок

ТРИ: НЕ влечет вынесение НУР

ТРИ «НЕ»:

Что делать при проведении проверки?

Проверить процессуальные моменты и вести живое общение с

инспектором

1

Что делать при проведении проверки?

Подтвердить факт предоставления запрашиваемых

документов

2

Что делать при проведении проверки?

Придерживаться предмета проверки, не делать «лишних

движений»

3

Что при проведении проверки?

Фиксировать допущенные

налоговиками нарушения

4

Что надо делать при проведении проверки?

Применить превентивные меры и оценить уголовно-

правовые риски

5

Последствия проверок

Акт проверки

Возражение на акт

НУР

Административное обжалование

Закрытие уголовного производства

Предложение уплатить налоги

Подозрение по ст. 212 УК

Закрытие дела по ч. 4 ст. 212 УК без судимости

Модели поведения

1Диалог со

следствием

2Доказательства правомерностидеятельности

5Подготовка допрашиваемых

лиц и их сопровождение

3Экспертныезаключения

4Позитивная

судебнаяпрактика

Игорь ФЕДОРЕНКОпартнер АО «AVER LEX»

fedorenko@averlex.com.ua

www.averlex.com.ua пер. Крестовый, 2, этаж 5