Embed Size (px)
Citation preview
НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА КАК СТАРТ ДЛЯ УГОЛОВНОГО ПРЕСЛЕДОВАНИЯ
ИгорьФЕДОРЕНКО
партнерАО «AVER LEX»
?сумма спора с налоговой,
которая приводит к уголовному делу
> 689 000 грн.за 3 года
сумма спора с налоговой, которая приводит к
уголовному делу
На чемможно
обжечься?
взаимоотношенияс контрагентами
неправильное применение налогового
законодательства
оформление учета
Особенности проверокпо постановлению правоохранителей
РАЗ: НЕ ограничивается предметом расследования
ДВА: НЕ распространяются ограничения для внеплановых проверок
ТРИ: НЕ влечет вынесение НУР
ТРИ «НЕ»:
Что делать при проведении проверки?
Проверить процессуальные моменты и вести живое общение с
инспектором
1
Что делать при проведении проверки?
Подтвердить факт предоставления запрашиваемых
документов
2
Что делать при проведении проверки?
Придерживаться предмета проверки, не делать «лишних
движений»
3
Что при проведении проверки?
Фиксировать допущенные
налоговиками нарушения
4
Что надо делать при проведении проверки?
Применить превентивные меры и оценить уголовно-
правовые риски
5
Последствия проверок
Акт проверки
Возражение на акт
НУР
Административное обжалование
Закрытие уголовного производства
Предложение уплатить налоги
Подозрение по ст. 212 УК
Закрытие дела по ч. 4 ст. 212 УК без судимости
Модели поведения
1Диалог со
следствием
2Доказательства правомерностидеятельности
5Подготовка допрашиваемых
лиц и их сопровождение
3Экспертныезаключения
4Позитивная
судебнаяпрактика
