ОСТАТЬСЯ В ЖИВЫХКРАТКОЕ ПОСОБИЕПО НАЛОГОВОЙ, ИМУЩЕСТВЕННОЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

Выпуск №8

май 2015

96,6% ОБЩАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ НАЛОГОВЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

3 000 000

руб.

-

Эффективность налоговых проверок 2010-2014

Выездные налоговые проверки в 2014 г.

2010 2011

доначисления на одну проверку количество проверок по годам

4,4 млн-

-7,2 млн

всего 184 проверки из 17 741 без доначислений = 1%сумма доначислений на проверку: 7,2 млн руб.

2012 2013

37 800-

-17 700

2014

Эффективность налоговых проверок 2010-2014 Как это стало возможно к 2015 году ?

Результаты использования роботизированных информационных комплексов ФНС РФ

объем аналитики по кандидату на выездную налоговую проверку с оборотами

от 250 млн руб. достигает 100 листов!

Так отрабатывают связи с однодневками (уровень поставщиков)

Так отслеживают структуру собственности и доходы собственников

Приведенные изображения отсканированы из оригинальных отчетов предпроверочного анализа

«НАЛОГ»

-это единый федеральный банк данных о налогоплательщиках, куда стекается вся информация, включая банки, ФРС, ГИБДД,

таможня, Росфинмониторинг и.т.д.

АВТОМАТИЗИРОВАННой ИНФОРМАЦИОННой СИСТЕМы

С 2014 года введена новая версия уникальной, глобальной

С 2015 компании должны включать в декларацию

данные из книги покупок и книги продаж.

А посредники – сведения из журнала учета получен-

ных и выставленных счетов-фактур.*

*комментарий taxCOACH:

Коварный замысел ФНС таков, что данные из этих книг в автоматическом режиме

будут сверяться с аналогичными данными, поступившими с отчетами по НДС от

всех поставщиков и покупателей, в режиме онлайн выявляя расхождения, что

делает невозможным использование «проблемных» контрагентов.

Для обработки такого огромного количества информации была создана новая

Автоматизированная система контроля НДС-2 (АСК НДС-2). Все данные из декла-

раций будут стекаться в единую базу данных «Big data».

Обработкой информации из системы будет заниматься специально созданное

подразделение ФНС - «Межрегиональная инспекция ФНС по камеральному

контролю». Именно этот орган занимается анализом и выявлением противоречий

в декларации, сообщать территориальным налоговым органам о выявленных

противоречиях для дальнейшей проверки «на месте».

ВНИМАНИЕ! Таким образом, районные и другие местные инспекции просто при-

нимают указания к исполнению (истребуют документы, осматривают территорию,

допрашивают свидетелей), не имея возможности хоть каким-то образом повлиять

на ситуацию (например, исключив организацию из списка проверяемых).

НДС В 2015 г.

Введен в действие Закон «О контролируемых иностранных компаниях».

В России официально появился термин «бенефициарный владелец». Поправки в 2013 году внесены в Закон о противодействии легализации доходов. Установление бенефициаров возложено на кредитные организации при заключении договоров с клиентами. Невозможность установить бенефициара влечет обязательное прекра-щение банковского обслуживания.

В России прекратила существовать банковская тайна. С 01.07.14г. ИФНС может по-лучать данные о счетах и депозитах физических лиц без проведения проверок (в первую очередь касается владельцев бизнеса)

Налоговый кодекс разрешает инспекторам истребовать сведения о деятельности налогоплательщика и вне рамок каких-либо налоговых проверок.

С 01.01.15г. меняется порядок возбуждения уголовных дел по налоговым соста-вам, который в СМИ окрестили «старым». На самом деле в противовес существу-ющему, Следственный комитет принимает решение полностью самостоятельно, не дожидаясь результатов налоговой проверки. ИФНС по запросу выдает лишь некую справку, которую следователь вправе не принимать во внимание.

КРОМЕ ТОГО:

Примечание:ожидаемый эффект налоговый орган получит в конце 2015 года, когда будет собрана

и обработана информация по всей цепочке создания добавленной стоимости в стране

(от сырья или импорта до конечного потребителя)

Более 50% владельцев среднего бизнеса

рискуют его потерять в 2015 году

... и почти ничего не делают, чтобы это предотвратить

Налоговые органы получили право взыскивать налоговые недоимки с материнских, дочер-них и других взаимозависимых компаний.

Перевод бизнеса на новую компанию зарегистрирован-ную на «хорошего парня» (друга, дальнего родственни-ка) не поможет, поскольку с нее также можно взыскать налоговые долги.

За того парня...

Постановление ФАС Московского округа по делу № А40-28598/13 от 30.10.2014г.

Суд установил, что в новой компании: • те же сотрудники;• тот же офис, телефоны, интернет-адрес;• те же контрагенты;• те же договоры на аналогичных условиях,

заключенные «на следующий день».

Вывод суда: компания - двойник взаимозависима с налоговым должником, хотя учредители полностью не совпадают и нет признаков юридической взаимозависимости.

Кроме того, с 29.01.15 г.:

• Сам банкрот лишился права выбирать арбитражного управляющего;

• Залоговые кредиторы вправе в любой процедуре банкротства голосовать за выбор и от-странение арбитражного управляющего, а также оставить предмет залога за собой без проведения торгов;

• Банки могут инициировать процедуру вашего банкротства без судебного решения и взы-скания невозвращенного кредита (если он более 300 тысяч рублей):

• Любой кредитор сам может (не требуя ничего от арбитражного управляющего) оспаривать сделки должника.

Наблюдение taxCOACH: Законодатель к новому кризису подготовился. Контролируемое банкротство теперь затеять, на первый взгляд, шансов нет. Но это только на первый взгляд...

Дело ООО «Уральский лес»Взыскание недоимки с директора компании

• Неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ на 10,9 млн. руб.;• Банкротство компании;• Уголовное дело по ч.2 ст. 199.1 УК РФ;• Уголовное дело по ст. 196 УК РФ (преднамеренное банкротство);• На директора возложена обязанность уплатить 10,9 млн руб.

C 2014 года закон о банкротстве пополнился новыми правилами. Теперь по долгам компании-банкрота отвечает и учредитель, и руководитель юридического лица. Список оснований для этого настолько широк, что может быть применен почти в каждом бан-кротстве.

Закон «О банкротстве физических лиц» распространяется и на владельцев и руководите-лей бизнеса, если таковые привлечены к имущественной ответственности. Для кредито-ров предусмотрена возможность оспаривать сделки по отчуждению имущества в ретро-спективе. До трех лет. Включая брачные контракты.

Наблюдение taxCOACH: Наличие имущества у владельцев компаний, вклю-чая «малоценные» и легко взыскиваемые доли в бизнесе - это не только повод для «злого» развода, но и для налоговой проверки и для инициирования кредиторами процедуры банкротства.

Во-вторых, расширен до неузнаваемости список случаев, когда учредители и руководители несут ответственность либо по долгам компании, либо за вред, причиненный компании своими действиями (например, за сотрудничество с однодневками).

• административное давление;• угроза захвата, включая захват через «одноднев-

ки» (тренд 2013-2014гг);• владение и использование совместно накоплен-

ного имущества;• родственные и семейные отношения в структуре

бизнеса;• целостность имущественного комплекса и его

консолидация;• возможность привлечения инвестора или финан-

сирования;• продажа бизнеса или его части (направления);• удобное реинвестирование (включая смежные

проекты).

ИМУЩЕСТВЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬТипичные проблемные зоны:

ЕЖЕГОДНЫЙ ПРИРОСТ КОРПОРАТИВНЫХ СПОРОВ

+ 20%

в основном за счет конфликтов в среднем бизнесе

2011 2012

2013 2014

2015

СУД НЕ ВСЕГДА МОЖЕТ ПОМОЧЬ В КОРПОРАТИВНОМ КОНФЛИКТЕ:

В корпоративном конфликте, в случае владения бизнесом в доле 50/50, суд предложит вам либо ликвидировать юридическое лицо, либо выкупить одним партнером долю другого.

Определение ВС РФ от 08.10.14 по делу№А06-2044/2013

ПРИЧИНЫ КОНФЛИКТОВ СОСОБСТВЕННИКОВ:• желание одного из собственников получить больший контроль над бизнесом;

• разногласия по поводу дальнейшего развития бизнеса;

• особенности личных и родственных отношений;

• неадекватная реакция кого-то из партнеров на внешние угрозы;

• взаимные претензии при индексе активности (активные и пасссивные акционеры).

УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ Типичные вопросы для разрешения в рамках построения группы компаний:

• выход собственника на стратегический уровень;

• децентрализация и сохранение владельческого контроля;

• прозрачность и управляемость бизнеса;

• лаконичность структуры и ликвидация номинальности;

• вход-выход из бизнеса и перераспределение долей;

• гарантии наследников.

Определение ВС РФ от 08.10.14 по делу№А06-2044/2013

ВИДЫ КОРПОРАТИВНЫХ СПОРОВ 2014 г.

о взыскании убытков, причиненных обществу

об оспариваниирешений и сделок общества

иноео принадлежности

доли/акций

о созыве ОСУо создании, реорганизации,ликвидации общества, избрании

органов управления

21% 20% 6% 17% 14%22%

БЕЗОПАСНАЯ БИЗНЕС-ПЛАТФОРМА® ГРУППЫ КОМПАНИЙ

1. Как снизить налоговую нагрузку, чтобы она не мешала развитию бизнеса, и при этом управлять рисками?

2. Как предотвратить налоговую, уголовную и имущественную от-ветственность?

3. Какими способами удовлетворить интересы собственников бизнеса в нужное время и в нужной форме?

4. Есть десяток причин, почему биз-несом Вы хотите владеть скрыто. Вопрос: как это реализовать?

5. Как определить центры в группе компаний с целью вывода средств или дальнейшего реинвестирования (внутри или вовне).

6. Собственники должны договариваться между собой не только «по-пацански», но и иметь защиту интересов каждого из них.

7. Из чего складывается надежная защита имущества и владельческий

контроль? Как предотвратить захват бизнеса?

8. Как построить оптимальную вну-треннюю структуру для достижения действительно выдающихся резуль-татов?

9. Как к этому прикрутить систему мо-тивации и соединить с юридической структурой, подложив инструменты налоговой оптимизации.

10. Вопросы IT-безопасности в целях на-логовой оптимизации и имуществен-ной безопасности

11. Как перейти от старой структуры групп компаний к новой с минималь-ными налоговыми потерями?

Авторская концепция центра taxCOACH®

Ответы на какие вопросы дает Безопасная Бизнес-Платформа®:

для СРЕДНЕГО бизнеса

-налоговые;-имущественные;-управленческие, -административные;-уголовные риски среднего бизнеса

чем рискует бизнес? фиолетовые элементы бизнеса

БЕЗОПАСНАЯ БИЗНЕС-ПЛАТФОРМА® ГРУППЫ КОМПАНИЙдля СРЕДНЕГО бизнеса

-налоговые;-имущественные;-управленческие, -административные;-уголовные риски среднего бизнеса

защита собственности

налоговая безопасность

управленческая эффективность

юридические структуры

налоговая оптимизация

организационная структура

товарно-денежные

потоки

бизнесотнош

ения между собственниками и гарантии интересов

трансформация бизнеса

фиолетовые элементы бизнеса

НАЛОГОВАЯОПТИМИЗАЦИЯ

глобальные инструменты налоговой оптимизации

Пять групп инструментов глобальной налоговой

оптимизации выделены условно,

в реальности все они должны быть согласованы друг с другом.

Выделение призвано укрепить в сознании пять разных сфер налоговой оптимизации.

Производство СбытСнабжение

готовая продукция

заявказаказ

сырье

12

3 4

1. Нюансы, связанные с обособлением производства направляв целях налоговой оптимизации и обеспечения безопасности

Три возможных комбинации, зависящие от главенства производства или сбыта:

Распределяя между юридическими лицами групп компаний функции производства, снабжения и сбыта неоходимо определить:• где в этом бизнесе принимаются главные управленческие решения: производстве или сбыте?• какие технологии и нюансы процессов определяют этот бизнес: снабженческие, производственные или

сбытовые?• кто контролирует качество продукта?

1. «Производство» изготавливает все то, что закажет «Сбыт», самостоятельно управляя цепочками поставок сырья и контролируя его качество

отраслевые и нестандартные решения на основе Безопасной бизнес-платформы ®

Сбыт СнабжениеПроизводство

готовая продукция4

заявка

2 сырье

13 заказ

2. Сбыт управляет цепочками снабженческих поставок и осуществляет входящий контроль качества, определяя объемы и ассортимент производимой продукции

В зависимости от выбранной комбинации, в целях налоговой оптимизации Вы можете выбрать один из юридических инструментов:• прямая купля-продажа (производство -> торговый дом);• совместная деятельность - простое товарищество (производство+закуп+сбыт);• договор подряда иждивением заказчика (переработки из давальческого сырья);• договор подряда иждивением подрядчика.

Примечание taxCOACH: хорошо управляете себестоимостью? Намек: ИП вне зависимости от системы налогообложения вообще не ведет бухгалтерский учет

ПроизводствоСнабжение Сбыт

3заказ

сырье

1

2

готовая продукция

3. Сбыт должен продать все то, что изготовит производство, котролирующее и цепочки снабженческих поставок

А. Налогообложение инвестораРеализация объектов недвижимости на стадии строительства покупа телем через уступку прав по договору «Застройщик» - «Инвестор»

Чаще всего «Инвестор» является центром прибыли , в связи с чем воз-никает избыточный НДС с наценки за уступаемое право

РЕШЕНИЕ:

Застройщик Инвестор Физическое лицо

Б. Строительные работы «Своими руками»

усткупка праватребования

ЗастройщикГенеральный

подрядчик ОСН

деньгиденьги

право требования

НДС

ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Строительство жилья в рамках группы компаний

ПРОБЛЕМА: Для оптимизации налогов с доходов «свой» подрядчик применяет УСН. Как следствие ген. подрядчик теряет на НДС

РЕШЕНИЕ: Совмещение функции застройщика и генерального подрядчика в одном лице

Подрядчик

Подрядчик УСН

Субподрядчик

НДС

2. строительство

ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ:

ПРОБЛЕМА:

Увеличить затраты, связанные с приобретением права требования, пере-неся центр прибыли с «Инвестора» на другое звено группы компаний (например, проценты за привлеченное финансирование)

В. Строим коттеджи, таунхаусыИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Полный цикл строительства таунхаусов, коттеджей

ПРОБЛЕМА: При использовании договора долевого участия Закон №214-ФЗ обя зывает «Застройщика» с 2014 г. нести дополнительные расходы на страхование рисков (1-3% от цены договора)

Застройщик Инвестор

договор долевого участия

Допрасходы: страхование рисков

РЕШЕНИЕ: Системное толкование Закона №214-ФЗ позволяет для ИЖС использо вать альтернативу: -договор инвестирования; -договор предварительной купли-продажи.

Г. Товарищество в строительстве

ИнвесторЗастройщик

Простое товарищество

вклад вклад

распределеннаяприбыль

распределеннаяприбыль

Доходы: реализация квартирВклад: право аренды муници-пального земельного участка для комплексного освоения

Вклад: денежные средства нафинансирование проекта с учетом графика финансирования (стадийности)

Расходы: аренда; проект планировки и межевания;инженерная инфраструктура;подрядные работы.

ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Инвестор застройки жилого комплекса не владеет землей. Доходы от реализации квартир должны быть поделены между арендатором земли и инвестором поровну

ПРОБЛЕМА: Гарантировать финансовый интерес инвестора на любом этапе проекта: от подготовки участка и межевания до реализации построенного жилья.

РЕШЕНИЕ: Договор простого товарищества полностью укладывается в нормы Градостроительно-го кодекса, позволяет зафиксировать вклады каждого партнера и определить финансовый результат на каждой стадии застройки

3. Организация группы компаний с субъектами на УСНИсходная ситуация: Группа компаний, контролируемая управляющей компанией, включает один или несколько субъектов на УСН

Проблема: Налоговый кодекс запрещает владеть «упращенцем» более чем на 25% от имени юр. лица

Управляющая компания

Решение: Договор доверительного управления долей 75% с возможностью управля- ющей компанией принимать решения в полном объеме

Физлицо 75%

Операционный сектор - ОСН

Операционный сектор - УСНОбщие функции:

кадры,финансы, IT,юристы, общее управление..

100%+EИО

дивиденды 0%

доля не более 25%

принятие решения на 75% как ДУ

доля 75%передача в ДУвознаграждение за ДУ

4. розничные сетиИсходная ситуация: Магазины сети подпадают под критерии ЕНВД (минимальное налогообложение).

Проблема: Изъятие доходов розничных магазинов на ЕНВД и перемещение их внутри группы компаний влечет дополнительные налоговые обязательства

Решение: Перемещение прибыли в специализированный субъект группы компаний в качестве взноса в чистые активы не образует налоговых обязательств. Далее средства направляются субъектам, приобретаю-щим активы.

Хранитель активов Инвестиционная компания

Оптовая компания

ЕНВД1 ЕНВД2 ЕНВД3

Розничный сегмент

Учреждение 100 %

Перемещение прибылиза счет вкладов в

чистые активы

Проектируя безопасную структуру бизнеса,

старайтесь следовать предлагаемой очередности -от самого

важного к наименее значимому, это позволит системно увязать

все элементы.

элементы налоговой безопасности

защитаактивов

защита активов и отношения совладельцев1. Новые угрозы

2. Захват бизнеса через «однодневки». Тренд 2013-2014 гг.

ХХХ

ХХХПоставщик

Налогоплательщик+%

несуществующий товар,работы или услуги

$

ХХХ

Налогоплательщик

меняем номинала (себестоимость у «правильно-

го» нотариуса <10 тыс.р

дополняем еще более несуществующим товаром на

большую сумму

• Согласно поправкам в Закон «О несостоятельности (банкротстве)», руководитель и учредитель организа-

ции считаются виновными в несостоятельности (по умолчанию) и несут имущественную ответственность

по долгам предприятия, если не докажут свою непричастность. Ранее виновность нужно было доказать

кредиторам

• С сентября 2014 года новая редакция Гражданского кодекса предусматривает имущественную ответ-

ственность руководителей, членов совета директоров, учредителей юридического лица за причиненный

ему вред

• С 2014 года налоговые органы получили право взыскивать налоговую недоимку не только с должника,

но и с его материнских и дочерних структур, а также с любым иных косвенно контролируемых или со-

причастных организаций (хотя бы юридически и не взаимозависимых).

ШАГ 1 В тех случаях, когда через «однодневки» прогоняется несуществующий товар, работа или услуга. Возникают не только налоговые риски, но и угроза захвата бизнеса.

ШАГ 2 Поставив под контроль «однодневку» (заменой номинала...без Вашего ведома), злоумышленник формирует дополнительный пакет несуществующих отгрузок.

3. Скрытое владение бизнесом.А. Перекрестное владение. Собственники в Совете директоров

ЦЕЛЬ: Скрыть реальных собственников, исключив их из состава учредителей, но сохранив юридически тотальный контроль над бизнесом

Совет директоров (Собственники)

Компания БКомпания А

ДиректорНоминал 0.01%

100%

99,99%

ПРИМЕЧАНИЕ: Перекрестное владение + Совет директоров почти идеально работают в ООО (в АО - есть ограничения)

ШАГ 4 Вы сопротивляетесь? Все-таки выиграли суд? Ответ захватчиков:

ШАГ 3 От имени «ХХХ» обращаемся в арбитражный суд за взысканием .И Вами «нарисованные» документы,и изготовленные захватчиками выглядят в глазах суда одинаково: нет товаро-транс-портных документов, поскольку товар не существует и не перемещался. Суд в подобных обстоя-тельствах выиграть очень сложно.

ХХХ

Налогоплательщик

ХХХ

Задним числом делаетсяуступка требования

на другую номинальную стуктуру, которая обращается снова

за взысканием. И это можно повторять сколько угодно раз.уступка прав

требования

Б. Перекрестное владение между тремя компаниями

ЦЕЛЬ: Сокрытие реальных собственников (они включены в Совет Директоров компании А) в ситуации трех компаний, непосредственно взамодействую- щих с клиентами (заказчиками)

Совет директоров

Компания АОСН

Компания БОСН

Компания ВОСН

ЛИЦЕВОЕ ЗВЕНО

Директор

100%

50%

100%

50%

4. Типичные причины конфликтов совладельцев (из практики taxCOACH)

• желание одного из собственников получить больший контроль;• разногласия по поводу дальнейшего развития бизнеса;• особенности личных отношений;• неадекватная реакция кого-то из партнеров на внешние угрозы;• различный индекс активности.

Кредитор-залогодержатель

Участник-залогодателькорпоративный договор

контроль принимаемых решений

осуществляетправа

участника/акционера

100%

Хозяйственное общество

ВИДНОВ ЕГРЮЛ

Примечание:Залог доли также позволяет создавать механизм, не требующий раскрытия бенефициара

при использовании иностранной компании, и работает как экстренная защита активов на случай угрозы захвата

Возможности корпоративного договора, акционерного соглашения, договора об осуществлении прав• защита/отстранение миноритариев;• отстранение мажоритариев/гарантии «спящему» акционеру;• договориться голосовать определенным образом;• порядок разрешения «тупиковых ситуаций»;• определение условий и цены выкупа доли;• защита целостности бизнеса;• запрет аналогичной деятельности.

5. Корпоративный договор с залогом доли как способ обеспеченияприкрытого владения (с сентября 2014г.).

Недостаточно смоделировать «светлое будущее», необходимо к нему еще прийти,

перевести бизнес на новые рельсы, не останавливая «локомотива».

Количество инструментов безналоговой передачи и консолидации имущества ограничено.

Однако их последовательность и комбинации позволяют получить

уникальные модели трансформации, решающие практически все задачи.

трансформация и консолидация имущества

Легендарная программа «ОСТАТЬСЯ В ЖИВЫХ!» Все об оптимизации среднего бизнеса.

закрытие сезона 2015 4-6 июня 3-х дневный бизнес-курс

• реализовали более 100 проектов по структурированию бизнеса по всей стране;• предотвратили более 30 серьезных конфликтов между сособственниками;• «отбили» у налоговых органов десятки миллионов доначислений;• в 100% случаев пресекли привлечение к уголовной ответственности.

Ягудин Вадим

Талгатович

Савин Ярослав

Геннадьевич

ПелевинаЕкатерина

Александровна

ПрокопивСергей

Владимирович

Авторы курса:

1. Это единственный бизнес-курс, комплексно рассматривающий вопросы налоговой оптимизации, защиты собственности, управленческой безопасности

ТайшинаАнастасия

Владимировна

2. Материал «заточен» под собственников и руководителей бизнеса

3. Только практический опыт, только проверенные инструменты

• 25000часовпрактическогоопытавгод;• десятки реализованных проектов по всей

страневразличныхсферахдеятельности;• более20сквозныхкейсоввбизнес-курсе;• базаинструментовикомплексныхразработок.

Оценкакурсасобственникамибизнеса

Оценкафинансистов,юристов,бухгалтеров

восхищен

классно

полностью удовлетворен

П.В. собственник, директор:«Получил огромное удовольствие. Увидел, что еще не все потеряно. Полезность материала - 5 баллов»

восхищен

В.М. собственник:«Ожидания оправдались полностью, коллегам при случае порекомендую»

К.Д. финансовый директор:«Класс! Осталось уговорить собственника по-сетить бизнес-курс»

Е.А начальник юридического отдела:«Интересная и интригующая тематика. Я пере-оценила многие юридические механизмы с точки зрения эффективности использования»

О.Г. финансовый директор:«Вся информация полезна, практична и приме-нима. Обязательно будем воплощать на пред-приятии. Помощь-колоссальная!»

Е.И. собственник:«Объем-плотный, качество высокое. Очень мно-го нового. Ожидания оправдались на 100%»

полностью удовлетворен

3 %

80 %17 %

Материалы бизнес-курса признаны лучшимина международном конкурсе Brilliant Presentation Awards 2013

5 %

40 %

55 %

классно

Программабизнес-курса.4-6июня.

День1

Неопределенность - причина смутного беспокойства за буду-щее бизнеса.

Посмотримся в зеркало: российский средний бизнес и его специфика.Налоговая нагрузка, безопасность собственности и управленческая эффек-тивность. Классические мифы.Новые вызовы безопасности среднего бизнеса: 2014-2015 гг.

Введение

Налоговый контроль. Как по-пасть в «топ-200» проверяемых в вашей налоговой инспекции.

Методика отбора на выездные налоговые проверки.Все инструменты анализа налогоплательщика: скрытые базы данных и поис-ково-информационные комплексыРазбор примеров содержания «Обоснований включения в план выездных на-логовых проверок». Как работают комиссии по легализации налоговой базы.. Как будут проверять НДС в 2015 году и другие новации налогового контроля.

Полицейские проверки. Тактика и методы оперативно-розыскных мероприятий, мифы и действитель-ные возможности. Как выявляются экономические и налоговые преступления. Алгоритм предупредительных мер.

Уголовная ответственность за налоговые преступления.

Арбитражные споры.

Порядок возбуждения и расследования уголовных дел по налоговым престу-плениям с 2012 года и новый порядок 2015 г.Регламент взаимодействия Полиции, ФНС и Следственного комитета.Если возбуждено уголовное дело: уловки адвоката.

Судебные концепции и самые последние тенденции в рассмотрении споров по «однодневкам», дроблению бизнеса, корпоративным спорам, инструментам на-логового планирования, захвату бизнеса, использованию офшоров.

Имущественная безопасность.

Управленческая безопасность и ее связь с налоговой оптими-зацией.

Классификация типичных угроз из собственной практики - Центра taxCOACH«Фишка сезона» - рейдерские захваты через «однодневки»

Как воспринимают построение группы компаний руководители и сотрудники. РискиОтношения между партнерами по бизнесу: какие вопросы надо решитьПричины и виды конфликтов.

Когдаичемрискуетбизнес,егособственникименеджмент?

Цен

тр с

трук

тури

рова

ния

бизн

еса

и на

лого

вой

безо

пасн

ости

- ta

xCO

ACH

®

День2

Как сделать общение безопас-ным, а информацию - недо-ступной.

IT-безопасность в целях налоговой оптимизации, управленческой и имуще-ственной безопасности. Иллюстрированная версия для руководителя.

Еслиуже«зацепили».Налоговыевойны.Налоговые проверки. Тактика проведения контрольных мероприятий, регламенты 2014-2015 гг.

Как вести себя до, во время и после налоговой проверки. Обеспечение возмож-ности проведения «встречных» проверок. Подготовка к опросам и допросам сотрудников и иных лиц.

Работа с «проблемными» контрагентами

Досудебное урегулирование налогового спора.

Арбитражный налоговый спор.

Пошаговое руководство с иллюстрациями. Практические вопросы «взаимоотношений» с поставщиком или подрядчиком.

Стратегия: о чем стоит говорить, а о чем лучше умолчать. Как легально «договориться» с налоговым органом до вынесения решения.Изменения 2014 года.

На чем необходимо сосредоточиться при подготовке. «Мировое» соглашение с налоговым органом в суде. Решения суда как гарантия непривлечения к уголовной ответственности.Стратегия и тактика защиты по спорам, связанным с необоснованной налого-вой выгодой. Доказывание обоснованности использования налоговой выгоды (из практики налогового консультирования и представительства в налоговых органах и судах).Новые кейсы!

Если арестован счет или иму-щество.

Как быстро снять арест в суде. Инструкция по обеспечительным мерам в налоговых спорах.

Снижение размера налоговой ответственности: тактические приемы

Оптимизация издержек в на-логовом споре.

Как возместить расходы на представительство в налоговом споре. Свежая практика

КакпостроитьБезопаснуюбизнес-платформу®?Исходная ситуация для струк-турирования вашего бизнеса

Определение «фиолетовых элементов» бизнесаФиксируем ограничители: ваши клиенты и их потребности (в зависимости от отрасли), организация и ее структура в 3D, увязка стратегии, структуры и осо-бенностей внешней среды, жизненный цикл.

Цен

тр с

трук

тури

рова

ния

бизн

еса

и на

лого

вой

безо

пасн

ости

- ta

xCO

ACH

®

Формирование «Бизнес-плат-формы»

Принципы, стили и элементы Безопасной Бизнес-Платформы® (ББП) и прото-тип будущей группы компаний в зависимости от отраслиСтиль управления собственникаЛюди в организации, система мотивации в увязке с жизненным циклом, моти-вация руководителяПредотвращение конфликтов в организации

Формируем юридическую структуру группы компаний

Построении группы компаний в зависимости от организационной структуры. Примеры из консалтинговой практики с учетом мнения арбитражных судов.Выбор организационно-правовых форм и внутренних связей в зависимости от системы мотивации: ООО, ЗАО(НАО), производственный кооператив, полное то-варищество, хозяйственное партнерство, индивидуальные предприниматели. Апгрейд корпоративных правил с сентября 2014г.

Владельческий контроль.

Система управления и контро-ля в группе компаний

Из чего он состоит: финансовый и юридический аспект.Оригинальные способы скрытого владения бизнесом или частью бизнеса. Когда это необходимо? Способы реализации. Залог доли как способ «прикрытого» владения.Как использовать и проконтролировать «номинала»? Перекрестное владение.Руководитель для нового субъекта: быть или не быть и чем можно заменить.

Управляющая компания: функции, возможности и инструменты. Кейсы. Как с помощью УК можно отрегулировать интересы со-собственников: по поводу имущества, дивидендов, степени участия в бизнесе и осуществления контроля. Формирование группы компаний «вокруг» управляющей компании.

КакпостроитьБезопаснуюбизнес-платформу?Процессный подход в налоговой оптимизации.Налоговая оптимизация и без-опасность по отраслям

Производство, строительство, оптовая и розничная торговля, интернет-торгов-ля, логистические услуги и т.д. - все возможные инструменты налоговой опти-мизации и их нетривиальные комбинации (на примерах разработанных моделей бизнесов).Практическое использование ИП в группе компаний

Детали применения особо сложных конструкций:

Доверительное управление имуществом, простое товарищество, концессион-ный договор и т.д.. Разбор практических ситуаций.

Цен

тр с

трук

тури

рова

ния

бизн

еса

и на

лого

вой

безо

пасн

ости

- ta

xCO

ACH

®

Безопасность имущества.

Иностранный сегмент в сред-нем бизнесе.

Финансовые потоки в группе компаний.

Хранитель активов: как создать, кто будет учредителем и директором, пред-упреждение управленческих рисков. Как использовать имущество и накапливающиеся деньги на «хранителе», вы-бор системы налогобложения. Способы консолидации активов без налоговыхпоследствий.

Множественный эффект: налоговая оптимизация, защита бизнеса, владельче-ский контроль, купля-продажа бизнеса, финансовые интересы собственника. «Деофшоризация бизнеса»: полная и частичная

Возвратные и невозвратные инструменты финансирования и налоговые риски.Вексель как регулятор финансовых потоков и налоговой нагрузки. Примеры нестандартного использования.

Развитие вашей Безопасной Бизнес-Платформы® (ББП) и ее подгонка «по фигуре».Как,неостанавливаябизнес,перевестиегонановыерельсы.

Реорганизационные процедуры существующего бизнеса

Разделение бизнеса между партнерами, cлияние бизнесов, а также перерас-пределения имущества (в зависимости от того ООО это или АО). Перераспределение персонала и зон ответственности при реорганизации: юридические и управленческие аспекты

Подготовка плана реорганиза-ции.

С чего начать? Дорожная карта модели трансформации.Разработка новых связей на основе инструментов налоговой оптимизации и внутренних управленческих регламентов.Нюансы реорганизации. Модульный переход.

Вместозаключения.Чтоунасвитоге?БезопаснаяБизнес-Платформа«однимвзглядом».Наглядныепримерыизпрактики.

День3Мастерскаянестандартныхрешений.

Отношения между собственни-ками

Активные и пассивные со-собственники. Решения для обеспечения интересов и тех и другихКак придать юридическую силу «пацанским» договоренностям. Примеры и ком-бинации. Корпоративный договор - новый инструмент скрытого владения.Совет директоров в ООО: удивительные возможностиНесколько собственных примеров как «выдавить» миноритариев.Инвестиционное товарищество.

Цен

тр с

трук

тури

рова

ния

бизн

еса

и на

лого

вой

безо

пасн

ости

- ta

xCO

ACH

®

d

подробная информация и запись по телефонам:

(343) 342 02 028 922 025 0661

www.taxcoach.ru

Сервисный пакет:• 3 тома раздаточного материала, более 300 страниц;• паркинг;• 5* обслуживание на кофе-брейках;• обеды в лучшем ресторане города;• бронирование 4* отеля в шаговой доступности для иногородних.

4-6 июняг. Екатеринбург

ул. первомайская.15собственная аудитория

компании taxcoach

d

Культовое издание таксБУК®Все лучшее из практики Центра taxCOACH® в электронном издании на 430 страницах!

Адаптированный для руководителей среднего бизнеса язык.Снабжен более 20 практическими кейсами.Удобная структура для лучшего восприятия!

Доступен для скачивания www.taxcoach.ru

новая версия 7.0

г. Екатеринбург, ул. Первомайская, 15, офис 614(343) 342 02 02

www.taxcoach.ru