Шпаргалка руководителя №3 ВЭД сделка. Услуга. Импорт

ШПАРГАЛКА РУКОВОДИТЕЛЯ №3

ВЭД сделка. Услуга. Импорт.

информация подготовлена по состоянию на 11.05.2016г. www.dsvd.by

Надо ли платить налогипри импорте услуг?

!} – НДИ (налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство.)

– НДС

Вам нужно помнить про 2 налога:

Покупаете доступ к почте у Google

Заказали разработку дизайна в Москве

Повышаете квалификацию во Франции?

Если Вы юр лицо:

Оплачиваете рекламу в Яндексе

Продвигаете посты в Facebook

шпаргалка №3: ВЭД Сделка. Услуга. Импорт.www.dsvd.by

Москва

Как определить, надо ли мне платить НДС?

!

www.dsvd.by

Чтобы понять, надо Вам платить НДС или нет, определите место оказания услуг.Место зависит от вида услуги и страны-поставщика услуги:

протокол к договору о Евразийском экономическом союзе (приложение №18)

ст.33 гл.3 общей части НК РБ

НДС может возникнуть также при покупке услуг на территории РБ у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство.

– Евразийский союз*

– Все остальные *Государства-члены ЕАЭС: Россия, Казахстан, Киргизия, Беларусь, Армения

шпаргалка №3: ВЭД Сделка. Услуга. Импорт.

ИП и УСНщики тоже платят?

www.dsvd.by

Вы можете уплачивать НДС вне зависимости от системы налогообложения! ИП

Единый налог

Стандарт

Организация

УСН

!}налоговый агент

Вы уплачиваете налог за контрагента, который не зарегистрирован в РБ как налогоплательщик.

Но если вы НЕ заплатите, то все штрафы и пени платить вам!

физ лицо/фирма

=


Что мы берем за базу для расчета НДС?

www.dsvd.by

НДС за иностранцев мы платим с выплаты дохода или другого неденежного закрытия обязательств.

ВАЖНО!

Сумма рассчитывается по курсу на дату оплаты

В следующем отчетном периоде оплаченный НДС можно взять к зачету, если Вы работаете с НДС.

! + ПОЛЕЗНО!


Как определить ставку НДИ?

www.dsvd.by

Необходимость уплаты НДИ зависит от вида услуг, которые вы получаете (Статья 146 НК).

Средняя ставка НДИ

Если вид услуг подпадает

под НДИ,

в зависимости от вида получаемой услуги.

5 - 15%

Вам необходимо уточнить, есть ли международный договор или протокол между РБ и страной, из которой вы получаете услугу.

В таком договоре/протоколе может быть предусмотрена льготная ставка или вообще освобождение от НДИ.


+

Что надо для получения льгот по НДИ?

www.dsvd.by

Справка

действительна на протяжении календарного года, в котором она выдана;

должна быть переведена, если предоставлена не на русском или белорусском языке.

Перевод справки заверять нотариально либо в БелТПП не нужно.

ВАЖНО! !Чтобы получить

льготы или освобождение по международному

договору или протоколу,

нужно предоставить в ИМНС справку установленного образца (далее - справку) от поставщика услуг о постоянном местонахождении.

Заменой справки может служить выписка из международного справочника "The Bankers Almanac"(издательство Reed Business Information), международного каталога "BIC Directory" (издание S.W.I.F.T.,Customer Operations Services, 1 Av., Adele, 1310 La Hulpe, Belgium) или международного справочника "AirlineCoding Directory" (издание "International Air Transport Association", Montreal - Geneva).


ВАЖНО! !

Если СПРАВКИ нет, как оплачивать НДИ?

www.dsvd.by

Если у Вас нет Справки на момент подачи декларации, то НДИ оплачивается без льгот.

После предоставления справки в ИМНС, необходимо подать уточненную декларацию.

Излишне оплаченный налогможет быть возвращен на р/с или перезачтён на другой налог.

Срок подачи декларации и уплаты НДИ - наиболее ранняя из следующих дат:

– после оплаты услуги поставщику;

– после получения акта (инвойса) на услуги от поставщика.

ДЛЯ УСН с КУДиР: только после оплаты услуги поставщику.


А за чей счет уплачивается НДИ?

www.dsvd.by

НДИ удерживается из средств, которые Вы должны перечислить поставщику услуг (работ).

Поставщику Вы перечисляете сумму за услуги за минусом суммы НДИ.ВАЖНО!

!

100%

85% 15%государству

(НДИ)поставщику

услуги


Что надо предоставить поставщику услуг?

www.dsvd.by

После уплаты НДИ закажите в ИМНС справку об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство.

Предоставьте справку своему поставщику для подтверждения удержания налога.


Некоторые нюансы взаимодействия с банком

www.dsvd.by

Для оплаты услуги Вам необходимо предоставить в банк договор и иные документы по сделке (акты и т.д.).

В договоре должны быть прописаны:– вид услуг– порядок оплаты– валюта платежа– регистрационный номер контрагентов, расчетные счета и SWIFT код)

реквизиты контрагентов (в том числе страна, адрес,

Если Вы перечисляли аванс за услугу, согласно валютному законодательству Вам необходимо завершить сделку (т.е. оформить акт) в течение 60 дней с даты платежа. Если не успеваете, необходимо обратиться в Нацбанк за разрешением на продление срока завершения внешнеторговой операции. Иначе возможен штраф.

!


ШПАРГАЛКУ №3 подготовили

ПОДСКАЗКИ: современный бухгалтерский сервис «Делай Свое Дело»

ОФОРМЛЕНИЕ: Рекламная студия Zeppelin

+375 17 286 33 88+375 29 146 66 90

Информация упрощена для понимания и не может быть использована как методичка.

к профессионалам.При необходимости разъяснения более сложных ситуаций, обращайтесь

www.dsvd.by