КРАТКО РЪКОВОДСТВО ЗА ПРОДУКТА · 2010-05-09 · контролни листа (чек листи), планове; документи, които се

2009

КРАТКО РЪКОВОДСТВО ЗА ПРОДУКТА

2 | с т р а н и ц а

Съдържание Обща концепция на продукта ............................................................................................................. 3

Външни за ПП документи ................................................................................................................ 3

Начин на работа с ЕasyCheck ............................................................................................................... 3

Съдържание на Меню НАСТРОЙКИ ................................................................................................ 3

Изграждане на методика или редактиране на съществуваща ...................................................... 4

НОВА МЕТОДИКА ............................................................................................................................4

Файл .................................................................................................................................................7

Контролен лист (чек-лист) .............................................................................................................8

Програма ...................................................................................................................................... 10

Редакция на методика ................................................................................................................ 10

Работа по методиката на един клиент и работа по одит ............................................................. 13

ОТКРИВАНЕ НА НОВ КЛИЕНТ И ОПРЕДЕЛЯНЕ НА МЕТОДИКА, КОЯТО ЩЕ СЕ ИЗПОЛЗВА ЗА

НЕГО .............................................................................................................................................. 13

Редакция на методиката на конкретен клиент извършваме като: ......................................... 13

Определяне на действащи недействащи процедури .............................................................. 14

Прикрепяне на файлове към определена стъпка на одита (външни за ЕasyСheck файлове)

....................................................................................................................................................... 15

Осъществяване на връзка с таблицата на грешките” от одиторските документи ................ 16

Въпроси за обсъждане с клиента ............................................................................................... 18

„Връзки” между някои документи в предложената методика ............................................... 19

ПОПЪЛВАНЕ НА НАЧАЛНА ОБОРОТНА ВЕДОМОСТ И ПРОВЕЖДАНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНИ

АНАЛИТИЧНИ ПРОЦЕДУРИ ......................................................................................................... 22

ПОПЪЛВАНЕ НА ОКОНЧАТЕЛНА ОБОРОТНА ВЕДОМОСТ И ПРОВЕЖДАНЕ НА АНАЛИТИЧНИ

ПРОЦЕДУРИ ПРИ ПРИКЛЮЧВАНЕ НА ОДИТА ............................................................................ 24

КОНТАКТИ ............................................................................................................................................... 26


Обща концепция на продукта ПП EasyCheck е платформа за изграждане на методики за финансов одит. Той може да бъде

използван в работата , както на външните така и на вътрешните одитори. Създаден е с цел

планиране и документиране на финансов одит, независимо от посоката на извършването му.

Последователността от действия и документирането им е настройваемо. Могат да се изграждат

и настройват различни видове одиторски документи, като по желание се организират в

потребителски библиотеки лесно достъпни при планирането и провеждането на одита. Това

дава възможност планирането, документирането и провеждането на одита да се извършва

лесно и удобно, а процеса на одита да бъде проследим.

От гледна точка на ПП одиторските документи се разделят на два вида:

Вътрешни за ПП документи

документи, които се изграждат посредством самия софтуер – одиторски програми, контролни листа (чек листи), планове;

документи, които се изграждат със средствата на Word или Еxcel и в последствие се поглъщат в базата данни на EasyCheck. В такива документи, могат да бъдат поставяни параметри, които програмният продукт разпознава и в зависимост от тяхната функция попълва данни или прави обобщения в таблици. Тези документи се включват като елементи в одиторските програми и контролни листа или се изпълняват като самостоятелни процедури. Това са стандартизирани одиторски документи, които всеки одитор използва в своята практика. Параметрите, които могат да бъдат поставяни в такива документи са: данни за одитиращата организация, данни за одитираното предприятие, въпроси за обсъждане с ръководството на одитираното предприятие, въпроси касаещи последващи одити и др., които ПП в последствие попълва автоматизирано в документите или обобщава в таблици.

Външни за ПП документи

Документи, които се създават в процеса на одит и не са предварително включени като елементи на програмата – снимки, Excel файлове, word файлове, pdf и всякакви други. ПП дава възможност да бъде заложена последователността от действията, които одитора извършва в процесите на проверка и тези действия да бъдат подходящо документирани, така че да бъдат проследими. Последователността от действията, както и обхвата на различните одиторски ангажименти са различни. Например: процеса на одит на финансов отчет е различен от процеса на извършване на договорни процедури по проекти на ЕС. Тези два процеса в ПП се обхващат като две различни методики. В ПП могат да бъдат изграждани множество методики, които одитора да избира в зависимост от поетия ангажимент към клиента.

Начин на работа с ЕasyCheck

Съдържание на Меню НАСТРОЙКИ Данни за одитиращия - попълват се данните на одитиращата организация. Под одитираща

организация в продукта се разбира: Специализирано одиторско предприятие, Независим


одитор на свободна практика, Данни за отдела или дирекцията на вътрешен одит, ако

продукта се използва в предприятие за вътрешен одит ;

Клиенти - попълват се данните на клиентите, чиито финансови отчети одитираме, извършваме

договорни процедури, извършваме преглед на финансови отчети, извършваме данъчна

ревизия и други.

Методики - в тази точка от менюто се извършва настройка на използваните от Одитиращия

методики;

Забележка: В представения за разглеждане и тестване ПП е настроена примерна методика за

Одит на нефинансови предприятия. При настройката са ползвани – Методика за одит на малки

и средни предприятия; Ръководство за контрол на качеството на одиторските услуги; Методика

за определяне на базовите часове при провеждане на одит; МОС. Разработената методика е

примерна и има за цел да илюстрира възможностите на EasyCheck като средство за

организиране и документиране на одитен процес. Всеки, който реши да използва ПП може да

адаптира предложената методика към неговата одиторска практика или да вгради изцяло

неговото виждане за провеждане на одит.

Изграждане на методика или редактиране на съществуваща От таб „Настройки” изберете бутона „Методики” на екрана ще се отваря следния прозорец:

Бутон „Добавяне” – отваря за настройка нова методика

Бутон „Редакция” – отваря за редакция съществуваща методика

Бутон „Изтриване” – изтрива създадена методика

НОВА МЕТОДИКА

Кликването с мишката върху бутона „Добавяне” отваря нова методика, която трябва да бъде

създадена в цялостна последователност от действия и видове документи. Новата методика

трябва да получи своето потребителско име, което да бъде говорящо в последствие при

използването. Например: „Договорни процедури - ОП Човешки ресурси”


Наименованието на методиката, се редактира в секция „Основни”

След именуване на методиката, отидете в секция „Стъпки”, за да започнете описанието на

последователността от действия и под действия . Независимо, че за софтуера няма значение

дали отделните процедури, чек листи и одиторски програми са съсредоточени в една стъпка

или не, от потребителска гледна точка е добре да бъдат отделени отделните видове документи

в отделни библиотеки Например: Библиотека – процедури, Библиотека – чек листи ,

библиотека – програми, Библиотека – бланки и документи. По този начин търсенето на един

документ ще бъде по-лесно .

За да бъде добавена Стъпка или Под стъпка , трябва да се позиционирате на стъпка от по-

горен ред и да натиснете бутона „+”, който се намира на грида в ляво. След това кликнете


еднократно върху отворената стъпка и изчакайте ПП да Ви отвори полето за редакция.

Наименувайте Вашата стъпка с подходящо име. Всяка една от стъпките може да бъде „Видима”

или „Невидима”. Оставете отметка „Видима” само на стъпките, които искате да виждате в

процеса на изпълнение на одита и „невидима” (т.е. без отметка на „Видима стъпка”) на стъпки,

които имат общо предназначение и съхраняват групи документи, които Вие използвате като

средство при настройката, но нямат пряко значение в изпълнението – това са библиотеките с

общо предназначение – Библиотека –процедури, Библиотека- бланки и документи,

Библиотека Чек –листи.

Това определяне на „Видимост” зависи от начина, по който си избира да работи одитора. Той

би могъл да остави „Видими” всички библиотеки с Програми и в последствие при планиране

на ангажимента на конкретния клиент да определи кои Програми и кои стъпки от тях са

изпълними, но това не е единственият начин на организация. Одиторът може например да

определи всички Библиотеки като „невидими”, и за всеки конкретен ангажимент да създаде

една Програма – Общ план на провеждане на одита, с която да стартира необходимите му

процедури, отделни програми, чек листи и т.н. При тази ситуация при изпълнение на одита

„Видима” ще бъде само тази програма.

Тези примери не изчерпват възможните подходи и може би е въпрос на практика при

използването на софтуера, за да бъде определено предпочитанието.

Всяка една от създадените от нас „стъпки” наименувани като Библиотеки, трябва да бъдат

изпълнени със съдържание.

ЗА ЦЕЛТА ИЗБИРАМЕ бутона „Нов” ОТ СЕКЦИЯТА В ДЯСНО. На екрана се показва меню, от

което можем да изберем вида на документа, който ще създадем. ВАРИАНТИТЕ НА ДОКУМЕНТИ


СА: Контролен лист, Програма, Справка, Таблица с данни, Файл (в момента Справка и Таблица с

данни не действат);

Файл

Избора от менюто „Файл” отваря ред с наименование „Файл”. Тук имаме възможност да

заредим в базата данни на EasyCheck предварително създаден текстов файл, PDF файл,

електронна таблица. Файлове PDF формат можем да използваме за документи, които в

определена стъпка трябва непременно да бъдат прегледани. Например: закони, правилници,

указания за работа и други.

С ДВОЕН КЛИК ВЪРХУ ДОКУМЕНТА ОТВАРЯМЕ ЕКРАН ЗА НАСТРОЙКА НА САМИЯ ДОКУМЕНТ

В секция „ОСНОВНИ” задаваме уникален (БУКВИ И ЦИФРИ ИЛИ САМО ЦИФРИ) потребителски

шифър и име на този файл , както ще се чете в менюто на самата библиотека

СТАТУС НА ФАЙЛА ПРИ УЧАСТИЕТО МУ ПРИ ПОСЛЕДВАЩ ОДИТ; КАТО ПРАЗНА БЛАНКА ИЛИ

КАТО ВЕЧЕ ПОПЪЛНЕН ДОКУМЕНТ.,

ВИДИМОСТ НА ДОКУМЕНТА – ЧЕК ‘ДА’ БЕЗ ЧЕК ‘НЕ’ ; Като невидими могат да бъдат заложени

файлове, които имат значение само относно настройките на методиките назначаване на

процедури и т.н., които да помагат на планиращия одита, но нямат значение при изпълнението

на одита.

След определяне на основните параметри за файла натискаме бутона „файл”


В тази точка определяме и параметрите „файл само за четене” и „Разглеждане като бланка”-

тези параметри в последствие могат да бъдат променени (редактирани), ако в момента на

зареждане не сме съвсем сигурни в тях. Подобно на файловете PDF формат, така и файловете

“само за четене” могат да съдържат документи вътрешно-фирмени или таблици, с които

изпълняващият процедурата трябва да се съобрази или да се запознае преди да изпълни

съответното действие.

„Вид файл” определяме какъв вид файл ще заредим – текстов файл, електронна таблица.

Натискането на бутон „Зареждане” дава възможност файла да бъде избран и зареден, след

което натискаме бутона „Запис

След като един файл бъде зареден той влиза в базата на ЕаsyCheck и в тази точка той може да

бъде Преглеждан чрез бутона „Преглед” . Такива файлове могат да бъдат изготвени

предварително със средствата на Word , Еxcel или други продукт. Във файловете изготвени с

Word и Excel могат да бъдат заложени предварително параметри, които ПП в последствие

разпознава. Създаването на файлове със средствата на Word и Еxcel за използване в EasyCheck

ще бъде разгледано в отделна точка.

Посредством бутона „Изчистване” премахваме погрешно зареден файл.

Контролен лист (чек-лист)

Отварянето на Контролен лист става като натиснем бутона „Нов” и изберем от менюто

„Контролен лист” .С двоен „клик” отваряме екрана за настройка. В полето „Основни” задаваме

шифър и име на Контролния лист. , Цел на контролния лист, Видим, Празен документ, Копие на

данните от текущия одит. Всички полета са аналогични на полетата при настройката на „файл”.

След като определим основните данни на Контролния лист отиваме в полето „Елементи”. Чрез


бутона „+” можем да добавим „елементи” на контролния лист, които могат да бъдат

подредени като точки и подточки. След като един „елемент” бъде добавен с двоен „клик” на

мишката върху него се отваря прозорец, за да му дадем потребителското име. На елементите

от Контролния лист, които имат значение на „Заглавия” трябва да сложим отметка в

„Информационен елемент” . По този начин при изпълнение на Контролния лист на този

елемент няма да се очаква отговор. На всеки от Въпросите може да бъде зададена „Тежест”

която при сумирането с останалите да бъде „оценена” и да бъде дадено „автоматично”

заключение.

„Стойност на родителя” – означава, че в зависимост от отговора от по-високо ниво се отварят

„под въпроси” т.е. под въпросите са активни ако отговора на въпроса от по-високо ниво има

определена стойност; Отметките са както следва:

„Всяка”– независимо дали отговора ще бъде „ДА” или „НЕ под въпросите се активират;

ДА – под въпросите се активират; при отговор ДА

НЕ – под въпросите се активират; при отговор НЕ

„Отговор по подразбиране” – поставя се най-често срещаният отговор на този въпрос. Прави се

с цел намаляване на операторска работа.

„Референция” :

„Няма” - няма връзка с файлове (одиторски документи); в последствие при отговор на

съответния въпрос в секция „забележки”, могат да бъдат записани определени

коментари във връзка с този въпрос и да бъдат прикачени допълнително файлове;

„Елементи” – в случай, че отбележим този параметър, към този въпрос от Контролния

лист ще можем да свържем „файлове”, други „Контролни листа” и т.н. Това става като в

полето „Референции” натиснем десен бутон на мишката и изберем от менюто

„Добавяне”.


ПП отваря прозорец в, който виждаме всички настроени и свързани в тази методика файлове,

програми, контролни листа и т.н. По този начин към този Въпрос от контролния лист можем да

свържем за изпълнение всеки един настроен вече файл (процедура), друг контролен лист или

програма.

Програма

Настройването на „програма” е аналогично на настройването на Контролен лист.

Виж Настройка на контролен лист

Редакция на методика

Стъпваме на методиката, която искаме да променим и натискаме бутона „Редакция”, който се

намира на десния грид


Нека редактираме представената методика „Одит на нефинансови предприятия”. При

натискане на бутона „Редакция” се отворя прозореца на методиката.

Всяка една от тези стъпки може да бъде редактирана. Могат да бъдат добавени нови стъпки

или да бъдат изтрити съществуващи. Като основни стъпки са настроени четирите етапа на

независимия финансов одит. Към всеки един етап на одита са организирани библиотеки с

одиторски документи.


С цел по-лесно в последствие да се организира одитния процес със сътрудници, всяка една

процедура е организирана в отделен файл. Тези файлове (отделни процедури) или чек листи се

свързват към точките на отделните одиторски програми.

На горната фигура се вижда една отворена програма. Към т.1.2 в полето Референция е свързан

стандартизиран файл, който при изпълнението на тази стъпка трябва да бъде изпълнен. Към

една стъпка от програмата могат да бъдат свързани неограничен брой стандартизирани

файлове, контролни листи (чек листи) или една стъпка от програма може да стартира за

изпълнение друга програма. Тази връзка се изгражда като:

1. Поставим с мишката точка в полето „Елементи”;

2. Отиваме в полето „Референции” и кликаме с десен бутон на мишката;

3. Избираме от менюто „Добавяне”

4. ПП ни отваря дървото на стъпките от методиката , за да изберем съответния

стандартизиран документ, с който ще бъде свързана тази точка от програмата.

В представените програми на така настроената методика са свързани само стандартизиран

документ за отделни процедури или чек листи. В случай, че един одитор има негови

стандартни документи, той би следвало да ги прикачи към съответната стъпка. Например: При

проверка на задълженията към ДОО одитора има изготвена таблица с % на осигурителните

вноски, с която всеки път, когато се налага да проверява задълженията към ДОО той извършва

аналитична процедура относно оценката на задълженията.


Такъв документ одитора е добре да зареди в съответната библиотека като стандартен

документ за програмата; Да определи дали този документ трябва да бъде прехвърлен

попълнен за следващата година или да бъде прехвърлен само като бланка и да го свърже към

съответната програма. По този начин този документ ще бъде винаги на разположение, когато

трябва да се изпълни тази процедура.

Тук е и мястото да отбележим, че файлове, които нямат постоянен характер за работата на

одитора като снимки, текстов файл, който е създаден в процеса на одита или таблица

създадена в процеса на одита, която има отношение единствено към този одит е по-добре да

бъде прикачен файл към конкретната стъпка, а не да се залага като стандартизиран.

Като обобщение на всичко казано до тук: ВСИЧКИ ПРОЦЕДУРИ, ФАЙЛОВЕ, КОНТРОЛНИ ЛИСТА,

СТАНДАРТНИ ПРОГРАМИ и т.н., КОИТО ИМАТ ОТНОШЕНИЕ НЕ КЪМ ОТДЕЛЕН КЛИЕНТ, А ОБЩО

КЪМ ПРАКТИКАТА НА ОДИТОРА, ТРЯБВА ДА БЪДАТ НАСТРОЕНИ КЪМ ОБЩАТА МЕТОДИКА

(БУТОН: НАСТРОЙКИ, МЕТОДИКИ). ДОБРЕ Е В ОБЩАТА МЕТОДИКА ДА БЪДАТ МАРКИРАНИ

КАТО ВИДИМИ ВСИЧКИ ЕЛЕМЕНТИ ТОЗИ ПАРАМЕТЪР ДА БЪДЕ ОСТАВЕН ЗА НАСТРОЙВАНЕ В

МЕТОДИКАТА ЗА КОНКРЕТНИЯ КЛИЕНТ.

Работа по методиката на един клиент и работа по одит В базата от данни на одитиращото предприятие могат да съществуват МНОЖЕСТВО

МЕТОДИКИ. Когато се започва работа по нов ангажимент се въвежда информацията за

клиента и се избира методиката, по която ще се провежда съответният ангажимент. При

избора на методика EasyCheck зарежда избраната методика на съответният клиент. Tази обща

методика обаче съответства на нашата цялостна практика.

ОТКРИВАНЕ НА НОВ КЛИЕНТ И ОПРЕДЕЛЯНЕ НА МЕТОДИКА, КОЯТО ЩЕ СЕ

ИЗПОЛЗВА ЗА НЕГО

1. ДОБАВЯНЕ НА КЛИЕНТ В НОМЕНКЛАТУРАТА – Секция „НАСТРОЙКИ” ; Бутон „Клиенти” ;

Бутон „+”

2. Натискаме Бутон „ВСИЧКИ ОДИТИ”

3. ИЗБИРАМЕ КЛИЕНТА В ЛЯВАТА СЕКЦИЯ;

4. Натискаме Бутон „Нов” – Избираме „методика” ; Ръководител екип и попълваме

останалите данни

Редакция на методиката на конкретен клиент извършваме като:

1. избираме съответният клиент (името на избрания клиент се изобразява до бутона

„настройки” в дясно от него

2. кликаме с мишката върху бутона „редакция на методика”

Така отворената методика може да бъде редактирана за нуждите на конкретния клиент. тук е

мястото, където можем да добавим програми които да важат само за конкретния клиент; да

оставим видими само тези елементи, които имат отношение към този клиент, да прикачим

файлове , които използваме само при одита на този клиент. при определянето на програмата

за одит на клиента трябва да имаме предвид , че това е динамичен процес и, че винаги можем

да се върнем към него по време на самия одит, за да добавим нови процедури за работа. при

редакцията на методиката определяме кои програми ще изпълняваме, като тук е мястото ,


където се определя глобалната стратегия на одита. детайлите на програмите кои и какви

процедури изпълняваме извършваме при изпълнението на одита. планирането на

процедурите за изпълнение в easycheck се определя като „действащи” и недействащи

процедури.

Определяне на действащи недействащи процедури

При откриване на нов одит (нова база данни) за един клиент всички програми в библиотеките

на системата са действащи. в зависимост от клиента ние трябва да определим кои процедури

ще бъдат изпълнени (тук не си поставяме за задача да определим защо определяме дадени

процедури за изпълнение , а само технически как да активираме или деактивираме

определени процедури от съответните програми).

деактивиране на процедура:

действието активиране и деактивиране на процедура/ документ се извършва след като сме

активирали функцията „Работа по одит”

на левия грид ниско долу има бутон, който трябва да активираме, за да ни даде системата

възможност да назначим достъпите до съответните стъпки на екипа и да направим активни или

да дезактивираме определени стъпки от одита методиката.

При кликването на този бутон се отварят следните прозорци


Всяка една програма или отделна процедура в нея може да бъде деактивирана, ако махнем

отметката „Активна стъпка/документ” и запишем направените промени.

Прикрепяне на файлове към определена стъпка на одита (външни за ЕasyСheck

файлове)

По време на изпълнение на одита одитора събира множество одиторски доказателства като

изпълнява аналитични процедури, използвайки ЕXCEL, сканира някои документи, прави снимки

и др. такива файлове могат да бъдат прикрепяни към всяка стъпка на програмите. Програмата

трябва да бъде отворена и към всяка стъпка от програмата има следните секции – референции

, забележки, прикрепени файлове, цели. трябва да е отворена секция ”прикрепени

файлове”кликайки с мишката на бутона „+” ни дава възможност да прикачим към

определената стъпка файл, който е част от изпълнението на одита.


Осъществяване на връзка с таблицата на грешките” от одиторските документи

С таблицата на грешки можем да осъществим връзка от всеки един „стандартизиран одиторски

документ”. Одиторските процедури се документират със стандартизирани одиторски

документи, които са прикрепени към всяка една стъпка на програмата. За да осъществим

връзка от такъв документ с таблицата на грешките трябва да позиционираме мишката върху

файла и да натиснем десен бутон, отваря се меню, от което едната точка е „грешки”.


При избор на „грешки” от менюто ПП ни свързва с таблицата за грешките, за да разнесем

откритата грешка.


В зависимост от вида на грешката, тя се разнася в съответната секция - числова грешка или

информационна. При записване на числова грешка трябва да изберем съответната сметка от

сметкоплана (това е сметкоплана на клиента. стартовата оборотна на клиента трябва да

предварително заредена в базата данни. След записване на грешката в таблицата на

грешките”, тази грешка автоматизирано се попълва и в документа, който сме се свързали с

таблицата. полетата „корекция на финансов резултат” и „данъчен ефект” се попълват ръчно.

Въпроси за обсъждане с клиента

Всеки един стандартизиран одиторски документ има секция „Въпроси за докладване пред

ръководството на клиента”. По време на провеждането на одита в тези секции ние трябва да

записваме всички въпроси, които бихме желали да поставим на обсъждане с клиента. всички

тези въпроси ние можем да видим обобщени като активираме бутона „въпроси към клиента”.

Първоначално въпросите се записват като необсъждани. след обсъждане на въпроса с клиента

той се маркира като Обсъждан. при двоен клик с мишката върху името на документа в

таблицата системата ни връща към документа , където е записан въпросът и при затваряне на

документа, системата ни връща в таблицата „въпроси към клиента”

Таблиците „Въпроси към екипа” и „Въпроси за следващи одити” се обобщават аналогично на

описаните по-горе „Въпроси към клиента”


„Връзки” между някои документи в предложената методика

Проучването на контролната система на предприятието, нейната оценка, приемане на

одиторски подход и тестване на контрола в предложената методика е документирано със

следните документи и референции между тях:

Документ: B1073 Описание на системата за вътрешен контрол

Опишете системата за вътрешен контрол в предприятието:

№ Контролна дейност Процедура за оценка на

контролните дейности

1 C800_01

2 C800_02

3 C800_03

4 C800_04

5 C800_05

Попълва се в одиторска програма „Придобиване познания за дейността на клиента”

Документ: C800_01, C800_02, …..

Документите C800_ХХ са комбинирани и са с две основни секции.

оценка

тестване

Всеки един от тези документи са свързани към програмата за оценка на контролите и при

тестване на контролите, ако сме решили , че ще тестваме определено контролно действие.

О Ц Е Н К А

Кратко описание на контрола B1073_01

Кои са идентифицираните одиторски

рискове, на които отговаря този контрол

(възникване и съществуване, пълнота,

отчитане в правилния период, права и

задължения, оценка, представяне и

оповестяване)

Какво е предназначението или целта на

контрола и по какъв начин се предвижда

да се осъществи?

Планиран ли е контролът по начин, който

да му позволи да изпълни целта си?

Кой е отговорен за контрола? Уместността

на лицата, които отговарят за контрола,

например уместно ли са разпределени

отговорностите?

Внедрен ли е контролът? (Налице ли са


доказателства за действителното

внедряване на контрола-наблюдение или

проверка на документацията или..)

Желаем ли да тестваме действието на

контрола?

Забележка: Mоже единствено да е необходимо

и уместно да се оцени контролът. Възможно е

да няма нужда или да не желаем да го тестваме,

т.е. да пожелаем да спрем на този етап

ДА/НЕ

Тест на контролното действие

До каква степен задоволителното действие

на контрола ще подпомогне одита да

постигне целта си?

По какъв начин ще установим дали можем

да разчитаме на контрола?

Опишете тестовете, които ще бъдат

извършени. Уточнете:

- Популацията, на чиято основа се прави

извадката

- Метод на подбор на извадката и големина

на извадката

- По какъв начин ще, че контролът е

действал както е било предвидено?

Отклонения

Какво ще отчетем като провал на контрола

– Kолко ще бъде броя единици в

извадката, който ще се приеме за

допустим?


ДОКУМЕНТ : B6006,7, - ОДИТОРСКИ РИСК ПО ОБЛАСТИ

ОДИТОРСКИ РИСК ПО ОБЛАСТИ:

А - НИСЪК

Б -НОРМАЛЕН

В – ВИСОК

В колона „Описание на контролата” отбележете коя от контролите или кои контроли описани

в документ B1073 покриват съответния одиторски риск;

В случай, че решите да тествате съответната контрола, направете задължително оценка на

контрола;

ОТЧЕТНА ОБЛАСТ ВЗЕМАНИЯ

ОЦЕНКА НА

РИСКА

(А,Б,В)

НАСРЕЩЕН

КОНТРОЛ

(да/Не)

Описание

на

контролата;

Оценка на

контрола;

Ще

тествате ли

контрола

(ДА/НЕ)

Процедури за

покриване на

оценения риск

ВЪЗНИКВАНЕ И

СЪЩЕСТВУВАНЕ

B1073_?

C800_??

Ако

отговора е

ДА –

C800_??

Препратка към

процедура/и по

същество за

покриване на

този риск

Например:

C411_03

ПЪЛНОТА

ОТЧИТАНЕ В

ПРАВИЛНИЯ

ПЕРИОД

ПРАВА И

ЗАДЪЛЖЕНИЯ

ОЦЕНКА

ПРЕДСТАВЯНЕ И

ОПОВЕСТЯВАНЕ


ПОПЪЛВАНЕ НА НАЧАЛНА ОБОРОТНА ВЕДОМОСТ И ПРОВЕЖДАНЕ НА

ПЪРВОНАЧАЛНИ АНАЛИТИЧНИ ПРОЦЕДУРИ

1.Натиснете бутона „Оборотна ведомост”.

2.Натиснете бутона „Зареждане на данни”

3.Попълнете Наименование за вида оборотна ведомост. Пример: Оборотна ведомост XLS файл

от ПП Скиптър . Важно е да напишете говорящо име , тъй като в последствие ще можете да

ползвате записаните настройки за последващо импортиране на оборотна ведомост.

4.Натиснете бутона „Импортиране”. На екрана ще се отвори следния прозорец:

5. Поставете отметка на вида на файла, от който ще импортирате и натиснете бутона

„Напред”

6. В прозореца „Зареждане от” изберете файла на оборотната ведомост и натиснете

бутона „Напред”


7. В следващия екран изберете настройките според настройките на вашата операционна

система.

8. На екрана :


Отбележете съответствието на колоните от таблицата с потребителските колони от ПП.

Задължително поставете отметка на ключовото поле . В случая това е Сметка шифър. В случай,

че пропуснете тази отметка при обновяване на оборотната ще Ви добавя сумите , а няма да ги

подменя.

Отбележете съответствието на колоните от EXCEL файла и натиснете бутона „Напред”

Следвайте указанията на ПП, докато извършите цялостно зареждане на информацията.

Попълването на таблицата на грешките се извършва, като се използва сметкоплана на клиента.

След което системата съставя Коригирана оборотна ведомост, която се състои от Начална

оборотна ведомост + Некорегираните грешки.

За извършване на първоначалните аналитични процедури можете да използвате помощния XLS

файл, който се инсталира в папката на базата данни и е с име: B1102_GFO_SS.XLS.

За да използвате помощния файл: преди да извършите EXPORT на оборотната ведомост

направете съответствието на шифъра на сметките. При Export на оборотната ведомост ПП

сумира сумите по шифъра на съответната сметка до 3-ти знак.

ПОПЪЛВАНЕ НА ОКОНЧАТЕЛНА ОБОРОТНА ВЕДОМОСТ И ПРОВЕЖДАНЕ НА

АНАЛИТИЧНИ ПРОЦЕДУРИ ПРИ ПРИКЛЮЧВАНЕ НА ОДИТА

Попълването на финиш оборотната ведомост се извършва аналогично на началната оборотна

ведомост. Разликата е в полетата към които се насочва попълването:


ОСВЕН ТОВА ЗАДЪЛЖИТЕЛНО В ПРОЗОРЕЦА :

ТОЧКАТА ТРЯБВА ДА Е ПОСТАВЕНА НА „ДОБАВЯНЕ/ОБНОВЯВАНЕ- ДОБАВЯНЕ НА НОВИТЕ И ОБНОВЯВАНЕ

НА СЪЩЕСТВУВАЩИТЕ.


КОНТАКТИ

www.ada-soft.bg

Ада-Софт ООД Офис София: 02 / 974 4350; [email protected] Офис Пазарджик: 034 / 442 765; [email protected]

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

Documents

КРАТКО РЪКОВОДСТВО ЗА ПРОДУКТА · 2010-05-09 · контролни листа (чек листи), планове; документи, които се