1

На примере ГУП "Солиқ-сервис", получившего статус

оператора от ГНК согласно ПКМ 522 от 25.06.2019г.

об изменений ЭСФ, Акт, ТТН и доверенностей.

РУКОВОДСТВО.

Ташкент 2020 год

2

Soliqservis.uz

Руководство пользователя системы

ОГЛАВЛЕНИЕ

Личный кабинет Soliqservis.uz. ............................................................................ 3

Порядок заполнения новых счетов-фактур ..................................................... 3-6

Формы и виды новой счет-фактуры .............................................................. 7-12

Новая форма доверенности. ............................................................................... 13

Новая форма товарно-транспортной накладной.. ............................................ 14

Новая форма акта выполненных работ. ............................................................ 14

Филиалы и подразделения.................................................................................. 15

Раздел настроек. ............................................................................................. 15-16

Разрешение для физических лиц. ..................................................................... 17

3

Чтобы увидеть новые изменения прежде всего заходим на сайт

Soliqservis.uz.

Нажатием на вкладку «Вход», заходите в личный кабинет, подтвердив

электронной цифровой подписью.

Личный кабинет Soliqservis.uz.

4

1) Порядок заполнения новых счетов-фактур

Стандартная форма ЭСФ используется при реализации товаров и услуг.

Кроме того, утвержденные двусторонние ЭСФ отражены в Приложении 5 к

отчетности по НДС продавца и в Приложении 4 покупателя.

В графе 1– наименование товара (услуги);

В графе 2 – единицы измерения товаров (услуг). При отсутствии показателей

столбец не заполняется;

В графе 3 – количество (объем) реализованного (оказанных) товара (услуг)

исходя из единицы измерения. При отсутствии показателя столбец не

заполняется;

В графе 4 – цена (тариф) соответствующая единицы измерения товаров

(услуг) без учета НДС;

В графе 5 – ставка акцизного налога;

В графе 6 – сумма акцизного налога;

В графе 7 – стоимость (без учета НДС) общего реализованного товара,

оказанных услуг с учетом количества (объема) надбавки акцизного налога;

В графе 8 – ставка НДС;

В графе 9 – сумма НДС, предоставляемая потребителю товаров (услуг).

В графе 9 – плательщики НДС или чей оборот от реализации товаров

(оказания услуг) освобожден от уплаты НДС, вводят (вносят) надпись «Без

налога на добавленную стоимость» или «Без НДС»;

В графе 10 – общая стоимость реализованного товара (услуг), включая НДС.

По итоговой строке подводятся суммы по графам 7, 9 и 10.

При реализации товара, подлежащего маркировке, необходимо в счет-

фактуре указать код маркировки.

Торговля лекарственными средствами и предметами медицинского

назначения осуществляется путем выставления счет-фактуры в форме,

представленной производителями и торговыми организациями.

Счет-фактура заполняется в следующем порядке:

В графе 1 – наименование товаров;

В графе 2 – серия товаров;

5

В графе 3 – единицы измерения товара;

В графе 4 – торговая цена (базовая цена) лекарственных средств или

предметов медицинского предназначения за каждую единицу измерения или

главная оценка продажи (без учета НДС);

В графе 5 – торговая надбавка в виде процента с восходящим концом к

базовой цене. Если в поставке лекарств и предметов медицинского

назначения участвует более одной оптовой организации, обычно

определяется торговая добавка (премия);

В графе 6 – количество (объем) в расчете на единицу измерения;

В графе 7 – цена товара с учетом торговой надбавки без учета НДС;

В графе 8 – стоимость всех реализуемых товаров, оказанных услуг, с учетом

акцизного налога по подакцизным товарам и НДС.

В графе 9 – ставка НДС;

В графе 10 – сумма НДС, выставляемая покупателю товаров.

Продавцы товаров (услуг), оборот которых освобожден от НДС, или оборот

по продажам которых не исчисляется в качестве плательщиков НДС,

отражают в графе 10 надпись «Без учета налога на добавленную стоимость

или «Без учета НДС»;

В графе 11 – общая стоимость реализованного товара с учетом НДС;

По итоговой строке подводятся суммы по графам 8, 10 и 11.

При продаже товара, подлежащего маркировке, код маркировки должен быть

указан в счете-фактуре.

При продаже товаров (услуг) на основании договора, связанного с

предоставлением посреднических услуг в интересах принципала, посредник

выдается посредником (доверенным лицом) покупателю (принципалу) на

основании стандартной формы Таблицы счетов-фактур.

Графе 1 должна предшествовать счет-фактура с добавлением

дополнительных граф 1a - «Наименование клиента (поставщика)», 1b -

«ИППП клиента (поставщика)», 1c - «номер НДС».

Когда товары (услуги) продаются на основании поручения комитента,

посредник представляет от своего имени счета-фактуры в двух экземплярах.

В этом случае в графе «Поставщик» дополнительно отображается слово

«Посредник». В графах 1а, 1б, 1в счета-фактуры указываются название

6

комитента, ИНН и регистрационный код налогоплательщика НДС,

соответственно.

При продаже товаров (услуг) по поручительному договору доверенное

лицо представляет счет-фактуру на имя покупателя от имени заказчика. В

счете-фактуре помимо реквизитов заказчика и покупателя необходимо

указать реквизиты доверительного представителя. Счет-фактура

представляется в трех экземплярах. Первый экземпляр отправляется

покупателю, второй - заказчику, а третий хранится у доверенного лица.

Посредник (доверенное лицо), реализующее принадлежащие комитету

(поручителю) товары (услуги), хранит представленные (выставленные)

покупателю счета-фактуры по этим товарам (услугам) в журнале учета

счетов-фактур. Порядковые номера указанных счетов-фактур выставляются

посредником (доверительным лицом) в хронологическом порядке. В этом

случае данные счета-фактуры не регистрируются в Реестре продаж и сумма

НДС, указанная в счете-фактуре, представленной посредником (доверенным

лицом), не исчисляется.

Приобретенные для заказчика товары (услуги), становясь основанием

для зачета НДС при получении товаров (работ, услуг) по поручительному

договору через доверительное лицо, считаются выставленными счета-

фактурами на имя заказчика от имени покупателя.

При получении товаров (услуг), предназначенных для комитента по

посредническому договору продавец выставляет счет-фактуру на имя

посредника.

Посредник представляет комитенту пронумерованные в

хронологическом порядке счета-фактуры по товарам (услугам),

приобретенным для комитента, отражая показатели в счете-фактуре

(полученную от продавца счет-фактуру выставляет от своего имени на имя

комитента). В этом случае в строке «Поставщик» дополнительно указывается

название «Посредник».

В графах 1а, 1б, 1в счет-фактуры указываются – название поставщика

товаров (услуг), ИНН и регистрационный код НДС.

7

2) Формы и виды новой счет-фактуры:

-Стандартная

Данный вид ЭСФ заполняется в традиционной форме и формируется при

новом оформлении реализованных товаров и услуг.

-Дополнительный

В соответствии со статьей 257 Налогового кодекса Республики

Узбекистан корректировка налоговой базы в сторону ее уменьшения или

увеличения производится в пределах годичного срока, а по товарам

(услугам), на которые установлен гарантийный срок, – в пределах

гарантийного срока.

Обязательства налогоплательщика корректировать налоговую базу

оплатой за товары (услуги) реализуется при признании задолженности

безнадежным долгом и в случаях его вычета. В подобных случаях порядок

корректировки определяется ГНК.

Корректировка налоговой базы (отрицательная или положительная)

производится на основании дополнительных счетов-фактур или других

документов, подтверждающих возникновение обстоятельств, указанных в

части первой статьи 257 Налогового кодекса, и возникновении налогового

периода, предусмотренные частью первой статьи 257.

8

В случаях изменения налоговой базы в результате исправления ошибок,

в частности, при необходимости внесение изменений в ранее написанную

счет-фактуру и (или) внесение дополнений, данные правила не формируются.

В этом случае ранее выставленная счет-фактура отменяется (аннулируется) и

оформляется замененным документом, исправленным в порядке,

установленном в нормативно-правовых актах.

При внесении поставщиком товаров (услуг) корректировки в налоговую базу,

покупатель на основе оформленных поставщиком дополнительных счетов-

фактур вносит корректировки (увеличивает или уменьшает) в сумму налога

в соответствии с ранее принятыми на учет.

Дополнительная счет-фактура должна включать:

Знак, что счет-фактура является дополнительной;

порядковый номер и дата подписания дополнительной счет-фактуры;

номер и дата изменения счет-фактуры;

сумма корректировки цен (положительная или отрицательная),

стоимость поставки без учета НДС.

–Возмещение расходов

Суммы, оплаченные (подлежащие оплате) арендодателем за

коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, стоимость которых в

соответствии с договором аренды подлежит возмещению арендатором, не

являются расходами арендодателя и сумма НДС по данным услугам у

арендодателя к зачету не принимается. Сумма возмещения, полученного от

арендатора за потребленные им коммунальные услуги, электроэнергию,

услуги связи, не являются доходом арендодателя.

Суммы, уплаченные (подлежащие оплате) арендодателем за

электроэнергию и (или) теплоэнергию, воду, газ, коммунальные услуги,

9

услуги связи, стоимость которых должна быть возмещена арендатором в

соответствии с договором аренды, не считаются расходами арендодателя и

по данным услугам сумма НДС не зачитывается. Сумма компенсации,

полученной от арендатора за потребление электроэнергии и (или)

теплоэнергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи, не считается

доходом арендодателя.

–Без оплаты

Распределенное посредством уполномоченных Кабинетом Министров

Республик Узбекистан организаций, оказание медицинской и социальной

помощи социально уязвимым группам населения, поддержки учреждений

социальной сферы, предупреждения и ликвидации последствий стихийных

бедствий, аварий и катастроф, эпидемий, эпизоотий и других чрезвычайных

ситуаций, а также для их устранения, целевая безвозмездная помощь с целью

налогообложения в Республике Узбекистан признается гуманитарной

помощью.

10

-Исправленный.

Исправленный тип ЭСФ даёт возможность заменить ранее

выставленный ЭСФ, который содержит какие-либо ошибки. Для этого надо

выбрать тип "исправленный", заполнить ID из 24 символов, номер и дату

ЭСФ, который подлежит исправлению. После двухстороннего

подтверждения нового ЭСФ, статус старого ЭСФ поменяется, и информация,

отражённая в новом ЭСФ, будет автоматически переноситься в реестр ЭСФ

отчета НДС.

-Счет-фактуры (односторонней)

Односторонние счета-фактуры, утвержденные Постановлением

Кабинета Министров Республики Узбекистан от 25 июня 2019 года №522 «О

мерах по улучшению использования электронных счет-фактур в системе

взаиморасчетов» оформляются в соответствии с пунктом 18 Положения

«Положение о порядке использования в системе взаиморасчетов счетов-

фактур в электронной форме». При реализации товаров (работ, услуг)

физическим лицам, не занимающимся предпринимательской деятельностью,

ЭСФ, сформированные продавцом товаров (работ, услуг), заверяются его

электронной цифровой подписью в одностороннем порядке. В этом случае

ЭСФ оформляется раз в месяц последней датой отчетного месяца.

11

-Счета-фактуры (импорт услуг).

С целью обеспечения поступления данных в автоматической форме в

Приложение 4 к отчетности по НДС в процессе импорта услуг, определено

оформление односторонней ЭСФ. При этом в дополнение необходимо

указать имя, адрес, банк и банковский счет поставщика услуг. Первичные

документы по импорту услуг должны храниться в бухгалтерии предприятия

и представляться по требованию компетентных органов.

12

-Счета-фактуры (экспорт услуг).

Поскольку при экспорте услуг таможенная грузовая декларация и

другие аналогичные документы не оформляются, оформление

односторонней ЭСФ служит полному обеспечению всех продаж

предприятия.

-Счета-фактуры (реализация связанная с гос секретом).

Эту форму следует использовать, при реализации товаров (услуг)

Службе государственной безопасности, Министерству внутренних дел,

Министерству обороны и предприятиями, связанными с государственной

тайной.

13

3) Новая форма доверенности.

Доверенность утверждена Министерством финансов Республики

Узбекистан 7 мая 2003 года под номером №62 (зарегистрирована

Министерством юстиции Республики Узбекистан 27 мая 2003 года,

регистрационный номер 1245). Доверенность на приобретение товарно-

материальных ценностей оформляется в соответствии с требованиями

Положения о порядке выдачи доверенностей на получение товарно-

материальных ценностей и отпуска их по доверенности. Правовыми

основами электронной доверенности являются законы Республики

Узбекистан «Об электронной цифровой подписи» и «Об электронном

документообороте».

Электронная доверенность формируется покупателем, и в первую очередь

поступает в личный кабинет физического лица – доверенного лица. После

заверения электронной доверенности электронной цифровой подписью

доверенным лицом, она поступает в личный кабинет продавца. Следующим

шагом можно отклонить, принять электронную доверенность и на ее основе

создать ЭСФ. После формирования ЭСФ, она в первую очередь поступает в

личный кабинет доверенного лица и после заверения проявляется в личном

кабинете покупателя. Если доверенность оформлена в бумажном виде, ее

также можно ввести, но при этом ЭСФ поступает непосредственно в личный

кабинет покупателя.

14

4) Новая форма товарно-транспортной накладной.

Товарно-транспортная накладная заполняется предприятием по

грузоперевозке. Если предприятие само осуществляет доставку, то

заполняется поставщиком. Данные товарно-транспортной накладной

формируются по согласованию с Министерством транспорта. И требует

ввода всей необходимой информации.

5) Новая форма акта выполненных работ.

15

6) Филиалы и подразделения.

В случае, если предприятие владеет филиалами, оно может добавлять

филиалы посредством сайта my.soliq.uz. В момент формирования ЭСФ

можно произвести с нужным партнером взаимный обмен документами,

выбрав соответствующий филиал.

7) Раздел настроек. (Здесь можно применять и удалять несколько

необходимых для пользователя функций).

Раздел настроек отражает все сведения о налогоплательщике. И создана

возможность изменять принадлежащие ему разрешенные данные. Также

можно включить или отключить SMS-уведомление. Если предприятие

занимается комиссионерской деятельностью, можно воспользоваться

соответствующей формой, выбрав соответствующую функцию в разделе

настроек. Использовать данную функцию могут также предприятия,

занимающиеся торговлей лекарственных средств, выбрав соответствующую

форму. При активировании функции обратный подсчет с НДС можно

добиться корректного вычисления суммы в округлённом порядке

16

17

8) Разрешение для физических лиц. (В данной системе разрешено

использовать определенному человеку при соответствующем уровне)

В соответствии со статьей 13 Закона о бухгалтерском учете возможно

право подписи электронных документов от имени предприятия. Данная

функция используется, когда головной офис и склад предприятия

расположены далеко друг от друга либо когда они в большом количестве. В

процессе применения этих функций возможно предоставление права

получать (принимать) или отправлять электронные документы.