Upload
bdo-ukraine-llc
View
138
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Налоговый оптимизм,
или
Как платить разумно
г. Севастополь, 2013
1
17
7
Государственные финансы- 2012
Сергей Рогозный 2
Госбюджет ПФУ
ВВП Украини
1409 млрд. грн
Местные бюджеты
Откуда деньги???
Основные источники местных бюджетов и Пенсионного фонда – предприятия большого и среднего бизнеса.
Серей Рогозный 3
Основной донор госбюджета –
Средний бизнес.
Конфликт интересов
Сергей Рогозный 4
Бизнес Бюджет
Общество
Соцвыплаты
и услуги
МДС
Сергей Рогозный
Юристам;
Аудиторам;
Налоговикам;
Финансовым аналитикам
5
Что делает бизнес???
Обращается к консультантам
Сергій Рогозний
Денежные средства остаются на
предприятии и дают прибыль,
не уменьшается сумма оборотных
средств, что также способствует
росту прибыли, и так далее
6
Что говорят консультанты ???
Налоговая оптимизация!!!
Сергей Рогозный 7
Подрядчик 2
ФЛП-ЕН
Подрядчик 1
ЮЛ-ЕН 3-5%
Подрядчик 3
Финуслуги
Предприятие
СХЕМА 1: Использование субъектов со специальными режимами
налогообложения
Как именно???
Сергей Рогозный 8
Нерезидент 1
(Кипр)
Нерезидент 2
(оффшор) Предприятие
А еще как???
СХЕМА 2: С привлечением оффшорных контрагентов
Сергей Рогозный
За нарушение законов в сфере налогообложения, применяются такие виды юридической ответственности:
Финансовая (ст.ст.117 – 129 НКУ);
Административная (ст.ст. 163-1…163-4 КоАП);
Криминальная (ст.ст. 212, 212-1 КК).
9
Как реагирует государство???
Сергей Рогозный
Придерживайтесь 4 правил
успешного налогоплательщика!
10
Какой выход???
Сергей Рогозный
Внимательно читайте переходные и специальные положения Налогового
кодекса!
“17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с 1 января 2011 года освобождаются от налогообложения:
а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученная от предоставления гостиничных услуг в отелях категории:“5 звезд",“4 звезды“и“3 звезды“…;
11
Правило №1
Сергей Рогозный
“б) прибыль, полученная от основной
деятельности предприятий легкой
промышленности (группы 17, 18 и 19 КВЭД
ГК 009:2005);”
Извлечение из КВЭД:
17 Текстильное производство
18 Производство одежды; производство меха
и изделий из меха
19 Производство кожи, изделий из кожи и
прочих материалов
12
Правило №1
Сергей Рогозный
“д) прибыль предприятия машиностроения
для агропромышленного комплекса (класс
29.31 и 29.32 группы 29.3 раздел 29 КВЭД
ГК 009:2005);”
Извлечение из КВЭД:
29.31 Производство тракторов для
сельского и лесного хозяйства
29.32 Производство прочих машин и
оборудования для сельского и лесного
хозяйства
13
Правило №1
Сергей Рогозный
Будьте социально активны!
а) Если ваше предприятие регулярно платит значительные суммы НДС – найдите партнера, который имеет невозмещенный НДС
б) Если на вашем предприятии существенные налоговые убытки – помогите бухгалтеру предприятия, которого для уменьшения прибыли заставляют пользоваться “Схемами -1” или “-2”
14
Правило №2
Сергей Рогозный
Замените часть бонусов сотрудникам на дивиденды!
а) Чтобы выплатить 1000 грн. зарплаты предприятие должно уплатить около 750 грн налога (см.расчет3.1)
б) При выплате зарплаты топ-менеджеру в размере 10 тыс. у.е. налоговая нагрузка уменьшается более чем вдвое – до 340 грн на каждые 1000 грн. чистого заработка (см.расчет 3.2)
15
Правило №3
Сергей Рогозный 16
Правило №3
3.1.Нагрузка на зарплату
Ставка Сумма
Начисленная ЗП 25 000
Удержание 20% 5 000
Чистая сумма 20 000
Начисления 39% 9 750
Все налоги 59% 14 750
% налогов и сборов в чистой ЗП 73,8%
Сергей Рогозный 17
Правило №3
3.2. Нагрузка при зарплате 10 тыс.у.е.
Ставка Сумма
Начисленная ЗП 80 000
Из них - база для ЕСВ 20 000
Удержание 20(17%) 14 200
Чистая сумма 65 800
Начислено 39(0%) 7 800
Все налоги 28% 22 000
% налогов и сборов в чистой ЗП 33,4%
Сергей Рогозный
в) Но наибольшую экономию дает выплата дивидендов. Чтобы получить 1000 грн. дивидендов достаточно оплатить лишь 240 грн налогов (см. расчет 3.3)
18
Правило №3
Сергей Рогозный 19
Правило №3
3.3.Налогообложение дивидендов
Ставка Сумма
Дивиденды 25 000
Удержание единого налога 5% 1 250
Чистая сумма 23 750
Прибыль до налогообложения 29 762
Налог на прибыль 16% 4 762
Все налоги 20.2% 6 012
% налогов и сборов в чистой сумме 24,0%
Сергей Рогозный
Откройте собственное предприятие!
а) Ваши финансовые риски ограничиваются лишь вашим взносом в уставный капитал;
б) Вы сами будете решать, какую часть доходов показать как заработную плату;
в) Все возможные расходы и покупки переведите на свое предприятие;
20
Правило №4
Сергей Рогозный
Перечень возможных б/н расходов
Расходы на автомобиль Связь, Интернет Мебель Бытовая техника Ремонт квартиры Дорогая одежда Бытовая химия Учеба Прочие дорогостоящие вещи и услуги
21
Правило №4
Сергей Рогозный 22
Правило №4 4. Использование ЮЛ-5%.
Ставка Сумма
Заработок 35 000
Удержание 5% 1 750
Чистая сумма (до НДФЛ с дивидендов) 33 250
Безналичные расходы (условно) 8 000
Сумма дивидендов 25 250
Удержания с дивидендов 5% 1 263
Все налоги 9% 3 013
% налогов и сборов в чистом доходе 9,4%
Сергей Рогозный
г) Платите не более 100 грн налога на каждую 1000 грн. заработанных денежных средств (расчет 4); д) Сэкономленные средства инвестируйте в депозиты, недвижимость и финансовые инструменты!
Ведь Вы давно научились инвестировать деньги в интересах своего работодателя!
23
Правило №4
Международная аудиторская
компания “БДО”
www.bdo.ua
тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08
Факс (044) 393 26 91 (093) 539 32 08
24
Вопросы???