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实习四 对公业务（二）一、实习目的与要求

在熟悉商业银行对公业务体系基础上，理解日常记帐基本线路的原理，熟练掌握各条线路的操作方法。

二、实习内容 现金、提出、提回、内转、汇票、来账往账等日常记账操作。

三、登陆信息

机构： 1 ；人员： 1 ；密码： 1 。

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四、实习准备

1. 熟记以下重要账户（如果账户不存在，请在业务管理中开设；如果科目不存在，请先在系统管理中增设，再回业务管理中确认）。

对公现金（ 101010000 ） 待划付款（ 503010000 ）

同城交换清算（ 408000000 ） 联行往账（ 411000000 ）

联行来账（ 412000000 ） 汇出汇款（ 724000000 ）

应解汇款（ 725000000 ）

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2. 开设以下对公的基本存款账户。

宏达公司（ 201012001 ）

湖南纺织厂（ 201012002 ）

湖南机械厂（ 201012003 ）

湖南童装厂（ 201012004 ） 湖南制药厂（ 201012005 ）

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五、日常记帐主要线路的应用1.现金线路（适用于现金存取的情况）

（ 1 ）存现金时：

借：对公现金（ 101010000 ）

贷：活期存款－－ ×× 单位

（ 2 ）取现金时（须用现金支票）：

借：活期存款－－ ×× 单位

贷：对公现金（ 101010000 ）

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操作步骤： 借：对公现金 贷：宏达公司金额： 50 万元 确定。

线路 1

“ 现金线路”练习：

（ 1 ）湖南纺织厂、湖南机械厂、湖南童装厂、湖南制药厂分别存入销售收入现金 30 万元、 100万元、 10 万元、 20 万元。

(2) 宏达公司签发现金支票，支取奖金 10000 元；

（ 3 ）湖南纺织厂提交现金支票，支取备用金 4000 元。

例：宏达公司存入销货收入现金 500000 元。

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2.提出线路（适用于同城清算中提出交换的情况）

借：活期存款－－ ×× 单位

贷：同城清算暂付款（待划付款 503010000 ） 例：湖南童装厂签发转账支票一张支付采购款，银行提出交换，金额 10000 元。

操作步骤： 借：湖南童装厂 贷：待划付款

金额： 1 万元 确定。

线路 2

输入交换场次和号码（随意输入）

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“ 提出线路”练习：

（ 1 ）湖南制药厂签发转账支票支付客户 5 万元，而客户不在其开户行开户，银行将支票提出交换；

（ 2 ）交换提出转账支票，其中一张为开户单位湖南纺织厂签发，金额 16800 元。思考：

假如以上练习（ 1 ）题中，湖南制药厂的客户为湖南纺织厂，且这两个单位均以本行为开户行，问：应该怎样进行记帐？

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3.提回线路（适用于同城清算中交换提回的情况）

借：同城交换清算（ 408000000 ）

贷：活期存款－－ ×× 单位

例：经票据交换后提回湖南纺织厂收款的转账支票一张，金额 10000 元，该厂填制进账单转存，支票系同城某农业银行开户的湖南童装厂签发。

操作步骤： 借：同城交换清算 贷：湖南童装厂

金额： 1 万元 确定。

线路 3

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“ 提回线路” 练习：

（ 1 ）湖南机械厂填制进帐单送存转账支票一张，金额 5 万元，支票系同城某农业银行湖南制药厂签发；

（ 2 ）交换后提入转账支票，其中一张为开户单位湖南童装厂收款，金额 88000 元。

思考：

如果站在以上例题中某农业银行的角度，应该选择什么线路进行记帐？

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4.内转线路（适用于本银行内转账的情况）

借：活期存款－－ ×× 单位（转账单位）

贷：活期存款－－ ×× 单位（收款单位）

例：宏达公司从存款账户转账支付 50000 元，划入湖南制药厂账户。

操作步骤： 借：宏达公司 贷：湖南制药厂

金额： 5 万元 确定。线路 4

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“ 内转线路”练习：

（ 1 ）湖南制药厂转给与其同在一家银行开户的湖南纺织厂 2 万元；

（ 2 ）湖南童装厂接受到同在一家银行开户的宏达公司转账一笔，金额 5 万元；

（ 3 ）湖南机械厂转给在同一银行开户的宏达公司 2 万元。

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5.汇票线路（适用于银行承兑汇票中持票人未在代理付款行开户的情况）

汇出（发报行）： 借：活期存款－－ ×× 单位

贷：汇出汇款

汇入（收报行）：借：应解汇款

贷：活期存款－－ ×× 单位

例：湖南童装厂提交银行汇票申请书，申请签发汇票，汇款 4000 元系货款，银行审核后签发。

操作步骤： 借：湖南童装厂 贷：汇出汇款

金额： 4 千元 确定。

线路 5

练习：湖南制药厂提交银行汇票一份要求转存，金额 5 万元。

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6.来账线路（适用于异地清算中来账的情况）

借：联行来账

贷：活期存款－－ ×× 单位例：湖南童装厂收款的托收承付一笔，属于正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行，金额 5 万元。

操作步骤： 借：联行来账 贷：湖南童装厂

金额： 5 万元 确定。

线路 6

练习：湖南机械厂收款的托收承付一笔，金额 1 万元，系外省某农业银行划来款项。

思考：如果站在以上例题中某农业银行的角度，帐务处理应该是怎样的？

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7.往账线路（适用于异地清算中往账的情况）

借：活期存款－－ ×× 单位

贷：联行往账例：湖南纺织厂托收承付一笔，当日承付期满，银行将该款项 5 万元划出，收款人开户行为外省某商业银行。

操作步骤： 借：湖南纺织厂 贷：联行往账

金额： 5 万元 确定。

线路 7

练习：湖南机械厂付款的托收承付一笔，金额 1 万元，收款人系外省某农业银行客户。

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六、综合练习 1. 湘南制药厂存入销货收入现金 500000 元。 2. 10 月 3 日省开关厂向开户行（本行）提交委托收款凭证，委托银行收取到期的商业承兑汇票款。该商业承兑汇票由省外省农业银行开户单位供电局 10 月 8 日承兑， 10 月 8 日到期，汇票面额为 146800 元。省外某农业银行于10 月 7 日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，供电局于 10 月 8 日通知开户银行付款，开户行于 10 月 9日将款项划出。 10 月 11 日收到划回款项后，为开关厂收账。 3. 湖南制药厂送交信汇凭证办理汇款，汇往省外省农业银行，收款人宏达公司，金额 2000 元。 4. 华联商厦收款的托收承付一笔，金额 66600 元，属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。 5. 湘南制药厂付款的托收承付一笔，金额 10000 元，昨日承付期满，今日上午开业将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。

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6. 开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额 1350 元，审查无误后转账。 7. 开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额 2045 元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。 8. 交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂收款，金额 16600 元。 9. 纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金 15000 元。经审查无误，支付现金。 10. 家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额 426000 元，用途为购货款。