ДВНЗ УАБС НБУ

Єріс Л.М.доцент кафедри

банківської справи

Аналіз фінансового стану банку

Oсновнi показники діяльності банків України за період з 01.01.2009р. по 01.11.2013р.

Назва показника 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013 01.11.2013

Кількість банків 184 182 176 176 176 181

з них: з іноземним капіталом

53 51 55 53 53 50

Частка іноземного капіталу у статутному капіталі банків, %

36.7 35.8 40.6 41.9 39.5 33.7

Активи банків 926 086 880 302 942 088 1 054 280 1 127 192 1242244

Темп росту,% 95,06 107,02 111,91 106,92 110,21

В т.ч. кредити надані 792 244 747 348 755 030 825 320 815 327 868 507

Питома вага у загальному обсязі активів

85,5 84,9 80,1 78,3 72,33 69,91

Власний капітал 119 263 115 175 137 725 155 487 169 320 179 897

Темп росту,% 96,57 119,58 112,90 108,90 106,25

Пит. вага у пасивах 12,9 13,1 14,6 14,7 15,0 14,5 

Зобов'язання банків 806 823 765 127 804 363 898793 957872  1062347

Темп росту,% 94,83 105,13 111,74 105,57 110,91

Oсновнi показники діяльності банків України за період з 01.01.2009р. по 01.10.2013р.

Назва показника

01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013 01.10.2013 01.11.2013

Результат діяльності

7 304 -38 450 -13 027 -7 708 4 899 1 732 2 098

Рентабельність активів, %

1.03 -4.38 -1.45 -0.76 0.45 0.20 0.21

Рентабельність капіталу, %

8.51 -32.52 -10.19 -5.27 3.03 1.32 1.44

Чиста процентна маржа,%

5.30 6.21 5.79 5.32 4.51 4.05 4.08

Чистий спред,% 5.18 5.29 4.84 4.51 3.75 3.45 3.49

3

Структура доходів і витрат банків України за станом на 1 червня 2013 року

Показники 1.05.2013 1.06.2013

ДОХОДИ 51 454 64 893

процентні доходи 40 371 51 212

комісійні доходи 7 529 9 454

результат від торговельних операцій 1 010 1 079

інші операційні доходи 1 386 1 628

інші доходи 377 476повернення списаних активів 781 1 044

ВИТРАТИ 47 367 63 832

процентні витрати 25 244 31 960

комісійні витрати 1 206 1 556

інші операційні витрати 2 752 3 461

загальні адміністративні витрати 12 602 15 652

відрахування в резерви 5 027 10 501

податок на прибуток 536 702

ЧИСТИЙ ПРИБУТОК (ЗБИТОК) 4 087 1 061*

4

Висновки• зростання активів банків за рахунок

збільшення обсягів кредитування суб’єктів господарювання і фізичних осіб;• зростання обсягів іпотечного кредитування;• збільшення термінів кредитування,• збільшення капіталізації банків;• диверсифікація доходів банків;• зростання інвестицій іноземного капіталу в українську банківську систему.5

• Фінансовий стан банку це комплексне поняття, що характеризує стійкість, надійність і ділову активність банківської установи, її ліквідність, ефективність діяльності і здатність протистояти впливу негативних чинників як зовнішнього так і внутрішнього характеру.

6

Фінансовий стан банку - це комплексна (інтегральна) характеристика поточного

фінансово-економічного стану банку і його перспектив на

майбутнє, отримана на підставі аналізу його фінансової звітності.

7

• Для оцінки фінансового стану банку потрібно зробити:

• Аналіз фінансової стійкості

• Аналіз ділової активності

• Аналіз якості активів банку

• Аналіз ефективності управління

• Аналіз ліквідності

8

• Під фінансовою стійкістю комерційного банку слід розуміти його здатність досягати рівноважного стану в існуючій економічній середовищі і утримувати даний стан протягом відносно тривалого періоду часу в умовах впливу мінливих зовнішніх і внутрішніх факторів.

9

Методология динамічного аналізу поведінки комерційного банку

1. Кластерізація: розбивка банків на групи згідно обраної системи індикаторів;

2. Виявлення бізнес-моделей поведінки банків: кожен банк характеризується особливостями своєї діяльності;

3. Аналіз траєкторій: оцінка частоти зміни банками бізнес-моделей и розбивка банків на групи по типам стійкости;

10

Складові забезпечення оцінки фінансової стійкості банку

Забезпечення оцінки фінансової стійкості банку

Технічне забезпечення

Методичне забезпечення

Організаційне забезпечення

Інформаційне забезпечення

Кадрове забезпечення

11

Коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість

банку • Коефіцієнт надійності характеризує рівень залежності банку від

залучених коштів і розраховується як співвідношення власного капіталу (К) до залучених коштів (3к).

• Коефіцієнт фінансового важеля розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку і розраховується як співвідношення зобов'язань банку (3) і капіталу (К).

• Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів — достатність капіталу. Розкриває достатність сформованого власного капіталу (К) в активізації та покритті різних ризиків і розраховується як співвідношення власного капіталу і загальних активів банку.

• Коефіцієнт захищеності власного капіталу. Показує, яку частину капіталу розміщено в нерухомість (майно) і розраховується як співвідношення капіталізованих активів (АК) і власного капіталу (К).

12

Геп-аналізЗа даними таблиці проаналізуємо зміну прибутку банку з урахуванням зміни відсоткових

ставок

Період

До 7 дн До 1 міс До 3 міс До 6 міс До 12 міс

Активи, тис.грн.

93338 220784 69421 96787 266091

Пасиви, тис.грн.

315386 182943 68542 68210 111439

R поточна,% 21,5 21,5 21,5 21,5 21,5

R прогнона,% 20,0 19,4 19.1 18,8 22,7

Rпот-Rпрог,% -1,5 -2,1 -2,4 -2,7 1,2

ГЕП -222048 37841 879 28577 154652

КГЕП -222048 -184207 -183328 -1547851 -99

Приріст прибутку Р

6476,4 32236,2 109997 208914 -119

ІВР,% 23,82 19.76 19,66 16,6 0,01

13

Формули для розрахунку • ГЕП –величина Гепу (у грошовому вимірі) різниця між

чутливими до зміни відсоткової ставки активів і чутливими до зміни відсоткової ставки пасивів;

• ЧА - активи, чутливі до зміни відсоткової ставки; • ЧП - пасиви, чутливі до зміни відсоткової ставки;• Приріст прибутку розраховується шляхом добутку

різниці між прогнозною і поточною відсотковими ставками на кумулятивний ГЕП і на співвдношення тривалості інтервалу в днях і бази розрахунку в днях (360 або 365);

• ІВР розраховується шляхом ділення кумулятивного ГЕПу на працюючи активи банку, у %.

14

Кількісні критерії оцінки фінансової стійкості та їх нормативне значення

Критерії Позначення Розрахункова формула

Нормативне значення

Частка високоліквідних активів в загальних активах банку

К1 ВА/А Не менше 0,2

Частка доходних активів в загальних активах банку

К2 ДА/А Не менше 0,7

Частка кредитів в загальних активах банку

К3 КР/А Не менше 0,6

Співвідношення кредитів і загальних зобов’язань банку

К4 КР/З Не менше 0,9

Частка строкових зобов’язань в загальних зобов’язаннях

К5 СЗ/З Не менше 0,5

Частка міжбанківських кредитів в загальних зобов’язаннях

К6 МБК/З Не менше 0,2

Прибутковість капіталу ROE П/К 13-15%

Прибутковість активів ROА П/А 1,5-2%

15

Рентабельность активів

Схематична модель взаємозв’язку прибутковості, ліквідності та фінансової стійкості банку

Фінансова стійкість банку

Структура активів

Зв’язані

Робочі

Високоліквідні

Структура пасивів

Власні

Поточні

Строкові

Збалансованість активів і пасивів

Ліквідність банку

16

Характеристика типів портфелів активно-пасивних операцій та їх вплив на фінансову стабільність банку

Категорія портфеля банківських операцій

Вимоги до доходності портфеля

Вимоги до стабільності пасивної частини портфеля

Збитковий Активна частина складається із непрацюючих активів, а доходність портфеля дорівнює нулю

Пасивна частина має високу часову стабільність. У тому випадку, коли непрацюючі активи перевищують власний капітал банку. в пасивній частині балансу переважають довгострокові пасиви з високою часовою стабільністю.

Консервативний Всі активи портфеля мають фіксовану (хеджовану) доходність

Пасивна частина має високий рівень загальної та структурної ліквідності. У випадку, коли непрацюючі активи менше за власний капітал, в пасивній частині балансу переважають пасиви з високим рівнем стабільності

Напівконсервативний Частина активів може мати нефіксовану (хеджовану) доходність

В пасивній частині портфеля переважають пасиви з середнім рівнем стабільності, але присутні пасиви й з високім рівнем стабільності .

Спекулятивний Частина активів не має фіксованої (хеджованої) доходніоті

В пасивній частині портфеля переважають пасиви з низьким рівнем часової стабільності,

17

Аналіз капіталу банку здійснюється в такій послідовності:- Вивчається динаміка зміни власного капіталу протягом

аналізованого періоду.- Порівнюються темпи зростання власного капіталу банку і темпи

зростання активів банку.- Темпи зростання власного капіталу банку порівнюються з

темпами зростання по групі банків. - Вивчається зміна структури власного капіталу. Структура

власного капіталу по банку порівнюється з іншими банками по групі. На зміну структури власного капіталу потрібно звернути увагу і визначити за рахунок яких складових відбулася ця зміна.

- Аналізується я достатність капіталу банку, тобто перевіряється дотримання банками нормативів достатності капіталу: Н1; Н2; Н3, Н3-1.

Достатність капіталу — це здатність банку захистити інтереси своїх кредиторів та власників від незапланованих збитків розмір яких залежить від обсягу ризиків, що виникають у результаті виконання банком активних операцій.

18

КАПІТАЛІЗАЦІЯ БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ

• Основним макроіндикатором, який використовують при оцінці капіталізації банків на макрорівні, є відношення регулятивного банківського капіталу до ВВП (мінімальне значення даного співвідношення, яке дозволяє підтримувати дієздатність банківської системи, знаходиться у межах 5-6% до ВВП).

• Відношення регулятивного капіталу банків до ВВП на 01.01.2012 р. становило 13,5%, тобто відношення банківського капіталу до ВВП залишається на досить низькому рівні, тоді як в багатьох країнах з перехідною економікою цей показник наближається до 40%. За останні шість років майже на 60% збільшився показник співвідношення банківських активів і ВВП країни. Станом на 01.01.2012 р. його значення становило 79,7%, що на 7,3% менше показника минулого року. Якщо порівнювати даний показник з його значенням в інших країнах, необхідно зазначити, що співвідношення активів банків до ВВП Німеччини складає близько 200%, Великобританії - 130, США - 350%.

19

Стабільність та якість ресурсної бази• Для оцінки ефективності формування ресурсної бази

банку необхідно :• - вивчити обсяг залучених ресурсів (розраховуються

показники динаміки: темп росту, абсолютних приріст);- вивчити структуру залучених ресурсів (розрахувати

питому вагу окремих складових ресурсної бази у загальному обсязі зобов’язань банку);

- вивчити стабільність ресурсної бази (розрахувати показники оборотності залучених та запозичених коштів, коефіцієнти нестабільності);

- вивчити вартість залучених ресурсів (середньозважені відсоткові ставки по залученню окремих видів ресурсів і середньозважені відсоткові по залученню загального обсягу зобов’язань банку)

20

Стабільність та якість ресурсної бази (показники по системі раннего реагування)

• Частка зобов’язань банку у загальному обсязі пасивів банку.

• Частка залучених коштів до запитання у загальному обсязі зобов’язань банку.

• Частка залучених вкладів фізичних осіб у загальному обсязі зобов’язань банку.

• Частка залучених коштів суб’єктів господарювання у зобовязаннях банку.

• Частка міжбанківських кредитів у зобов’язаннях банку.

21

Коефіцієнти, що характеризують діловуактивність банку

а) в частині пасивів -Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів

розраховується як співвідношення зобовязань банку (3) у загальних пасивах (ПЗАГ) і показує яку питому вагу займають зобов’язанья банку у загальних пасивах.

- Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів розраховується як співвідношення міжбанківських кредитів (МБК) і загальних пасивах (ПЗАГ) і показує яку питому вагу займають одержані міжбанківські кредити (МБК) у загальних пасивах (Пзаг)

- Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів розраховується як співвідношення строкових депозитів і загальних пасивах (ПЗАГ) і показує яку питому вагу займають строкові депозити (Дстр) у загальних пасивах (ПЗАГ)

- Коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель розраховується як співвідношення кредитного портфеля (КР) і залучених коштів. Питома вага кредитного портфеля (КР) у залучених коштах (ЗК) .

- Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель розраховується як співвідношення кредитного портфеля (КР) і депозитів строкових (Дс)

22

а) в частині активів

- Коефіцієнт дохідних активів розраховується як співвідношення дохідних активів (АД) до загальних активів (А3) і показує яку питому вагу займають дохідні активи (АД) у загальних активах (А3)

- Коефіцієнт кредитної активності розраховується як співвідношення кредитного портфеля (КП) до загальних активів (А3).

- Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь розраховується як співвідношення портфеля цінних паперів і паїв (ЦПП) і загальних активів (А3).

- Коефіцієнт проблемних кредитів розраховується як співвідношення проблемних кредитів і кредитного портфеля в цілому (КР) і показує яку питому вагу займають проблемні (прострочені і безнадійні) кредити (КРпб) у кредитному портфелі в цілому (КР)

23

Аналіз активів та кредитного портфеля банку

• Кількісний аналіз активів банку починається з визначення показників динаміки, що характеризують зміну загальних активів протягом періоду, що аналізується. Вивчається також структура активних операцій банку і визначаються структурні зрушення, що відбулися в аналізованому періоді.

• Для оцінки якості активів банку використовуються система показників:• - частка доходних активів в загальному обсязі активі банку;• - коефіцієнт ризиковості активів, якій розраховується шляхом ділення активів

зважених за ступенем ризику на загальний обсяг активів банку.• - частка високоліквідних активів в загальному обсязі активів банку. • частка активів в національній та в іноземній валюті загальному обсязі активів

банку.

Аналіз кредитного портфеля- - Частка кредитного портфеля в загальному обсязі активів банку. - - Частка негативно класифікованих позик в загальному обсязі кредитного

портфеля. - - Частка бланкових кредитів в загальному обсязі кредитного портфеля. - - Структура кредитного портфеля за галузями економіки.- - виконання нормативів кредитного ризику.

24

Показники, що характеризують ефективність управління банком

• . Загальний рівень рентабельності показує розмір балансового прибутку (Пб) на 1 грн. доходу (Д3)

• 2. Окупність витрат доходами. Розмір доходу (Д3) на 1 грн. витрат (В3) • 3. Чиста процентна маржа Розкриває рівень дохідності активів від

процентної різниці • 4. Чистий спред Розкриває рівень дохідності активів від процентних

операцій • 5. Рентабельність активів, % Рівень окупності чистим прибутком (ЧП)

середньорічних активів у цілому • 6. Рентабельність дохідних активів Рівень окупності чистим прибутком

(ЧП) середньорічних активів у цілому (Ад) • 7. Рентабельність загального капіталу.Рівень окупності чистим прибутком

(ЧП) середньорічного загального капіталу • 8.Рентабельність статутного фонду (акціо що характеризують

ефективність управління банком нерного капіталу) Рівень окупності чистим прибутком (ЧП) середньорічного акціонерного капіталу (КА)

• 9. Рентабельність діяльності за витратами Рівень окупності чистим прибутком (ЧП) усіх витрат банку (В3)

• 10. Продуктивність праці середньорічного працівника Рівень чистого прибутку (ЧП) на одного середньорічного

• працівника (СП)

25

• Ліквідність банку - це здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати).

26

Нормативи ліквідностіНорматив миттєвої ліквідності встановлюється для контролю за

здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів (коштів у касі та на кореспондентських рахунках).

Норматив миттєвої ліквідності визначається як співвідношення суми коштів у касі та на кореспондентських рахунках до зобов'язань банку, що обліковуються за поточними рахунками.

Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 20 відсотків. • Норматив поточної ліквідності встановлюється для визначення

збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов'язань банку. Для розрахунку нормативу поточної ліквідності враховуються вимоги і

зобов'язання банку з кінцевим строком погашення до 31 дня (включно). Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 40 відсотків. • Норматив короткострокової ліквідності (Н6) Норматив короткострокової ліквідності встановлюється для контролю за

здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів. Норматив короткострокової ліквідності визначається як співвідношення ліквідних активів до короткострокових зобов'язань.Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 60 відсотків

27

Основні методи оцінки потреби банку в ліквідних коштах

• Метод структури коштів передбачає :• - розподіл всіх ресурсів за джерелами формування залежно від імовірності

вилучення; • - за кожним джерелом установити вимоги збереження фіксованої частки ресурсів у

ліквідній формі;• - розподілити кошти з кожного джерела на фінансування відповідних активів.

• Метод джерел и використання коштів (метод грошових потоків) полягає у визначенні дисбалансу між очікуваними протягом певного періоду часу надходженнями і відповідними напрямками використання коштів.

Надходження коштів відбувається шляхом повернення строкових активів за діючими угодами, так і за допомогою залученння коштів клієнтів.

Списання коштів відбувається за рахунок повернення клієнтських коштів за діючими угодами так і за рахунок нових вкладень.

Банк має позитивний розрив ліквідності, коли обсяг надходження коштів перевищує обсяг їх використання і негативний розрив ліквідності коли обсяг викорискоштів перевищує обсяг їх використання.

• Коефіцієнтний метод

28

Характеристика взаємозв’язку та взаємозалежності показників ліквідності від структури активів та пасивів банку

Рівень залежності в ієрархічній структурі управління

Показник Чисельне співвідношення

1. Характеристика показників управління високоліквідними активами

Миттєва ліквідність більше 0,2

Співвідношення високоліквідних і робочих активів

більше 0,2

Ліквідність за строковими зобов’язаннями

Робочі активи менше 0,5 строкових зобов’язань

2. Характеристика показників управління постійними активами

Загальна ліквідність Високоліквідні та робочі активи більше сукупних зобов’язань

3. Характеристика показників управління структурою робочих активів і пасивів

Питома вага поточних ресурсів у зобов’язаннях

30%

Індекс процентного ризику Відхилення між строковими групами менше 15%

Поточна ліквідність Частка активів до 30 днів більше 40% зобов’язань

Короткострокова ліквідність Частка активів до року більше 20% відповідних зобов’язань

29

Назначение и ограничения рейтингов• Рейтинги представляют собой независимые оценки Финансового состояния компаний, банков, финансовых инструментов

для формирования современной бизнес-среды Кредитоспособности (кредитного риска) контрагентов Возможности аккредитации (допуска к определенным продуктам или

услугам)

• Рейтинги представляют интерес как для бизнес-структур, так и для государственных регулирующих органов

• Ограничения на эффективное использование рейтингов: Сравнительно малое число актуализируемых контактных рейтингов Трудности в сопоставлении оценок различных рейтинговых агентств Отсутствие мультипликативного эффекта от наличия конкурентных

оценок Потребность в расширенном использовании независимых рейтинговых

оценок, прежде всего за счет возможностей моделирования

30