第七章 国际货款的结算

• 某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算使用美元某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货物电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户将放（凭提单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款货提走，货款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款手续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并要求立即电手续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并要求立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去银放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司 88 万美金的损失。万美金的损失。

问题：什么是电汇？电汇是如何操作的？遇到上述的情况应该如何处理？以后我们要注意哪

些问题？

商业信用汇付

托收

顺汇

信用证银行信用逆汇

第一节 支付工具

汇票

本票

支票

1 、现金

2 、票据

一、票据的概念和性质一、票据的概念和性质

（一）票据的概念

（二）票据的性质

是指以支付一定数额金钱为目的、用于清偿债权债务的凭证，即由出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。

设权性、无因性、要式性、流通性

• AA 建筑公司从建筑公司从 BB 钢铁厂购进一批钢材，数量钢铁厂购进一批钢材，数量 200200 吨，价吨，价款款 15.615.6 万元。钢材运抵建筑公司后，万元。钢材运抵建筑公司后， AA 为为 BB 钢铁厂签钢铁厂签发一张以发一张以 AA 公司为发票人和付款人、以公司为发票人和付款人、以 BB 厂为收款人的厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后， BB 厂从厂从 CC金属公司购进一批冶金轧辊，价款金属公司购进一批冶金轧辊，价款 1616 万元。万元。 BB 厂就把厂就把 AA公司开的汇票背书转让给公司开的汇票背书转让给 CC 公司，余下的公司，余下的 40004000 元用支元用支票方式支付完毕。汇票到期后，票方式支付完毕。汇票到期后， CC 公司把汇票提交公司把汇票提交 AA 公公司要求付款，司要求付款， AA 公司拒绝付款，理由是公司拒绝付款，理由是 BB 钢铁厂供给的钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。钢材不合格，不同意付款。 AA 公司的做法是否合法？公司的做法是否合法？

一 . 汇票（ draft, bill of exchange ）

（一）汇票的概念

是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。

Drawn under__________________________

L/C No._____________________________

Dated______________

Payable with interest @_________%per annum

No.___________Exchange for__________Shenzhen, China________

At____________sight of First of Exchange(Second of exchange being unpaid)

Pay to the order of ______________

The sum of ________________

To____________

__________________________

即期汇票远期汇票

1 、限制性抬头2、来人抬头

3、指示性抬头

即期汇票的付款时间是Pay…at sight

远期汇票付款时间的规定方法：（ 1 ）指定日期付款（ Fixed Date ）

（ 2 ）见票后若干天付款（ At…days after sight ）（ 3 ）出票后若干天付款（ At…days after date ）

（ 4 ）提单签发日后若干天付款 （ At…days after date of Bill of Lading ）

限制性抬头： Pay to A Bank only指示性抬头： Pay to the order of A co.

来人抬头： Pay to the order of the bearer

（（二）汇票的基本内容二）汇票的基本内容 表明“汇票”字样表明“汇票”字样 无条件支付的命令无条件支付的命令 确定的金额确定的金额 付款人名称付款人名称 收款人名称收款人名称 出票日期出票日期 出票人签章出票人签章

如果汇票上未记载其中规定之一的，该汇票无效。

相对记载事项：（ 1 ）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）（ 2 ）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）（ 3 ）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）（ 4 ）汇票编号（ 5 ）出票依据（ 6 ）付一不付二或付二不付一（ 7 ）利息和利率

(( 三）汇票的种类三）汇票的种类

• 银行汇票 银行汇票 ((banker’s draft)banker’s draft)

• 商业汇票商业汇票 ((commercial draft)commercial draft)

跟单汇票 (documentary draft) 光票 (clean draft)

即期汇票 (sight draft) 远期汇票 (time draft)

汇票图样

中国建设银行汇票样本

中国工商银行承兑汇票样本

（四）汇票的使用过程

出票 付款提示

承兑提示 承兑

付款

拒付

• 甲交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为向乙订货甲交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款。丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告款。丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于 1010 天天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以票据系甲开立为由推委不在此情况下丙再向乙追索，乙以票据系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙和银行三方，你认为理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙和银行三方，你认为法院将如何依法判决？理由何在？法院将如何依法判决？理由何在？

• 是一个人向另一个人前签发的约定在见票时或在指定的或是一个人向另一个人前签发的约定在见票时或在指定的或在可以确定的将来的时间向特定的人或其指定的人或持票在可以确定的将来的时间向特定的人或其指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。人无条件支付一定金额的书面承诺。

二二 . . 本票（本票（ PROMISSORY NOTEPROMISSORY NOTE ））

（二）本票的必备内容（二）本票的必备内容

（三）本票的种类（三）本票的种类

标有“本票”字样无条件支付的承诺确定的金额收款人的名称出票日期出票人签章

商业本票和银行本票我国《票据法》规定，本票仅限于银行本票。

本票样本本票样本

是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。

三 . 支票（ cheque; check ）

支票的种类

支票现金支票

转帐支票

中国工商银行转帐支票票样中国工商银行转帐支票票样

中国建设银行现金支票样本中国建设银行现金支票样本

汇票、本票和支票的主要区别汇票、本票和支票的主要区别• AA

性质 当事人 付款时间

汇票

支票

本票

无条件的书面支付命令

无条件的书面支付承诺

出票人 /受款人

出票人 / 付款人 / 受款人

无条件的书面支付命令

只有即期没有远期

分远期 / 即期远期不承兑

分远期 / 即期远期需承兑

出票人 / 付款人 / 受款人

云南某进出口公司出售一批成衣给香港海外贸易公司，价值 5 万美元。 2008 年 10 月 23 日由香港新华银行开出信用证 ( 信用证号码： 350031) ，要求卖方凭即期汇票议付货款，受款人为中国银行云南分行，付款人为香港海外贸易公司。根据以上信息来填制汇票。

课堂练习

小结小结• 汇票是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时汇票是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时

期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。基本内期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。基本内容有八项，即汇票号码、日期、金额、付款期限、受款人、容有八项，即汇票号码、日期、金额、付款期限、受款人、出票条款、付款人、出票人。根据出票人、承兑人、付款出票条款、付款人、出票人。根据出票人、承兑人、付款时间及有无随附单据的不同，汇票可分四类。时间及有无随附单据的不同，汇票可分四类。

• 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。

• 支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。金额给收款人或持票人的票据。

汇票、本票和支票的主要区别

性质 当事人 付款时间

汇票

支票

本票

无条件的书面支付命令

无条件的书面支付承诺

出票人 /受款人

出票人 / 付款人 / 受款人

无条件的书面支付命令

只有即期没有远期

分远期 / 即期远期不承兑

分远期 / 即期远期需承兑

出票人 / 付款人 / 受款人

第二节 汇付第二节 汇付

• 汇付的含义及当事人汇付的含义及当事人• 汇付的种类及流转程序汇付的种类及流转程序• 汇付在国际贸易中的运用汇付在国际贸易中的运用• 汇付的特点汇付的特点• 合同中的汇付条款合同中的汇付条款

一、汇付的含义及当事人一、汇付的含义及当事人

小提示：支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。

指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。

汇款人——进口商或债务人收款人——出口商或债权人汇出行——进口地银行汇入行——出口地银行

二、汇付的种类及流转程序二、汇付的种类及流转程序

（一）电汇（ Telegraphic Transfer,T/T ）

汇款人（进口

商）

收款人（出口

商）

汇入行汇出行

电汇委托书

委托付款

解付汇款—收款迅速—费用较高

进出口合同

（二）信汇（（二）信汇（ MAIL MAIL TRANSFERTRANSFER ，， M/TM/T ））

汇款人（进口

商）

收款人（出口

商）

汇出行 汇入行

进出口合同

信汇委托书

委托付款

解付汇款—费用低廉—时间较慢

（三）票汇（三）票汇（（ REMITTANCE BY REMITTANCE BY BANKER’S DEMAND DRAFT,D/DBANKER’S DEMAND DRAFT,D/D ））

汇款人（进口

商）

收款人（出口

商）

汇出行 汇入行

解付汇款

通知汇入行

购买银行汇票

进出口合同

付款灵活便捷

提示银行汇票

交付银行汇票

三种汇付方式有何异同？三种汇付方式有何异同？

不同点使用的结算工具不同判定真实性的方法不同收款人取款方式不同流通性不同银行对汇款资金可利用程度不同汇费不同

相同点都是汇出行应汇款人的要求将款项汇交收款人都属于顺汇范畴都有四个当事人

使用程序使用程序——电汇、信汇电汇、信汇 (1)(1)

汇款人（买方）

收款人（卖方）

汇出行 汇入行

合同

2. 电汇 / 信汇通知

6. 付讫借记通知

1. 交款、提出申请

3.

汇款通知

4.

收据5.

付款

• 使用程序使用程序——票汇票汇 (2)(2)

汇款人（买方）

收款人（卖方）

汇出行（出票人）

汇入行（付款人）

1.

交款票汇申请

2.

银行即期汇票

5.

背书后交汇票

6.

核对无误付款

合同

4. 寄交汇票

3. 寄汇票通知书（票根）

7. 付讫借记通知

三者异同？

M/T M/T 、、 T/TT/T 、 、 D/DD/D 的异同的异同相同点：相同点：

性质都属于顺汇性质都属于顺汇属于商业信用（属于商业信用（银行只提供服务，不提供信用担保）银行只提供服务，不提供信用担保）

不同点：不同点：D/DD/D 无须通知收款人取款，而是收款人凭票据自己上门无须通知收款人取款，而是收款人凭票据自己上门

提款，可背书转让提款，可背书转让M/T M/T 、、 T/TT/T 不可以转让不可以转让安全性、成本费用、汇款速度不同安全性、成本费用、汇款速度不同

三、汇付在国际贸易中的运用三、汇付在国际贸易中的运用

预付货款预付货款————指进口商先将部分或全部货款汇交给出指进口商先将部分或全部货款汇交给出口商，出口商收到货款后发货。口商，出口商收到货款后发货。

货到付款货到付款————指在签定合同后，出口商先发货，进口指在签定合同后，出口商先发货，进口商收到货物将货款汇交出口商。商收到货物将货款汇交出口商。

凭单付款凭单付款————指进口方通过银行将款项汇给出口方所指进口方通过银行将款项汇给出口方所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口方提供的某在地银行（汇入行），并指示该行凭出口方提供的某些商业票据或某种装运证明把货款付给出口方。些商业票据或某种装运证明把货款付给出口方。

四、汇付的性质和特点四、汇付的性质和特点

汇付的性质属于商业信用风险大资金负担不平衡手续简便、费用低廉

五、合同中的汇付条款五、合同中的汇付条款

应明确汇付时间、汇付方法和金额

例 如（ 1 ）买方应不迟于 6 月 25日将 100% 的货款用票汇预付至卖方。 （ 2 ）买方应于 4 月 20 日前将 30% 货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后 5 日内支付。

第三节 托收第三节 托收

• 托收的含义及其当事人托收的含义及其当事人• 托收的种类及流转程序托收的种类及流转程序• 托收的性质和特点托收的性质和特点• 托收在国际贸易中的应用托收在国际贸易中的应用• 买卖合同中的托收条款买卖合同中的托收条款

一、托收的含义及其当事人一、托收的含义及其当事人

（一）托收的含义（一）托收的含义• 是指由接到委托指示的银行办理金融票据和是指由接到委托指示的银行办理金融票据和 // 或商业或商业

单据以便取得单据以便取得承兑承兑或或付款付款，或凭承兑或付款交出商业，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。单据，或凭其他条件交出单据。（（ URC522URC522 ））

• 是指由是指由卖方（债权人）卖方（债权人）开立汇票，委托出口地银行通开立汇票，委托出口地银行通过在国外的分行或代理行，向过在国外的分行或代理行，向买方（债务人）买方（债务人）收取货收取货款或劳务费用的一种结算方式。款或劳务费用的一种结算方式。（通俗的说法）（通俗的说法）

（二）托收的当事人（二）托收的当事人

• 委托人委托人————出口商出口商• 托收行托收行————出口地银行出口地银行• 代收行代收行————进口地银行进口地银行• 付款人付款人————进口商进口商• 提示行提示行• 需要时的代理需要时的代理

委托代理关系

委托代理关系

二、托收的种类及流转程序二、托收的种类及流转程序

（一）托收的种类（一）托收的种类

托收

光票托收

跟单托收

付款交单

承兑交单

远期付款交单

即期付款交单

11 、付款交单（、付款交单（ D/PD/P ）） VS.VS. 承兑交单承兑交单（（ D/AD/A ））

委托人（出口商）

付款人（进口商）

托收行 代收行/ 提示行

进出口合同

托收委托书

委托收款传递单据

付款提示 支付货款

承兑提示

转移货款

支付货款

交付货物

交付单据 交付单据

22 、即期付款交单、即期付款交单 VS.VS. 远期付款交单远期付款交单

委托人（出口商）

付款人（进口商）

托收行 代收行/ 提示行

进出口合同

交付货物

托收委托书

委托收款传递单据

付款提示

支付货款交付单据

转移货款

支付货款 承兑提示承兑

案例分析：我某公司向日商以 D/P 即期方式推销某商品，对方答复若我方接受 D/P 90 天付款，并通过他指定的 A 银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？

提问：提问： D/P AT SIGHT D/P AT SIGHT 与 与 D/P D/P AFTER SIGHT AFTER SIGHT 有何异同？有何异同？

案例分析：采用案例分析：采用 D/P AT SIGHTD/P AT SIGHT 损失案损失案 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为 D/P AT SIGHT 。当时我方考虑到采用 D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个 40’ 货柜的货物，金额为 3 万美圆。后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。 10 天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为 D/A 30 天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。

思考：思考：在远期付款交单在远期付款交单的情况下，如果付款期限晚的情况下，如果付款期限晚于到货期限，买方为抓住有于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可以采取利时机转售货物，可以采取哪些哪些方法方法？？

提前付款赎单凭信托收据（ T/R ）借单付款交单凭信托收据借单

（ D/A.T/R ）

是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。

33 、远期付款交单凭信托收据借单（、远期付款交单凭信托收据借单（ D/D/P.T/RP.T/R ））

委托人（出口商）

付款人（进口商）

托收行 代收行/ 提示行

进出口合同

托收委托书

委托收款传递单据

付款提示

支付货款

转移货款

支付货款承兑承兑

提示

交付货物

凭 T/R交付单据

D/P.T/RD/P.T/R 与与 D/AD/A 的异同的异同

相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。

不同点：在 D/P.T/R 方式下，由于代收银行握有进口人出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方向进口人追偿，或向法院起诉。在 D/A 方式下，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。

案例分析案例分析

我国 A 公司出口一批货物，付款方式为 D/P 90 天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有 30 天，试分析 A 公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。

三、托收的性质与特点三、托收的性质与特点

• 商业信用：商业信用：银行银行只以委托人的代理人行事，只以委托人的代理人行事，并无检查并无检查单据及保证付款的责任；如遭进口商拒付，除非另有单据及保证付款的责任；如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代为保管货物的义务；规定，银行无提货和代为保管货物的义务；

• 卖方先发货，后收款，有一定风险卖方先发货，后收款，有一定风险• 买方可以得到卖方资金融通的便利买方可以得到卖方资金融通的便利

案例分析案例分析

我方的一笔出口货款请银行按D/P 即期托收，在托收申请书中，我方没有增加银行责任，该项托收货款被买方拒付，银行随即告知我方。时隔数周，我方向银行交代货物处理办法，此时，货物已有部分被盗，我方认为银行没有保管好货物，并要求赔偿，银行断然拒绝。问：银行这样做是否有道理？我方应从中吸取哪些教训？

四、托收在国际贸易中的应用四、托收在国际贸易中的应用

• 认真调查进口商的资信认真调查进口商的资信• 了解商品在进口国的市场行情了解商品在进口国的市场行情• 熟悉进口国的贸易管制和外汇管制法规及习惯做法熟悉进口国的贸易管制和外汇管制法规及习惯做法• 严格按照买卖合同的规定装运货物、制作单据，以防止严格按照买卖合同的规定装运货物、制作单据，以防止

被进口商找到任何拒付的理由。被进口商找到任何拒付的理由。• 出口商应力争自办保险，并选择投保出口信用险。出口商应力争自办保险，并选择投保出口信用险。• 尽量选择付款交单方式。尽量选择付款交单方式。

五、买卖合同中的托收条款五、买卖合同中的托收条款

即期付款交单：“买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。”

远期付款交单：“买方对卖方开具的见票后 45 天付款的跟单汇票，于提示事应即予以承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。”

承兑交单：“凭付款日为提单装船日后 60 天的汇票付款，承兑交单。”

应规定交单条件和付款、承兑责任及付款期限等问题

第四节 信用证第四节 信用证 信用证的含义及其当事人信用证的含义及其当事人信用证的内容及开立的形式信用证的内容及开立的形式信用证的种类信用证的种类信用证方式的一般收付程序信用证方式的一般收付程序信用证的特点和作用信用证的特点和作用《《跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例》》

一、信用证（一、信用证（ L/CL/C ）的含义及其当事人）的含义及其当事人

（一）（一） L/CL/C 的含义的含义

进口商 出口商

银行

国际货物买卖合同

申请开证 有条件支付承诺：出口商提交符合信用证规定的单据

简言之：信用证是一种银行开立的有条件的保证付款的书面文件。

（二）信用证的特点 （二）信用证的特点 信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用 信用证是一种自足文件信用证是一种自足文件 信用证是一种单据的买卖信用证是一种单据的买卖

讨 论讨 论 银行是第一付款人，还是第二付款人？银行是第一付款人，还是第二付款人？ 信用证中银行为什么可以承担独立付款的责任？信用证中银行为什么可以承担独立付款的责任？ 信用证中开证银行与受益人之间构成什么样的关系？信用证中开证银行与受益人之间构成什么样的关系？

案例分析：某出口公司收到一份国外开来的 L/C ，出口公司按 L/C 规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？

讨 论讨 论

信用证与买卖合同是什么关系？信用证与买卖合同是什么关系？ 为什么信用证是自足的独立的法律文件，不受买卖合为什么信用证是自足的独立的法律文件，不受买卖合

同的约束？同的约束？

案例分析： A 公司与美国拜耳中国有限公司（ HK ）签订一进口合同，进口 BPA500MT 。合同要求拜耳方在2001 年 7 月装船。 A 公司 7 月 5 日开出信用证，信用证规定最迟的装船期是 7 月 28 日。 A 公司于 7 月 5 日将L/C副本传真给拜耳方面。但拜耳公司在没有征得我司同意，又没有要求修改信用证的情况下，擅自在 7 月 31 日装船，违反了信用证的条款，造成迟装。 A 公司提出拒付并退单给拜耳，妥否？

讨 论讨 论 信用证如何体现单据买卖？信用证如何体现单据买卖？ ““ 单证表面严格相符的原则单证表面严格相符的原则””有什么意义？有什么意义？

案例分析：我国某公司向外国某公司进口一批货物，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单无误后，向卖方议付货款，随后，中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但开证行表示拒绝。问：开证行这样做是否有道理？

案例分析案例分析

甲国 A 公司与乙国 B 公司签订了一份木材买卖合同。双方在合同中约定，如果 A 公司不能在约定期间内装船， B 公司有权取消该部分的买卖。合同采用信用证付款方式，但信用证的开证银行 C 银行按 B 公司要求开出的信用证上并未表明在买卖合同所规定的 8 月份装船的条件，而 A 公司实际上在 9 月 20 日才装船。 B 公司根据合同的约定，取消这批交易，并拒收货物。但是， C 银行已取得了与信用证上要求相符的全套单据，并已对 A 公司付款，开证行要求 B 公司根据信用证条件赎单。 B 公司认为，原合同已经解除，开证行不应付款，因而拒绝赎单。问：（ 1 ）买方 B 公司拒绝赎单是否正确，为什么？ （ 2 ）在信用证法律关系上，开证行负有合同义务吗？

（三）信用证的作用（三）信用证的作用

11 、对出口商的作用、对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通（如打包贷款）可以取得资金融通（如打包贷款）

22 、对进口商的作用、对进口商的作用 保证取得代表货物的单据保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通可以取得资金融通 33 、对银行的作用、对银行的作用————增加收入增加收入

（四）（四） L/CL/C 的当事人的当事人

• 开证申请人开证申请人————进口商进口商• 开证行开证行————进口地银行进口地银行• 通知行通知行————开证行在出口地的代理人，开证行在出口地的代理人，只负责鉴别信只负责鉴别信 用证的真实性，不承担其他义务用证的真实性，不承担其他义务• 受益人受益人————进口商，有时也可能是中间商进口商，有时也可能是中间商• 保兑行保兑行————在信用证上加具保兑的银行，在信用证上加具保兑的银行，具有与开证具有与开证 行相同的责任和地位行相同的责任和地位• 议付行议付行————愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行• 付款行付款行————信用证上指定的付款银行信用证上指定的付款银行• 偿付行偿付行————开证行指定的对议付行或代付行进行偿付开证行指定的对议付行或代付行进行偿付 的银行的银行

二、信用证的内容及开立的形式二、信用证的内容及开立的形式

对对 L/CL/C 本身的说明本身的说明（（ L/CL/C 的种类、性质、号码、的种类、性质、号码、开证日期、有效期、付款地点开证日期、有效期、付款地点等）等）

L/CL/C有关当事人的名称、地址有关当事人的名称、地址（开证申请人、受益人、（开证申请人、受益人、开证行及其指定的通知行、议付行、付款行、偿付行、开证行及其指定的通知行、议付行、付款行、偿付行、保兑行等）保兑行等）

对受益人提交的单据的描述对受益人提交的单据的描述（发票、装箱单、货运单（发票、装箱单、货运单据、保险单、使用汇票的说明等）据、保险单、使用汇票的说明等）

（一）信用证的内容

对货物的描述对货物的描述（商品名称、规格、数量、包装、价格（商品名称、规格、数量、包装、价格等）等）

对运输的要求对运输的要求（运输方式、装运期限、起运地、目的（运输方式、装运期限、起运地、目的地、可否分批、可否转运等）地、可否分批、可否转运等）

开证行对受益人或汇票持有人保证付款的开证行对受益人或汇票持有人保证付款的责任文句责任文句及及适用的适用的惯例惯例

其他事项（特殊指示）其他事项（特殊指示）（如：限制性议付条款、限制（如：限制性议付条款、限制性运输条款等，包含性运输条款等，包含软条款软条款））

案例分析：案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为礼品的出口交易。合同规定的交货期为 20012001 年年 1212 月月11 日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于20012001 年年 1111 月上旬开始向买方催开月上旬开始向买方催开 L/CL/C ，经多次催证，，经多次催证，买方于买方于 1111 月月 2525 日将日将 L/C L/C 开抵我方。我方于开抵我方。我方于 1212 月月 55日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。 问：（拒付。 问：（ 11 ）银行拒付有无道理？为什么？（）银行拒付有无道理？为什么？（ 22 ））此案例中，我方有哪些失误？此案例中，我方有哪些失误？

注意：合同中应明确规定开证时间；若未规定，卖方应在合理时间内开立信用证。

L/CL/C 中三个重要期限之间的关系：中三个重要期限之间的关系： L/CL/C 的有效期：的有效期：• 一般一般 L/CL/C 的有效期至规定的装运期后第的有效期至规定的装运期后第 1515 天；未规天；未规

定有效期的信用证定有效期的信用证无效无效。。 L/CL/C 的装运期：的装运期：• 一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，

可理解为二者为同一天，即可理解为二者为同一天，即““双到期双到期””。。 L/CL/C 的交单期：的交单期：• 根据根据 UCP500UCP500 的规定，银行拒绝接受的规定，银行拒绝接受迟于迟于运输单据运输单据

2121 天天提交的单据，但无论如何，交单期提交的单据，但无论如何，交单期不得晚于不得晚于 L/CL/C的有效期。的有效期。

案例分析：案例分析： 20032003 年年 88 月，香港某公司作为进口方与出月，香港某公司作为进口方与出口方江苏省某进出口公司签订了贸易合同。口方江苏省某进出口公司签订了贸易合同。 99 月月 3030 日日香港某银行开出不可撤销跟单香港某银行开出不可撤销跟单 L/CL/C ，证中规定最迟装运，证中规定最迟装运期为期为 20032003 年年 1212 月月 3131 日，议付有效期为日，议付有效期为 20042004 年年 11月月 1515 日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为发日为 20032003 年年 1212 月月 1010 日的提单，当我方备齐议付日的提单，当我方备齐议付单据于单据于 20042004 年年 11 月月 44 日向银行议付时，银行以我方单日向银行议付时，银行以我方单据已过期为由拒付货款。问 ：银行拒付是否有道理？据已过期为由拒付货款。问 ：银行拒付是否有道理？为什么为什么？？

案例分析：案例分析：我国某银行曾经收到一份由香港我国某银行曾经收到一份由香港WDKWDK 银行银行开出的金额为开出的金额为 170170 万美元的信用证，申请人为新加坡万美元的信用证，申请人为新加坡GKGK 公司，受益人为湖北省某进出口公司，出口货物为公司，受益人为湖北省某进出口公司，出口货物为玻璃器皿。经审证，发现该证有如下条款：“本证尚未玻璃器皿。经审证，发现该证有如下条款：“本证尚未生效，除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改生效，除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改书形式通知受益人”。我行在通知受益人时提醒其注意书形式通知受益人”。我行在通知受益人时提醒其注意这一条款，并建议其修改信用证，以避免可能出现的风这一条款，并建议其修改信用证，以避免可能出现的风险。后经磋商，申请人险。后经磋商，申请人 GKGK 公司撤销了该证，另由香港公司撤销了该证，另由香港IBIB 银行开出同一金额、同一货物、同一受益人的信用证，银行开出同一金额、同一货物、同一受益人的信用证，但证中仍有这类的条款：“装运只有在收到本证修改书、但证中仍有这类的条款：“装运只有在收到本证修改书、指定运输船名和装运日期时才能实施”，指定运输船名和装运日期时才能实施”，（转下页）（转下页）

（接上页）（接上页）可谓换汤不换药，主动权仍掌握在申请人手可谓换汤不换药，主动权仍掌握在申请人手中，而受益人却面临若申请人拒发装运通知，则无法提中，而受益人却面临若申请人拒发装运通知，则无法提交全套单据给银行议付的风险。此时，我行了解到与该交全套单据给银行议付的风险。此时，我行了解到与该进出口公司联营的某工贸公司已将进出口公司联营的某工贸公司已将 6060 万元人民币质保金万元人民币质保金汇往申请人在香港的代表名下，而且该进出口公司正计汇往申请人在香港的代表名下，而且该进出口公司正计划向其申请人民币打包贷款划向其申请人民币打包贷款 600600 万元作订货之用。于是，万元作订货之用。于是，我行果断地采取措施，一方面暂停向该公司贷款，另一我行果断地采取措施，一方面暂停向该公司贷款，另一方面敦促其设法协助工贸公司追回质保金。后经多方努方面敦促其设法协助工贸公司追回质保金。后经多方努力和配合，最终免遭损失。力和配合，最终免遭损失。

（二）信用证开立的形式（二）信用证开立的形式

11 、信开本（、信开本（ To open by AirmailTo open by Airmail ））22 、电开本（、电开本（ To open by CableTo open by Cable ））（（ 11 ）简电本（）简电本（ Brief CableBrief Cable ））• 简电本不是有效的简电本不是有效的 L/CL/C文件，不能作为交单议付的依据。文件，不能作为交单议付的依据。（（ 22 ）全电本（）全电本（ Full CableFull Cable ））（（ 33 ）） SWIFTSWIFT 信用证信用证 （（ Society for Worldwide Interbank Financial Society for Worldwide Interbank Financial TelecommunicationTelecommunication 全球银行金融电讯协全球银行金融电讯协会）会）

三、信用证的种类三、信用证的种类

（一）按（一）按 L/CL/C 下的汇票是否随付货运单据下的汇票是否随付货运单据• 跟单跟单 L/CL/C （（ Documentary L/CDocumentary L/C ））• 光票光票 L/CL/C （（ Clean L/CClean L/C ））（二）以开证行所负的责任划分（二）以开证行所负的责任划分• 不可撤销不可撤销 L/CL/C （（ Irrevocable L/CIrrevocable L/C ））• 可撤销可撤销 L/CL/C （（ Revocable L/CRevocable L/C ））

案例分析：案例分析：我某公司与国外客商签订了一份棉织品的出我某公司与国外客商签订了一份棉织品的出口合同。合同中规定采用口合同。合同中规定采用 L/CL/C 付款，装运期为付款，装运期为 1010 月份。月份。由于双方的疏忽，合同未规定信用证是否可撤销。我方由于双方的疏忽，合同未规定信用证是否可撤销。我方收到国外客商开来的收到国外客商开来的 L/CL/C 后，发现该证也未规定是否可后，发现该证也未规定是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可以使用？撤销。问：该证是否要经过修改才可以使用？

撤销 L/C 的限制性条件：《 UCP500》规定，若 L/C 中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销 L/C 。

（三）按是否有另一家银行加以保兑（三）按是否有另一家银行加以保兑• 保兑保兑 L/CL/C （（ Confirmed L/CConfirmed L/C ））• 不保兑信用证（不保兑信用证（ Unconfirmed L/CUnconfirmed L/C))

案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销 L/C ，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对 L/C 的付款责任。问：我方应如何处理？

不可撤销的保兑的 L/C 对出口商来说有双重保证。

（四）按交单结算方式的不同（四）按交单结算方式的不同• 即期付款即期付款 L/CL/C （该种（该种 L/CL/C 一般不需要汇票）一般不需要汇票）• 延期付款延期付款 L/CL/C 或或无承兑远期无承兑远期 L/CL/C （该（该 L/CL/C 不使用远期不使用远期

汇票，出口商不能利用贴现市场资金）汇票，出口商不能利用贴现市场资金）• 承兑承兑 L/CL/C 或或银行承兑银行承兑 L/CL/C （承兑信用证一般用于远期（承兑信用证一般用于远期

付款的交易）付款的交易）• 议付议付 L/CL/C （（ 11 ）公开议付）公开议付 L/CL/C （（ Open Negotiation L/COpen Negotiation L/C ）） （（ 22 ）限制议付）限制议付 L/CL/C （（ Restricted Negotiation L/CRestricted Negotiation L/C

））

《 UCP500》明确规定，所有 L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。

（（五）按受益人对五）按受益人对 L/CL/C 的权利是否可转让的权利是否可转让• 可转让可转让 L/CL/C （（ Transferable CreditTransferable Credit ）） 注：信用证的转让注：信用证的转让不等于不等于买卖合同的转让。买卖合同的转让。• 不可转让不可转让 L/CL/C （（ Non-Transferable CreditNon-Transferable Credit ）） 只有只有 L/CL/C 明确注明“可转让”时才可转让，明确注明“可转让”时才可转让，否则视为否则视为

不可转让不可转让 L/CL/C 。。

案例分析：案例分析： AA 、、 BB 两家食品进出口公司共同对外成交某两家食品进出口公司共同对外成交某食品一批，双方约定各交货食品一批，双方约定各交货 50%50% ，各自结汇，由，各自结汇，由 BB 公公司对外签订合同。事后，外商开来以司对外签订合同。事后，外商开来以 BB 公司为受益人的公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运。允许分批装运。 BB 公司收到公司收到 L/CL/C 后，及时通知了后，及时通知了 AA 公司，公司，两家按照信用证的规定各出口了两家按照信用证的规定各出口了 50%50% 的货物，并以各自的货物，并以各自的名义制作了有关结汇单据。问：两家的做法是否妥当？的名义制作了有关结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？他们能否顺利结汇？为什么？

（六）其他特定用途的信用证（六）其他特定用途的信用证

11 、循环、循环 L/CL/C （（ Revolving L/CRevolving L/C ））• 种类：按种类：按时间时间循环循环 L/CL/C 和按和按金额金额循环循环 L/CL/C

• 适用于适用于分批均匀分批均匀交货交货

22 、对开、对开 L/CL/C （（ Reciprocal L/CReciprocal L/C ））• 多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。

33 、对背、对背 L/CL/C （（ Back to Back L/CBack to Back L/C ）或转开）或转开L/CL/C

• 该证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能该证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易。通贸易。

44 、预支、预支 L/CL/C （（ Anticipatory L/CAnticipatory L/C ））• 预支方式预支方式 (( 包括向包括向开证行开证行预支和向预支和向议付行议付行预支）预支）• 红条款红条款 L/CL/C （（ Red Clause L/CRed Clause L/C ））• 绿条款绿条款 L/CL/C （（ Green Clause L/CGreen Clause L/C ）） 注：注：开证行要求受益人必须将预支货款下的货物，以开证开证行要求受益人必须将预支货款下的货物，以开证

行的名义存放在出口国海关仓库，受益人凭“栈单”和行的名义存放在出口国海关仓库，受益人凭“栈单”和以后补交单据的声明书，预支部分货款。以后补交单据的声明书，预支部分货款。

案例分析：案例分析：海南某出口公司与英商按海南某出口公司与英商按 CFRCFR伦敦成交伦敦成交 22 万件万件干蛇皮包，装运期为干蛇皮包，装运期为 77 ～～ 88 月，总价月，总价 2424 万美元。进口方由万美元。进口方由英国标准麦加利银行英国标准麦加利银行 LZLZ分行开来一张即期循环信用证，指分行开来一张即期循环信用证，指定由英国渣打银行海南分行议付，金额为定由英国渣打银行海南分行议付，金额为 1212 万美元，即总万美元，即总数量一半的金额可循环使用一次。信用证规定，在第一批数量一半的金额可循环使用一次。信用证规定，在第一批 11万件干蛇皮包装船取得海运提单并议付后便可自动恢复原金万件干蛇皮包装船取得海运提单并议付后便可自动恢复原金额、原数量。出口公司在第一批货装船并取得海运提单，备额、原数量。出口公司在第一批货装船并取得海运提单，备好第一批的全套单据准备向指定银行交单议付时，该地区受好第一批的全套单据准备向指定银行交单议付时，该地区受强台风影响，银行停业强台风影响，银行停业 22 天。出口公司在银行开业后交单议天。出口公司在银行开业后交单议付时已逾第一批规定的交单有效期，议付行在出口公司出具付时已逾第一批规定的交单有效期，议付行在出口公司出具补偿保证书后，向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容补偿保证书后，向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容并附“凭担保议付”单。并附“凭担保议付”单。（转下页）（转下页）

（接上页）开证行随即复电：“本信用证项下的单据已收到。议付行面函所提出的不符点不能接受，建议改为信用证项下的托收，单据暂代为保管，听候你方处理意见”。出口公司只得把第一批货物 1 万件改成信用证项下托收处理。随后，卖方及时准备第二批货物、报验、托运和报关，做到如期出运、正点交单。但银行又提出拒付第二批货款，仍按照第一批一样作托收处理。货抵伦敦，市价疲软，两批托收单据均被拒付，经出口公司多次交涉，最后以让价 20% 结案。

• 信用证的种类信用证的种类

跟单信用证V.S. 光票信用证

不可撤销信用证V.S. 可撤销信用证

保兑信用证V.S. 不保兑信用证

即期信用证V.S. 远期信用证

可转让信用证V.S. 不可转让信用证

备用信用证

对背信用证对开信用证

循环信用证

付款信用证、承兑信用证、议付信用证预支信用证

四、信用证方式的一般收付程序四、信用证方式的一般收付程序

开证申请人（进口商）

受益人（出口商）

付款行 / 开证行

通知行 /议付行

1. 订立合同

2.申请开证

3. 开证

4. 通知

5. 发货制单

6. 交单议付

7.寄单索偿8.审单偿付

9. 付款赎单

10. 提货

第五节 其他支付方式第五节 其他支付方式一、银行保函（一、银行保函（ L/GL/G ））11 、含义、含义————银行应申请人的请求向第三方受益人开出银行应申请人的请求向第三方受益人开出

的书面信用担保凭证。（属于的书面信用担保凭证。（属于银行信用银行信用））22 、当事人、当事人

申请人

担保行 / 付款行

受益人合同关系

申请书信用担保

44 、银行保函与信用证的区别、银行保函与信用证的区别 L/CL/C 业务中，开证行承担的是业务中，开证行承担的是第一性第一性的付款责任；的付款责任；

L/GL/G 的担保银行的偿付责任的担保银行的偿付责任可以可以是第一性的，也是第一性的，也可能可能是第二性的是第二性的

L/CL/C只以只以单据单据为付款依据，为付款依据， L/GL/G却以申请人不履行合却以申请人不履行合同义务的同义务的事实事实为付款依据为付款依据

L/CL/C 用于用于履约履约，， L/GL/G则用于则用于违约违约

投标保函履约保函还款保函3 、银行保函的种类

二、备用信用证二、备用信用证

11 、含义、含义 开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。（属于担某项义务的凭证。（属于银行信用银行信用））

22 、适用范围、适用范围 一般用在投标、技术贸易、补偿贸易的一般用在投标、技术贸易、补偿贸易的履约保证履约保证、、预预

付货款付货款和和赊销赊销等业务中，也有用于带有融资性质的等业务中，也有用于带有融资性质的还还款保证款保证。。

33 、备用信用证与一般信用证的异同、备用信用证与一般信用证的异同

第六节 支付方式的选用第六节 支付方式的选用及合同中的支付条款及合同中的支付条款

客户资信经营意图贸易术语运输单据

一、选择结算方式应考虑的因素

二、各种支付方式的选用二、各种支付方式的选用

信用证与汇付相结合信用证与汇付相结合 信用证与托收相结合信用证与托收相结合 汇付、托收、信用证三者结合汇付、托收、信用证三者结合 （（ 11 ）分期付款）分期付款 （（ 22 ）延期付款）延期付款 备用信用证与跟单托收相结合备用信用证与跟单托收相结合

案例分析案例分析我某公司出售一批货物给外国进口商，合同规定的支付方式是 50% 货款凭不可撤销 L/C 见票后 30 天付款，其余50%凭即期 D/P 付款。我方委托当地银行（托收行）转托A 银行凭单据向进口商收取货款，同时凭进口商通过 A 银行开立的以我方为受益人的 L/C 开出了 50% 价款的汇票。其后， A 银行根据进口商按D/P 支付的 50% 货款将全部单据交给了进口商，并将代收的 50% 货款拨付给了托收行。不久， A 银行宣布破产，已承兑的汇票在到期向其提示时也遭到退票。我方遂以货物已被进口商全部收取为由，向进口商追偿 50% 的货款，进口商借口开证押金收不回来而拒不偿还。为此，我方诉诸法院。你认为此案应如何解决？我方应从中吸取什么教训？

三、合同中的信用证支付条款三、合同中的信用证支付条款

包括开证时间、信用证的类别、付款时间、信用证金额、信用证的有效期和到期地点等事项。

例如：买方应于装运月份前 ×× 天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后 15 天在中国议付有效。