来到纳税人学

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校校欢迎欢迎 设立纳税人学校是我局转变服务理念，优化设立纳税人学校是我局转变服务理念，优化

纳税服务的又一重要举措。我们将遵循“始于纳纳税服务的又一重要举措。我们将遵循“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的服务理念，坚持“统筹兼顾、免费办学、自愿的服务理念，坚持“统筹兼顾、免费办学、自愿参与”的办学原则，通过规范的管理和固定的形参与”的办学原则，通过规范的管理和固定的形式，持续性、立体式地将最新的税收政策和办税式，持续性、立体式地将最新的税收政策和办税要求在第一时间传递给纳税人，并帮助大家掌握要求在第一时间传递给纳税人，并帮助大家掌握和正确运用，力争让纳税人学校成为的良好的税和正确运用，力争让纳税人学校成为的良好的税企互动的平台，信息交流的桥梁，企业联系的纽企互动的平台，信息交流的桥梁，企业联系的纽带，经济发展的论坛和真正属于纳税人自己的教带，经济发展的论坛和真正属于纳税人自己的教育基地和交流园地。育基地和交流园地。

Welcome you Welcome you

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20122012 征管业务培训课征管业务培训课程程

谭虎谭虎

培训摘要培训摘要 地税直属局简介地税直属局简介 新开业办税几件事新开业办税几件事 快速掌握税收政策快速掌握税收政策 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题 　　

第一部分 直属局简介第一部分 直属局简介 简要情况简要情况

基本职能基本职能

直属局简要情况直属局简要情况 长沙市地方税务局直属局是长沙市地方税务局的直属长沙市地方税务局直属局是长沙市地方税务局的直属

机构，负责全市市本级地方税收和规费的征收管理。机构，负责全市市本级地方税收和规费的征收管理。 直属局下设办公室、计划征收科、综合业务科、系统直属局下设办公室、计划征收科、综合业务科、系统

管理科、管理检查一、二科六个职能科室。管理科、管理检查一、二科六个职能科室。

分局简要情况分局简要情况

分局拥有一支年轻和高素质的干部队伍。现有人员分局拥有一支年轻和高素质的干部队伍。现有人员 5151 人，人，其中在编干部其中在编干部 4444 人，其他工作人员人，其他工作人员 77 人。共产党员、本人。共产党员、本科以上学历者占比均在科以上学历者占比均在 90%90% 以上以上 ,11,11 人拥有硕士学位；人拥有硕士学位；

成立十五年来，分局双文明建设成绩斐然，先后获得“湖成立十五年来，分局双文明建设成绩斐然，先后获得“湖南地税依法办事示范窗口“、”长沙市招商引资先进单南地税依法办事示范窗口“、”长沙市招商引资先进单位”、“长沙地税先进单位”等多项荣誉称号；位”、“长沙地税先进单位”等多项荣誉称号；

分局税收征管水平和收 入组织逐年提高。分局税收征管水平和收 入组织逐年提高。 20092009 年分局组年分局组织各项税费收 入织各项税费收 入 5.75.7亿元，人均 组织收入额为全市最亿元，人均 组织收入额为全市最高。高。 20102010 年预计超过年预计超过 66 亿元。亿元。

分局简要情况分局简要情况

地址：长沙市天心区白沙街地址：长沙市天心区白沙街 11 号号 邮编：邮编： 410002410002

传真电话：传真电话： 0731-851831890731-85183189

咨询、投诉、举报电话：咨询、投诉、举报电话： 1236612366

长沙地税网址：长沙地税网址： http://www.csds.gov.cnhttp://www.csds.gov.cn

湖南地税网址：湖南地税网址： http://bs.hnds.gov.cnhttp://bs.hnds.gov.cn

直属局基本职能直属局基本职能

执行税收政策执行税收政策 负责税收征管负责税收征管 确保财政收入确保财政收入 服务纳税人服务纳税人

分局基本职能分局基本职能

办公室办公室

在六在六 //五楼，关于公务接洽、投诉举报您可以五楼，关于公务接洽、投诉举报您可以找主任找主任徐胜兵徐胜兵。。

综合业务科综合业务科

在五楼，咨询税收和规费政策、办理 减免税报在五楼，咨询税收和规费政策、办理 减免税报批、办理售付汇证明您可以找科长批、办理售付汇证明您可以找科长李敏。李敏。

分局基本职能分局基本职能

办税服务 厅办税服务 厅 在一楼，受理纳税人税务 登记、纳税 申报缴税、在一楼，受理纳税人税务 登记、纳税 申报缴税、缴销、购买、代开发票等各项办税事 宜，您可缴销、购买、代开发票等各项办税事 宜，您可以找科长以找科长王巧登王巧登和五星级办税员和五星级办税员 谭理谭理。。

检查科检查科 在五楼，关于税务 审计、检查和稽查工作事宜在五楼，关于税务 审计、检查和稽查工作事宜您可以找科长您可以找科长鲁洪多。鲁洪多。

分局基本职能分局基本职能

管理检查科管理检查科 在四楼，是负责联系纳税 户、实施税源管理，办理在四楼，是负责联系纳税 户、实施税源管理，办理各项纳税人 涉税事 宜的职能部门。各项纳税人 涉税事 宜的职能部门。

一科 一科 芙蓉区 科长 芙蓉区 科长 张俐张俐 二科 二科 天心区和雨花区 科长 天心区和雨花区 科长 谭虎谭虎 三科 三科 开福区和岳麓区 科长 开福区和岳麓区 科长 庄立庄立

直属局基本职能直属局基本职能

局长办公室局长办公室在六楼在六楼 局长 局长 刘凯清刘凯清 副局长 副局长 方陵青方陵青 办公室、检查科、一科 办公室、检查科、一科 副局长 副局长 邓康路邓康路 计征科、办税厅、三科 计征科、办税厅、三科 副局长 副局长 伍少波伍少波 税政科、二科 税政科、二科

第二部分 新开业办税几件事第二部分 新开业办税几件事当您刚办理了税务 登记后，可能您以前就当您刚办理了税务 登记后，可能您以前就

有丰富的办税知识，也有可能您对于如何办理有丰富的办税知识，也有可能您对于如何办理地税业务 还比较陌生。地税业务 还比较陌生。

下面对于一些您可能需要的纳税 知识给与下面对于一些您可能需要的纳税 知识给与一些基本介绍，期望能够在您办税过程中给 您一些基本介绍，期望能够在您办税过程中给 您带来帮助。带来帮助。

第二部分 新开业办税几件事第二部分 新开业办税几件事

开业报到开业报到 发票业务发票业务 申报纳税申报纳税 涉税事项 申请涉税事项 申请 办税备忘录办税备忘录

开业报到开业报到

涉税信息 采集涉税信息 采集

税种核定和申报方式核定税种核定和申报方式核定

办理网上申报缴税办理网上申报缴税

发票购领资格审批发票购领资格审批

开业报到开业报到

在您办理税务 登记之后，税源管理科会为您指在您办理税务 登记之后，税源管理科会为您指定一位税收管理员， 专门负责您的日常税务管理与定一位税收管理员， 专门负责您的日常税务管理与服务。您应当在领取税务 登记后几天内尽快与您的服务。您应当在领取税务 登记后几天内尽快与您的税收管理员 取得联系，您的管理员会为您核定以后税收管理员 取得联系，您的管理员会为您核定以后需要在地方税务机关 申报缴纳的税 种，期限，以及需要在地方税务机关 申报缴纳的税 种，期限，以及办理其他一些必要的手续。并且在您以后的日子里办理其他一些必要的手续。并且在您以后的日子里有针对性的对您进行纳税 辅导、政策宣传，涉税业有针对性的对您进行纳税 辅导、政策宣传，涉税业务的办理等。务的办理等。

开业报到开业报到

您可以到您所属的管理科室询问您的税收管理您可以到您所属的管理科室询问您的税收管理员，也可以到纳税服务 厅由我们为您查询您的管理员，也可以到纳税服务 厅由我们为您查询您的管理员是谁。在与您的管理员取得联系后，请提供正确员是谁。在与您的管理员取得联系后，请提供正确的电话联系方式（要求有能接收短信的手机，以便的电话联系方式（要求有能接收短信的手机，以便于税务机关用 短信发送通知或提示）、电子邮箱和于税务机关用 短信发送通知或提示）、电子邮箱和实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联系并实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联系并办理税务 登记变更手续。办理税务 登记变更手续。

开业报到开业报到

涉税信息是税务管理、纳税服务的基 础信息。涉税信息是税务管理、纳税服务的基 础信息。主要包括纳税人 名称、地址、经营范围、证照情主要包括纳税人 名称、地址、经营范围、证照情

况、投资人信息等基本情况，纳税人 银行账号、房产、况、投资人信息等基本情况，纳税人 银行账号、房产、土地、车船等基础信息，财务负责人、办税人员的联土地、车船等基础信息，财务负责人、办税人员的联系方式，等等。系方式，等等。

纳税人务 必重视纳税人务 必重视涉税信息 采集工作涉税信息 采集工作，依法如实报，依法如实报告，及时、准确、完整地提供相关信息和资料。告，及时、准确、完整地提供相关信息和资料。

开业报到开业报到

建议您选择办理建议您选择办理网上申报缴税网上申报缴税，足不出户即可方便，足不出户即可方便的办理纳税 申报手续。网上申报具体办理步骤：的办理纳税 申报手续。网上申报具体办理步骤：

11 、在办税服务 厅领取网上申报缴税三方协议书；、在办税服务 厅领取网上申报缴税三方协议书；22 、纳税 户签章确认；、纳税 户签章确认；33 、与开户银行签署协议，绑定扣款帐号；、与开户银行签署协议，绑定扣款帐号；44 、将三方确定后的协议送交分局办税服务 厅录入、将三方确定后的协议送交分局办税服务 厅录入

信息系统，进行电子认证，取得初始密码，即开通网上信息系统，进行电子认证，取得初始密码，即开通网上申报缴税。申报缴税。

55 、分局不定期进行网上申报缴税培训。 具体情况、分局不定期进行网上申报缴税培训。 具体情况请询问您的税收管理员，并参 见演示光盘。请询问您的税收管理员，并参 见演示光盘。

发票业务发票业务

什么是发票？什么是发票？

如何购领发票？如何购领发票？

怎样代开发票？怎样代开发票？

未按规定取得、开具会有哪些处罚？未按规定取得、开具会有哪些处罚？

发票业务发票业务

发票是所有单位或个人在 购销商品、提供或接受发票是所有单位或个人在 购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动时，提供给对方的收付款劳务以及从事其他经营活动时，提供给对方的收付款的证明，它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原的证明，它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，是税务检查的基本要素。始依据，是税务检查的基本要素。

所以说，发票作为企业实际业务的真实反映，其所以说，发票作为企业实际业务的真实反映，其重要性是可想而知的，发票是会计人员在工作中几 乎重要性是可想而知的，发票是会计人员在工作中几 乎每天都要接触的，对发票的正确审查是必须具备的工每天都要接触的，对发票的正确审查是必须具备的工作技能，鉴别真伪发票也是必须掌握的基本技术。作技能，鉴别真伪发票也是必须掌握的基本技术。

发票业务发票业务

首次购领发票，发票购领资格的申请和审首次购领发票，发票购领资格的申请和审批批

日常购领发票，再次购买（续购）发票日常购领发票，再次购买（续购）发票

缴旧购新缴旧购新 验旧购新验旧购新

满足需要 限量供应满足需要 限量供应

以票控税 违章必究以票控税 违章必究纳税人 衔头发票的印制审批纳税人 衔头发票的印制审批

发票业务发票业务

如果您没有领购发票或者发生了超经营范围的业务，如果您没有领购发票或者发生了超经营范围的业务，您可以到地税机关 缴纳相关税款，由我们为您您可以到地税机关 缴纳相关税款，由我们为您代开发代开发票票。。

普通发票提供以下资料：普通发票提供以下资料：代开发票申请表代开发票申请表劳务、租赁合同或接受劳务方的证明材料及复印件劳务、租赁合同或接受劳务方的证明材料及复印件经办人合法 身份证件及其复印件经办人合法 身份证件及其复印件税务 登记证副本及其复印件税务 登记证副本及其复印件纳税人 缴纳税 款的税票原件及复印件纳税人 缴纳税 款的税票原件及复印件外来施工企业需出具外出经营税收管理 证明 外来施工企业需出具外出经营税收管理 证明

发票业务发票业务 发票的使用有着严格的规定发票的使用有着严格的规定，下面这些问题必须注，下面这些问题必须注意，否则可能受到税务机关的 处罚。意，否则可能受到税务机关的 处罚。 消费者一次消费消费者一次消费 1010元（含元（含 1010元）以上，无论消费元）以上，无论消费者是否要求开具发票，收款方必须开具发票；消费者一者是否要求开具发票，收款方必须开具发票；消费者一次消费次消费 1010元以下，收款方可以不开具发票，但消费者元以下，收款方可以不开具发票，但消费者要求开具发票的，收款方必须开具，不得拒开发票。要求开具发票的，收款方必须开具，不得拒开发票。 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

发票业务发票业务 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。用章。 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关 批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业税务机关 批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。发票使用范围。 单位和个人在开 具发票时，必须做到按号码顺序填单位和个人在开 具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致。次复写、打印，内容完全一致。

发票业务发票业务 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。用章。 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关 批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业税务机关 批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。发票使用范围。 单位和个人在开 具发票时，必须做到按号码顺序填单位和个人在开 具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致。次复写、打印，内容完全一致。

申报纳税申报纳税

首先您应当按照税收管理员 核定的税种、日期和应首先您应当按照税收管理员 核定的税种、日期和应报送的资料进行纳税 申报。报送的资料进行纳税 申报。 如果是核定有定期申报的税种，即使您的当期没有如果是核定有定期申报的税种，即使您的当期没有任何收入，您也必须按规定期限进行纳税 申报（即零申任何收入，您也必须按规定期限进行纳税 申报（即零申报），否则税务机关 可以按照有关规定进行处罚。报），否则税务机关 可以按照有关规定进行处罚。

申报纳税申报纳税

纳税 申报方式：纳税 申报方式： 网上申报缴税：税局建 议的申报方式。网上申报缴税：税局建 议的申报方式。 直接申报方式：如果您暂时不方便进行网上申报，直接申报方式：如果您暂时不方便进行网上申报，也可以选择每个月来分局办税服务 厅办理纳税 申报业务。也可以选择每个月来分局办税服务 厅办理纳税 申报业务。填写规定格式的纳税 申报表（在办税服务 厅免费领取）。填写规定格式的纳税 申报表（在办税服务 厅免费领取）。 邮寄申报方式：在获得税务机关 许可后，异地申报邮寄申报方式：在获得税务机关 许可后，异地申报纳税人 也可以每个月通过邮局将纳税 申报表邮寄到税务纳税人 也可以每个月通过邮局将纳税 申报表邮寄到税务机关。机关。

涉税事项 申请涉税事项 申请

减免税申请减免税申请

退税退税

优惠政策指引优惠政策指引

涉税事项 申请涉税事项 申请

行业优惠行业优惠

区域优惠区域优惠

涉外优惠涉外优惠

特定优惠特定优惠

11 房产税和 土地使用税的 困难减免房产税和 土地使用税的 困难减免

22 下岗再就业税收优 惠下岗再就业税收优 惠

优惠政策指

优惠政策指

引引

办税备忘录办税备忘录

税务 登记变更；税务 登记注销税务 登记变更；税务 登记注销

税务 登记变换、验证税务 登记变换、验证

外商投资企业（联合）年检外商投资企业（联合）年检

年度地方各税结算年度地方各税结算

年度审计报告和会计（税务 ）中介机构年度审计报告和会计（税务 ）中介机构

Key

Key

po

ints

po

ints

要点要点

办税备忘录办税备忘录每月每月 77 日前，个人所得税纳税 申报。日前，个人所得税纳税 申报。每月每月 1515日前，营业税、 城建税、教育日前，营业税、 城建税、教育

费附加和地方教育费附加、土地增值税（预费附加和地方教育费附加、土地增值税（预征）、印花税、文化事业建设费、工 会经费征）、印花税、文化事业建设费、工 会经费纳税 申报。纳税 申报。

房产税、 城镇土地使用税、 印花税（汇房产税、 城镇土地使用税、 印花税（汇总缴纳）、于总缴纳）、于 33 、、 66 、、 99 、、 1212 月月 1515日前日前进行季度申报。进行季度申报。

车船使用税自 行申报或购交强险时由保车船使用税自 行申报或购交强险时由保险机构代扣代缴。险机构代扣代缴。

通过网上申报系统填报会计报表，纸制通过网上申报系统填报会计报表，纸制报表一个季度报送一次。报表一个季度报送一次。

Every

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uth

mo

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每月每月

办税备忘录办税备忘录年初，别忘了买印花税票。年初，别忘了买印花税票。33 月底前进行个人所得税高收 入者年度自月底前进行个人所得税高收 入者年度自

行申报。行申报。44 月月 1515日上年度地方各税结算工作。报日上年度地方各税结算工作。报

送年度地方各税结算报表和经会计师事务所审送年度地方各税结算报表和经会计师事务所审核的会计年报。核的会计年报。

44 月至月至 66 月，外商投资企业的联合年检。月，外商投资企业的联合年检。年中，年中， 按比例安排残疾人就业年审。按比例安排残疾人就业年审。防洪保安资金防洪保安资金 66 月月 3030日前申报缴纳。日前申报缴纳。残疾人就业保障金残疾人就业保障金 1010 月月 3131日前申报缴日前申报缴

纳。纳。

Every

Every

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每年每年

第三部分 快速掌握税收政策第三部分 快速掌握税收政策

纳税人的 权利义务纳税人的 权利义务

主要税（费）种简介主要税（费）种简介

法律责任法律责任

纳税人的 权利纳税人的 权利

知情权知情权 保密权保密权 税收 监督权税收 监督权 纳税 申报方式选择权纳税 申报方式选择权 申请延期申报权申请延期申报权 申请延期缴纳税 款权申请延期缴纳税 款权 申请退还多缴税款权申请退还多缴税款权

纳税人的 权利纳税人的 权利

依法享受税收优 惠权依法享受税收优 惠权 委托税务 代理权委托税务 代理权 陈述与申辩权陈述与申辩权 对未出示税务检查 证和税务检查通 知书对未出示税务检查 证和税务检查通 知书

的拒绝检查权的拒绝检查权 税收法 律救济权税收法 律救济权 依法要求听证的权利依法要求听证的权利 索取有关税收 凭证的权利索取有关税收 凭证的权利

纳税人的 义务纳税人的 义务

依法进行税务 登记的义务依法进行税务 登记的义务 依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依

法开具、使用、取得和保管发票的义务法开具、使用、取得和保管发票的义务 财务会计制度和会计核算软件备案的义务财务会计制度和会计核算软件备案的义务 按照规定安装、使用税控装置的义务按照规定安装、使用税控装置的义务 按时、如实申报的义务按时、如实申报的义务

纳税人的 义务纳税人的 义务

按时缴纳税 款的义务按时缴纳税 款的义务 代扣、代收税款的义务代扣、代收税款的义务 接受依法检查的义务接受依法检查的义务 及时提供信息的义务及时提供信息的义务 报告其他涉税信息的 义务 报告其他涉税信息的 义务

主要税费 种简介主要税费 种简介

营业税营业税 个人所得税个人所得税 城市维护建设税城市维护建设税 房产税房产税 城镇土地使用税城镇土地使用税 印花税印花税 土地增值税土地增值税 车船使用税车船使用税 资源税、 耕地占用税、 契税资源税、 耕地占用税、 契税

地税征收主要税

地税征收主要税

种种

主要税费 种简介主要税费 种简介

教育费附加、地方教育费附加教育费附加、地方教育费附加 文化事业建设费文化事业建设费 工会经费工会经费 残疾人就业保障金残疾人就业保障金 防洪保安资金防洪保安资金 社会保险费（基本养老保险）社会保险费（基本养老保险）

地税征收主要费

地税征收主要费

种种

主要税费 种简介主要税费 种简介

纳税范 围和纳税 义务人纳税范 围和纳税 义务人 扣缴义务人扣缴义务人 税目、税率税目、税率 核心，核心， 99 大税目，大税目， 19931993 年税目注释年税目注释 计税依 据（营业额）计税依 据（营业额） 应纳税 额应纳税 额 ==营业额营业额 ** 税率税率 纳税地 点纳税地 点

营业营业

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介对在中华人民共和国境内提供应税劳务对在中华人民共和国境内提供应税劳务

（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或者销售不动产业务收入为课税对象的一种产或者销售不动产业务收入为课税对象的一种税。税。

必须为他人提供的。是指营业税提供的应必须为他人提供的。是指营业税提供的应税行为，其受让对象是别人， 不是自己。即自税行为，其受让对象是别人， 不是自己。即自我服务不征税。我服务不征税。

必须是有偿提供。即取得货币、货物或其必须是有偿提供。即取得货币、货物或其他经济利益。他经济利益。

营业营业

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介

营业营业

税税

税目 税率一、交通运输业 3%

二、建筑业 3%

三、金融保险业 5%

四、邮电通信业 3%

五、文化体育业 3%

六、娱乐业 5%~20%

七、服务业 5%

八、转让无形资产 5%

九、销售不动产 5%

主要税费 种简介主要税费 种简介个人取得哪些所得应当缴纳个人 所得税 个人取得哪些所得应当缴纳个人 所得税

· · （（ 11 ）工资、薪金所得；）工资、薪金所得； · · （（ 22 ）个体工商户的生产、经营所得； ）个体工商户的生产、经营所得； · · （（ 33 ）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； ）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； · · （（ 44 ）劳务报酬所得； ）劳务报酬所得； · · （（ 55 ）稿酬所得； ）稿酬所得； · · （（ 66 ）特许权使用费所得； ）特许权使用费所得； · · （（ 77 ）利息、股息、红利所得； ）利息、股息、红利所得； · · （（ 88 ）财产租赁所得； ）财产租赁所得； · · （（ 99 ）财产转让所得； ）财产转让所得； · · （（ 1010）偶然所得； ）偶然所得； · · （（ 1111）经国务院财政部门确定征税的其他 所得。）经国务院财政部门确定征税的其他 所得。

个人所得

个人所得

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介企业的法定扣缴义务企业的法定扣缴义务企业、经济组织和个体工商户支付给员工企业、经济组织和个体工商户支付给员工

的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的报酬应依法的报酬应依法按工资薪金所得按工资薪金所得代扣代缴个人所代扣代缴个人所得税。得税。

20082008 年年 33 月月 11 日起工资薪金所得费用扣日起工资薪金所得费用扣除标准除标准 20002000元（外籍个人扣除元（外籍个人扣除 48004800元） 。元） 。

工资薪金所得构成要件雇佣双方签订了由劳动局监制的劳动合同

当年度连续在本单位工作 3 个月（含）以上，并能提供完整的劳动考勤记录。

个人所得

个人所得

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介取得工资如何计税

每月收入额减除法定扣除额以及个人按规定内缴交的基本养老保险金、基本失业保险金、基本疗保险金和住房公积金之后的余额，为应纳税 所得额。

取得劳务收入如何计税 以每次收入扣减已缴纳的 营业税及附加后，

余额不超过 4000元的，扣减 800元费用；余额超过 4000元的，扣减 20%的费用，之后的数额即为应纳税 所得额。

个人所得

个人所得

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介全员全额扣缴申报全员全额扣缴申报

税法规定， 实施个人所得税全员全 额扣缴申报税法规定， 实施个人所得税全员全 额扣缴申报的扣缴义务人，在 向个人支 付应税所得时，不论的扣缴义务人，在 向个人支 付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支 付的应税所得是否达其是否属于本单位人员、支 付的应税所得是否达到纳税 标准，扣缴义务人均 应当在代扣税款的次到纳税 标准，扣缴义务人均 应当在代扣税款的次月申报期内，向主管税务机关 报送其支付所得个月申报期内，向主管税务机关 报送其支付所得个人的基本信息、支 付所得数额、扣缴税款的具体人的基本信息、支 付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。数额和总额以及其他相关涉税信息。

通俗地说，就是凡是有支付个税应税所得的通俗地说，就是凡是有支付个税应税所得的扣缴义务人，均需要进 行明细申报，例如支付低扣缴义务人，均需要进 行明细申报，例如支付低于于 20002000元的工资薪金，也需申报。元的工资薪金，也需申报。

个人所得

个人所得

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介自行纳税 申报是指以下两种情形：

（一）纳税人 取得应税所得后，根据取得的应纳税 所得项目、数额，计算出应纳的个人 所得税额，并在税法规定的 申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税 申报表，报送税务机关，申报缴纳个人 所得税。 （二）纳税人在一个纳税年 度终了后，根据全年取得的应纳税 所得项目、数额、应纳税 额、已纳税 额、应补退税额，在税法规定的 申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税 申报表，并报送税务机关、办理 相应事项。

个人所得

个人所得

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介年所得 12万元以上者自行纳税 申报按照税法规定， 凡在中国境内负有个人按照税法规定， 凡在中国境内负有个人

所得税纳税 义务的纳税人， 具有以下五种情形所得税纳税 义务的纳税人， 具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报： 税申报： （一）年所得（一）年所得 1212万元以上的； 万元以上的； （二）从中国境内两处或两处以上取得工资、（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的； 薪金所得的； （三）从中国境外取得所得的； （三）从中国境外取得所得的； （四）取得应税所得，没有扣缴义务人的； （四）取得应税所得，没有扣缴义务人的； （五）国务院规定的其他情形。（五）国务院规定的其他情形。

个人所得

个人所得

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介征收范围：中华人民共和国境内纳税人 ：凡缴纳增值税、 消费税、 营业

税的单位和个人， 都是城市维护建设税的纳税义务人

缴纳金额：通常按照您每月实际缴纳的营业税、 增值税、 消费税三者之和的 7%

城市维护建设

城市维护建设

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介购销合同购销合同加工承揽合同加工承揽合同建筑工程勘察设计合同建筑工程勘察设计合同建设安装工程承包合同建设安装工程承包合同财产租赁合同财产租赁合同货物运输合同货物运输合同仓储保管合同仓储保管合同借款合同借款合同财产保险合同财产保险合同技术合同技术合同产权转移书据产权转移书据权力许可证照权力许可证照按件按件 // 按资本额贴花的营业账簿 按资本额贴花的营业账簿

印花印花

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介印花税采取自行计算申报、自行购买完印花税采取自行计算申报、自行购买完

税和自 行注销的三自纳税办法。税和自 行注销的三自纳税办法。纳税人办理税务 登记后办理有关资金账纳税人办理税务 登记后办理有关资金账

簿及其他权利许可证照须交纳的 印花税。簿及其他权利许可证照须交纳的 印花税。纳税人经 营范围与纳税人经 营范围与《《印花税条例印花税条例》》规定规定

的须交纳印花税的合 同条款一致的，请办理印的须交纳印花税的合 同条款一致的，请办理印花税核定征收事项。花税核定征收事项。

申请核定征收印花税的和 符合核定印花申请核定征收印花税的和 符合核定印花税条件被核定的，于每季度末税条件被核定的，于每季度末 1515日内根据计日内根据计税金额及核定纳税比 例申报缴纳印花税。税金额及核定纳税比 例申报缴纳印花税。

印花印花

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介如果您是自己拥有房产从事经营，缴纳如果您是自己拥有房产从事经营，缴纳

金额是每年按按房产原值一次减除金额是每年按按房产原值一次减除 20%20% 后的后的余值计征的，税率为余值计征的，税率为 1.2%1.2% ；；

如果您的房产用于出租，缴纳金额按照如果您的房产用于出租，缴纳金额按照房产出租的租金收入计征的，税率为房产出租的租金收入计征的，税率为 12%12% ；；

如果您是租赁其他单位或者个人的 房产如果您是租赁其他单位或者个人的 房产用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳房产税。不需要再缴纳房产税。

房产房产

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介对个人出租住房，不分地区与用途，月租对个人出租住房，不分地区与用途，月租

金收入金收入 10001000元（含）以下按元（含）以下按 4%4% 的综合征收的综合征收率；月租金收入率；月租金收入 10001000元以上，按元以上，按 6%6% 的综合的综合征收率征收。征收率征收。

对个人非住房出租税收的综合征收 率为对个人非住房出租税收的综合征收 率为6%6% 与与 12%12%两档，即月租金收入两档，即月租金收入 10001000元元（含）以下者，综合征收率为（含）以下者，综合征收率为 6%6%（只征（只征 6%6%

的房产税）的房产税） ;; 月租金收入月租金收入 10001000元以上者，综元以上者，综合征收率为合征收率为 12%12%（房产税（房产税 6%6% 、营业税、营业税 5%5% 、、个人所得税个人所得税 1%1%）。）。

上述规定从 2009年 10月 1 日起执行。湘财税 [2009]73号

房产房产

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介如果您是自己拥有土地进行生产经营，如果您是自己拥有土地进行生产经营，

则每年按照土地面积按每平米则每年按照土地面积按每平米 44 至至 2020元不等元不等缴纳土地使用税；缴纳土地使用税；

如果您是租赁如果您是租赁其他单位或如果您是租赁如果您是租赁其他单位或者个人的 土地用于生产经营，则在您取得正式者个人的 土地用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳土地使用税。租赁发票后您不需要再缴纳土地使用税。

城镇土地使用

城镇土地使用

税税

主要税费 种简介主要税费 种简介土地增值税的纳税 义务人为转让 国有土土地增值税的纳税 义务人为转让 国有土

地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。的单位和个人。

计算方法：土地增值税按照纳税人转让计算方法：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收。征收。

纳税人转让 房地产所取得的收入减除纳税人转让 房地产所取得的收入减除《《条例条例》》规定扣除项目金额后的余额，为增值规定扣除项目金额后的余额，为增值额。额。

土地增值税

土地增值税

主要税费 种简介主要税费 种简介征收范围：中华人民共和国境内纳税人 ：凡缴纳增值税、 消费税、 营业

税的单位和个人， 都是教育费附加和地方教育费附加的纳费 义务人

缴纳金额：通常按照您每月实际缴纳的营业税、 增值税、 消费税三者之和的 3% 和1.5%

教育费附加

教育费附加

地方教育费附

地方教育费附

加加

主要税费 种简介主要税费 种简介根据《工会法》和《湖南省工会经费代

收管理办法》代收计算：计提全部职工工资总额的 2%

申报：按月计提，分月申报缴纳。缴纳：工会筹备金全额上缴；工会经费

上缴 40% ，也即计提全部职工工资总额的0.8% 。

工会经费

工会经费

主要税费 种简介主要税费 种简介根据《水法》、《防洪法》、《湖南省

防洪保安资金征收管理办法》征收按年计算，每年 6 月 30日前征收计算缴纳

单位部分：销售（营业）收入的 0.6%*中方投资比例

个人部分 ： 80 元 /人

防洪保险资

防洪保险资

金金

主要税费 种简介主要税费 种简介根据根据《《残疾人保障法残疾人保障法》》、、《《湖南省按比例安湖南省按比例安

排残疾人就业规定排残疾人就业规定》》代征代征按年计算，每年按年计算，每年 1010 月月 3131日前征收日前征收5-75-7月间，按比例安排残疾人就业年审。月间，按比例安排残疾人就业年审。应缴纳的 保障金应缴纳的 保障金 == （单位年度在职职工年（单位年度在职职工年

平均人数平均人数 ×1.5%-×1.5%-已安排残疾职工人数）已安排残疾职工人数）××长沙长沙市年度职工平均工资市年度职工平均工资

残疾人就业保障金

残疾人就业保障金

主要税费 种简介主要税费 种简介根据根据《《社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例》》和湖南省和湖南省

人民政府令人民政府令 142142 号征收外商投资企业的基本养老号征收外商投资企业的基本养老保险费保险费

按月申报，在法定征期内缴纳按月申报，在法定征期内缴纳

社会养老保险费

社会养老保险费

第四部分 第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题 非正常纳税 户是怎么回事？ 已办理税务 登记的纳税人 未按照规定的期限申报纳税，

在税务机关责 令其限期改正以后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税 义务的，由检查人员 制作非正常户认定书，存入纳税人 档案，税务机关 暂停其税务 登记证件、发票领购簿和发票的使用。

纳税人 被列入非正常户超过 3 个月的，税务机关 可以宣布其税务 登记证件失效，其应纳税 款的追征仍按照税收征管法及其实施细则的规定执行。

第四部分 第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题 银行帐号有变化需要到税务机关 报告吗？银行帐号有变化需要到税务机关 报告吗？ 《《中华人民共和国税收征收管理法 实施细则中华人民共和国税收征收管理法 实施细则》》第十七条第十七条

规定： 从事生产、经营的纳税人 应当自开立基本存款账规定： 从事生产、经营的纳税人 应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起户或者其他存款账户之日起 1515日内，向主管税务机关日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起1515日内，向主管税务机关 书面报告。 日内，向主管税务机关 书面报告。

也就是说，不管是不是存款帐户，有变化时您需按征管也就是说，不管是不是存款帐户，有变化时您需按征管法实施细则的规定在法实施细则的规定在 1515日内去主管税务机关 报备。 日内去主管税务机关 报备。

第四部分 第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题 长假期间申报日期如何调整？长假期间申报日期如何调整？ 期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日

为期限的最后一日；在期限内有连续３日以上法定休假为期限的最后一日；在期限内有连续３日以上法定休假日的，按照休假日天数顺延。日的，按照休假日天数顺延。

第四部分 第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题 什么情况要加收滞纳金？ 纳税人 未按照规定期限缴纳税 款的，扣缴义务人未按照

规定期限解缴税款的，税务机关 除了责令限期缴纳以 外，从滞纳税 款之日起，按日加收滞纳税 款万分之五的滞纳金。

加收滞纳金的起止时间如何计算？ 加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税

务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、 扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

第四部分 第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题 税款补缴与退还是如何规定的？ 纳税人、 扣缴义务人计 算错误等失误，未缴或者少缴税款，数

额在十万元以内的，自税款所属期起三年内发现的，应当立即向主管国家税务机关 补缴税款；数额在十万元以上的，自税款所属期起在十年内发现的，应当立即向主管国家税务机关 补缴税款。因国家税务机关责 任致使纳税人、 扣缴义务人未缴或者少缴税款，自税款所属期起三年内发现的，应当立即向主管国家税务机关 补缴税款，但不缴滞纳金。

纳税人 超过应纳税 额向国家税务机关 缴纳的税 款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向主管国家税务机关 提出退还税款书面申请报告，经国家税务机关 核实后，予以退还。

第四部分 第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题 如何处理纳税争 议？如何处理纳税争 议？ 纳税人、 扣缴义务人、纳税 担保人同税务机关在纳税上发 生纳税人、 扣缴义务人、纳税 担保人同税务机关在纳税上发 生

争议时，必须先按照税务机关的纳税 决定缴纳或者解缴税款争议时，必须先按照税务机关的纳税 决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的 处罚决定、强制执行措施或者税收 保全当事人对税务机关的 处罚决定、强制执行措施或者税收 保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。院起诉。

当事人对税务机关的 处罚决定逾期不申请行政复议也不向人当事人对税务机关的 处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关 可以采民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关 可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

谢谢！

谢谢！

感谢您对地税工作的理 解感谢您对地税工作的理 解和支持。和支持。

才识所限，请多指教。才识所限，请多指教。

Thanks!Thanks!