Преподаватель:СЕМЕНОВА ГАЛИНА НИКОЛАЕВНА к.э.н., доцентСоветник Государственной гражданской службы 2 класса

ФНС РоссииФНС России

Статья 41- 42 НК РФСтатья 41- 42 НК РФДоходДоход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

Доходы налогоплательщикаДоходы налогоплательщика могут быть отнесены к доходам от источников в Российской Федерации или к доходам от источников за пределами Российской Федерации в соответствии с главами 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

ЦЕЛЬ ДИСЦИПЛИНЫ:ЦЕЛЬ ДИСЦИПЛИНЫ:Дать понимание:Дать понимание: комплексный научно-теоретический анализ экономических и правовых аспектов формирования дохода на макро- и микроэкономическом уровне с целью определения экономически обоснованного подхода к налогообложению экономических субъектов, изучение особенностей формирования налогооблагаемых баз в условиях реализации налоговой доктрины.

МЕТОДЫ ПРЕПОДАВАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ:МЕТОДЫ ПРЕПОДАВАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ:• лекции;• практические занятия;• консультации;• самостоятельная работа студентов;• решение со студентами ситуативных задач; • тестирование;• презентации в системе Power Point;• деловые игры;• обсуждение докладов и рефератов по результатам самостоятельной работы.

Основными задачами курса являются:Основными задачами курса являются:

Понимание дохода как экономической категории. Изучение методологии и методики формирования

национального дохода, методика и алгоритм расчета. Анализ источников дохода государства и реализации

механизма налогообложения. Методика формирования налоговых доходов

консолидированного, федерального бюджетов, бюджетов субъектов Федерации и муниципальных образований.

Изучение методики исчисления доходов, служащих объектами налогов.

Понимание дохода как объекта бухгалтерского и налогового учета.

Особенности исчисления налога на прибыль организаций по различным видам деятельности.

ЗАДАЧА ДИСЦИПЛИНЫ – ОБЕСПЕЧИТЬ ЗАДАЧА ДИСЦИПЛИНЫ – ОБЕСПЕЧИТЬ СТУДЕНТОВ СЛЕДУЮЩИМИ ОСНОВНЫМИ СТУДЕНТОВ СЛЕДУЮЩИМИ ОСНОВНЫМИ

ЗНАНИЯМИ:ЗНАНИЯМИ:• экономико-правовые характеристики категории доход;• классификация дохода по субъектам экономической деятельности, источникам образования;• признаки дохода как объекта бухгалтерского и налогового учета;• порядок формирования дохода государства, корпораций, физических лиц.• особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль в различных экономических ситуациях;• особенности формирования налоговой базы при осуществлении торгово- сбытовой и посреднической деятельности, при совершении операций в сфере страховой, банковской деятельности, на рынке ценных бумаг;• порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль при налогообложении сделок договору уступки права требовании, доверительного управления, простого товарищества, • по лицензионному договору, договору коммерческой концессии.

№ п/п Наименование разделов и тем

Аудиторные часы

Самостоятельная работа

(формы, часы)ЛекцииСеминары,практическ

ие

в т.ч. проводимые

в интерактивных формах

Всего

1Тема 1. Определение понятийного аппарата: термины «методология», «методика», «практика», «доход»

2 2 4 4 4

2 Тема 2. Методика расчета показателей дохода в экономике 2 2 4 4 4

3 Тема 3. Методика формирования государственных доходов 2 2 4 4 4

4 Тема 4. Понятие дохода в системе финансового учете 2 2 4 4 4

5 Тема 5. Доходы организации как объект при исчислении налога на прибыль организаций 2 2 2 4 4

6 Тема 6. Порядок отражения доходов в системе налогового учета 2 2 2 4 4

7Тема 7. Система организации и ведения налогового учета доходов при осуществлении отдельных видов деятельности

4 4 2 8 4

8

Тема 8. Методика анализа и учета доходов населения в целях построения системы налогообложения физических лиц и планировании бюджетных поступлений

4 4 2 8 4

9

Тема 9. Методика определения дохода от природных ресурсов и расчета налога на добычу полезных ископаемых при составлении проекта федерального бюджета Российской Федерации

4 4 4 8 4

10 Тема 10. Расчет поступлений в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость 4 4 4 8 6

11 Тема 11. Методика расчета бюджетных поступлений по налогу на прибыль организаций 4 4 4 8 6

ИТОГО ЧАСОВ: 32 32 32 64 48

УЧЕБНАЯ ДИСЦИПЛИНА ПРЕДНАЗНАЧЕНАУЧЕБНАЯ ДИСЦИПЛИНА ПРЕДНАЗНАЧЕНА для студентов, обучающихся по программам подготовки специалиста по направлению 080107.65. «Налоги и налогообложение».

Курс предполагаетКурс предполагает формирование теоретических знаний и практических навыков при исчислении доходов, являющихся объектами налогообложения. Изучение курса базируется на знаниях, полученных при изучении следующих дисциплин: «Экономическая теория», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет», «Теория налогообложения», «Налоги и налогообложение», «Основы налогового администрирования».

В ПРОЦЕССЕ ОБУЧЕНИЯ СТУДЕНТЫ В ПРОЦЕССЕ ОБУЧЕНИЯ СТУДЕНТЫ ПОЛУЧАЮТ ВОЗМОЖНОСТЬ: ПОЛУЧАЮТ ВОЗМОЖНОСТЬ:

• ознакомится с методикой и методологией исчисления доходов служащих объектами налогообложения; • овладеть различными методиками расчета налогов с прибыли и дохода юридических и физических лиц; • понимать доход как объект бухгалтерского и налогового учета.

РЕЗУЛЬТАТОМ ОСВОЕНИЯ КУРСА РЕЗУЛЬТАТОМ ОСВОЕНИЯ КУРСА СТУДЕНТАМИ, ДОЛЖНО СТАТЬ: СТУДЕНТАМИ, ДОЛЖНО СТАТЬ:

• определение понятийного аппарата: термины «методология», «методика», «практика», «доход». •овладение методикой расчета показателей дохода в экономике;• умение организации и ведения налогового учета при осуществлении отдельных видов деятельности;• овладение методикой анализа и учета доходов населения в целях построения системы налогообложения физических лиц и планировании бюджетных поступлений;• умение рассчитывать поступления в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость;• овладение методикой определения дохода от природных ресурсов и расчета НДПИ при составлении проекта федерального бюджета.

Знания полученные в процессе освоения курса «Методология и методика исчисления доходов»«Методология и методика исчисления доходов» найдут самое применение в профессиональной деятельности так и при оптимизации налоговых платежей юридических и физических лиц при правильной методике определения доходов.

Полное представление о методиках формирования бюджетных доходов за счет налоговых поступлений, о различных категориях доходов экономических субъектов, являющихся предметом налогообложения, а также об отражении в бухгалтерском и налоговом учете доходов организаций, правильно позволит исчислить налоги организации в целях налогообложения.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ ПОЛУЧЕННЫХ ЗНАНИЙПОЛУЧЕННЫХ ЗНАНИЙ