Финансы предприятия: Методические указания по изучению курса и индивидуальной работе студентов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт нефти и газа

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Методические указания по изучению курса и индивидуальной работе студентов специальности 351000 «Антикризисное управление»

очной и заочной форм обучения

Тюмень, 2004

2

Утверждено редакционно-издательским Советом государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Тюменского государственного университета

Составители: О.Г. Якунина, ст. преподаватель О.Б. Федорова, ст. преподаватель

Ответственный редактор: М.Н. Карнаухов, доцент, к.э.н.

© Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный нефтегазовый университет», 2004 г.

3

1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА Курс «Финансы предприятия» предусмотрен государственным об-

разовательным стандартом и учебными планами специальности 351000 «Антикризисное управление» и относится к группе дисциплин специаль-ности. Указанный курс тесно связан с такими дисциплинами как «Эконо-мика предприятия», «Бухгалтерский учет» и «Налоговая система России».

Цель изучения дисциплины заключается в получении студентами комплекса знаний и навыков, позволяющих обосновывать и принимать оп-тимальные управленческие решения, связанные с формированием и ис-пользованием финансовых ресурсов предприятия.

Основные задачи курса состоят в том, чтобы вооружить будущих специалистов экономического профиля:

- знанием основ управления финансами на предприятии, особенно-стей маневрирования основным и оборотным капиталом;

- пониманием необходимости и возможности разработки амортиза-ционной политики предприятия с учетом действующих методов начисле-ния амортизационных отчислений и конкретной экономической ситуации;

- умением применять на практике методы расчета показателей, ха-рактеризующих финансовое состояние коммерческих и некоммерческих организаций.

Для достижения поставленных целей и задач содержание курса представлено определенным перечнем тем лекций. Лекционный курс до-полнен логично выстроенными практическими занятиями, которые спо-собствуют закреплению теоретических положений и апробации получен-ных знаний на практике.

В процессе изучения курса следует руководствоваться законода-тельными, инструктивными и нормативными документами, действую-щими на территории Российской Федерации, специальной литературой и учебными пособиями, рекомендованными в списке литературы, а также материалами периодической печати, охватывающими вопросы, так или иначе относящиеся к дисциплине «Финансы предприятия».

2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА

Наименование тем лекций Содержание практических занятий

1. Основы функционирования финансов предприятий.

• Структуризация финансовых ресурсов предприятия.

• Формирование аналитиче-ской модели финансового механизма предприятия.

4

2. Организация управления финан- сами на предприятии.

• Выбор вариантов организа-ции финансовых служб на предприятии.

• Сравнительная характери-стика видов финансового контроля.

3. Денежные средства предприятий на финансовом рынке.

• Классификация потоков де-нежных средств, возникаю-щих в процессе хозяйствен-ной деятельности предпри-ятия.

• Характеристика элементов и структуры финансового рын-ка.

4.Финансовый механизм управле- ния оборотными средствами на предприятии.

• Обоснование потребности в оборотных средствах.

• Расчет необходимого при-роста оборотных средств.

• Определение кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта.

• Оценка показателей эффек-тивности использования обо-ротных средств.

5. Управление капиталом, вложен- ным в основные средства предприятия.

• Расчет и оценка показателей движения основных средств.

• Обоснование плановой сум-мы амортизационных от-числений.

• Определение величины от-числений в ремонтный фонд.

• Расчет показателей эффек-тивности использования ос-новных фондов.

6. Денежные доходы предприятий и финансовые результаты их хозяй- ственной деятельности.

• Определение затрат на произ-водство и реализацию про-дукции.

• Формирование выручки от реализации продукции.

• Расчет показателей балан-совой, налогооблагаемой и

5

чистой прибыли пред-приятия.

• Оценка влияния экономиче-ских факторов на величину прибыли.

7. Финансовое состояние предпри- ятий

• Расчет показателей рента-бельности деятельности предприятия.

• Определение показателей фи-нансовой устойчивости пред-приятия.

• Оценка структуры баланса. 8. Денежный оборот и система рас- четов на предприятии.

• Выбор и обоснование раз личных форм безналичных расчетов в процессе хозяйст-венной деятельности пред-приятия.

9. Организация финансовой дея- тельности предприятий отрасли.

• Расчет доходов и затрат на производство продукции от-раслевых предприятий

• Обоснование источников фи-нансирования текущих и ка-питальных затрат

3. ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Основы функционирования финансов предприятий.

• Сущность и функции финансов предприятия. • Основные принципы организации финансов предприятия. • Финансовый механизм предприятия, его состав, структура и раз- витие. Место финансов предприятий в финансовой системе госу- дарства. • Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что следует понимать под финансами предприятий (организаций)? 2. В чем проявляется роль и значение финансов в хозяйственной дея-

тельности предприятия? 3. Охарактеризовать систему финансовых взаимоотношений предпри-

ятия в современных рыночных условиях.

6

4. Для каких целей и в каком порядке формируются денежные фонды предприятия?

5. Перечислить базовые функции финансов предприятий и дать их де-тализацию.

6. Каковы современные принципы организации финансов предпри-ятий?

7. Какие элементы составляют основу финансового механизма пред-приятий?

8. В чем заключается отличие финансов предприятий от государствен-ных финансов?

9. Каким образом можно структурировать финансовые ресурсы пред-приятия? Каковы источники их формирования?

Тема 2. Организация управления финансами на предприятии

• Органы управления финансами предприятия, их функции. • Содержание и значение финансового контроля на предприятии. • Организация финансового контроля.


1. Чем объясняется наличие разных вариантов формирования

структуры финансовой службы на предприятии? 2. Какова организационная структура управления финансами крупного

предприятия? 3. В чем заключаются задачи и обязанности финансовых служб

предприятия? 4. Что следует понимать под финансовой политикой предприятия?

Какие компоненты она включает? 5. Дать характеристику основных задач управления финансами

предприятия. Каковы стратегические и тактические цели управления финансами?

6. Что является объектом и субъектом финансового контроля на предприятии?

7. Классифицировать виды финансового контроля по различным признакам.

8. Какие методы проведения финансового контроля применяются в настоящее время?

Тема 3. Денежные средства предприятий на финансовом рынке.

• Движение и размещение денежных средств предприятия.

7

• Использование предприятиями денежных средств финансового рынка.

• Управление денежными средствами на предприятии.


1. Какие потоки денежных средств имеют место в процессе производ-ственно-хозяйственной деятельности предприятия? Дать их характе-ристику.

2. Чем определяется необходимость использования предприятием де-нежных средств финансового рынка?

3. С какими структурными звеньями финансового рынка вступает во взаимодействие предприятие, формируя свои денежные потоки?

4. Представить в виде схемы кругооборот движения денежных средств при осуществлении предприятием различных операций.

5. Каковы основные способы обеспечения сбалансированности поступ-ления и расходования денежных средств?

Тема 4. Финансовый механизм управления оборотными средст-

вами на предприятии

• Состав и структура оборотных средств, их кругооборот на пред- приятии. • Источники формирования оборотных средств. • Методика расчета потребности в оборотном капитале. • Эффективность использования оборотных средств на предпри- ятии: показатели ее характеризующие.


1. В чем состоят экономическая природа и назначение оборотных акти-

вов? 2. Перечислить факторы, влияющие на объем и структуру оборотных

активов предприятия. 3. Как трансформируются оборотные средства на различных стадиях

кругооборота? 4. Каковы источники формирования оборотных активов? 5. Что следует понимать под собственными оборотными средствами? 6. Какие компоненты составляют категорию «устойчивые пассивы»? 7. Каким образом можно укрупнено определить потребность предпри-

ятия в оборотных средствах? 8. С помощью каких показателей проводится оценка эффективности

использования оборотных средств?

8

9. В чем выражается сущность абсолютного и относительного высво-бождения оборотных средств?

Тема 5. Управление капиталом, вложенным в основные средства

предприятия.

• Основные средства предприятия, их состав и структура. • Оценка показателей движения основных средств. • Методика определения показателей эффективности использова- ния основных фондов. • Формы воспроизводства основных фондов и источники их финан- сирования. • Амортизационная политика предприятий в РФ, факторы ее опре- деляющие. Способы начисления амортизации. • Факторы, влияющие на эффективность вложения капитала в ос- новные средства.


1. Что следует понимать под основными средствами предприятия? 2. Каким образом движение основных средств отражается на финансо-

вом состоянии и результатах деятельности предприятия? 3. Какие составляющие оцениваются в ходе анализа движения основ-

ных средств? 4. Дать характеристику способов простого и расширенного воспроиз-

водства основных средств. 5. Что относится к собственным источникам финансирования воспро-

изводства основных средств? 6. Классифицировать заемные источники финансирования обновления

внеоборотных активов. 7. Какие методы начисления амортизации применяются в современной

практике бухгалтерского учета? 8. Чем следует руководствоваться инвестору при выборе способа на-

числения амортизации? 9. Каковы отличительные особенности оперативного и финансового

лизинга? 10. Какими показателями характеризуется эффективность использова-

ния основных средств? 11. Какие факторы необходимо принимать во внимание при оценке эф-

фективности инвестиций в основные средства? 12. Классифицировать источники финансирования инвестиций в основ-

ные средства.

9

Тема 6. Денежные доходы предприятий и финансовые резуль-таты их хозяйственной деятельности.

• Выручка от продажи продукции (работ, услуг) как основной источник формирования финансовых ресурсов предприятия: ее виды и методы определения. • Валовой доход, денежные накопления и прибыль предприятий. • Состав и структура затрат предприятия на производство и реали- зацию продукции. • Элементы затрат, включаемые в себестоимость продукции. • Состав и содержание основных видов прибыли. • Экономические факторы, влияющие на величину прибыли.


1. Какие экономические категории характеризуют финансовый резуль-

тат производственно-хозяйственной деятельности предприятия? 2. Каков порядок определения величины выручки от реализации про-

дукции (работ, услуг)? 3. Что представляют собой доходы предприятия? 4. Дать характеристику основных показателей прибыли предприятия. 5. Какие факторы могут оказывать влияние на величину балансовой и

прибыли от реализации продукции? 6. Перечислить основные классификационные признаки для группи-

ровки затрат по их видам. 7. Какие элементы входят в состав затрат, относимых на себестоимость

продукции? 8. Каковы основные направления распределения чистой прибыли пред-

приятия?

Тема 7. Финансовое состояние предприятий

• Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий. • Понятие платежеспособности и ликвидности предприятий, ме- тоды их определения. • Критерии для оценки платежеспособности коммерческих органи- заций.


1. Назвать основные группы показателей, характеризующих финансо-

10

вое состояние хозяйствующего субъекта. 2. В чем заключается отличие понятий «ликвидность активов» и «лик-

видность баланса»? 3. Каковы критерии, позволяющие оценить степень ликвидности ба-

ланса? 4. Дать характеристику показателей, определяющих платежеспособ-

ность предприятия. 5. Что может быть положено в основу определения типа финансовой

устойчивости предприятия? 6. В чем состоит экономический смысл показателей рентабельности?

Тема 8. Денежный оборот и система расчетов на предприятии.

• Безналичный и наличный денежный оборот на предприятии, его структура и эффективность. • Система очередности платежей. • Основные формы безналичных расчетов, возможности их приме-

нения. • Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами, контроль за движением наличных денег. • Меры по укреплению платежеспособности предприятия.


1. Какими основными чертами характеризуется безналичный денежный

оборот в РФ? 2. С чем связана необходимость осуществления налично-денежных

операций? 3. Какие расчетные документы применяются при безналичных расче-

тах? 4. Какие счета могут быть открыты предприятиям? 5. Какова очередность списания средств с расчетного счета предпри-

ятия? 6. Как организованы расчеты платежными требованиями? 7. Что представляют собой расчеты чеками? 8. В каких случаях законодательством предусматривается возможность

отказа от акцепта платежного требования? 9. Перечислить виды аккредитивов и дать их краткую характеристику. 10. В чем состоит задача исполняющего банка при расчетах с помощью

аккредитива?

11

Тема 9. Организация финансовой деятельности предприятий отрасли.

• Факторы, влияющие на организацию финансирования капиталь-ных вложений отраслевых предприятий.

• Состав доходов и затрат на производство продукции отраслевых предприятий. • Особенности и организация финансирования целевых и вспомога- тельных работ на предприятиях отрасли


1. Дать характеристику объектов и субъектов инвестиционной деятель-

ности в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия. 2. Перечислить источники финансирования капитальных вложений в

зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования предприятия.

3. Каковы особенности в составе затрат отраслевых предприятий? 4. Чем отличаются организационные схемы финансирования основных

и вспомогательных работ на отраслевых предприятиях?

4. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЗАКРЕПЛЕНИЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

1. Финансовый механизм предприятия представляет собой:

а) финансовые методы б) финансовые рычаги в) нормативно-правовое обеспечение г) информационное обеспечение

2. Финансовые ресурсы предприятия – это: а) капитал б) инвестиции в непроизводственную сферу в) расходы на потребление г) финансовый резерв

3. Какие из следующих утверждений являются правильными: а) покупательная способность денег в период инфляции увеличива-ется б) к доходам от внереализационных операций относятся доходы от продажи основных средств в) балансовая прибыль – это то же, что и валовая прибыль г) фонд накопления показывает рост имущественного состояния предприятия

4. В какой части баланса предприятия находятся сведения о размере оборотных средств:

12

а) в активе б) в пассиве

5. Основными задачами управления финансами можно считать: а) обеспечение источниками финансирования б) максимизацию прибыли предприятия в) максимизацию объемов продаж г) повышение конкурентоспособности предприятия

6. Объектом финансового контроля на предприятии являются: а) технико-экономические показатели деятельности предприятия б) производственно-хозяйственная деятельность предприятия в) финансовые показатели г) показатели эффективности использования основных фондов

7. Поток денежных средств от инвестиционной деятельности включает: а) затраты на приобретение оборудования б) доходы от продажи ценных бумаг в) доходы от реализации продукции г) амортизационные отчисления

8. Какие из перечисленных ниже элементов не входят в структуру фи-нансового рынка: а) рынок ценных бумаг б) рынок банковских ссуд в) рынок капиталов г) денежный рынок

9. К условиям эффективного функционирования финансов можно отне-сти: а) многообразие форм собственности б) государственное вмешательство в деятельность предприятий в) наличие рынков товаров, труда и капитала г) регламентация предпринимательской деятельности

10. Финансовые методы представляют собой: а) планирование б) амортизационные отчисления в) инвестирование г) финансовые санкции

11. Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится: а) самим предприятием б) бухгалтерией в) финансовым отделом г) службой финансового контроля

12. Какое из следующих утверждений является правильным: а) к нематериальным активам относятся товарные и фирменные зна- ки б) финансы фирмы – это ее денежные средства

13

в) капитал появился раньше денег г) индексация – это способ сохранения реальной величины денежных ресурсов в условиях инфляции

13. В какой части баланса предприятия представлены источники финан-сирования его деятельности:

а) в активе б) в пассиве 14. Классифицировать виды финансового контроля на предприятии

можно: а) в зависимости от времени проведения б) в зависимости от субъектов

15. Капитал – это финансовые ресурсы: а) направляемые на потребление б) направляемые на развитие производственно-торгового процесса в) направляемые на содержание и развитие объектов непроизводст- венной сферы г) оставляемые в резерве

16. Под потоком от финансовой деятельности предприятия понимают: а) денежные поступления от продажи акций б) банковский овердрафт в) расходы по выплате процентов за кредит г) доходы от продажи основных фондов

17.Элементами материальных затрат являются: а) топливо б) покупные комплектующие изделия в) налог на добавленную стоимость г) возвратные отходы

18.Смета затрат на производство и реализацию продукции промыш-ленного предприятия включает: а) затраты на оплату труда б) затраты на научно-исследовательские работы в) внепроизводственные расходы г) налог на прибыль

19.Выручка от реализации используется на следующие цели: а) возмещение затрат . б) уплату налогов, относимых на себестоимость в) развитие предприятия

20.В состав внереализационных доходов включаются: а) доходы от продажи имущества б) дивиденды в) проценты по облигациям г) доходы от реализации

21.Чистая прибыль предприятия представляет собой:

14

а) разницу между выручкой от реализации продукции и суммой зат- рат б) разность между балансовой прибылью и суммой налогов на при- быль в) разность между валовой прибылью и суммой выплаченных диви- дендов г) разницу между прибылью от реализации и суммой налогов

22.Для оценки финансового состояния предприятия используют пока- затели:

а) рентабельности б) себестоимости в) платежеспособности г) капитализации активов

23.К абсолютно ликвидным активам относятся: а) краткосрочные финансовые вложения б) готовая продукция в) денежные средства г) незавершенное производство

24.Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности прини- мается равным:

а) 1,5 б) 2,0 в) 2,5 г) 0,5

25.Без согласия плательщика производятся платежи: а) на основании распоряжений налоговых органов б) на основании расчетно-транспортных документов в) платежи за расчетно-кассовое обслуживание г) коммунальные платежи бюджетных организаций

26.Затраты на воспроизводство основных фондов включают: а) затраты на реконструкцию основных фондов б) затраты на переоценку основных фондов в) затраты на изобретательство г) затраты на содержание социальной инфраструктуры

27.По способу отнесения на себестоимость продукции затраты могут быть: а) условно-постоянные б) прямые в) накладные г) комплексные

28.Представить формулы для расчета выручки от реализации в соот-ветствии с действующими в хозяйственной практике методами

29.Выручка от реализации используется на следующие цели:

15

а) возмещение затрат б) уплату налогов, относимых на себестоимость в) развитие предприятия

30.Уменьшение величины показателя рентабельности продаж свиде- тельствует:

а) об уменьшении прибыли б) о снижении спроса на продукцию в) о повышении цены на продукцию г) об увеличении суммы налогов

31.Для оценки финансовой устойчивости применяют следующие пока-затели:

а) коэффициент автономии б) коэффициент текущей ликвидности в) индекс иммобилизованных активов г) индекс роста основных средств

32.Удовлетворительным в большинстве случае считается значение ко-эффициента срочной ликвидности: а) 1,0 б) 2,7 в) 0,7 г) 0,5

33.Расчеты платежными поручениями применяются: а) при расчетах за товары и услуги б) для выплаты наличных денег в банке на заработную плату в) в случае осуществления плановых платежей г) для выплаты командировочных расходов

34.Аккредитивная форма расчетов предполагает следующие виды ак-кредитивов: а) депонированные б) непокрытые в) акцептованные г) расчетные

35.Списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности (указать буквы в нужном порядке): а) платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды б) требования о взыскании алиментов в) выплата авторских вознаграждений г) удовлетворение денежных требований кредиторов

36.Передаточная надпись на векселе носит название: а) аваль б) акцепт в) индоссамент г) аллонж

16

5. ЗАДАНИЯ НА КОНТРОЛЬНЫЕ РАБОТЫ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ И УКАЗАНИЯ К ИХ

ВЫПОЛНЕНИЮ

Контрольная работа выполняется студентом в виде ответов на во-просы согласно заданию, вариант которого соответствует последней цифре номера зачетной книжки. Структура заданий представлена ниже.

Каждый вариант содержит три вопроса. Два вопроса предполагают изложение общетеоретических положений на основе изучения литератур-ных источников. В процессе работы студенты могут использовать литера-туру, не только рекомендованную преподавателем, но и дополнительную.

Третий вопрос должен содержать практические примеры (расчеты), характеризующие отраслевые особенности предприятия – места работы студента. Для выполнения практической части студентам необходимо по-добрать и изучить цифровую информацию на предприятии по месту рабо-ты.

Оформление контрольной работы должно соответствовать требова-ниям ГОСТа. Зачет по контрольной работе студент получает после про-верки ее преподавателем и устранения недочетов.

Вариант 1.

1. Характеристика финансового механизма коммерческой организации. 2. Основные формы безналичных расчетов, возможности их применения на предприятиях отрасли. 3. Рассчитать денежные потоки предприятия на плановый год.

Вариант 2. 1. Цель и содержание управления основным капиталом предприятия. 2. Финансирование затрат на добычу нефти и газа. 3. Рассчитать затраты на производство и реализацию продукции. Вариант З. 1. Формы воспроизводства основных средств и источники его финансиро- вания. 2. Особенности формирования выручки от реализации нефти и газа. 3. Рассчитать выручку от реализации продукции на планируемый год. Вариант 4. 1. Классификация денежных затрат предприятия. Состав и структура за- трат на производство и реализацию продукции. 2. Основные и оборотные средства буровых организаций. 3. Рассчитать потребность предприятия в финансовых ресурсах.

17

Вариант 5. 1. Состав оборотных средств коммерческой организации, их структуриза- ция по различным признакам. 2. Организация финансирования строительства нефтяных и газовых сква-

жин. 3. Рассчитать потребность предприятия в собственных оборотных средст-

вах

Вариант 6. 1. Характеристика финансовых результатов производственно-хозяйствен- ной деятельности предприятия. 2. Основные фонды нефтегазодобывающих предприятий, их состав, источ-

ники финансирования. 3. Рассчитать потребность предприятия в источниках финансирования ка-

питальных вложений

Вариант 7. 1. Органы управления финансами предприятия, их состав и функции. 2. Порядок начисления амортизация нефтяных и газовых скважин. 3. Рассчитать амортизационные отчисления на планируемый год.

Вариант 8. 1. Механизм формирования показателей прибыли предприятия. 2. Организация финансирования ремонтных работ на предприятиях отрас-

ли. 3. Рассчитать налогооблагаемую и чистую прибыль предприятия и направ-

ления ее использования

Вариант 9. 1. Система показателей, характеризующих финансовое состояние пред- приятий. 2. Состав и структура оборотных средств нефтегазодобывающих предпри-

ятий. 3. Рассчитать показатели рентабельности деятельности предприятия. Вариант 10. 1. Понятие платежеспособности и ликвидности предприятия, методы их определения. 2. Состав доходов и затрат на производство продукции отраслевых пред- приятий. 3. Рассчитать показатели ликвидности и платежеспособности предприятия.

18

6. ГЛОССАРИЙ

Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его поставщика, в силу которого банк, открывший аккредитив, будет производить платежи по-ставщику сам или предоставляет полномочия другому банку про-изводить такие платежи на условиях, предусмотренных в аккре-дитивном заявлении покупателя.

Активы предприятия – экономические ресурсы предприятия в форме со-вокупного имущества, используемого для извлечения прибыли.

Акцепт – согласие плательщика на оплату денежных и товарных доку-ментов.

Амортизационная политика – выбор соответствующих методов аморти-зации основных фондов и нематериальных активов, обеспечи-вающих достижение выбранных финансовых целей.

Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных требований.

Вексель – безусловное письменное долговое обязательство строго уста-новленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право при наступлении срока требовать от должника уплаты обо-значенной в векселе денежной суммы.

Инкассо – банковская расчетная операция, при которой банк по поруче-нию своего клиента принимает на себя обязательство получить платеж по предоставленным клиентом документам и зачислить средства на его счет в банке.

Инфляция – процесс, характеризующийся повышением общего уровня цен в экономике или снижением покупательной способности де-нег.

Иммобилизованные оборотные средства – это средства, отвлеченные из оборота, неработающие и не приносящие доход их владельцу (средства, вложенные в необоснованную дебиторскую задолжен-ность, неликвиды и сверхнормативные запасы).

Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Ликвидность активов – финансовый показатель, характеризующий воз-можность трансформации активов в денежные средства. Исполь-зуется при оценке платежеспособности предприятия.

Оборотные активы – совокупность имущественных ценностей, исполь-

19

зуемых в текущей деятельности предприятия для получения при-были.

Оборотные средства – денежные ресурсы предприятия, авансируемые в оборотные активы для поддержания текущей производственно-коммерческой деятельности.

Операционный цикл – общее время, в течение которого финансовые ре-сурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности.

Основные фонды – средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе, не изменяя при этом свою натурально-вещественную форму.

Очередность платежа – последовательность оплаты расчетных докумен-тов с банковского счета клиента при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований; устанавливается законодательно.

Пассивы – это совокупность долгов и обязательств предприятия, состоя-щие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

Платежеспособность – возможность погашения предприятием своих дол-говых обязательств в срок и в полном объеме.

Платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет указанного плательщиком лица в том же или другом учреж-дении банка в срок, предусмотренный законом, если более корот-кий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование получателя (поставщика) к плательщику оплатить сумму, указан-ную в требовании через банк.

Платежное требование-поручение – представляет собой требование по-ставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставлен-ной по договору продукции, выполненных работ, оказанных ус-луг.

Платежный оборот – совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он включает все безналичные плате-жи и часть налично-денежных, связанных главным образом с оп-латой труда.

Собственные оборотные средства – это величина, на которую общая сумма оборотных средств обычно превышает сумму краткосроч-ных обязательств.

Устойчивые пассивы – средства, которые постоянно находятся в обороте предприятия, но юридически ему не принадлежат (задолженность по заработной плате, кредиторская задолженность и т.п.).

Финансовые активы – часть имущественных ценностей, находящихся в

20

денежной форме и в форме различных финансовых инструментов. Финансовая политика предприятия – форма реализации финансовой

стратегии предприятия по всем аспектам его финансово - хозяй-ственной деятельности.

Финансовые инструменты – любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одного предпри-ятия и финансовых обязательств долгового или долевого характе-ра другого предприятия.

Финансовая самостоятельность предприятия – характеристика способ-ности предприятия осуществлять развитие преимущественно за счет собственных финансовых ресурсов (чистой прибыли и амор-тизационных отчислений).

Финансовое планирование на предприятии – разновидность управлен-ческой деятельности, направленная на обеспечение сбалансиро-ванности движения денежных и материальных ресурсов предпри-ятия, обеспечение ликвидности, платежеспособности и увеличе-ния рентабельности активов и собственного капитала.

Финансовые ресурсы – это все источники денежных средств, аккумули-руемых предприятием для формирования необходимых ему акти-вов в целях осуществления всех видов деятельности.

Финансовый риск – риск, связанный с возможным недостатком средств для выплаты процентов по долгосрочным ссудам и займам.

Финансовый механизм предприятий – это система управления, предна-значенная для организации, планирования и стимулирования ис-пользования финансовых ресурсов, устанавливаемая государст-вом путем выпуска законодательных и нормативных актов и ис-пользуемая предприятиями с учетом своих особенностей и задач.

Финансовая устойчивость предприятия – характеристика стабильности финансового положения предприятия, зависит от доли заемных источников финансирования.

Финансовый цикл – цикл обращения денежной наличности, представ-ляющий собой время, в течение которого денежные средства от-влечены из оборота; меньше операционного цикла на среднее время обращения кредиторской задолженности.

Финансы предприятий – это относительно самостоятельная сфера систе-мы финансов, охватывающая широкий круг денежных отноше-ний, связанных с формированием и использованием капитала, до-ходов, денежных фондов предприятий в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, которые относятся на прибыль.

21

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

а) основная

1. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова . – М.: ИНФРА-М, 1998.

2. Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности: Учеб-ник для вузов. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Недра, 1990. – 319 с.

3. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 493с.

4. Остапенко В.В. Финансы предприятий. – Изд. Омега, 2003. – 304 с. 5. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. М.В.

Романовского. – М.: Юрайт-М, 2001. – 543с. 6. Финансы предприятий: Учеб. пособие / Под ред. Е.И. Бородиной. –

М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 7. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы

и статистика, 1998. – 334 с. 8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-

М, 1999. – 343 с. 9. Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит: краткий

курс лекций. – М.: Юрайт –Издат., 2002. – 275с. 10. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. – М.: «Дашков и Ко», 2003. – 712

с.

б) дополнительная 1. Андронов В.В. Корпоративное предпринимательство: менеджмент,

финансы и государственное регулирование. – Изд. Экономика, 2003. – 236 с.

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом ?. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 384 с.

3. Балабанов И.Т. Сборник задач по финансам и финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 80 с.

4. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 780 с. 5. Вахрин П.И. Финансовый практикум. – М.: «Дашков и Ко», 2003.–192 с. 6. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 448 с. 7. Деньги и финансы: тесты и задачи / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.:

Питер, 2000. – 144 с. 8. Дробозина Л.А., Константинова Ю.Н., Окунева Л.П. Общая теория финансов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 256 с. 9. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное

22

пособие.- М.: ИНФРА-М, 1996. – 284 с. 10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. 11. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу: Учебное

пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 128 с. 12. Ковалев В.В. Финансы. Учебник. - Изд. Проспект, 2003. – 634 с. 13. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. Учебник для ВУЗов. – М.: Русская Деловая Литература, 1998. – 768 с. 14. Мелкумов Я.С. Организация и финансирование инвестиций. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 248 с. 15. Общая теория теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 998. – 359 с. 16. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент) / Под ред. В.М. Власовой. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 496 с. 17. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент. Учебник. – М.: Инфра-М,

1996. 18. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. – М.: «Дашков и Ко», 2003. – 120 с. 19. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость

предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995. – 98 с. 20. Рэдхед К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками: Пер. с англ. –

М.: Инфра-М, 1996. 21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:

Учебное пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с.

22. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Краткий курс. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 302 с.

23. Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. – Изд. Феникс. – 2003. – 384 с.

24. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 1995. 25. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П.

Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА- М, 1999. – 669 с.

26. Финансовое управление компанией / Общ. ред. Е.В. Кузнецовой. – М.: Фонд «Правовая культура», 1995. 27. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. / Под ред. М.А. Поукока и Х.А. Тейлора. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 480 с. 28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИФРА-М, 1996. – 176 с.

23

ПРИЛОЖЕНИЕ Образец заполнения титульного листа контрольной работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт нефти и газа

Кафедра МТЭК

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу: Финансы предприятия Вариант 1

Выполнил: ст. гр. ЭПзс-01 Васильев О.В. Проверил:

Тюмень 2001

24

СОДЕРЖАНИЕ

1. Цель и задачи курса 3 2. Тематический план курса 3 3. Программа курса 5 4. Тестовые задания для закрепления знаний студентов 11 5. Задания на контрольные работы для студентов заочной формы обучения и указания к их выполнению 16 6. Глоссарий 18 Рекомендуемая литература 21 Приложение 23 ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ. Методические указания по изучению курса и индивидуальной работе студентов специальности 351000 Антикризисное управление»очной и заочной форм обучения Составители: О.Г. Якунина, ст. преподаватель О.Б. Федорова, ст. преподаватель Подписано к печати Заказ № Формат 60х84 1/16 Отпечатано на RISO GR 3750

Бум. писч. № 1 Уч.изд.л. Усл.печ.л. Тираж экз.

------------------------------------------------------------------------------------------------- Издательство «Нефтегазовый университет»

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Тюменский государтвенный нефтегазовый университет»

625000, Тюмень, ул. Володарского, 38 Отдел оперативной полиграфии издательства «Нефтегазовый университет»

625000, Тюмень, ул. Киевская, 52

3

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

“ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ”

Институт нефти и газа

Кафедра менеджмента в отраслях топливно-энергетического комплекса

МЕТОДИЧЕСКОЕ УКАЗАНИЕ

к изучению курса и индивидуальной работе студентов по дисциплине «Финансы предприятия» для студентов специальности 351000 «Антикризисное управление» очной и заочной форм обучения

Председатель РИС ____________ С.И. Перевощиков Подписи и контактные телефоны авторов

Зам. директора по учебно- методической работе ______________ Е.М. Дебердиева (подпись)

«_____»____________________200__г. Зав. кафедрой ________ В.В. Пленкина (подпись)

Тюмень 2004

Documents

Финансы предприятия: Методические указания по изучению курса и индивидуальной работе студентов