МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ. ФИНАНСЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

НАПРАВЛЕНИЯ ПОДГОТОВКИ 38.03.01 «ЭКОНОМИКА»

ПРОФИЛЬ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

Составитель А. Н. Никулин

Ульяновск УлГТУ

2020

УДК 33.06(076) ББК 65.291.9 Ф 59

Рецензент: доцент кафедры «Экономика и организация производства»,

канд. эконом. наук, доцент Т. Н. Рогов.

Рекомендовано редакционно‐издательским советом университета 

в качестве учебного пособия 

Финансы страховых компаний. Финансы кредитных организаций : учебное пособие направления подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» [Электронный ресурс] / сост. А. Н. Никулин. Электронные данные. – Ульяновск : УлГТУ, 2020. – 83 с.

Учебное пособие подготовлено в соответствии с Федеральным государственным

образовательным стандартом высшего образования, основной профессиональной образовательной программой высшего образования направления подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит».

Пособие включает руководство по изучению дисциплины, теоретический материал по дисциплине, планы семинарских занятий, задания для самостоятельной работы.

УДК 33.06(076) ББК 65.291.9

Никулин А. Н., составление, 2020 Оформление. УлГТУ, 2020

Ф 59

3 

ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................................4

1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ......................................................5

1.1. Функции финансов ...........................................................................................5

1.2. Финансовая система ......................................................................................10

1.3. Банковская система .......................................................................................13

1.4. Правовые аспекты формирования фондов кредитных и страховых

организаций .............................................................................................................21

2. СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

И СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ ................................................................................37

2.1. Специфика финансов кредитных организаций ...........................................37

2.2. Финансовые ресурсы кредитной организации ............................................41

2.3. Специфика финансов страховых компаний .................................................46

2.4. Ресурсы страховых компаний .......................................................................52

3. РУКОВОДСТВО ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ .....................................57

3.1. Цели и задачи дисциплины «Финансы кредитных организаций» ..............57

Перечень вопросов к зачету «Финансы кредитных организаций» ....................66

3.2. Цели и задачи дисциплины «Финансы страховых компаний» .................68

Перечень вопросов к зачету «Финансы страховых компаний» .........................77 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….79

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК .......................................................................80 

4 

ВВЕДЕНИЕ

Финансы страховых компаний – это целый комплекс денежных

отношений, возникающих в процессе формирования и использования всех ее

финансовых ресурсов. Создание ресурсов, их генерация формируется на рынке

как за счет уставного капитала, так и за счет работы активов. Под

финансовыми ресурсами страховой компании понимаются денежные средства

в виде доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения

жизнедеятельности страховщика. Они включают две большие и важные части:

собственные и привлеченные средства. Работа с ресурсами позволяет

страховым компаниям увеличивать свой капитал и реализовать свои основные

задачи.

Финансы кредитной организации — это совокупность денежных

перераспределительных отношений, связанных с формированием и

использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг,

опосредующих процесс движения денежных средств в национальном

хозяйстве. Процессы, связанные с управлением финансами кредитной

организации, во многом и определяют не только доходность акционерного

капитала банка, но и успешность развития экономики в целом. Специфика

финансов кредитной организации накладывает и особенности управления ими

в банковской сфере.

5 

1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

1.1. Функции финансов  

В качестве объектов управления финансами выступают различные виды

финансовых отношений, которые могут возникать на разных уровнях

финансовой системы:

государственные финансы;

муниципальные финансы;

финансы хозяйствующих субъектов;

финансы домашних хозяйств.

Государственные финансы — форма организации денежных отношений,

участником которых в той или иной форме выступает государство.

Государственные финансы — совокупность экономических отношений,

система образования и распределения денежных фондов, необходимых

государству для содержания его органов и выполнения присущих ему

функций.

Муниципальные финансы — форма организации фондов денежных

средств, формируемых и используемых на уровне муниципального

образования.

Муниципальные финансы составляют основу экономической

самостоятельности муниципальных образований.

Каждое муниципальное образование имеет

собственный бюджет (местный бюджет), который принимает орган

представительной власти, избираемый гражданами, проживающими на

территории муниципального образования.

Финансы хозяйствующих субъектов – это относительно самостоятельная

сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных

отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов,

денежных фондов в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде

различных денежных потоков. Именно в этой сфере финансов формируется

6 

основная часть доходов-хозяйствующих субъектов, которые в последующем по

различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и

служат основным источником экономического роста и социального развития

общества.

Финансы домашнего хозяйства — совокупность отношений по поводу

создания и использования фондов денежных средств и финансовых активов,

необходимых для обеспечения жизнедеятельности членов домашнего

хозяйства.

В качестве субъектов управления выступают специальные службы,

органы, подразделения различных объектов управления, называемые

финансовым аппаратом.

На общегосударственном уровне аппарат управления финансами

включает органы законодательной и исполнительной власти. В Российской

Федерации к ним относятся Федеральное собрание, Президент РФ,

Правительство РФ, соответствующие органы федеральной исполнительной

власти (Министерство финансов, Федеральная налоговая служба, Федеральная

служба по финансовым рынкам, федеральная таможенная служба и другие).

На уровне субъектов государства и муниципальном уровне аппарат

управления финансами включает соответствующие органы представительной

(например, законодательное собрание субъекта) и исполнительной власти.

На уровне хозяйствующих субъектов аппарат управления финансами

определяется его организационно-правовой формой и учредительными

документами.

На уровне домашних хозяйств субъектами управления являются сами

домохозяйства.

Финансы являются исторической категорией, возникшей в переходный

период к обмену товарно-денежных отношений. Это было связано с развитием

государства и его потребностями в денежных ресурсах.

Понятие «финансы» неразрывно связано с деньгами и товарно-

денежными отношениями. В условиях товарно-денежных отношений

7 

происходит непрерывный процесс движения денег, переход их от одного

владельца к другому. Деньги – обязательное условие существования финансов.

Финансы всегда имеют денежную форму. Поэтому можно сказать, что

финансы представляют собой денежные средства, находящиеся в денежном

обороте.

Очевидно, поэтому понятие «финансы» зачастую сравнивают с понятием

деньги. Однако это два различных, но взаимосвязанных понятия. Финансы

существенно отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым

функциям.

Деньги — это всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда

ассоциированных производителей, финансы — это система денежных

стоимостных отношений, связанных с формированием и использованием

денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового

внутреннего продукта. Главное же значение финансов состоит в том, чтобы

путем создания денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности

государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за

расходованием финансовых ресурсов.

Отличительным признаком финансов как экономической категории

является то, что они имеют денежную форму выражения. Деньги являются

обязательным условием существования финансов. Другим важным признаком

финансов является то, что они связаны с формированием финансовых

ресурсов.

Посредством финансов на стадии распределения общественного

продукта образуются денежные доходы и накопления участников

общественного воспроизводства. Впоследствии при распределении доходов и

накоплений образуются фонды денежных средств, имеющих целевое

назначение, формируются производственные и социальные денежные фонды:

централизованные (находятся в распоряжении государства) и

децентрализованные (находятся в распоряжении предприятий, учреждений,

организаций).

8 

Таким образом, можно сказать что финансы — это стоимостная

категория, но ее отличие от всех других стоимостных категорий состоит в том,

что это не просто деньги, а система денежных отношений, порождаемых и

регламентируемых государством, связанная с распределением и

перераспределением стоимости валового внутреннего продукта и части

национального богатства.

Сущность финансов наиболее полно раскрывается в их функциях, под

которыми понимается выполняемая ими «работа».

Некоторые известные финансисты выделяют три основные функции:

– обеспечение процесса хозяйствования денежными средствами;

– контроль рублем;

– распределительную.

Учёные экономисты утверждают, что финансы выражаются, в том числе,

в формировании и использовании денежных фондов и контроле.

В этой связи можно выделить следующие основные функции финансов:

распределительную; контрольную, которые тесно взаимосвязаны между собой,

представленные на рисунке 1.

Рисунок 1 Функции финансов

Распределительная функция финансов отражает экономические

отношения, связанные с движением стоимости общественного продукта и его

составных частей в денежной форме. При распределении общественного

продукта и национального дохода образуются так называемые первичные

9 

доходы и накопления, а сам процесс распределения носит название

«первичного распределения». К первичным доходам и накоплениям относятся

заработная плата работников, а также доходы и накопления предприятий,

занятых в сфере материального производства. При дальнейшем распределении

национального дохода образуются вторичные доходы и накопления, к которым

относятся доходы государства и доходы, полученные в отраслях

непроизводственной сферы.

С помощью распределительной функции финансы активно влияют на все

стадии воспроизводственного процесса. Прежде всего с помощью этой

функции из стоимости общественного продукта вычленяется часть, идущая на

возмещение произведенных материальных затрат, затем выделяется заработная

плата и доходы хозяйствующих субъектов. На базе распределительной

функции создаются общегосударственные фонды, необходимые для

удовлетворения экономических и социальных потребностей общества.

Второй важнейшей функцией финансов является контрольная.

Контрольная функция тесно связана с распределительной функцией, одна без

другой они существовать не могут. Распределительные процессы создают

основу для контроля за пропорциями распределения с целью соблюдения

экономических интересов всех участников воспроизводства. С помощью

контрольной функции проверяется правильность и своевременность

формирования фондов денежных средств, обоснованность направлений их

расходования, эффективность использования.

Роль финансов и их функций реализуется через финансовую систему,

осуществляя распределение и перераспределение денежных ресурсов

государства. В экономической литературе рассматриваются различные

подходы к определению понятия «финансовая система». Прежде чем начать

рассматривать понятие «финансовая система», следует определить само

понятие «система». По мнению большинства авторов, система – это целое,

состоящее из совокупности единиц, взаимосвязанных и взаимозависимых.

Система может рассматриваться не только как целое (целостность), но и как

10 

часть целого, в том случае если данная система принадлежит к более крупной

системе.

1.2. Финансовая система  

Финансовая система является открытой системой, так как она

взаимодействует с внешней средой (закрытые системы имеют фиксированные

границы и относительно независимы от окружающей среды). Кроме того,

финансовая система – это система интеграционного типа, то есть система,

взаимосвязи между элементами которой являются довольно тесными.

Финансовая система представляет собой целостность, состоящую из некоторых

единиц (звеньев).

Таким образом, финансовая система – это совокупность

взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов,

непосредственно связанных с финансовой деятельностью и способствующих ее

осуществлению, предоставляющих финансовые институты и инструменты,

создающих необходимые условия для протекания финансовых процессов.

Главной целью финансовой системы является обеспечение

макроэкономической стабильности, что достигается при создании финансовых

условий, способствующих росту национального продукта при низком уровне

инфляции и полной занятости населения.

Для достижения этой цели финансовая система должна решать

следующие задачи:

способствовать эффективному обмену товаров и услуг;

обеспечивать рост капитала, необходимого потребностям экономики;

внедрять новые финансовые инструменты для эффективного

распределения и перераспределения финансовых потоков в стране.

Структура финансовой системы различных государств имеет свои

специфические особенности, связанные с политическим и экономическим

устройством. Исходя из этого выделяют два уровня: макроуровень и

микроуровень.

11 

На макроуровне изучают крупномасштабные финансовые процессы,

связанные с проведением денежно-кредитной и налогово-бюджетной

политики.

На микроуровне финансовой системы изучают деятельность финансовых

институтов в сочетании с закономерностями финансового рынка.

В общем виде финансовую систему можно представить как организм

человека, а ее подразделы – это кровеносные сосуды, причем сама финансовая

система будет сердцем данного организма.

Рисунок 2 Структура финансовой системы

В целом вся система финансов состоит из двух крупных подсистем:

Местный бюджет

Фонд социального страхования

12 

1. Централизованные, т. е. государственные и муниципальные финансы.

Представляют собой экономические отношения формирования и

использования фондов денежных средств, управление которыми осуществляет

государство. Финансовые ресурсы мобилизуются в централизованный

бюджетный фонд государства с последующим распределением между

территориями, отраслями, министерствами, учреждениями, населением.

К централизованным относят:

Государственные и муниципальные финансы включают в себя:

Бюджетную систему, которая состоит из федерального бюджета,

территориальных бюджетов субъектов РФ, бюджетов муниципальных

образований (местных бюджетов).

Целевые внебюджетные фонды, необходимые для удовлетворения

общественных благ, включают в себя: Пенсионный фонд РФ, Фонд

социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования

РФ.

Государственный кредит представляет собой денежные отношения

государства с физическими и юридическими лицами, причем государство

выступает в качестве заемщика денежных средств, кредитора и гаранта.

Необходимость государственного кредита обусловлена исполнением

государственных расходов, расширением доходной базы.

2. Децентрализованные финансы хозяйствующих субъектов, в этой сфере

происходит формирование первичных финансовых средств и начинаются

процессы их распределения и перераспределения. В свою очередь, финансовые

отношения внутри сферы финансов субъектов хозяйствования группируются

на звенья в зависимости от специфики деятельности субъекта, оказывающего

влияние на размер финансовых ресурсов, порядок их использования. Внутри

сферы финансов хозяйствующих субъектов выделяются звенья финансовых

отношений в зависимости от характера их деятельности: финансы

коммерческих организаций и финансы некоммерческих организаций.

13 

А взаимодействие подсистем, звеньев и подзвеньев финансовой системы

осуществляется при посредничестве учреждений банковской системы.

1.3. Банковская система  

Банковская система представляет собой единую и целостную

совокупность определенных взаимосвязанных элементов, в которой первым

(верхним) уровнем является Центральный банк Российской Федерации, а

вторым (нижним) уровнем – коммерческие банки и кредитные учреждения.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется

Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и

банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)», а также другими федеральными

законами и нормативными актами Банка России и Правительства РФ.

Организационные и функциональные принципы банковской

системы:

1. Единство банковской системы.

2. Двухуровневая структура БС.

3. Справедливость и сочетание государственного регулирования БС и

саморегулирования.

4. Независимость ЦБ РФ от других органов власти.

5. Ответственность ЦБ РФ за развитие и эффективное функционирование

БС.

6. Монопольность осуществления ЦБ РФ денежной эмиссии.

7. Невмешательство государства в оперативную деятельность кредитных

организаций.

8. Лицензируемый порядок осуществления банковской деятельности.

9. Сохранение банковской тайны.

10. Стабильность банковской системы и др.

В настоящее время в РФ действует двухуровневая банковская система,

где на верхнем уровне находится Банк России (ЦБ РФ). На нижнем уровне

14 

действуют все остальные участники банковской системы (российские банки и

небанковские кредитные организации, филиалы и представительства в РФ

иностранных кредитных организаций, союзы и ассоциации кредитных

организаций, представленных на рисунке 3.

Рисунок 3 – Структура банковской системы

В процессе функционирования банковской системы отношения между ее

участниками развиваются по двум векторам:

отношения между ЦБ РФ и иными кредитными организациями

(вертикальные отношения);

отношения между кредитными организациями, кредитными

организациями и их клиентами (горизонтальные отношения).

ЦБ РФ является юридическим лицом. Уставный капитал и иное

имущество Банка России являются федеральной собственностью. Свои

расходы он осуществляет за счет собственных доходов. Государство не

отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России – по обязательствам

государства. ЦБ РФ имеет уставный капитал в размере 3 млрд рублей.

15 

Центральный Банк России представляет собой единую

централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему

Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения,

расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения,

учебные заведения и другие организации, в том числе подразделения

безопасности и Российское объединение инкассации, которые необходимы для

осуществления деятельности Банка России.

Статус Центрального банка РФ (ЦБ РФ), цели его деятельности,

функции, полномочия, а также принципы организации и деятельности

определяются Конституцией РФ и Федеральным законом «О Центральном

банке РФ (Банке России)» от 10 августа 2002 года № 86–ФЗ.

Цели деятельности Центрального банка РФ:

защита и обеспечение устойчивости рубля;

развитие и укрепление банковской системы РФ;

обеспечение стабильности и развитие национальной платежной

системы;

развитие финансового рынка Российской Федерации;

обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации.

Получение прибыли не является целью деятельности Центрального

банка.

Центральный банк подотчетен Государственной Думе.

Банк России выполняет следующие функции:

1. Во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит

единую государственную денежно-кредитную политику.

2. Монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует

наличное денежное обращение.

3. Утверждает графическое обозначение рубля в виде знака.

4. Является кредитором последней инстанции для кредитных

организаций, организует систему их рефинансирования.

5. Устанавливает правила осуществления расчетов в РФ.

16 

6. Осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной

системе.

7. Устанавливает правила проведения банковских операций.

8. Осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней

бюджетной системы РФ, посредством проведения расчетов по поручению

уполномоченных органов исполнительной власти и государственных

внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и

исполнение бюджетов.

9. Осуществляет управление золотовалютными резервами Банка России.

10. Принимает решение о государственной регистрации кредитных

организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление

банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их.

11. Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и

банковских групп.

12. Регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями.

13. Осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ

все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения

своих функций.

14. Организует и осуществляет валютное регулирование и валютный

контроль.

15. Определяет порядок осуществления расчетов с международными

организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и

физическими лицами.

16. Устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для

банковской системы РФ.

17. Устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют

по отношению к рублю.

18. Принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и

организует составление платежного баланса РФ.

17 

19. Проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в

целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых

и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и

статистические данные.

20. Осуществляет иные функции в соответствии с законодательством.

Для достижения целей, возложенных на него законодательством, Банк

России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с

российскими и иностранными кредитными организациями и Правительством

РФ:

1. Предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение

ценными бумагами и другими активами. При определенных условиях ЦБ РФ

может предоставлять кредиты и без обеспечения на срок не более одного года

российским кредитным организациям, имеющим рейтинг не ниже

установленного уровня.

2. Покупать и продавать ценные бумаги на открытом рынке, а также

продавать ценные бумаги, выступающие обеспечением кредитов Банка России.

3. Покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и

депозитные сертификаты.

4. Покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные

документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте,

выставленные российскими и иностранными кредитными организациями.

5. Покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды

валютных ценностей.

6. Проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на

хранение и в управление ценные бумаги и другие активы.

7. Выдавать поручительства и банковские гарантии.

8. Осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в

соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной

банковской практике.

Центральный Банк не имеет права:

18 

1. Осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не

имеющими банковской лицензии и с физическими лицами.

2. Приобретать акции (доли) кредитных и иных организаций.

3. Осуществлять операции с недвижимостью, кроме случаев, связанных с

обеспечением деятельности Центрального банка и его учреждений.

4. Заниматься торговой, производственной деятельностью.

5. Пролонгировать предоставленные кредиты. Исключение по решению

совета директоров.

В целях обеспечения устойчивости банковской системы Центральный

банк может устанавливать следующие обязательные нормативы:

минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых

кредитных организаций, размер собственных средств для действующих

кредитных организаций;

предельный размер имущественных вкладов (не денежных) в уставный

капитал;

максимальный размер риска на одного заемщика или группу

взаимосвязанных заемщиков;

максимальный размер крупных кредитных рисков;

нормативы ликвидности кредитных организаций;

нормативы достаточности собственных средств (капитала);

размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

норматив использования собственных средств для приобретения акций

других юридических лиц;

максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,

предоставляемых своим участникам (акционерам).

Второй уровень банковской системы – это кредитные организации.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право

выполнять в совокупности следующие банковские операции: привлекать

средства во вклады от физических и юридических лиц, размещать указанные

19 

средства от своего имени и за свой счет, осуществлять открытие и ведение

банковских счетов.

Банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во

вклады (до востребования и на определенный срок;

размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических

лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных документов и

кассовое обслуживание;

купля-продажа инвалюты в наличной и безналичной форме;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических

лиц без открытия банковских счетов.

Кредитные организации (банки в том числе) вправе осуществлять

следующие кредитные сделки:

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающее исполнение

обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц, исполнение

обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом

по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и камнями в

соответствии с законодательством РФ;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам

специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения

документов и ценностей;

20 

лизинговые операции;

оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитной организации нельзя заниматься производственной, торговой и

страховой деятельностью.

Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную

деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными

законами.

Ее направления.

1. Брокерская деятельность. Сделки с ценными бумагами от имени и за

счет клиента на основании возмездных договоров с клиентами.

2. Дилерская деятельность: купля-продажа ценных бумаг от своего

имени и за свой счет. При этом объявляется цена, и дилер должен выполнить

свои условия.

3. Деятельность по управлению ценными бумагами.

4. Деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг).

5. Депозитарная деятельность. Услуги по хранению сертификатов

ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарий –

договор с клиентом - депозитарный договор.

6. Деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг.

Все операции коммерческого банка делятся на 2 группы: пассивные и

активные.

Пассивные операции – операции по формированию ресурсной базы

банка: формирование собственного капитала и привлечение ресурсов.

Пассивные операции определяют масштаб деятельности банка и его

эффективность.

К пассивным операциям относятся: выпуск акций, облигаций,

депозитных сертификатов, привлечение средств на счета и во вклады,

привлечение кредитов. При этом банк платит за полученные ресурсы.

21 

Активные операции – операции по размещению средств банка с целью

получения дохода и поддержанию ликвидности банка. От качества активов

зависит надежность и доходность банка.

Активные операции – это выдача кредитов, покупка ценных бумаг для

перепродажи или получения доходов по ним, лизинговые, факторинговые

операции. Покупка валюты, драгоценных металлов, выдача банковских

гарантий.

1.4. Правовые аспекты формирования фондов кредитных и страховых организаций  

Кредитная организация – юридическое лицо. Из ч. 1 ст. 1 Закона о банках

следует, что кредитная организация является юридическим лицом.

Соответственно, у кредитных организаций имеются все пять признаков

юридического лица с особенностями, установленными Законом о банках.

Однако правовое положение кредитных организаций существенно отличается

от других видов юридических лиц. Рассмотрим общие и особенные черты

правового статуса кредитных организаций.

Организационное единство юридического лица выражается в наличии у

него системы существенных социальных взаимосвязей, посредством которых

люди объединяются в единое целое, внутренней структурной и

функциональной дифференциации; определенной цели образования и

функционирования. Организационное единство кредитных организаций

отражено в ее учредительных документах, и прежде всего в уставе (ст. 11

Закона о банках). Закон о банках устанавливает специальные требования к

содержанию устава кредитной организации в виде перечня дополнительных

сведений, которые должны включаться в него наряду со сведениями,

предусмотренными федеральными законами для уставов юридических лиц

соответствующей организационно-правовой формы.

Помимо устава, кредитная организация может иметь иные

учредительные документы, установленные законом для соответствующей

22 

организационно-правовой формы. Например, другим учредительным

документом кредитной организации, созданной в форме общества с

ограниченной ответственностью, является учредительный договор (п. 1 ст. 89

ГК РФ). В практике кредитных организаций нередко возникает проблема,

связанная с появлением взаимно противоречивых положений в учредительном

договоре и уставе одной и той же кредитной организации. Такая ситуация

обычно складывается не из-за небрежности разработчиков учредительных

документов, а по другой причине. Учредительный договор подписывают те

участники, которые первоначально занимались организационной работой по

созданию кредитной организации. Устав же утверждается на общем собрании.

Спустя несколько лет может серьезно измениться состав участников кредитной

организации, а те из них, которые в свое время подписали учредительный

договор, могут ликвидироваться или выйти из состава кредитной организации.

Впоследствии может появиться необходимость внесения каких-либо

изменений в учредительные документы. В этой ситуации общество без особых

сложностей может утвердить новую редакцию устава на общем собрании.

Изменения в учредительный договор, как правило, не вносят, поскольку

процедура внесения изменений в этот договор нередко вызывает вопросы и

сомнения у практических работников.

В соответствии со ст. 11.1 Закона о банках органами управления

кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей

(участников) являются совет директоров (наблюдательный совет),

единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.

Текущее руководство деятельностью кредитной организации осуществляется

единоличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным

органом. На практике единоличный исполнительный орган банка чаще всего

носит название «Председатель правления» или «Президент банка», а

коллегиальный исполнительный орган – Правление банка.

Наличие у юридического лица обособленного имущества,

принадлежащего ему на соответствующем вещном праве, приводит к учету

23 

этого имущества на самостоятельном балансе. Принимая во внимание, что

кредитные организации должны быть созданы только в форме

соответствующего хозяйственного общества, их имущество может

принадлежать им только на праве собственности. Участники кредитной

организации не имеют вещных прав на имущество кредитной организации.

Передавая обществу свои вклады в уставный капитал в виде денег или не

денежных взносов, участники утрачивают на них право собственности, которое

одновременно возникает у самой кредитной организации. Исключение могут

составить случаи, когда в качестве взноса в уставный капитал кредитной

организации передается право пользования, например, зданием, в котором

будет располагаться банк.

Имущество кредитной организации состоит из собственных и

привлеченных (в основном вклады, деньги на счетах) средств, которые должны

быть отражены на ее самостоятельном балансе. Если кредитная организация

имеет филиалы, указанное имущество отражается на ее сводном балансе,

который также является самостоятельным. Банковский баланс надлежит

составлять ежедневно. Абсолютная величина привлеченных средств кредитной

организации значительно (80–90 %) превышает размер ее собственных средств

(10–20 %). Очевидно, что банк работает в основном с чужими деньгами.

Однако привлеченные средства, по сути, являются заемными. Это долги

кредитной организации. Поэтому адекватное представление о фактическом

размере имущества кредитной организации может быть получено только в

результате выявления ее собственных средств. Размер собственных средств

(капитала) для действующей кредитной организации может быть установлен в

соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П

«О методике определения собственных средств (капитала) кредитных

организаций». Уставный капитал кредитной организации определяет

минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Он

образуется за счет имущества участников, которое передается ими кредитной

организации с целью оплаты ее долей или акций. Статьей 11 Закона о банках

24 

установлены специальные правила формирования уставного капитала

кредитной организации.

Банк России вправе не дать согласие на приобретение более 20 % акций

(долей) кредитной организации:

при неудовлетворительном финансовом положении

приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил;

при наличии вступившего в силу решения суда, установившего

противозаконность действий приобретателя акций (долей) при банкротстве,

преднамеренном и (или) фиктивном банкротстве;

в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

В ст. 24 Закона о банках предусмотрена обязанность кредитной

организации формировать резервы (фонды) в целях обеспечения финансовой

надежности кредитной организации. Перечень фондов кредитной организации

и порядок их формирования определяются ее учредительными документами.

Обычно кредитные организации имеют фонд основных средств, резервный и

другие фонды.

В целях обеспечения своей финансовой надежности банк обязан

создавать разного рода резервы на покрытие возможных убытков, порядок

формирования и использования которых устанавливается в большинстве

случаев Банком России и законодательными актами. Минимальные размеры

резервов банка определяются Центральным Банком РФ. Размеры отчислений в

резервы банка из прибыли до налогообложения устанавливаются

федеральными законами о налогах.

Резервный фонд банка – это часть собственного капитала, образуемая за

счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия

убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается

для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд

устанавливается общим собранием акционеров, однако, не может составлять

менее определенной величины уставного капитала.

25 

Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная

организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в

резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль. Таким образом,

резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов. Тем самым в

резервном фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его

деятельности. Делая перечисления из прибыли в резервный фонд, финансовый

институт предусматривает использование части своих активов только на

определенные цели, основная из которых – покрытие убытков.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный

резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в дея-

тельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний

величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым

воздействуя на величину капитала. Данный резерв формируется за счет отчисле-

ний, относимых на расходы банков, причем отдельно по каждой выданной

ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для

покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществи-

мым для взыскания ссудам. При этом ссудная задолженность, безнадежная и

(или) признанная нереальной для взыскания, списывается с баланса кредитной

организации за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке

списывается на убытки отчетного года, тем самым происходит уменьшение

налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва

банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.

В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка по

рыночной стоимости вложений кредитной организации в ценные бумаги.

В данном случае под рыночной ценой понимается средневзвешенная

стоимость одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение

последнего торгового дня отчетного месяца на фондовой бирже или через

организатора торгов. В исключительных случаях за рыночную стоимость по

состоянию на последний рабочий день отчетного месяца принимается

26 

фактическая цена покупки ценной бумаги, уменьшенная в два раза. В том

случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний рабочий день

отчетного месяца (т.н. цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости

ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано

создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере

снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно

балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50 % от

ее балансовой стоимости.

Данный резерв банка формируется в последний рабочий день месяца,

в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно

с выбытием ценной бумаги. Резервы банка создаются отдельно для каждой

ценной бумаги независимо от сохранения или увеличения стоимости всех

ценных бумаг. Переоценка вложений в ценные бумаги приводит к созданию

резервов банка под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости этих

ценных бумаг. Поэтому резерв банка под обесценение ценных бумаг, по сути,

является скорее не резервом, а корректировкой стоимости ценной бумаги для

учета ее в балансе банка. Кредитные организации по итогам отчетного месяца

должны производить корректировку созданных ранее резервов под

обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и

рыночной стоимости.

Помимо перечисленных выше основных резервов банка, существуют и

другие, объединенные в группу возможных потерь по прочим активам.

К ним относятся:

резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск

потерь;

резерв банка по некоторым инструментам, отраженным на

внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

резерв банка по срочным сделкам;

резерв банка под прочие потери.

Основным элементом собственных средств банка является уставный

фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) — это организационно-правовая

27 

форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о

создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается

путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов

(паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.

Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма

уставного капитала. Центральным банком РФ установлена минимальная

величина уставного капитала для вновь образуемых банков.

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется

денежными взносами, материальными и нематериальными активами,

иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами

и имеющими рыночную котировку.

Рисунок 4 – Источники формирования основных фондов банка

В соответствии со ст. 35 Федерального закона № 208-ФЗ кредитная

организация может предусмотреть формирование из прибыли специального

фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются

ИСТОЧНИКИ 

ФОРМИРОВАНИЯ 

ОСНОВНЫХ ФОНДОВ 

Взносы учредителей в уставный капитал основными фондами

Ассигнования из бюджета на формирование уставного

капитала

Безвозмездное получение от государственных

органов и вышестоящих организаций

По плану капитальных государственных

вложений

Собственные средства (часть прибыли,

направленной в фонд накопления)

28 

исключительно на приобретение акций, продаваемых акционерами общества,

для последующего размещения его работникам.

Учет средств, перечисляемых в специальный фонд акционирования

работников, ведется на балансе головного офиса кредитной организации на

балансовом счете 10702 «Фонды специального назначения», отдельный

лицевой счет «Фонд акционирования работников общества».

Уставом кредитной организации может быть предусмотрено создание

других специальных фондов из чистой прибыли, среди которых могут быть

фонды экономического стимулирования, материальной помощи,

финансирования благотворительных мероприятий и других назначений.

Порядок использования каждого из таких фондов и полномочия органов,

имеющих право распоряжения средствами, определяется положениями,

утверждаемыми соответствующим распорядительным органом кредитной

организации. Право распоряжения такими фондами может быть предоставлено

совету кредитной организации, правлению или председателю правления

кредитной организации. Средства фондов специального назначения могут

направляться на капитализацию и, также как и средства резервного фонда, на

покрытие убытков кредитной организации.

Действующими нормативными актами Банка России в настоящее время

не предусмотрено никаких особенностей формирования фонда накопления

кредитных организаций, следовательно, его формирование, как и

формирование всех других фондов, может производиться только за счет чистой

прибыли по решению годового собрания акционеров.

Основная цель создания фонда – финансирование затрат, связанных с

созданием нового имущества, не включаемого в первоначальную стоимость

создаваемого имущества. Его средства, как и средства фондов специального

назначения, могут быть направлены на капитализацию, покрытие убытков

кредитной организации или перераспределены в резервный фонд. Учет

средств, перечисляемых в фонд накопления, ведется на балансе головного

29 

офиса кредитной организации, на балансовом счете 10703 «Фонды

накопления».

Фонд потребления используется на социальное развитие и социальные

нужды. За его счет финансируются расходы по эксплуатации объектов

социально-бытового назначения, находящихся на балансе организации;

строительство объектов непроизводственного назначения; проведение

оздоровительных, культурно-массовых мероприятий; выплаты премий,

материальной помощи.

Фонд потребления создают организации за счет нераспределенной

прибыли по нормам, определенным уставом или собственником, исходя из

размера распределяемой прибыли и финансового положения организаций.

Учет фонда потребления ведут на субсчете 84-2 «Фонд потребления».

Как страхование – необходимый элемент производственных отношений,

так и страховые фонды являются необходимым элементом финансовой

системы, процесса общественного воспроизводства в целом. Это связано с

возмещением материальных потерь в процессе общественного производства в

целом. Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса

является его непрерывность и бесперебойность. Если же процесс

общественного производства прерывается или нарушается в результате

разрушительного воздействия стихийных сил природы или негативных

последствий иных чрезвычайных событий (пожаров, взрывов, эпидемий,

травматизма и др.), то общество вынуждено принимать различные

предупредительные меры, а если они не дают желаемого результата, то

возмещать нанесенный материальный ущерб.

Данные отношения объективно выражают потребности людей в

поддержании достигнутого ими жизненного уровня, отличаются определенной

специфичностью и в совокупности составляют экономическую категорию

страховой защиты общественного производства. Для того чтобы в

соответствии с требованиями экономической категории страховой защиты

общественного производства проводить в жизнь защитные меры, необходимо

30 

обособление части валового национального продукта для предупреждения и

возмещения материального ущерба, то есть формирование страхового фонда.

Тем самым страховая защита общественного производства находит свое

материальное воплощение в страховом фонде.

Страховой фонд представляет собой резерв материальных или денежных

средств, предназначенный для возмещения ущербов. Денежная форма более

предпочтительна в силу своей универсальности. Источниками формирования

страхового фонда являются платежи населения, предприятий, организаций,

взимаемые на обязательной или добровольной основе. Создание целевых

денежных фондов для страхования, управление ими и их распределение

представляют собой часть системы финансовых отношений.

Различают следующие формы организации страховых фондов общества:

государственные страховые фонды (фонды государственного

социального страхования);

частные страховые фонды (фонды финансово-кредитных

учреждений, страховых организаций и т. п.).

Государственные страховые фонды — это фонды социальной поддержки

населения, создаваемые за счет обязательных платежей юридических лиц и

работающих граждан. Такие средства используются в строгом соответствии с

установленными нормативами и при наличии определенных условий для

материального обеспечения граждан при наступлении нетрудоспособности,

старости и в других предусмотренных законом случаях.

Фонды самострахования создаются на предприятиях и в домашних

хозяйствах на добровольной основе. Исключение составляют акционерные

общества, для которых закон предписывает создание резервных фондов в

размере уставного капитала.

31 

Рисунок 5 – Классификация страховых фондов страны

Фонды страховых организаций формируются на основе передачи им

функций страхования со стороны клиентов. Это коллективные страховые

фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц и

обеспечивающие страховую защиту от конкретных рисков.

Общественная практика в течение длительного периода времени

выработала три основные формы организации страхового фонда.

1. Централизованные страховые (резервные) фонды, создаваемые за счет

бюджетных и других государственных средств. Формирование данных фондов

осуществляется как в натуральной, так и в денежной форме. Государственные

страховые (резервные) фонды находятся в распоряжении правительства.

2. Самострахование как система создания и использования страховых

фондов хозяйствующими субъектами и людьми. Эти децентрализованные

страховые фонды создаются в натуральной и денежной форме. Эти фонды

предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности

Страховые фонды

Частные страховые фонды

Страховой фонд финансово-кредитных

учреждений (страхование)

Страховой фонд страховых организаций

Страховой фонд коммерческих организаций

Страховой фонд физических лиц

Государственные страховые фонды

Страховой фонд государственных

страховых организаций (страхование) 

Страховой фонд государственных организаций

Бюджетные и внебюджетные фонды возмещения ущерба на случай

катастроф

Фонды социального страхования (фонд медицинского страхования,

пенсионный фонд)

32 

конкретного товаропроизводителя или человека. Основным источником

формирования децентрализованных страховых фондов служат доходы

предприятия или отдельного человека.

3. Собственно страхование как система создания и использования фондов

страховых организаций за счет страховых взносов заинтересованных в

страховании сторон. Использование средств этих фондов осуществляется для

возмещения возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами

страхования.

Страховой фонд неразрывно связан с общественным воспроизводством,

является его обязательным элементом и выступает в качестве экономического

метода восстановления производственных сил, разрушаемых стихийными

силами природы или несчастными случаями.

Финансам страховых организаций присущи наряду с общими для

коммерческих и некоммерческих организаций принципами организации

финансов специфические признаки, обусловленные проявлением сущности

страхования.

1. Страховая организация как субъект рынка работает в условиях так

называемого «двойного риска»: наряду с тем, как она приняла на себя от

страхователей по договору, она несет собственный бизнес-риск, связанный в

основном с инвестиционной деятельностью. При реализации данных групп

рисков — страхового и инвестиционного — могут быть использованы

различные источники компенсации убытков.

Инвестиционный риск страховой организации гарантируется ее

свободными активами, значительную часть которых составляют собственные

средства. В связи с данным объем собственных средств страховой организации

приобретает особое значение:

согласно требованиям Федеральной службы страхового надзора

страховая организация может принять на ответственность риск по одному

договору не более 10 % от объема собственных средств;

33 

величина свободных активов страховой организации в

значительной мере определяет ее платежеспособность.

2. Между моментом поступления страховой премии (платы за страховую

услугу) и страховой выплатой может проходить значительный промежуток

времени (в личном страховании — десятилетия), в связи с чем страховая

организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию,

получая инвестиционный доход. В странах с развитой рыночной экономикой

страховые организации будут крупнейшими институциональными

инвесторами, а роль страховщика в формировании инвестиционного капитала

страны не менее актуальна, чем страховая защита.

3. Существуют особенности в источниках средств и структуре

финансовых ресурсов страховой организации:

специфическим источником средств страховой организации будет

страховая премия, которая поступает по договору и будет привлеченными

средствами;

в структуре финансовых ресурсов страховой организации имеют

значительный удельный вес страховые резервы.

4. Следствием большой социальной значимости страхования жизни будет

запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по

страхованию жизни и иным видам страхования в странах с развитой рыночной

экономикой. Цель такого запрета — обеспечение финансовой устойчивости

операций по страхованию жизни, защита интересов страхователя.

Экономическим обоснованием такого разделения будут специфическая

динамика риска, долгосрочный характер обязательств в страховании жизни,

особые методики расчета резервов, иные требования к платежеспособности.

5. Страховая организация — одна из немногих участников рынка,

осуществляющих предупредительную деятельность, в силу

заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных

событий и тяжести их последствий. Наряду со страховыми резервами она

может формировать резерв предупредительных мероприятий, средства

34 

которого могут быть использованы в целях предотвращения наступления

неблагоприятных событий.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде

денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают

прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной

деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой

организации.

В состав доходов от страховой деятельности входят страховые премии,

возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления

средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, не

которые другие доходы. Расходы, связанные с осуществлением страховой

деятельности, подразделяются на две группы — расходы, связанные с

несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы,

передача части премий перестраховщику и т. п.), и расходы на ведение дела

(затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров

страхования).

В процессе управления финансами страховой организации большое

внимание уделяется таким факторам, как установление обоснованного размера

платы за страховую услугу; формирование адекватных обязательствам

страховых резервов; проведение эффективной инвестиционной политики,

отвечающей требованиям диверсификации, ликвидности, доходности и

возвратности; передача рисков в перестрахование.

Всю совокупность нормативных актов, регулирующих страховые

правоотношения, можно разделить на три уровня.

Первый уровень — Гражданский кодекс Российской Федерации.

Гражданский кодекс является нормативной базой гражданского права. Он

определяет принципы взаимоотношений субъектов на всех уровнях: начиная от

граждан и заканчивая государством и является главным регулятором

экономической жизни общества. Основная его цель — обеспечение

35 

равноправия субъектов предпринимательства во всех сферах рыночной

экономики. Для этого Гражданский кодекс:

дает единообразное толкование сущности коммерческой

деятельности во всех сферах предпринимательства, которая (в отличие от

некоммерческой деятельности) имеет целью систематическое получение

прибыли;

закрепляет обязательность государственного лицензирования

наиболее важных видов предпринимательской деятельности;

дает единообразное толкование прав и обязанностей всех

субъектов экономических отношений, определяя единые для всех сфер

деятельности организационно-правовые формы предпринимательства и

единый подход к содержанию, порядку заключения и исполнения договоров

(контрактов), а также порядку решения спорных вопросов;

обеспечивает стандартизацию сделок как внутри страны, так и во

внешнеэкономическом пространстве, что позволяет России быть равноправной

участницей международных экономических отношений.

Специфика гражданского законодательства в сфере страхования состоит

в том, что оно обеспечивает равноправие всех субъектов страховых сделок, но

при приоритете интересов страхователя. Это связано с его меньшей

защищенностью. Во-первых, особенности проявления сущности страхования

состоят в том, что страхователь уплачивает страховщику в момент заключения

договора реальные деньги, а взамен получает не равноценный по стоимости

товар, а лишь обещание страховой защиты. Во-вторых, страхование отличается

сложностью процедур, связанных с расчетом страховых тарифов, ущербов,

сумм выплат по ним, и основано на специфической терминологии, что

затрудняет понимание страховых документов и различных аспектов страховых

сделок неподготовленным страхователем. В-третьих, на страже интересов

страховых компаний стоят имеющиеся в их штате профессиональные юристы.

В силу перечисленных причин система гражданского права обеспечивает

равенство прав и обязанностей участников страховых сделок через

36 

приоритетную защиту интересов страхователей, так как страховые сделки —

самые сложные из всех видов предпринимательских сделок именно для

клиентов.

Второй уровень — специальное (отраслевое) законодательство, которое

регулирует правовые и экономические отношения в конкретных отраслях

экономики. К отраслевому законодательству в страховании относятся гл. 48

Гражданского кодекса и Федеральный закон «Об организации страхового дела

в Российской Федерации». Эти законы являются своеобразной «отраслевой

конституцией». Они определяют принципы организации страхового дела, дают

трактовку основных страховых понятий и являются базой для разработки

других законов, постановлений, указов или нормативных актов второго и

третьего уровня, а также документов страховых компаний.

Третий уровень — нормативные акты Президента, Правительства,

министерств и ведомств, в частности Министерства финансов Российской

Федерации, Департамента страхового надзора Минфина России, Министерства

по налогам и сборам, Государственного комитета по статистике и т. д. К ним

относятся, например, Указ Президента «Об обязательном личном страховании

пассажиров (туристов, путешественников)», приказы и постановления

Министерства финансов «О территориальных органах страхового надзора»,

«Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем

страхование жизни», «Условия лицензирования страховой деятельности на

территории Российской Федерации» и т. д.

Документы третьего уровня конкретизируют отдельные статьи

отраслевых законов, разгружают их от излишней детализации и поясняют

порядок их исполнения в отношении тех или иных аспектов страховой

деятельности.

 

37 

2. СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ

2.1. Специфика финансов кредитных организаций

Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения

прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального

разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка

России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные

настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на

основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Виды кредитных организаций: Банк – кредитная организация, которая

имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие

банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и

юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой

счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение

банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая

право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные

настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских

операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком

России.

У кредитных организаций возникают следующие группы финансовых

отношений:

- денежные отношения, характерные для коммерческих организаций:

отношения с потребителями банковских услуг, что является основой

формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения,

связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и

государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных

организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами

38 

хозяйствования, которые опосредуют процесс использования финансовых

ресурсов кредитных организаций;

- денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности

кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации

перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и

государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов,

осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов,

выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных

ценных бумаг. Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета

органов, осуществляющих исполнение бюджетов (федерального бюджета,

региональных, местных, государственных внебюджетных фондов);

коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а также

бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета (последних — при

неказначейской системе исполнения бюджета). Эти финансовые операции

могут выполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что

регулируется условиями договоров, заключаемых кредитной организацией с

клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.

Свою специфику имеют финансы кредитных организаций, под которыми

понимается совокупность денежных перераспределительных отношений,

связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе

оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в

национальном хозяйстве. Их деятельность характеризуется двойственностью.

С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти

организации являются коммерческими: денежные средства клиентам

предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому,

консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями

ценных бумаг клиентов и т. д. являются платными. С другой стороны,

деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного

и безналичного оборота денежных средств в экономике, т. е. предполагает

обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности

39 

расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как

имеющая макроэкономическое значение.

Все это обуславливает особенности финансов кредитных организаций:

* высокую степень государственной регламентации не только

операций, осуществляемых ими, но и процессов формирования и

использования ими финансовых ресурсов (установление ЦБ РФ значений

экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств,

устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных

организаций;

* перераспределительный характер в процессе осуществления операций

с финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного

самоуправления, юридических лиц, накоплениями населения, т. е. путем

перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов

хозяйствования, а также средств населения;

* создание и функционирование системы резервов с целью

обеспечения устойчивости кредитных организаций и кредитной системы

страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные

средства юридических лиц, государства, сбережения граждан, и кризис в

данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в

национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных

взрывов (формируется резервный фонд, резерв на возможные потери по судам,

резерв на обесценение ценных бумаг, часть денежных средств резервируется в

Центральном банке РФ и др.).

Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных

организаций является перераспределительный характер их образования в

результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению

средств различных субъектов.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

- свободное распоряжение собственными денежными средствами в

рамках, установленных действующим законодательством;

40 

- стремление к получению прибыли, т. е. при прочих равных условиях

отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью; - уклонение

от риска, т. е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с

минимальным риском;

- предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на

длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

- обязательное соблюдение установленных государством

законодательных норм, экономических нормативов и других правил,

регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость

кредитных организаций.

Кредитные организации выполняют:

1) операции, присущие любой коммерческой организации

(формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных

средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и

списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);

2) специфические операции, связанные с обслуживанием денежного

оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-

кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. В частности, к

этим операциям относятся: привлечение и размещение денежных средств

юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и

юридических лиц; осуществление расчетов по поручению клиентов; кассовое

обслуживание клиентов, предоставление сейфов для хранения документов и

ценностей; операции с иностранными валютами, драгоценными металлами и

ценными бумагами; доверительное управление средствами клиентов; выдача

гарантий и поручительств за третьих лиц; консультационное обслуживание;

лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в

соответствии с действующим законодательством.

У кредитных организаций возникают следующие группы финансовых

отношений:

41 

1) денежные отношения, характерные для коммерческих организаций:

отношения с потребителями банковских услуг, что является основой

формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения,

связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и

государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных

организаций, а также кредитных организаций с другими субъектами

хозяйствования, которые опосредуют процесс использования финансовых

ресурсов кредитных организаций;

2) денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности

кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации

перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и

государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов,

осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов,

выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных

ценных бумаг. Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета

органов, осуществляющих исполнение бюджетов (федерального бюджета,

региональных, местных, государственных внебюджетных фондов);

коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а также

бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета (последних — при

неказначейской системе исполнения бюджета). Эти финансовые операции

могут выполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что

регулируется условиями договоров, заключаемых кредитной организацией с

клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.

2.2. Финансовые ресурсы кредитной организации

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной

экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления,

являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных

организаций, то есть это часть их собственных средств. В отношении

финансовых ресурсов кредитные организации обладают всей полнотой

42 

реальной юридической власти, которая предоставляется и гарантируется

собственнику действующим в стране правопорядком.

Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных

организаций является перераспределительный характер их образования в

результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению

финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним

разнообразных услуг.

В составе финансовых ресурсов кредитной организации можно

выделить:

1. Собственные средства (капитал);

2. Привлеченные средства (капитал).

Собственный капитал является основой коммерческой деятельности

банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую

устойчивость. Включает в себя уставный капитал, прибыль, резервный и

другие фонды.

В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает

уставный капитал. В настоящее время размер финансовых ресурсов,

являющихся основной составной частью собственных средств кредитных

организаций, непосредственно влияет на их деятельность, поскольку, во-

первых, для ведения банковских операций, открытия филиалов и отделений

кредитная организация должна выполнить требования Центрального банка РФ

к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов

учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям;

в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов

открытой валютной позиции по валютным операциям.

Прибыль является главной целью деятельности кредитной организации и

в то же время имеет важное социально-экономическое значение, так как

именно с ее увеличением прямо или косвенно связаны интересы разных групп

населения, а именно:

43 

сотрудников кредитной организации, получающих премии и

вознаграждения в зависимости от финансовых результатов деятельности;

заемщиков, для которых рост прибыли означает расширение

ресурсной базы кредитной организации и, соответственно, возможность

получения кредитов в больших размерах и на более льготных условиях;

кредиторов, рассматривающих рост прибыли как фактор

повышения уровня сохранности своих средств, роста своих доходов.

Прибыль кредитных организаций рассчитывается как разность между

операционными, прочими доходами и операционными расходами, расходами

на содержание аппарата управления, разными расходами.

К операционным доходам относятся: полученные проценты по

размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание

клиентов, доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и

драгоценными металлами; доходы, полученные от проведения

форфейтинговых, факторинговых операций и т.п. В состав прочих доходов

входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от

осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества,

реализации имущества третьим лицам, оказания консультационных и

посреднических услуг клиентам и ряд других.

Привеченные средства – средства, полученные в результате проведения

пассивных и активно-пассивных операций и используемых для осуществления

активных операций. Такие ресурсы рассматриваются как обязательства

кредитной организации. К ним можно отнести вклады населения, остатки на

расчетных счетах предприятий и организаций различных форм собственности,

депозиты.

Все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются

следующим образом: депозиты и не депозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков

составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами

44 

– частными и юридическими лицами, на определенные счета, и используемые

ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Не депозитные привлеченные средства – это средства, которые банк

получает в виде займов или путем продажи собственных долговых

обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники банковских

ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не

персональный характер, то есть не ассоциируются с конкретным клиентом

банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых,

инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Не депозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно

крупные банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы, и

их считают операциями оптового характера.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

1) свободное распоряжение собственными денежными средствами в

рамках, установленных действующим законодательством;

2) стремление к получению прибыли, то есть при прочих равных

условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

3) уклонение от риска, то есть при прочих равных условиях

преимущество имеют операции с минимальным риском;

4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную

перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

5) обязательное соблюдение установленных государством

законодательных норм, экономических нормативов и других правил,

регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость

кредитных организаций.

В кредитных организациях широко сочетаются фондовая и не фондовая

формы использования финансовых ресурсов, их соотношение показывает

степень свободы данного субъекта хозяйствования в вопросах распоряжения

финансовыми ресурсами. Фондовая форма обеспечивает строго целевое их

использование, а также дает возможность акционерам (пайщикам)

45 

осуществлять жесткий контроль за движением финансовых средств кредитной

организации, ограничивать их направление на непроизводительное

потребление. Не фондовая форма использования финансовых ресурсов

позволяет кредитной организации оперативно решать различные проблемы,

такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств,

материальное стимулирование сотрудников, благотворительная помощь и

другое.

Основным направлением использования финансовых ресурсов является

кредитование малого бизнеса, частных лиц.

К особенностям современной системы организации кредитования

относятся следующие:

– клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия

совпадают с его интересами. Ему предоставлено право получать кредиты в

разных банках, что создаст условия для развития конкуренции между банками.

Исходя из этого, выдача кредита возможна как клиенту, так и не клиенту

банка. Под «не клиентом» банка понимаются юридические лица, не имеющие в

данном банке расчетного (текущего) счета;

– банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует

условия предоставления кредита;

– кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в

объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временный

разрыв в платежном обороте;

– объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема

привлеченных средств, от этого в конечном счете зависит и объем доходов

рентабельность банка.

В последнее время акценты в управлении финансами кредитных

организаций смещаются в сторону увеличения объема собственных средств как

метода одновременного достижения целей в области прибыльности и

ликвидности. Увеличение собственных средств путем пополнения уставного

фонда способно существенно повлиять на объем прибыли кредитных

46 

организаций прежде всего в том случае, если это окажет воздействие на

политику в области предоставления ссуд и инвестирования средств.

Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры

ссуд на одного заемщика, придерживаться более либеральной кредитной

политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты.

Кроме того, при этом появляется возможность проводить более свободную

инвестиционную политику.

2.3. Специфика финансов страховых компаний

Финансы страховой организации – это комплекс денежных отношений,

возникающих в процессе формирования и использования ее финансовых

ресурсов. При этом под финансовыми ресурсами страховой организации

понимаются денежные средства в виде доходов и внешних поступлений,

необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховщика. Они

включают собственные и привлеченные средства. К собственным средствам

(капиталу) страховщика относятся уставный капитал, добавочный капитал,

резервный капитал и нераспределенная прибыль. Они формируются из двух

источников — за счет взносов учредителей и владельцев, а также за счет

прибыли, получаемой в результате деятельности страховой организации.

Уставный капитал страховой организации формируется из вкладов ее

участников. Источниками образования добавочного капитала являются

эмиссионный доход от размещения акций, средства, полученные в результате

переоценки объектов основных активов, а также безвозмездно переданные

другими организациями. Резервный капитал создается в соответствии с

законодательством и учредительными документами страховщика за счет части

его чистой прибыли и может использоваться для покрытия убытков по

результатам деятельности за отчетный год, а также для погашения облигаций и

выкупа акций компании в случае отсутствия иных средств. Величина

собственных средств страховщика имеет особо важное значение на начальном

этапе функционирования страховой организации, когда у нее еще не

47 

сформированы адекватные страховые резервы, за счет которых могут

производиться страховые выплаты по договорам страхования. В дальнейшем

собственный капитал является дополнительным источником средств для

обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам в

случае недостатка страховых резервов. Основным источником формирования

привлеченных средств у страховщиков являются страховые премии,

получаемые от страхователей по заключенным договорам страхования. Данные

средства используются на осуществление страховых выплат за последствия

страховых случаев, на оплату расходов страховщика, связанных с

организацией страховой деятельности, а их излишек формирует прибыль, за

счет которой пополняется собственный капитал. При этом денежные потоки

страховой организации разделяются на две относительно самостоятельные

части — связанные с выполнением обязательств по договорам страхования и с

организацией деятельности страховщика. Одна из существенных особенностей

денежного оборота страховщиков состоит в том, что в отличие от предприятий,

занимающихся производством и реализацией товаров, страховые организации

привлекают денежные ресурсы авансом, а затем за счет них выполняют

принятые на себя по договорам страхования обязательства. Другой

особенностью является неопределенность размера будущих обязательств

страховщика по заключаемым договорам страхования, что затрудняет расчет

размеров страховых премий, которые должны быть получены от страхователей

для обеспечения выполнения данных обязательств. Заключая договоры

страхования, страховая организация не может точно знать, сколько произойдет

страховых случаев и каков будет размер страховых выплат по каждому из них,

она может лишь, опираясь на данные статистики и используя методы теории

вероятности, рассчитать прогнозируемые показатели, которые отражаются в

применяемых страховщиком тарифных ставках. При этом всегда существует

возможность отклонения фактических результатов от прогнозируемых. Данные

две особенности предопределяют наличие у страховщиков такого

специфического вида финансовых ресурсов, как страховые резервы.

48 

Необходимость их формирования обусловлена двумя основными причинами.

Во-первых, страховщики, получая страховые премии, должны их

аккумулировать для того, чтобы иметь возможность производить страховые

выплаты тогда, когда произойдут страховые случаи. Во-вторых, страховым

организациям необходимо иметь средства на тот случай, если размер

страховых выплат, которые они должны будут осуществить за определенный

промежуток времени (например, за финансовый год), окажется выше, чем

объем поступлений предназначенных для этого страховых премий за тот же

период. В связи с этим различают два типа страховых резервов. Первый

создается из поступающих от страхователей страховых взносов и используется

на осуществление страховых выплат тем участникам страхования, с которыми

произошли страховые случаи, т. е. позволяет осуществить раскладку ущерба

между всеми страхователями. Второй тип страховых резервов формируется за

счет разницы между страховыми премиями, предназначенными для

осуществления страховых выплат, и фактическими обязательствами

страховщиков, связанными со страховыми случаями, происшедшими в

соответствующий промежуток времени. Данные резервы обеспечивают

страховщикам возможность производить страховые выплаты в случае, если

текущих поступлений страховых премий для этого оказывается недостаточно,

т. е. осуществлять временную раскладку ущерба. Кроме того, отдельно

выделяют страховые резервы, формируемые по операциям страхования жизни,

специфика которых определяется особенностями, характеризующими данную

подотрасль страхования. Однако обязательства, принимаемые на себя

страховщиками по заключаемым договорам страхования, а также убытки,

причиняемые страховыми случаями, могут быть настолько велики, что их

покрытие за счет финансовых ресурсов, которыми располагает одна страховая

организация, оказывается невозможным. В этом случае страховщики

используют механизмы коллективного выполнения обязательств, заключая

договоры перестрахования. Специфичность денежных потоков, связанных с

выполнением обязательств по таким договорам, является еще одной

49 

особенностью финансовых отношений в страховой деятельности. Средства

страховых резервов, сформированных страховщиками, находятся в их

распоряжении до тех пор, пока они не будут востребованы для осуществления

страховых выплат. При этом в зависимости от вида страхования и типа

страховых резервов этот период может длиться от нескольких дней до десятков

лет. Кроме того, страховщики располагают собственным капиталом, размеры

которого, как правило, также весьма велики. Данные средства размещаются

страховщиками в ценных бумагах, банковских вкладах, недвижимости и

других активах. Таким образом, еще одним видом финансовой деятельности

страховых организаций является инвестиционная деятельность, а страховщики

рассматриваются на финансовом рынке как институциональные инвесторы.

Доходы, получаемые страховщиками от инвестирования, позволяют им

снижать размеры страховых тарифов, используются для осуществления

страховых выплат и, наконец, являются еще одним, наряду с положительным

финансовым результатом от страховой деятельности, источником прибыли

страховой организации. Соответственно денежные потоки, опосредующие

инвестиционную деятельность страховщиков, составляют еще одну часть

финансовых отношений в сфере страхования. Авансирование страхователями

страховщиков делают весьма актуальной проблему способности страховых

компаний выполнить свои обязательства по договорам страхования. Страховая

организация, получив страховые премии, может оказаться

неплатежеспособной, а это нанесет убытки множеству ее клиентов. В связи с

этим огромное значение в страховой деятельности имеет анализ финансового

состояния страховщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности.

Для проведения такого анализа применяются особые методы и показатели, а

страховщики должны регулярно составлять отчетность по специально

разработанным формам. Специфика страховых отношений вызывает

необходимость в особом порядке налогообложения страховых операций. Во-

первых, деятельность страховщиков характерна присущими только ей видами

доходов и расходов, которые должны приниматься во внимание при

50 

формировании их финансовых результатов и определении налогооблагаемой

базы. Во-вторых, юридические и физические лица, выступая в качестве

страхователей, несут расходы в виде уплаты страховых премий, которые могут

снижать их налоговые нагрузки.

Отраслевой спецификой страхования отмечается следующее:

страховые компании относятся к предприятиям отраслей сферы

нематериального производства;

«страховая деятельность направлена на предоставление финансовой

защиты от последствий наступления тех или иных конкретных событий

индивидуальным институциональным единицам, которые подвержены

определенным факторам риска»;

финансовая защита имущественных интересов осуществляется путем

выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости

ущерба, произошедшего в результате страхового случая и подлежащего

компенсации;

за оказание услуг по страхованию страхователь уплачивает страховой

взнос;

из совокупности страховых взносов страховая компания формирует

страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба

страхователям;

страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода,

охваченного полисом, а выплата происходит в течение какого-то времени

после наступления страхового случая, в связи с чем страховые предприятия

имеют временно свободные денежные средства;

«к страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в

пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь

(выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки,

возмещенные в результате страхования» (право на суброгацию);

«государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в

целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о

51 

страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и

интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и

государства».

Особенности в организации финансов страховых компаний:

как и у любых предприятий отраслей нематериального производства, у

страховых компаний в процессе кругооборота финансовых ресурсов

отсутствует стадия производства, а финансовые ресурсы на протяжении

всего кругооборота имеют только денежную форму;

основным источником финансовых ресурсов страховых компаний являются

страховой фонд, уставный капитал, а также доходы от инвестиций и

средства, полученные в результате реализации права на суброгацию;

страховой взнос играет роль цены страхового продукта;

основными направлениями использования финансовых ресурсов являются

выплата страхового возмещения страхователям в связи с наступлением

страховых случаев и инвестиции;

страхование выступает также как «одна из форм финансового

посредничества, в процессе которого средства, полученные от держателей

страховых полисов, инвестируются в финансовые или другие активы;

инвестиционная деятельность страховых компаний основана на принципах

диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

для обеспечения своей платежеспособности страховые компании обязаны

соблюдать определенные соотношения между находящимися в их

распоряжении активами и взятыми на себя обязательствами, что

обуславливает существование механизма перестрахования;

финансовый контроль над деятельностью страховых компаний и

управление финансами в сфере страхования на макроуровне

осуществляется Министерством финансов РФ.

52 

2.4. Ресурсы страховых компаний

В собственный капитал страховых компаний входит:

уставный капитал;

добавочный капитал;

резервный капитал;

нераспределенная прибыль.

В ряде случаев к собственным средствам можно отнести

сформированные за счет чистой прибыли страховщика:

фонд потребления;

фонд накопления.

Уставный капитал

Предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и

может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при

недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых

взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных

действующим законодательством и учредительными документами. Помимо

взносов акционеров, резервы капитала могут создаваться также за счет того,

что собственники предприятия отчисляют страховщику средства в размере,

превышающем размер заявленного уставного капитала.

Добавочный капитал

Представляет собой часть капитала организации, не связанного с

вкладами участников и приростом капитала за счет прибыли, накопленной за

все время деятельности организации.

Резервный капитал

Страховой капитал организации, предназначенный для покрытия

убытков от хозяйственной деятельности, а также погашения облигаций

организации и выкупа собственных акций в случае отсутствия иных средств.

Нераспределенная прибыль

Конечный финансовый результат, полученный по итогам деятельности

организации за отчетный год; характеризует увеличение капитала за отчетный

год и за весь период деятельности организации (накопление капитала за этот

53 

период). Средства нераспределенной прибыли также могут быть использованы

в качестве дополнительного ресурса погашения взятых на себя страховщиком

обязательств.

Фонд потребления

Под фондами потребления понимаются средства нераспределенной

прибыли, зарезервированные (направленные) согласно учредительным

документам или решению учредителей на осуществление мероприятий по

материальному поощрению работников страховой организации и иных

аналогичных мероприятий, не приводящих к созданию нового имущества.

Фонд накопления

Под фондами накопления понимаются средства нераспределенной

прибыли, зарезервированные (направленные) согласно учредительным

документам или решению учредителей в качестве финансового обеспечения

производственного развития страховой организации и иных аналогичных

мероприятий по созданию нового имущества.

Главным источником образования этих фондов является прибыль,

остающаяся в распоряжении страховой организации после уплаты налогов и

других платежей в бюджет (чистая прибыль).

Собственные средства формируются из двух источников – за счет

взносов учредителей и за счет прибыли, получаемой в результате деятельности

страховщика. Для целей обеспечения платежеспособности величина свободных

резервов должна быть тем больше, чем больше объем операций страховой

компании. При этом в зависимости от характера и динамики операций в

качестве их объема принимаются либо объем поступивших страховых взносов,

либо средняя за ряд лет сумма страховых выплат, либо величина технических

резервов.

Для обеспечения платежеспособности страховщики обязаны соблюдать

нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми

обязательствами: размер свободных активов страховщика, исчисленный как

54 

разность между общей суммой активов и суммой его обязательств, должен

соответствовать нормативному размеру, т. е. должно соблюдаться равенство:

А – О = Н,

где А – фактический размер активов страховщика; О – фактический

объем обязательств страховщика; Н – нормативный (т. е. минимально

допустимый) размер превышения активов страховщика над его

обязательствами.

Под активами понимается имущество страховщика в виде основных

средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений.

Обязательства, характеризующие задолженность страховщика перед

физическими и юридическими лицами:

• страховые резервы; займы и кредиты банков; иные заемные и

привлеченные средства;

• резервы предстоящих расходов и платежей;

• расчетные обязательства по перестраховочным операциям; и т. д.

Исходя из общеизвестного балансового равенства:

Активы = Обязательства + Собственный капитал находим, что:

Активы – Обязательства = Собственный капитал.

Достаточная величина собственных средств, или свободных резервов,

страховщика гарантирует его платежеспособность при двух обстоятельствах –

наличии обоснованных страховых резервов и правильной инвестиционной

политике. При этом необходимо, чтобы портфель страховщика состоял из

очень большого числа приблизительно равных по размеру рисков или из

небольшого числа мелких рисков, соизмеримых с размерами собственных

средств страховщика, что может быть достигнуто через систему

перестрахования.

Привлеченный капитал

Привлеченный капитал формируется за счет: страховых резервов,

кредитов, кредиторской задолженности.

Страховые фонды.

55 

Страховой фонд – это сумма средств, сформированная за счет

аккумулирования поступивших страховых премий, пополняемая в результате

инвестиционной деятельности страховщика и предназначенная для

осуществления страховых выплат.

В настоящее время выделяют следующие основные организационные

формы страховых фондов: государственные фонды; фонды самострахования;

фонды страховых компаний.

Государственные страховые фонды формируются в целях национальной

безопасности и социальной поддержки за счет обязательных платежей граждан

и юридических лиц. Страховой фонд на уровне государства – часть

национального дохода, выделяемая в виде резерва материальных или

денежных средств для ликвидации последствий стихийных бедствий,

катастроф, аварий и для оказания помощи гражданам в случае потери

трудоспособности, наступления старости и других событий.

Примеры национальных страховых фондов в России – Пенсионный фонд

России, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд катастроф.

Средства государственных страховых фондов используются в строгом

соответствии с законодательно установленными нормативами и при наличии

определенных условий для материального обеспечения и оказания помощи.

Фонды самострахования формируются на уровне предприятий и

индивидов на добровольной или обязательной основе. Так, для акционерных

обществ законодательством предусматривается обязательность создания

страхового (резервного) фонда в размере не менее 15 % от уставного капитала.

В остальных случаях страховые фонды предприятий формируются по

решению учредителей и расходуются на непредвиденные случаи согласно

определенным направлениям.

Граждане используют для компенсации неожиданных ущербов личные

накопления (денежные, материальные, натуральные).

Фонды страховых компаний (фонды страховщика) являются

коллективными страховыми фондами, которые образуются, как правило,

56 

Рисунок 6 – Фонды страхования

на добровольной основе за счет взносов предприятий и населения как

альтернатива фондам самострахования.

В рамках системы образования страховых фондов сложились два

направления страховой деятельности: государственное социальное

страхование, основанное на принципе коллективной солидарности и

направленное на социальное выравнивание и обеспечение минимума

благосостояния, индивидуальное страхование физических и юридических лиц,

имеющее коммерческий характер и основанное, как правило, на принципе

добровольности и осуществляемое страховыми компаниями.

Фонды страхования

Имущественное страхование

Личное страхование

Страхование ответственности

Фонд экономичес-

кого стимулирова-ния, в т.ч.

фонд оплаты труда

Фонд имущественного контроля

Фонд финансирования предупредительных мероприятий

Фонд страхования ответственности

Запасной фонд страхования ответственности

Фонд основных средств

Амортизацион-ный фонд

Фонд личного страхования

57 

3. РУКОВОДСТВО ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Цели и задачи дисциплины «Финансы кредитных организаций» Целью изучения дисциплины «Финансы кредитных

организаций» является дать студентам теоретические знания в области

финансов кредитных организаций, определить место и роль финансов

кредитных организаций в деятельности коммерческого банка, ознакомить

студентов с особенностями финансов банка, с системой организации,

управления финансами в банке, формирование у студентов аналитического

мышления, приобретения навыков в изучении сущности финансовых

процессов, их взаимосвязи и взаимозависимости.

Задачами дисциплины являются:

- освоение теоретических основ в области теории финансов кредитных

организаций;

- ознакомление с основами функционирования финансовой системы в

целом, отдельных ее сфер и звеньев во взаимодействии с банковской системой;

- приобретение навыков самостоятельного изучения и анализа новых

теоретических разработок в области финансов, нормативно-правовых

документов и статистических материалов по финансовым вопросам.

Кроме того, в результате изучения дисциплины «Финансы кредитных

организаций» обучающиеся на основе приобретенных знаний, умений и

навыков достигают освоения компетенций на определенном уровне их

формирования.

 

 

 

58 

Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине (модулю), соотнесенные с планируемыми результатами освоения образовательной программы

Таблица 1 Планируемые результаты обучения по дисциплине (модулю),

соотнесенные с планируемыми результатами освоения образовательной

программы

Код компетенции

Формулировка компетенции

Индикаторы достижения компетенции (связанные с данной дисциплиной)

ОПК-2 Способностью осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения профессиональных задач

Знает методы отбора и анализа данных решения профессиональных задач в экономике. Умеет использовать источники экономической информации для получения и использования необходимых данных, анализирует данные. Имеет практический опыт построения и анализа данных и построения стандартных экономических отчетов для решения профессиональных задач.

ПК-5 Способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д., и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений

Знает методы анализа и прогнозирования, приемы работы с экономическими и финансовыми данными финансовой сферы и интерпретировать их; как анализировать и использовать сведения для принятия управленческих решений в экономике. Умеет анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств. Имеет практический опыт использования полученных сведений для принятия управленческих решений.

Практические (семинарские) занятия Таблица 2

Основные вопросы, выносимые на практические (семинарские) занятия

Номер Наименование практического (семинарского) занятия

1 Сущность финансов

2 Финансовая система

3 Общая характеристика банковской системы

4 Связь финансовой системы страны и банковской системы

5 Финансовая политика страны и ее реализация банковской системой

   

59 

6 Управление финансами

7 Особенности управления финансами в банковской сфере

8 Регулирование финансов в банковской системе Финансовый контроль

9 Роль мегарегулятора на финансовом рынке России

10 Правовые основы управления финансами

11 Планирование финансовой деятельности в банках

12 Стратегическое планирование финансов банка

13 Финансовое планирование как основа развития кредитной организации

14 Финансовый контроль

15 Финансовые ресурсы кредитных организаций

16 Финансовый рынок и финансы его профессиональных участников

Тема 1. Сущность финансов

Учебные вопросы.

1. Раскройте сущность понятия «финансы».

2. Раскройте функции финансов.

3. Дайте характеристику роли финансов в условиях развития экономики.

4. Сформулируйте проблемы современных финансов.

Тема 2. Финансовая система

Учебные вопросы.

1. Дайте понятие финансовой системы и охарактеризуйте отдельные ее

элементы.

2. Опишите звенья финансовой системы.

3. Раскройте особенности финансовой системы в России.

4. Определите понятие финансовой системы и охарактеризуйте

отдельные ее элементы.

5. Дайте характеристику сферам и звеньям финансовой системы.

Окончание табл. 2

60 

Тема 3. Общая характеристика банковской системы

Учебные вопросы.

1. Опишите особенности становления банковской системы РФ.

2. Какие организационные основы лежат в основе банковской системы

Российской Федерации?

3. Охарактеризуйте структуру банковской системы.

4. Какова роль центрального банка в развитии банковской системы

в России?

Тема 4. Связь финансовой системы страны и банковской системы

Учебные вопросы.

1. Сопоставьте финансовую и банковскую системы РФ.

2. Раскройте специфику банковской системы и ее взаимодействие

с финансовой системой страны.

3. Как влияет финансовая система страны на банковскую систему?

4. В чем единство целей и задач финансовой и банковской систем?

Тема 5. Финансовая политика страны и ее реализация банковской

системой

Учебные вопросы.

1. Раскройте понятие финансовой политики.

2. Раскройте сущность финансового механизма.

3. Охарактеризуйте действие финансового механизма посредством

банковского сектора.

4. Раскройте роль финансовой политики и банковского сектора

экономики в условиях нестабильности национальной валюты.

5. Кредитно-денежная политика и ее связь с финансовой политикой.

61 

Тема 6. Управление финансами

Учебные вопросы.

1. Раскройте сущность процесса управления финансами на макроуровне.

Определите понятия, объекты и субъекты управления, функции.

2. Раскройте задачи по этапам управления финансами, финансовое

планирование и прогнозирование.

3. Раскройте сущность процесса управления финансами на микроуровне.

Тема 7. Особенности управления финансами в банковской сфере

Учебные вопросы.

1. Покажите специфику банковских финансовых отношений.

2. Охарактеризуйте финансы банков, их особенности.

3. Раскройте каждую составляющую банковских финансов.

Тема 8. Регулирование финансов в банковской системе

Учебные вопросы.

1. Раскройте систему регулирования финансов в банковских

организациях.

2. Опишите регуляторные механизмы финансов банковской

деятельности.

3. Какова роль регулирования финансовой деятельности банковской

сферы?

Тема 9. Роль мегарегулятора на финансовом рынке России

Учебные вопросы.

1. Раскройте роль ЦБ РФ в регулировании финансов банков.

2. Опишите механизмы регулирования банками со стороны ЦБ РФ.

3. Роль мегарегулятора на финансовом рынке.

62 

Тема 10. Правовые основы управления финансами

Учебные вопросы.

1. Опишите правовой механизм управления финансами в банковской

системе.

2. Роль правовых основ в процессе управления финансами.

Тема 11. Планирование финансовой деятельности в банках

Учебные вопросы.

1. Задачи и цели планирования финансовой деятельности в банках.

2. Опишите виды планов для банков.

3. Финансовое планирование как основа развития кредитной

организации.

Тема 12. Стратегическое планирование финансов банка

Учебные вопросы.

1. Стратегия как целевая функция банковских финансов.

2. Виды банковских финансовых стратегий.

3. Особенности реализации стратегий банков в условиях

неопределенности рынка.

Тема 13. Финансовое планирование как основа развития кредитной

организации

Учебные вопросы.

1. Аналитическая функция банковского планирования.

2. Прогнозирование финансовых показателей как элемент управления.

3. Кредитно-денежная политика страны и ее отражение в планах банков.

Тема 14. Финансовый контроль

Учебные вопросы.

1. Дайте понятие финансовому контролю и его видам.

2. Приведите задачи финансового контроля в банках.

3. Охарактеризуйте основные методы финансового контроля в банках.

63 

4. Охарактеризуйте особенности финансового контроля в кредитных

организациях.

Тема 15 . Финансовые ресурсы кредитных организаций

Учебные вопросы.

1. Охарактеризуйте сущность финансовых ресурсов кредитных

организаций.

2. Назовите основные составляющие доходов кредитных организаций.

3. Назовите основные составляющие расходов кредитных организаций.

4. Как формируются финансовые результаты деятельности кредитной

организации?

Тема 16. Финансовый рынок и финансы его профессиональных

участников

Учебные вопросы.

1. Охарактеризуйте финансовый рынок и его основные элементы.

2. Раскройте особенности кредитного рынка и финансов кредитных

организаций.

3. Раскройте особенности рынка ценных бумаг и финансов его

профессиональных участников.

Изучив дисциплину, студент должен:

знать:

методы отбора и анализа данных решения профессиональных задач в

экономике;

формы отчетности, их структуру;

методы анализа и прогнозирования;

приемы работы с экономическими и финансовыми данными страховой

сферы и интерпретировать их;

приемы анализа и использования сведений для принятия управленческих

решений в экономике;

64 

уметь:

использовать источники экономической информации для получения и

использования необходимых данных;

анализировать данные по источникам экономической информации;

использовать источники экономической информации экономических

расчетов в страховой сфере;

интерпретировать результаты анализа для принятия управленческих

решений;

владеть навыками:

построения и анализа данных и построения стандартных экономических

отчетов для решения профессиональных задач;

использования полученных сведений для принятия управленческих решений.

При освоении тем необходимо:

изучить литературу;

обратить особое внимание на понятия: финансы, кредитная система,

банковские продукты, биржевой рынок, внебиржевой рынок, кредитные

ресурсы, финансовое планирование, инвестиции в банковской сфере, на

особенности регулирования кредитного рынка России;

выполнить задание: на основе литературы и публикаций в печати

провести анализ ресурсов кредитного рынка, изучить стоимость ресурсов;

ответить на следующие контрольные вопросы:

1. Финансы кредитных организаций как особая форма банковской

деятельности.

2. Финансовая система и характеристика ее звеньев.

3. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса.

4. Финансовый рынок, его функции и структура.

5. Понятие, функции и сущность управления финансами.

6. Система и органы управления финансами.

7. Финансовое планирование.

65 

8. Организация финансового контроля, классификация.

9. Особенности организации финансов кредитных организаций.

10. Принципы организации финансов банков.

11. Финансовые ресурсы кредитных организаций, их структура и

особенности формирования.

12. Система распределения и направления использования прибыли в

кредитных организациях.

13. Особенности организации финансов кредитных организаций.

14. Финансовый механизм.

15. Особенности организации финансов кредитных учреждений.

16. Особенности организации финансов инвестиционных фондов и других

кредитных институтов.

17. Финансовое планирование, роль и задачи.

18. Виды финансового планирования в кредитных организациях.

19. Общая характеристика банковской системы. Организация банковской

деятельности.

20. Становление финансов банковской системы.

21. Возникновение финансовых отношений в кредитных организациях.

22. Содержание и роль финансов в деятельности банка.

23. Сущность финансов и их функции.

24. Общая характеристика банковской системы. Организация банковской

деятельности.

25. Становление финансов банковской системы.

26. Возникновение финансовых отношений в кредитных организациях.

27. Содержание и роль финансов в деятельности банка.

28. Участие финансов в процессе распределения.

29. Финансовые фонды и их основные черты.

30. Объекты и субъекты управления в финансовой сфере.

31. Органы управления финансами в кредитных организациях.

32. Финансовое планирование как основа развития кредитной организации.

66 

33. Методы прогнозирования в банковской сфере. Виды финансового

планирования, составление планов, методы планирования.

34. Регулирование и контроль финансами в банковской сфере.

35. Финансовая политика, ее формирование в банке.

Перечень вопросов к зачету «Финансы кредитных организаций»

1. Финансы кредитных организаций как особая форма банковской

деятельности.

2. Понятие, сущность и функции финансов.

3. Финансовая система и характеристика ее звеньев.

4. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса.

5. Финансовый рынок, его функции и структура.

6. Понятие, содержание и значение финансовой политики.

7. Понятие, функции и сущность управления финансами.

8. Система и органы управления финансами.

9. Содержание, значение и задачи финансового планирования.

10. Организация финансового контроля, его классификация.

11. Особенности организации финансов кредитных организаций.

12. Роль и принципы организации финансов банков.

13. Финансовые ресурсы кредитных организаций, их структура и

особенности формирования.

14. Система распределения и направления использования прибыли

в кредитных организациях.

15. Особенности организации финансов кредитных организаций.

16. Финансовый механизм.

17. Особенности организации финансов кредитных учреждений.

18. Особенности организации финансов инвестиционных фондов и

других кредитных институтов.

19. Финансовое планирование, роль и задачи.

20. Виды финансового планирования в кредитных организациях.

67 

21. Общая характеристика банковской системы. Организация банковской

деятельности.

22. Становление финансов банковской системы.

23. Возникновение финансовых отношений в кредитных организациях.

24. Содержание и роль финансов в деятельности банка.

25. Сущность финансов и их функции.

26. Общая характеристика банковской системы. Организация банковской

деятельности.

27. Становление финансов банковской системы.

28. Возникновение финансовых отношений в кредитных организациях.

29. Содержание и роль финансов в деятельности банка.

30. Участие финансов в процессе распределения.

31. Финансовые ресурсы.

32. Финансовые фонды и их основные черты.

33. Сферы и звенья финансовой системы.

34. Правовые основы управления финансами.

35. Объекты и субъекты управления в финансовой сфере.

36. Органы управления финансами в кредитных организациях.

37. Органы управления финансами в кредитных организациях.

38. Финансовое планирование как основа развития кредитной

организации.

39. Методы прогнозирования в банковской сфере. Виды финансового

планирования, составление планов, методы планирования.

40. Регулирование и контроль финансами в банковской сфере.

41. Финансовая политика, ее формирование в банке.

42. Финасовый механизм в банковской сфере.

43. Роль финансов в обеспечении экономического роста банковского

сектора.

68 

3.2. Цели и задачи дисциплины «Финансы страховых компаний» Целью изучения дисциплины «Финансы страховых компаний» является

дать студентам теоретические знания в области финансов страховых компаний,

определить место и роль финансов страховых компаний в деятельности

финансового рынка, ознакомить студентов с особенностями финансов

страховых компаний, с системой организации, управления финансами в

страховом бизнесе, формирование у студентов аналитического мышления,

приобретения навыков в изучении сущности финансовых процессов, их

взаимосвязи и взаимозависимости.

Задачами дисциплины являются:

- освоение теоретических основ в области теории финансов страховых

компаний;

- ознакомление с основами функционирования финансовой системы в

целом, отдельных ее сфер и звеньев во взаимодействии страховой системы;

- приобретение навыков самостоятельного изучения и анализа новых

теоретических разработок в области финансов, нормативно-правовых

документов и статистических материалов по финансовым вопросам.

Кроме того, в результате изучения дисциплины «Финансы страховых

компаний» обучающиеся на основе приобретенных знаний, умений и навыков

достигают освоения компетенций на определенном уровне их формирования.

  

 

 

 

 

 

 

69 

Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине (модулю), соотнесенные с планируемыми результатами освоения образовательной

программы Таблица 3

Планируемые результаты обучения по дисциплине (модулю), соотнесенные с планируемыми результатами освоения образовательной

программы Код

компетенции Формулировка компетенции

Индикаторы достижения компетенции (связанные с данной дисциплиной)

ОПК-2 Способностью осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения профессиональных задач

Знает методы отбора и анализа данных решения профессиональных задач в экономике. Умеет использовать источники экономической информации для получения и использования необходимых данных, анализирует данные. Имеет практический опыт построения и анализа данных и построения стандартных экономических отчетов для решения профессиональных задач.

ПК-5 Способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д., и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений

Знает формы отчетности, их структуру, методы анализа и прогнозирования, приемы работы с экономическими и финансовыми данными страховой сферы и интерпретировать их; как анализировать и использовать сведения для принятия управленческих решений в экономике. Умеет использовать источники экономической информации экономических расчетов в страховой сфере; интерпретировать результаты анализа для принятия управленческих решений. Имеет практический опыт выбора управленческих решений на основе анализа данных отчетности.

Практические (семинарские) занятия

Таблица 4

Основные вопросы, выносимые на практические (семинарские) занятия

Номер Наименование практического (семинарского) занятия

1 Сущность финансов.

2 Финансовая система.

3 Общая характеристика страховой системы.

4 Связь финансовой системы страны и страховой системы.

5 Финансовая политика страны и ее реализация страховой системой.

70 

Окончание табл. 4

6 Управление финансами.

7 Особенности управления финансами в страховой сфере.

8 Регулирование финансов в системе страхования.

9 Роль мегарегулятора на финансовом рынке России.

10 Правовые основы управления финансами.

11 Планирование финансовой деятельности в страховых компаниях.

12 Стратегическое планирование финансов в страховых компаниях.

13 Финансовое планирование как основа развития страховых компаний.

14 Финансовый контроль.

15 Финансовые ресурсы страховых компаний.

16 Финансовый рынок и финансы его профессиональных участников.

Тема 1. Сущность финансов

Учебные вопросы.

1. Раскройте сущность понятия «финансы».

2. Раскройте функции финансов.

3. Дайте характеристику роли финансов в условиях развития

экономики.

4. Сформулируйте проблемы современных финансов.

Тема 2. Финансовая система

Учебные вопросы.

1. Дайте понятие финансовой системы и охарактеризуйте отдельные ее

элементы.

2. Опишите звенья финансовой системы.

3. Раскройте особенности финансовой системы в России.

71 

4. Определите понятие финансовой системы и охарактеризуйте

отдельные ее элементы.

5. Дайте характеристику сферам и звеньям финансовой системы.

Тема 3. Общая характеристика страховой системы

Учебные вопросы.

1. Опишите особенности становления страховой системы РФ.

2. Какие организационные основы лежат в основе страховой системы

Российской Федерации?

3. Охарактеризуйте структуру стразовой системы.

4. Какова роль центрального банка в развитии системы страхования в

России?

Тема 4. Связь финансовой системы страны и страховой системы

Учебные вопросы.

1. Сопоставьте финансовую и страховую системы РФ.

2. Раскройте специфику страховой системы и ее взаимодействие с

финансовой системой страны.

3. Как влияет финансовая система страны на систему страхования?

4. В чем единство целей и задач финансовой и страховой систем?

Тема 5. Финансовая политика страны и ее реализация страховой

системой

Учебные вопросы.

1. Раскройте понятие финансовой политики.

2. Раскройте сущность финансового механизма.

3. Охарактеризуйте действие финансового механизма посредством

системы страхования.

4. Раскройте роль финансовой политики и страхового сектора

экономики в условиях нестабильности национальной экономики.

5. Кредитно-денежная политика и ее связь с финансовой политикой.

72 

Тема 6. Управление финансами

Учебные вопросы.

1. Раскройте сущность процесса управления финансами на макроуровне.

Определите понятия, объекты и субъекты управления, функции.

2. Раскройте задачи по этапам управления финансами, финансовое

планирование и прогнозирование.

3. Раскройте сущность процесса управления финансами на микроуровне.

Тема 7. Особенности управления финансами в страховой сфере

Учебные вопросы.

1. Покажите специфику финансовых отношений в страховании.

2. Охарактеризуйте финансы страховых компаний, их особенности.

3. Раскройте каждую составляющую финансов страховых компаний.

Тема 8. Регулирование финансов в системе страхования

Учебные вопросы.

1. Раскройте систему регулирования финансов в страховых компаниях.

2. Опишите регуляторные механизмы финансов страховой деятельности.

3. Какова роль регулирования финансовой деятельности страховой

сферы?

Тема 9. Роль мегарегулятора на финансовом рынке России

Учебные вопросы.

1. Раскройте роль ЦБ РФ в регулировании финансов страховых

компаний.

2. Опишите механизмы регулирования страховых компаний со стороны

ЦБ РФ.

3. Роль мегарегулятора на финансовом рынке.

73 

Тема 10. Правовые основы управления финансами

Учебные вопросы.

1. Опишите правовой механизм управления финансами в страховом

бизнесе.

2. Роль правовых основ в процессе управления финансами.

Тема 11. Планирование финансовой деятельности

в страховых компаниях

Учебные вопросы.

1. Задачи и цели планирования финансовой деятельности в страховых

компаниях.

2. Опишите виды планов для страховых компаний.

3. Финансовое планирование как основа развития страховой компании.

Тема 12. Стратегическое планирование финансов

в страховых компаниях

Учебные вопросы.

1. Стратегия как целевая функция финансов в страховании.

2. Виды финансовых стратегий при страховании.

3. Особенности реализации стратегий страховых компаний в условиях

неопределенности рынка.

Тема 13. Финансовое планирование как основа развития

страховых компаний

Учебные вопросы.

1. Аналитическая функция – основа планирования страховых компаний.

2. Прогнозирование финансовых показателей как элемент управления.

3. Кредитно-денежная политика страны и ее отражение в планах

страховых компаний.

74 

Тема 14. Финансовый контроль

Учебные вопросы.

1. Дайте понятие финансовому контролю и его видам.

2. Приведите задачи финансового контроля в страховых компаниях.

3. Охарактеризуйте основные методы финансового контроля в

страховании.

4. Охарактеризуйте особенности финансового контроля в страховых

компаниях.

Тема 15 . Финансовые ресурсы страховых компаний

Учебные вопросы.

1. Охарактеризуйте сущность финансовых ресурсов страховых

компаний.

2. Назовите основные составляющие доходов страховых компаний.

3. Назовите основные составляющие расходов страховых компаний.

4. Как формируются финансовые результаты деятельности страховой

компании?

Тема 16. Финансовый рынок и финансы его профессиональных

участников

Учебные вопросы.

1. Охарактеризуйте финансовый рынок и его основные элементы.

2. Раскройте особенности инвестиционного рынка и финансов

страховых компаний.

3. Раскройте особенности рынка ценных бумаг и финансов его

профессиональных участников.

Изучив дисциплину, студент должен:

знать:

методы отбора и анализа данных решения профессиональных задач

в экономике;

75 

формы отчетности, их структуру;

методы анализа и прогнозирования;

приемы работы с экономическими и финансовыми данными страховой

сферы и интерпретировать их;

приемы анализа и использования сведений для принятия управленческих

решений в экономике;

уметь:

использовать источники экономической информации для получения и

использования необходимых данных;

анализировать данные по источникам экономической информации;

использовать источники экономической информации экономических

расчетов в страховой сфере;

интерпретировать результаты анализа для принятия управленческих

решений;

владеть навыками:

построения и анализа данных и построения стандартных экономических

отчетов для решения профессиональных задач;

выбора управленческих решений на основе анализа данных отчетности.

При освоении тем необходимо:

изучить литературу;

обратить особое внимание на понятия: финансы, страхование, виды

страхования, биржевой рынок, внебиржевой рынок, ресурсы страховых

компаний, финансовое планирование, инвестиции в страховании, на

особенности регулирования рынка России;

выполнить задание: на основе публикаций в печати провести анализ рынка

акций по эмитентам, определить наиболее растущие;

ответить на следующие контрольные вопросы:

1. Финансы страховых компаний как особая форма банковской

деятельности.

76 

2. Финансовая система и характеристика ее звеньев.

3. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса.

4. Финансовый рынок, его функции и структура.

5. Понятие, функции и сущность управления финансами.

6. Система и органы управления финансами.

7. Финансовое планирование.

8. Организация финансового контроля, классификация.

9. Особенности организации финансов кредитных организаций.

10. Принципы организации финансов страховых компаний.

11. Финансовые ресурсы страховых компаний, их структура и особенности

формирования.

12. Система распределения и направления использования прибыли в

страховых компаниях.

13. Особенности организации финансов страховых компаний.

14. Финансовый механизм.

15. Особенности организации финансов страховых компаний.

16. Особенности организации финансов инвестиционных фондов и других

кредитных институтов.

17. Финансовое планирование, роль и задачи.

18. Виды финансового планирования в страховых компаниях.

19. Общая характеристика банковской системы. Организация страховой

деятельности.

20. Становление финансов страховой системы.

21. Возникновение финансовых отношений в страховых компаниях.

22. Содержание и роль финансов в страховых компаниях.

23. Сущность финансов и их функции.

24. Общая характеристика страховой системы. Организация страховой

деятельности.

25. Становление финансов страховой системы.

26. Возникновение финансовых отношений в страховых компаниях.

77 

27. Содержание и роль финансов в деятельности страховых компаний.

28. Участие финансов в процессе распределения.

29. Финансовые фонды и их основные черты.

30. Объекты и субъекты управления в финансовой сфере.

31. Органы управления финансами в страховых компаниях.

32. Финансовое планирование как основа развития страховых компаний.

33. Методы прогнозирования в страховой сфере. Виды финансового

планирования, составление планов, методы планирования.

34. Регулирование и контроль финансами в страховой сфере.

35. Финансовая политика, ее формирование в страховых компаниях.

 

Перечень вопросов к зачету «Финансы страховых компаний» 1. Финансы страховых компаний как особая форма финансовой

деятельности.

2. Понятие, сущность и функции финансов.

3. Финансовая система и характеристика ее звеньев.

4. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса.

5. Финансовый рынок, его функции и структура.

6. Понятие, содержание и значение финансовой политики.

7. Понятие, функции и сущность управления финансами.

8. Система и органы управления финансами.

9. Содержание, значение и задачи финансового планирования.

10. Организация финансового контроля, его классификация.

11. Особенности организации финансов страховых компаний.

12. Роль и принципы организации финансов страховых компаний.

13. Финансовые ресурсы страховых компаний, их структура и особенности

формирования.

14. Система распределения и направления использования прибыли в

страховых компаниях.

15. Особенности организации финансов страховых компаний.

16. Финансовый механизм.

78 

17. Особенности организации финансов страховых компаний.

18. Особенности организации финансов инвестиционных фондов и других

страховых институтов.

19. Финансовое планирование роль и задачи.

20. Виды финансового планирования в страховых организациях.

21. Общая характеристика страховой системы.

22. Организация страховой деятельности.

23. Становление финансов страховой системы.

24. Возникновение финансовых отношений в страховых компаниях.

25. Содержание и роль финансов в деятельности страховых компаний.

26. Сущность финансов и их функции.

27. Общая характеристика банковской системы. Организация банковской

деятельности.

28. Становление финансов банковской системы.

29. Возникновение финансовых отношений в кредитных организациях.

30. Содержание и роль финансов в деятельности страховых компаний.

31. Участие финансов в процессе распределения.

32. Финансовые ресурсы.

33. Финансовые фонды и их основные черты.

34. Сферы и звенья финансовой системы.

35. Правовые основы управления финансами.

36. Объекты и субъекты управления в финансовой сфере.

37. Органы управления финансами в страховых компаниях.

38. Финансовое планирование как основа развитие страховых компаний.

39. Методы прогнозирования в банковской сфере. Виды финансового

планирования, составление планов, методы планирования.

40. Регулирование и контроль финансами в страховой сфере.

41. Финансовая политика, ее формирование в страховых компаниях.

42. Финансовый механизм в страховых компаниях.

43. Роль финансов в обеспечении экономического роста страхового сектора.

79 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы кредитной организации и страховых компаний играют

ключевую роль на финансовом рынке. Они во многом определяют характер

финансовых потоков и инструментов, предлагаемых на рынке. Специфика и

важность управления финансами данных организаций, контроля за ними и их

регулирование предопределили единый центр мониторинга – Центральный

Банк России. Понимание функций и задач, решаемых насчет финансов

кредитных организаций и страховых компаний, позволяет стимулировать

экономические процессы, не только в банках и страховых компаниях, но и в

целом в отраслях народного хозяйства.

80 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием

12.12.1993) (с изм. и доп. от 21.07.2014) / Справочно-правовая система

«Консультант Плюс».

2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред.

от 31.01.2016) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №

117-ФЗ (ред. от 15.02.2016) / Справочно-правовая система «Консультант

Плюс».

4. Федеральный закон от 27 декабря 1992 №4015-1 – ФЗ «О страховании » //

СПС Гарант. – №15.

5. Федеральный закон от 31 декабря 1997 №157 – ФЗ «О внесении

изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О страховании»

// СПС Гарант. – №15.

6. Маркелова С.В., Страхование: учебно-практическое пособие; Ульян. гос.

техн. ун-т. - Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 222 с.

Режим доступа : http://eos-in.ukoo.ru/mod/resource/view.php?id=23130

7. Финансы: учебник для вузов / Барабаш А. Я., Белоглазова Г. Н., Беляе-

ва Т. П. и др.; под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской ; Санкт-

Петербургский гос. ун-т экономики и финансов. - 4-е изд., перераб. и доп.-

Москва: Юрайт, 2013. - (Бакалавр. Углубленный курс). - 599 с.

8. Страхование: учебник для бакалавров / Ермасов С. В., Ермасова Н. Б. - 4-е

изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт, 2012. - 748 с.

9. Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие

для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению

38.03.01 "Экономика" / Бурмистрова Л. М. - 2-e изд. - Москва: ИНФРА-М,

2016. - (Высшее образование - Бакалавриат : сер. осн. в 1996 г.). - 224 с. -

Библиогр.: с. 170. - Гриф: УМО вузов РФ.

10. Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник по

направлению "Менеджмент" и специальности "Менеджмент организации"

81 

/ Мазурина Т. Ю., Скамай Л. Г., Гроссу В. С.; . - Москва: ИНФРА-М, 2015.

- (Высшее образование - Бакалавриат : сер. осн. в 1996 г.). - 528 с. - Гриф:

СУМО.

11. Годин, А. М. Страхование: учебник для вузов / Годин А. М., Фруми-

на С. В. - 3-е изд., перераб. - Москва: Дашков и К°, 2014. - (Серия

"Учебные издания для бакалавров"). - 254 с.: табл. - Библиогр.: с. 253-254.

- Гриф: МО и науки РФ.

12. Страхование: учебник для бакалавров / Богоявленский С. Б., Бородкина Л. И.,

Горулев Д. А. и др.; под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. -

2-e изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт, 2012. - (Бакалавр). - 869 с.: табл.

- Гриф: УМО.

13. Банковский менеджмент: учебное пособие / сост.: А. Н. Никулин,

Р. М. Байгулов; Ульян. гос. техн. ун-т, Ин-т дистанц. и доп. образования. -

Ульяновск: УлГТУ, 2015. - 132 с.

Режим доступа : http://eos-in.ukoo.ru/mod/resource/view.php?id=45524

14. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие /

Лаврушин О. И., Афанасьева О. Н., Корниенко С. Л.; под ред. О. И. Лав-

рушина. - 6-е изд., стер. - Москва: Кнорус, 2011. - 260 с.

15. Копытова, А.И. Банки и банковское дело: учебно-методическое пособие /

А.И. Копытова; ГОУ ВПО "Томский государственный педагогический

университет" - Томск : Изд-во ТГПУ, 2011. - 132 с.

Режим доступа : http://window.edu.ru/resource/998/77998

16. Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]:

учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Лукасевич И. Я. -

4-е изд., перераб. и доп. - Электрон. текст. дан. и прогр. - Москва: Юрайт,

2018.

17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №

117-ФЗ (ред. от 15.02.2016) / Справочно-правовая система «Консультант

Плюс».

82 

18. "Положение о порядке формирования и использования резервного фонда

кредитной организации" (утв. Банком России 24.04.2000 № 112-П) , 2017.

19. Гвозденко А. А. Основы страхования: учебник. – Изд. 2-е. – М.: Финансы

и статистика, 2015. – 464 c.

20. Ермасов С. В., Ермасова Н. Б. Страхование: учеб. пособие для вузов. – М.:

ЮНИТИ-ДАНА, 2015 – 462 с.

21. Миляков Н. В. Финансы: учебное пособие / Миляков Н. В. 2-е изд. – М.:

ИНФРА – М, 2015. – с. 543.

22. Новашина Т. С. Экономика и финансы предприятия : учебное пособие/

Новашина Т. С., 2014. – с. 205.

23. Павлодский Е. А. Кредитные организации в России : учебное пособие /

Павлодский Е. А. – Волтерс Клувер, 2014. – с. 355.

24. Финансы, денежное обращение, кредит: учебник для вузов /

Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; под ред. проф.

Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 2014. - 479 с.

25. Грязновой А. Г., Маркиной Е. В. Финансы : учебное пособие / Грязновой

А. Г., Маркиной Е. В. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: 2012. – 496 с.

26. Яковлева Т. А., Шевченко О. Ю. Страхование : учебное пособие /

Яковлева Т. А., Шевченко О. Ю. — М: Экономистъ, 2014. – 217 с.

27. Гоманова Т.К. Финансы: учеб. пособие / Т. К. Гоманова, З. А. Лукьянова. –

Новосибирск: Изд-во СибАГС, 2015. – 200 с.

28. Копытова, А. И. Банки и банковское дело : учеб. пособие / А. И. Копы-

това; ГОУ ВПО «Томский государственный педагогический университет».

– Томск : Изд-во ТГПУ, 2009. – 248 с.

29. Костенкова В.Г. Банковское дело: учебное пособие. / Костенкова В.Г. –

Ижевск, Изд-во Институт экономики и управления, ФГБОУ ВПО «УдГУ»,

2015 – 199 с.

30. Лазарева Л.И. Финансовая система и экономическое развитие / Л.Л. Иго-

нина. — Москва : РУСАЙНС, 2016. — 140 с.

83 

31. Федулова С.Ф. Финансы: учебное пособие. 4-е издание, переработанное и

дополненное / С.Ф. Федулова. – Ижевск, Изд-во Институт экономики и

управления, ФГБОУ ВПО «УдГУ», 2014 – 425 с.

32. Шитов, В. Н. Деньги. Кредит. Банки : учебное пособие. В 2 частях. Часть

II / В. Н. Шитов. – Ульяновск : УлГТУ, 2012. – 171 с.

33. Шнурова, Л.К. Финансы: учебное пособие / Л.К. Шнурова. – М.: МАДИ,

2014. – 124 с.

34. Чиликин, Д. Ю. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ // Молодежь и наука: сборник материалов IХ

Всероссийской научно-технической конференции студентов, аспирантов и

молодых ученых с международным участием, посвященной 385-летию со

дня основания г. Красноярска [Электронный ресурс]. — Красноярск:

Сибирский федеральный ун-т, 2013. — Режим доступа: http://conf.sfu-

kras.ru/sites/mn2013/section020.html, свободный.

Интернет-ресурсы

1. Федеральный портал Единое окно доступа к образовательным

ресурсам http://window.edu.ru/library

2. Научная электронная библиотека http://elibrary.ru/defaultx.asp

3. РГБ фонд диссертаций http://diss.rsl.ru/

4. Портал об управленческом менеджменте, консалтинге и маркетинге

http://www.cfin.ru

5. Федеральный образовательный портал Экономика. Социология.

Менеджмент http://ecsocman.edu.ru/

6. Портал по экономике http://economicus.ru

7. Научно-образовательный портал http://eup.ru/

8. ЗАО «РОСБИЗНЕСКОНСАЛТИНГ». https://www.rbc.ru/

84 

Учебное электронное издание

ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ. ФИНАНСЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Учебное пособие

Составитель НИКУЛИН Александр Николаевич

Редактор А. В. Ганина

Дата подписания к использованию 06.07.2020. ЭИ № 1438. Объем данных 0,9 Мб. Заказ № 399.

Ульяновский государственный технический университет

432027, г. Ульяновск, Сев. Венец, 32. ИПК «Венец» УлГТУ, 432027, г. Ульяновск, Сев. Венец, 32.

Тел.: (8422) 778-113 E-mail: venec@ulstu.ru

venec.ulstu.ru